LỜI MỞ ĐẦU Thanh toán cầu nối sản xuất – phân phối, lưu thông tiêu dùng, đồng thời khâu mở đầu kết thúc trình tái sản xuất xã hội, có tác động trực tiếp đến trình sản xuất, kinh doanh khía cạnh ảnh hưởng đến sản xuất xã hội nói chung Tổ chức tốt hoạt động toán đòi hỏi kinh tế Trên thực tế quan hệ toán thực hai hình thức toán trực tiếp tiền mặt toán qua trung gian toán Trong toán qua trung gian toán việc chi trả không tiến hành trực tiếp người chi trả với người thụ hưởng mà thông qua việc ủy nhiệm cho tổ chức trung gian Ngân hàng, Kho bạc nhà nước… thực Trong kinh tế thị trường, toán qua trung gian toán ngày phát triển hướng tới việc thay phần lớn toán trực tiếp tiền mặt giao dịch thương mại Tuy nhiên, phải thừa nhận để tổ chức hoạt động toán qua trung gian cách có hiệu vấn đề khó khăn đòi hỏi có hệ thống pháp luật điều chỉnh chặt chẽ, đón trước thay đổi không ngừng đời sống kinh tế - xã hội Bởi thế, Báo cáo chiến lược phát triển kinh tế xã hội 2001 – 2010 Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ IX Đảng xác định nhiệm vụ trọng tâm phát triển kinh tế, xã hội phải “hình thành môi trường minh bạch, lành mạnh bình đẳng cho hoạt động tiền tệ - ngân hàng Ứng dụng phổ biến công nghệ thông tin, mở rộng nhanh hình thức toán không dùng tiền mặt toán qua ngân hàng Đa dạng hóa hình thức huy động vốn, cho vay, cung ứng dịch vụ tiện ích ngân hàng thuận lợi thông thoáng đến doanh nghiệp cư dân” Trong vài năm gần đây, Nhà nước có quan tâm nhằm hoàn thiện pháp luật nhằm điều chỉnh ngày tốt hoạt động nhạy cảm mang tính nghiệp vụ cao sau Chính vậy, tập học kì này, em định lựa chọn đề bài: “So sánh hình thức toán qua trung gian toán sở pháp luật hành” để tìm hiểu kĩ hình thức I Khái quát chung về toán qua trung gian toán Khái niệm toán qua trung gian toán Thanh toán qua trung gian toán là việc chi trả không tiến hành trực tiếp giữa người chi trả với người thụ hưởng mà thông qua việc ủy nhiệm cho các tổ chức trung gian thực hiện (ngân hàng, kho bạc nhà nước…) Trong việc toán qua trung gian toán, tổ chức cung ứng dịch vụ toán theo yêu cầu của người chi trả thực hiện việc chi trả hộ hoặc theo yêu cầu của người thụ hưởng thu hộ số tiền mà người thụ hưởng được hưởng, việc chi trả hộ hoặc thu hộ tiền vậy mang tính chất là một dịch vụ Hoạt động dịch vụ toán của các tổ chức đóng vai trò trung gian toán phân biệt với các hoạt động ủy thác toán khác bằng các dấu hiệu sau: Thứ nhất, hoạt động dịch vụ toán của các tổ chức đóng vai trò trung gian toán gắn với chức hoạt động được quy định giấy phép thành lập và giấy phép hoạt động Các trung gian toán là chủ thể tham gia thường xuyên quan hệ toán qua trung gian toán Thứ hai, các hình thức thực hiện dịch vụ toán được pháp luật quy định cụ thể Ví dụ: toán bằng séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu… Thứ ba, hoạt động dịch vụ toán của các tổ chức đóng vai trò trung gian toán chịu sự điều chỉnh của pháp luật ngân hàng và quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Bản chất của toán qua trung gian toán Thanh toán qua trung gian toán xuất hiện từ lâu lịch sử loài người, nhiên nó chỉ được phát triển và hoàn thiện nền kinh tế thị trường Ngày nay, toán không dùng tiền mặt được áp dụng rộng rãi lĩnh vực kinh tế – tài chính đối nội và đối ngoại Sự phát triển của toán qua trung gian toán thời đại hiện là yêu cầu của sự phát triển vượt bậc của nền kinh tế hàng hóa Khi nền kinh tế hàng hóa phát triển ngày càng cao, khối lượng trao đổi hàng hóa nước cũng ngoài nước càng tăng lên thì cần có những cách thức trả tiền thuận tiện, an toàn và tiết kiệm Mặt khác, toán không dùng tiền mặt còn gắn liền với sự phát triển của hệ thống tài chính tín dụng, nhất là sự phát triển của hệ thống ngân hàng Sự tồn tại và phát triển của hệ thống này đã tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, các quan, các tổ chức xã hội và cá nhân mở tài khoản tiền gửi và áp dụng cách trả tiền hàng hóa, dịch vụ thông qua việc trích chuyển tài khoản hệ thống ngân hàng Thanh toán qua trung gian toán là một hình thức vận động của tiền tệ, tiền ở vừa là công cụ kế toán vừa là công cụ để chuyển hóa hình thức giá trị của hàng hóa và dịch vụ Trong nền kinh tế hàng hóa, hình thức vận động này của tiền tệ là một bộ phận cấu thành quan trọng nhất tổng chu chuyển tiền tệ bởi vì hình thức vận động này của tiền tệ có những ưu điểm hẳn so với vận động tiền mặt: Thứ nhất, toán qua trung gian toán đáp ứng tốt yêu cầu chuyển hóa giá trị của hàng hóa dịch nền kinh tế quốc dân, nó giúp cho việc chi trả tiền hàng nền kinh tế thuận tiện vì việc chi trả có thể thực được ở bất kì qui mô nào và ở bất kì cự li nào Thứ hai, toán qua trung gian toán giúp cho việc chi trả tiền hàng và dịch vụ an toàn vì nó được thực hiện dưới sự giám sát chặt chẽ của hệ thống tín dụng dựa những cam kết giữa các bên tham gia toán Thứ ba, toán qua trung gian toán là một hình thức vận động tiền tệ tiết kiệm vì chi phí tổ chức cho sự vận động này thấp với vận động tiền mặt Thứ tư, toán qua trung gian toán còn có tác động tích cực đối với nền kinh tế tài chính, nó tạo điều kiện để tập trung một nguồn vốn lớn của xã hội vào hệ thống tín dụng để tái đầu tư vào nền kinh tế, đồng thời phát huy vai trò kiểm tra của nhà nước vào hoạt động kinh tế tài chính II So sánh các hình thức toán qua trung gian toán theo quy định của pháp luật hiện hành Khái niệm hình thức toán qua trung gian toán Theo Điều 12 Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2001 về hoạt động toán của các tổ chức cung ứng dịch vụ toán thì các phương tiện toán bao gồm: tiền mặt, séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ ngân hàng các phương tiện toán khác theo quy định của pháp luật Theo quy định của pháp luật hiện hành phương tiện toán qua trung gian toán bao gồm: 1.1 Séc Séc là một tờ lệnh trả tiền của chủ tài khoản, được lập mẫu ngân hàng nhà nước quy định, yêu cầu đơn vị toán trích một số tiền nhất định từ tài khoản tiền gửi toán của mình để trả cho người thụ hưởng có tên tờ lệnh đó Ở Việt Nam, Séc đưa vào sử dụng từ lâu Trong thời kỳ chế quản lý kinh tế kế hoạch hóa, tập trung, hệ thống Ngân hàng Nhà nước thể thống từ trung ương đến địa phương, phương tiện toán Séc vận hành sôi động, chiếm giữ vai trò quan trọng thiếu hệ thống phương tiện toán Đối tác quan hệ toán với Ngân hàng thời kỳ đơn vị kinh tế quốc doanh tập thể, cá nhân chưa sử dụng Séc Lợi ích toán Séc có nhiều Song hoạt động kinh tế khác, có mặt trái Trước năm 90 Séc Ngân hàng Nhà nước độc quyền phát hành trung tâm toán toàn quốc phương tiện toán vận hành thuận lợi, phạm vi sử dụng không bị giới hạn toàn quốc Sau có phân chia hệ thống ngân hàng từ cấp thành hai cấp từ có NĐ30/CP ngày 9/5/1996 Chính phủ ban hành quy chế phát hành sử dụng Séc, Thông tư 07/TT/NH1 ngày 27/121996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước hướng dẫn thực NĐ30/CP quy chế phát hành sử dụng séc tính pháp lý phương tiện toán séc nâng lên tầng cao hơn, vai trò chủ động quyền hạn, trách nhiệm tổ chức, cá nhân việc phát hành sử dụng séc khẳng định rõ ràng Trên thực tế, sau năm thực NĐ30/CP Thông tư 07/TT/NH1 phương tiện toán séc phát huy ưu vốn có mang tính truyền thống phương tiện toán qua trung gian Đặc biệt tính “gần gũi” với thông lệ quốc tế ngày phát huy, ngày thể cụ thể, rõ ràng Tuy vậy, chế bộc lộ bất cập, làm cho hiệu sử dụng séc chưa phát huy hết mạnh toán qua trung gian Những hạn chế gây khó khăn đối tượng sử dụng phương tiện toán Hạn chế khắc phục Nghị định 159/2003/NĐ-CP Thông tư 05/2004/TT-NHNN cung ứng sử dụng séc Về quy định Nghị định Thông tư sở pháp lý tương đối đầy đủ cho việc cung ứng sử dụng séc Đây văn ban hành đưa vào thực thực tế nên chưa thể đánh giá tính hiệu lực tác động hình thức toán thời điểm tại, nhiên dễ nhận điểm thiếu sót Trước hết, Nghị định xác định cụ thể Séc “là phương tiện toán người ký phát lập hình thức chứng từ theo mẫu in sẵn, lệnh cho người thực toán trả không điều kiện số tiền định cho người thụ hưởng” Đã có xác nhận phương tiện toán cụ thể định nghĩa nó, nhiên, chất, không thay đổi Nó vấn giấy ghi nhận lệnh trả tiền vô điều kiện, khách hàng ngân hàng ký phát, yêu cầu ngân hàng trích số tiền định từ tài khoản để trả cho người định séc trả cho người cẩm séc Vì thế, so với quy định trước thay đổi lớn 1.2 Ủy nhiệm chi Ủy nhiệm chi là một tờ lệnh trả tiền các đơn vị cá nhân hoặc có tài khoản mở tại ngân hàng phát hành, yêu cầu ngân hàng trích một số tiền nhất định từ tài khoản của mình để trả cho một người thụ hưởng nào đó Việc cung ứng phương tiện toán ủy nhiệm chi quy định khoản Điều 14 QĐ226/2004, đơn giản thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước chứng từ toán Có thể thấy quy định chung chung, không phân biệt rõ ủy nhiệm chi so với hình thức toán khác, lẽ, chứng từ toán nói chung điều kiện để tiến hành hoạt động toán qua trung gian, hoạt động toán qua trung gian cần phải thực loại chứng từ toán định Ví dụ toán séc séc loại chứng từ toán sử dụng có quy định riêng việc cung ứng sử dụng séc, trường hợp này, loại hình toán lại quy định cụ thể cung ứng sử dụng ủy nhiệm chi, phương tiện toán sử dụng hình thức toán Ủy nhiệm chi: Việc toán hình thức phổ biến toán ủy nhiệm thu, việc tiến hành đơn giản hơn, đòi hỏi hệ thống toán đại với nghiệp vụ ngân hàng linh hoạt Thực tế hoạt động nước ta dù sử dụng nhiều song tính đại nghiệp vụ ngân hàng hạn chế Chưa thực lệnh chi điện tử, trình toán chậm, chưa kết nối mạng toán NHTM với khách hàng để thực hoạt động toán 1.3 Ủy nhiệm thu Ủy nhiệm thu là một giấy ủy nhiệm các đơn vị phát hành đề nghị ngân hàng phục vụ mình thu hộ một số tiền nhất định từ một khách hàng nào đó Ủy nhiệm thu: hình thức phù hợp với khoản toán tính xác giá trị như: tiền thuê nhà, cước phí bưu điện, tiền điện, tiền nước… nước ta khoản thu thực tiền mặt mà hình thức toán ủy nhiệm thu không sử dụng phổ biến Mặt khác, ủy nhiệm thu phải trải qua trình toán phức tạp, mô tả đơn giản sau: để thực toán ủy nhiệm thu hai bên mua bán phải thống thỏa thuận ghi hợp đồng kinh tế Đồng thời thông báo văn cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng biết để làm thực ủy nhiệm thu Sau hoàn tất việc giao hàng hay cung ứng dịch vụ, bên thụ hưởng lập giấy ủy nhiệm thu kèm theo hóa đơn, chuyển đơn nộp cho ngân hàng phục vụ gửi trực tiếp đến ngân hàng phục vụ người trả tiền để yêu cầu thu hộ tiền Khi nhận giấy ủy nhiệm thu vòng ngày làm việc, ngân hàng phục vụ người trả tiền trích tài khoản người trả tiền trả cho bên thụ hưởng để hoàn tất việc toán Có thể thấy, trình với thủ tục toán phức tạp, người mua khó kiểm soát trình đòi tiền người bán 1.4 Thư tín dụng Thư tín dụng là hình thức ủy nhiệm toán qua ngân hàng theo đó việc toán được tiến hành từ một khoản tiền được bên mua lưu kí trước ở ngân hàng phục vụ mình để trả tiền cho bên bán theo các chứng từ của bên bán về số lượng hàng hóa đã giao, dịch vụ đã cung ứng và theo những điều kiện sử dụng thư tín dụng Theo pháp luật Việt Nam, định nghĩa rõ ràng xác cho thư tín dụng Tuy vậy, vai trò mục đích thư tín dụng đề cập đến quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán ban hành kèm theo QĐ266/2002/QĐ-NHNN ban hành quy chế hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán Theo Điều 16 quy chế thì: “thư tín dụng văn cam kết có điều kiện ngân hàng mở theo yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán (người xin mở thư tín dụng); theo đó, ngân hàng thực yêu cầu người sử dụng dịch vụ toán để: +Trả tiền ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện thư tín dụng; +Chấp nhận trả tiền ủy quyền cho ngân hàng khác trả tiền theo lệnh người thụ hưởng vào thời điểm định tương lai nhận chứng từ xuất trình phù hợp với điều kiện toán thư tín dụng” Như vậy, phạm vi, thư tín dụng dùng để toán người mua người bán quan hệ thương mại nước nước Tuy nhiên, quan hệ nước, thư tín dụng không sử dụng, hình thức toán bộc lộ nhiều ưu điểm quan hệ toán Sở dĩ có điều phần quy định Việt Nam toán thư tín dụng chưa cụ thể hoàn thiện, giống quy định nói chung toán qua trung gian Có thể nói, hình thức toán có tính an toàn cao cho người bán, song vấn đề phát sinh quan hệ toán, tranh chấp phát sinh mà cần phải dự liệu trước tiến hành xây dựng hệ thống pháp luật với quy định cụ thể để điều chỉnh hoạt động không đơn giản 1.5 Thẻ ngân hàng Thẻ ngân hàng phương tiện toán tổ chức cung ứng dịch vụ toán phát hành cấp cho người sử dụng dịch vụ toán để sử dụng theo hợp đồng ký kết tổ chức cung ứng dịch vụ toán người sử dụng dịch vụ toán Đây hình thức toán áp dụng Việt Nam có tốc độ phát triển không ngừng mặt, đặc biệt khoảng gần năm trở lại đây, thị trường thẻ Việt Nam thổi luồng sinh khí mới, trở nên hoạt động sôi động mà trước đó, hệ thống toán thẻ nói mẻ người dân Việt Nam Hàng loạt máy rút tiền tự động ATM lắp đặt vào sử dụng Thẻ ngân hàng có bước tiến nhanh chóng kinh tế nước ta Sự phát triển thị trường thẻ không dừng lại mà phát triển ngày mạnh mẽ phù hợp với nhu cầu người dân, thuận lợi cho hoạt động toán sống, quan tâm thật quan có thẩm quyền nhằm phát triển hình thức toán bộc lộ ngày nhiều ưu điểm Tuy nhiên, pháp luật chưa thật tạo hành lang pháp lý phù hợp cho thúc đẩy phát triển thẻ ngân hàng Mặt khác, hoạt động cung ứng dịch vụ toán có nhiều thay đổi, quy định trước quy chế hoạt động loại hình dịch vụ NĐ91/CP hoạt động toán không dùng tiền mặt thay đổi NĐ64/CP quy chế hoạt động tổ chức cung ứng dịch vụ toán với hướng dẫn cụ thể QĐ226/2002/NHNN thẻ ngân hàng điều chỉnh văn cũ, không thích ứng với nhu cầu thời điểm Sở dĩ có nhu cầu phải đổi lẽ, thân quy định hoạt động phát hành sử dụng toán thẻ ngân hàng bộc lộ điểm chưa phù hợp, đòi hỏi phải thay đổi Điểm giống hình thức toán qua trung gian toán Nói chung, hình thức toán qua trung gian toán mang số đặc điểm chung sau: + Các tổ chức kinh tế, quan đoàn thể, cá nhân quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản giao dịch thực toán Các chủ tài khoản thực việc toán phải theo qui định thể lệ toán không dùng tiền mặt hành + Ðể đảm bảo thực toán đầy đủ, kịp thời, chủ tài khoản phải có đủ tiền tài khoản Mọi trường hợp toán vượt số dư tài khoản tiền gửi phạm pháp bị xử lý theo pháp luật + Ngân hàng có trách nhiệm thực uỷ nhiệm toán chủ tài khoản phạm vi số dư tài khoản tiền gửi nhanh chóng, xác, an toàn, thuận tiện Kiểm tra khả toán chủ tài khoản (bên trả tiền) trước thực toán quyền từ chối toán tài khoản không đủ tiền, đồng thời không chịu trách nhiệm liên đới với hai bên khách hàng Nếu thiếu sót trình toán gây thiệt hại cho khách hàng ngân hàng phải bồi thường thiệt hại, tuỳ theo mức độ vi phạm bị truy tố trước pháp luật + Ngân hàng cung cấp số liệu tài khoản khách hàng cho quan ngành có văn quan có thẩm quyền theo qui định cua pháp luật + Khi thực dịch vụ toán cho khách hàng, ngân hàng phép thu phí theo qui định Thống đốc ngân hàng nhà nước Điểm khác hình thức toán qua trung gian toán 3.1 Chủ thể tham gia quan hệ • Séc: Tham gia quan hệ toán bằng séc có thể là các chủ thể sau: - Người kí phát là người lập và kí phát hành séc - Người bị kí phát là người có trách nhiệm toán số tiền ghi séc theo lệnh của người kí phát - Người thụ hưởng là người sở hữu séc với tư cách của một những người sau đây: người được nhận toán số tiền ghi séc theo chỉ định của người kí phát, hoặc người nhận chuyển nhượng séc theo các hình thức chuyển nhượng theo quy đinh của Luật công cụ chuyển nhượng, hoặc là người cầm giữ séc mà tờ séc có ghi trả cho người cầm giữ - Người có liên quan là người tham gia vào quan hệ toán bằng séc bằng cách kí tên séc với tư cách là người kí phát, người chuyển nhượng, người bảo chi hoặc người bảo lãnh… - Người thu hộ là ngân hàng hay tổ chức cung ứng dịch vụ toán khác được phép của Ngân hàng nhà nước Việt Nam làm dịch vụ thu hộ séc - Trung tâm toán bù trừ séc là Ngân hàng nhà nước Việt Nam hoặc tổ chức khác được Ngân hàng nhà nước Việt Nam cấp phép để tổ chức, chủ trì việc trao đổi, toán, bù trừ séc, quyết toán các nghĩa vụ tài chính phát sinh từ việc toán bù trừ séc cho các thành viên là ngân hàng, tổ chức cung ứng dịch vụ toán được phép của Ngân hàng nhà nước Việt Nam Các chủ thể tham gia vào quan hệ toán séc có thể chia thành hai nhóm chính sau: - Nhóm chủ thể thực hiện dịch vụ toán là các tổ chức cung ứng séc và tham gia vào quá trình toán, thu hộ séc, với tư cách là người bị kí phát, người thu hộ, người có liên quan; - Các tổ chức, cá nhân sử dụng séc và liên quan đến việc sử dụng séc • Thanh toán bằng ủy nhiệm chi: Chủ thể tham gia quan hệ toán bằng ủy nhiệm chi bao gồm: - Bên trả tiền: (người mua hàng hóa, dịch vụ; người chuyển tiền) có nghĩa vụ lập giấy ủy nhiệm chi theo quy định của Ngân hàng, nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ mình (nơi mở tài khoản) để trích tài khoản của mình trả cho bên thụ hưởng Khi lập giấy ủy nhiệm chi phải ghi rõ ràng, đầy đủ, chính xác các yếu tố khớp đúng với nội dung giữa các liên ủy nhiệm chi và kí tên đóng dấu lên tất cả các liên ủy nhiệm chi - Ngân hàng và kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ; hợp pháp của giấy ủy nhiệm chi, số dư tài khoản tiền gửi của khách hàng không đủ tiền toán Phải có trách nhiệm toán đối với giấy ủy nhiệm chi hợp lệ Nếu thiếu sót chủ quan của mình gây thiệt hại cho khách hàng thì ngân hàng, kho bạc nhà nước phải chịu trách nhiệm bồi thường - Ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên thụ hưởng nhận được chứng từ toán cho ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền chuyển đến, sau kiểm tra chứng từ nếu có đủ điều kiện toán phải tiến hành ghi nhận số tiền ghi chứng từ toán vào tài khoản bên thụ hưởng • Thanh toán bằng ủy nhiệm thu: Chủ thể tham gia quan hệ toán ủy nhiệm thu bao gồm: - Bên thụ hưởng là bên bán hàng, cung ứng dịch vụ: có nghĩa vụ lập giấy ủy nhiệm thu kèm hóa đơn, chứng từ giao hàng cung cấp dịch vụ nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ mình hay nộp trực tiếp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền - Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng có nghĩa vụ: Tiếp nhận và kiểm soát giấy ủy nhiệm thu Sau đó ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên thụ hưởng kí tên đóng dấu ghi vào sổ theo dõi nhận giấy ủy nhiệm thu gửi - Ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền: nhận được giấy ủy nhiệm thu và chứng từ kèm theo về việc giao hàng hóa và cung ứng dịch vụ ngân hàng, kho bạc nhà nước bên thụ hưởng gửi đến hoặc chính bên thụ hưởng trực tiếp đến nộp Ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ bên trả tiền kiểm tra thủ tục lập giấy ủy nhiệm thu, kiểm tra việc thỏa thuận của các bên bằng giấy ủy nhiệm - Bên trả tiền là bên mua, bên nhận dịch vụ • Thanh toán bằng thư tín dụng Chủ thể tham gia toán bằng thư tín dụng bao gồm: - Bên trả tiền: có nhu cầu toán bằng thư tín dụng phải lập giấy mở thư tín dụng ghi đầy đủ tất cả các yếu tố quy định và nộp vào ngân hàng nơi mình mở tài khoản - Ngân hàng phục vụ bên trả tiền: nhận mở thư tín dụng cho khách hàng, đồng thời có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ của thư tín dụng Sauk hi đồng ý cho mở thư tín dụng, ngân hàng phải có trách nhiệm gửi thông báo về thư tín dụng cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết - Bên thụ hưởng sau nhận được giấy mời thư tín dụng của bên trả tiền ngân hàng phục vụ mình gửi đến, bên thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng và đơn đặt hàng đã kí Căn cứ vào hóa đơn chứng từ giao hàng, bên thụ hưởng phải lập bảng kê hóa đơn, chứng từ giao hàng gửi đến ngân hàng phục vụ mình để toán tiền hàng - Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng sau nhận được giấy mở thư tín dụng ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đến, tiến hành kiểm tra thủ tục lập giấy mở thư tín dụng, sau đó thông báo cho bên thụ hưởng biết để làm cứ giao hàng • Thanh toán bằng thẻ ngân hàng: Chủ thể tham gia toán bằng thẻ ngân hàng bao gồm: - Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng bán thẻ cho chủ sở hữu thẻ chịu trách nhiệm toán cuối Ngân hàng phát hành thẻ có quyền nghĩa vụ sau: + Căn vào giấy đề nghị phát hành thẻ khách hàng, sau kiểm tra thủ tục điều kiện sử dụng thẻ khách hàng đủ điều kiện Ngân hàng phát hành trích từ tài khoản tiền gửi thu tiền mặt, ngân phiếu toán lưu ký vào tài khoản thẻ toán; thực việc thu tiền phí phát hành thẻ; lập thẻ toán; giao thẻ, mật mã sử dụng hướng dẫn cho khách hàng sừ dụng thẻ toán; lập hồ sơ theo dõi thẻ toán phát hành; + Có trách nhiệm quản lý giữ bí mật tuyệt đối mật mã sử dụng thẻ khách hàng; + Có trách nhiệm toán số tiền theo biên lai Ngân hàng đại lý chuyển đến, toàn thủ tục quy định Ngân hàng phát hành thẻ; thông báo kịp thời việc thẻ cho Ngân hàng đại lý tiếp nhận toán thẻ toán, hoàn trả lại cho chủ sở hữu thẻ tiền ký quỹ không sử dụng hết - Người sử dụng thẻ người sở hữu thẻ có tên ghi thẻ Ngân hàng phát hành thẻ toán bán thẻ để toán, chi trả thay tiền mặt Khi có nhu cầu sử dụng thẻ toán, khách hàng lập gửi đến Ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị phát hành thẻ toán Mỗi toán cho sở tiếp nhận (bên bán hàng) tiền hàng hóa, dịch vụ trả nợ, chủ sở hữu thẻ phải xuất trình cho sở tiếp nhận thẻ để kiểm tra làm thủ tục theo quy định Chủ sở hữu thẻ phải có trách nhiệm bảo quản thẻ không để bị mát, lợi dụng mua bán, lừa đảo, sử dụng thẻ theo mức quy định, không giao thẻ cho người khác sử dụng, thẻ phải báo cho Ngân hàng phát hành thẻ biết - Cơ sở tiếp nhận toán thẻ toán bên bán hàng cung cấp dịch vụ, thu nợ Sau giao hàng cung ứng dịch vụ theo thẻ phạm vi ngày làm việc phải nộp biên lai toán thẻ vào Ngân hàng đại lý để đòi tiền Cơ sở tiếp nhận thẻ có trách nhiệm kiểm tra mật mã, quy định kỹ thuật an toàn củạ Ngân hàng phát hành thẻ nhận thẻ theo quy định Ngân hàng đại lý quy định - Ngân hàng đại lý toán chi nhánh Ngân hàng Ngân hàng phát hành thẻ quy định Ngân hàng đại lý toán trả tiền cho sở tiếp nhận toán thẻ toán nhận biên lai toán, trả tiền mặt theo yêu cầu chủ sở hữu thẻ Khi nhận biên lai toán sở tiếp nhận thẻ lập gửi đến, sau kiểm tra đủ điều kiện toán, ngân hàng đại lý toán thẻ có trách nhiệm toán cho sở tiếp nhận toán thẻ Trong phạm vi ngày làm việc kể từ nhận biên lai toán, Ngân hàng đại lý phải trả tiền vào tài khoản sở tiếp nhận thẻ Khi việc toán thực theo quy định Ngân hàng phát hành thẻ, Ngân hàng đại lý Ngân hàng phát hành thẻ theo thỏa thuận hai bên qua thẻ toán Ngân hàng toán với Ngân hàng phát hành thẻ nơi nhận làm đại lý 3.2 Thủ tục toán • Séc: loại chứng từ toán áp dụng rộng rãi tất nước giới, quy định sử dụng séc chuẩn hoá Công ước quốc tế * Séc chuyển khoản: - Thủ tục toán séc: Sơ đồ luân chuyển séc chuyển khoản + Thanh toán khách hàng mở tài khoản ngân hàng Người trả tiền Người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ (1): Người trả tiền phát hành séc giao cho người thụ hưởng (2): Người thụ hưởng tiếp nhận séc, sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ tờ séc lập liên bảng kê nộp séc tờ séc nộp vào ngân hàng xin toán (3): Ngân hàng kiểm tra tờ séc, đủ điều kiện tiến hành trích tài khoản tiền gửi người trả tiền báo Nợ cho họ (4): Ngân hàng ghi Có vào tài khoản bên thụ hưởng báo Có cho họ + Thanh toán khác ngân hàng có tham gia toán bù trừ địa bàn Người trả tiền (1): Người séc giao cho người thụ Ngân hàng phục vụ người trả tiền Người thụ hưởng 2’ trả tiền phát hành thụ hưởng (2): Ngân hàng phục vụ người thụ Người hưởng hưởng 10 sau kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ tờ séc lập liên bảng kê nộp séc tờ séc nộp vào ngân hàng phục vụ xin toán ( Người thụ hưởng nộp trực tiếp bảng kê nộp séc kèm theo tờ séc vào ngân hàng phục vụ người trả tiền để đòi tiền) (3): Ngân hàng tiến hành kiểm tra ( Nếu lập bảng kê có sai sót có tờ séc không hợp lệ, thời hạn hiệu lực toán từ chối toán) sau chuyển tờ séc bảng kê nộp séc cho ngân hàng phục vụ người trả tiền (4): Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp tờ séc số dư tài khoản tiền gửi chủ tài khoản tiến hành trích tài khoản người trả tiền báo Nợ cho họ (5): Ngân hàng phục vụ người trả tiền dùng liên bảng kê nộp séc lập chứng từ toán bù trừ chuyển cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (6): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng tiếp nhận bảng kê nộp séc (thông qua toán bù trừ) ghi Có vào tài khoản cho người thụhưởng báo cho họ * Séc bảo chi: - Thủ tục toán séc bảo chi: + Trường hợp hai chủ thể toán mở tài khoản chi nhánh ngân hàng Người trả tiền Người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ (1) : Người trả tiền làm thủ tục bảo chi séc ( lập hai liên giấy "Yêu cầu bảo chi séc" kèm tờ séc ghi đủ yếu tố nộp vào ngân hàng để xin bảo chi séc) Ngân hàng đối chiếu giấy yêu cầu tờ Séc, số dư tài khoản người phát hành, đủ điều kiện tiến hành trích tiền từ tài khoản tiền gửi chuyển vào tài khoản " Đảm bảo toán Séc" Sau đóng dấu "Bảo chi" lên tờ séc giao séc cho khách hàng (2): Người trả tiền giao Séc cho người thụ hưởng để nhận hàng hoá, dịch vụ (3): Người thụ hưởng lập bảng kê nộp Séc kèm tờ Séc nộp vào ngân hàng xin toán 11 (4): Ngân hàng kiểm tra ký hiệu mật tờ séc yếu tố cần thiết khác, tiến hành ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng báo Có cho họ (5): Ngân hàng tất toán tài khoản " Đảm bảo toán Séc" + Trường hợp hai chủ thể toán mở tài khoản khác ngân hàng có tham gia toán bù trừ Về bản, quy trình luân chuyển chứng từ trường hợp giống Séc chuyển khoản, nhiên có khác tài khoản hạch toán • Ủy nhiệm chi: * Thủ tục toán ủy nhiệm chi: Sơ đồ + Trường hợp hai chủ thể mở tài khoản hai ngân hàng khác HH, DV Người trả tiền Ngân hàng phục vụ người trả tiền Người thụ hưởng 2’ Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng (1): Người trả tiền lập liên UNC nộp vào ngân hàng phục vụ để trích tài khoản trả tiền cho người thụ hưởng (2): Ngân hàng kiểm tra thủ tục lập UNC, số dư tài khoản tiền gửi khách hàng, đủ điều kiện toán tiến hành trích tài khoản tiền gửi người trả tiền, báo Nợ cho họ chuyển tiền sang ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (3): Khi nhận chứng từ toán ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển đến, ngân hàng phục vụ người thụ hưởng dùng liên UNC để ghi Có vào tài khoản tiền gửi người thụ hưởng báo Có cho họ - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng, nhận được chứng từ toán ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, sau kiểm soát chứng từ, nếu đủ điều kiện để toán thì ghi ngày ghi sổ, số hiệu tài khoản nợ, có, ký tên chứng từ và dùng các liên ủy nhiệm chi hoặc chứng từ ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng lập để ghi có tài khoản của bên thụ hưởng và gửi giấy báo có cho bên thụ hưởng • Ủy nhiệm thu: - Quy trình toán UNT ( trường hợp chủ thể toán mở tài khoản chi nhánh ngân hàng khác hệ thống ) 12 Người trả tiền Người thụ hưởng Ngân hàng phục vụ người trả Ngân hàng phục vụ người thụ tiền hưởng (1): Sau giao hàng hoăc cung ứng dịch vụ, người thụ hưởng lập liên UNT kèm chứng từ giao hàng nộp vào ngân hàng phục vụ nhờ thu hộ tiền ( Bên thụ hưởng nộp trực tiếp UNT vào ngân hàng phục vụ bên trả tiền để đòi tiền ) (2): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng sau nhận chứng từ người thụ hưởng gửi đến tiến hành ký tên, đóng dấu ghi vào sổ theo dõi UNT gửi chứng từ cho ngân hàng phục vụ người trả tiền (3): Ngân hàng phục vụ người trả tiền sau nhận chứng từ kiểm tra yếu tố cần thiết làm thủ tục trích tài khoản tiền gửi bên trả tiền báo Nợ cho họ (4): Ngân hàng phục vụ người trả tiền chuyển tiền đến ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để toán cho người thụ hưởng (5): Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng ghi Có vào tài khoản người thụ hưởng báo Có cho họ • Thanh toán bằng thư tín dụng Quy trình toán bằng thư tín dụng: 4a Người trả tiền Người thụ hưởng Ngân hàng mở thư tín dụng 4b Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng (1): Người trả tiền lập liên giấy mở TTD yêu cầu ngân hàng phục vụ trích tài khoản tiền gửi (hoặc vay ngân hàng ) số tiền tổng giá trị hàng 13 hoá, dịch vụ đặt mua để lưu ký vào tài khoản riêng gọi tài khoản " Đảm bảo toán TTD " (2): Ngân hàng phục vụ bên trả tiền mở TTD cho người trả tiền chuyển liên TTD cho ngân hàng phục vụ người thụ hưởng để báo cho người thụ hưởng biết (3): Khi nhận liên giấy mở TTD ngân hàng phục vụ bên trả tiền gửi đến, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiến hành kiểm tra thủ tục mở TTD như: ký hiệu mật, chữ ký ngân hàng mở TTD Sau ghi ngày nhận, ký tên, đóng dấu đơn vị lên liên giấy mở TTD gửi liên cho bên thụ hưởng để làm giao hàng ( liên lưu lại mở sổ theo dõi TTD đến) (4a): Bên thụ hưởng phải đối chiếu với hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng, đầy đủ yếu tố cần thiết giao hàng yêu cầu người nhận hàng ký vào hoá đơn giao hàng (4b): Căn vào hoá đơn, chứng từ giao hàng, bên thụ hưởng lập liên bảng kê hoá đơn, chứng từ giao hàng nộp vào ngân hàng phục vụ để xin toán (5): Khi nhận chứng từ bên thụ hưởng nộp vào, ngân hàng kiểm tra thủ tục lập bảng kê hoá đơn, chứng từ giao hàng , thời hạn hiệu lực TTD, số tiền bên thụ hưởng đề nghị toán, sau đó, tiến hành ghi Có cho tài khoản tiền gửi người thụ hưởng báo Có cho họ (6): Căn vào bảng kê hoá đơn, chứng từ giao hàng, ngân hàng bên thụ hưởng lập giấy báo Nợ liên hàng để ghi Nợ TK Liên hàng gửi cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền để xin toán (7): Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất toán tài khoản " Đảm bảo toán TTD " • Thẻ toán: - Quy trình toán thẻ: Chủ sở hữu thẻ 1b Cơ sở tiếp nhận thẻ 1a Ngân hàng phát hành thẻ Ngân hàng đại lý toán thẻ (1a): Khách hàng lập gửi đến ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị phát hành thẻ toán (Nếu thẻ ký quỹ toán, khách hàng phải nộp thêm UNC trích tài khoản nộp tiền mặt để lưu ký tiền vào tài khoản thẻ toán ngân hàng phát hành thẻ) (1b): Căn với đề nghị phát hành thẻ khách hàng, sau kiểm tra thủ tục lập chứng từ điều kiện sử dụng thẻ khách hàng, thấy đủ điều 14 kiện, ngân hàng phát hành thẻ để cấp cho khách hàng hướng dẫn khách hàng sử dụng thẻ toán Ngân hàng phát hành thẻ phải quản lý giữ bí mật tuyệt đối mật mã sử dụng thẻ khách hàng (2): Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho sở tiếp nhận thẻ để kiểm tra, đưa thẻ vào máy toán thẻ, máy tự động ghi số tiền toán in biên lai toán (3): Cơ sở tiếp nhận thẻ giao thẻ biên lai toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở tiếp nhận toán thẻ lập bảng kê biên lai toán gửi cho ngân hàng đại lý toán để toán (5): Ngân hàng đại lý toán thẻ với ngân hàng phát hành thẻ qua thủ tục toán ngân hàng III Thực trạng, nguyên nhân giải pháp hình thức toán qua trung gian toán nước ta giai đoạn Thực trạng Theo khảo sát quan chức cho thấy toán tiền mặt phổ biến kinh tế Tiền mặt phương tiện toán chiếm tỷ trọng lớn khu vực doanh nghiệp chiếm đại đa số giao dịch toán khu vực dân cư Tại 750 doanh nghiệp Việt Nam miền Bắc, Trung, Nam doanh nghiệp tư nhân có 500 công nhân có khoảng 63% số giao dịch họ tiến hành qua hệ thống ngân hàng; doanh nghiệp có 25 công nhân tỷ lệ 47%; với doanh nghiệp nhà nước 80% giao dịch thực qua ngân hàng; hầu hết doanh nghiệp nhà nước lẫn tư nhân trả lương tiền mặt Tại hộ kinh doanh 86,2% số hộ kinh doanh chi trả hàng hoá tiền mặt; 75% số hộ kinh doanh chi trả dịch vụ tiền mặt; 72% số hộ kinh doanh tư nhân nộp thuế tiền mặt; số người sử dụng dịch vụ ngân hàng chủ yếu doanh nghiệp lớn, lao động khu vực có vốn đầu tư nước ngoài, nhân viên công sở có thu nhập cao ổn định Từ năm 2001 đến nay, tỷ trọng tiền mặt sử dụng toán so với tổng phương tiện toán năm 2001 23,7%; năm 2004 20,3%; năm 2005 19%; năm 2006 17,21%, năm 2007 16,36%, năm 2008 14,6%; tỷ trọng hàng năm giảm mức cao so với giới; tỷ trọng nước tiên tiến Thụy Điển 0,7%, Na Uy 1%, Trung Quốc nước phát triển trung bình mức 10% Trong đó, phương thức toán qua trung gian thương mại chưa thực thuận tiện Theo tác giả Đặng Đức Anh “Dịch vụ tài – ngân hàng Việt Nam trước ngưỡng cửa hội nhập” đăng tải Tạp chí Thông tin Dự báo kinh tế – xã hội số 11/2006, tỷ trọng giá trị toán phương tiện toán (%) sau: (xem bảng) - Một phương tiện toán phổ biến thẻ toán giao dịch qua máy ATM, máy POS; số lượng thẻ, máy ATM, máy POS ngân hàng thương mại (NHTM) phát hành, lắp đặt ngày tác dụng giảm khối lượng tiền mặt vào lưu thông khiêm tốn Trong buổi giao lưu 15 trực tuyến Thời báo Kinh tế Sài Gòn tổ chức ngày 8/6/2009, TS.Dương Hồng Phương, Phó Vụ trưởng Vụ Thanh toán thuộc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) cho biết, theo thống kê, khoảng 80% giao dịch qua ATM để rút tiền mặt Theo người dân phản ánh, việc toán tiền mua hàng, trả phí dịch vụ qua máy POS hạn chế đủ máy quét cho nhiều loại thẻ nhiều ngân hàng Để trả tiền mua hàng, khách hàng phải rút tiền mặt từ máy ATM lắp đặt cửa hàng, siêu thị Ông Lưu Trung Thái – Phó Tổng giám đốc Ngân hàng Quân đội giải thích điều này: hệ thống POS lắp đặt cửa hàng, siêu thị ngân hàng chưa kết nối với hệ thống ngân hàng khác, dẫn đến tiện ích cho thẻ ATM nội địa ngân hàng Việt Nam - Séc phương tiện toán có lâu đời nước phát triển, dựa Công ước giới Séc năm 1933, nước ban hành Luật Séc, ban hành văn hướng dẫn thực Luật Séc, để việc sử dụng séc nhanh chóng, thuận tiện không địa phương tổ chức phát hành séc, nước có Trung tâm xử lý toán bù trừ séc hệ thống khác địa phương Ngân hàng Trung ương Hiệp hội Ngân hàng quản lý, nhờ vậy, phương tiện toán séc sử dụng phổ biến nhiều nước phát triển(1) Mỹ nước sử dụng toán điện tử hoạt động ngân hàng sớm nhất, thẻ toán đời Mỹ theo Ngân hàng dự trữ Liên bang Mỹ Atlanta (trích dẫn Bank Technology News, tháng 1/2005) số lượng toán điện tử đạt đến 44, tỷ USD, so với 46,7 tỷ USD toán séc; mặt giá trị toán điện tử đạt 27,4 ngàn tỷ USD, lúc toán séc đạt 39,3 ngàn tỷ USD(2); toán séc Bồ Đào Nha chiếm tới 81% tổng lượng giao dịch, Ireland 70%, Pháp 56%, Anh 51%; bình quân sử dụng séc tính theo đầu người hàng năm Pháp 80 món, Hà Lan 56 món, chi phí cho việc phát hành, toán séc vừa đơn giản, an toàn tiết kiệm, vậy, người dân, nước Tây Âu thích sử dụng séc thẻ ATM, cụ thể toán thẻ Luxemburg chiếm 23% với 23 món/ người/ năm, Pháp 15% với 21 món/ người/năm(3) Còn nước ta, toán séc đời từ năm 1960 đến nay, phương tiện toán ngày giảm Mặc dù toán séc có nhiều thuận lợi nhanh chóng giao dịch mua bán, người mua hàng ký séc đưa cho người bán người bán cần cầm séc CMND ngân hàng nhận tiền chuyển vào tài khoản nay, tỷ lệ toán séc chiếm khoảng 2% tổng toán phi tiền mặt; Ông Vũ Huy Toản – Phó Giám đốc NHNN thành phố Hồ Chí Minh cho nguyên nhân toán séc bị hạn chế chưa có quy định bắt buộc hạn mức phải toán séc mà “động viên” dùng séc nguyên nhân khác lo ngại người bán hàng sợ tài khoản người mua không tiền, séc giả, dễ dẫn đến rủi ro Việc toán séc gặp không phiền phức khách mua khách bán tài khoản ngân hàng, buộc NHTM phải thông 16 qua hệ thống toán bù trừ NHNN tại, NHNN chưa có Trung tâm toán bù trừ séc Nguyên nhân Nguyên nhân sở pháp lý nhiều lỗ hổng thiếu đồng bộ: Năm 1991 sau Hội đồng Nhà nước ban hành hai Pháp lệnh Ngân hàng, hệ thống ngân hàng từ cấp chuyển sang hệ thống ngân hàng hai cấp: giao dịch toán kinh tế thông qua NHNN, tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước, để thực Pháp lệnh phù hợp với đòi hỏi tổ chức, cá nhân giai đoạn đổi mới, Chính phủ ban hành Nghị định số 91/CP ngày 25/11/1993 tổ chức công tác toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) thay Nghị định số 04/CP ngày 7/3/1960 thể lệ TTKDTM Nghị định số 15/CP ngày 31/5/1960 quy định nguyên tắc toán tiền mặt Sau đó, ngày 20/9/2001, Chính phủ ban hành Nghị định số 64/2001/NĐ-CP hoạt động toán qua tổ chức cung ứng dịch vụ toán thay cho Nghị định số 91/CP, đến nay, Nghị định hiệu lực thi hành; dù tên gọi hai nghị định có khác nội dung nghị định quy định “ Các tổ chức cung ứng dịch vụ toán có nghĩa vụ đáp ứng đầy đủ, kịp thời nhu cầu gửi rút tiền mặt người sử dụng dịch vụ toán phù hợp với quy định pháp luật” (điều 13) Sau thực công đổi kinh tế nói chung, đổi hoạt động ngân hàng nói riêng tất quy định quản lý tiền mặt sử dụng trước bị loại bỏ văn quy phạm pháp luật ban hành không vào sống Do vậy, tiền mặt trở thành công cụ toán không hạn chế đối tượng phạm vi sử dụng Đây nguyên nhân để tạo thói quen dân chúng, doanh nghiệp tổ chức kinh tế kinh tế, “việc ưa thích sử dụng tiền mặt toán” Có quan điểm cho kinh tế thị trường Nhà nước bắt ép doanh nghiệp, tổ chức kinh tế phải sử dụng phương thức phương thức khác toán, việc sử dụng tiền mặt, séc hay uỷ nhiệm chi… để toán cho Đây quan điểm sai lầm, dù kinh tế thị trường lợi ích chung kinh tế, công dân, doanh nghiệp phải tuân thủ pháp luật, có pháp luật toán Thực tế cho thấy rằng, sau thực công đổi kinh tế, ngành Ngân hàng có nhiều đổi quan trọng, lĩnh vực toán chưa đổi để phát triển mà gần bị buông lỏng Do vậy, tình trạng kinh tế tiền mặt Việt Nam kéo dài nhiều năm hành lang pháp lý từ đầu; Nhà nước không quản lý không kiểm soát việc toán doanh nghiệp, tổ chức kinh tế tầng lớp dân cư với nhau, buông lỏng Nhà nước quản lý tiền mặt vô hình chung tạo cho kinh tế “ngầm” phát triển Thêm vào Luật Các công cụ chuyển nhượng có hiệu lực thi hành từ ngày 1/7/2006 đến nay, Chính phủ chưa ban hành Nghị định quy định thi hành, NHNN ban hành Quyết định số 44/2006/QĐ-NHNN ngày 5/9/2006 quy 17 định thủ tục nhờ thu hối phiếu qua người thu hộ, đến thực tế, hối phiếu chưa tổ chức kinh tế sử dụng giao dịch thương mại chiết khấu NHTM, ngày 11/7/2006, Thống đốc NHNN Quyết định 30/2006/QĐNHNN Quy chế cung ứng sử dụng séc, đến nay, séc chưa nhiều người sử dụng, NHNN chưa thành lập trung tâm bù trừ séc, qua thấy Luật Các công cụ chuyển nhượng ban hành từ năm chưa vào sống - Hành lang pháp lý lĩnh vực toán chưa hoàn thiện, ngày 19 tháng 11 năm 2005 vừa qua, Luật Giao dịch điện tử Quốc hội thông qua, tạo hành lang pháp lý cho nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng đại, tạo điều kiện cho ngân hàng tham gia sâu rộng vào hoạt động TMĐT, cung cấp dịch vụ toán cho chủ thể tham gia kinh doanh trực tuyến mạng phạm vi toàn xã hội Tuy nhiên, để Luật vào sống không riêng ngành Ngân hàng mà toàn xã hội Hệ thống văn pháp lý liên quan đến lĩnh vực toán điểm cần phải tiếp tục chỉnh sửa, thay để phù hợp với thông lệ quốc tế nhu cầu người sử dụng, để loại hình tổ chức cung ứng dịch vụ toán ngân hàng, tổ chức công nghệ thông tin cung ứng sản phẩm, dịch vụ hỗ trợ cho ngân hàng, tổ chức làm dịch vụ toán, chẳng hạn công ty cung cấp giải pháp công nghệ qua mạng Internet, công ty kinh doanh dịch vụ thẻ, tổ chức chuyên làm dịch vụ toán bù trừ: Mặt khác sở hạ tầng công nghệ chưa đáp ứng yêu cầu toán qua trung gian toán: Có thực tế nhiều năm trước đây, sở vật chất nhiều NHTM nhiều yếu nhiều vốn để đầu tư trang bị máy móc thiết bị công nghệ nên thực công tác toán tổ chức kinh tế thường chậm trễ, ảnh hưởng đến chu chuyển vốn kinh tế nói chung doanh nghiệp, cá nhân nói riêng, họ lựa chọn phương thức toán tiền mặt Thời gian gần đây, trước đòi hỏi thị trường cạnh tranh dịch vụ ngân hàng, tình hình đầu tư ứng dụng công nghệ thông tin ngành Ngân hàng cải thiện Một số giải pháp Để thực vai trò quản lý nhà nước hoạt động ngân hàng, có tổ chức toán, xây dựng khung pháp lý toán tiền mặt phí tiền mặt cần đảm bảo lợi ích kinh tế, lợi ích Nhà nước nhân dân, sở để thành viên xã hội tuân thủ Vì vậy, khung pháp lý toán không tránh khỏi có quy định mang tính hành chính, văn pháp lý thỏa mãn ý muốn đối tượng, phần tử xấu muốn “đục nước béo cò” việc toán qua ngân hàng; đạo luật khác vậy, làm vừa lòng tất người, tình hình trị, kinh tế, xã hội, công nghệ thay đổi có khe hở định, không tránh khỏi bị lợi dụng để “ lách luật”, đó, quan quản lý nhà nước lại phải sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Mở rộng toán kinh tế công nghệ nên coi giải pháp 18 hỗ trợ để thúc đẩy nhanh giao dịch toán coi “phao cứu sinh” cho tình trạng toán tiền mặt Kinh nghiệm nước cho thấy, lĩnh vực toán qua ngân hàng có nhiều luật khác Luật Thanh toán tiền mặt, Luật Séc, Luật Hối phiếu, Luật Phòng chống rửa tiền… xây dựng đồng Theo TS Nguyễn Đại Lai: “Thụy Điển trường hợp hay Cuộc cách mạng TTKDTM quốc gia 1999, mà kể từ sau năm 2000, tỷ lệ tiền mặt tổng phương tiện toán Thụy Điển 0,7%, số đáng khâm phục biết trước 1999 tỷ lệ 17%” Thực tiễn nước ta giai đoạn trước bước vào xây dựng kinh tế xã hội chủ nghĩa từ năm 1960 – 1986, dù điều kiện công nghệ sơ khai, có hệ máy tính đục lỗ, máy tính quay tay, khoản toán, chuyển tiền phải thông qua bưu điện, công tác toán kinh tế vận hành có hiệu quả, kể hoàn cảnh chiến tranh ác liệt, nhờ có hành lang pháp lý chặt chẽ để cá nhân, tổ chức doanh nghiệp chấp hành quan hành pháp thực thi hạn chế ngăn chặn có hiệu Vì vậy, khoản điều Luật NHNN hành quy định: “NHNN thực chức quản lý nhà nước tiền tệ hoạt động ngân hàng; ngân hàng phát hành tiền, ngân hàng tổ chức tín dụng ngân hàng làm dịch vụ tiền tệ cho Chính phủ”, với vai trò trung tâm: trung tâm tiền tệ, trung tâm tín dụng trung tâm toán kinh tế, NHNN cần tiếp tục hoàn chỉnh đề án thành phần lại, trước hết đề án hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho hoạt động toán kinh tế, đề án TTKDTM khu vực doanh nghiệp; nhóm đề án TTKDTM khu vực dân cư, có Đề án TTKDTM Chính phủ giao đạt hiệu mực tiêu đề Ở cấp độ cao hơn, đề nghị NHNN trình Chính phủ có lộ trình xây dựng Luật Giao dịch tiền mặt kinh tế mà không cần nhiều nghị định đề án thành phần, với xây dựng Luật Séc, Luật Hối phiếu thay cho Luật Các công cụ chuyển nhượng chưa vào sống, Luật Phòng chống rửa tiền tài trợ khủng bố thay cho Nghị định 74/2005/NĐ-CP ngày 7/6/2005 phòng, chống rửa tiền Nếu thực giúp hạn chế toán tiền mặt kinh tế giảm hoạt động kinh tế “ngầm” đe dọa đến an ninh quốc gia, mối bận tâm nhà quản lý lo ngại công chúng lĩnh vực phòng chống tham nhũng, rửa tiền, trốn thuế họat động phi pháp khác; tiết kiệm chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền, đảm bảo an toàn tài sản Nhà nước công dân; giúp cho hoạt động ngân hàng phù hợp với thông lệ quốc tế có điều kiện để NHTM mở chi nhánh hoạt động nước phát triển - Hạn mức toán tiền mặt: Các quy định hạn mức toán tiền mặt dù khoản chi thuộc NSNN, doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp dân doanh khoản toán khác nên thống mức chung, ví dụ mức thuế thu nhập cá nhân, tạo công cá nhân, tổ chức nhà nước 19 mà thúc đẩy lĩnh vực dịch vụ ngân hàng bán lẻ góp phần mở rộng toán không dùng tiền mặt - Giám sát, kiểm tra việc chấp hành pháp luật toán tiền mặt: Đối với kiểm tra, giám sát việc chấp hành pháp luật sử dụng tiền mặt tổ chức hưởng lương NSNN có Kho bạc Nhà nước quản lý doanh nghiệp nhà nước, doanh nghiệp dân doanh công việc khó khăn, phức tạp, NHTM doanh nghiệp quan quản lý hành lĩnh vực này, vậy, công tác tra, kiểm tra việc chấp hành luật pháp toán tổ chức nên giao cho quan tra cấp từ huyện trở lên quan tra thuế KẾT LUẬN Trong xu phát triển chung đất nước trình hội nhập với giới, ngành ngân hàng đóng góp vai trò to lớn Để đáp ứng yêu cầu kinh tế, ngân hàng bước củng cố, cải tiến phát triển toàn hệ thống Thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng dịch vụ phong phú, đa dạng liên tục phát triển, đáp ứng phần lớn yêu cầu kinh tế thị trường linh hoạt động Thanh toán không dùng tiền mặt giúp việc tập trung phân phối vốn nhanh chóng, an toàn hiệu quả, góp phần tích cực vào việc thúc đẩy kinh tế phát triển.Việc phát triển hệ thống toán qua ngân hàng không tạo tiền đề, tảng cho việc phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng mà giúp Nhà nước quản lý vĩ mô cách có hiệu quả, đặc biệt trình hội nhập kinh tế quốc tế 20 DANH SÁCH TÀI LIỆU THAM KHẢO Trường đại học Luật Hà Nội – Giáo trình Luật Ngân hàng (NXB Công an nhân dân – Hà Nội/2008) Nguyễn Ngọc Lâm – Kinh nghiệm bạn giải pháp Việt Nam (Tạp chí Tin học ngân hàng - số 7/ 2005) Văn Tạo - Thanh toán không dùng tiền mặt: Thực trạng, nguyên nhân giải pháp (Tạp chí Ngân hàng – số 19/2008) Nghị định số 64/2001/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2001 về hoạt động toán của các tổ chức cung ứng dịch vụ toán 21 [...]... hàng (2): Chủ sở hữu thẻ giao thẻ cho cơ sở tiếp nhận thẻ để kiểm tra, đưa thẻ vào máy thanh toán thẻ, máy tự động ghi số tiền thanh toán và in biên lai thanh toán (3): Cơ sở tiếp nhận thẻ giao thẻ và một biên lai thanh toán cho chủ sở hữu thẻ (4): Cơ sở tiếp nhận thanh toán thẻ lập bảng kê biên lai thanh toán và gửi cho ngân hàng đại lý thanh toán để thanh toán (5): Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ với... thanh toán thẻ với ngân hàng phát hành thẻ qua thủ tục thanh toán giữa các ngân hàng III Thực trạng, nguyên nhân và giải pháp về các hình thức thanh toán qua trung gian thanh toán ở nước ta trong giai đoạn hiện nay 1 Thực trạng Theo khảo sát của cơ quan chức năng cho thấy thanh toán bằng tiền mặt còn rất phổ biến trong nền kinh tế Tiền mặt vẫn là phương tiện thanh toán chiếm tỷ trọng lớn trong khu... bên trả tiền để xin thanh toán (7): Ngân hàng phục vụ bên trả tiền tất toán tài khoản " Đảm bảo thanh toán TTD " • Thẻ thanh toán: - Quy trình thanh toán thẻ: 3 Chủ sở hữu thẻ 1b Cơ sở tiếp nhận thẻ 2 1a 4 Ngân hàng phát hành thẻ 5 Ngân hàng đại lý thanh toán thẻ (1a): Khách hàng lập và gửi đến ngân hàng phát hành thẻ giấy đề nghị phát hành thẻ thanh toán (Nếu là thẻ ký quỹ thanh toán, khách hàng phải... giải pháp công nghệ qua mạng Internet, các công ty kinh doanh dịch vụ thẻ, các tổ chức chuyên làm dịch vụ thanh toán bù trừ: Mặt khác cơ sở hạ tầng về công nghệ chưa đáp ứng được yêu cầu về thanh toán qua trung gian thanh toán: Có một thực tế trong nhiều năm trước đây, cơ sở vật chất của nhiều NHTM còn nhiều yếu kém do không có nhiều vốn để đầu tư trang bị máy móc thiết bị và công nghệ nên khi thực hiện. .. thức thanh toán qua trung gian thương mại thì chưa thực sự thuận tiện Theo tác giả Đặng Đức Anh trong bài “Dịch vụ tài chính – ngân hàng Việt Nam trước ngưỡng cửa hội nhập” đăng tải trên Tạp chí Thông tin và Dự báo kinh tế – xã hội số 11/2006, tỷ trọng giá trị thanh toán bằng các phương tiện thanh toán (%) như sau: (xem bảng) - Một trong các phương tiện thanh toán khá phổ biến hiện nay là thẻ thanh toán. .. cửa hàng, siêu thị của các ngân hàng hiện nay chưa được kết nối với các hệ thống của ngân hàng khác, dẫn đến ít tiện ích cho các thẻ ATM nội địa của các ngân hàng Việt Nam - Séc là một trong những phương tiện thanh toán đã có lâu đời ở các nước phát triển, dựa trên Công ước thế giới về Séc năm 1933, các nước đều ban hành Luật Séc, hoặc ban hành các văn bản hướng dẫn thực hiện Luật Séc, để việc sử dụng... trong giao dịch thanh toán chứ không thể coi là “phao cứu sinh” cho tình trạng thanh toán bằng tiền mặt hiện nay Kinh nghiệm của nước ngoài cho thấy, trong lĩnh vực thanh toán qua ngân hàng có nhiều luật khác nhau như Luật Thanh toán bằng tiền mặt, Luật Séc, Luật Hối phiếu, Luật Phòng chống rửa tiền… đều được xây dựng đồng bộ Theo TS Nguyễn Đại Lai: “Thụy Điển là một trường hợp rất hay Cuộc cách mạng về... đến rủi ro Việc thanh toán séc cũng gặp không ít phiền phức nếu khách mua và khách bán không có tài khoản ở cùng một ngân hàng, buộc các NHTM phải thông 16 qua hệ thống thanh toán bù trừ của NHNN nhưng hiện tại, NHNN chưa có Trung tâm thanh toán bù trừ séc 2 Nguyên nhân Nguyên nhân là do cơ sở pháp lý còn nhiều lỗ hổng và thiếu đồng bộ: Năm 1991 sau khi Hội đồng Nhà nước ban hành hai Pháp lệnh về Ngân... thông qua bưu điện, nhưng công tác thanh toán trong nền kinh tế vận hành có hiệu quả, kể cả trong hoàn cảnh chiến tranh ác liệt, được như vậy là nhờ có hành lang pháp lý chặt chẽ để mọi cá nhân, tổ chức và các doanh nghiệp chấp hành và cơ quan hành pháp thực thi hạn chế và ngăn chặn có hiệu quả Vì vậy, căn cứ khoản 2 điều 1 Luật NHNN hiện hành quy định: “NHNN thực hiện chức năng quản lý nhà nước về... thiện, mặc dù ngày 19 tháng 11 năm 2005 vừa qua, Luật Giao dịch điện tử đã được Quốc hội thông qua, tạo hành lang pháp lý cho các nghiệp vụ, dịch vụ ngân hàng hiện đại, tạo điều kiện cho ngân hàng tham gia sâu rộng vào các hoạt động TMĐT, cung cấp các dịch vụ thanh toán cho các chủ thể tham gia kinh doanh trực tuyến trên mạng trong phạm vi toàn xã hội Tuy nhiên, để Luật này đi vào cuộc sống không chỉ của