CHNG 1: TNG QUAN V NGN HNG THNG MI 1.1 NGN HNG THNG MI TRONG NN KINH T TH TRNG: 1.1.1 Khỏi nim: Ngõn hng thng mi ó hỡnh thnh, tn ti v phỏt trin gn lin vi s phỏt trin ca kinh t hng hoỏ S phỏt trin ca h thng ngõn hng thng mi ó cú tỏc ng rt ln v quan trng n quỏ trỡnh phỏt trin ca nn kinh t hng hoỏ, ngc li kinh t hng hoỏ phỏt trin mnh m n giai on cao ca nú kinh t th trng thỡ ngõn hng thng micng ngy cng c hon thin v tr thnh nhng nh ch ti chớnh khụng th thiu c éiu 20 Lut cỏc t chc tớn dng (lut s 02/1997/QH 10): Ngõn hng thng mi l loi ngõn hng trc tip giao dch vi cỏc Cụng ty, Xớ nghip, t chc kinh t, c quan on th v cỏc cỏ nhõn bng vic nhn tin gi, tin tit kim cho vay v cung cp cỏc dch v ngõn hng cho cỏc i tng núi trờn éo lut ngõn hng ca Phỏp (1941): Ngõn hng thng mi l nhng Xớ nghip hay c s m ngh nghip thng xuyờn l nhn tin bc ca cụng chỳng di hỡnh thc ký thỏc, hoc di cỏc hỡnh thc khỏc v s dng ti nguyờn ú cho chớnh h cỏc nghip v v chit khu, tớn dng v ti chớnh Nh vy ngõn hng thng mi l nh ch ti chớnh trung gian quan trng vo loi bc nht nn kinh t th trng Nh h thng nh ch ny m cỏc ngun tin nhn ri s c huy ng, to lp ngun tớn dng to ln cú th cho vay phỏt trin kinh t T ú cú th núi bn cht ca ngõn hng thng mi c th hin qua cỏc im sau: Ngõn hng thng mi l mt t chc kinh t Ngõn hng thng mi hot ng kinh doanh lnh vc tin t tớn dng v dch v ngõn hng 1.1.2 H thng ngõn hng thng mi Vit Nam: a Ngõn hng thng mi Quc doanh: L ngõn hng thng mi c thnh lp bng 100% ngõn sỏch nh nc Thuc loi ny gm: Ngõn hng nụng nghip v phỏt trin nụng thụn Vit Nam (Bank for Agriculture and Rural Development), hin 100% ca Nh nc v n 2008 s c phn húa Ngõn hng cụng thng Vit nam (Industrial and commercial Bank of viet nam ICBV) gi tt l VietIncombank, hin 100% ca Nh nc v n 2007 s c phn húa Ngõn hng u t v phỏt trin vit nam (Bank for Investement and Development of Viet nam BIDV), hin 100% ca Nh nc v n 2007 s c phn húa Ngõn hng ngoi thng Vit nam (Bank for Foreign Trade of Viet nam Vietcombank), tỡnh hỡnh hin tng ngun v phự hp vi xu th hi nhp ti chớnh vi th gii Ngõn hng ngoi thng Vit nam ang phỏt hnh trỏi phiu huy ng v chun b c phn húa tng sc cnh tranh vi cỏc chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi v cỏc ngõn hng c phn hin b Ngõn hng thng mi c phn (joint Stock Commercial bank): L ngõn hng thng mi c thnh lp di hỡnh thc cụng ty c phn Trong ú mt cỏ nhõn hay phỏp nhõn ch c s hu mt s c phn nht nh theo qui nh ca ngõn hng nh nc Vit nam c Ngõn hng liờn doanh (thuc loi hỡnh t chc tớn dng liờn doanh) L Ngõn hng c thnh lp bng liờn doanh gia mt bờn l ngõn hng thng mi Vit nam v bờn khỏc l ngõn hng thng mi nc ngoi cú tr s t ti Vit nam, hot ng theo phỏp lut Vit nam d Chi nhỏnh ngõn hng nc ngoi: l ngõn hng c thnh lp theo phỏp lut nc ngoi, c phộp m chi nhỏnh ti vit nam, hot ng theo phỏp lut vit nam 1.2 CC NGHIP V CA NGN HNG THNG MI 12.1 Nghip v ngun (Ti sn N) ca Ngõn hng thng mi Nghip v huy ng ngun l hot ng tin cú ý ngha i vi bn thõn ngõn hng cng nh i vi xó hi Trong nghip v ny, ngõn hng thng mi c phộp s dng nhng cụng c v bin phỏp cn thit m lut phỏp cho phộp huy ng cỏc ngun tin nhn ri xó hi lm ngun tớn dng cho vay i vi nn kinh t Thnh phn ngun ca ngõn hng thng mi gm: Vn iu l (Statutory Capital) Cỏc qu d tr (Reserve funds) Vn huy ng (Mobilized Capital) Vn i vay (Bonowed Capital) Vn tip nhn (Trust capital) Vn khỏc (Other Capital) a Vn iu l v cỏc qu: Vn iu l, cỏc qu ca ngõn hng c gi l t cú ca ngõn hng (Banks Capital) l ngun u v c b sung quỏ trỡnh hot ng + Vn iu l ca ngõn hng trc ht c dựng : Xõy dng nh ca, phũng lm vic, mua sm ti sn, trang thit b nhm to c s vt cht m bo cho hot ng ca ngõn hng, s cũn li u t, liờn doanh, cho vay ttrung v di hn + Cỏc qu d tr ca ngõn hng: õy l cỏc qu bt buc phi trớch lp quỏ trỡnh tn ti v hot ng ca ngõn hng, cỏc qu ny c trớch lp theo t l qui nh trờn s li nhn rũng ca ngõn hng, bao gm: Qu d tr : c trớch t li nhun rũng hng nm b sung iu l Qu d phũng ti chớnh: Qu ny d phũng bự p ri ro, thu l hot ng ca ngõn hng Qu phỏt trin k thut nghip v Qu khen thng phỳc li Li nhun li phõn b cho cỏc qu Chờnh lch t giỏ, ỏnh giỏ li ti sn, ngun u t XDCB Vn t cú ca ngõn hng l yu t ti chớnh quan trng bc nht, nú va cho thy qui mụ ca ngõn hng va phn ỏnh kh nng m bo cỏc khon n ca ngõn hng ivi khỏch hng b Vn huy ng: éõy l ngun ch yu ca cỏc ngõn hng thng mi, thc cht l ti sn bng tin ca cỏc s hu ch m ngõn hng tm thi qun lý v s dng nhng phi cú ngha v hon tr kp thi, y khỏch hng yờu cu Ngun huy ng l ngun ti nguyờn to ln nht, bao gm: Tin gi khụng k hn ca cỏc t chc, cỏ nhõn Tin gi tit kim khụng khn Tin gi tit kim cú k hn Tin phỏt hnh k phiu, trỏi phiu Cỏc khon tin gi khỏc éi vi tin gi ca cỏ nhõn v n v, ngoi lói sut, thỡ nhu cu giao dch vi nhng tin li nhanh chúng v an ton l yu t c bn thu hỳt ngun tin ny éi vi tin gi tit kim, tin phỏt hnh k phiu, trỏi phiu thỡ lói sut l yu t quyt nh v ngi gi tit kim hay mua k phiu u nhm mc ớch kim li c Vn i vay: Ngun i vay cú v trớ quan trng tng ngun ca ngõn hng thng mi Thuc loi ny bao gm: + Vn vay nc: Vay ngõn hng trung ng: NHTW s tip cho ngõn hng thng mi thụng qua bin phỏp chit khu, tỏi chit khu nu cỏc h s tớn dng cựng cỏc chng t xin tỏi chit khu cú cht lng Lm nh vy, NHTW s tr thnh ch da v l ngi cho vay cui cựng i vi ngõn hng thng mi Vay cỏc ngõn hng thng mi khỏc thụng qua th trng liờn ngõn hng (Interbank Market) + Vn vay ngõn hng nc ngoi d Vn tip nhn: éõy l ngun tip nhn t cỏc t chc ti chớnh ngõn hng, t ngõn sỏch nh nc ti tr theo cỏc chng trỡnh, d ỏn v phỏt trin kinh t xó hi, ci to mụi sinh ngun ny ch c s dng theo ỳng i tng v mc tiờu ó c xỏc nh e Vn khỏc: éú l cỏc ngun phỏt sinh quỏ trỡnh hot ng ca ngõn hng (i lý, chuyn tin, cỏc dch v ngõn hng) 1.2.2 Nghip v s dng ti sn Cú ( cp tớn dng v u t): Nghip v cho vay v u t l nghip v s dng quan trng nht, quyt nh n kh nng tn ti v hot ng ca ngõn hng thng mi éõy l cỏc nghip v cu thnh b phn ch yu v quan trng ca ti sn Cú ca ngõn hng Thnh phn TS Cú ca ngõn hng bao gm: D tr (Reserves) Cho vay(loans) éu t (Investment) Ti sn Cú khỏc (Other Assets) a D tr: Hot ng tớn dng ca ngõn hng nhm mc ớch kim li, song cn phi bo m an ton gi vng c lũng tin ca khỏch hng Mum cú c s tin cy v phớa khỏch hng, trc ht phi bo m kh nng toỏn: ỏp ng c nhu cu rỳt tin ca khỏch hng Mun vy cỏc ngõn hng phi dnh mt phn ngun khụng s dng nú sng sng ỏp ng nhu cu toỏn Phn dnh ny gi l d tr Ngõn hng T c phộp n nh mt t l d tr bt buc theo tng thi k nht nh, vic tr lói cho tin gi d tr bt buc chớnh ph qui nh D tr bao gm: + D tr s cp (Primary Reserves): bao gm tin mt, tin gi ti ngõn hng T, ti cỏc ngõn hng khỏc + D tr th cp (Secondary Reserves): (cp hai) l d tr khụng tn ti bng tin m bng chng khoỏn, ngha l cỏc chng khoỏn ngn hn cú th bỏn chuyn thnh tin mt cỏch thun li Thuc loi ny gm: Tớn phiu kho bc Hi phiu ó chp nhn Cỏc giy n ngn hn khỏc gi l d tr th cp bi nú ch c s dng cỏc khon mc d tr s cp b cn kit Khi qun lý d tr bt buc, ngõn hng TW cú th ỏp dng phng phỏp Phng phỏp phong to: Theo ú ton b mc d tr bt buc phi gi vo mt ti khon ti ngõn hng TW v s b phong to m bo thc hin ỳng nmc d tr Phng phỏp bỏn phong to: Theo ú mt phn ca mc d tr bt buc s c qun lý v phong to ti mt ti khon riờng NHTW Phng phỏp khụng phong to: theo phng phỏp ny tin d tr c tớnh v thc hin hng ngy trờn c s s d thc t v tin gi khụng k hn v tin gi cú k hn Ton b mc d tr s khụng b phong to, nú cú th tn ti di hỡnh thc tin mt hay tin gi ngõn hng TW hay di dng chng khoỏn ngn hn l tu NH thng mi, nhiờn n cui mi thỏng, NHTW s kim tra vic thc hin d tr bt buc, nu cỏc NHTM khụng thc hin ỳng d b pht (cnh cỏo, pht tin nu tỏi phm) b Cp tớn dng: (Credits): S ngun cũn li sau dnh mt phn d tr, cỏc ngõn hng thng mi cú th dựng cp tớn dng cho cỏc t chc, cỏ nhõn bao gm: Cho vay (Loans): L tớn dng nghip v ca ngõn hng thng mi Trong ú ngõn hng thng mi s cho ngi i vay vay mt s sn xut kinh doanh, u t hoc tiờu dựng Khi n hn ngi i vay phi hon tr v tin lói Ngõn hng kim soỏt c ngi i vay, kim soỏt c quỏ trỡnh s dng Ngi i vay cú ý thc tr n cho nờn bt buc h phi quan tõm n vic s dng lm cú hiu qu hon tr n vay Trong cho vay thỡ mc ri ro rt ln, khụng thu hi c vay hoc tr khụng ht hoc khụng ỳng hndo ch quan hoc khỏch quan Do ú cho vay cỏc ngõn hng cn s dng cỏc bin phỏp bo m vay: th chp, cm c Chit khu (Discount) éõy l nghip v cho vay (giỏn tip) m ngõn hng s cung ng tớn dng cho mt ch th v mt ch th khỏc thc hin vic tr n cho ngõn hng Cỏc i tng nghip v ny gm hi phiu, k phiu, trỏi phiu v cỏc giy n cú giỏ khỏc Cho thuờ ti chớnh (Financial leasing): L loi hỡnh tớn dng trung, di hn Trong ú cỏc cụng ty cho thuờ ti chớnh dựng ca mỡnh hay phỏt hnh trỏi phiu mua ti sn, thit b theo yờu cu ca ngi i thuờ v tin hnh cho thuờ mt thi gian nht nh Ngi i thuờ phi tr tin thuờ cho cụng ty cho thuờ ti chớnh theo nh k Khi kt thỳc hp ng thuờ ngi i thuờ c quyn mua hoc kộo di thờm thi hn thuờ hoc tr li thit b tho bờn cho thuờ Bo lónh ngõn hng: (Bank Guarantee) Trong loi hỡnh nghip v ny khỏch hng c ngõn hng cp bo lónh cho khỏch hng nh ú khỏch hng s c vay ngõn hng khỏc hoc thc hin hp ng kinh t ó ký kt Cỏc hỡnh thc khỏc (Other) c éu t ( Investment) Khon mc u t cú v trớ quan trng th hai sau khon mc cho vay, nú mang li khon thu nhp ln v ỏng k ca ngõn hng thng mi Trong nghip v ny, ngõn hng s dựng ngun ca mỡnh v ngun n nh khỏc u t di cỏc hỡnh thc nh: Hựn mua c phn, c phiu ca cỏc Cụng ty; hựn mua c phn ch c phộp thc hin bng ca ngõn hng Mua trỏi phiu chớnh ph, chớnh quyn a phng, trỏi phiu cụng ty Tt c hot ng u t chng khoỏn u nhm mc ớch mang li thu nhp, mt khỏc nh hot ng u t m cỏc ri ro hot ng ngõn hng s c phõn tỏn, mt khỏc u t vo trỏi phiu chớnh ph thỡ mc ri ro s rt thp d Ti sn Cú khỏc: Nhng khon mc cũn li ca ti sn Cú ú ch yu l ti sn lu ng nhm: Xõy dng hoc mua thờm nh ca lm tr s phũng, trang thit b, mỏy múc, phng tin chuyn, xõy dng h thng kho qungoi cũn cỏc khan phi thu, cỏc khon khỏc 1.3 CC HOT éNG KINH DOANH DCH V CA NGN HNG: Nhng dch v ngõn hng ngy cng phỏt trin va cho phộp h tr ỏng k cho nghip v khai thỏc ngun vn, m rng cỏc nghip v u t, va to thu nhp cho ngõn hng bng cỏc khon tin hoa hng, l phớ cú v trớ xng ỏng giai on phỏt trin hin ca ngõn hng thng mi Cỏc hot ng ny gm: Cỏc dch v toỏn thu chi h cho khỏch hng (chuyn tin, thu h sộc, dch v cung cp th tớn dng, th toỏn ) Nhn bo qun cỏc ti sn quớ giỏ, cỏc giy t chng th quan trng ca cụng chỳng Bo qun, mua bỏn h chng khoỏn theo u nhim ca khỏch hng Kinh doanh mua bỏn ngoi t, vng bc ỏ quớ T ti chớnh, giỳp cỏc cụng ty, xớ nghip phỏt hnh c phiu, trỏi phiu 1.4 THU NHP,CHI PH V LI NHUN CA NGN HNG THNG MI 14.1 Thu nhp ca ngõn hng: Hot ng kinh doanh ca ngõn hng thng mi vi mc ớch l li nhun Mun thu c li nhun cao thỡ then cht l qun lý tt cỏc khon mc ti sn Cú, nht l khon mc cho vay v u t, cựng cỏc hot ng trung gian khỏc Cỏc khon thu nhp ca ngõn hng bao gm hai khon a Thu v hot ng tớn dng (thu lói cho vay, thu lói chit khu, phớ cho thuờ ti chớnh, phớ bo lónh) b Thu v dch v toỏn v ngõn qu (thu lói tin gi, dch v toỏn, dch v ngõn qu) c Thu t cỏc hot ng khỏc: Thu lói gúp vn, mua c phn Thu v mua bỏn chng khoỏn Thu v kinh doanh ngoi t, vng bc ỏ quớ Thu v nghip v u thỏc, i lý Thu dch v t Thu kinh doanh bo him Thu dch v ngõn hng khỏc (bo qun cho thuờ t kột st, cm ) Cỏc khon thu bt thng khỏc 1.4.2 Chi phớ ca ngõn hng: a Chi v hot ng huy ng vn: Tr lói tin gi Tr lói tin tit kim Tr lói tin vay Tr lói k phiu, trỏi phiu b Chi v dch v toỏn v ngõn qu: Chi v dch v toỏn Chi v ngõn qu (vn chuyn, kim m, bo v, úng gúi) Cc phớ bu in v mng vin thụng Chi v dch v khỏc c Chi v hot ụùng khỏc Chi v mua bỏn chng khoỏn Chi kinh doanh ngoi t, vng bc, ỏ quý d Chi np thu, cỏc khon phớ, l phớ e Chi cho nhõn viờn: lng, ph cp cho cỏn b nhõn viờn, trang phc bo h lao ng, bo him xó hi, kinh phớ cụng on, bo him y t Tr cp khú khn, tr cp thụi vic cho nhõn viờn Chi v cụng tỏc xó hi 1.4.3 Li nhun ca ngõn hng thng mi: Li nhun trc thu = tng thu nhp tng chi phớ Li nhun sau thu = Li nhun trc thu thu thu nhp doanh nghip Mun tng li nhun cn phi: Tng thu nhp bng cỏch m rng tớn dng, tng u t v a dng hoỏ cỏc hot ng dch v ngõn hng Gim chi phớ ca ngõn hng éỏnh giỏ cht lng hot ng kinh doanh ca ngõn hng thng mi ngi ta s dng cỏc ch tiờu sau õy: + Ch tiờu so sỏnh gia li nhun thun vi tng ti sn Cú trung bỡnh gi l h s ROA (Return on Asset) H (ROA) = Li nhun thun Ti sn Cú bỡnh quõn í nghió: Mt ng Ti sn Cú to bao nhiờu ng li nhun Ch tiờu ny cho thy cht lng ca cụng tỏc qun lý ti sn Cú (tớch sn) Aứi sn Cú sinh li cng ln thỡ h s núi trờn cng ln + Ch tiờu so sỏnh gia li nhun thun vi t cú bỡnh quõn ca ngõn hng éc phn ỏnh qua h s ROE (Return on Equity) H (ROE) = Li nhun thun Vn t cú bỡnh quõn í ngha: mt ng ch s hu to bao nhiờu ng li nhun Ch tiờu ny cho thy hiu qu hot ng kinh doanh ca ngõn hng, kh nng sinh li trờn mt ng ch s hu + Ch tiờu t sut doanh li l ch tiờu so sỏnh gia li nhun thun vi s ti sn Cú sinh li Li nhun thun P = Tng ti sn Cú sinh li Trong ú ti sn Cú sinh li bao gm: Cỏc khon cho vay éu t chng khoỏn Ti sn Cú sinh li khỏc Chi tiờu ny cho thy hiu sut sinh li ca ti sn Cú sinh li T sut ny cng gn H(ROA) thỡ hiu sut s dng ti sn ca ngõn hng cng ln Chng 2: NHNG VN é CHUNG TRONG CHO VAY Cho vay l hot ng em li ngun thu ch yu ca ngõn hng thng mi Hot ng cho vay ca NHTM phi an ton, hiu qu thỡ NHTM mi tn ti v phỏt trin Mun vy cỏc khõu ca hot ng cho vay phi tuõn th cỏc nguyờn tc nht nh v thc hin trụi chy NHTM thu hi c v lói kt thỳc thi hn cho vay Mc ớch ca chng ny l nm c nhng nguyờn tc c bn cho vay, iu kin cho vay, thi hn cho vay, phng phỏp cho vayca NHTM v nhng bin phỏp bo m an ton hot ng cho vay ca NHTM 2.1 KHI QUT HOT éNG CHO VAY CA NGN HNG THNG MI 2.1.1 Khỏi nim v cho vay: Cho vay l s chuyn nhng tm thi mt lng giỏ tr t ngi s hu (NHTM) sang ngi s dng (ngi vay), sau mt thi gian nht nh li quay v vi lng giỏ tr ln hn lng giỏ tr ban u 2.1.2 Phõn loi cho vay ca NHTM: Trong nn kinh t th trng hot ng cho vay ca NHTM rt a dng v phong phỳ vi nhiu loi hỡnh tớn dng khỏc Vic ỏp dng hỡnh thc cho vay no l tựy thuc vo c im kinh t ca i tng s dng tớn dng nhm s dng v qun lý tớn dng cú hiu qu v phự hp vi s ng cng nh c im kinh t khỏc ca i tng tớn dng Trờn thc t vic phõn loi cho vay theo cỏc tiờu thc sau: - Phõn loi theo thi hn cho vay - Phõn loi theo i tng cho vay - Phõn loi theo hỡnh thc bo m tin vay - 2.2 QUI éNH PHP Lí V CHO VAY: Cỏc qui nh phỏp lý v hot ng cho vay ca NHTM trung vo cỏc sau: 2.2.1 Nguyờn tc cho vay: S dng vay ỳng mc ớch ó tho thun hp ng tớn dng v cú hiu qu kinh t Tớn dng cung ng cho nn kinh t phi hng n mc tiờu v yờu cu v phỏt trin kinh t xó hi tng giai on phỏt trin éi vi cỏc t chc kinh t, tớn dng cng phi ỏp ng cỏc mc ớch c th quỏ trỡnh hot ng sn xut kinh doanh thỳc y cỏc t chc ny hon thnh nhim v sn xut kinh doanh ca mỡnh Vn vay phi c hon tr y c gc v lói vay theo ỳng thi hn ó cam kt hp ng tớn dng: Nguyờn tc ny nhm m bo cho cỏc ngõn hng thng mi tn ti v hot ng bỡnh thng Bi ngun cho vay ca ngõn hng ch yu l ngun huy ng éú l mt b phn ti sn ca cỏc s hu ch m ngõn hng tm thi qun lý v s dng, ngõn hng phi cú ngha v ỏp ng cỏc nhu cu rỳt tin ca khỏch hng m h yờu cu Nu cỏc khon tớn dng khụng c hon tr ỳng hn thỡ nht nh s nh hng n kh nng hon tr ca ngõn hng Vic bo m tin vay phi thc hin theo qui nh ca chớnh ph: Quỏ trỡnh cung ng tớn dng ngn hn ca ngõn hng thng mi i vi nn kinh t s lm tng sc mua ca xó hi, lm tng lng tin nn kinh t, lm tng ỏp lc i vi lng hng hoỏ trờn th trng Ngoi tớnh cht ng ca tớn dng l gn lin vi s ng ca vt t hng hoỏ, gn lin vi hot ng sn xut kinh doanh ca cỏc n v Do ú cn thc hin nguyờn tc bo m giỏ trvt t hng hoỏ tng ng cho nhng khon tớn dng ang thc hin Bo m tin vay cú th thc hin bng th chp, cm c hoc bo lónh ca bờn th ba, hoc bo m bng chớnh ti sn c to s dng vay hoc bo m bng tớn chp 2.2.2 éiu kin vay vn: - éa v phỏp lý ca khỏch hng vay vn: Khỏch hng vay phi cú nng lc phỏp lut, nng lc hnh vi dõn s v chu trỏch nhim dõn s theo Lut dõn s - Cú kh nng ti chớnh v tr n ỳng hn theo hp ng tớn dng ó ký - Mc ớch s dng vay hp phỏp - Cú ti liu chng minh kh nng s dng vay phự hp vi qui nh ca phỏp lut (vớ d nh cú d ỏn u t c cp cú thm quyn phờ duyt) v kh nng hon tr vay 2.2.3 éi tng cho vay: éi tng cho vay ca ngõn hng thng mi l cỏc t chc cỏ nhõn cú nhu cu hot ng sn xut kinh doanh, u t, tiờu dựng Theo qui nh ca Lut cỏc t chc tớn dng: T chc tớn dng khụng c cho vay cỏc nhu cu thc hin cỏc vic sau: - Mua sm cỏc ti sn v cỏc chi phớ hỡnh thnh nờn ti sn m phỏp lut cm mua bỏn chuyn nhng, chuyn i - Thanh toỏn cỏc chi phớ cho vic thc hin cỏc giao dch m phỏp lut cm - éỏp ng cỏc nhu cu ti chớnh ca cỏc giao dch m phỏp lut cm 2.2.4 Qui nh v bo dm an ton hot ng cho vay: Hot ng cho vay luụn tim n ri ro, m bo an ton hiu qu cho vay v trỏnh ri ro Lut phỏp ó qui nh nhng v nguyờn tc cho vay, cỏc hn ch m bo an ton tớn dng, hp ng tớn dng, xột duyt cho vay, kim tra vic s dng vay é hot ng cho vay ca ngõn hng c lnh mnh v cú hiu qu, cỏc NHTM phi lm tt vic kim tra, ỏnh giỏ kh nng hon tr vay ca ngi vay - Cỏc hn ch m bo an ton tớn dng nú qui nh gii hn cho vay ca NHTM i vi mi khỏch hng Qua ú NHTM hn ch c vic trung vo mt s ớt khỏch hng, mt s ngnh, mt s lnh vc kinh doanh nh ú trỏnh c ri ro v phõn tỏn ri ro tớn dng - Cỏc bin phỏp bo m cho vay nhm phũng nga ri ro, to c s kinh t v phỏp lý thu hi c n vay 10 CHNG 5: H THNG THANH TON KHễNG DNG TIN MT VIT NAM 5.1 C S PHP Lí CA H THNG THANH TON KHễNG DNG TIN MT VIT NAM 5.1.1 Mi quan h gia lu thụng tin mt v toỏn khụng dựng tin mt: Quỏ trỡnh tỏi sn xut m rng c tin hnh iu kin cũn tn ti nn sn xut hng hoỏ v tin t ó cho thy s hỡnh thnh v phỏt trin cỏc chuyn tin t l mt tt yu khỏch quan éiu ú cng cú ngha l iu kin cú s tn ti ca tin t v lu thụng tin t khụng nhng l mt tt yu khỏch quan m cũn l mt s cn thit phc v cho s chu chuyn ca sn phm xó hi m bo cho quỏ trỡnh ti sn xut c tin hnh bỡnh thng Chu chuyn tin t nn kinh t hng hoỏ tn ti di hai hỡnh thc: chu chuyn tin mt v chu chuyn khụng dựng tin mt (thanh toỏn khụng dựng tin mt) nc ta chu chuyn tin mt c thc hin bng tin ng Ngõn hng Vit Nam (VNé), õy tin mt ng lu thụng thc hin chc nng phng tin lu thụng va phng tin toỏn Cũn toỏn khụng dựng tin mt tin ch thc hin mt chc nng: phng tin toỏn Gia toỏn khụng dựng tin mt v toỏn bng tin mt tc l gia hai hỡnh thc chu chuyn tin t cú mi quan h mt thit vi nhau: gia chỳng cú mi liờn h vi cht ch v thng xuyờn chuyn hoỏ ln Mi quan h ny bt ngun t ch s chu chuyn ca ca sn phm hng hoỏ ũi hi phi s dng tin t cỏc chc nng ca nú thc hin cỏc quan h kinh t phỏt sinh thng xuyờn hng ngy, ú l tt yu thỡ mt khỏc ũi hi ngi phi s dng tin cỏc trng hp toỏn nh th no cho hp lý v tin li Ngha l vic s dng tin mt hay khụng dựng tin mt (chuyn khon) thc hin cỏc khon toỏn khụng phi ý mun ch quan ca chớnh ph m yờu cu khỏch quan toỏn ũi hi Chng hn mt khon toỏn gia n v A v n v B trng hp h u cú m ti khon tin gi ti ngõn hng, thỡ tt nht l toỏn bng chuyn khon bi vỡ nú tin li hn, tit kim lao ng, chi phớ ớt hn, an ton hn dựng tin mt Vớ d mt khon toỏn n hng trm triu ng m toỏn bng tin mt thỡ vic m tin, kim tin (tht, gi, rỏch) ó gõy bao nhiờu phin toỏi ri, vy cng cú trng hp phi dựng tin mt nh ngi dõn cn tin mt mua sm tiờu dựng Nh vy yờu cu khỏch quan ca cỏc khon toỏn nn kinh t m nờn la chn mt hỡnh thc chu chuyn tin t hp lý Ngha l mi trng hp khụng phi bt c lỳc no vic toỏn bng chuyn khon (hoc bng tin mt) u c s dng trit Vn ch l cn phi dng mt cỏch linh hot v mm trờn c s phn u gim n mc ti thiu cỏc khon toỏn bng tin mt 77 5.1.2.éc im, tỏc dng ca toỏn khụng dựng tin mt: Thanh toỏn khụng dựng tin mt l quan h toỏn c thc hin v tin hnh bng cỏch trớch chuyn tin t ti khon ca n v ny sang ti khon ca n v khỏc hoc bự tr ln gia cỏc n v thụng qua ngõn hng a éc im: + S ng ca tin t c lp so vi s ng ca vt t hng hoỏ c v thi gian v khụng gian, thụng thng s ng ca tin toỏn v s ng ca vt t, hng hoỏ l khụng cú s n khp vi nhau, õy l c im ln nht, ni bt nht toỏn khụng dựng tin mt Vic giao hng c tin hnh ni ny, thi gian ny, nhng vic toỏn c thc hin ni khỏc, mt thi gian khỏc, s tỏch ri gia tin v hng l iu khụng th trỏnh éiu ú ch cho ta mt phng ỏn toỏn m phng ỏn ú phi chp nhn s tỏch ri ú, nhng khụng th vỡ s tỏch ri ú m gõy chm tr, gian ln toỏn, phi hn ch n mc thp nht mi rc ri cú th xóy toỏn + Trong toỏn khụng dựng tin mt, vt mụi gii (tin mt) khụng xut hin nh toỏn bng tin mt, m nú ch xut hin di hỡnh thc tin k toỏn (tin ghi s), nú c ghi chộp trờn cỏc chng t, s sỏch k toỏn (gi l tin chuyn khon) éõy l c im riờng ca toỏn khụng dựng tin mt Vi c im ny thỡ mi bờn tham gia toỏn (ch yu l ngi mua) buc phi m ti khon ti ngõn hng v phi cú tin trờn ti khon ú, bi vỡ nu khụng nh vy thỡ vic toỏn s khụng thc hin c + Trong toỏn khụng dựng tin mt, vai trũ ca ngõn hng rt to ln vai trũ ca ngi t chc v thc hin cỏc khon toỏn Ngõn hng xem nh ngi th ba khụng th thiu c toỏn chuyn khon Bi vỡ ch cú ngõn hng ngi qun lý ti khon tin gi ca cỏc n v mi c phộp trớch chuyn tin trờn ti khon ca cỏc n v, cỏ nhõn Vi nghip v ny, ngõn hng tr thnh mt phũng toỏn cho xó hi, toỏn khụng dựng tin mt c t chc v thc hin tt s phỏt huy c tỏc dng tớch cc ca nú b Tỏc dng: + Trc tip thỳc y quỏ trỡnh ng ca vt t, hng hoỏ nn kinh t, thụng qua ú cỏc mi quan h kinh t ln s c gii quyt, nh vy m quỏ trỡnh sn xut v lu thụng hng hoỏ c bỡnh thng + Nh t chc tt cụng tỏc toỏn, m cho phộp ngõn hng trung ngy cng nhiu cỏc khon tin t nn kinh t, lm tng thờm ngun tớn dng u t vo cỏc quỏ trỡnh tỏi sn xut ca xó hi, cng chớnh nh ú m rỳt bt mt lng tin mt lu thụng, tit kim nhiu chi phớ cho xó hi (chi phớ in n, bo qun, chun tin) to iu kin lm tt cụng tỏc qun lý tin t + Thụng qua vic t chc toỏn khụng dựng tin mt hn ch c nhng thit hi, khc phc v ngn chn c nhng tiờu cc cú th xóy sn xut kinh doanh ca cỏc n v 78 5.2 C s phỏp lý ca h thng khụng dựng tin mt Vit Nam: Nn tng phỏp lý ca h thng toỏn khụng dựng tin mt l Lut cỏc t chc tớn dng, cỏc Ngh nh ca Chớnh ph v t chc toỏn khụng dựng tin mt v Quyt nh ca Thng c ngõn hng Nh nc v th l toỏn khụng dựng tin mt 5.3 Nhng qui nh chung v toỏn khụng dựng tin mt: + Cỏc t chc kinh t, c quan on th, cỏ nhõn c quyn la chn ngõn hng m ti khon giao dch v thc hin toỏn Cỏc ch ti khon thc hin vic toỏn phi theo nhng qui nh ca th l toỏn khụng dựng tin mt hin hnh + é m bo thc hin toỏn y , kp thi, cỏc ch ti khon phi cú tin trờn ti khon Mi trng hp toỏn vt quỏ s d ti khon tin gi l phm phỏp v b x lý theo phỏp lut + Ngõn hng cú trỏch nhim thc hin cỏc u nhim toỏn ca ch ti khon phm vi s d ti khon tin gi nhanh chúng, chớnh xỏc, an ton, thun tin Kim tra kh nng toỏn ca ch ti khon (bờn tr tin) trc thc hin toỏn v c quyn t chi toỏn nu ti khon khụng tin, ng thi khụng chu trỏch nhim liờn i vi hai bờn khỏch hng Nu thiu sút quỏ trỡnh toỏn gõy thit hi cho khỏch hng thỡ ngõn hng phi bi thng thit hi, v tu theo mc vi phm cú th b truy t trc phỏp lut + Ngõn hng ch cung cp s liu trờn ti khon ca khỏch hng cho cỏc c quan ngoi ngnh cú bn ca cỏc c quan cú thm quyn theo qui nh cua phỏp lut + Khi thc hin cỏc dch v toỏn cho khỏch hng, ngõn hng c phộp thu phớ theo qui nh ca Thng c ngõn hng nh nc 5.4 Cỏc hỡnh thc toỏn khụng dựng tin mt hin hnh Bao gm: + Sộc + U nhim chi + U nhim thu + Th tớn dng + Th toỏn Mi t chc, cỏ nhõn tu theo yờu cu ca mỡnh m la chn th thc toỏn cho phự hp Tr nhng t chc, cỏ nhõn vi phm k lut toỏn thỡ buc phi ỏp dng th thc toỏn ngõn hng ch nh 5.4.1 Thanh toỏn bng sộc: (cheque check) a Khỏi nim: Sộc l lnh tr tin ca ch ti khon, c lp trờn mu ngõn hng nh nc qui nh, yờu cu n v toỏn trớch mt s tin t ti khon tin gi ca mỡnh tr cho ngi th hng cú tờn ghi trờn t sộc hay cho chớnh ngi cm sộc 79 Nh vy sộc l mt chi phiu, lp trờn mu in sn ch ti khon phỏt hnh giao trc tip cho ngi bỏn hng tin mua hng hoỏ, np thu, tr n b Nhng qui tc chung toỏn bng sộc: Theo ngh nh 159/Né-CP ngy 10/12/2003 ca Chớnh Ph v Qui ch phỏt hnh v s dng sộc, thỡ mt s quy nh v s dng sộc nh sau: + Tt c nhng t sộc u ngõn hng nh nc thit k mu thng nht, c in v ghi bng ting Vit Nam, sộc phc v cho khỏch nc ngoi c in thờm ting Anh di ting Vit vi c ch nh hn + Ngõn hng ch bỏn sộc trng cho khỏch hng s dng theo ỳng mu sộc ó c duyt v ch c bỏn sộc cho khỏch hng no cú m ti khon ti n v mỡnh + Ngi phỏt hnh sộc l ch ti khon hoc ngi c ch ti khon u quyn (ngi ký phỏt ) ch c phộp phỏt hnh sộc phm vi s d ti khon tin gi hoc bo chi Nu vi phm s b pht tin hoc b ỡnh ch phỏt hnh sộc hoc b truy t theo phỏp lut + Ngi c tr tin l ngi m ngi ký phỏt ch nh cú quyn hng hoc chuyn nhng quyn hng i vi s tin ghi trờn t sộc + Ngi th hng l ngi cm t sộc m t sộc ú cú tờn ngi c hng tin l chớnh mỡnh hoc ghi cm t tr cho ngi cm sộc hoc khụng ghi tờn ngi c tr tin, hoc ó c chuyn nhng bng ký hu cho mỡnh thụng qua dóy ch ký chuyn nhng liờn tc + Sộc phi c vit bng mt th mc khú ty xoỏ, khụng dựng bỳt chỡ, khụng dựng mc Cỏc yu t trờn t sộc phi ghi y , rừ rng Cm sa cha, ty xoỏ trờn t sộc, cỏc t sộc vit hng phi gch chộo, nguyờn khụng xộ ri cung sộc + S tin ghi bng s v bng ch phi khp nhau, trng hp cú sai lch gia s tin bng s v bng ch thỡ s tin c toỏn l s tin nh hn, a im v ngy thỏng ký phỏt hnh sộc phi ghi bng ch nm phỏt hnh ghi bng s Ch cỏi u tiờn ca s tin bng ch phi vit hoa v sỏt u dũng ca dũng u tiờn, khụng vit cỏch dũng, cỏch quóng + Mt t sộc hp l l t sộc ghi y cỏc yu t v ni dung theo qui nh, cú ch ký v du (nu cú) + Mt t sộc iu kin toỏn phi l: T sộc hp l éc np thi hn hiu lc toỏn Khụng cú lnh ỡnh ch lnh toỏn Ch ký v du (nu cú) phi khp ỳng vi mu ó ng ký S d ti khon ca ch ti khon tin toỏn Khụng ký phỏt hnh vt quỏ thm quyn qui nh ca bn u quyn Cỏc ch ký chuyn nhng nu cú phi liờn tc 80 + Thi hn hiu lc toỏn ca t sộc l 30 ngy k t ngy phỏt hnh cho n t sộc c np vo n v toỏn hoc n v thu h, thi hn ny bao gm c ngy l, ch nht Nu ngy kt thỳc thi hn ri vo ngy l, ngy ch nht thỡ ngy toỏn s lựi vo ngy lm vic sau ú Nu xóy s kin bt kh khỏng thỡ thi hn xut trỡnh s c kộo di cho n s kin bt kh khỏng chm dt, nhng khụng quỏ thỏng tớnh t ngy ký phỏt hnh + Ngi phỏt hnh sộc hoc ngi th hng phi thụng bo cho cỏc bờn liờn quan b mt sộc, vic thụng bỏo phi thc hin bng bng mi cú giỏ tr phỏp lý cn c vo thụng bỏo mt sộc cỏc n v toỏn phi thụng bỏo lnh ỡnh ch toỏn i vi t sộc c thụng bỏo + Trng hp nhiu t sộc c phỏt hnh bi mt ch ti khon, c np vo ngõn hng cựng mt thi im thỡ n v toỏn xỏc nh th t toỏn theo th t s sộc phỏt hnh t nh n ln c Phm vi s dng toỏn: + S dng gia cỏc khỏch hng m ti khon tin gi cựng mt n v toỏn, hoc khỏc n v toỏn nhng cỏc n v toỏn ny cựng mt h thng ngõn hng + Sộc toỏn gia cỏc khỏch hng m ti khon tin gi toỏn ti cỏc n v toỏn khỏc h thng ngõn hng nhng ch ỏp dng ti cỏc n v cú tham gia toỏn bự tr trờn a bn tnh, thnh ph 5.4.2 Thanh toỏn bng u nhim chi chuyn tin: a Khỏi nim v u nhim chi: U nhim chi l lnh chi ch ti khon lp theo mu in sn yờu cu ngõn hng ni mỡnh m ti khon tin gi trớch mt s tin nht nh t ti khon tin gi ca mỡnh tr cho ngi th hng v tin mua hng hoỏ, dch v hoc chuyn vo ti khon khỏc ca chớnh mỡnh Vi cỏch s dng thun tin, n gin, u nhim chi c dựng toỏn cỏc khon tin mua vt t, hng hoỏ hoc dựng chuyn tin mt cỏch rng rói v ph bin c nc, khụng phõn bit cựng h thng hoc khỏc h thng ngõn hng b Th tc lp chng t v toỏn: Bờn mua (bờn tr tin) Ngõn hng Bờn mua Bờn bỏn (th hng) Ngõn hng Bờn bỏn 81 Chỳ thớch: (1) Bờn bỏn giao hng hoc cung ng dch v cho bờn mua (2) Bờn mua lp u nhim chi theo mu thng nht gi n ngõn hng phc v mỡnh (ngõn hng bờn mua) toỏn tin hng hoỏ dch v cho bờn bỏn (3) Ngõn hng bờn mua kim tra u nhim chi bờn mua chuyn n, nu hp l thỡ tin hnh toỏn bng cỏch trớch tin trờn ti khon ca bờn mua (ghi N ti khon bờn mua) tr cho bờn bỏn ngy theo cỏc trng hp: + Nu bờn mua v bờn bỏn u cú ti khon ti cựng mt ngõn hng, thỡ ngõn hng ghi Cú vo ti khon bờn bỏn v gi giy bỏo Cú + Nu bờn bỏn cú ti khon ti mt ngõn hng khỏc thỡ chuyn tin i theo phng thc thớch hp Sau ú gi giy bỏo N cho bờn mua sau ó thu phớ nghip v (4) Ngõn hng bờn bỏn gi Cú vo ti khon ca bờn bỏn v gi giy bỏo Cú cho bờn bỏn sau nhn c giy bỏo t ngõn hng bờn mua 5.4.3 Thanh toỏn bng u nhim thu: a Khỏi nim: U nhim thu l th thc toỏn c tin hnh trờn c s giy u nhim thu v cỏc chng t hoỏ n ngi bỏn lp v chuyn n ngõn hng yờu cu thu h tin ngi mua v hng hoỏ ó giao, dch v ó cung ng phự hp vi nhng iu kin toỏn ó ghi hp ng kinh t U nhim thu c ỏp dng ph bin mi trng hp vi iu kin hai bờn mua v bỏn phi thng nht vi v phi thụng bỏo bng bn cho ngõn hng v vic ỏp dng th thc u nhim thu ngõn hng lm cn c t chc thc hin toỏn b Th tc lp chng t v toỏn: Bờn mua (bờn tr tin) (1) (4b) Ngõn hng bờn mua Bờn bỏn (th hng) (2) (4a) (5) (2) Ngõn hng bờn bỏn (3) Chỳ thớch: 82 (1) Cn c vo hp ng kinh t ó ký, bờn bỏn tin hnh gi hng hoc cung ng dch v cho bờn mua (2) Bờn bỏn lp u nhim thu (4 liờn) kốm theo cỏc hoỏ n, n cú lờn quan gi n ngõn hng phc v mỡnh hoc gi trc tip n ngõn hng phc v ngi mua (2) nh thu h tin (3) Ngõn hng bờn bỏn kim tra b giy t u nhim thu, nu hp l v khp ỳng thỡ chuyn u nhim thu v cỏc chng t n cho ngõn hng bờn mua (4) Khi nhn cỏc liờn u nhim thu v cỏc chng t hoỏ n ngõn hng bờn bỏn chuyn n, ngõn hng bờn mua kim tra k lng xỏc nh tớnh hp l ỳng n ca b chng t, nu tt c u hp l v khp ỳng, phự hp vi cỏc iu kin toỏn m bờn mua ó thụng bỏo cho ngõn hng, thỡ ngõn hng bờn mua tin hnh trớch chuyn tin trờn ti khon ca bờn mua toỏn cho ngi bỏn thụng qua ngõn hng bờn bỏn (4a) Vic toỏn tin ti ngõn hng bờn mua phi hon thnh phm vi mt ngy lm vic k t ngy nhn c u nhim thu Trong trng hp ti khon ca bờn mua khụng tin toỏn thỡ phi ch ti khon cú tin mi thc hin toỏn ng thi tớnh s tin pht chm tr chuyn n cho bờn bỏn hng (4b) Sau ú ngõn hng bờn phi úng du ó toỏn lờn cỏc chng t, hoỏ n ri gi cho bờn mua kốm theo liờn (2) giy u nhim thu lm giy bỏo N Bờn mua dựng b chng t ny nhn hng hng v ti bn (5) Khi nhn c tin t ngõn hng bờn mua chuyn n, ngõn hng bờn bỏn ghi Cú vo ti khon ca bờn bỏn, ri ghi ngy thỏng toỏn vo ni qui nh ca giy u nhim thu v gi cho bờn bỏn lm giy bỏo Cú 5.4.4 Thanh toỏn bng th ngõn hng a Khỏi nim: Th toỏn l mt loi cụng c toỏn hin i ngõn hng phỏt hnh v bỏn cho cỏc t chc, cỏ nhõn h s dng toỏn tin mua hng hoỏ, dch v hoc rỳt tin mt ti cỏc ngõn hng i lý hay ti cỏc quy tr tin t ng (A.T.M) b Cỏc loi th toỏn: b.1 Th ghi N: (th loi A) Th ghi N l loi th c phỏt hnh cho nhng khỏch hng cú quan h tớn dng v toỏn thng xuyờn vi ngõn hng, tớn nhim vi ngõn hng Th ghi N phỏt hnh cho ai, hn ch mc toỏn bao nhiờu u giỏm c ngõn hng phỏt hnh th quyt nh Trờn th ghi N co ghi hn mc toỏn ti a khỏch hng ch c s dng toỏn phm vi hn mc ca th Th ghi N chi ngõn hng ngoi thng Vit Nam phỏt hnh gi l th loi A,hn mc toỏn ti a ca th ny l 1.000 triu ng VN c ghi vo b nh ca th v giao cho nhng khỏch 83 hng cú quan h c bit vi ngõn hng Ch nhng khỏch hng loi I mi c ngõn hng phỏt hnh cho loi th ny b.2 Th ký qu toỏn (th loi B) Th ny ch ỏp dng rng rói cho mi khỏch hng vi iu kin l khỏch hng phi lu ký tin vo mt ti khon riờng ti ngõn hng tc l phi ký qu trc ti ngõn hng mt s tin (nhng c hng lói) v s dng th cú giỏ tr bng s tin ú toỏn b.3 Th tớn dng (th loi C) L loi th ch ỏp dng cho nhng khỏch hng cú iu kin c ngõn hng phỏt hnh th cho vay toỏn tin hng hoỏ, dch v éi vi nhng khỏch hng ny, sau ký hp ng tớn dng vi ngõn hng s c ngõn hng cp cho mt th tớn dng vi mt hn mc tớn dng c ghi vo b nh ca th toỏn Sau s dng th khỏch hng phi tr n gc v tin lói cho ngõn hng phỏt hnh th 3.3 Nhng i tng liờn quan n phỏt hnh v s dng th toỏn: + Ngõn hng phỏt hnh th: L ngõn hng thit k cỏc tiờu chun k thut, mt mó, ký hiu Cho cỏc loi th toỏn m bo an ton quỏ trỡnh s dng th Sau ú cung cp hoc bỏn th cho khỏch hng v chu trỏch nhim toỏn s tin m khỏch hng tr cho ngi bỏn bng th toỏn + Ngi s dng th toỏn: (ngi s hu th) éú l cỏc t chc, cỏ nhõn cú nhu cu s dng th toỏn v c ngõn hng phỏt hnh th chp nhn cho s dng cỏc loi th núi trờn, ngi s dng th phi tr phớ cho ngõn hng phỏt hnh the.ỷ + Ngi tip nhn toỏn bng th (ngi ng ý toỏn bng th): ú l cỏc t chc, cỏ nhõn úng vai trũ l ngi cung cp hng hoỏ, dch v cho ngi s dng th ú l ngi bỏn, ngi cung cp dch v Ngi chp nhn toỏn bng th toỏn s c ngõn hng phỏt hnh th trang b mt mỏy chuyờn dựng kim tra, c th v lp hoỏ n toỏn nhm m bo toỏn kp thi, chớnh xỏc v an ton.(Ngi chp nhn cng (cú th ) phi tr phớ cho ngõn hng phỏt hnh th) + Ngõn hng i lý toỏn th: Gm nhng ngõn hng no u c ngõn hng phỏt hnh th qui nh, ngõn hng i lý toỏn th thc hin vic toỏn cho ngi tip nhn toỏn bng th ngi ny np biờn lai toỏn vo ngõn hng hoc tr tin (rỳt tin) cho ngi s dng th cú yờu cu c Qui trỡnh toỏn bng th toỏn: Cú th khỏi quỏt qua s di õy: 84 (6) Ngõn hng phỏt hnh th (1a) (1b) Ngõn hng i lý toỏn th (7) (8) (3) A.T.M Ngi s dng th toỏn (4) (5) Ngi tip nhn toỏn (3) (2) Chỳ thớch: (1a) Cỏc t chc, cỏ nhõn (ngi s dng th) theo nhu cu giao dch toỏn, liờn h vi ngõn hng phỏt hnh th, ký qu hoc xin vay c s dng th toỏn (1b) Ngõn hng phỏt hnh th phỏt hnh v cung cp th toỏn cho khỏch hng theo tng loi phự hp vi i tng v iu kin ó qui nh Sau ó x lý k thut, ký hiu mt mó v thụng bỏo bng h thng thụng tin chuyờn bit cho cỏc ngõn hng i lý v cỏc c s tip nhn th (2) Ngi s th mua hng hoỏ, dch v ca cỏc t chc ng ý tip nhn toỏn bng th éng thi giao th cho ngi tip nhn th toỏn tin hng, dch v ó cung ng bng mỏy chuyờn dựng tr vo giỏ tr ca th, sau ú ngi tip nhn th trao li th cho ngi s dng (3) Ngi s dng th cng cú quyn ngh ngõn hng i lý cho rỳt tin mt hoc t mỡnh rỳt tin mt ti quy tr tin t ng (4) Trong phm vi 10 ngy lm vic ngi tip nhn th cm biờn lai np vo ngõn hng i lý ũi tin kốm theo cỏc hoỏ n hng hoỏ cú liờn quan (5) Trong phm vi 01 ngy lm vic k t nhn c biờn lai v chng t hoỏ n ca ngi tip nhn np vo, ngõn hng i lý tin hnh tr tin cho ngi 85 tip nhn theo s tin ó phn ỏnh biờn lai bng cỏch ghi Cú vo ti khon ca ngi tip nhn th hoc cho lnh tin mt (6) Ngõn hng i lý toỏn th, lp bng kờ v chuyn biờn lai ó toỏn cho ngõn hng phỏt hnh th (7) Ngõn hng phỏt hnh th hon li s tin m ngõn hng i lý ó toỏn trờn c s cỏc biờn lai hp l (8) Khi ngi s dng th khụng cũn s dng th hoc ó s dng ht s tin ca th thỡ hai bờn: ngõn hng phỏt hnh th v ngi s dng th s hon tt qui trỡnh s dng th (tr li tin ký qu cũn tha, tr n ngõn hng, b sung hn mc mi) 86 PHN BI TP Bi 01: Cú ti liu ti cụng ty A: (évt: 1000) D toỏn SXKD quớ I/N 4.930.000 Trong ú khu hao c bn l: 200.000 S liu thc t quớ IV/N-1 Tng doanh thu: 16.500.000 Thu xut khu 10.000 Vn lu ng bỡnh quõn 4.160.000 Ngun lu ng t cú 1.400.000 Qu u t phỏt trin 210.000 Qu d phũng ti chớnh 70.000 Thu nhp cha phõn phi 34.000 Vay ngn hn ngõn hng 60.000 Trong ú vay ngn hn ngõn hng khỏc 20.000 Yờu cu: Tớnh toỏn v xỏc nh hn mc tớn dng quớ I/N cho cụng ty A Nờu nhn xột Bi 02: Cụng ty B c ngõn hng A cho vay theo hn mc (luõn chuyn), cú ti liu sau: (vt: triu ) S liu trờn tI khon cho vay theo hn mc quớ IV: Ngy, thỏng Vay Tr 06/10 120 60 16/10 30/10 300 05/11 100 200 18/11 26/11 80 150 10/12 20/12 29/12 170 200 Yờu cu: 87 + Tớnh tin lói phi tr cỏc thỏng quớ IV, lói sut vay l 0,7%/thỏng + Tớnh vũng quay tớn dng thc t quớ IV v tớnh s tin pht khụng bo m vũng quay tớn dng, bit rng: Vũng quay tớn dng k hoch l vũng S ngy ca mt vũng quay tớn dng theo hp ng l 30 ngy Lói sut pht = 140% lói sut cho vay Bi 03: Cụng ty B c ngõn hng X cho vay theo hn mc (luõn chuyn) trtiu ) 1- S liu trờn tI khon cho vay quớ II: Ngy thỏng Vay Tr 10/4 160 190 12/4 22/4 100 26/4 50 150 05/5 15/5 80 70 27/5 07/6 120 20/6 100 28/6 (vt: 120 S d N u quớ II ca ti khon ny l 100 2- S liu ly t bỏo cỏo k toỏn ngy 30/6 ca cụng ty B: - Hng tn kho : 246 - PhI thu khỏch hng : 17 - Ngun lu ng t cú : 130 - Thu nhp cha phõn phi : 15 - Phi tr ngi bỏn : 26 - Tr trc cho ngi bỏn : - Vay ngn hn ngõn hng khỏc : 60 3- Ch tiờu k hoch quớ III - Tng chi phớ sn xut kinh doanh: 570, ú khu hao CB 15 - Tc luõn chuyn lu ng quớ III d kin t vũng 4- Ch tiờu b sung: 88 - Vũng quay tớn dng k hoch l 3,2 vũng - S ngy ca mt vũng quay tớn dng theo hp ng l 28 ngy - Lói sut cho vay hn mc l 0,8% thỏng, lói sut n quỏ hn = 150% lói sut vay Yờu cu: + Tớnh lói phI tr cỏc thỏng quớ II + Tớnh vũng quay tớn dng thc t v mc pht quỏ hn + Kim tra bo m n vay lu ng, nhn xột + Tớnh hn mc tớn dng quớ III T ú Iu chnh n vay luõn chuyn theo hn mc tớn dng mi Bi 04: Cụng ty A : ngi hng li chng t sau õy n ngõn hng K xin chit khu vo ngy 10/05/N Chng t th nht: Hi phiu s 018/HP cú ni dung sau: - S tin hi phiu: 300 triu - Ngi tr tin: Cụng ty ML - Ngy toỏn: 15/12/N Chng t th hai: Trỏi phiu s TP0056 c quan X phỏt hnh - Ngy phỏt hnh: 12/3/N - Ngy ỏo hn: 12/3/N+1 - Mnh giỏ: 100 triu; lói sut 8%/ nm - Tin mua trỏI phiu v lói c toỏn mt ln ỏo hn Ngõn hng K, sau kim tra cỏc chng t ny ó ng ý nhn chit khu vi Iu kin: - Lói sut cho vay ngn hn 0,7%/thỏng - T l hoa hng 0,2% - Phớ c nh 10.000 /chng t Cụng ty A ó ng ý v ó ký chuyn nhng chng t núi trờn cho ngõn hng Yờu cu: - Xỏc nh s tin chit khu ngõn hng K c hng - Xỏc nh giỏ tr cũn li (s tin cũn li) chuyn tr cho Cty A Bi 05: Ngy 31/6/N, cụng ty A n ngõn hng cụng thng K xin chit khu cỏc chng t sau: 1) Hi phiu s 0189/HP cú cỏc yu t sau: - S tin : 190 triu - Ngy ký phỏt : 07/02/N; - Ngy toỏn: 14/10/N - Ngi tr tin: Cty C - Ngi hng li: Cty A 2) Trỏi phiu s 00365 BH/TP cú cỏc yu t sau: - Mnh giỏ 200 triu ; thi hn nm; lói sut 8%/nm - Ngy phỏt hnh: 05/01/N - Ngy toỏn: 05/01/N+1 89 - én v phỏt hnh: Kho bc X - Ngi s hu trỏI phiu: Cty A - Tin mua trỏI phiu v lói c toỏn mt ln ỏo hn 3) K phiu s 013456/KP cú cỏc yu t sau: - Mnh giỏ 100 triu , n v phỏt hnh l ngõn hng D, thi hn nm, lói sut 7,5%/nm tr lói trc - Ngy phỏt hnh: 08/10/N-1; - Ngy toỏn 08/10/N - Ngi s hu k phiu: Cty A Cỏc chng t núi trờn u hon ton hp l, hp phỏp ngõn hng cụng thng A ng ý chit khu vi cỏc iu kin c th nh sau: - Lói sut cho vay ngn hn 0,8%/thỏng - T l hoa hng v l phớ: 0,3% Cty A ó chp nhn cỏc iu kin trờn v ó ký chuyn nhng quyn s hu cỏc chng t núi trờn cho ngõn hng cụng thng K Yờu cu: - Tớnh s tin chit khu ngõn hng cụng thng K c hng - Tinh giỏ tr cũn lI toỏn cho cụng ty A Bi 06: Cụng ty X vay ca ngõn hng A mt s tin l 100 triu Ngy vay 10/3/N, lói sut 1%/thỏng S tin vay c tr lm t: + t1: N gc 40 triu v lói vo ngy 10/4/N + t 2: N gc 60 triu v lói vo ngy 10/5/N Tuy nhiờn t DN X tr chm 10 ngy vi s tin vay l 30 triu v sau ú ngy sau mi tr ht s n vay ca t 1; ét tr chm 15 ngy Hóy xỏc nh tng s n phi tr ca DN X trng hp ny, lói sut n quỏ hn bng 150% lói sut vay Bi 07: Cụng ty A ký hp ng tớn dng vi NH X vay mt s tin l 300 triu, lói sut 1,2 %/thỏng Ngy vay 20/3, ngy toỏn 20/5.S tin vay c tr lm t: + ét1: N gc 100 triu v lói vo ngy 20/4/N + ét 2: N gc 200 triu v lói vo ngy 20/5/N Tuy nhiờn t DN X tr tr trc 60 triu vo ngy 5/4 v ngy 20/4 ch tr c 10 triu, sau ú ngy sau mi tr ht s n vay ca t 1; ét tr ỳng hn Hóy xỏc nh tng s n phi tr ca DN X trng hp ny, lói sut n quỏ hn bng 150% lói sut vay BI 08: Mt d ỏn u t cú d toỏn l 4.000 triu , c chi nhỏnh ngõn hng K cho vay 2.200 triu Hóy lp k hoch tr n, ỏnh giỏ kh nng tr n ca d ỏn u t ny bit rng: - Thi hn tr n l nm 90 - Vic tr n c thc hin theo k khon c nh (tr n u) vi k hn l nm, tin lói c tớnh theo s d vi lói sut 9%/nm - T l KHCB ca TSCé cụng trỡnh hon thnh l 20% - T sut li nhun trc thu tớnh trờn u t ca cụng trỡnh: + Nm th nht: 10% + Nm th hai: 15% + Nm th ba: 20% - Thu thu nhp DN thu sut 28%, D ỏn ny c thu TNDN mt nm v gim 50% hai nm tip theo - D kin trớch lp cỏc qu t thu nhp rũng l 20% S cũn lI dựng tr n vay BI 09: Cụng ty cho thuờ ti chớnh KV ó ký thc hin mt hp ng cho thuờ ti chớnh vi nh mỏy X bao gm cỏc ni dung c bn sau: - Tr giỏ thit b cho thuờ : 2.400 triu - Chi phớ chuyn lp t: 200 triu - Thi hn cho thuờ: nm - Tin cho thuờ thu mi nm mt ln vo cui mi k hn vi lói sut ti tr l 18% - Giỏ bỏn ti sn thuờ kt thỳc hp ng tớnh theo giỏ tr cũn li l 200 triu Yờu cu: Tớnh tin thuờ phi tr v lp bng phõn tớch k hoch tr n cỏc trng hp sau: a) K khon c nh b) K khon gim dn vi k = 0,95 Bi 10: Cụng ty cho thuờ ti chớnh K ng ý nhn ti tr cho thuờ i vi cụng ty A vi cỏc ni dng sau: + Tr giỏ thit b thuờ: 4.250 triu + Vn chuyn lp t: 200 triu + Chi phớ khỏc: 100 triu + Thi hn cho thuờ: nm + Tin cho thuờ c thu theo k khon c nh mi nm mt ln vo u k vi lói sut ti tr l 12%/nm + Giỏ bỏn ti sn thuờ c tớnh theo giỏ tr cũn li 300 triu Yờu cu: Tớnh phớ cho thuờ Lp bng khu hao ti chớnh cho khon ti tr núi trờn 91 [...]... Trong quỏ trỡnh thc hin hp ng tớn dng, nu khỏch hng vay b tn tht v ti sn cú liờn quan n vn vay do nguyờn nhõn khỏch quan dn n khú khn v ti chớnh, cú th lm n ngh gi n ngõn hng xem xột min, gim lói tin vay 2.5.2 Phớ sut tớn dng: Khi s dng mt khon tớn dng, ngoi vic tr lói ụi khi khỏch hng cũn phi tr cỏc khon phớ khỏc cú liờn quan n khon tin vay Phớ sut tớn dng l t l % gia chi phớ m ngi i vay phi tr cho... lp, quyt nh b nhim giỏm c, tng giỏm c, k toỏn trng, giy phộp kinh doanh + H s cú liờn quan n hot ng sn xut kinh doanh , kinh t ti chớnh: bỏo cỏo k toỏn trong 3 k gn nht: Bng cõn i k toỏn, bỏo cỏo kt qu kinh doanh , bỏo cỏo lu chuyn tin t Ton b k hoch hoc phng ỏn sn xut kinh doanh ca doanh nghip Cỏc h s cú liờn quan n ti sn th chp, ti sn cm c v h s bo lónh b Thm nh tớn dng ngn hn: 20 L vic phõn tớch... phớ m ngi i vay phi tr cho ngõn hng so vi s tớn dng thc t s dng trong thi gian vay PTD = CP TV x 100% Trong ú: + PTD : Phớ sut tớn dng + CP : Tng chi phớ thc t bao gm lói vay v cỏc khon phớ khỏc cú liờn quan n tin vay + TV : S tin vay thc t m khỏch hng s dng Vớ d: Xỏc nh phớ sut tớn dng 150.000 USD vi cỏc iu kin: - Tin vay cp 1 ln, 7 thỏng sau khi cp tr 80.000 USD, s cũn li tr nt sau 5 thỏng - Lói sut... uy tớn ca khỏch hng, ú l ngi trung thc trong kinh doanh, kh nng ti chớnh lnh mnh, cú tớn nhim vi ngõn hng trong vic s dng vn vay, hon tr n vay 2.2.5 Hp ng tớn dng: Hp dng tớn dng l vn bn phỏp lý v mi quan h tớn dng gia NH cho vay v ngi i vay L c s NHTM thc hin cho vay, qun lý khon vay, thu hi n v x lý cỏc khiu ni (nu cú) 2.2.6 Xột duyt cho vay, kim tra vic s dng vn vay: Ngõn hng phi t chc tt vic xột... hn mc tớn dng (ngn, trung v di hn) khụng vt quỏ tng ngun vn ch s hu * u tiờn cho nhng doanh nghip sn xut kinh doanh cú hiu qu v chp hnh tt chớnh sỏch ch kinh t ti chớnh, hot ng trong nhng ngnh lnh vc quan trng * Gii hn cho vay: tng d N cho vay i vi mt khỏch hng (ngn hn, trung hn, di hn) khụng c vt quỏ 15% vn t cú ca ngõn hng 32.2.3 Cỏc phng phỏp cho vay: Ngõn hng cú th ỏp dng mt trong hai phng phỏp... li gi chng t i ũi tin ngi cú ngha v tr tin, vỡ vy õy gi l nghip v cho vay giỏn tip b í ngha: Giỳp cho ngi s hu chng t cú tin ỏp ng cỏc nhu cu thanh toỏn, nht l khụi phc nng lc thanh toỏn Duy trỡ c mi quan h ti chớnh, nh ú m h tin hnh sn xut kinh doanh c bỡnh thng Vi nghip v chit khu qua ngõn hng ó lm cho cỏc chng t cú giỏ cha n hn thanh toỏn cú th lu thụng t tay ngi ny sang ta ngi khỏc, bin cỏc cụng... cựng a bn vi ngõn hng chit khu éi vi cỏc chng t: Phỏt hnh v lu thụng hp phỏp, cỏc yu t trờn chng t phi y , rừ rng, khụng co sa, ty xoỏ, cũn trong thi hn hiu lc thanh toỏn 3.2.2.1.3 Mt s thut ng cú liờn quan: + Tr giỏ chng t chit khu: L giỏ tr khi ỏo hn ca chng t o.ự éi vi hi phiu: L s tin ghi trờn hi phiu éi vi trỏi phiu: Trỏi phiu li tc: Trỏi phiu tr lói sau, tin mua trỏi phiu v lói s c tr 1 ln khi... in, nh thu, chuyn tinTin hoa hng s c xỏc nh theo cụng thc Hoa hng chit khu = Tr giỏ chng t x t l hoa hng Tin hoa hng chit khu khụng ph thuc vo thi hn chit khu & Phớ chit khu: L chi phớ dựng thm tra mi quan h gia ngi ký phỏt hi phiu vi ngi chp nhn hi phiu, cỏc chi phớ lu gi, bo qun chng t Phớ chit khu s c tớnh bng mt trong hai cỏch: énh mc thu tuyt i cho mt nhúm chng t T l % phớ c nh Phớ chit khu =... bo m kh nng thanh toỏn Thụng bỏo cho khỏch hng bit Bc 3: Nu khỏch hng ng ý thỡ h phi tin hnh lm cỏc th tc chuyn nhng cỏc chng t cú giỏ cho ngõn hng chit khu chuyn ton b quyn v li ớch hp phỏp cú liờn quan n cỏc chng t ú cho ngõn hng, vic chuyn nhng c thc hin bng cỏch: éi vi cỏc chng t ký danh: chuyn nhng bng phng phỏp ký chuyn nhng (ký hu) éi vi cỏc chng t vụ danh: chuyn nhng bng cỏch trao tay Sau... khon cho vay tiờu dựng cú ri ro v chi phớ cao hn Cho vay tiờu dựng thng nhy cm theo chu k, tng lờn khi nn kinh t tng trng gim xung khi nn kinh t suy thoỏi Mc khỏc ngi tiờu dựng ớt nhy cm so vi lói sut, h quan tõm n khon tin phi tr hng thỏng hn l mc lói sut ghi trong hp ng vay + Cho vay tiờu dựng thng cú ti sn bo m Do ngi vay khụng s dng khon vay trong hot ng kinh doanh nờn vic tr n ca khỏch hng ph thuc ... cho nờn bt buc h phi quan tõm n vic s dng lm cú hiu qu hon tr n vay Trong cho vay thỡ mc ri ro rt ln, khụng thu hi c vay hoc tr khụng ht hoc khụng ỳng hndo ch quan hoc khỏch quan Do ú cho vay... ca cỏc bờn liờn quan m bo thc hin ngha v theo hp ng Hp ng th chp c lp thnh ớt nht la bn, cú ch ký du ca cỏc bờn liờn quan Hp ng th chp ch cú giỏ tr phỏp lý nú ó c chng nhn ca c quan cụng chng... nhim v quyn li ca cỏc bờn liờn quan: + éi vi bờn th chp (bờn i vay) * Trỏch him: Phi i ng ký th chp ti sn ti c quan cú thm quyn Phi t mỡnh i xin xỏc nhn ca c quan cụng chng nh nc hoc UBND vo