MỤC LỤC Báo cáo thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Kế toán thực tiễn quan trọng quản lý kinh tế Mỗi nhà đầu tư hay sở kinh doanh cần phải dựa vào công tác kế toán để biết tình hình kết kinh doanh Hiện nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước Công tác quản lý kinh tế đứng trước yêu cầu nội dung quản lý có tính chất mẻ, đa dạng không phức tạp Là công cụ thu thập xử lý cung cấp thông tin hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác bên bên doanh nghiệp nên công tác kế toán trải qua cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng kinh tế Việc thực tốt hay không tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng hiệu công tác quản lý Công tác kế toán công ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, chúng có mối liên hệ, gắn bó với tạo thành hệ thống quản lý có hiệu Mặt khác, tổ chức công tác kế toán khoa học hợp lý sở quan trọng việc điều hành, đạo sản xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy cô giáo cô kế toán Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Em chọn đề tài : "Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp Công ty cổ phần Thương Mại Và thiết bị tàu thủy Đình Đô Báo cáo gồm phần : Chương I: Giới thiệu chung công ty cổ phần thương mại và thiết bị tàu thủy Đình Đô Chương II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh công ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô Do thời gian thực tập khả thân hạn chế nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp cô bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hảiphòng, ngày tháng năm2015 Sinh viên Nguyễn thị Nguyên Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ THIẾT BỊ TÀU THỦY ĐÌNH ĐÔ 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty CP thương mại thiết bị tàu thủy Đình Đô Tên công ty : Công ty CP thương mại thiết bị tàu thủy Đình ĐÔ Địa XN : Số 414 đại lộ Tôn Đức Thắng, xã An Đồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng Quá trình hình thành : Công ty Cổ phần Thương Mại Thiết bị Tàu thủy Đình ĐÔ Trước công ty TNHH thương mại thiết bị tàu thủy Đình Đô GCN ĐKKD số 02020011507 cấp ngày 27/10/2013 đăng kí lần đầu vào ngày 30 tháng 06 năm 2008 - Tên doanh nghiệp bằng tiếng Việt : Công Ty Cổ Phần Và Thiết Bị Tàu Thủy Đình Đô - Địa trụ sở : Số 414 đại lộ Tông Đức Thắng, xã An Đồng, huyện An Dương, thành phố Hải Phòng - MST : 0203004486 - Ngành nghề kinh doanh : STT Tên ngành Mã ngành Gia công khí; xử lý tráng phủ kim loại 25920 Sản xuất khác chưa phân vào đâu: 32900 - Sản xuất thiết bị tàu thủy Sửa chữa máy móc, thiết bị 33120 Lắp đặt máy móc thiết bị công nghiệp 33200 Bán buôn máy móc, thiét bị phụ tùng máy khác chưa 46599 phân vào đâu : - Bán buôn máy móc, thiết bị, phụ tùng tàu thủy - Vốn điều lệ : 417.522.588.150 đồng DƯơng, HP - Tên, Địa địa điểm kinh doanh: địa điểm kinh doanh công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Địa : số 03 đường Cầu An Đồng, xã An Đồng, huyện An DƯơng, Hải Phòng - Hình thức công ty : Công ty công ty Cổ Phần Cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác công ty phạm vi số cổ Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp phần Mọi hoạt động công ty điều chỉnh Luật Doanh Nghiệp, quy định có liên quan luật pháp nước Cộng hòa xã hội Chủ Nghĩa Việt Nam điều lệ công ty 1.2 Chức nhiệm vụ Công ty _Công ty có nhiệm vụ sử dụng, bảo toàn phát triển vốn chế độ hành _ Tuân thủ hợp đồng kinh tế ký, đảm bảo chữ tín bạn hàng _ Nắm bắt khả sản xuất kinh doanh, nhu cầu thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý _ Chấp hành thực nghiêm chỉnh chế độ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động 1.3 Tổ chức máy quản lý 1.3.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty: Bộ máy quản lý Công ty tổ chức theo mô hình tham mưu trực tuyến đan cài chức phân phối Giám đốc Công ty người chịu trách nhiệm mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trước cấp Trợ giúp giám đốc gồm Phó giám đốc phòng ban chức Các phòng ban tổ chức theo yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh toàn Công ty Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Công ty Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Phòng tổ chức hành chính: đảm bảo công tác hành chính, văn thư Công ty, phụ trách quản trị kiến thức phòng Công ty -Phòng tài chính,kế toán: Theo dõi tình hình Tài sản Công ty, xác định nhu cầu vốn, tình trạng luận chuyển vốn, có nhiệm vụ tổ chức thực toàn công tác tính giá thành, theo dõi tình hình có biến động loại Tài sản Công ty để cung cấp thông tin xác cho ban giám đốc lập báo cao Tài sản -Phòng quản lý dự án: lập kế hoạch sản xuất, điều độ, phân bổ kế toán cho phân xưởng sản xuất, theo dõi tiến độ sản xuất -Phòng kinh doanh: cung cấp vật tư,vật liệu theo nhu cầu sản xuất, quản lý thành phẩm nhập kho, theo dõi tiêu thụ sản phẩm -Phòng vật tư thi công: chế thử mẫu mã, đưa theo dõi kỹ thuật quy trình công nghệ, quy cách sản phẩm, chất lượng sản phẩm sản xuất Ngoài có phận phòng ban khác Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty: 2.1 Tổ chức máy kế toán công tác kế toán Công ty: Xuất phát từ đặc diểm tổ chức quản lý, máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung Công ty có phòng kế toán (phòng tài vụ) phân xưởng sản xuất không tổ Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ thu thập kiểm tra chứng từ, ghi chép sổ sách, hạch toán nghiệp vụ phục vụ yêu cầu quản lý phân xưởng lập báo cáo phân xưởng chuyển chứng từ phòng Tài vụ công ty để xử lý tiến hành ghi sổ kế toán: Bộ máy kế toán Công ty có nhiệm vụ tổ chức thực toàn công tác kế toán, công tác thống kê phạm vi Công ty Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán kho Kế toán ngân hàng Kế toán thuế Thủ quy Nhân viên thống kê thuộc phân xưởng sở sản xuất phòng kế toán Công ty có người, người phải kiêm nhiệm nhiều công việc: Cơ cấu chức nhân viên phòng kế toán: -Kế toán trưởng: trưởng phòng kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc, báo cáo số liệu cụ thể kết hoạt động kinh doanh công ty cho Giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho toàn phòng, làm công tác đối nội, đối ngoại, ký kết hợp đồng kinh tế -Kế toán tổng hợp: phó phòng kế toán, người trực tiếp giúp việc cho kế toán trưởng kế toán trưởng vắng, làm công việc kế toán tổng hợp -Kế toán ngân hàng kiêm kế toán toán: Viết phiếu thu, phiếu chi, phát hành Séc, có quan hệ giao dịch theo dõi khoản công nợ với khách hàng nhà cung cấp -Kế toán Kho: theo dõi việc mua, bán xuất vật liệu Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp - thủ quỹ : chịu trách nhiệm quản lý quỹ, thu chi tiền mặt chứng khoán có giá trị Kiểm kê, kiểm tra sổ quỹ tồn, quỹ tiền phản ánh xác kịp thời đầy đủ số liệu có, tình hình biến động vốn bằng tiền công ty Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng công ty Đình ĐÔ Hình thức kế toán : Hình thức kế toán mà công ty áp dụng hình thức kế toán nhật kí chung Phương pháp sử dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Tính giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền kì(theo tháng) sơ dồ : trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật kí chung Sơ đồ hạch toán Chứng từ kế toán Nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi : Ghi hằng ngày BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi cuối tháng, Hoặc định Kì Quan hệ đối chiếu, Kiểm tra Các sách kế toán công ty CP thương mại thiết bị tàu thủy Đình Đô • Công ty áp dụng đầy đủ chế độ kế toán doanh nghiệp Bộ tài ban hành theo định số 15/2006/QĐ-BTC Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Niên độ kế toán : ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch • Hệ thống chứng từ tài khoản kế toán : công ty vận dụng theo định số 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/03/2006 Bộ tài • Công ty sử dụng tiền Việt Nam Đồng loại tiền hệ thống kế toán Việc hoán đổi tiền ngoại tẹ sang tiền Việt Nam Đồng ngược lại sử dụng theo tỉ giá công bố Ngân hàng Nhà nước Việt Nam vào thời diểm phát sinh giao dịch • Phương pháp hạch toán hàng tồn kho Kê khai thường xuyên Sv: Nguyễn Thị Nguyên Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG : THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOAN TẠI CÔNG TY 2.1 Kế toán vốn bằng tiền Tại Công ty CP Thương Mại Thiết BỊ Tàu Thủy Đình Đô, tính chất hoạt động kinh doanh, nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền chuyển hàu không có, nên kế toán vốn bằng tiền sử dụng loại tài khoản : - TK 111 : Tiền mặt - TK 112 : Tiền gửi ngân hàng 2.1.1 Kế toán tiền mặt Chứng từ sử dụng Phiếu thu tiền mặt (Mẫu số 01-TT) Phiếu chi tiền mặt (Mẫu số 02-TT) Giấy đề nghị tạm ứng (Mẫu số 03-TT) Giấy toán tạm ứng (Mẫu số 04-TT) Giấy đề nghị toán (Mẫu số 05-TT) Các chứng từ liên quan Sơ đồ : Quy trình hạch toán vốn bằng tiền mặt Chứng từ kế toán Nhật kí chung Sổ cái, Sổ quy TM Ghi : Nhập số liệu hàng ngày : Bảng cân đối số phát sinh In sổ, Báo cáo cuối tháng, cuối năm : Quan hệ đối chiếu kiểm tra : BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sv: Nguyễn Thị Nguyên 10 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 64: Trích sổ TK 641 tháng 12 năm 2014 Công ty : CP TM TB Tàu Thủy Đình Đô Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: 641 Số hiệu TK: Chi phí bán hàng Chứng từ Ngày Số hiệu Số tiền Diễn giải TKĐƯ tháng Nợ Có SD ĐK SPS ………………………… ……… …… … PC92 ……… 9/12 quốc tế …… ………………………… … Trả tiền điện thoại tháng PC 120 ……… 18/12 …… 11/2014 ………………………… … kết chuyển CP bán hàng trả cước CPN chứng từ PKT ……… …… 641->911 ………………………… … ……… ………… ………… 11111 5,811,759 ……… ………… ………… 11111 2,000,000 ……… ………… 911 ……… Tổng số phát sinh ………… 20,323,521,532 ………… ………… 20,323,521,532 20,323,521,532 Ví dụ chi phí quản lý doanh nghiệp Ví dụ minh họa : ngày 05/12/2014 công ty toán tiền in sổ cho công ty TNHH sản xuất bao bì Tân Lạc Việt bằng tiền mặt 693.000 Đ Sv: Nguyễn Thị Nguyên 94 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 65: Hóa đơn GTGT 0001085 Mẫu số:Mẫu số : HÓA ĐƠN 01GTKT3/001 Kí hiệu :AA/11P Số :0001085 GIÁ TRỊ GIA TĂNG (liên 2: giao cho người mua) Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Đơn vị bán hàng :Công ty TNHH in sản xuất bao bì Tân Lạc Việt MST :0202006710 Điện thoại : Địa : 111 Trần Huy Liệu- Kiên An-Hải Phòng Họ tên người mua :Anh Sơn Tên đơn vị :Công ty cổ phần TM TB tàu thủy Đình Đô Địa : số 414-Tôn Đức Thắng- An Đồng- An Dương Mã số thuế :0200566829 Hình thức toán :TM STT Tên hàng hoá Đơn vị tính Số lượng dịch vụ Phí in sổ Phong bì Cộng tiền hàng Thuế suất GTGT : 10% Đơn giá Thành tiền 630.000 630.000 %Tiền thuế GTGT 63.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền ghi bằng chữ 693.000 Sáu tram chín ba nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng (Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ tên) (Cần kiểm tra , đối chiếu giao nhận phiếu , hoá đơn ) Sv: Nguyễn Thị Nguyên 95 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 66: Phiếu chi số 30 Đơn vị: Công ty CP TM TB tàu PHIẾU CHI thủy Đình Đô Số: 30 Địa chỉ: số 414- Tôn Dức Thắng- An Ngày05 tháng 12 năm2014 Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC Đồng- An Dương ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Nợ: 642.22, 13311: Có 111110 : Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Mạnh Tiết Đơn vị : SS20032- Công ty TNHH in sản xuất bao bì Tân Lạc Việt Địa chỉ: 111 Trần Huy Liệu- KA-HP Lý chi: Thanh toán in sổ phong bì Số tiền: 693.000 đồng (Viết bằng chữ): sáu tram chín ba nghìn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Người lập phiếu Người nhận tiền Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) hằng Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): sáu Trăm chín ba nghìn đồng chẵn Ngày 05 tháng 12 năm 2014 Thủy quỹ Người nhận tiền Biểu số 67: Trích sổ Nhật kí chung tháng 12/ 2014 Sv: Nguyễn Thị Nguyên 96 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Đ/C: Huyện An Dương, Hải Phòng Nhật kí chung năm 2014 Chứng từ Số … Diễn giải Ngày tháng … PC30 5/12 1/12 PC 36 SHTK đối ứng Số phát sinh Nợ …………………… Thanh toán in sổ Có …… …… 6422 phong bì Qũy hải phòng Thuế GTGT khấu 111110 trừ Quỹ hải phòng Thanh toán tiền vé máy 111110 630.000 630.000 13311 63.000 63.000 6/12 bay 4,488, công tác phí vé máy bay 64253 000 4,488, Quỹ Hải phòng Thuế GTGT khấu 11111 trừ 13311 000 448 ,800 448 … … Quy Hải Phòng …………………… 11111 ……… 748,934,158,1 Công phát sinh Người lập biểu (Ký, họ tên) ,800 …… 748,934,158,1 69 Ngày 31 tháng Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 69 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Công ty Cổ phần TM TB tàu thủy Đình Đô Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đ/C An Đồng-An Dương – HP ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu TK: 642 Sv: Nguyễn Thị Nguyên 97 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ Ngày Số hiệu tháng ……… ………… PC30 5/12/2014 …… ………… PC36 6/12/2014 ……… ……… 31/12/201 PKT Số tiền Diễn giải ………………… Thanh toán tiền in sổ bao bì …………………… Thanh toán vé máy bay họp Phú Quốc TKĐƯ ………… 111110 ………… … ……… 9,004,873,262 - Ngày 31 tháng Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sv: Nguyễn Thị Nguyên 98 Có ……………… 630,000 111110 4,480,000 ………… ………………………… … ……………… Kết chuyển CP quản lý DN->911 911 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu (Ký, họ tên) Nợ …………… ……………… ……… 9,004,873,262 9,004,873,262 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3.4.Kế toán chi phí khác  Chứng từ sử dụng Phiếu chi Các chứng từ khác  Tài khoản sử dụng TK811”chi phí khác” TK8111:Bồi thường,bị phạt chi phí khác TK8112 Chi phí khác: Thanh lý,nhượng bán TSCĐ TK8113:chi phí khác Phương pháp hạch toán: Sơ đồ 20:Sơ đồ hạch tóán chi phí khác công ty Cổ phần TM TB tàu thủy Đình Đô HĐ GTGT Nhật kí chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Ghi : Ghi hằng ngày BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi cuối tháng, Hoặc định Kì Quan hệ đối chiếu, Kiểm tra Ví dụ minh họa: Ngày 28/12/2014 lý xe ô tô toyota cho công ty LISEMCO Công ty Cổ phần TM TB tàu thủy Đình Đô Sv: Nguyễn Thị Nguyên 99 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Địa chỉ: An Đồng-An Dương-HP Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập- Tự do- Hạnh phúc Hải phòng, ngày 27 tháng 12 năm 2014 Biên lý TSCĐ Chúng gồm Bên A: Công ty cổ phần Lisemco2 Đại diện: Ông Nguyễn Đức Thành Chức vụ: TP tài kế toán Bên B: Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Đại diện: Bà Đoàn Thị Hồng Hà Chức vụ: Giám đốc Cùng làm việc thống nội dung sau: Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô xuất hóa đơn GTGT cho công ty CP Lisemco2 oto toyota trị giá 350.000.000 đ Công ty CP Lisemco2 cam kết toán số tiền vòng tháng( tháng 1, tháng năm 2014) kể từ ngày nhận hóa đơn tài từ công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Biên làm việc lập thành hai có giá trị nhau, bên giữ Đại diện bên A Đại diện bên B (Kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Sv: Nguyễn Thị Nguyên (Kí, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 100 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 73:Trích Sổ nhật ký chung tháng 12/2014 Mẫu số S03a-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vị : Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Địa chỉ: Huyện An Dương, HP NHẬT KÍ CHUNG NĂM 2014 Đvt: Đồng Chứng từ Ngày SHTK đối ứng Diễn giải Số phát sinh Nợ Số ……… tháng ……… ………… Thu tiền hàng công ……… ……… PT93 17/12 111110 ty Đầu tư TM & DV vận Có ……………… 2,655,400 tải Đại Phát …… 1311 ……… ……… ……… ………… lý oto toyota cho HĐ1268 28/12 công ty CP LISEMCO2 1311 350,000,000 7712 phải thu khách hàng Thuế GTGT phải nộp ……… 1311 33311 214 211 811 211 ……… ……… ………… Cộng phát sinh Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng 350,000,000 35,000,000 35,000,000 446,000,000 446,000,000 400.000.000 ……… 748,934,158,169 Ngày 31 tháng Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Biểu số 74 : Trích sổ TK 811 tháng 12/2014 Công ty : CP TM TB Tàu Thủy Đình Đô 2,655,400 ……………… 400.000.000 ………………… 748,934,158,169 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Chi phí khác Số hiệu TK: 811 Sv: Nguyễn Thị Nguyên 101 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chứng từ Ngày Số hiệu Số tiền Diễn giải TKĐƯ tháng Nợ SD ĐK SPS ………………………… ……… Có ……… ……… PKT7 28/12 Thanh lý oto toyota ………………………… 2116 400.000.000 ……… ……… ……… Kết chuyển CP khác 811- PKT 31/12 >911 ………… 911 Tổng số phát sinh Sv: Nguyễn Thị Nguyên ………… ………… ………… 576,867,324 576,867,324 576,867,324 102 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.3.5 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp  Chứng từ sử dụng Phiếu kế toán Các chứng từ liên quan  Tài khoản sử dụng TK 821 Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp TK 8211 Chi phí thuế Thu nhập doanh nghiệp hành TK3334: Thuế TNDN  Phương pháp hạch toán Cuối năm, kế toán thực bút toán kết chuyển doanh thu, chi phí để xác định kết lãi lỗ Chi phí thuế TNDN = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế* 25% Ví dụ minh họa: ngày 31/12/2014, công ty xác định thuế TNDN phải nộp năm 2014 Ngày 31/12/2014 kế toán lập báo cáo kết kinh doanh năm 2014 Căn vào báo cáo kết kinh doanh năm 2014 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế bằng 2.340.931.850 Thuế TNDN =2.340.931.850 * 25% = 585.232.963 Sv: Nguyễn Thị Nguyên 103 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 75 : Sổ TK821 Công ty : CP TM TB Tàu Thủy Đình Đô Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Đồng Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Chi phí thuế TNDM Số hiệu TK: 821 Năm 2014 Chứng từ Ngày Số hiệu Số tiền TKĐ Diễn giải Ư tháng Nợ Có SD ĐK SPS PKT30 31/12 Xác định thuế TNDN năm 2014 Kết chuyển chi phí thuế TNDN 821 PKT 31/12 -> 911 911 Tổng số phát sinh Số dư cuối kì Người lập biểu (Ký, họ tên) Sv: Nguyễn Thị Nguyên 3334 585,232,963 585,232,963 585,232,963 585,232,963 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 104 Ngày 31 tháng Giám đốc (Ký, họ tên) 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp 3.4 Kế toán xác định kết kinh doanh  Tài khoản sử dụng TK 911 “ xác định kết kinh doanh” TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối TK 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm Ví dụ họa : ngày 31/12/2014 kế toán xác định kết kinh doanh công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Sv: Nguyễn Thị Nguyên 105 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số : Trích sổ nhật kí chung tháng 12 năm 2014 Công ty : CP TM TB Tàu Thủy Đình Đô Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng Nhật kí chung Năm 2014 Đvt : Đ Chứng từ Số ……… PC31 SHTK đối ứng Diễn giải Ngày tháng Số phát sinh Nợ ……… …………… ……… 5/12 Tám ứng lương T12 ……… PKT ……… …………… Kết chuyển doanh thu bán 31/12 hàng 5111-> 911 ……… 3,000,000 ……… PKT ……… …………… Kết chuyển chi phí bán 31/12 hàng 64111-> 911 ……… 18,603,520,926 ……… ……… …………… PKT 31/12 Thuế TNDN 8211-> 911 31/12 Kết chuyển lợi nhuận 911 -> 4212 ……… 5,100,845,509 ……… Ngày 31 tháng Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Sv: Nguyễn Thị Nguyên 585,232,963 911 1,755,698,888 4212 Người lập biểu (Ký, họ tên) ………… 911 585,232,963 8211 PKT ………… 911 5,100,845,509 6411 ……… ………… 5111 18,603,520,926 911 ……… ………… 141 3,000,000 111110 ……… Có 106 1,755,698,888 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Công ty : CP TM TB Tàu Thủy Đình Đô Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu TK: 911 Năm 2014 Đvt : Đ Số tiền Chứng từ Ngày Số hiệu Diễn giải TKĐƯ tháng Nợ Có SD ĐK SPS Kết chuyển doanh thu bán PKT PKT 31/12 31/12 ……… hàng Kết chuyển giá vốn hàng bán 5111 6321 ……… 87287495979 ……… …………………… Kết chuyển Chi phí quản lý PKT 31/12 ……… doanh nghiệp 64211 -> 911 64211 5,323,181,238 ……… ……… …………………… Kết chuyển lợi nhuận 911 -> PKT 31/12 4212 50604017774 ………… …………… ………… …………… 4212 1,755,698,888 89,632,033,69 Tổng số phát sinh Số Phát sinh Người lập biểu (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 89,632,033,694 12 năm2014 Giám đốc (Ký, họ tên) KẾT LUẬN Do hạn chế thời gian thực tập kiến thức có hạn nên chuyên đề Sv: Nguyễn Thị Nguyên 107 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp thực tập em không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ, góp ý thầy cô để nhận thức em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn Cô Cô cán công nhân viên Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô, đặc biệt hướng dẫn cô giáo hướng dẫn Ninh Thị Thùy Trang Để em hoàn thành tốt chuyên đề thực tập Sv: Nguyễn Thị Nguyên 108 Lớp: QT1506K [...]... 11/12/2014 Công ty thu tiền của công ty TNHH đóng tàu Thịnh Long bằng tiền mặt 20.655.400 Biểu số 3 :Phiếu thu Đơn vị :công ty cổ phần TM& TB Mẫu số 01-TT tàu thủy Đình Đô PHIẾU THU (Ban hành theo QĐ số Địa chỉ :Số 414-Tôn Đức Thắng- Số: 93 15/2006QĐ-BTC ngày An đồng-Hp Ngày 17 tháng12 năm 2014 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) Nợ 111110 Có: 1311 Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Tứ Địa chỉ: Cty Lý do... hàng TM CP Á Châu Liên 2 : giao cho khách hàng GIẤY BÁO CÓ Đơn vị: Chi Nhánh Duyên Hải MST : 0301452948-029 Số/seri: Ngày 6/12/2014 Ngân hàng Á Châu xin trân trọng thông Số tài khoản Kính gửi : công ty CP TM và TB Tàu báo thủy MST :0200566829 Người gửi : Công ty TNHH TM- Vận Hôm nay tài khoản của quý khách được ghi có như sau tải HP Diễn giải : trả tiền thiết bị Số tiền ghi có Phí dịch vụ Thu ... dịch vụ Thu VAT Tổng số tiền ghi có 52.085.000 VNĐ Người hưởng: công ty TNHH TM XNK Đông Á TK NH : Người lập nhân viên thực Kiểm soát Cb kiểm soát giao dịch Giám đốc hiện giao dịch Sv: Nguyễn Thị Nguyên 22 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 10: Trích sổ Nhật kí chung tháng 12/2014 Đơn vị: CÔNG TY CP TM VÀ TB TÀU THU Y ĐÌNH ĐÔ Địa chỉ: thị trấn An Dương, Hải Phòng SHT K đối ứng... Ví dụ minh họa: Ngày 18/12/2014 Công ty chuyển trả tiền vận chuyển các máy móc thiết bị cho công ty TNHH TM XNK Đông Á số tiền 52.085.000 đồng Công ty tiến hành lập lệnh chuyển tiền( UNC) theo mẫu của ngân hàng Á Châu, sau đó gửi cho ngân hàng yêu cầu trích một khoản tiền trong tài khoản trả cho công ty TNHH TM XNK Đông Á, sau đó ngân hàng sẽ gửi giấy báo nợ về côn ty Sv: Nguyễn Thị Nguyên 19 Lớp:... 12/2014 Công ty CP TM và TB tàu thủy Đình Đô Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Đ/C: Huyện An Dương ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Tên Tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu TK: 112 Số hiệu Chứng từ Ngày tháng Diễn giải TKĐƯ Số dư đầu kì Số phát sinh thanh toán tiền vận Số tiền Nợ 4,487,134,087 Có chuyển cho Công ty TNHH TM DV Palm UNC520 … 12-Mar Logistics Vn …… Công ty TNHH TM- ... ký chung tháng 12/2014 Công ty : CP TM và TB Tàu Thủy Đình Đô Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Đ/C : số 414 Tôn Đức Thắng- An Đồng Bộ trưởng BTC) SHTK đối Chứng từ Số PC30 … PT93 Diễn giải Ngày tháng 05/12 Thanh toán in sổ và phong bì Qũy hải phòng 12-Jan Thu GTGT được khấu trừ Quỹ hải phòng …………………… …………………………………… Thu tiền hàng của công ty TNHH 17/12 Số phát... 520 03/12 2 BC596 UNC 545 Diễn giải Ngày tháng 06/12 18/12 ………… thanh toán tiền vận chuyển cho Công ty TNHH TM DV Palm Logistics Vn 331 Tiền VNĐ gửi ngân hàng 1121 Á Châu 20 ……………………… Công ty TNHH TM- Vận tải HP thanh toán tiền thiết 1121 bị 20 1311 1 …………………… Thanh toán tiền vận chuyển cho công ty TNHH TM XNK Đông Á 3311 1121 Tiền VNĐ gửi NH Á Châu 20 ………………… Cộng Phát sinh Kế toán trưởng Nợ Có... báo nợ của ngân hàng Ngân hàng TM CP Á Châu Liên 2 : giao cho khách hàng GIẤY BÁO NƠ Đơn vị: Chi Nhánh Duyên Hải MST : 0301452948-029 Số/seri: Ngày 6/12/2014 Ngân hàng Á Châu xin trân trọng thông Số tài khoản Kính gửi : công ty CP TM và TB Tàu báo thủy MST :0200566829 Hôm nay tài khoản của quý khách được ghi nợ như sau Số tiền 52.085.000 VNĐ Số tiền ghi có Phí dịch vụ Thu VAT Tổng số tiền ghi có... Liệu- Kiên An-Hải Phòng Họ tên người mua :Anh Sơn Tên đơn vị :Công ty cổ phần TM và TB tàu thủy Đình Đô Địa chỉ : số 414-Tôn Đức Thắng- An Đồng- An Dương Mã số thu :0200566829 Hình thức thanh toán :TM STT 1 Tên hàng hoá Đơn vị tính dịch vụ Phí in sổ và PHong bì Cộng tiền hàng Số lượng Đơn giá Thành tiền 630.000 630.000 Thu suất GTGT : %Tiền thu GTGT 63.000 10% Tổng cộng tiền thanh toán 693.000 Số tiền... bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ tên) (Ký,ghi rõ tên (Ký,dấu,ghi rõtên) (Cần kiểm tra , đối chi u giao nhận phiếu , hoá đơn ) Sv: Nguyễn Thị Nguyên 11 Lớp: QT1506K Báo cáo thực tập tốt nghiệp Biểu số 2: Phiếu chi Đơn vị: Công ty CP TM và TB Mẫu số 02-TT tàu thủy Đình Đô Địa chỉ: số 414- Tôn Dức PHIẾU CHI (Ban hành theo QĐ số Thắng- An Đồng- An Dương Số: 30 15/2006QĐ-BTC ngày Ngày05 tháng 12 năm2014 ... tàu thu y Đình Đô Chương II : Thực trạng công tác hạch toán kế toán Công ty Chương III: Tổ chức công tác kế toán doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh công ty CP TM và TB tàu thu y... Địa địa điểm kinh doanh: địa điểm kinh doanh công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô Địa : số 03 đường Cầu An Đồng, xã An Đồng, huyện An DƯơng, Hải Phòng - Hình thức công ty : Công ty công ty Cổ Phần... xuất kinh doanh Qua trình học tập môn kế toán doanh nghiêp sản xuất tìm hiểu thực tế Công ty CP TM TB tàu thủy Đình Đô, đồng thời giúp đỡ tận tình thầy cô giáo cô kế toán Công ty CP TM TB tàu