Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

54 1.1K 22
Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ

MỤC LỤCTrangLỜI MỞ ĐẦU .61. Lý do chọn đề tài .62. Mục tiêu nghiên cứu .73. Phương pháp nghiên cứu .74. Phạm vi nghiên cứu .7CHƯƠNG I. NHỮNG VẤN ĐỀ BẢN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP .8I. Doanh nghiệp và hoạt động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường 81. Khái niệm .82. Hoạt động của doanh nghiệp .13II. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp 151. Sự cần thiết trong việc phân tích khả năng thanh toán .151.1. Khái niệm .151.2. Sự cần thiết trong việc phân tích khả năng thanh toán .162. Nội dung khả năng thanh toán .173. Các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán .183.1. Phân tích tình hình thanh toán 183.2. Phân tích khả năng thanh toán 18III. Các nhân tố ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của doanh nghiệp .211 CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ GIẢNG VÕ .23I. Giới thiệu sơ lược công ty 231. Tên công ty .232. Vốn điều lệ và cấu sở hữu cổ phần của các cổ đông .233. Lịch sử hình thành và phát triển 234. Ngành nghề kinh doanh của công ty .255. cấu tổ chức bộ máy của công ty 265.1. Mô hình quản lý của công ty .265.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban và các đơn vị trực thuộc .286. Thuận lợi và khó khăn từ khi cổ phần đến nay .306.1. Những thuận lợi 306.2. Những khó khăn 317. Những thông tin về tài chính của công ty .317.1. Bảng cân đối kế toán .327.2. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 36II. Thực trạng tình hình thanh toánkhả năng thanh toánkhả năng thanh toán của công ty 371. Phân tích tình hình thanh toán .381.1. Phân tích khoản phải thu .381.2. Phân tích khoản phải trả .402. Phân tích khả năng thanh toán .432.1. Khả năng thanh toán trong ngắn hạn .432.2. Khả năng thanh toán trong dài hạn 462 III. Đánh giá khả năng thanh toán tại công ty 471. Những kết quả đạt được .472. Hạn chế .48CHƯƠNG III. GIẢI PHÁP .511. Quản trị khoản phải thu 512. Quản trị tiền mặt 52KẾT LUẬN .53TÀI LIỆU THAM KHẢO .543 DANH MỤC BẢNGTrangBảng 1: Bảng cân đối kế toán 32Bảng 2: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2005,2006 36Bảng 3: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải thu .38Bảng 4: Bảng phân tích các tỷ số khoản phải thu .40Bảng 5: Bảng phân tích tình hình biến động các khoản phải trả .41Bảng 6: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động 42Bảng 7: Bảng phân tích vốn lưu động ròng 43Bảng 8: Bảng phân tích khả năng thanh toán hiện hành 44Bảng 9: Bảng phân tích khả năng thanh toán nhanh 44Bảng 10: Bảng phân tích khả năng thanh toán bằng tiền .45Bảng 11: Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay .46Bảng 12: Bảng phân tích tỷ số nợ trên vốn chủ sở hữu 474 LỜI CẢM ƠNEm xin chân thành cảm ơn các thầy trong khoa Ngân hàng - Tài chính của trường Đại học Kinh tế Quốc Dân đã giảng dạy em trong thời gian qua, đặc biệt em xin cảm ơn Lê Hương Lan là người đã trực tiếp hướng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và làm chuyên đề. Nhờ sự hướng dẫn và dìu dắt của thầy cô, em đã tích lũy được những kiến thức bản cho mình, đồng thời qua thời gian thực tập, em điều kiện ứng dụng những kiến thức của mình vào thực tiễn, qua đó giúp em đúc kết những kinh nghiệm để hiểu hơn về chuyên ngành mình đã học và thể tiếp tục bước chân trên con đường sự nghiệp sau này. Em cũng xin cảm ơn các bác, anh chị tại phòng Kế toán Công ty Cổ phần Điện tử Giảng Võ đã tạo điều kiện cho em thực tập và cung cấp tài liệu, thông tin để giúp em hoàn thành chuyên đề này.5 LỜI MỞ ĐẦU1. Lý do chọn đề tài.Hiện nay, chúng ta đang chứng kiến sự dịch chuyển cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự dịch chuyển này đã tạo hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển. Tuy vậy, điều đó cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp, đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của chế thị trường. Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Điều này chỉ thể thực hiện được trên sở phân tích tài chính. Tuy vậy, trong khả năng hạn hẹp của mình, em chỉ xin phép được trình bày một phần nhỏ nhưng cũng chiếm vai trò khá quan trọng trong hoạt động phân tích tài chính. Đó là phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp. 6 Việc thường xun phân tích khả năng thanh tốn sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tình hình thanh tốn của doanh nghiệp mình, lường trước được những rủi ro xảy đến trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, từ đó thể làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp.Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại Cơng ty Cổ phần điện tử Giảng Võ, em quyết định lựa chọn đề tài:“NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ GIẢNG VÕ” làm chun đề tốt nghiệp.2. Mục tiêu nghiên cứu.Nội dung đề tài là tập trung nghiên cứu khả năng thanh tốn của doanh nghiệp để thấy rõ thực trạng, tình hình thanh tốn của doanh nghiệp, trên sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.3. Phương pháp nghiên cứu.Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong q trình thực tập tại doanh nghiệp. Các số liệu trên báo cáo tài chính và các thơng tin được từ việc phỏng vấn trực tiếp các nhân viên ở phòng kế tốn để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu, và từ đó đưa ra nhận xét. Ngồi ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ,…4. Phạm vi nghiên cứu.Cơng ty Cổ phần điện tử Giảng Võ là một doanh nghiệp hoạt động với nhiều ngành nghề kinh doanh. Tuy nhiên, đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu về tình hình tài chính mà cụ thể ở đây là khả năng thanh tốn của tồn cơng ty chứ khơng đi sâu phân tích tài chính từng lĩnh vực hoạt động.7 CHƯƠNG I. NHỮNG VẤN ĐỀ BẢN VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆPI. Doanh nghiệp và hoạt động của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường.1. Khái niệm.Doanh nghiệp là chủ thể kinh tế độc lập, cách pháp nhân, hoạt động kinh doanh trên thị trường nhằm làm tăng giá trị của chủ sở hữu. Doanh nghiệp là một cách thức tổ chức hoạt động kinh tế của nhiều cá nhân. nhiều hoạt động kinh tế chỉ thể thực hiện được bởi các doanh nghiệp.Ở Việt Nam, theo luật doanh nghiệp: Doanh nghiệp là tổ chức kinh tế tên riêng, tài sản, trụ sở giao dịch ổn định, được đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật nhằm mục đích thực hiện các hoạt động kinh doanh- tức là thực hiện một, một số hoặc tất cả các công đoạn của quá trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm hoặc cung ứng dịch vụ trên thị trường nhằm mục đích sinh lợi.Các hình thức phân loại doanh nghiệp:- Phân loại doanh nghiệp theo chức năng:+ Doanh nghiệp sản xuất.+ Doanh nghiệp cung ứng dịch vụ.+ Doanh nghiệp thương mại: Mua bán, xuất nhập khẩu hàng hoá.- Phân loại theo hình thức sở hữu: + Doanh nghiệp nhà nước.+ Công ty cổ phần.+ Công ty trách nhiệm hữu hạn: Một thành viên và hai thành viên.+ Công ty hợp danh.+ Doanh nghiệp nhân.+ Hợp tác xã.8 Các doanh nghiệp ở Việt Nam bao gồm: Doanh nghiệp Nhà nước, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty hợp danh, doanh nghiệp nhân:- Doanh nghiệp Nhà nước (DNNN).DNNN là tổ chức kinh tế do Nhà nước thành lập, đầu vốn và quản lý với cách là chủ sở hữu, hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động công ích nhằm thực hiện các mục tiêu kinh tế-xã hội do Nhà nước giao.Đặc điểm của doanh nghiệp Nhà nước: + DNNN là tổ chức kinh tế cách pháp nhân. + Tự chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh trong phạm vi số vốn do doanh nghiệp quản lý. + Vốn của DNNN là vốn do Nhà nước giao cho doanh nghiệp quản lý và sử dụng.Mục tiêu của DNNN là mục tiêu lợi nhuận và các mục tiêu xã hội.- Công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH).Công ty TNHH là một doanh nghiệp trong đó các thành viên cùng góp vốn, cùng chia nhau lợi nhuận, cùng chịu lỗ tương ứng với phần góp vốn và chịu trách nhiệm hữu hạn về các khoản nợ của công ty trong phạm vi vốn góp.Các loại hình công ty TTHH:+ Công ty TNHH một thành viên:  Do một tổ chức làm chủ sở hữu.  Chủ sở hữu chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn điều lệ của doanh nghiệp.  cách pháp nhân.  Không được phép phát hành cổ phiếu.9  Chủ sở hữu không được trực tiếp rút vốn đã góp vào công ty mà chỉ được rút vốn bằng việc chuyển nhượng vốn đã góp. + Công ty TNHH 2 thành viên.  Thành viên tham gia thành lập doanh nghiệp và/hoặc tổ chức, số lượng dưới 50.  cách pháp nhân.  Không được phát hành cổ phiếu.  Quản lý công ty: Hội đồng thành viên; Ban giám đốc.- Công ty cổ phần.Công ty cổ phần là loại hình doanh nghiệp mà ở đó sự kết hợp ba loại lợi ích: Các cổ đông (chủ sở hữu), của hội đồng quản trị và của các nhà quản lý. Theo truyền thống, cổ đông kiểm soát toàn bộ phương hướng, chính sách và hoạt động của công ty. Cổ đông bầu nên hội đồng quản trị, sau đó hội đồng quản trị lựa chọn ban quản lý. Các nhà quản lý quản lý hoạt động của công ty theo cách thức mang lại lợi ích tốt nhất cho cổ đông. Đặc điểm của công ty cổ phần: + cách pháp nhân. + quyền phát hành chứng khoán ( trái phiếu, cổ phiếu ) theo quy định của pháp luật về chứng khoán. + Quản lý công ty cổ phần: Đại hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị, Ban giám đốc.+ Vốn điều lệ được chia làm nhiều phần bằng nhau gọi là cổ phần. + Cổ đông chỉ chịu trách nhiệm về các khoản nợ và các nghĩa vụ tài sản khác của doanh nghiệp trong phạm vi số vốn đã góp vào doanh nghiệp. + Cổ đông thể là tổ chức hoặc cá nhân; số lượng tối thiểu là 3, không hạn chế tối đa.10 [...]... cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp. Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần điện tử Giảng Võ, em quyết định lựa chọn đề tài: “NÂNG CAO KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ GIẢNG VÕ” làm chuyên đề tốt nghiệp. 2. Mục tiêu nghiên cứu. Nội dung đề tài là tập trung nghiên cứu khả năng thanh toán của doanh nghiệp để... tích khả năng thanh tốn 43 2.1. Khả năng thanh toán trong ngắn hạn 43 2.2. Khả năng thanh toán trong dài hạn 46 2 • Đồng thời công ty cũng đã nâng dần khả năng thanh tốn nhanh của mình lên, năm 2006 tăng gấp 0,09 lần so với năm 2005 nhằm mục tiêu phấn đấu trong những năm tới sẽ đạt được yêu cầu tài sản thanh khoản đủ để đáp ứng được nợ ngắn hạn, nâng cao được khả năng thanh toán của cơng ty. •... sở hữu. CHƯƠNG II. THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ GIẢNG VÕ 23 I. Giới thiệu sơ lược công ty 23 1. Tên công ty 23 2. Vốn điều lệ và cấu sở hữu cổ phần của các cổ đơng 23 3. Lịch sử hình thành và phát triển 23 4. Ngành nghề kinh doanh của công ty 25 5. cấu tổ chức bộ máy của công ty 26 5.1. Mơ hình quản lý của cơng ty 26 5.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban... cần thiết để thể đáp ứng ngay nhu cầu thanh tốn. Tóm lại, qua q trình phân tích 3 hệ số: khả năng thanh toán hiện hành, khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán bằng tiền, ta thấy khả năng thanh toán hiện hành và khă năng thanh toán bằng tiền của doanh nghiệp giảm, trong khi đó khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp lại Bảng 4: Bảng phân tích các tỷ số khoản phải thu. Đơn vị tính:... tiền để thanh tốn ngay cho một đồng nợ ngắn hạn. • Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền. Khả năng thanh tốn bằng tiền = Ngồi hệ số khả năng thanh toán nhanh, để đánh giá khả năng thanh toán một cách khắt khe hơn nữa, ta sử dụng hệ số khả năng thanh toán bằng tiền. Hệ số này cho biết doanh nghiệp bao nhiêu đồng vốn bằng tiền để sẵn sàng thanh toán cho một đồng nợ ngắn hạn. • Tỷ số: Dự trữ (tồn kho)... tích khả năng thanh tốn trong dài hạn. 2.2.1. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay. Bảng 11: Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay. Đơn vị tính: Đồng. Khoản mục Năm 2006 Năm 2005 Chênh lệch Lợi nhuận trước thuế -55.782.123 -231.503.869 -75,90% Lãi vay 553.446.115 302.601.622 82,90% Hệ số khả năng trả nợ lãi vay -0,10 -0,77 0,66 Nguồn: Phịng kế tốn Công ty cổ phần điện tử Giảng Võ. Trong năm 2006, khả năng. .. trả trên tổng tài sản lưu động. - Phân tích khả năng thanh tốn: + Phân tích khả năng thanh tốn trong ngắn hạn. Phân tích khả năng thanh toán trong ngắn hạn là để xem xét tài sản của doanh nghiệp đủ trang trải các khoản nợ phải trả trong ngắn hạn không. + Phân tích khả năng thanh tốn trong dài hạn. Khả năng thanh toán trong dài hạn của doanh nghiệp là khả năng đáp ứng, chi trả những khoản nợ của... số này cho biết dự trữ chiếm bao nhiêu phần trăm vốn lưu động rịng. Nó được tính bằng cách chia dự trữ (tồn kho) cho vốn lưu động rịng. - Khả năng thanh tốn trong dài hạn. • Hệ số khả năng thanh toán lãi vay. Khả năng thanh toán lãi vay = Chỉ tiêu này là sở để đánh giá khả năng đảm bảo của doanh nghiệp đối với nợ vay dài hạn. Nó cho biết khả năng thanh toán lãi của doanh nghiệp và mức độ an... 14,11 -3.558.383.445 -97,46 Khả năng thanh tốn nhanh xu hướng tăng, cụ thể là trong năm 2005, cứ một đồng nợ ngắn hạn thì 0,77 đồng tài sản khả năng thanh khoản cao đảm bảo; năm 2006, cứ một đồng nợ ngắn hạn thì 0,86 đồng tài sản khả năng thanh khoản cao đảm bảo. Tuy vậy, với số liệu này, ta thấy khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp là chưa cao, tài sản thanh khoản chưa đủ để... doanh nghiệp cần phải nâng dần hệ số này lên. 2.1.4. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền. Bảng 10: Bảng phân tích khả năng thanh tốn bằng tiền. Đơn vị tính: Đồng. Khoản mục Năm 2006 Năm 2005 Chênh lệch Tiền 1.150.693.261 2.511.221.911 -54,18% Nợ ngắn hạn 52.349.085.327 36.918.250.036 41,80% Hệ số thanh toán bằng tiền 0,02 0,07 -0.05 Nguồn: Phịng kế tốn Cơng ty cổ phần điện tử Giảng Võ. Qua kết quả . vay mượn thêm.• Hệ số khả năng thanh toán nhanh .Khả năng thanh toán nhanh = Hay :Khả năng thanh toán nhanh = Tỷ số khả năng thanh toán nhanh là tỷ số giữa. THỰC TRẠNG VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ GIẢNG VÕ.............................................23I. Giới thiệu sơ lược công ty. .............................................................................231.

Ngày đăng: 28/09/2012, 16:39

Hình ảnh liên quan

3. Tài sản cố định vô hình 22 78 11.955.046.109 - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

3..

Tài sản cố định vô hình 22 78 11.955.046.109 Xem tại trang 31 của tài liệu.
3. Tài sản cố định vô hình 22 78 11.955.046.109 - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

3..

Tài sản cố định vô hình 22 78 11.955.046.109 Xem tại trang 31 của tài liệu.
7.2. Bảng 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2005, 2006. - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

7.2..

Bảng 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2005, 2006 Xem tại trang 35 của tài liệu.
1.1.1. Phân tích tình hình biến động các khoản phải thu. - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

1.1.1..

Phân tích tình hình biến động các khoản phải thu Xem tại trang 37 của tài liệu.
Qua bảng số liệu, ta thấy khoản phải thu năm 2006 so với năm 2005 tăng 68,94%, đồng thời tỷ lệ khoản phải thu so với tài sản lưu động tăng  12,32% do tốc độ tăng của khoản phải thu tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng  của tài sản lưu động - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

ua.

bảng số liệu, ta thấy khoản phải thu năm 2006 so với năm 2005 tăng 68,94%, đồng thời tỷ lệ khoản phải thu so với tài sản lưu động tăng 12,32% do tốc độ tăng của khoản phải thu tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của tài sản lưu động Xem tại trang 40 của tài liệu.
Bảng 6: Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động. Đơn vị tính: Đồng. - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

Bảng 6.

Bảng phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động. Đơn vị tính: Đồng Xem tại trang 42 của tài liệu.
Bảng 11: Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay. - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

Bảng 11.

Bảng phân tích khả năng trả lãi nợ vay Xem tại trang 46 của tài liệu.
Mặc dù tình hình thanh toán của doanh nghiệp trong hai năm 2005 và 2006 không được tốt, nhưng doanh nghiệp cũng đã thấy rõ được điều đó và  có những điều chỉnh thích hợp - Nâng cao khả năng thanh toán tại công ty cổ phần điện tử Giảng Võ.docx

c.

dù tình hình thanh toán của doanh nghiệp trong hai năm 2005 và 2006 không được tốt, nhưng doanh nghiệp cũng đã thấy rõ được điều đó và có những điều chỉnh thích hợp Xem tại trang 47 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

Tài liệu liên quan