1 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần nước ta chuyển kinh tế thị trường có điều tiết nhà nước.Vì thế, vị trí vai trò nghành hạch toán kế toán công việc tính toán ghi chép số hình thức giá trị vật thời gian lao động, chủ yếu hình thức giá trị để phản ánh kiểm tra tình hình vận động tài sản, trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sử dụng vốn kinh phí nhà nước tổ chức xí nghiệp Với kinh tế nay, kinh doanh lĩnh vực cần thiết hữu ích đòi hỏi doanh nghiệp muốn tồn đứng vững thị trường tạo lực kinh doanh cần phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất, phải tìm biện pháp làm tăng hiệu sản xuất đẩy mạnh trình tiêu thụ Trên khía cạnh khoa học kế toán xác định khoa học thông tin thực việc phản ánh kiểm tra hoạt động kinh tế tài thông qua việc sử dụng hệ thống phương pháp riêng gồm: phương pháp chứng từ kế toán, phương pháp tài khoản, phương pháp tính giá, phương pháp tổng hợp cân đối kế toán Trong trình thực báo cáo em cố gắng, báo cáo tránh khỏi khiếm khuyết định Vì em mong thầy cô giáo cô chú, anh chị cán nơi Công ty em thực tập đóng góp ý kiến để viết em hoàn thiện Nội dung báo cáo em phần mở đầu kết luận gồm phần: Phần I: Tổng quan chung Công Ty TNHH Gỗ Quang Phú Phần II: Thực trạng công tác kế toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Phần III: Đánh giá công tác kế toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Cuối em xin chân thành cảm ơn cô giáo phụ trách: Th.s Đinh Thị Thanh Hải thầy cô giáo khoa, cô chú, anh chị cán Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán “Công ty TNHH Gỗ Quang Phú’’, nơi em thực tập giúp đỡ bảo em suốt trình thực báo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Huyên Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán PHẦN I: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH GỖ QUANG PHÚ 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Gỗ Quang Phú 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên Công ty viết tiếng việt: CÔNG TY TNHH GỖ QUANG PHÚ Địa trụ sở chính: Khu công nghiệp Đại Tự – Kim Trung – Hoài Đức -Hà Nội Văn phòng đại diện: 15/463 Đội Cấn – Ba Đình – Hà Nội Điện thoại : 0463.293.800 Fax : 0463.293.800 Mã số thuế : 0104570124 Website: http://dogoquangphu.com Email: go.lymanh@gmail.com Với số vốn điều lệ : 21.500.000.000 (Hai mươi mốt tỷ, năm trăm triệu đồng.) Triết lý kinh doanh Gia tăng giá trị cho khách hàng việc cung ứng sản phẩm dịch vụ tốt Đi đến cam kết Luôn vị trí “đối tác hàng đâu” Không lòng, liên tục, cố gắng cải tiến hoàn thiện Phương châm hoạt động CHẤT LƯỢNG HÀNG ĐẦU – GIA CẢ CẠNH TRANH – KHÁCH HÀNG LÀ TẤT CẢ - ĐẨY MẠNH HỢP TÁC QUỐC TẾ Sứ mệnh TẠO DỰNG GIÁ TRỊ BỀN VỮNG 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển của Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Nền kinh tế nước ta thời kỳ mở cửa, hội nhập với giới Do việc thu hút nguồn đầu tư trong, nước khuyến khích thành phần kinh tế phát triển để đưa nước ta tiến lên nhu cầu tất yếu Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Cùng với phát triển đất nước, với đời ngày nhiều doanh nghiệp, đời của Công ty TNHH Gỗ Quang Phú hướng tiến trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty TNHH Gỗ Quang Phú thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0500414519 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hà Tây cũ cấp ngày 04 tháng 04 năm 2008 Công ty bắt đầu triển khai hoạt động Khu công nghiệp Đại Từ, với diện tích nhà xưởng 4.400 m hệ thống dây truyền sản xuất tiên tiến khép kín nhập Mỹ, Đức, Italia, Trung Quốc Về mặt nhân lực, thành lập Công ty có khoảng 50 cán công nhân viên , trình đặt lại cấu tổ chức, mở rộng việc sản xuất kinh doanh số nhân tăng lên đến 80 người với cấu tổ chức đa dạng sản xuất với nhiều lĩnh vực khác Từ vào sản xuất đến nay, Công ty TNHH Gỗ Quang Phú cung cấp cho thị trường sản phẩm đa dạng chủng loại, mẫu mã Trong đó, chúng cung cấp gỗ xây dựng và gỗ đóng đồ nội thất bao gồm các loại gỗ quý hiếm như: Lim châu phi, Tần Bì, Gỗ Sồi, Anh đào, Giáng hương châu phi, Dẻ Gai, Căm Xe, thông, Chò chỉ ngoài công ty còn sản xuất các đồ nội thất giường, ghế, tủ Dưới là một số hình ảnh về sản phẩm mà công ty sản xuất hiên bán rất chạy thị trường nước và ngoài nước: Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Là một doanh nghiệp 100% vốn tư nhân Với truyền thống kinh doanh gỗ lâu năm, Công ty TNHH Gỗ Quang Phú đã có uy tín lớn thị trường, được các đối tác và ngoài nước tin tường hợp tá Hiện sản phẩm gỗ của Công ty đã chiếm 2/3 thị phần gỗ các tỉnh phía bắc và 50% thị phần gỗ thị trường Việt nam Với lợi thế về nguồn hàng nhập khẩu, vốn và bề dày kinh nghiệm, cùng đội ngũ nhân viên sáng tạo công ty TNHH Gỗ Quang Phú quyết đưa thương hiệu Công ty TNHH Gỗ Quang Phú trở thành thương hiệu mạnh thị trường nước và thị trường Quốc tế Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 1.2.1 Khái quát chung Theo giấy chứng nhận phép kinh doanh số 0500414519 Sở kế hoạch Đầu tư tỉnh Hà Tây cũ cấp đăng ký lần đầu ngày 04 tháng 04 năm 2008 sửa đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh đăng ký cấp lại lần ngày 11 tháng 08 năm 2008 đăng ký thay đổi lần ngày 10 tháng 02 năm 2010 : Ngành nghề kinh doanh Doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh gỗ xây dựng và gỗ đóng đồ nội thất bao gồm gỗ tròn và tấm xẻ sấy các loại Sản phẩm của công ty được phân phối các nơi như: Cảng Cấm Hải Phòng, Sân bay Cát Bi, Cửa Lò, Sân bay quân khu 4( TP Vinh), Ga Hà Đông… Một số nhóm sản phẩm công ty : ♦ Lim châu phi ♦ Tần bì ♦ Gỗ Sồi ♦ Thông ♦ Giang hương Châu Phi … Ngoài giấy phép kinh doanh Công ty gồm số ngành nghề khác: ♦ Gia công khí, xử lý tráng phủ kim loại ♦ Sản xuất dao kéo, dụng cụ cầm tay đồ kim loại thông dụng ♦ Bán buôn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác ♦ Bán lẻ thảm, đệm, chăn, màn, rèm, vật liệu phụ tường sàn cửa hàng chuyên doanh ♦ Sản xuất gỗ dán, ván ép ván mỏng khác ♦ Vận tải hàng hóa đường bộ, cho thuê ô tô 1.2.2 Tổ chức sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Doanh nghiệp tư nhân mỹ đoàn mua các loại gỗ về sau đó xẻ để bán thị trường Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quá trình mua hàng và sản xuất Mua gỗ Cất vào bãi Xưởng xẻ Cất vào kho hoặc bán Doanh nghiệp mua gỗ được trở trực tiếp từ rừng về, sau đó được kế toán nhập và kho bãi của doanh nghiệp sau đó mới chuyển xuống xưởng để xẻ Sau xẻ xong doanh nghiệp có thể lưu vào bãi của mình hoặc trực tiếp vận chuyển lên xe ô tô chở hàng tiêu thụ Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 1.2.3 Tình hình sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp năm gần Biểu 1.1: Một số tiêu kinh tế Công ty TNHH Gỗ Quang Phú (Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam) ST T Chỉ tiêu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Lợi nhuận sau thuế Số lượng lao Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 11.337.236.754 14.661.196.158 37.208.588.308 9.913.225.463 13.128.774.175 31.748.374.457 1.465.011.291 1.532.421.983 5.460.213.851 174.451.230 192.418.889 1.092.705.583 60 80 100 2.500.000 2.800.000 3.200.000 động Thu nhập bình quân tháng (Nguồn: Báo cáo tài Công ty TNHH Gỗ Quang Phú năm 2011,2012,2013 –Phòng tài kế toán.) Nhận xét: Qua bảng số liệu ta nhận thấy doanh thu lợi nhuận Công ty TNHH Gỗ Quang phú tăng dần từ năm 2011 đến năm 2013: + Năm 2012 so với năm 2011: Doanh thu tăng 3.323.959.404 đồng (tương ứng tăng 29,3 %), lợi nhuận sau thuế tăng 44.967.659.000 đồng (tương ứng tăng 25.8%) Đây bước tiến Công ty xâm nhập thị trường + Năm 2013 so với năm 2012: Doanh thu tăng 22.547.392 đồng (tương ứng tăng 1.5 lần), lợi nhuận sau thuế tăng 900.286.694 đồng (tương ứng tăng 4.6 lần) Các tiêu kinh tế Công ty tăng lên đáng kể chủ yếu công ty mở rộng thêm phân xưởng khay hút chân không Ngoài ra, Doanh Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán nghiệp có cải tiến kỹ thuật sản xuất, đa dạng thêm nhiều chủng loại sản phẩm, phương án kinh doanh ban lãnh đạo mở rộng thị trường kinh doanh không nước mà gồm nước Các tiêu khác số lượng lao động tăng qua năm cho thấy hướng mở rộng sản xuất Công ty Hiện tại, Công ty đầu tư thêm sở vật chất, mở rộng qui mô hoạt động chiều rộng lẫn chiều sâu Thu nhập bình quân người lao động tăng lên hàng năm cho thấy chất lượng người lao động nâng cao Từ cho thấy tăng trưởng lớn mạnh Công ty năm gần Có kết nhờ cố gắng nỗ lực toàn thể Công ty việc tổ chức quản lý công ty hợp lý, có chiến lược kinh doanh phù hợp 1.3 Tổ chức máy quản lý đơn vị Trong doanh nghiệp, việc tổ chức quản lý đóng vai trò quan trọng Tổ chức công tác quản lý cách khoa học cần thiết góp phần giúp cho việc sản xuất kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu cao, tăng khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường, đạt mục tiêu mà doanh nghiệp đặt Nhận thức vai trò quan trọng tổ chức quản lý, Công ty TNHH Gỗ Quang Phú dựa chức năng, nhiệm vụ xác định máy quản lý để xếp lực lượng, bố trí cấu, xây dựng mô hình làm cho toàn hệ thống quản lý doanh nghiệp hoạt động chỉnh thể có hiệu lực Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán CTHĐQT GIÁM GIÁM ĐỐC ĐỐC PHÓ PHÓ GIÁM GIÁM ĐỐC ĐỐC ĐIỀ U HÀ N ĐIỀU HÀNH H PHÒ PHÒN NG G BAN BAN Kế Kế toán toán Kinh Kinh doanh doanh PHÂN PHÂN XƯỞNG XƯỞNG SẢN SẢN XUẤT XUẤT Hành Hành chính Kỹ Kỹ thuật thuật Q.C Q.C Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức quản lý Công ty TNHH Gỗ Quang Phú (Được lấy từ phòng Hành nhân sự) Giải thích : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức • Chức năng, nhiệm vụ Ban lãnh đạo  Chủ tịch HĐQT: Giám sát giám đốc cán quản lý khác định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh ngân sách hàng hàng năm  Giám đốc: Là người điều hành chỈ đạo chung cho hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Đại diện cho công ty ký kết hợp đồng kinh tế nhân danh công Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 69 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú KCN Đại Từ, Kim Chung, Hoài Đức, Hà Nội NTGS 31/12 … … 31/12 … 31/12 31/12 … 31/12 … 31/12 Sổ (trích) Tài khoản: 511 – Doanh thu Ngày 31 tháng 12 năm 2013 TK Chứng từ Số phát sinh đối Ngày Số Diễn giải Nợ Có ứng Số dư đầu kỳ x Số phát sinh kỳ 08/12 0609 Doanh thu bán hàng 111 160.000.000 … … … … … … … … … … 12/12 0612 Doanh thu bán hàng 331 280.000.000 … … … … … 21/12 0620 Doanh thu bán hàng 331 12.935.000 22/12 0621 Doanh thu bán hàng 331 15.200.000 … … … … … 26/12 0624 Doanh thu bán hàng 111 234.804.489 … … … … … K/C sang tài khoản 3.763.088.59 31/12 911 3.763.088.59 Cộng phát sinh 3.763.088.591 Tồn cuối kỳ Ngày 31 tháng 012 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 70 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.3.4Kế toán chi phí bán hàng chi phí quản lý tại Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Chi phí quản lý kinh doanh chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hóa hoạt động quản lý chung doanh nghiệp Chi phí quản lý kinh doanh gồm: chi phí nhân viên văn phòng, nhân viên bán hàng, chi phí đồ dùng văn phòng, đồ dùng phục vụ cho bán hàng, chí phí hội nghị tiếp khách, khấu hao, chi phí điện nước… chi phí hạch toán vào tk 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp” Chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ tập hợp 100% cho hàng bán vào cuối tháng, sau chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển vào TK 911 để xác định kết Chi phí bán hàng công ty bao gồm chi phí tiền xăng xe giao hàng, tiền lương phận bán hàng, tiền điện nước… chi phí hạch toán vào TK 641 “ Chi phí bán hàng” Chi phí bán hàng phân bổ tập hợp 100% cho hàng bán vào cuối tháng, sau chi phí bán hàng kết chuyển vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Dưới số dẫn chứng thể khoản chi phí doanh nghiệp: + Chi phí tiền lương khoản trích theo lương: công ty thể qua bảng phân bổ tiền lương sau Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 71 Khoa Kế toán-Kiểm toán Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Bảng phân bổ tiền lương (trích) Tháng 12/2013 STT Ghi nợ TK Ghi có TK TK 334 Lương Chính … … … TK 6413 CPBH 3.261.670 TK642 CPQLDN 23.875.000 Lương Phụ … … Cộng 3382 3383 Cộng … … … … … 326.167 3.587.837 71.757 574.054 107.635 753.446 4.341.283 397.846 24.272.846 485.457 3.883.655 728.185 724.013 5.097.297 29.370.143 19.024.425 3.804.885 22.829.310 22.829.310 27.860.683 1.482.912 30.146.261 5.287.797 36.916.970 61.842.150 Cộng Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 3384 … TK 334 24.201.167 Các Khoản Khác TK 338 Báo cáo tốt nghiệp 72 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Chi phí khấu hao tài sản cố định dùng cho sản xuất Khấu hao tài sản cố định biện pháp chủ yếu quan trọng quản lý, khấu hao để thu hồi lại giá trị tài sản cố định tài sản cố định tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất, bị hao mòn vô hình hao mòn hữu hình Khấu hao tài sản cố định, phương diện tài nguồn tài trợ để tái đầu tư, phương diện thuế khấu hao khoản chi phí hợp lệ trừ vào lợi tức chịu thuế Hiện doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng quy định định số 203/2009/QĐ-BTC ban hành chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ Mức trích khấu hao cho tài sản tính sau: Mức khấu hao năm= Nguyên giá TSCĐ/ Thời gian sử dụng TSCĐ Mức khấu hao tháng= Mức khấu hao năm /12 tháng Mức trích khấu hao ngày =Mức khấu hao tháng /30 ngày Do tài sản cố định biến động nên hàng tháng kế toán vào tình hình tăng giảm tài sản cố định để trích khấu hao cho tháng phân bổ cho đối tượng sử dụng theo công thức: Số khấu hao phải trích tháng này= Số khấu hao trích tháng trước+ Số khấu hao tăng tháng - Số khấu hao giảm tháng Cuối tháng, vào mức trích tăng giảm TSCĐ theo nguyên giá tỷ lệ khấu hao, kế toán tính tổng mức khấu hao toàn TSCĐ Công ty vào tình hình sử dụng loại TSCĐ phận để tiến hành phân bổ chi phí khấu hao cho đối tượng sử dụng VD: Một xe ô tô KAMAT, loại thời gian sử dụng năm, đưa vào sử dụng từ năm 2004 đến năm 2010 Nguyên giá: 800.000.000 đ Số khấu hao trích: 533.333.333 đ Giá trị lại: 266.666.667đ Căn vào định 203 thời gian khấu hao TSCĐ, số khấu hao phải trích năm là: 133.333.333 đ Số khấu hao trích tháng là: 11.111.111đ Các loại thiết bị TSCĐ khác tính tương tự Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 73 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Sổ chi tiết tài khoản: CP bán hàng TK 641-4 (Chi phí khấu hao TSCĐ) Tháng 12 năm 2013 Chứng từ SH Nội dung NT TK đối Trích khấu hao xe KAMAT 80K- 214 3214 Kết chuyển tài khoản 911 Tổng phát sinh Số phát sinh Nợ 5.000.000 Có 911 5.000.000 5.000.000 5.000.000 Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Tháng 12 năm 2013 STT * Nội dung TK 641-4 Số khấu hao trích quý Nguyên giá Số khấu hao 48.919.155.341 526.526.542 Vận tải tiêu thụ 32.333.036 Chi tiết tài khoản: CP bán hàng Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 G h Báo cáo tốt nghiệp 74 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán TK 641-7 ( chi phí dịch vụ mua ngoài) Tháng12 năm 2013 Chứng từ SH Nội dung NT HT tiền thuê máy xúc KOMATYSU xúc cát TK đối Số phát sinh Nợ Có 331 187.453.000 HT tiền thuê xe 14K-6321 v/c 331 cát 60.564.000 Kết chuyển chi phí 911 Cộng 4.002.871.5 97 302.871.597 302.871.597 Chi phí khác tiền Chi phí tiền mặt tiền gửi ngân hàng toàn chi phí trả trực tiếp tiền mặt quỹ trả chuyển khoản chi phí nhằm mục đích phục vụ cho công tác quản lý công trường Chi phí khác tiền bao gồm : chi phí kiểm tra xe định kỳ, chi phí tiếp khách… Các nghiệp vụ phát sinh phản ánh vào sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 641,TK642, sổ TK 641, TK 642 Sổ chi tiết tài khoản: cp bán hàng Tk 641-8 (Chi phí khác tiền) Tháng 12 năm 2013 Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 G hi Báo cáo tốt nghiệp 75 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Chứng từ SH Nội dung Khoa Kế toán-Kiểm toán TK đối NT 16/08 Trả tiền kiểm tra xe Số phát sinh Nợ Có 111 225.000 17/08 Hùng TT tiền tiếp khách HĐ 111 3654 1.235.325 31/08 Kết chuyển chi phí 911 Tổng phát sinh G h 68.163.076 68.163.076 68.163.076 Sổ chi tiết tài khoản: cp quản lý Tk 642-8 (Chi phí khác tiền) Tháng 12 năm 2013 Chứng từ SH Nội dung NT 26/08 Trả tiền điện TK đối Số phát sinh Nợ Có 111 1.210.023 17/08 Long TT tiền tiếp khách HĐ 111 4652 2.231.002 31/08 Kết chuyển chi phí 911 Tổng phát sinh G h 45.321.901 45.321.901 45.321.901 2.3.5 Kế toán xác định kết kinh doanh Tại công ty, xác định kế tiêu thụ hàng tiêu thụ thực theo tháng Hàng tháng vào kết tiêu thụ, kế toán thực bút toán kết chuyển sau: Kết chuyển doanh thu Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 76 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú KCN Đại Từ, Kim Chung, Hoài Đức, HN Sổ Tài khoản: 911-Xác định kết kinh doanh Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Chứng từ NT SH Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Diễn giải TK đối Số phát sinh Nợ có Báo cáo tốt nghiệp 77 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 31/08 PKT12/8 Kết chuyển từ TK 511->911 511 31/08 PKT08/ Kết chuyển từ TK 632->911 632 31/08 PKT07/8 Kết chuyển từ TK 641->911 641 3,722,850,968 2,973,488,068 483,909,130 31/08 PKT10/8 Kết chuyển từ TK 642->911 642 31/08 PKT13/8 Kết chuyển từ TK 515->911 515 116,070,115 31/08 PKT11/8 Kết chuyển từ TK 635->911 635 11,258,124 31/08 PKT15/8 Kết chuyển từ Tk 821->911 43,582,883 821 31/08 PKT16/8 Kết chuyển từ TK 421->911 421 36,206,000 130,748,648 Cộng phát sinh kỳ 3,758,056,968 3,758,056,968 Số dư cuối kỳ x PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH GÔ QUANG PHÚ 3.1 Đánh giá Sau thời gian thực tập công ty TNHH Gỗ Quang Phú, em nhận thấy công ty hoạt động, làm ăn hiệu Bộ máy tổ chức quản lý máy kế toán hoạt động theo quy định pháp luật nhiên có số hạn chế cần khắc phục, cụ thể sau: Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 78 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy quản lý công ty theo mô hình trực tuyến chức năng, hoạt động tương đối tốt Công ty chia thành phòng ban, các tổ, đội để quản lý Mỗi phòng ban, tổ đội có trách nhiệm riêng có người quản lý trực tiếp Cấp trênn giám sát cấp vì mà hoạt động giám sát chặt chẽ có hiệu cao Bộ máy kế toán theo mô hình tập trung đảm bảo lãnh đạo tập trung, thống công tác kế toán, kiểm toán, kiểm tra xử lý cung cấp thông tin cách kịp thời Bộ máy kế toán khỏ gọn nhẹ, chia thành phần hành cụ thể giao trách nhiệm tới nhân viên kế toán Nhờ mà phũng kế toán bao quỏt toàn nghiệp vụ kế toán phát sinh hàng ngày với số lượng lớn, phức tạp mà đảm bảo phân công, phân nhiệm rừ ràng các nhân viên kế toán Trình độ kế toán viên dần nâng cao Phòng kế toán tài chính công ty tách thành phòng riêng trang bị máy vi tính, với việc sử dụng phần mềm kế toán làm giảm bớt khối lượng ghi chép sổ sách kế toán, tiết kiệm thời gian, tăng độ xác, hiệu hơn, đáp ứng yêu cầu quản lý công ty phục vụ cho các đối tượng có liên quan khác Hệ thống chứng từ, sổ sách, tài khoản kế toán đầy đủ, rõ ràng, chính xác, tuân thủ theo quy định chuẩn mực chế độ kế toán Việt Nam Việc báo cáo, lập sổ sách lập thường xuyên quy định Công ty tổ chức hai hệ thống sổ sách kế toán sổ chi tiết sổ tổng hợp phục vụ cho việc kiểm tra, đối chiếu sổ sách, đối chiếu số liệu, cung cấp thông tin cụ thể, chi tiết cho nhà quản lý, đối tượng quan tâm phục vụ cho việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối kỳ Công ty hạch toán theo hình thức “Nhật ký chung”, vừa đơn giản, phổ biến, dễ ghi chép lại hiệu quả, phù hợp với doanh nghiệp có quy mô vừa công ty Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 79 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Các phần hành kế toán chủ yếu, quan trọng công ty trình bày phần tổ chức hạch toán hiệu Như vậy, công tác tổ chức hạch toán kế toán công ty trình bày có nhiều ưu điểm, nhiên không tránh khỏi cũn số hạn chế, nhược điểm 3.1.2 Nhược điểm Về cấu tổ chức phòng kế toán: công ty chưa có phòng kế toán, phòng tài chính riêng mà phòng kế toán vừa làm chức kế toán, vừa làm chức tài Do vậy, công việc liên quan đến tài chinh có kế toán trưởng làm, nhân viên kế toán cũn lại làm phần hành giao Vì các tiêu tài chính liên quan đến hoạt động công ty chưa cập nhật kịp thời chi tiết Về tổ chức hình thức sổ kế toán: công ty áp dụng hính thức Nhật ký chung công ty không mở sổ Nhật ký đặc biệt, số lượng nghiệp vụ mua vật tư, bán thành phẩm diễn nhiều Vì làm cho quy mô nhật ký chung khá lớn Về hệ thống tài khoản: công ty không sử dụng TK 113-Tiền chuyển, nhiều lúc gây khó khăn cho công ty Về việc phân nhiệm phần hành kế toán: Tuy máy kế toán có phân nhiệm công việc cụ thể cho nhân viên kế toán thực tế nhân viên kế toán làm phần hành Công ty chưa có bảo mật thông tin kế toán cách triệt đẻ Mỗi nhân viên kế toán phòng kế toán vào phần hành kế toán máy Đây hạn chế cần khắc phục sớm tránh tình trạng thụng tin kế toán bị rò rỉ chưa có chuyên môn hoá công việc Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 80 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 3.2 Một số kiến nghị sơ nhằm hoàn thiện máy kế toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Qua thời gian thực tập công ty sở kiến thức học, em xin đề xuất số ý kiến sau để hoàn thiện công tác kế toán công ty:  Công ty phải thường xuyên cập nhật sách, quy định, thay đổi chế độ kế toán  Phải đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cho nhân viên kế toán Có phân công, phân nhiệm, bố trí rõ ràng cho nhân viên kế toán, phụ trách phần hành kế toán phự hợp với nhân viên tránh tình trạng kiêm nghiệm dẫn đến không hiệu Được thực giới hạn thời gian, cú nhiều cố gắng phạm vi nghiên cứu rộng, khả kiến thức thân hạn chế nên”Báo cáo tốt nghiệp” chắn nhiều khuyết điểm chưa thể nghiên cứu cách hoàn chỉnh vấn đề đặt ra.Vì vậy, em mong góp ý quý thầy cô các anh chị phòng kế toán để báo cáo thực có ý nghĩa phương diện lý thuyết lẫn thực tiễn Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình cô giáo: Th.s Đinh Thị Thanh Hải anh chị kế toán Công ty TNHH Gỗ Quang Phú đã tạo điều kiện giúp em hoàn thành báo cáo KẾT LUẬN Trên tìm hiểu sơ em máy quản lý, hoạt động tổ chức sản xuất kinh doanh tổ chức công tác kế toán công TNHH Gỗ Quang Phú Qua thời gian thực tập công ty, em nhận thấy công ty quan tâm Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 81 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán mức tới công tác kế toán, nhiên số hạn chế định Với kiến thức học trường, tìm hiểu thực tế công ty, em mạnh dạn đóng góp đưa số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty Mặc dù cố gắng song thời gian thực tập ngắn bước đầu áp dụng lý luận vào thực tiễn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đóng góp thầy cô bạn Em hoàn thành báo cáo tổng hợp hướng dẫn tận tình cô giáo Th.s Đặng Thị Thanh Hải cán kế toán doanh nghiệp Một lần em xin cảm ơn cô giáo cán phòng kế toán công ty giúp em hoàn thành báo cáo TÀI LIỆU THAM KHẢO I Các trang web www.doanhnghiepvietvn.com.vn www.chinhphu.vn Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 82 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán www.danketoan.com.vn www.webketoan.com.vn www.tapchiketoan.com.vn www.kiemtoan.com.vn www.ketoantruong.com.vn www.mof.gov.vn www.tailieu.vn www.thienhop.com.vn II Giáo trình: BTC (2006), Quyển 1: Hệ thống tài khoản kế toán - Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Nxb Tài chính, năm 2006 BTC (2006), Quyển 2: BCTC chứng từ sổ sách kế toán, sơ đồ kế toán Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Nxb Tài chính, năm 2006 Các văn Luật Nghị định, Thông tư ban hành Ngô Thế Chi & Trương Thị Thủy (2007), Giáo trình kế toán tài chính, Nxb Tài 2007 Đặng Ngọc Hùng (2009), Giáo trình kế toán tài chính, Nxb Thống kê Kế toán tài – Học viện tài “Giáo trình nguyên lý kế toán” Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội (2010) Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp [...]... xuất của Công ty, Công ty TNHH Gỗ Quang Phú tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, bao gồm các bộ phận cơ cấu phù hợp với các khâu công việc, các phần hành kế toán Toàn bộ công tác kế toán tập hợp đều ở phòng tài chính – kế toán Kế Kế toán toán trưởng trưởng Kế Kế toán toán tổng tổng hợp hợp Kế Kế toán toán Tiền Tiền lương, lương, BHXH, BHXH, Tiền Tiền mặt, mặt, TGNH TGNH Kế Kế toán toán NVL,... định về các phòng nghiệp vụ liên quan đến Công ty Phần II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔMG TY TNHH GỖ QUANG PHÚ Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 14 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán 2.1 Đặc điểm tổ chưc công tác kế toán tại Công ty TNHH Gỗ Quang Phú 2.1.1 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán, phân công lao động kế toán. .. học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán Đánh giá TSCĐ là xác địnhgiá trị ghi sổ của TSCĐ TSCĐ được đánh giá lần đầu và có thể đánh giá lại trong quá trình sử dụng TSCĐ được tính giá theo nguyên giá (giá trị ban đầu), giá trị hao mòn và giá trị còn lại Giá trị còn lại trên sổ = Nguyên giá TSCĐ - Số khấu hao lũy kế kế toán của TSCĐ 2.2.1.3 Hạch toán chi tiết và tổng hợp về TSCĐ trong Công ty. .. sản xuất kinh doanh của Công ty - Tham mưu cho giám đốc lập, lập kế hoạch kinh doanh quý và năm cho toàn Công ty, đề xuất những biện pháp điều hành, chỉ đạo kinh doanh  Phòng Tài chính kế toán: - Tổ chức công tác hạch toán kế toán trong Công ty khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán, tổ chức phân bổ chính xác và đầy đủ chi phí, tính giá thành chính xác cho... các cán bộ kế toán trong Công ty, chú ý nâng cao trình độ cán bộ, nhân viên kế toán + Kiểm tra công tác kế toán nội bộ trong Công ty, chịu trách nhiệm quản lý tài sản, tiền vốn trước giám đốc Công ty và pháp luật của Nhà nước + Đề xuất ý kiến tham mưu cho các bộ phận chức năng khác, cho Ban giám đốc về công tác tài chính, các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả SXKD Quyền hạn: Toàn quyền phân công và chỉ... toán kế toán với nhiều tiện ích đem lại, công tác kế toán thực hiện hiểu quả, chính xác và nhanh hơn kế toán thủ công Đồng thời phần mềm kế toán Fast luôn được điều chỉnh, cập nhật để đảm bảo phương pháp kế toán theo đúng chế độ kế toán mới ban hành Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hạch toán kế toán trên máy vi tính Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 20 Trường Đại học Công nghiệp... kế toán cần phải theo dõi chi tiết (VD: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, nguyên vật liệu…) nhằm phục vụ cho yêu cầu tính toán của một số chỉ tiêu tổng hợp, phân tích và kiểm tra của Công ty mà sổ kế toán tổng hợp không thể đáp ứng được Công ty không sử dụng các sổ nhật ký đặc biệt Hiện tại, Công ty có sử dụng hình thức kế toán trên máy vi tính Sử dụng phần mềm kế toán Fast Accounting trong hạch toán kế. .. đạo trực tiếp tất cả các nhân viên kế toán tại Công ty Tham gia tuyển dụng, xét nâng lương Có quyền yều cầu các bộ phận trong Công ty cung cấp đầy đủ, kịp thời các số liệu cần thiết cho công tác kế toán, kiểm tra • Kế toán tổng hợp: + Căn cứ vào số liệu nhập trên hệ thống, các tài liệu về khấu hao, tiền lương, phân bổ chi phí để tính toán giá thành, báo cáo thuế giá trị gia tăng hàng tháng + Lập hồ... Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán G Chứng từ kế toán Phần mềm kế toán Fast Accounting Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Máy vi tính Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị hi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Hình 2.2 Giao diện phần mềm Fast Accounting tại Công ty TNHH Gỗ Quang Phú Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5... Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán-Kiểm toán + Cung cấp cho ban Giám đốc những số liệu cần thiết về phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Tham mưu cho giám đốc Công ty trong quản lý tài chính, kế toán, đảm bảo sử dụng có hiệu quả cao nhất các nguồn vốn của Công ty  Phòng Hành chính- Nhân sự: Có chức năng tham mưu cho Giám đốc Công ty trong công tác quản lý nguồn ... cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2014 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thị Huyên Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà... liên quan đến công tác tính lương Đề xuất ý kiến, sáng kiến chuyên môn có lợi cho công tác quản lý Công ty Sinh viên:Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp 17 Trường Đại... ty sản xuất hiên bán rất chạy thị trường nước và ngoài nước: Sinh viên: Nguyễn Thị Huyên Lớp: TCĐH-KT10-K5 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế