KHN KHỔ PHÂN TÍCH CHÍNH SÁCH THUẾ CHƯƠNG PGS.TS SỬ ĐÌNH THÀNH 11/25/15 NỘI DUNG NGHIÊN CỨU  Thuế phân phối thu nhập  Thuế hiệu kinh tế  Phân tích thuế tối ưu 11/25/15 THUẾ VÀ SỰ PHÂN PHỐI THU NHẬP  Mơ hình cân cục  Nghiên cứu hành vi thị trường có quy mơ tương đối nhỏ  Cơ chế thị trường cạnh tranh hồn hảo  Mơ hình cần tổng qt  Phân tích tương tác thị trường với 11/25/15 MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Thuế đơn vị đánh vào hàng hóa Thuế đơn vị (hay thuế tuyệt đối) loại thuế tính theo lượng cố định đơn vị hàng hóa bán Giá cả/ lít rượu  Pa Po a u b Sc Pc 11/25/15 u m n Qa Qo Qc Dc Lít rượu / năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Tác động thuế đơn vị tác động đường cầu Giá người tiêu dùng trả Giá gốc Thu thuế = kfhn Pg k Po m Giá cả/ lít rượu Pn n Sc f g Đường cầu trước thuế h Giá người sản xuất nhận u Dc D’c 11/25/15 Q1 Q0 Đường cầu sau thuế Lít rượu / năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Tác động thuế đơn vị tác động đường cung S’c Giá người tiêu dùng trả j u P’g Sc Pi Giá gốc Po Giá cả/ lít rượu Đường cung sau thuế P’n Giá người sản xuất nhận Dc Đường cung trước thuế Q’1 11/25/15 Q0 Qi Lít rượu / năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Nhận xét  Có thể nhận ra: Q’1 = Q1 , P’g = Pg, P’n = Pn  Từ kết luận, phạm vi ảnh hưởng thuế đơn vị độc lập với khía cạnh thị trường mà thuế đánh vào 11/25/15 MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Trong trường hợp cung khơng co giãn SX cung khơng co giãn, người mua có khuynh hướng chuyển sang sử dụng sản phẩm khác Trong trường hợp này, người cung cấp gánh chịu gánh nặng thuế nhiều u Giá người cung cấp nhận giảm xuống toàn số tiền thuế Pg =Po Giá cả/ đơn vò x Đường Cung không co giãn 11/25/15 DX Pn D’X X1 = Xo X/ năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế đơn vị)  Trong trường hợp cung co giãn Đường cung sau thuế u Pg Giá người tiêu dùng trả tăng toàn số tiền thuế Gi cả/ n vò z Người mua tiêu dùng lượng hàng hóa khơng đổi với mức giá nào, họ phải gánh chịu tồn gánh nặng thuế Pn =Po SZ Đường cung trước thuế DZ D’Z 11/25/15 Z1 Zo Z/ năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế gián thu – thuế tỷ lệ ) Thuế tỷ lệ loại thuế đánh theo tỷ lệ phần trăm giá hàng hóa Giá cả/ Kg lương thực  Pr Po r Sf s m Pm n Qr 11/25/15 Qo Qm Df kg lương thực / năm 10 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương thuế )  Phân tích thuế hàng hóa (tF)  Khi thuế đánh vào hàng lương thực, giá hàng hóa gia tăng, khơng thiết tăng số thuế  Nói tổng qt hơn, thuế đánh vào đầu ngành làm sút giảm giá đầu vào tập trung sử dụng cho ngành 11/25/15 22 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương thuế )  Phân tích thuế thu nhập (t)  Thuế thu nhập tương đương với nhóm thuế đánh vào vốn lao động với mức thuế suất  Mức cung yếu tố sản xuất hồn tồn cố định nên thuế thu nhập khơng thể dịch chuyển 11/25/15 23 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương thuế )  Phân tích thuế đánh vào lao động (tL)  Thuế chung đánh vào lao động loại thuế đánh vào tồn lao động sử dụng ngành lương thực ngành hàng chế biến  Dưới tác động thuế, nhà đầu tư khơng có động để dịch chuyển sử dụng lao động ngành 11/25/15 24 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương thuế )  Phân tích thuế đánh vào yếu tố sản xuất (tKM)  Khi thuế đánh vào vốn sử dụng ngành chế biến, nhận hai tác động đầu tiên:  Hiệu ứng đầu ra:  Thể giá hàng chế biến có khuynh hướng gia tăng, kéo theo giảm sút lượng cầu người tiêu dùng  Hiệu ứng thay yếu tố sản xuất:  Trong ngành chế biến, vốn trở nên đắt đỏ nên nhà sản xuất hàng chế biến có khuynh hướng sử dụng vốn nhiều lao động 11/25/15 25 Thuế làm gia tăng chi phí vốn ngành chế biến Hiệu ứng đầu Hiệu ứng thay yếu tố sản xuất Giá tương đối hàng chế biến gia tăng Nếu ngành chế biến sử dụng nhiều lao động, giá tương đối vốn gia tăng Nếu ngành chế biến sử dụng nhiều vốn, giá tương đối vốn giảm xuống Nếu thay có khả xảy ra, giá tương đối vốn giảm xuống Giá tương đối vốn giảm xuống Sự thay giá tương đối vốn lý thuyết mơ hồ 11/25/15 26 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Gánh nặng phụ trội phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt q số thuế mà phủ thu Gánh nặng phụ trội gọi chi phí phúc lợi xã hội phần trắng 11/25/15 27 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Tác động thuế đến đường ngân sách Số quần áo (cái)/ năm A Đường giới hạn ngân sách trước thuế đánh vào lương thực Qa Qb Q1 E1 i F LTa D LT1 kg lương thực/ năm Đường giới hạn ngân sách sau thuế đánh vào lương thực 11/25/15 28 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Tác động thuế đến tiêu dùng A Đường giới hạn ngân sách trước đánh thuế đánh vào lương thực Số quần áo (cái)/ năm G Q2 E2 Q1 E1 ii i F LT2 D LT1 kg lương thực/ năm Đường giới hạn ngân sách sau đánh thuế đánh vào lương thực 11/25/15 29 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Gánh nặng phụ trội thuế đánh vào lương thực A Số quần áo (cái)/ năm G H Thu thuế Biến đổi tương đương M E2 Q2 N E3 Q3 F 11/25/15 LT2 LT3 E1 i ii I D kg lương thực/ năm 30 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Thặng dư người tiêu dùng)  Gánh nặng phụ trội thuế đánh vào hàng hóa Giá lương thực a Số thuế thu = gfdh (1+tb)PLT PLT g h S’LT f d Gánh nặng phụ trội thuế= fid i SLT DLT 11/25/15 q2 q1 Lương thực/năm 31 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Thuế đánh vào thu nhập)  Gánh nặng phụ trội thuế đánh vào lao động Tỷ lệ tiền lươn g/giờ Gánh nặng phụ trội thuế = hid w (1-t)w f i g SL d h a 11/25/15 L2 L1 Số giờ/ năm 32 THUẾ TỐI ƯU  Thuế tối ưu cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, có tính đến cân hiệu cơng 11/25/15 33 THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu)  Đánh thuế hàng hóa tối ưu lựa chọn mức thuế suất đánh vào hai loại hàng hóa X Y cho gánh nặng phụ trội từ việc gia tăng số thu thuế  Để giải vấn đề có lẽ biện pháp đơn giản đánh thuế vào hàng hóa X Y với mức thuế giống – gọi thuế trung lập 11/25/15 34 THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu – Quy luật Ramsey)  Để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thuế suất nên thiết kế cho tỷ lệ phần trăm giảm lượng cầu mặt hàng Px Gánh nặng phụ trội biên = fbea Po+(ux+1) g Po+ux h Po ∆X ∆Y = X1 Y1 f i b c e j a ∆x 11/25/15 X2 Dx ∆X X1 Xo X/ năm 35 THUẾ TỐI ƯU (Thuế thu nhập tối ưu )  Theo Edgeworth, vấn đề đánh thuế thu nhập tối ưu dựa vào mơ hình đơn giản W = n ∑U i =1 i  Để tối đa hóa phúc lợi xã hội mức thỏa dụng biên thu nhập người phải  Điều hàm ý cho việc xây dựng sách thuế là: thuế nên thiết kế cho phân phối thu nhập sau thuế thật cơng  Nhìn chung, mơ hình Edgeworth gợi lên cấu trúc thuế lũy tiến với hàm ý nên phẳng hóa thu nhập từ đối tượng có thu nhập cao đạt cơng hồn tồn 11/25/15 36 [...]... tương đương của thuế )  Phân tích thuế đánh vào lao động (tL)  Thuế chung đánh vào lao động là loại thuế đánh vào tồn bộ lao động được sử dụng trong ngành lương thực và ngành hàng chế biến  Dưới sự tác động của thuế, các nhà đầu tư khơng có động cơ để dịch chuyển sử dụng lao động giữa các ngành 11/25/15 24 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương của thuế )  Phân tích thuế đánh vào các... bằng số thuế  Nói tổng qt hơn, thuế đánh vào đầu ra của một ngành nào đó sẽ làm sút giảm giá cả đầu vào được tập trung sử dụng cho ngành đó 11/25/15 22 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương của thuế )  Phân tích thuế thu nhập (t)  Thuế thu nhập tương đương với nhóm thuế đánh vào vốn và lao động với mức thuế suất như nhau  Mức cung các yếu tố sản xuất hồn tồn cố định nên thuế thu... trước thuế D’L DL Cầu lao động sau thuế Lo = L1 Giờ lao động/1 năm 11/25/15 14 MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế trực thu – Thuế cơng ty)  Trong ngắn hạn với mơi trường cạnh tranh hồn hảo:   Thuế tỷ lệ đánh vào lợi nhuận kinh tế khơng làm thay đổi chi phí biên lẫn thu nhập biên Các doanh nghiệp phải gánh chịu thuế hồn tồn Lợi nhuận sau thuế (1- tp) β 11/25/15 15 MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế trực thu – Thuế. .. thực/ năm Đường giới hạn ngân sách sau khi thuế đánh vào lương thực 11/25/15 28 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Tác động của thuế đến tiêu dùng A Đường giới hạn ngân sách trước khi đánh thuế đánh vào lương thực Số quần áo (cái)/ năm G Q2 E2 Q1 E1 ii i F LT2 D LT1 kg lương thực/ năm Đường giới hạn ngân sách sau khi đánh thuế đánh vào lương thực 11/25/15 29 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh... HIỆU QUẢ KINH TẾ (Thuế đánh vào thu nhập)  Gánh nặng phụ trội của thuế đánh vào lao động Tỷ lệ tiền lươn g/giờ Gánh nặng phụ trội của thuế = hid w (1-t)w f i g SL d h a 11/25/15 L2 L1 Số giờ/ năm 32 THUẾ TỐI ƯU  Thuế tối ưu là cơ cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, trong đó có tính đến sự cân bằng giữa hiệu quả và cơng bằng 11/25/15 33 THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu)  Đánh thuế hàng hóa tối... 11/25/15 X2 Dx ∆X X1 Xo X/ năm 35 THUẾ TỐI ƯU (Thuế thu nhập tối ưu )  Theo Edgeworth, vấn đề đánh thuế thu nhập tối ưu có thể dựa vào mơ hình đơn giản W = n ∑U i =1 i  Để tối đa hóa phúc lợi xã hội thì mức thỏa dụng biên thu nhập của mỗi người phải là như nhau  Điều này hàm ý cho việc xây dựng chính sách thuế là: thuế nên được thiết kế sao cho sự phân phối thu nhập sau thuế thật cơng bằng  Nhìn chung,... của thuế đối với nhà độc quyền Lợi nhuận nhà độc quyền nằm dưới thuế - diện tích fghi nhỏ hơn lợi nhuận diện tích abdc Lợi nhuận kinh tế sau thuế đơn vò = fghi Số tiền tiền  Pg MCx ATCx Po Pn i f h g u Dx D’x MR’x 11/25/15 MRx X1 Xo 13 X/ 1 năm MƠ HÌNH CẦN BẰNG CỤC BỘ (Thuế trực thu – các yếu tố sản xuất )  Sau khi có thuế, tiền lương người lao động nhận được giảm xuống còn wn Tiền lương/1giờ  Thuế. .. (Xác định tính tương đương của thuế )  Mơ hình của Harberger Các giả định có tính ngun tắc trong mơ hình phân tích của Harberger  Yếu tố kỹ thuật  Hành vi các nhà cung cấp  Cấu trúc thị trường  Tính chất các yếu tố sản xuất  Sở thích người tiêu dùng 11/25/15 21 MƠ HÌNH CẦN BẰNG TỔNG THỂ (Xác định tính tương đương của thuế )  Phân tích thuế hàng hóa (tF)  Khi thuế đánh vào hàng lương thực, giá... chọn các mức thuế suất đánh vào hai loại hàng hóa X và Y sao cho gánh nặng phụ trội từ việc gia tăng số thu thuế là ít nhất có thể được  Để giải quyết vấn đề này có lẽ biện pháp đơn giản nhất là đánh thuế vào hàng hóa X và Y với mức thuế giống nhau – còn gọi là thuế trung lập 11/25/15 34 THUẾ TỐI ƯU (Thuế hàng hóa tối ưu – Quy luật Ramsey)  Để tối thiểu hóa tổng gánh nặng phụ trội, thì thuế suất nên... mơ hồ 11/25/15 26 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Gánh nặng phụ trội là phần tổn thất phúc lợi xã hội vượt q số thuế mà chính phủ thu được Gánh nặng phụ trội còn gọi là chi phí phúc lợi xã hội hoặc phần mất trắng 11/25/15 27 THUẾ VÀ HIỆU QUẢ KINH TẾ (Gánh nặng phụ trội)  Tác động của thuế đến đường ngân sách Số quần áo (cái)/ năm A Đường giới hạn ngân sách trước khi thuế đánh vào lương