Phỏn tớch d liu kinh doanh Microsoớt Excel 2010 CKu d oỏn v ớ%ộ hocới Cho n bõy gi, sỏch ny trung vo nhng s kin ó xy Bn bỏo cỏo thu nhp, bn cõn i v bn bỏo cỏo lung tin m t cú th a mt bc tranh v thnh tớch trc õy ca mt cụng ty Nhng hiu nhng gỡ ó xy khụng giỳp ớch c gỡ nhiu nờu bn khụng th s dng nú lp k hoch cho tng lai Chng ny trỡnh by mt cỏi nhỡn tng quan v vic lp k hoch v d toỏn ti chớnh v tho lun cỏc d bỏo v d oỏn da vo lch s gn õy ca mt cụng ty hỡnh thnh nn tng cho vic lp kờ hoch nh thờ no TO CC BN BO CO TI CHNH HèNH THC Mc ớch ca lp kờ hoch ti chớnh l hiu v d oỏn tng lai ti chớnh Bn s dng cỏc d oỏn ti chớnh so sỏnh v c lng cỏc kờ hoch kinh doanh, c lng nhng nhu cu cung cp ti chớnh toỡỡớ lai v thit lp nhng ngõn sỏch kinh doanh ni b To cỏc bn bỏo cỏo ti chớnh hỡnh thc l mt cỏch chun d bỏo tng lai ti chớnh ca mt cụng ty Cỏc bn bỏo cỏo hỡnh thc da vo nhng cụng c v khỏi nim ti chớnh m bn ó bit, chng hn nh cỏc bn bỏo cỏo thu nhp, bn cõn i v s phõn tớch lung tin mt Cú nhiu phng phỏp phỏt triờn cỏc bn bỏo cỏo hỡnh thc bt u t cỏc c tớnh ng sau phong bỡ n nhng mụ hỡnh m rng c in toỏn húa nhm n lc d bỏo v xern xột cỏc tỡnh hỡnh kinh t tng lai Bt kộ' phng phỏp, mc ớch thỡ nh nhau: phỏt trin nhng d oỏn ti chớnh thc tin v hu dng 120 Chong Chu k d toỏn v lp k hoch Khi bn phỏt trin mt ban bớớo cỏo hỡnh thc, hóy ghi nh ba yu tụ chớnh sau õy: Cỏc mi quan h õ bit v nhng xu hng - Hoa hng bỏn hng thng cú l l 59< thu nhp Hóy lu gi chỳng ú nhng d oỏn ca bn tr bn cú lý (io ụ tin chỳng s thay i T h ũ n g tin v n h n g t h a y i tng lai - M t i th c n h t r a n h cú th a n g c h u n b tu n g mt s n p h m mi H y g h i nh iu ú k h i b n c t n h cỏc th p h n tng lai cho n h n g th m b n a Cỏc mc ớch kinh doanh - Cú thờ bn d tớnh gim chi phớ xung 10 phn trm thụng qua giam bt nhõn vin v gim biờn ch Hóy suy ngh nhng h qua khụng d tớnh trc ca vic gim chi phớ cú thờ nh thờ no B n cú t h c h n m t v i p h n g p h ỏ p p h ỏ t t r i n c ỏ c b n b ỏ o cỏo ti chớnh h ỡnh thc Ba yu tụ va m t ỏm ch nhng phng phỏp nm ngang - chỳng trung vo nhng thay i theo thi gian Mt loi phng phỏp thng ng khỏc trung vo cỏc nhúm cụng nghip Vớ d, cú thờ bn mun quyt nh liu giỏ thnh hng bỏn (COGS) di dng mt t l phn trm ca doanh sụ rũng cú tng t nh giỏ thnh hng bỏn ca nhng cụng ty khỏc ngnh ngh ca bn hay khụng Cỏc cụng ty thnh cụng mt nhúm ngnh ngh thng cú nhng mi quan h tng t gia cỏc chi bỏo chớnh Cú th hu ớch nu so sỏnh mi quan h gia vớ d COGS v dõn s rũng ti cụng ty ca bn vi trung bỡnh ngnh ngh S thc nn lũng thy rng t s gia chi phớ vi doanh sụ cao so vi trung bỡnh ngnh ngh Trỏi li mt phng phỏp nm ngang s dng d liu lch s lm iờm so sỏnh Thc cụng ty úng vai trũ nh nhúm kim soỏt riờng ca nú Mc dự nú ũi hi s quan tõm ngang bng nh mt phng p h ỏ p t h n g n g , n h n g m t s p h ỏ n tớch n m n g a n g tng i n gin v cú th l mt cỏch hiu quỏ d oỏn cỏc kt qu ti chớnh Phn k tiờp minh mt s phõn tớch nm ngang da vo nhng d o;in s dng t l phn trm doanh s Phng phỏp d bỏo ty l phn trm doanh sụ da vo khỏi nim nhiu hot (lng kinh doanh, chng hn nh trỏ cỏc chi phớ nhỏt nh, mua ti san v nhn cỏc khoỏn n c trúi cht trc tip vúi s ụ la bỏn hng Nu khụng cú bỏn hng, mt doanh nghip số khụng trỏ cỏc chi phớ bỏn hng cựng nh khụng to cỏc khoỏn phi thu Vic t n g d o a n h sụ t h n g t o r a t h m ti n m t t r o n g n g õ n h n g , c ỏ c ch i 121 Phõn tớch d liu kinh doanh Mlcrosott Excel 2010 phớ thay i ln hn, thu thu nhp cao hn, tng thờm chi phớ hnh chớnh, v.v Bỏn hng l mt yu t chớnh hu ht nhng ch bỏo khỏc Do ú, vic d oỏn nhng d bỏo khỏc d vo d oỏn doanh s cú th hu ớch Phng phỏp d bỏo t l phn trm doanh sụ ũi hi mt vi bc chung: Phõn tớch cỏc xu hng lch s v nhng mi quan h ti chớnh Vớ d, mt vi nm, cỏc chi phớ thay i cú lố t trung bỡnh 47'ớ tng doanh s Mt s phõn tớch s b ớt xem thoỏng qua vic t sụ" ú ó tng, gim hoc gn xp x khụng i khong thi gian ú hay khụng D bỏo yu t chớnh, doanh s qua ng chõn tri lp k hoch k tip - vớ d mt nm Cú nhiu cỏch a d bỏo ú Mt cỏch tt trỏn h l yờu cu cỏc trng phũng bỏn hng c lng doanh s ca i mỡnh tr bn cú th chc chn h khụng lm nh vy ch vỡ ựa nghch vi cỏc hn ngch (quota) riờng ca mỡnh c lng cỏc chi phớ v s d tng lai da vo cỏc mi quan h lch s ca chỳng vi doanh s Nu bn d bỏo rng doanh sụ s tng 3% nm kờ tip, thỡ s hp lý d bỏo rng hoa hng bỏn hng cng s tng 3% Chun b bn bỏo cỏo ti chớnh hỡnh thc s dng doanh sụ v chi phớ d oỏn Nghiờn cu trng hp: Cummins Printing Cummins Printing l mt doanh nghip nh chuyờn v cỏc s lng bn in tựy ý ca dựng phũng, bỏo cỏo thng niờn v catalog Nú ó tn ti ba nm k t Jim Cummins thnh lp cụng ty v mua ti sn ca nú mt phn thụng qua tin vay ngõn hng v mt phn qua tin qu m anh y cung cp Cummins Printing ang chun b cỏc bn bỏo cỏo hỡnh thc cho nm 2012 Nú lm nh vy va c lng cỏc chi phớ hng nm ca nú v kt qu ti chớnh cho nm k tip va dn dt mt quyt nh kinh doanh m nú phi a sm nm Bc u tiờn l xem li cỏc bn bỏo cỏo ti chớnh hin cú cua mt cụng ty cho nhng xu hng, c cu v mi quan h Vớ d, hỡnh 7.1 v 7.2 minh cỏc bn bỏo cỏo thu nhp v bn cn i nm 2009 n 2011 cho Cummins Printing 122 Chng Chu k d toỏn v lp k hoch icim m ins Prỡrẫng income stotemeit forthe year eixled: IsaèM |costof6ood5Sokl bMriorv 1/1 Purchases Avabbleliorsale Irmiory 12/31 Costofgoodssold GrDssproớit i1 1201/2009 12/31/2010 120 1/20 11 è49e,M (1 S367.4S0 * - $389.864 $116.081 $115,372 S23è453 $85.919 $145.534 $353.007 $85,919 $147.970 $233.889 $11Z98 S120è92ề $246.530 $112.969 $187.540 $300.509 $129.125 $171.384 $218.480 $5.915 $ 110 S3J54 $6.770 $9.544 $4.010 $3.862 lExpm iM S Ad^^sing ORice lease Insurance 0fficeằjppie5 1 1 1 Salarỡes Operating expenses Commurecations ravel Depedaton loperalinginóxTỡe axes iNeAncome S6.166 S8.7S0 $3.906 $2.110 $62.378 $3708 $1.070 $4.192 $%!280 *^>27 $Z680 $72.924 $94.347 è5.5 $6.310 $7.014 $8.733 $ % $4.ig2 $65.182 $110.392 $136,138 $34.035 $195,545 $102.104 S138è472 $80.006 S20.0Q2 $60.006 Hỡnh 7.1 Bn bỏo cỏo thu nhp Cummins Prớntmg cho nm 2009 n 2011 ICunmnsPrỡnlina SSèTS CunwitAôMts Baiance Shee for the year ended: 1201/2009 12^1/2010 12 1/2011 Catsh A cxxnis leceỡVBbie bwefi0fy TotớCmntAaagta Less^cxninutated dereũation TotalfớxedAsaB8 $282^ $68.567 $85.919 $434.775 S^9ề K 19 $58.711 $272.787 $158.054 $112.969 $543.810 $62,903 $8.384 ^ t9 $281.278 $163.422 $129.12S $573.825 $62,903 $12.576 SóO.327 Taớaassets S493.486 $596.329 S824.1S2 $169.856 $ằ2.903 $65.182 $297.941 $203.742 $62.903 $34.035 $300680 $183,592 $62.903 S20.002 $266.497 900/,D3) $4^486 - "1 $596.323 $(K4.1S2 [iPM dUiith 1UM M iES AND STOCKH0UDER8'EQUnV C u m n tU a lM iN Aco)te payable NtesKMyable incomtóxes Tota Mabỡtỡes m im iMIi V cA|UR|f KdBinBQ CaliiiiyS Tatal KeMỡSea an S toM ỡolt^'E utY Hỡnh 7.2 Bn cõn i Cummins Printing cho nm 2009 n 2011 123 Phn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 Nhn dng cỏc xu hng ti chớnh Bõy gi Cummins cn nhn dng cỏc xu hng ti chớnh, cỏc c cu v mi quan h chy t nhng vvorksheet ny Nhiu cụng c v ch bỏo khỏc cú sn nhng iu ct vu cho vic d toỏn l trung vo nhng gỡ kớch thớch doanh nghip S tng trng doanh thu v vic tng lu ng l hai vớ d v nhng yu t kớch thớch ny Cummins trung vo vic tng trng thu nhp l yu tũ chớnh ca doanh nghip v s dng t l phn trm doanh s lm ch bỏo ch yu ca nú Hỡnh 7.3 minh cỏc bn bỏo cỏo thu nhp t hỡnh 7.1 cựng vi vic phõn tớch cỏc thnh phn theo doanh s Mi thnh phn bỏn bỏo cỏo c din t bng sụ ụ la thụ v di dng mt t l phn trm doanh s Gi nh l sụ ụ la bỏn hng thay i, nhng thnh phn khỏc, chng hn nh hng tn kho v hu ht cỏc chi phớ kinh (loanh s thay i mt cỏch phự hp PercentageoTSales Cummins Prớning income Stalemer for the year ended: 121009 12/31/2010 120 1/20 11 |3-yearawBr^ 2011ony] 10000% 100,00% Sim > $496541 $367,450 $389.864' i Costf3fGoodsSoU _ r r i S85.919 $11^969 _j 1% 2898% $116.061 bwefiory 1/1 7 ^ 481 % f Purctiases $115.372 $147.970 $187.540 i 62.39% 7708%; Awall^)leforsale $231.453 i K93è889 $300.ó09 { $85.919 $112.969 S 129.125! I 270 3% 33.12% Imeitcxy 12/31 35.35% 4a96% CostoTgoodssokl $145.534 S120.920 $171.384 64,65% 56.04% Grossprolt è353.007 è246?530 S218.4M ExpMIMS - AớMH^ng OfRce tease ỡrSUBKB ORicesMPPies Salarớes Convnuncations ravB Dei>redafion opeiatins ^(penses OperaSng ỡno)me iie e !^ $8.750 $3.906 S2!i 10 $62.378 i.iióộ ! $1.070 K 19 $5 915^ $97110: $3.754 $2.680 $72.924 $5.507 6.310 K 19 ằ770 ! M 010| $3.8621 $94.347 $7.014 $8,733 $4.192 $110.392 $138.472 S136.138 Taxes 592,280 S260.727 $65.182 Netỡncome $195!545 S102è104 $80.008 ^ 0 $60.006 S34.035 i L 223% ^ 094% 71% 18 5% 1^ % 1.39% ^ 10 % , ^02% 3662% 9.16% 274 7% 17 % 245% % 09è9%T 24m 18 % 224% 1-08%f 36 52% 20752%^ 13 % 15 % Hỡnh 7.3 Cummins din t cỏc thnh phn bn bỏo cỏo i dng mt t l phn trm oanh s nh l bc u tiờn vic to mt bn bỏo cỏo hỡnh thc Vúi rt ớt im d liu (ch thụng tin v doanh sụ cú giỏ tr ba nm), khụng nờn d bỏo s tng trng doanh s da vo riờng d liu 124 S ớt, Chng 7, Chu k d toỏn v lp k hoch trc Vớ d, nu bn s dng mt phng phỏp da vo cỏc bc nh chp nhanh thi gian, chng hn nh cụng c Moving Average ca Excel, hoc mt phng phỏp da vo phộp ni suy, chng hn nh hm TREND ca Excel, hoc mt ng xu hng biu , bn s nhn c mt cõu tr li nhng bn khụng nờn bt k quyt nh quan trng da vo riờng bng chng ú - chc chn khụng vi ch ba im d liu Lm th no bn cú th bit nhng gỡ cn phi tin? Khi bn chun b mt bn phõn tớch d oỏn cỏc kt qu sm hn tng lai, chng hn nh thu nhp bỏn hng ca nm kờ tip, bn gi nh rng bng mt cỏch no ú tng lai s ging nh quỏ kh Nu cú nhiu im d liu bn phõn tớch, s gi nh cú nhiu s bin gii hn so vi ch cú mt vi im d liu Bn cú th kim tra ng mc ca d liu v cú l chỳ ý thu nhp bỏn hng mt nm trc lm tt cụng vic d oỏn thu nhp mt nm sau ú Nhng vi mt ng mc ngn, chng hn nh ba nm, bn cú th t c mt xu hng ỏng tin cy rừ rng m húa hon ton gõy nhm ln Trong tỡnh c minh hỡnh 7.1 n 7.3, bn nờn c cú thờm bng chng, vớ d: Hóy a nhng ch bỏo khỏc, chng hn nh cỏc d bỏo kinh t a phng hoc quụ'c gia gi ý rng thu nhp ca bn s tip tc nh trc ú? Cụng ty cnh tranh vi bn cú ang tng tc hoc nh quy mụ tr li hay khụng? H cú tin hnh cỏc bc ún bt cỏc khỏch hng ca bn hay khụng? Cỏc thay i cú xy cụng ngh ca doanh nghip bn hay khụng? Nu vy, chỳng cú li cho bn hay khụng? Liu chỳng s b t u cú hiu lc th trng hỏy khụng? Cỏc khỏch hng hin ti ca bn ang i m t vi nhng thay i gỡ cỏc iu kin kinh doanh? Nhng thay i ny cú gi ý rng h s tip tc mua hay khụng? V h s tip tc mua hng cụng ty bn hay khụng? Bn cú ang chun b ngng mt dũng sn phm hin cú hoc gii thiu mt dũng sn phm mi hay khụng? Bn cú bng chng tin cy rng cỏc khỏch hng ca bn s tip nhn sn phm mi hay khụng? Xu hng th trng cho sn phm ca bn l gỡ? Nhu cu ang gim hoc tng? 125 Phỏn tớch d liu kinh doanh Microsott Excel 2010 Li giai ỏp cho nhng cõu hi chng hn nh nhng cõu hi ny, kt hp vi cỏc kt qu thc tờ t cỏc nm trc dn Cummins Printing n gi nh hp lý rng s tng trng thu nhp cho nm 2012 s hi yu hn so vi nm 2011 C th Cummins kt lun rng s tng trng doanh thu s tip tc nhng chm i bn cht ngn hn ca mt s lut kớch thớch ti chớnh ca chớnh ph liờn bang nm 2009 Tuy nhiờn, Cummins ó t chc mt chin dch qung cỏo mi m nú hy vng s a dng húa th trng cú sn Cummins d oỏn rng thu nhp nm 2012 s l $411,696, tng 5.6 phn trm so vi nm 2011 D bỏo da vo lch s gn õy Bc k tip l d bỏo cỏc chi phớ da vo t l phn trm doanh sụ" lch s ca chỳng v c ỏp dng cho thu nhp nm 2012 d bỏo Hỡnh 7.4 minh bn d bỏo ny Cỏc thnh phn c mong i thay i vi doanh s rũng c th hin di dng mt t l phn trm ct B, c mang sang t ct G ca hỡnh 7.3 Nhng thnh phn khỏc c tớnh toỏn t nhng d bỏo cho nm 2012 (chng hn nh tng li nhun) hoc c ly t cuụl k hn trc (chng hn nh hng tn kho u k, cỏc khon toỏn tin thuờ v s khu hao) Bn d bỏo tt mc cú th nhng mt xu hng lm xỏo trn ni lờn t cỏc bn bỏo cỏo thu nhp nm 2009 n 2011 c minh hỡnh 7.3 Cummins Printing kim hu h t thu nhp qua s lng in tựy ý thng ũi hi loi giy c bit Trong ba nm tn ti, Cummins ó mua cht liu giy s dng trng hp dc bit vi sụ lng ln hn mc cn thit cho mt n t hng c th Vic mua s lng ln ó gim cỏc chi phớ thay i bi vỡ mua s lng ln hn s c khu hao tt hn t cỏc nh cung cp Cummins cng hy vng rng cỏc khỏch hng s t hng tip theo, iu ú ũi hi s dng cht liu giy mua cũn li ú Tht khụng may, iu ú cha xy Ngun giy kho ca Cummins Printing ó tng u khong thi gian ba nm (xem hỡnh 7.3, cỏc ụ B8:D8) s ụ la bỏn hng ó gim (xem hỡnh 7.3, B3:D3) Hỡnh 7.4 cho thy rng tr cú nhng thay i, hng tn kho cui nm 2012 s l $136,356 {33.12% ca doanh s d oỏn, $411.696) 126 ^ Chng 7, Chu k d toỏn v ip k hoch Proiected Sales, 2012 $ 411.696 2011 pert^nlage 2012 proecócMis 411,696 100.00% $ Saies CostoTGoodsSold $ 129.125 inventoiy 1/1 198.042 Purchases 48.10% $ $ 327.167 Availabletorsale 136.356 33.12% $ Invettory, 12/31 $ 190.811 Costừgoodssold $ 220,885 [6f^profit ExpeiMes Advertỡsng ũncelease inajiance otice SLpp&es Salóies [ Convnurvcabons travel Depiedation Operating expenses ũperaiing ncome Taxes Ncớncome 1.74% $ $ 1.03% $ 0.99% $ 2420% $ 1.80% $ 224% $ $ $ $ 145.813 75.072 s 18.768 $ 56.304 7.149 9.900 4^35 4.078 99,630 7.407 ^ 4.192 Hỡnh 7.4: p ng cc t l phn trm lch s vo kt qu doanh s d bỏo mt ngõn sỏch hỡnh thc cho nm 2012 Phõn tớch s nh ca cỏc th tc mi Mt thay i cỏc th tc mua hng cú tỏc ng gỡ lờn bn bỏo cỏo thu nhp hỡnh thc v bn cõn i ca Cummins Printing cho nm 2012? Cummins bit rng mt t l ỏng k doanh s ca nú ph thuc vo cụng vic tựy ý c lm cho cỏc khỏch hng ca nú Lờn n 40% cụng vic kinh doanh ca nú l Cummins tỡnh nguyn mua cht liu c yờu cu cho cỏc cụng vic c bit, mua cht liu vi s lng ln v s dng mt s khon tit kim giỏ thnh gim nh giỏ m nú tớnh cho cỏc khỏch hng Cummins gi nh rng vo mt thi im no ú, cỏc khỏch hng hin ti ca nú s tip tc t hng, cho phộp cụng ty khai thỏc hng '127 Phõn tớch d liu kinh doanh Microsoớt Excel 2010 tn kho c bit m nú ó mua ng thi mt la chn l ct giỏm vic mua hng tn kho, gim vic tng cỏc mc tn kho ca nú cho n cú n t hng mi Cummins cn thu hỳt khỏch hng mi Nhng nu Cummins ct gim mua hng mi a vo kho hng ca nú thỡ cỏc t sn xut theo n khỏch hng cho nhng khỏch hng mi cú thờ mt quỏ lõu hoc tn kộm quỏ nhiu Do ú, tin trỡnh khai thỏc hng tn kho hin cú mt mc d qun lý hn cú l s khin cho mc doanh sụ mi gim õy cú phi l mt quyt nh kinh doanh hp lý hay khụng? Cummins kho sỏt nh hng ca vic gim mua nguyờn vt liu 50% nm 2012 t s hỡnh thc $198,042 xung $99,021 Nhỡn vo mt kt qu bi quan, Cummins gi nh rng cụng ty s m t ton b 40% kinh doanh ca nú vụ"n õ n t nhng cụng vic t bit ú iu ny s a s doanh thu xung $247,018 tc l 60% d oỏn doanh sụ 2012 ụ B l ca hỡnh 7.4 (cng xem ụ BI ca hỡnh 7.5) Mo(fied Sales Prèecfion 2012 $ 247.018 2011 percxrtage SaèM 10000% CostdGoodsSoM hwefiDiy 1/1 Pun:hases 48.10% Availabie f(x saie kMBIOIV 1201 33.12% Costof goodssoU Grossprofit 2012 prqedions 247,018 $ $ $ $ $ $ $ 129.125 99.021 ^ 81.814 146.333 100.685 $ ^ 9.900 2.541 Expentes Atftôriisjns O^celease Insurance O Hcesiipies Salarớes Comnunicalions Travel D^Medalion Opeialing eipenses Operabng income Taxes Neincome 174% % 1.03% $ 0.99% $ 24J20% $ 1.80% 2.24% $ $ $ $ 2.447 5.778 s 4.444 5.533 4.192 93.125 7.560 1.890 $ 5.670 Hỡnh 7.5: Bn bỏo cỏo thu nhp hỡnh thc 2012 da vo vic ct gim mua nguyờn vt liu tn kho v kt qu dn n oanl s rũng thp hn 128 Chng Chu k d toỏn v lp kờ hoch Hu hờt chi phớ ca Cummins gim t l vi doanh sụ rũng Cỏc ngoi l l tin thuờ phũng v khu hao thit b m thng khụng c mong i thay i theo doanh sụ rũng Kt qu d oỏn c th hin hỡnh 7.5 (bn bỏo cỏo thu nhp hỡnh thc) v hỡnh 7.6 (bn cõn i hỡnh thc) Nờu vic mua nguyờn vt liu c ct gim mt na v kt qu nu doanh s rũng gim 40%, thu nhp rũng s gim $50,663 tc l 90%: di dng mt t l phn trm , ú l mt nh hng ti chớnh r t ln i vi bt k doanh nghip gim tin lng phự hp vi vic gim doanh sụ rũng 40%, mt nhõn viờn phi c sa thi: mt yu tụ nhõn s quan trng mt doanh nghip nh Túm li cỏc chi phớ quỏ ln khụng th ỏnh giỏ s ci thin tỡnh hỡnh hng tn kho ú l nhng gỡ bn thng mong i mt quyt nh kinh doanh cú mt tỏc ng mnh nh vy lờn cỏch iu hnh ca mt cụng ty vi nhng khỏch hng ca nú ICumnvns PrớrtKỡQ p^SETS ciRimrtAsMto r^CMèAtMti Baiance Shee tũf year ended: 12ằ1009 12f31010 12/31/2011 1201/2012 Cash Accour^ receivabe bwerory ToteiCTBrAss^ Equipment L^s-accunutated depreaaton Toial Pixed Assots $282^ $66,567 TcMaasBta lUABUm ES AND SIOCKHOLDERS ECHATY Accounls payal>le CiOTMitLtabMM Ndespoyable tncometaxes ToteiHMèHies stockholdM VEiM ^ Relained eamings S3S8.801 $58,711 $112.969 $543.810 $82.903 $8,384 $54,519 $281^78 $163,422 $129,125 $573,825 $62,903 $12,576 $50,327 $493,486 $598,329 S624.1S2 $601.705 $169,856 S203.742 $62,903 S34.035 $183.992 $62,903 $20,002 $106,075 $297.9411 $300.680 $434.775 $62,903 * ,1^ OiiiiớKSẫon flhsi 00 iNi cpotoitB' M o a c y te iim i m e sto r u n rm c y RM M MSe M w ievC ehbằl le v e s te r H B|ằr im iid e s mt HSN H o M v C in lia l iR v c itio r a n c k Q M ln Seleằ[...]... 135 .27 1 3 8 1 6 2 47.703 22 0.885 A4ATỈ 76. 324 88.354 1 3 6 3 5 6 2 8 ,6 2 2 3 3 1 3 3 1 2 9 1 2 5 1 9 8 0 4 2 129 . 25 39,608 130.571 327 .167! 55 .22 1 29 .706 i 1.430 7.149 1 ,9 80 9,9001 847 4 23 5 816 4.078 99,630 i 19. 26 7.407 1,481 1.844 9 .22 ? i !o48 4.1 92 1 4 5 ,8 1 3 2 9 3 7 2 75.0 72 18,76 8 14.805 3.TO1 $56.304 $ 1 1 1 0 4 2. 86ol 3.960 1 6 9 4 1.631 3 9 8 5 2 2.963 3.699 1 7 8 7 2, 475 1 0 7 2 1... 40.344 75.0 72 48.010 18.768 3.058 12. 003 $56,304 $411.696" Ì96,M2 3^167 ~ 136Ì355; l~ ^ jM 17 8 7 Ĩơ ĩ^ 7^149' 2! ^ 1059 ,4651 9,9001 6 12 1, 020 22 .500 22 .500 t,1 1 1 2. 306 34.046 534 1.383 1JÔỈ48 29 .847 328 7 822 $1S.882rS2.465 ÃM 4.078! 9^00 7.4071 4.1 92 i ĩ 36 18 3 Ị 84,7 02 iĩ.ireĩ ^. 527 Hình 7.8: Dự toán kinh ơoanh hàng quý năm 20 12 cho Cummins Printing với những điều chỉnh lượng công việc để phân bố... incotne T^es Netincome ỉ 129 125 129 125 198,0 42 49.5 1i 111 327 .167 178.6361 136.355 140.474; 190,811 38.1 62! 22 0.885 44.177Ỉ 7.149 9,900 4 .23 5 4,078 99.630 7.407 9 .22 2 Ị í 1 40.4741 1Ĩ3Ì6Õ E iă iE 1i 49.511 49 511! 49,5111 189.984 Ì6 3 1 7 Ĩ t64.gTOÍ 113.660 115,469; 136.3S8Ĩ 76. 324 47^^! ^ ^ 1 r 88.354 P ẩ ^ Ị^ ẩ ị^ X AM 2 860 1.980 3,960 8 4 7i _1 694 8 161 1,631 22 .500 22 .500 2. 963 ^âẵí 1,844 3.689... 5 2 2.963 3.699 1 7 8 7 2, 475 1 0 7 2 1 4 8 5 1.Q 59 1.0 20 635 2 4 ,9 0 8 1.8 52 14.945 6 12 2.306 1.111 1 3 83 1 0 4 8 1.0 48 1.048 57.696 30,657 7.664 $22 ,993 36.453 22 .29 1 1 8 7 6 8 1 0 ,8 4 2 2 7 1 0 $8,131 4.6 92 $ 1 4 0 7 6 Hình 7.7 Ngân sách kinh ơoanh hàng quý 20 12 cho Cummins Phnting được tạo ra từ bản báo cáo hình thức của nó Dự ĐOÁN DOANH stf HÀNG QUÝ Ngân sách hàng quý đi theo giả định trong... Ví 10 16 17 12- ^; 'i3^'og[' ị Hình 8 .2: Các dự báo trung bình động luôn mất đi một số dữ liệu tại đầu thời kỳ mốc Thú thuật Nếu bạn tinh cấc sổ trung bình động sủ dụng những công thức như công thức được minh họa trong hình 8 .2, tinh năng Error Checking của Excel (có sẩn k ể từ Excel 20 02) có th ể đánh dấu chúng là có thể bị lỗi Diều này xảy Phân tích dO liệu kinh doanh Microsott Excel 20 10 ra bởi vì... là doanh số ròng của công ty Hiển nhiên, thu nhập cho công ty này theo mùa ở mức độ vừa phải Trước đây 20 % doanh số của nó đã xảy ra trong quý thứ nhất, 40% trong quý thứ hai, 25 % trong quý thứ ba, và 15% trong quý thứ tư Để phân phối doanh sô ròng dự đoán hàng năm $411,696 cho mỗi quý, ghi các mục sau đây: Trong ô C3: = .2* B3 Trong ô D3: =.4*B3 ì'33 Phân tích dữ liệu kinh doanh Microsoft Excel 20 10. .. có thể dễ hiểu hơn biểu đồ đường chuẩn soM 910 ir B8.67j ia J 7 ' 27 575: 121 13 857.541 -^Orders 1000 -Porecasỉs Phân tích dữ liệu kinh doanh Microsott Excel 20 10 TREND {= 6 R O W T M ( B 2 : B l l , A 2 A GROWTH ll)l O rd ^ TREND r “""'r 2 r "'3‘ .4^ ĩm 4' 6^ 15 M 6 1 0 ; 6Ì 39^3 7 ; 7- 34^ 51.51' 8 65 Ì3.65 75791 9; ũ \ 120 V 1 22 Dường /MÒ Hình 8.10: Tạo mô hình bằng GROWTH ( ) có thể tiện lợi... dữ liệu đế tính sô trung bình cho vài giá trị quan sát đầu tiên: ví dụ, bạn không thế tính một sô trung bình động ba tháng trên dữ liệu có giá trị hai tháng Hình 8.4 minh họa kết 143 Phân tích dữ liệu kinh doanh Microsott Excel 20 10 quả của việc sử dụng add-in moving average trên dữ liệu tương tự như được sử dụng trong hình 8.1 với một khoảng ba chu kỳ Xử lý việc bố trí các số trung bình động của Excel. .. toán tiền làm thêrti trong năm là khoảng $10,000 Hình 7.8 minh họa ảnh hưởng của việc phân bô đều lượng công việc qua các quý Những thay đổi vừa có được nằm trong các ô G20:G23 135 Phàn tích đữ !lệu kinh doanh Mlcrosoít Excel 20 10 Cummtns PrinHng To^i for20 12 Mođtfled Q1 j 0 2 Ị Q3 $411,696 $ 8 2 ,3 ^ 1 $ 1 64.678Ĩ$1 02. 924 $ ỹ , 7541 SakMi Cosĩof GoodsSokl frwenloĩy, Siart of pertod Purchas ^ Avaìỉabỉeforsale... đồ từ những giá trị đường mốc 153 Phân tích dữ liệu kinh doanh Microsott Excel 20 10 trong vvorksheet Sau đó bạn thêm một đuờng xu hướng vào biểu (lồ giống y như bạn thêm một đường xu hướng trung bình động vào một biếu đồ Hình 8. 12 minh họa dữ liệu đường mô"c và một biểu đồ có đường mốc, đường xu hưứng và các dự báo EXIỜng xu hướng Các dự báo Đường mốc 100 - 1 2 3 4 é 6 7 i •101lŨ l»141S1«171«19áiÌãn243S» ... $1 12. 969 $543.810 $ 82. 903 $8,384 $54,519 $28 1^78 $163, 422 $ 129 , 125 $573, 825 $ 62, 903 $ 12, 576 $50, 327 $493,486 $598, 329 S 624 .1S2 $601.705 $169,856 S203.7 42 $ 62, 903 S34.035 $183.9 92 $ 62, 903 $20 ,0 02. .. Ẽ)eci249 21 £to jaif 121 1 122 4.sd Fă>T^ |22 0.4S |to 20 7j 22 ^ Ãfyt2^ 2 6.»5 Exponmitĩsl Smoothĩng 400 3SỮ -• Mĩ 23 ĩtm23 M Tmm M 349 24 5.99 24 2 127 6.89 ^ ^ 43 Hm ^ m A Q Dec 2m m :3 ĩ |Jan ]27 8i235^... $28 2^ $68.567 $85.919 $434.775 S^9Ị K 19 $58.711 $27 2.787 $158.054 $1 12. 969 $543.810 $ 62, 903 $8.384 ^ t9 $28 1 .27 8 $163. 422 $ 129 .12S $573. 825 $ 62, 903 $ 12. 576 SãO. 327 Taỉassets S493.486 $596. 329