TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ CẨM TÚ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG TÂN TIẾN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 - 2014 Tháng -Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH NGUYỄN THỊ CẨM TÚ MSSV: 4118631 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG TÂN TIẾN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS NGUYỄN HỮU ĐẶNG - 2014 LỜI CẢM TẠ Đầu tiên cho xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh trường Đại Học Cần Thơ truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu giúp ích cho tơi q trình thực đề tài Tôi xin chân thành gửi lời cảm ơn đến thầy: T.S Nguyễn Hữu Đặng giảng viên trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Tôi vô biết ơn ông: Lê Chí Linh (Giám đốc cơng ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến) đồng ý cho thực tập đơn vị tạo điều kiện để tơi hồn thành đề tài Bên cạnh đó, gửi lời cảm ơn đến chị: Nguyễn Thị H nhân viên kế tốn cơng ty, giúp đỡ hướng dẫn tận tình thời gian thực tập vừa qua Tuy nhiên, thời gian kiến thức có hạn nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận góp ý quý Thầy, Cô, anh, chị công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến, để đề tài luận văn tốt nghiệp hồn chỉnh Cuối cùng, tơi xin kính chúc q thầy, cô dồi sức khỏe gặt hái nhiều thành cơng cơng việc Xin kính chúc tồn thể nhân viên cơng ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến, chúc đơn vị ngày phát triển kinh doanh phát đạt Tôi xin chân thành cảm ơn! Cần thơ, ngày tháng năm 2014 Người thực Nguyễn Thị Cẩm Tú i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Người thực Nguyễn Thị Cẩm Tú ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi họ tên) iii MỤC LỤC Chương GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm ý nghĩa kết hoạt động kinh doanh 2.1.2 Nguyên tắc nội dụng kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.1.4 Kế toán khoản làm giảm doanh thu 2.1.5 Kế toán giá vốn hàng bán 12 2.1.6 Kế tốn chi phí bán hàng 14 2.1.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 18 2.1.8 Kế tốn doanh thu chi phí tài 21 2.1.9 Kế tốn thu nhập chi phí khác 25 2.1.10 Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 29 2.1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh 30 2.1.12 Phân tích kết kinh doanh 33 2.1.13 Một số tỷ giá đánh giá hiệu hoạt động kinh doanh 33 2.2 Lược khảo tài liệu 36 2.3 Phương pháp nghiên cứu 37 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 37 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 37 Chương GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG TÂN TIẾN 38 3.1 Lịch sử hình thành 38 3.1.1 Sơ lược công ty 38 iv 3.1.2 Quá trình hình thành phát triển 38 3.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 38 3.3 Công tác tổ chức 39 3.3.1 Sơ đồ công tác tổ chức 39 3.3.2 Nhiệm vụ phòng ban 40 3.4 Tổ chức cơng tác kế tốn 41 3.4.1 Bộ máy kế toán 41 3.4.2 Chức nhiệm vụ phận kế toán 41 3.4.3 Chính sách, chế độ kế tốn áp dụng 41 3.4.4 Hình thức kế toán 42 3.5 Sơ lược kết hoạt động kinh doanh 43 3.5.1 Tình hình hoạt động kinh doanh qua năm 2011, 2012, 2013 43 3.5.2 Tình hình hoạt động kinh doanh tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 45 3.6 Thuận lợi, khó khăn phương thức hoạt động kinh doanh 46 3.6.1 Thuận lợi 46 3.6.2 Khó khăn 46 3.6.3 Phương hướng hoạt động thời gian tới 46 Chương KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN DỊCH VỤ VÀ CÔNG NGHỆ MÔI TRƯỜNG TÂN TIẾN 47 4.1 Kế toán xác định kết kinh doanh 47 4.1.1 Kế toán doanh thu thu nhập 47 4.1.2 Kế tốn chi phí 52 4.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 57 4.2 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh 59 4.2.1 Đánh giá kết kinh doanh giai đoạn năm 2011, 2012, 2013 59 4.2.2 Xác định nhân tố ảnh hưởng đến kết kinh doanh 61 Chương CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 62 5.1 Nhận xét chung 62 5.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn 62 5.1.2 Nhận xét hoạt động kinh doanh 63 5.2 Các giải pháp công tác kế toán 63 v 5.3 Các giải pháp nâng cao hiệu kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh công ty 64 Chương Kết luận kiến nghị 66 6.1 Kết luận 66 6.2 Kiến nghị 67 6.2.1 Đối với Nhà Nước 67 6.2.2 Đối với địa phương 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 PHỤ LỤC 69 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Bảng báo cáo kết kinh doanh qua 03 năm 2011, 2012, 2013 43 Bảng 3.2 Bảng báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 45 Bảng 4.1 Bảng phân tích lợi nhuận rịng doanh thu năm 2011, 2012, 2013 59 Bảng 4.2 Bảng phân tích lợi nhuận rịng tài sản năm 2011, 2012, 2013 60 Bảng 4.3 Bảng phân tích lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu 2011, 2012, 2013………………………………………………………………………… 60 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn chiết khấu thương mại Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán giảm giá hàng bán 10 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán hàng bán bị trả lại 11 Hình 2.5 Sơ đồ hạch toán giá vốn hàng bán 14 Hình 2.6 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 17 Hình 2.7 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 21 Hình 2.8 Sơ đồ hạch tốn doanh thu tài 23 Hình 2.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 25 Hình 2.10 Sơ đồ hạch tốn thu nhập khác 27 Hình 2.11 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác 29 Hình 2.12 Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế TNDN hành 30 Hình 2.13 Sơ đồ hạch tốn xác định kết kinh doanh 32 Hình 3.1 Sơ đồ cơng tác tổ chức công ty TNHH dịch vụ công nghê môi trường Tân Tiến 39 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH dịch vụ công nghê môi trường Tân Tiến 41 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 43 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận doanh thu 48 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ ghi nhận doanh thu tài 51 Hình 4.3 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hạch tốn chi phí QLDN 55 Hình 4.4 Sơ đồ xác định kết kinh doanh tháng 01/2014 58 viii Phụ lục số 5: Sổ Nhật ký chung Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2014 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B … 23/01 24/01 24/01 25/01 … PT015 PT016 PT017 PT018 Ngày, tháng C … 23/01 24/01 24/01 25/01 Diễn giải D Cộng trang trước chuyển sang Thu tiền khách sạn Gofl việc báo cáo giám sát môi trường định kỳ Thu tiền công ty cổ phần chế biến thực phẩm Sông Hậu việc dịch vụ thu gom Thu tiền công ty TNHH MTV Khang Thịnh việc tư vấn lập cam kết bảo vệ môi trường Thu công ty cổ phần chế biến thủy sản Long Phú 72 Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H X X X X X X X X X X X X 111 511 3331 111 511 3331 111 511 3331 111 511 3331 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ Có 19.206.000 17.460.000 1.746.000 32.505.000 29.550.000 2.955.000 3.850.000 3.500.000 350.000 39.025.800 35.478.000 3.547.800 Ngày, tháng ghi sổ A 31/01 31/01 31/01 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày, tháng B C GBC 0232 31/01 PKT 012 PKT 013 31/01 31/01 D Lãi tiền gửi ngân hàng tháng 01/2014 Tính giá vốn báo cáo giám sát mơi trường Tính giá vốn dịch vụ thu gom chất thải 31/01 PKT 014 31/01 Giá vốn tư vấn lập cam kết bảo vệ môi trường 31/01 PKT 015 31/01 Giá vốn tư vấn vận chuyển chất thải … … … … Cộng chuyển sang trang sau 73 Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E X X X G H 112 515 632 X X X X X X X … … 154 632 154 632 154 632 154 … Số phát sinh Nợ 19.593 Có 19.593 16.115.000 16.115.000 27.870.000 27.870.000 2.850.000 2.850.000 32.780.000 … 262.363.693 32.780.000 … 262.363.693 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 01 năm 2014 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B 31/01 PKT 019 Ngày, tháng C 31/01 Diễn giải D Cộng trang trước chuyển sang Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 01/2014 31/01 PKT 020 31/01 Kết chuyển doanh thu tài tháng 01/2014 31/01 PKT 021 31/01 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán 31/01 PKT 022 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng chuyển sang kỳ sau Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H X X X X X X X X 511 911 515 911 911 632 911 6422 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ 262.363.693 115.231.000 Có 262.363.693 115.231.000 19.593 19.593 93.465.000 93.465.000 42.125.000 513.204.286 42.125.000 513.204.286 - Sổ có … trang, đánh từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) 74 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (ký, họ tên) Phụ lục số 6: Sổ Cái TK 511 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tháng 01 năm 2014 Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Di n giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … 24/01 PT016 24/01 Thu công ty CP cb thực phậm Sông Hậu 24/01 PT017 24/01 Thu tư vấn công ty Khang Thịnh 26/01 PT018 26/01 Thu tiền công ty cổ phần chế biến thủy sản Long Phú 31/01 PKT 019 31/01 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng số lũy kế - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 75 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G … … Số hiệu TK đối ứng H … Số phát sinh Nợ Có … 111 111 111 911 … 29.550.000 3.500.000 35.478.000 115.231.000 115.231.000 115.231.000 115.231.000 115.231.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 7: Sổ Cái TK 515 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Doanh thu tài Tháng 01 năm 2014 Số hiệu: 515 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Di n giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/01 GBC 0232 31/01 Lãi tiền gửi tháng 01/2014 31/01 PKT 020 31/01 Kết chuyển doanh thu tài tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng số lũy kế - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 76 Số hiệu TK đối ứng H 112 911 Số phát sinh Nợ Có 19.593 19.593 19.593 19.593 19.593 19.593 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 8: Sổ Cái TK 632 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Tháng 01 năm 2014 Số hiệu: 632 Đơn vị tính: đồng Ngày, Chứng từ tháng Số hiệu ghi sổ A B Ngày, tháng C Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Di n giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … … 31/01 PKT 013 31/01 Tính giá vốn dịch vụ thu gom chất thải 31/01 PKT 014 31/01 Giá vốn tư vấn lập cam kết bảo vệ môi trường 31/01 PKT 015 31/01 Giá vốn tư vấn vận chuyển chất thải 31/01 PKT 021 31/01 Kết chuyển giá vốn hàng bán Cộng số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Cộng số lũy kế - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 … Số hiệu TK đối ứng H … Số phát sinh Có Nợ … 154 154 154 911 … 27.870.000 2.850.000 32.780.000 93.465.000 93.465.000 93.465.000 93.465.000 93.465.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người ghi sổ Phụ(ký, lụchọ 5:tên) Sổ Cái TK 6422 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 77 Phụ lục số 9: Sổ Cái TK 6422 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Tháng 01 năm 2014 Số hiệu: 6422 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Di n giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ … … … … 31/01 GBN 0324 31/01 Trả phí chuyển tiền 31/01 PKT 018 31/01 Trả tiền lương tháng 01/2014 31/01 PKT 022 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng số lũy kế - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 78 … … Số hiệu TKĐƯ H … 112 334 911 Số phát sinh Nợ Có … 11.000 30.474.633 … 42.125.000 42.125.000 42.125.000 42.125.000 42.125.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 10: Sổ Cái TK 911 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S03b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Tháng 01 năm 2014 Số hiệu: 911 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Di n giải D Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/01 PKT 019 31/01 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 01/2014 31/01 PKT 020 31/01 Kết chuyển doanh thu tài tháng 01/2014 31/01 PKT 021 31/01 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán 31/01 PKT 022 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 31/01 PKT 023 31/01 Kết chuyển lỗ tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Cộng số lũy kế - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 79 Nhật ký chung Trang STT số dòng E G Số hiệu TK đối ứng H 511 515 632 6422 421 Số phát sinh Nợ Có 115.231.000 19.593 93.465.000 42.125.000 20.339.407 135.590.000 135.590.000 135.590.000 135.590.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 11: Sổ chi tiết TK 511 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A … 26/01 31/01 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C … PT018 PKT019 … 26/01 31/01 Số phát sinh Nợ Có TK đối ứng Di n giải D Số dư đầu kỳ … Thu tiền công ty cổ phần chế biến thủy sản Long Phú Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ E … 1111 911 Số dư G … … 35.478.000 Nợ Có … 115.231.000 115.231.000 115.231.000 115.231.000 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 80 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 12: Sổ chi tiết TK 515 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tên tài khoản: Doanh thu tài Số hiệu: 515 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C 31/01 31/01 GBC 0232 31/01 PKT 020 31/01 Di n giải TK đối ứng D Số phát sinh Nợ Có E Số dư đầu kỳ Lãi tiền gửi tháng 01/2014 Kết chuyển doanh thu tài tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 1121 911 G 19.593 19.593 19.593 Số dư Nợ Có 19.593 19.593 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 81 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 13: Sổ chi tiết tài khoản 632 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày, tháng ghi sổ A … 31/01 31/01 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C … PKT 015 PKT 021 … 31/01 31/01 Di n giải TK đối ứng D Số dư đầu kỳ Giá vốn tư vấn lập cam kết, vận chuyển, xử lý chất thải Kết chuyển giá vốn hàng bán tháng 01/2014 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có E 154 911 G Đơn vị tính: đồng Số dư Nợ Có 32.780.000 93.465.000 93.465.000 93.465.000 93.465.000 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 82 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 14: Sổ chi tiết tài khoản 6422 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 6422 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A … 31/01 31/01 Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C … PKT 018 PKT 021 … 31/01 31/01 Di n giải TK đối ứng D Số phát sinh Nợ Có E Số dư đầu kỳ Trả tiền lương tháng 01/2014 334 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp tháng 01/2014 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ G Số dư Nợ Có 30.474.633 42.125.000 42.125.000 42.125.000 42.125.000 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 83 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 15: Sổ chi tiết tài khoản 911 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ Mẫu số: S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2014 đến ngày 31/01/2014 Tên tài khoản: Xác định kết hoạt động kinh doanh Số hiệu: 911 Đơn vị tính: đồng Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày, tháng B C Di n giải TK đối ứng D E Số dư đầu kỳ 31/01 PKT 019 31/01 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ tháng 01/2014 511 31/01 PKT 020 31/01 Kết chuyển doanh thu tài tháng 01/2014 512 31/01 PKT 021 31/01 Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán 632 31/01 PKT 022 31/01 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 6422 31/01 PKT 023 31/01 Kết chuyển lỗ tháng 01/2014 421 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: 01/01/2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Số phát sinh Nợ Có Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) 84 Số dư G Nợ Có 115.231.000 19.593 93.465.000 42.125.000 135.590.000 115.250.593 93.465.000 135.590.000 20.339.407 135.590.000 135.590.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 16: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công Mẫu số B02 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Mã số B Thuyết minh C 01 02 10 IV.08 11 20 21 22 24 30 31 32 40 50 IV.09 51 60 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 85 Năm 2012 Năm 2011 1.417.522.873 - 920.610.996 - 1.417.522.873 849.135.298 920.610.996 678.247.071 568.387.575 1.564.393 1.094.000 1.094.000 524.228.731 242.363.925 1.432.000 508.343 508.343 173.706.399 44.629.237 44.629.237 69.581.183 69.581.183 11.157.309 16.536.358 33.471.198 53.044.825 Giám đốc (Ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 17: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Đơn vị: Công ty TNHH dịch vụ công Mẫu số B02 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC nghệ môi trường Tân Tiến Địa chỉ: Nguy n Văn Cừ, P An Bình, Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Q Ninh Kiều, TP Cần Thơ BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Chỉ tiêu A Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 – 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 – 22 – 24) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Mã số B Thuyết minh C 01 02 IV.08 Đơn vị tính: đồng Năm 2013 Năm 2012 2.133.626.500 - 1.417.522.873 - 10 11 2.133.626.500 1.360.177.398 1.417.522.873 849.135.298 20 21 22 24 773.449.102 2.849.098 2.365.000 2.365.000 671.229.167 568.387.575 1.564.393 1.094.000 1.094.000 524.228.731 30 31 32 40 102.704.033 - 44.629.237 - 102.704.033 25.676.008 44.629.237 11.157.309 77.028.025 33.471.198 50 51 60 IV.09 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 86 Giám đốc (Ghi rõ họ tên, đóng dấu) ... đầu công ty Thấy tầm quan trọng việc cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Tơi chọn đề tài ? ?kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh công ty trách nhiệm hữu hạn dịch vụ công nghệ môi. .. nhập doanh nghiệp hành 2.1.11 Kế toán xác định kết kinh doanh a) Khái niệm Kế toán xác định kết kinh doanh nhằm xác định kết hoạt động sản xuất, kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp kỳ định Kết. .. (nếu doanh thu nhỏ chi phí) Kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kết hoạt động kinh doanh tài chính, kết hoạt động kinh doanh khác 2.1.1.1 Kết hoạt động