Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta đã có nhiều chuyển biến rất to lớn, đặc biệt là sự ra đời mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường. Doanh nghiệp những tế bào của nền kinh tế đã có những chuyển biến tích cực về nhiều mặt, bước đầu đã thu được những thành quả đáng mừng tạo sự chuyển mình và tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân. Trong kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đều phải nỗ lực vươn lên, phải lấy thước đo hiệu quả kinh doanh để quyết định sự thành bại của mình. Hiệu quả sản xuất kinh doanh được biểu hiện bằng số lợi nhuận thu được sau mỗi quá trình sản xuất kinh doanh. Vốn lưu động tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác đầu tư. Nó vận động qua các giai đoạn của chu kỳ kinh doanh. Trong mỗi giai đoạn của chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động thay đổi từ vốn tiền tệ sang vốn vật tư, hàng hoá rồi trở thành vốn tiền tệ và nó lớn lên sau một chu kỳ vận động. Khả năng sinh lợi vừa là mục đích của sản xuất kinh doanh, vừa là phương tiện để vốn lưu động được bảo tồn và tăng trưởng, tiếp tục vận động ở chu kỳ sau. Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò của vốn lưu động, nhận thức được tầm quan trọng của nó đối với doanh nghiệp. Nên việc đi sâu tìm hiểu các nhân tố ảnh hưởng và các biện pháp để đạt được hiệu quả tốt nhất trong việc sử dụng vốn lưu động là rất quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp. Với kiến thức đã học và thời gian thực tập tại Công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông, đặc biệt với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Vũ Dương Hòa, cùng sự chỉ bảo và giúp đỡ của tập thể cán bộ Phòng tài chính kế toán Công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông em đã mạnh dạn nghiên cứu đề tài: “Công tác quản lý vốn lưu động tại Công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông”. Nội dung báo cáo gồm hai phần chính: Phần 1: Khái quát chung và thực trạng công tác quản lý vốn lưu động Công ty cổ phần bóng đèn phích nước Rạng Đông. Phần 2: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động của Công ty.
Báo cáo quản lý - kt cn I trờng cao đẳng kt Lời mở đầu Trong năm gần đây, kinh tế nớc ta có nhiều chuyển biến to lớn, đặc biệt đời mạnh mẽ kinh tế thị trờng Doanh nghiệp tế bào kinh tế có chuyển biến tích cực nhiều mặt, bớc đầu thu đợc thành đáng mừng tạo chuyển tăng trởng kinh tế quốc dân Trong kinh tế thị trờng, doanh nghiệp phải nỗ lực vơn lên, phải lấy thớc đo hiệu kinh doanh để định thành bại Hiệu sản xuất kinh doanh đợc biểu số lợi nhuận thu đợc sau trình sản xuất kinh doanh Vốn lu động tham gia gián tiếp vào hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua công tác đầu t Nó vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh Trong giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lu động thay đổi từ vốn tiền tệ sang vốn vật t, hàng hoá trở thành vốn tiền tệ lớn lên sau chu kỳ vận động Khả sinh lợi vừa mục đích sản xuất kinh doanh, vừa phơng tiện để vốn lu động đợc bảo tồn tăng trởng, tiếp tục vận động chu kỳ sau Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò vốn lu động, nhận thức đợc tầm quan trọng doanh nghiệp Nên việc sâu tìm hiểu nhân tố ảnh hởng biện pháp để đạt đợc hiệu tốt việc sử dụng vốn lu động quan trọng doanh nghiệp Với kiến thức học thời gian thực tập Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông, đặc biệt với hớng dẫn tận tình thầy giáo Vũ Dơng Hòa, bảo giúp đỡ tập thể cán Phòng tài kế toán Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông em mạnh dạn nghiên cứu đề tài: Công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Nội dung báo cáo gồm hai phần chính: Phần 1: Khái quát chung thực trạng công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Phần 2: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Công ty Phần Khái quát chung thực trạng công tác quản lý vốn lu động công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông A/ khái quát chung công ty cổ phần bóng đèn phích nớc rạng đông I.quá trình hình thành phát triển công ty 1.quá trình hình thành Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Tên giao dịch : Rang Dong light source and vacuum - flask company Địa : 87 - 89 Hạ Đình - Thanh Xuân - Hà Nội Diện tích : 5ha Điện thoại : (84-4) 8584310 - 8584165 - 8584576 Fax : (84-4) 8585038 Email : ralaco@hn.vnn.vn Công ty đợc định thành lập với tên ban đầu là: Nhà máy bóng đèn phích nớc Rạng Đông Nhà máy Trung Quốc thiết kế xây dựng, nằm khu liên hợp công nghiệp bao gồm nhà máy, xí nghiệp nh: Nhà máy xà phòng, Nhà máy cao su Sao Vàng, Nhà máy thuốc Thăng Long, Nhà máy X40, Nhà máy đợc khởi công xây dựng vào tháng 05/1959 đến tháng 06/1962 hoàn thành, vào sản xuất thử Tháng 01/1963 nhà máy thức cắt băng khánh thành với tổng số công nhân lúc 450 ngời Ngày 26/03/1963, Nhà máy bóng đèn phích nớc Rạng Đông thức vào hoạt động với công suất thiết kế ban đầu 1,9 triệu bóng đèn tròn 200.000 phích nớc/ năm Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Ngày 24/03/1993, thành lập lại doanh nghiệp nhà nớc theo định số 222/CNN/QĐ Bộ Trởng Bộ Công Nghiệp ông Vũ Chu ký Ngày 30/06/1994, nhà máy đợc đổi tên thành Công ty bóng đèn phích nớc Rạng Đông theo định số 667/QĐ-TCLĐ Bộ Công Nghiệp Đến ngày 15/07/2004, công ty tiến hành cổ phần hoá đổi tên thành Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Quá trình phát triển công ty Hơn 40 năm qua, Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông trải qua biết thăng trầm, gian nan nhng đạt đợc thành tựu đáng kể Với năm khó khăn, nhà máy phải hoạt động điều kiện chiến tranh phá hoại miền Bắc diễn ác liệt, sản xuất không đợc ổn định vừa sản xuất vừa chiến đấu Tốc độ tăng trởng chậm đến năm 1975 đạt công suất thiết kế Bớc vào thời kỳ chuyển đổi chế, Công ty gặp nhiều khó khăn ảnh hởng chế độ bao cấp cũ thêm vào máy móc thiết bị cũ, lạc hậu, chất lợng sản phẩm sản xuất cha đợc tốt nên không cạnh tranh đợc với hàng ngoại Nhng dới ánh sáng đờng lối đổi Đảng, tập thể Công ty tập hợp đợc đội ngũ cán có tâm huyết, có lĩnh, đầy trí tuệ để vực nhà máy đứng dậy, sửa chữa yếu kém, thực đổi để phù hợp với chế Đợc thể rõ nét qua giai đoạn sau: Giai đoạn từ 1990-1993: giai đoạn tổ chức lại sản xuất, xếp lại lao động, thực hạch toán kinh tế nội đổi chế điều hành, khai thác tối đa sở cũ Đây giai đoạn Công ty gặp nhiều khó khăn, có lúc phải nghỉ sản xuất liền tháng, 1650 công nhân viên việc làm, hàng hoá tồn đọng, kinh doanh thua lỗ, tài khoản ngân hàng bị phong toả Nh ng Ban Giám Đốc tổ chức lại sản xuất, xếp lại lao động, thực hành hạch toán kinh tế nội triệt để, Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I tăng quyền chủ động cho đơn vị đổi chế điều hành tạo nên bớc đột phá Với nhà xởng, máy móc thiết bị hoàn toàn nh cũ, việc tổ chức lại phát huy nhân tố ngời, sau năm từ 1990 đến 1993 giá trị tổng sản lợng tăng 2,27 lần, vốn kinh doanh tăng 2,34 lần, thu nhập bình quân tăng 4,88 lần Năm 1990 lỗ, năm 1993 lãi gấp 16,85 lần năm 1991 Đặc biệt năm 1993, lần sản phẩm bóng đèn, phích nớc Rạng Đông đợc ngời tiêu dùng nớc bình chọn vào TOPTEN hàng tiêu dùng Việt Nam đợc a thích Giai đoạn từ 1994-1997: giai đoạn phát huy nội lực, đầu t chiều sâu, khai thác lực toàn hệ thống, tiếp tục đa Công ty phát triển Trong giai đoạn này, lực khâu đợc khai thác song toàn dây chuyền, toàn hệ thống có cân đối, giải đợc vấn đề khai thác đợc tiềm toàn hệ thống Toàn thể cán công nhân viên Công ty định trích toàn tiền thởng từ lợi nhuận tập trung cho Công ty vay để đầu t phát triển Với tổng số tiền 8,4 tỷ đồng, Công ty đầu t, giải khó khăn tiếp tục đà tăng trởng hiệu So sánh năm 1997 với năm 1993, giá trị tổng sản lợng tăng thêm 2,35 lần, nộp ngân sách tăng 2,8 lần, lợi nhuận thực tăng 2,56 lần, vốn kinh doanh tăng 3,9 lần thu nhập bình quân công nhân viên chức tăng lần đạt 1.800.000đ/ ngời/ tháng Bốn năm liền giai đoạn (94,95,96,97), sản phẩm Rạng Đông liên tục đợc bình chọn TOPTEN mặt hàng tiêu dùng Việt Nam đợc a thích Tháng 9/1994 đợc chủ tịch nớc tặng Huân chơng Lao động hạng cho tập thể lao động Huân chơng Lao động hạng ba cho Ban Giám Đốc Đặc biệt năm 1998 công ty đợc Chủ tịch nớc tặng thởng Huân Chơng Độc Lập Hạng Ba Giai đoạn từ 1998-2002: giai đoạn phát huy cao nội lực, đẩy tới nghiệp đại hoá Công ty, nâng cao hiệu sức cạnh tranh chuẩn bị hội nhập kinh tế quốc tế Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Trong giai đoạn này, mục tiêu đề phải đầu t đổi đồng dây chuyền sản xuất sản phẩm chủ yếu công ty là: bóng đèn tròn PS60, đèn huỳnh quang phích nớc có trình độ thiết bị, công nghệ đạt trình độ trung bình khu vực Một số bán thành phẩm, linh kiện ngoại nhập phải tự sản xuất đợc nh ống thuỷ tinh huỳnh quang, dây dẫn, đầu đèn thờng đầu đèn huỳnh quang, tiếp cận nguồn sáng đèn huỳnh quang compact Nguồn lực chủ yếu phục vụ cho đầu t phát triển phát huy cao độ nội lực với tranh thủ hợp tác bên ngoài, nhân tố ngời trung tâm Công nhân viên chức tiếp tục cho Công ty vay tiền thởng chia từ lợi nhuận để lại tới 30% vốn đầu t mới, số cho vay tiền nhàn rỗi Chủ trơng Đảng Bộ công ty không ngừng phát triển với tốc độ cao, có hiệu từ sản xuất kinh doanh sản phẩm có, lấy hiệu làm nguồn lực chủ yếu để tiến hành song song nhiệm vụ đầu t đại hoá Công ty Thực tế chứng tỏ chủ trơng đắn, thích hợp thông qua trình độ quản lý, trình độ đội ngũ cán công nhân viên bớc đợc nâng lên tơng ứng với bớc phát triển trình độ thiết bị công nghệ Yêu cầu đầu t phát triển phải tiến hành khẩn trơng, đa công trình đầu t vào khai thác tối đa sớm nhất, để tranh thủ khấu hao xong vay vốn để đầu t Chơng trình đại hoá Công ty năm: 1998, 1999, 2000 đợc hoàn thành trớc tháng Đặc biệt ngày 28/04/2000 Công ty vinh dự đợc tặng danh hiệu Anh Hùng Lao Động thời kỳ đổi Cho đến năm 2001 giá trị sản xuất công nghiệp Công ty đạt 310.803 triệu đồng, vợt 142,62% so với năm 2000, doanh thu tiêu thụ đạt 246.756 triệu đồng, vợt 120,92% thu nhập bình quân cán công nhân viên đạt 2.292.000đ/ ngời/ tháng, vợt 117% so với năm 2000 Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Sản phẩm Rạng Đông đợc ngời tiêu dùng nớc bình chọn Sản phẩm uy tín năm 2000 Hàng Việt Nam chất lợng cao Tại Hội Chợ Quốc tế hàng công nghiệp Việt Nam ba sản phẩm: bóng đèn tròn, bóng đèn huỳnh quang phích nớc Rạng Đông đợc tặng thởng ba Huy Chơng Vàng Hệ thống quản lý chất lợng đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001 phiên 2000 toàn dây chuyền Ngày 08/12/2001, sản phẩm đợc trung tâm kiểm tra chứng nhận Quốc gia QUACERT tổ chức AJA (Anh ) chứng nhận đạt tiêu chuẩn Giai đoạn từ 2003- 2005: giai đoạn hội nhập Kinh tế Quốc tế Trong giai đoạn này, Công ty xây dựng triển khai chơng trình: - Các nhóm giải pháp đầu t - Phát triển sản phẩm đa dạng đồng bộ, nâng cao chất lợng sản phẩm - Phấn đấu giảm giá thành giảm chi phí - Thị trờng xuất - Xây dựng đào tạo đội ngũ cán bộ, công nhân viên - Công tác cổ phần hoá Năm 2003 Công ty hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ đề ra, tạo nên lực làm đà tiếp tục phát triển cho năm 2004 So với năm 2002 giá trị sản xuất công nghiệp tăng 32,14%, doanh thu tiêu thụ đạt 345,03 tỷ đồng tăng 15,92%, xuất đạt 965.000 USD tăng 51,9%, nộp ngân sách đạt 23,5 tỷ đồng tăng 32,29%, thu nhập bình quân CNVC đạt 2.340.000đ/ ngời/ tháng tăng 4,5%, lợi nhuận đạt 16 tỷ đồng tăng 2% Năm 2004, đầu năm biến động lớn giá thép loại, kim loại màu, hạt nhựa, nhiên liệu, tỷ giá USD ảnh hởng tới giá thành tất sản phẩm bóng đèn, thiết bị chiếu sáng, chấn lu, phích nớc Công ty Song Công ty chủ trơng khai thác tối đa lực sản xuất để giảm tối đa chi phí cố định đơn vị sản phẩm bù đắp yếu tố tăng giá vật t Trong năm này, giá trị tổng sản lợng đạt Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I 511,879 tỷ đồng, tăng 8.91%, doanh số tiêu thụ tăng đạt 399,42 tỷ đồng, tăng 15,76% xuất tăng 2,34 lần so với năm 2003 Vào tháng 07, Công ty tiến hành cổ phần hoá đổi tên thành : Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Hiện Công ty có chi nhánh: Đà Nẵng, TP Hồ Chí Minh, Cần Thơ Khánh Hoà Và văn phòng đại diện ở: Vinh, Thái Nguyên, Hải Phòng, Nam Định II.Chức năng, nhiệm vụ công ty Chức nhiệm vụ Công ty sở pháp lý quy định phạm vi giới hạn hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, chức nhiệm vụ đợc quy định điều lệ thành lập Công ty 1.chức Chức hoạt động Công ty tổ chức sản xuất tiêu thụ sản phẩm bóng đèn, phích nớc loại đáp ứng nhu cầu tiêu dùng nớc Công ty xâm nhập thị trờng nớc mở rộng thị trờng tiêu thụ Thị trờng xuất chủ yếu Trung Đông, Hàn Quốc Nhiệm vụ - Nắm bắt nhu cầu tiêu dùng mặt hàng bóng đèn, phích nớc thị trờng nớc nớc - Tổ chức tốt nghiệp vụ mua cung ứng nguyên vật liệu để sản xuất bóng đèn, phích nớc - Không ngừng đổi cải tiến quy trình công nghệ sản xuất bóng đèn, phích nớc, đáp ứng nhu cầu tiêu dùng số lợng chất lợng - Tổ chức tiến hành sản xuất bóng đèn, phích nớc từ nguyên liệu đến thu đợc sản phẩm cuối đợc ngời tiêu dùng chấp nhận Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I - Tổ chức dự trữ, bảo quản tiêu thụ sản phẩm kịp thời thị trờng - Tổ chức quản lý sản xuất bóng đèn cách có hiệu quả, đảm bảo mục tiêu lợi nhuận Công ty, đảm bảo tiêu nộp ngân sách nhà nớc, đảm bảo tăng thu nhập cho ngời lao động không ngừng nâng cao uy tín Công ty thị trờng nớc III.Cơ cấu máy quản lý- cấu tổ chức sản xuất Hội đồng quản trị công ty Sơ đồ máy tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Giám đốc Pgđ Phòng thị trư ờng Pgđ Phòng quản lý kho Phòng bảo vệ Hoàng thảoPx Px thị phơng Px bóng toánthủy 11a - hn chấn tinh lưu đèn Kt trưởng Phòng tổ chức điều hành sản xuất Px phích nước Phòng dịch vụ đời sống Phòng tài kế toán Px - -Px động huỳnh quang pgđ Văn phòng giám đốc đầu tư phát triển Px thiết bị chiếu sáng Phòng KCS lớp Pxkế compact trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Hội đồng quản trị: quan quản lý cao có trách nhiệm tập thể việc quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phạm vi pháp luật, đứng đầu chủ tịch hội đồng quản trị Ban giám đốc: gồm giám đốc phó giám đốc có trách nhiệm trực tiếp với cấp tình hình Công ty, trực tiếp đạo phòng ban thực kế hoạch chiến lợc mà Công ty đề ra, sở xây dựng xét duyệt kế hoạch, tiêu cụ thể Kế toán trởng: trực tiếp phụ trách công việc phòng kế toán tài Các phòng ban: + Phòng thị trờng: phụ trách việc bán hàng, nghiên cứu, tìm thị trờng, đề xuất phơng án bán hàng mở rộng thị trờng, quảng cáo sản phẩm + Phòng quản lý kho: quản lý việc luân chuyển vật t, xếp bảo quản vật t, thông báo tình hình luân chuyển vật t lên phòng ban chức + Phòng bảo vệ: Bảo vệ sản xuất, bảo vệ tài sản chung, quản lý trật tự công ty, phòng cháy chữa cháy + Phòng tổ chức điều hành sản xuất: tổ chức, quản lý, bố trí lao động nhân toàn Công ty, chế độ ngời lao động, đề xuất mặt tổ chức máy quản lý để trình lên giám đốc, xây dựng điều hành kế hoạch sản Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I xuất, đảm bảo cung cấp vật t đầu vào quản lý an toàn sản xuất thiết bị cho Công ty + Phòng dịch vụ đời sống: chăm lo sức khoẻ bồi dỡng độc hại, phòng khám chữa bệnh cho cán công nhân viên, quản lý khu tập thể giáo dục nhà trẻ + Phòng tài kế toán thống kê: giúp giám đốc đạo thực công tác thống kê kế toán tài Công ty, thực chế độ, định quản lý vốn tài sản chế độ, sách khác nhà nớc + Văn phòng giám đốc đầu t phát triển: gồm hai phận - Văn th: chăm lo công việc hành nh đón khách, hội họp, hội nghị, công tác văn th lu trữ - T vấn đầu t: nghiên cứu, xây dựng chiến lợc đầu t ngắn dài hạn, đề xuất chuẩn bị dự án đôn đốc thực trình đầu t mới, triển khai kế hoạch sản phẩm + Phòng KCS: chịu trách nhiệm kiểm tra chất lợng sản phẩm Các phân xởng: gồm phân xởng là: + phân xởng thuỷ tinh Tp đèn Px + phân xởng chấn lu huỳnh Huỳnh + phân xởng bóng quang đèn quang + phân xởng phích nớc + phân xởng động Px Tp + phân xởng huỳnh quang Thuỷ tinh ruột phích + px thiết bị chiếu sáng + phân xởng compact sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh Tp bóng đèn tròn Px Bóng đèn Hoàng thị phơng thảo Tp đèn Px toán 11a - hn compact Compact Px Cơ động Px Chấn lưu - 10 - Px Thiết bị chiếu sáng Px Phích nư ớc lớp kế Tp phích hoàn chỉnh trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I công ty cổ phần bóng đèn phích nớc rạng đông I.những vấn đề chung vốn công ty Khái niệm phân loại vốn doanh nghiệp a Khái niệm: Vốn biểu tiền toàn tài sản, nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng hoạt động sản xuất kinh doanh b Phân loại vốn: +) Theo giác độ pháp lý: - Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề, loại hình doanh nghiệp, dới mức vốn xác định không đủ điều kiện thành lập doanh nghiệp - Vốn điều lệ: số vốn thành viên đóng góp đợc ghi vào điều lệ công ty, tuỳ theo ngành nghề loại hình doanh nghiệp +) Theo giác độ hình thành vốn: - Vốn đầu t ban đầu: số vốn phải có doanh nghiệp thành lập - Vốn bổ xung: số vốn tăng lên trích từ lợi nhuận doanh nghiệp - Vốn liên doanh - Vốn vay - Các loại vốn khác: vốn chiếm dụng +) Theo giác độ chu chuyển vốn: - Vốn cố định: biểu tiền tài sản cố định, bao gồm toàn t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể nhng phải đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng - Vốn lu động: biểu tiền tài sản lu động vốn lu thông t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 12 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Bộ phận quan trọng vốn lu động là: tiền gửi ngân hàng, tiền mặt, khoản phải thu khách hàng 2.VốN LƯU ĐộNG a.Khái niệm: Vốn lu động biểu tiền tài sản lu động, vốn lu thông t liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị, tiêu chuẩn thời gian sử dụng để xếp vào tài sản cố định b.Đặc điểm, kết cấu vốn lu động +)Đặc điểm: - Vốn lu động vận động qua giai đoạn chu kỳ kinh doanh - Mỗi giai đoạn chu kỳ kinh doanh, vốn lu động biến đổi từ vốn tiền tệ sang vốn vật t, hàng hoá trở thành vốn tiền tệ - Vốn lu động chuyển toàn giá trị lần đợc hoàn lại toàn doanh nghiệp tiêu thụ sản phẩm +)Kết cấu: - Vốn tiền: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển - Các khoản đầu t tài ngắn hạn: loại cổ phiếu, trái phiếu, góp vốn liên doanh ngắn hạn - Các khoản phải thu: phải thu khách hàng, ứng trớc cho ngời bán, phải thu nội bộ, khoản phải thu khác - Hàng tồn kho: nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm tồn kho, hàng gửi bán - Tài sản lu động khác: tạm ứng, chi phí trả trớc, chi phí chờ kết chuyển tài sản thiếu chờ xử lý, khoản ký cợc ký quỹ ngắn hạn c.Phân loại vốn lu động: +)Theo hình thái biểu hiện: - Vốn vật t hàng hoá: nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ - Vốn tiền, khoản phải thu Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 13 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I +)Theo vai trò vốn lu động khâu sản xuất: - Vốn lu động khâu dự trữ - Vốn lu động khâu sản xuất - Vốn lu động khâu lu thông +)Theo nguồn hình thành: - Vốn chủ sở hữu - Nợ phải trả d.Bảo toàn nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Bảo toàn vốn lu động: đảm bảo trì đợc giá trị thực của vốn lu động thời điểm so với thời điểm ban đầu Những nhân tố làm giảm sút vốn lu động: - Kinh doanh bị lỗ kéo dài - Hàng hoá bị ứ đọng, phẩm chất, không tiêu thụ đợc - Các rủi ro bất thờng xảy trình kinh doanh - Lạm phát Một số biện pháp bảo toàn vốn lu động: - Định kỳ kiểm tra, đánh giá lại vốn lu động để có biện pháp điều chỉnh kịp thời - Có biện pháp đôn đốc khoản vốn bị chiếm dụng - Trong điều kiện có lạm phát, phải dành phần lợi nhuận để hình thành quỹ dự phòng tài II.công tác quản lý vốn l u động công ty cổ phần bóng đèn phích n ớc Rạng Đông Tình hình tài công ty Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 14 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Để tiến hành sản xuất kinh doanh, đòi hỏi doanh nghiệp phải có lợng vốn định, vốn lu động vốn chuyên dùng khác Đồng thời tiến hành phân phối, quản lý sử dụng vốn có cách hợp lý, có hiệu sở chấp hành chế độ, sách quản lý kinh tế tài kỷ luật toán nhà nớc Việc phân tích đánh giá tình hình tài giúp nắm bắt đợc tình hình Công ty để từ có biện pháp hợp lý nâng cao hiệu kinh doanh Để đánh giá khái quát tình hình tài Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông, ta nghiên cứu bảng cân đối kế toán sau: Bảng cân đối kế toán (Ngày 31/12) Đơn vị: triệu đồng Tài sản A TSLĐ đầu t ngắn hạn I Tiền II Các khoản phải thu III Hàng tồn kho IV TSLĐ khác B TSCĐ đầu t dài hạn I TSCĐ - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế cộng tài sản Năm 2002 197.037 18.546 103.745 68.823 5.923 109.397 109.397 154.504 45.107 306.434 Năm 2003 198.903 22.642 102.269 67.004 6.988 117.822 117.822 175.756 57.934 316.725 Năm 2004 200.581 26.447 100.924 65.698 7.512 130.958 130.958 199.851 68.893 331.539 163.778 159.008 4.770 142.656 142.656 306.434 152.697 148.544 4.153 164.028 164.028 316.725 141.748 138.098 3.650 189.791 189.791 331.539 Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II Nợ dài hạn B Nguồn vốn chủ sở hữu I Nguồn vốn quỹ cộng nguồn vốn Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 15 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tổng nguồn vốn Công ty năm 2003 tăng 10.291 triệu đồng so với năm 2002 năm 2004 tăng 14.814 triệu đồng so với năm 2003 Nhận thấy, nợ phải trả Công ty qua năm giảm: năm 2003 giảm đợc 11.081 triệu đồng so với năm 2002, năm 2004 giảm 10.949 triệu đồng so với năm 2003, điều chứng tỏ Công ty kinh doanh tốt, khả toán khoản nợ nhanh Đặc biệt nguồn vốn chủ sở hữu tăng nhiều qua năm: năm 2003 tăng đợc 21.372 triệu đồng so với năm 2002 năm 2004 tăng đợc 25.763 triệu đồng so với năm 2003 Để biết rõ tình hình tài Công ty, ta xem bảng tiêu sau: Đơn vị: triệu đồng Chỉ tiêu Tổng nguồn vốn Tổng nguồn vốn chủ sở hữu Tổng tài sản lu động Tổng nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Hệ số tài trợ (2/1) Khả toán hành (3/4) Khả toán nhanh [(3-5)/4] Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 306.434 316.725 331.539 142.656 164.028 189.791 197.037 198.903 200.581 159.008 148.544 138.098 68.823 67.004 65.698 0,466 0,518 0,572 1,239 1,339 1,452 0,806 0,888 0,977 Từ kết tính toán ta thấy hệ số tài trợ tăng dần qua năm chứng tỏ mức độ độc lập mặt tài Công ty cao hầu hết tài sản mà công ty có đợc đầu t số vốn Về mặt tài sản ta thấy, quy mô tài sản tăng dần qua năm: năm 2003 tăng 10.291 triệu đồng so với năm 2002, năm 2004 tăng 14.814 so với năm 2003 Nguyên nhân tài sản lu động tài sản cố định tăng, tài sản lu động năm 2003 tăng 1.866 triệu đồng so với năm 2002 năm 2004 tăng 1.678 triệu đồng so với năm 2003, tài sản cố định năm 2003 tăng 8.425 triệu đồng so với năm 2002 năm 2004 tăng 13.136 triệu đồng so với năm 2003 Điều cho thấy Công ty không ngừng mua sắm, đổi TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh nguồn vốn Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 16 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Nhận thấy trị số tiêu khả toán hành tăng dần qua năm, điều chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn Công ty cao, đồng nợ phải trả công ty sẵn có 1.239 đồng năm 2002, 1.339 đồng năm 2003 1.452 đồng năm 2004 để chi trả, nghĩa khả trả nợ Công ty ổn định Nh số tiền sẵn có để trả nợ, Công ty có vốn để đầu t tiếp Từ kết ta thấy trị số khả toán nhanh tăng dần qua năm, nh với số vốn tiền, Công ty đảm bảo tốt việc toán kịp thời khoản nợ ngắn hạn biết cách quản lý hàng tồn kho 2.Công tác quản lý vốn l u động công ty Mục tiêu quản lý vốn lu động làm để đạt đợc hiệu tốt việc sử dụng vốn lu động Trớc hết ta tìm hiểu cấu tài sản lu động công ty: Đơn vị: triệu đồng Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 17 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Chỉ tiêu Năm 2002 Tỷ Lợng trọng Năm 2003 Tỷ Lợng trọng (%) Năm 2004 Tỷ Lợng trọng (%) So sánh(%) 03/02 04/03 (%) 1.Tiền 18.546 9,41 22.642 11,38 26.447 13,18 122,1 116,8 -Tiền 8.221 4,17 9.759 4,90 10.312 5,14 118,7 105,7 10.325 5,24 12.883 6,48 16.135 8,04 124,8 125,2 52,65 102.269 51,42 100.924 50,32 98,6 98,7 68.823 34,93 67.004 33,69 65.698 32,75 97,4 98,1 5.923 3,01 6.988 3,51 7.512 3,75 117,9 107,5 mặt -TGNH 2.Khoản phải thu 103.745 3.Hàng tồn kho 4.TSLĐ khác Tổng TSLĐ 197.037 198.903 200.581 100,9 100,8 a.Công tác quản lý tiền mặt Một vấn đề quan trọng đặt cho công tác quản lý vốn lu động cần xác định cho đợc định mức dự trữ tiền mặt cách hợp lý hiệu Nếu Công ty nắm giữ lợng tiền mặt lớn tránh đợc tình trạng thiếu tiền cách tạm thời vay ngắn hạn Tuy nhiên giữ tiền mặt phát sinh thêm chi phí Công ty nắm giữ tiền mặt hạn mức két lợng tiền không sinh lời Qua bảng số liệu cấu tài sản lu động Công ty tổng lợng tiền năm 2002 18.546 triệu đồng tiền mặt 8.221 triệu đồng chiếm 44,33% tổng lợng tiền, tiền gửi nhân hàng 10.325 triệu đồng chiếm 55,67% tổng lợng Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 18 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I tiền Tổng lợng tiền năm 2003 22.642 triệu đồng, tiền mặt 9.759 triệu đồng chiếm 43,10% tổng lợng tiền, tiền gửi ngân hàng 12.883 triệu đồng chiếm 56,90% tổng lợng tiền Tổng lợng tiền năm 2004 26.447 triệu đồng, tiền mặt 10.312 triệu đồng chiếm 38,99% tổng lợng tiền, tiền gửi ngân hàng 16.135 triệu đồng chiếm 61,01% tổng lợng tiền Tỷ trọng tiền mặt năm 2002 chiếm 4,17% ; năm 2003 chiếm 4,90% ; năm 2004 chiếm 5,14% tổng số vốn lu động Tiền mặt tăng quy mô tỷ trọng cho thấy Công ty cần rà soát lại định mức dự trữ tiền mặt để xem có biện pháp rút bớt lợng tiền mặt d để đa vào hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty phải xác định đợc định mức tiền mặt phù hợp để có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn, nợ tức thời Công ty không nên để d lợng tiền nhiều quỹ gây lãng phí giá trị tiền Trong cấu tài sản lu động Công ty, lợng tiền năm 2002 chiếm 9,41% ; năm 2003 chiếm 11,38% năm 2004 chiếm 13,18% nhng tiền gửi ngân hàng có tỷ trọng lớn tiền mặt Nh vậy, lợng tiền chết (tiền không sinh lời) giảm dần, Công ty cần tận dụng triệt để chi phí hội tiền Nếu để tiền nhiều quỹ, vừa chi phí giữ tiền, lại vừa công bảo quản Việc gửi tiền vào ngân hàng vừa tạo điều kiện thuận lợi trình toán với doanh nghiệp khác, đặc biệt toán L/C công tác xuất nhập công ty, lại vừa có thu nhập lãi tiền gửi b.Công tác quản lý khoản phải thu Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng tơng đối lớn tổng tài sản lu động Công ty Tỷ trọng khoản phải thu năm 2002 chiếm 52,65% ; năm 2003 chiếm 51,42% ; năm 2004 chiếm 50,32% Các khoản phải thu ba năm: 2002, 2003, 2004 tơng đối cao, chứng tỏ thời gian Công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Trong năm: 2003, 2004 tỷ lệ khoản phải thu có giảm song mức cao Các khoản phải thu năm 2003 so với năm 2002 có tỷ lệ 98,7% ; năm 2004 so với năm 2003 có tỷ lệ 98,6% Nh mức giảm tỷ lệ Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 19 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I khoản phải thu nhỏ, 0,1% Nếu khoản phải thu nhiều Công ty bị ứ đọng vốn, khả không đòi đợc nợ cao, Công ty phải có biện pháp tăng cờng thu hồi nợ để đầu t vào hoạt động kinh doanh khác c.Công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho Công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho vấn đề quan trọng công tác quản lý vốn lu động Công ty Hàng tồn kho bao gồm ba loại là: Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm số loại khác Hàng tồn kho dự trữ chi phí bảo quản mà bao gồm chi phí hội vốn Việc dự trữ có chi phí nhng mang lại lợi ích cho Công ty Nếu Công ty dự trữ lợng sản phẩm lớn thị trờng khan loại hàng hoá này, Công ty có hội bán sản phẩm với giá cao, thu đợc doanh thu lớn Song bên cạnh sản phẩm dự trữ nhiều mà không bán đợc Công ty bị chi phí bảo quản lu trữ mà sản phẩm để lâu không tiêu thụ đợc Nếu Công ty dự trữ nguyên vật liệu dẫn đến tình trạng ngừng sản xuất thiếu nguyên vật liệu Do nhiêm vụ đặt cho công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho nên định xem dự trữ với số lợng đủ hợp lý Hàng tồn kho Công ty tơng đối lớn năm 2002 chiếm 34,93% ; năm 2003 chiếm 33,69% ; năm 2004 chiếm 32,75% tổng tài sản lu động Công ty Nh hàng tồn kho Công ty giảm qua năm nhng tỷ lệ giảm không lớn Đây điều hợp lý Công ty doanh nghiệp sản xuất nên cuối năm Công ty phải nhập khối lợng nguyên vật liệu lớn phục vụ cho kỳ sản xuất Trên khoản mục chủ yếu tác động đến cấu vốn lu động Công ty Tuy nhiên điều phản ánh mặt lợng, cha nói lên đợc mặt chất hoạt động quản lý sử dụng vốn lu động Công ty 3.hiệu sử dụng vốn l u động công ty Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 20 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Để hiểu rõ thực trạng công tác quản lý sử dụng vốn lu động Công ty tìm hiểu tiêu hiệu sử dụng vốn lu động vài năm gần Đơn vị: triệu đồng Doanh thu 235.427 271.642 338.614 8.079 11.208 15.325 198.745 199.238 201.290 68.823 67.004 65.698 103.745 102.269 100.924 Hệ số luân chuyển VLĐ (1/3) 1,185 1,363 1,682 Doanh lợi VLĐ (2/3) 0,041 0,056 0,076 304 264 214 0,844 0,734 0,594 159 136 107 Lợi nhuận sau thuế Vốn lu động bình quân Hàng tồn kho Các khoản phải thu Thời gian vòng luân chuyển VLĐ (360/6) Hệ số đảm nhiệm VLĐ (3/1) 10 Kỳ thu tiền bình quân [(5*360)/1] 11 Vòng quay khoản phải thu (1/5) 2,27 2,66 3,36 12 Vòng quay hàng tồn kho(1/4) 3,42 4,05 5,15 Chỉ tiêu hệ số luân chuyển vốn lu động cho biết kỳ sản xuất, vốn lu động luân chuyển đợc vòng Chỉ tiêu tăng hiệu sử dụng vốn lu động tốt Doanh thu Hệ số luân chuyển VLĐ = Vốn lu động bình quân Qua bảng số liệu ta thấy hệ số luân chuyển vốn lu động năm 2002 1,185 ; năm 2003 1,363 hệ số 1,682 vào năm 2004 Điều chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lu động Công ty theo chiều hớng tốt Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 21 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Chỉ tiêu doanh lợi vốn lu động phản ánh đồng vốn lu động làm đợc đồng lợi nhuận kỳ Chỉ tiêu tăng hiệu sử dụng vốn lu động cao Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi VLĐ = Vốn lu động bình quân Doanh lợi vốn lu động năm 2002 0,041 ; năm 2003 0,056 năm 2004 0,076 Nh doanh lợi vốn lu động Công ty tăng dần qua năm Chỉ tiêu thời gian vòng luân chuyển vốn lu động phản ánh số ngày vốn lu động luân chuyển đợc vòng Số ngày luân chuyển vốn lu động nhỏ hiệu sử dụng vốn lu động cao 360 Thời gian vòng luân chuyển VLĐ = Hệ số luân chuyển VLĐ Thời gian vòng luân chuyển vốn lu động Công ty giảm dần qua năm Năm 2002 thời gian vòng luân chuyển vốn lu động 304 ngày, năm 2003 264 ngày năm 2004 214 ngày Vậy tốc độ luân chuyển vốn lu động Công ty tăng Chỉ tiêu hệ số đảm nhiệm vốn lu động cho biết để có đồng doanh thu cần đồng vốn lu động Hệ số nhỏ hiệu sử dụng vốn lu động cao, số vốn tiết kiệm đợc nhiều Vốn lu động bình quân Hệ số đảm nhiệm VLĐ = Doanh thu Hệ số đảm nhiệm vốn lu động năm 2002 0,844; năm 2003 0,734 năm 2004 0,594 Hệ số qua năm giảm dần, điều cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động Công ty đợc quan tâm Chúng ta phân tích thêm tiêu: kỳ thu tiền bình quân, vòng quay khoản phải thu, vòng quay hàng tồn kho Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 22 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Các khoản phải thu * 360 Kỳ thu tiền bình quân = Doanh thu Doanh thu Vòng quay khoản phải thu = Các khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Công ty năm 2002 159 ngày, năm 2003 136 ngày năm 2004 107 ngày Vòng quay khoản phải thu năm 2002 2,27 vòng, năm 2003 2,66 vòng năm 2004 3,36 vòng Điều chứng tỏ Công ty bị chiếm dụng vốn nhng thời gian kỳ thu tiền bình quân giảm dần tình trạng ứ đọng vốn Công ty không đáng lo ngại Mặc dù vậy, Công ty không nên chủ quan phải có biện pháp thích hợp để thu hồi nhanh khoản phải thu Doanh thu Vòng quay hàng tồn kho = Hàng tồn kho Vòng quay hàng tồn kho ba năm thấp ngày ổn định, vòng quay hàng tồn kho năm 2002 3,42 vòng, năm 2003 4,05 vòng năm 2004 5,15 vòng Có thể nói tình hình Công ty có chiều hớng tốt Nhìn chung qua phân tích cho thấy hiệu sử dụng vốn lu động Công ty tốt Công ty cần tiếp tục phát huy mạnh Phần Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động công ty Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 23 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I I/ đánh giá hiệu sử dụng vốn l u động Công ty mặt tích cực Quản lý vốn lu động nội dung quan trọng công tác quản trị sản xuất kinh doanh, có ảnh hởng tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong nhiều năm qua phải đối mặt với nhiều khó khăn nhng Công ty khắc phục chở ngại đó, hoàn thành tốt nhiệm vụ Việc quản lý vốn lu động Công ty đạt đợc tiến đáng kể nh: - Với số vốn tiền tăng lên hàng năm, Công ty đảm bảo tốt việc toán kịp thời khoản nợ ngắn hạn có vốn để đầu t tiếp - Công ty biết cách quản lý hàng tồn kho - Doanh lợi vốn lu động Công ty tăng dần qua năm Bên cạnh đó, thời gian vòng luân chuyển vốn lu động Công ty lại giảm dần qua năm - Thời gian kỳ thu tiền bình quân giảm dần - Vòng quay hàng tồn kho ba năm thấp ngày ổn định mặt hạn chế Bất kì doanh nghiệp dù vào hoạt động kinh doanh đợc thời gian dài không tránh khỏi mặt tồn tại, thiếu sót trình quản lý doanh nghiệp nói chung, nh công tác quản lý vốn lu động nói riêng Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông vậy, số điều kiện khách quan mang lại kết hợp với phần yếu tố chủ quan từ phía Công ty, công tác quản lý vốn lu động Công ty không tránh khỏi tồn tại: - Tiền mặt Công ty tăng quy mô tỷ trọng cho thấy Công ty cần rà soát lại định mức dự trữ tiền mặt - Công ty cha tận dụng triệt để chi phí hội tiền - Các khoản phải thu Công ty có giảm song mức cao Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 24 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I II/ Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn l u động công ty Qua thực tập Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông em thấy công tác quản lý vốn lu động Công ty có nhiều u điểm nên phát huy Song tồn số nhợc điểm cần khắc phục Là sinh viên thực tập Công ty, dù thời gian tiếp xúc với thực tế trình độ chuyên môn hạn chế, em mạnh dạn đa số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động với hy vọng góp phần nhỏ bé vào công tác quản lý vốn lu động Công ty: - Hiện nay, việc kinh doanh Công ty theo chiều hớng tốt, tiền mặt Công ty tăng quy mô tỷ trọng Vì Công ty nên rút bớt lợng tiền d thừa để đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty cần tận dụng triệt để chi phí hội tiền Bởi Công ty để tiền nhiều quỹ vừa công bảo quản lại vừa chi phí giữ tiền Việc gửi tiền vào ngân hàng vừa tạo điều kiện thuận lợi trình toán với doanh nghiệp khác, đặc biệt toán L/C công tác xuất nhập công ty, lại vừa có thu nhập lãi tiền gửi - Nếu khoản phải thu nhiều Công ty bị ứ đọng vốn, khả không đòi đợc nợ cao, Công ty phải có biện pháp tăng cờng thu hồi nợ để đầu t vào hoạt động kinh doanh khác kết luận Với kinh tế thị trờng đầy triển vọng, đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng phát triển để đứng vững Muốn làm đợc điều vấn đề cốt lõi phải xây dựng đợc kế hoạch sản xuất kinh doanh tối u để vốn doanh nghiệp đợc bảo toàn phát triển, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động yêu cầu tất yếu doanh nghiệp Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 25 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Trớc đòi hỏi khắc nghiệt kinh tế thị trờng, Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông cố gắng khai thác tiềm lực, để vơn lên khẳng định vị trí vững chế thị trờng Trong năm qua công tác quản lý vốn lu động đợc quan tâm, hiệu sử dụng vốn lu động Công ty không ngừng đợc nâng cao, hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty vào ổn định đạt đợc thành tựu đáng kể Báo cáo về: Công tác quản lý vốn lu động Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông đợc hoàn thành với giúp đỡ, hớng dẫn tận tình thầy giáo Vũ Dơng Hòa bảo tập thể cán Phòng kế toán Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông Song công tác quản lý vốn lu động lĩnh vực rộng, trình độ lý luận kiến thức thực tế nhiều hạn chế, nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong đợc góp ý bổ sung thầy, cô để báo cáo em đợc hoàn chỉnh Một lần em xin chân thành cảm ơn tận tình giúp đỡ, hớng dẫn thầy giáo Vũ Dơng Hòa tập thể cán Phòng kế toán Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông giúp em hoàn thành đề tài Em xin chân thành cảm ơn ! Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 26 - lớp kế [...]... đi vào hoạt động kinh doanh đợc một thời gian dài cũng không tránh khỏi những mặt còn tồn tại, thiếu sót trong quá trình quản lý doanh nghiệp nói chung, cũng nh trong công tác quản lý vốn lu động nói riêng Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông cũng vậy, do một số điều kiện khách quan mang lại kết hợp với một phần yếu tố chủ quan từ phía Công ty, công tác quản lý vốn lu động của Công ty không tránh... công ty Qua thực tập tại Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông em thấy công tác quản lý vốn lu động của Công ty có rất nhiều u điểm nên phát huy Song vẫn tồn tại một số nhợc điểm cần khắc phục Là sinh viên thực tập tại Công ty, dù thời gian tiếp xúc với thực tế và trình độ chuyên môn còn hạn chế, em mạnh dạn đa ra một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động với hy vọng góp phần. .. mình trong cơ chế thị trờng Trong những năm qua công tác quản lý vốn lu động luôn đợc quan tâm, hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty không ngừng đợc nâng cao, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty dần dần đã đi vào thế ổn định và đã đạt đợc những thành tựu đáng kể Báo cáo về: Công tác quản lý vốn lu động tại Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông đợc hoàn thành với sự giúp đỡ, hớng dẫn tận... chỉnh B/ thực trạng công tác quản lý vốn lu động Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 11 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I tại công ty cổ phần bóng đèn phích nớc rạng đông I.những vấn đề chung về vốn của công ty 1 Khái niệm và phân loại vốn trong doanh nghiệp a Khái niệm: Vốn là sự biểu hiện bằng tiền của toàn bộ tài sản, nguồn lực mà doanh nghiệp sử dụng trong các hoạt động sản xuất... biện pháp bảo toàn vốn lu động: - Định kỳ kiểm tra, đánh giá lại vốn lu động để có biện pháp điều chỉnh kịp thời - Có biện pháp đôn đốc đối với các khoản vốn bị chiếm dụng - Trong điều kiện có lạm phát, phải dành ra một phần lợi nhuận để hình thành quỹ dự phòng tài chính II .công tác quản lý vốn l u động tại công ty cổ phần bóng đèn phích n ớc Rạng Đông 1 Tình hình tài chính của công ty Hoàng thị phơng... của Công ty đang có chiều hớng tốt Nhìn chung qua phân tích trên cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lu động của Công ty là tốt Công ty cần tiếp tục phát huy thế mạnh này của mình Phần 2 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động của công ty Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 23 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I I/ đánh giá hiệu quả sử dụng vốn l u động của Công ty. .. phần nhỏ bé vào công tác quản lý vốn lu động của Công ty: - Hiện nay, việc kinh doanh của Công ty đang đi theo chiều hớng tốt, tiền mặt của Công ty tăng cả về quy mô và tỷ trọng Vì vậy Công ty nên rút bớt một lợng tiền d thừa để đầu t vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Công ty cần tận dụng triệt để chi phí cơ hội của tiền Bởi nếu Công ty để tiền quá nhiều tại quỹ thì sẽ vừa mất công bảo quản lại vừa... nhiều thì Công ty sẽ bị ứ đọng vốn, khả năng không đòi đợc nợ cao, vì vậy Công ty phải có biện pháp tăng cờng thu hồi nợ để đầu t vào các hoạt động kinh doanh khác c .Công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho Công tác quản lý dự trữ hàng tồn kho cũng là một vấn đề quan trọng đối với công tác quản lý vốn lu động của Công ty Hàng tồn kho bao gồm ba loại chính là: Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm và... các khoản nợ ngắn hạn và đã biết cách quản lý hàng tồn kho 2 .Công tác quản lý vốn l u động của công ty Mục tiêu quản lý vốn lu động là làm thế nào để đạt đợc hiệu quả tốt nhất trong việc sử dụng vốn lu động Trớc hết ta tìm hiểu cơ cấu tài sản lu động của công ty: Đơn vị: triệu đồng Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 17 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Chỉ tiêu Năm 2002 Tỷ Lợng... đợc mặt chất trong hoạt động quản lý và sử dụng vốn lu động của Công ty 3.hiệu quả sử dụng vốn l u động của công ty Hoàng thị phơng thảo toán 11a - hn - 20 - lớp kế trờng cao đẳng kt Báo cáo quản lý - kt cn I Để hiểu rõ hơn thực trạng công tác quản lý và sử dụng vốn lu động của Công ty chúng ta tìm hiểu các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn lu động trong vài năm gần đây Đơn vị: triệu đồng 1 Doanh thu thuần ... cáo quản lý - kt cn I Phần 2: Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn lu động Công ty Phần Khái quát chung thực trạng công tác quản lý vốn lu động công ty cổ phần bóng đèn phích. .. cáo quản lý - kt cn I II/ Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý vốn l u động công ty Qua thực tập Công ty cổ phần bóng đèn phích nớc Rạng Đông em thấy công tác quản lý vốn lu động Công. .. nớc Rạng Đông A/ khái quát chung công ty cổ phần bóng đèn phích nớc rạng đông I.quá trình hình thành phát triển công ty 1.quá trình hình thành Tên doanh nghiệp : Công ty cổ phần bóng đèn phích