Mục lục Phần :Tổng quan đơn vị công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc 1.1 Sự hình thành phát triển công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc 1.2 Cơ cấu máy quản lí công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc 1.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị 1.4 Đánh giá kết hoạt đọng sản xuất kinh doanh công ty CP hẹ thống công nghệ Sinh Phúc Phần Thực trạng số phần hành kế toán công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán cty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc 2.1.1 Các sách kế toán chung 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.3 Tổ chúc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 2.1.5.Tổ chức vân dụng hệ thống báo cáo kế toán 2.1.6 Tổ chức máy kế toán 2.2 Thực trạng phần hành kế toán chủ yếu công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc -Các phương pháp tiêu thụ -Phương pháp xác định giá vốn hàng bán toán tiêu thụ (doanh thu , giá vốn) -Kế toán chi phí bán hàng QLDN Kế toán xác định kết tiêu thụ / kết kinh doanh 2.2.2 Kế toán tài sản cố định : Danh mục loại TSCĐ công ty SV: Hoàng Thị Hiền 11 Lớp Kt4 Khóa K13 Từ viết tắt Từ viết tắt CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CT Công ty CP Cổ Phần HT Hệ thống DN Doanh nghiệp GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng KD Kinh doanh 10 KKĐK Kiểm kê định kỳ 11 KKTX Kê khai thường xuyên 12 KQTT Kết tiêu thụ 14 PP Phương pháp 15 TK Tài khoản 16 TSCĐ Tài sản cố định 17 SX Sản xuất 18 XK Xuất 19 XĐKQ Xác định kết SV: Hoàng Thị Hiền 22 Danh mục viết tắt Lớp Kt4 Khóa K13 Phần : Tổng quan công ty CP hệ thống cộng nghệ Sinh Phúc Tên đầy đủ: : Công ty CP Hệ thống Công nghệ Sinh Phúc · Tên giao dịch: SINHPHUC SPS JSC - · I Trụ sở: Lô 18, A12, Định công, Hoàng Mai, Hà nội Văn phòng: 1901 A, HaThanh Plaza, 102 Thái thịnh, Đống đa, Hà nội - Điện thoại: 04.3537 8755 - Email: info@sinhphuc.vn Fax: 04 3537 8721 Thành lập: Tháng 04/2008 Sự hình thành phát triển công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc Công ty Cổ phần hệ thống Công nghệ Sinh Phúc kinh doanh, đa đạng hóa, phát triển theo định hướng thị trường hướng tới lợi ích khách hàng • Với thời gian hoạt động chưa phải dài, công ty Cổ phần hệ thống Công nghệ Sinh Phúc bước khẳng định dành tin tưởng khách hàng nước đối tác nước • Tiên phong, đột phá lĩnh vực ứng dụng công nghệ đại, có giải pháp nhằm tạo sản phẩm, dịch vụ mới, chất lượng cao, giá phù hợp với nhu cầu quyền lựa chọn khách hàng • Luôn quan tâm, lắng nghe, thấu hiểu, chia sẻ đáp ứng với chất lượng tốt nhu cầu khách hàng SV: Hoàng Thị Hiền 33 Lớp Kt4 Khóa K13 • Sẵn sàng hợp tác, chia sẻ với đối tác kinh doanh để phát triển Cơ cấu máy quản lí đơn vị Bộ máy quản lí công ty tổ chức gọn nhẹ, hoạt động có hiệu cao , cung cấp kịp thời thông tin phục vụ cho yêu cầu quản lý mong muốn doanh nghiệp nói chung công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc nói riêng Việc tổ chức máy quản lí nhiệm vụ ban lãnh đạo , công ty haotj đọng có hiệu hay không trước hết phụ thuộc vào máy quản lý xếp có khoa học hay không ? để đáp ứng vấn đề đặt Tại công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc máy tổ chức tổ chức theo phương pháp trực tuyến nghĩa phòng ban tham mưu với ban giám đốc theo chức nhiệm vụ với ban giám đóc điều hành định đắn phương pháp tối ưu nhằm có lợi cho công ty 2.1 Bộ máy quản lí công ty Sơ đồ máy tổ chức công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc Giám đốc: hoạch định chiến lược phát triển công ty, tiến hành lập phương án, sách kinh doanh ngắn dài hạn, điều hành, quản lý hoạt động kinh doanh nhằmđạtcácmụctiêucủacôngty Phòng kinh doanh – XNK: Thực hoạt động giao dịch bán hàng, dịch vụ khách hàng, thực hiệnhợpđồng,pháttriểndựán,thực liên hệ, giao dịch, SV: Hoàng Thị Hiền 44 Lớp Kt4 Khóa K13 thiếtlậpcáchợpđồngvớiphíanướcngoài Phòng kỹ thuật: Nghiên cứu, phát triển sản phẩm phục vụ trình sản xuất kinh doanh Luôn trước, đón đầu nhu cầu đa dạng khách hàng để đáp ứngkịpthời Phòng kế toán: Thu thập, thông kê, phân tích, xử lý số liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh để tiến hành thiết lập báo cáo, cung cấp thông tin đến bộphậncóliênquan Phòng hành chính: Thực công tác văn thư, lưu trữ, lễ tân, đối ngoại thông tin tuyên truyền, nội vụ làm đầu mối thông tin phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 3.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh đơn vị Lĩnh Vực Kinh Doanh: * Thiết bị viễn thông: Cung cấp hệ thống chuyển mạch số, phần mềm trợ giúp, cáp sợi quang, thiết bị đo chuyên dụng công nghiệp viễn thông Cung cấp hệ thống liên lạc môi trường đặt biệt * Thiết bị phòng thí nghiệm: cung cấp thiết bị phòng thí nghiệm y - sinh học, thiết bị phân tích kiểm nghiệm môi trường, vật liệu * Thiết bị an ninh: Cung cấp thiết bị an ninh, giám sát, quan sát bí mật * Thiết bị bảo vệ: Phân tích cung cấp hệ thống chống sét trực tiếp, truyền dẫn công nghiệp điện lực viễn thông Cung cấp hệ thống thiết bị bảo vệ cao ốc, công sở, nhà máy Ví dụ Các dự án tiêu biểu : Cung cấp thiết bị Rada hàng hải tầm quan sát 48 hải lý Cung cấp thiết bị Rada hàng hải tầm quan sát 36 hải lý Cung cấp thiết bị Vô tuyến sóng ngắn chuyên dụng Cung cấp đàm cầm tay Cung cấp máy thu tin chuyên dụng SV: Hoàng Thị Hiền 55 Lớp Kt4 Khóa K13 Cung cấp Pin mặt trời, hệ thống nạp ác qui cho Trạm BTS di động Cung cấp hệ thống trinh sát tầm nhiệt Nhiều dự án triển khai lĩnh vực thiết bị máy đo, phần mềm viễn thông, ắc qui, hệ thống định vị GPS đồ số, thiêt bị đo xác định nồng độ khí,… Sơ đồ quy trình kinh doanh Lập kế hoạch kinh doanh Tiếp nhận Tổ chức phân phối sp hợp đồng Thanh lý hợp đồng Quyết toán nghiệm thu chất lượng cho kh Thực Kiểm tra hoạt động giao sp Quy trình kinh doanh: Công ty có kế hoach kinh doanh cụ thể, khách hàng quen biết, công ty hướng tới khách hàng tiềm nước Sau tiếp nhận hợp đồng từ đối tác, ban lãnh đạo đưa sách phân phối sp xuống phòng ban, quy định nghiêm ngặt kĩ thuật, kiểm tra trước xuất hàng đảm bảo quy trình khép kín khách hàng nhận xong sp chấp nhận toán 3.Đánh giá khái quát kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Dành cho người nộp thuế thuộc ngành sản xuất, thương mại, dịch vụ Đơn vị tính: Đồng Việt Nam SV: Hoàng Thị Hiền 66 Lớp Kt4 Khóa K13 Mã số Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Mức tăng 2011 so 2010 Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ DT Doanh thu hoạt động TC Chi phí hoạt động Chi phí tài Lợi nhuận từ HĐKD Tổng lợi nhuận KT trước thuế Thuế TNDN =5-4 Lợi nhuận STT Chỉ tiêu 1 10 11 12 Mức tăng tương đối (%) 8=5/4 Mức tăng 2012 so 2011 9=6-5 Mức tăng tương đố (%) 10=6/5 12,45 15,36 10,246, 2,212,04 8,799 9,298 755,368 3,900 ,268 ,966 121.59 2,910,4 99,698 123 12,546, 21,58 95,12 9,042,00 988 8,988 5,689 172.07 73,536, 701 440 125,6 221,5 98,789, 26,909,2 98,45 68,95 256 00 127.24 95,870, 498 176 123.22 1,958,9 03,980 117 60.45 353,43 5,890 264 10,99 8,925,3 7,895 56,899 ,288 215,4 356,488 89,56 ,782 6 12,95 2,072,53 6,799 8,389 ,268 568,9 25,45 140,999, 216 1,308,8 51,481 1,439 2,317 130,463, ,314, ,374, 511 992 009 109.97 878,05 9,017 161 1,051,1 51,955 1,349 1,970 298,371, ,523, ,017, 927 882 507 128.39 620,49 3,625 145 128.39 155,12 3,406 145 SV: Hoàng Thị Hiền 262,787 337,3 492,5 74,592,9 ,989 80,97 04,37 82 788,363 1,012 1,477 223,778, ,966 ,142, ,513, 945 77 128.39 465,37 0,219 Lớp Kt4 Khóa K13 145 sau Thuế 912 130 bảng kết hoạt động kinh doanh có nhận xét sau: * Kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2010, 2011,2012 -Chỉ tiêu doanh thu: Nhìn vào bảng thống kê so sánh ta thấy doanh thu năm sau tăng cao so với năm trước mức độ tăng lượng tiền tốc độ ( 121,59% 123,56% ) Điều thể Công ty có kế hoạch nâng cao chiến lược kinh doanh, tìm kiếm nhiều hợp đồng tiêu thụ sản phẩm nhằm tăng doanh thu hoạt động Để xét tính chất hiệu hoạt động ta cần phải xét tương quan với chi phí hoạt động hiệu suất sử dụng đồng vốn ( vốn chủ sở hữu vốn huy động ) tiêu phản ánh chất lượng như: Vòng quay vốn, hay hiệu suất đồng vốn để tạo doanh thu, -Chỉ tiêu giảm trừ doanh thu có ảnh hưởng đến làm giảm doanh thu chiết khấu bán hàng, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại Có yếu tố mang tính chủ quan có tác dụng kích thích cho việc tăng doanh thu chiết khấu, giảm giá xong có yếu tố khách quan làm giảm doanh thu chất lượng hàng bán bị trả lại Theo kết công ty ta thây năm sau tình hình giảm trừ tăng ( 172,07% 440,62% ) Cần tìm hiểu nguyên nhân cụ để đánh giá tìm hướng giải ảnh hưởng tới lợi nhuận công ty -Chỉ tiêu doanh thu hoạt động tài chi phí hoạt động tài chính: năm 2012 2011 tăng so với năm 2010 Điều thể công ty có coi trọng việc huy động tín dụng nhàn rỗi đồng tiền dể sinh lời -Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận trước thuế, Thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế: Đây tiêu cuối phản ánh kết chất lượng toàn SV: Hoàng Thị Hiền 88 Lớp Kt4 Khóa K13 hoạt động công ty Muốn hoạt động tồn phát triển bền vững tiêu Lợi nhuận vấn đề sống doanh nghiệp Theo kết hoạt động công ty ta thấy năm 2011, 2012 tiêu lợi nhuận công ty đề tiến mặt số lượng, năm sau tăng tốc độ nhanh năm trước (128,39% 145,98% ) điều thể hoạt động công ty có tăng trưởng tốt năm qua 2011, 2012 ảnh hưởng suy thoái kinh tế chung Việt Nam song Công ty giữ tăng trưởng Việc công ty đóng góp tăng trưởng lợi nhuận đóng góp nghĩa vụ nộp thuế với ngân sách nhà nước góp phần thực giải lợi ích kết hợp nhà nước – công ty – người lao động Tuy nhiên để xét tính chất mức độ hiệu hoạt động sử dụng đồng vốn ta cần phân tích tiêu phản ánh chất lượng liên quan : Tỷ suất lợi nhuận vốn hay tỷ suất lợi nhuận tài sản, Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Phần : Thực trạng số phần hành kế toán chủ yếu công ty SV: Hoàng Thị Hiền 99 Lớp Kt4 Khóa K13 2.1 Tổ chức công tác kế toán đơn vị 2.1.1 Tổ chức máy kế toán Chính sách kế toán áp dụng đơn vị 2.1.1.1 Các sách kế toán chung Tổ chức máy kế toán công việc quan trọng hàng đầu công tác kế toán, chất lượng công tác kế toán phụ thuộc trực tiếp vào khả thành thạo, phân công, phân nhiệm hợp lý Công tác kế toán mà công ty lựa chọn hình thức kế toán tập trung, toàn công việc xử lý thông tin toàn công ty thực tập trung phòng kế toán, phận thực thu thập, phân loại chuyển chứng từ phòng kế toán xử lý Phòng kế toán tài công ty có người: Kế toán trưởng phần hành kế toán như: kế toán nguyên vật tư, thủ quỹ, kế toán toán, kế toán tiền lương Có thể khái quát mô hình tổ chức máy kế toán Công ty qua sơ đồ sau: 2.1.1.2 Chính sách kế toán áp dụng công ty    Niên độ kế toán: 01 tháng 01 đên 31 tháng 12 năm dương lịch Đơn vị tiền tệ: Việt Nam đồng Chế độ kế toán: Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành kèm theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ vừa Công ty áp dụng  26 chuẩn mực kế toán Việt Nam Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Công ty sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, phương pháp theo dõi liên tục, có hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư hàng hóa theo loại vào  tài khoản phản ánh tồn kho tương ứng sổ kế toán Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao TSCĐ theo đường thẳng SV: Hoàng Thị Hiền 10 Lớp Kt4 Khóa K13 DH cong nghiep noi Tháng 3năm 2013 ĐVT: VNĐ Chứng Diễn giải Nhật ký từ SH chung NT Trang STT số 31/3 Số Số tiền hiệu TK ĐƯ Nợ Có dòng Kết chuyển 9.037.185.598 511 511-> 911 31/3 Kết chuyển 6.369.075 515 515-> 911 31/3 Kết chuyển 632 5.496.123.000 635 7.736.240 641 318.264.113 642 114.010.000 632-> 911 31/3 Kết chuyển 635-> 911 31/3 Kết chuyển 641-> 911 31/3 Kết chuyển 642-> 911 31/3 Kết chuyển 711 711-> 911 Page 52 1.540.000 DH cong nghiep noi 31/3 Kết chuyển 821 777.240.330 421.2 2.331.720.990 821-> 911 31/3 Kết chuyển lãi Cộng PS 9.045.094.673 9.045.094.673 Ngày 31 tháng 03 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 2, Kế toán tài sản cố định: - Kế toán TSCĐ: Nhiệm vụ phận kế toán vật liệu TSCĐ theo dõi, phản ánh chi tiết nghiệp vụ kinh tế phát liên quan đến trình nhập, xuất, tồn kho vật liệu, dụng cụ dùng cho hoạt động kinh doanh nghiên cứu Quản lý, theo dõi thiếu hụt mát vật tư, trình báo lên cấp để kịp thời giải Thực việc ghi chép tình hình tăng giảm TSCĐ, vào thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ Công ty nơi sử dụng Ghi chép, phản ánh tình hình chi phí sửa chữa TSCĐ phân bổ khấu hao cho đối tượng sử dụng thực lưu trữ chứng từ Cuối kỳ lập Bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với kế toán tổng hợp Tài sản cố định có vai trò quan trọng yếu tố sống kinh tế nói chung với CT CP HT Công nghệ Sinh Phúc nói riêng Tài sản cố định hữu hình công ty đa dạng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh khác nhau: - Tài sản cố định dùng cho hoạt động văn phòng: máy vi tính, tủ tài liệu, nhà hành chính… Page 53 DH cong nghiep noi - Tài sản cố định dùng cho hoạt động sản kinh doanh: phương tiện vận tải, máy móc thiết bị… 2.1Kế toán chi tiết tài sản cố định Để quản lý tốt Tài sản cố định hữu hình phải theo dõi chặt chẽ tiêu liên quan đến cấu, số lượng, tình trạng…thông qua kế toán chi tiết kế toán cung cấp thông tin đó, công ty nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Tài sản cố định lập chứng từ liên quan để làm sở cho công tác hạch toán ghi sổ Các chứng từ sử dụng là: + Biên giao nhận Tài sản cố định + Biên lý Tài sản cố định + Các hợp đồng, hoá đơn chứng từ liên quan - Khi lý, nhượng bán Tài sản cố định hữu hình định lý lập ban lý Tài sản cố định, ban lý tổ chức việc định giá tổ chức bán lý Tài sản cố định Căn định lý nhượng bán lập hợp đồng mua bán, hoá đơn GTGT, biên giao nhận chứng từ khác liên quan Căn vào hóa đơn GTGT chứng từ kgác có liên quan, kế toán ghi ngày, tháng , năm lý, nhượng bán , vào sổ thẻ kế toán chi tiết Tài sản cố định 2.2Kế toán tổng hợp tăng giảm tài sản cố định công ty Kế toán tăng Tài sản cố định hữu hình Để đáp ứng yêu cầu đổi Tài sản cố định, nâng cao lực hiệu kinh doanh Hàng năm công ty có khấu hao mua sắm, đầu tư xây dựng Tài sản cố định Page 54 DH cong nghiep noi - Trường hợp mua sắm Tài sản cố định tiến hành theo trình tự sau: có nhu cầu, từ phận làm tờ trình lên công ty đề nghị mua sắm Tài sản cố định cho đơn vị Theo yêu cầu thực tế, lãnh đạo công ty phê duyệt chủ trương nguồn lực đầu tư thực Khi mua Tài sản cố định, Công ty bên bán tiến hành thủ tục mua bán, bàn giao Tài sản cố định như: lập hợp đồng mua, biên lý hợp đồng, biên bàn giao nghiệm thu Tài sản cố định, hoá đơn giá trị gia tăng, chứng từ khác có liên quan Căn vào chứng từ liên quan trên, kế toán vào thẻ sổ tài sản cố định, ghi giảm số tiền sổ quĩ công nợ phải trả Theo tài lỉệu kế toán, vào UNC ngày 31 tháng năm 2013, hoá đơn GTGT số 0052156, biên giao nhận Tài sản cố định, công ty mua máy kiểm tra chất lượng sơn D266 ELCOMETER với tổng giá toán 22.330.000 đồng, toán qua ngân hàng ST T 01 Tên hàng hoá dịch vụ Máy D266 ELCOMETER Đơn vị tính Số lượng Chiếc 01 Đơn giá Thành tiền 20.300.000 20.300.000 Cộng tiền hang 20.300.000 Thuế suất thuế GTGT 10% 2.030.000 Tổng số tiền toán 22.330.000 Số tiền chữ: Hai mươi hai triệu ba trăm ba mươi nghìn đồng chẵn./ .Kế toán giảm Tài sản cố định hữu hình Trong trình sử dụng Tài sản cố định, tiến khoa học kỹ thuật, Tài sản cố định bị hư hỏng xuống cấp, khấu hao không đáp ứng yêu cầu cho việc Page 55 DH cong nghiep noi kinh doanh, sử dụng ko hiệu Do hàng năm công ty tiến hành lý nhượng bán Tài sản cố định không khả cho suất hiệu cao Trường hợp lý Tài sản cố định đựơc thực sau: bán lý công ty định thành lập hội đồng lý Tài sản cố định, hội đồng có trách nhiệm định giá Tài sản cố định tiến hành thủ tục lý như: biên xác định thu hồi, hợp đồng mua bán, lập hoá đơn GTGT, chứng từ khác liên quan Theo hồ sơ lý Tài sản cố định ngày 31/3/2013 công ty tiến hành lý máy photocopy , công ty tiến hành thủ tục sau: Ngày 31 tháng năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty CP hệ thống công nghệ SinhPhúc Địa chỉ: 1901A, Ha Thanh plaza , 102 Thái Thịnh , Đống Đa , Hà Nội Số tài khoản: 102010001000432 Tại ngân hàng thương mại cổ phần Công thương VN- CN Nam Thăng long Điện thoại: 0437855490 Mã số thuế: 0104659012 Đơn vị mua hàng:Công ty TNHH MTV TOYOTA Mỹ Đình Địa chỉ:km10+600,QL32,TT Cầu Diễn,Từ Liêm,Hà Nội Số tài khoản:0491005678888 Ngân hàng ngoại thương VN chi nhánh Thăng Long STT Tên hàng ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền hoá, dịch vụ Thanh lý Cái 01 3.636.363 3.636.363 Máy photocopy Cộng tiền hàng Thuế suất thuế GTGT 10% Số tiền chữ: Bốn triệu đồng chẵn 3.636.363 363.637 4.000.000 Page 56 DH cong nghiep noi Người mua hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3Kế toán khấu hao TSCĐ Công ty áp dụng cách tính khấu hao theo Thông tư số 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009 có sửa đổi bổ sung ngày 13/03/2013: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng Mức khấu hao trung bình năm = Mức khấu hao trung bình tháng = Giá trị lại sổ kế toán Tài sản cố định = Nguyên giá Thời gian sử dụng Mức khấu hao TB năm 12 Nguyên giá Tài sản cố định - Giá trị hao mòn luỹ kế Hạch toán khấu hao tăng tháng 10 Máy kiểm tra chất lượng sơn D266 = 20.500.000 x 12 x 31 ELCOMETER Page 57 X 29 = 319.623 (đồng) DH cong nghiep noi Máy dò lỗi sơn = TQC 26.000.000 5x12 x 31 X 25 = 349.462 (đồng) Biểu 2.19 : BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO THÁNG 3: NĂM 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu (1) (2) I- Số khấu hao trích 01 tháng trước Nơi sử Thời dụng gian Toàn DN khấu Giá trị hao hao Nguyên giá mòn (3) (4) (5) TK 627 TK642 (6) (8) 78.828.300 46.179.810 32.648.490 II- Số khấu hao TSCĐ tăng tháng 46.500.000 669.085 669.085 - Mua máy kiểm tra chất lượng sơn 05 - Mua máy dò lỗi 05 sơn 20.500.000 26.000.000 319.623 349.462 319.623 349.462 42.300.000 33.128.000 5.828.000 27.300.000 - Máy photocopy 35.000.000 27.300.000 27.300.000 02 III-Số khấu hao TSCĐ 03 giảm tháng Page 58 DH cong nghiep noi 04 IV-Tổng khấu hao phải trích tháng 46.369.385 41.020.895 5.348.490 2.4Kế toán sữa chữa TSCĐ sản cố định công ty với loại hình chủ yếu máy móc, thiết bị phục vụ cho công trình nghiên cứu kiểm tra chất lượng sản phẩm Các Tài sản cố định chịu ảnh hưởng mạnh mẽ yếu tố kinh doanh, thời điểm khí hậu… nên tài sản thường bị hao mòn hư hỏng Để trì khả hoạt động bình thường Tài sản cố định, CT CP HT công nghệ Sinh Phúc thường xuyên có kế hoạch sửa chữa Tài sản cố định Căn vào quy mô Tài sản cố định sửa chữa, Công việc sửa chữa công ty phân thành loại: Sửa chữa lớn Tài sản cố định sửa chữa nhỏ Tài sản cố định Chi phí sửa chữa bao gồm khoản như: chi phí tiền lương, vật liệu, phụ tùng… a/ Sửa chữa lớn Tài sản cố định Việc hư hỏng hao mòn Tài sản cố định khó tính toán cách xác, công ty không tiến hành trích trước chi phí sửa chữa Tài sản cố định Trước tiến hành sửa chữa lớn Tài sản cố định có tính chất bất thường máy móc thiết bị hỏng hóc bất thường Để khôi phục hoạt động Tài sản cố định, Công ty phải tiến hành sửa chữa Toàn chi phí sửa chữa hạch toán vào TK 241.3 vào sổ sách liên quan Công ty CP HT Công nghệ Sinh Phúc Số 1901ª, HaThanhplaza 102 Thái Thịnh , Đống Đa, HN Mẫu số S02c1-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/ 2006/QĐ -BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006, trưởng BTC) Page 59 DH cong nghiep noi Sổ tài khoản 241: Sửa chữa lớn TSCĐ Tháng 10năm 2013 Đơn vị tính: VNĐ Ngày ghi sổ 28/10 28/10 Chứng từ Số Ngày 442 Tài Diễn giải khoản Số dư đầu kỳ: Số phát sinh đối kỳ 28/10 Sửa chữa lớn TSCĐ 111 28/10 Ghi tăng chi phí sửa 111 Số phát sinh Nợ Có 14.750.000 16.150.000 1.050.000 chữa so với chi phí ghi hợp 31/10 đồng 31/10 Kết chuyển công 642 17.200.000 trình thực tế sửa chữa lớn hoàn thành Cộng PS T10/2013 Số dư cuối kỳ: 17.200.000 14.750.000 b,Sửa chữa nhỏ Tài sản cố định Công việc sửa chữa vận dụng củ yếu với loại Tài sản cố định như: máy vi tính, máy đièu hoà, thiết bị văn phòng…và thường công việc sửa chữa thay phụ tùng nhỏ chi phí việc sửa chũa nhỏ Tài sản cố định kế toán công ty tập hợp trực tiếp vào tài khoản chi phí phận có Tài sản cố định sửa chữa Nợ TK: 641,642 Page 60 DH cong nghiep noi Page 61 DH cong nghiep noi Kế toán sửa chữa TSCĐ Có TK 111, 112, 152, 153 Theo tài liệu, vào phiếu chi ngày 26 tháng 10 năm 2013, phòng kế toán công ty dùng tiền mặt để bảo dưỡng thay mực số máy vi tính máy photocopy với tổng chi phí 2.100.000đ, Kế toán phản ánh sổ liên quan Cụ thể tính vào chi phí quản lý số tiền là: 2.100.000, ghi giảm tiền mặt sổ quĩ phiếu chi 3,Kế toán tiền lương: 3.1Hình thức trả lương theo thời gian : Hình thức trả lương theo thời gian áp dụng cho công việc hông tính kết lao động cụ thể Chi trả tiền lương cho coog việc liên quan đến hành nghiệp , công tác nghiên cứu , quản lý , sửa chữa máy móc thiết bị phục vụ phận sản xuất Trả lương theo hình thức giản đơn : Lương tháng := Là tiền lương trả theo tháng theo bậc lương xếp , người hưởng lương nhận lương theo cấp bậc cacs khoản phụ cấp Lương ngày := tiền lương mà người sử dụng lao động trả lương cho ngày số ngày làm việc thực tế theo tháng 3.2 Hình thức trả lương theo sản phẩm Đây hình thức trả lương theo chất lượng số lượng sản phẩm hoàn thành Đây hình thức trả lưowng phù hợp với nguyên tắc phân phối lao động gắn chặt số lượng lao động với chất lượng lao động , khuyến khích người lao động nâng cao xuất lao động Xác định tiền lương theo sản phẩm dựa sở tài liệu hạch toán két lao động đơn giá tiền dơn vị sản phẩm mà doanh nghiệp áp dụng Trả lương theo sản phẩm trực tiếp : tiền lương tính trục tiếp số lượng sản phẩm hoàn thành quy cách phẩm chất Tiền lương Theo SP = Đơn giá tiền lương sản phẩm Page 62 × Số lượng sản phẩm hoàn thành DH cong nghiep noi Kế toán tiền lương khoản trích theo lương công ty Trích mẫu bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội Đơn vị: Công ty CP Hệ Thống Công Nghệ Sinh Phúc Mẫu số 11 – LĐTL Địa chỉ: Đống Đa , Hà NỘI BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng năm 2013 ĐVT:1000VNĐ S TT Ghi có TK TK 334 – Phải trả TK 338 – Phải trả, phải nộp khác người lao động Chi phí phải Ghi trả nợ phải TK nộp Lương Các Cộng khoản có TK khác 334 KPCĐ BHXH BHYT 17 BHTN Cộng có TK 338 TK 622 … TK 335 80.01 20.02 100.0 2.000 17.00 3.000 1.000 23.0 0 30 ,6 … … Page 63 5,1 ,9 ,3 06,9 Tổng cộng DH cong nghiep noi TK 73.320 641 22.20 95.52 1.910 16.23 2.865 955,2 21.9 6 ,52 9,42 ,78 70,9 TK 642 49.19 15.78 64.97 1.299 11.04 1.949 649,7 14.9 6 ,52 5,92 ,28 44,4 TK 334 … Cộn … g Ngày 31 tháng 3năm 2013 Người lập bảng Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) Phần Nhận xét kiến nghị 3.1 Nhận xét tổ chức quản lý Từ thành lập nay, công ty đạt thành tựu đáng kể Các sản phẩm sản xuất có chỗ đứng chiếm vị thị trường nước quốc tế Đóng góp vào thành công công ty phải kể đến máy kế toán ngày hoàn thiện, đội ngũ kế toán viên có chuyên môn, đáp ứng nhu Page 64 DH cong nghiep noi cầu hạch toán kịp thời, xác, hiệu quả, giúp lãnh đạo có đạo sáng suốt việc nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Doanh nghiệp thực theo định 15, niên độ kế toán ngày 01/01 đến ngày 31/12 phù hợp với quy định Nhà nước.Kỳ kế toán tháng, đảm bảo việc cung cấp thông tin kinh tế tài cách kịp thời, nhanh chóng giúp ban lãnh đạo Công ty nắm bắt kịp thời tình hình sản xuất doanh nghiệp định quản lý cách nhanh chóng, hiệu 3.2 Nhận xét tổ chức công tác kế toán 3.2.1 Ưu điểm Bộ máy kế toán CP HT Công nghệ Sinh PHúc tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thông tin kế toán nhanh kịp thời giúp lãnh đạo công ty đưa đạo sát hoạt động toàn công ty Bộ máy kế toán tổ chức phù hợp với trình độ chuyên môn nhân viên Nhân viên phòng kế toán có trình độ, thành thạo, có đạo đức nghề nghiệp Giữa phần hành có phân công, phân nhiệm cụ thể hợp lý góp phần đem lại hiệu cao cho công tác quản lý Trong trình tổ chức chứng từ, kế toán đảm bảo nguyên tắc biểu mẫu, luân chuyển, ký duyệt đồng thời tuân thủ chế độ kiểm tra, ghi sổ, bảo quản lưu trữ hủy chứng từ Công ty áp dụng kế toán máy công tác kế toán Do đẫ hỗ trợ nhiều cho công tác quản lý chứng từ vào sổ lên báo cáo Với nghiệp vụ kinh tế phức tạp kế toán lập phiếu xử lý kế toán nhằm tổng hợp chứng từ, định khoản nhập vào máy 3.2.2 Hạn chế Page 65 DH cong nghiep noi Bên cạnh ưu điểm công tác kế toán công ty tồn hạn chế việc luân chuyển chứng từ bị chậm trễ dẫn tới việc hạch toán bị chậm, thiếu xác Công ty để chế độ tư hạch toán dẫn tới tình trạng thu nhập người lao động không đồng dù họ có trình độ vị trí làm việc Việc hạch toán bán hàng nhiều thiếu xót dẫn tới thiếu xác kết kinh doanh công ty Điều đòi hỏi đội ngũ kế toán phải có cẩn trọng hạch toán phản ánh số liệu 3.3 Kiến nghị Công ty nên có số thay đổi mặt nhân phòng kế toán như: tuyển thêm kế toán viên, phân chia công việc, trách nhiệm kế toán viên, kế toán kiêm nhiệm phần hành kế toán để đảm bảo nguyên tắc quy định nghề kế toán, đảm bảo tính khách quan công tác kế toán đảm bảo cho công tác kế toán thực cách hiệu Page 66 [...]... bộ máy kế toán tại công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc Phòng kế toán của Công ty gồm 4 cán bộ kế toán, tất cả đều có chuyên môn trình độ nghiệp vụ cao Các nhân viên kế toán phải đảm nhận phần công việc phù hợp với trình độ của mình và nó thể hiện rõ qua các chức năng, nhiệm vụ như sau: - Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán của Công ty với nhiệm vụ: + Chịu trách nhiệm trong công việc... ký chung Cùng với đó công ty sử dụng phần mềm kế toán hỗ trợ là 1C được cung cấp bởi Công ty Cổ phần hệ thống 1-V Với việc sử dụng phần mềm đã giúp công tác kế toán tại công ty đơn giản hơn và giảm thiểu được nguồn nhân lực cần thiết để đáp ứng nhu cầu công việc của một công ty kinh doanh đa ngành BH 2.1: Giao diện phần mềm kế toán 1C tại công ty Sinh Phúc Hằng ngày, căn cứ vào các chứng từ đã kiểm... trong kế toán Việc lập và sử dụng chứng từ của công ty tuân thủ theo đúng hướng dẫn ghi chép ban đầu của chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành 2.1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán SV: Hoàng Thị Hiền 11 Lớp Kt4 Khóa K13 Hệ thống TK kế toán Công ty áp dụng hệ thống kế toán hiện hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính Do sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên nên công ty. .. Tổ chức bộ máy kế toán Công tác tổ chức bộ máy kế toán Căn cứ vào quy mô, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và yêu cầu quản lý tài chính của công ty, Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức theo hình thức tập trung Bộ máy kế toán được bố trí như sau: Trưởng phòng TCKT- Kế toán trưởng n quỹ, lương, kiêm các thủ tục liên quan hàng Kế ến toánngân thanh toán, công Kế toán nợ bán hàng, thành phẩm, tiêu... Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa Ngoài ra tùy theo nội dung phần hành kế toán các chứng từ công ty sử dụng cho phù hợp bao gồm cả hệ thống chứng từ bắt buộc và hệ thống chứng từ hướng dẫn Việc tổ chức luân chuyển chứng từ là chuyển chứng từ từ các đơn vị lên phòng kế toán, ... hang để lấy các chứng từ thanh toán qua ngân hang và các thủ tục lien quan đến chuyển rút tiền Cuối tháng căn cứ vào thẻ chấm công thực hiện lên bảng lương cho các nhân viên của Công ty Kế toán bán hàng, thành phẩm, tiêu thụ: có nhiệm vụ theo dõi tình hình tiêu thụ, cùng kế toán trưởng lập các phương án giá thành, giá bán,… Kế toán thanh toán và công nợ: có nhiệm vụ chính là căn cứ căn cứ vào các chứng... độ nhân viên kế toán thuận tiện cho việc ghi sổ kế toán, kiểm tra đối chiếu SV: Hoàng Thị Hiền 22 Lớp Kt4 Khóa K13 2.1.2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế toán Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết để xử lý thông tin từ các chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính và quản trị cũng như phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát Công ty đang áp dụng hình thức kế toán: Nhật... Ngày 03/3/2013 Công ty CP hệ thống công nghệ Sinh Phúc bán cho Công ty Năng lượng EHD lô hàng như sau: STT Tên sản phẩm ĐVT Số lượng Đơn giá 1 OFT-920 Cái 06 13,400.000 80.400.000 2 BHS-series Cái 01 3.350.000 3.350.000 3 Sailor-150 Cái 04 23,700.000 94.800.000 Tổng Thành tiền 178.550.000 Công ty năng lượng EHD đã thanh toán bằng tiền mặt SV: Hoàng Thị Hiền 32 Lớp Kt4 Khóa K13 * Kế toán chi tiết doanh... công việc quản lý điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh trước giám đốc và trước pháp luật nhà nước + Chỉ đạo việc xây dựng kế hoạch kinh doanh – tài chính của Công ty + Chỉ đạo việc xây dựng hệ thống hạch toán từ Công ty đến cửa hàng, theo dõi các khoản chi phí và đôn đốc các cửa hàng theo chỉ tiêu pháp lệnh về Công ty + Quản lý kiểm tra quỹ tiền mặt + Tham gia ký kết các hợp đồng kinh tế,... thức kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng: Theo hình thức nhật ký chung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để phản ánh kết quả ghi chép và tổng hợp chi tiết theo hệ thống sổ và trình tự ghi sổ 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 2.1.2.1 Tổ chức hạch toán ban đầu Công ty căn cứ vào đặc điểm hoạt động mà lựa chọn loại chứng từ trong kế toán Mẫu biểu chứng từ kế toán ... lý 3382 Kinh phí công đoàn 3383 BHXH 3384 BHYT 3385 Phải trả cổ phần hóa 3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 3387 Dt chưa thực 3388 Phải trả, phải nộp khác 3389 BH thất nghiệp 341 Vay dài hạn 342... Kt4 Khóa K13 Trích BHYT 338.2 9.074,97 4.298,67 Trích BHTN 338.3 1.910,52 338.4 1.910,52 338 … … 31/3 … Kết chuyển 511->911 … … 511 9.037.185,5 98 9.037.185,59 911 Doanh thu BH &CCDV Xác định...Từ viết tắt Từ viết tắt CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp CT Công ty CP Cổ Phần HT Hệ thống DN Doanh