Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .8 Lời nói đầu 11 PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đánh giá kết kinh doanh công ty năm gần Biểu 1.1: Một số tiêu kế toán tài công ty PHẦN THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG .8 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty 2.1.1 Các sách kế toán chung - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ tống chứng từ kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung 10 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .10 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung 12 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 12 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty: 13 Sơ đồ 2.3 : Tổ chức máy kế toán công ty .14 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị .15 Sơ đồ2.4: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ: 17 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng quát tăng TSCĐ 19 Biểu 2.1:Thẻ tài sản cố định 19 Biểu 2.2: Biên bàn giao TSCĐ 20 Biểu 2.3: Thẻ tài sản cố định 21 Biểu 2.4: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 25 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.5: Sổ TK 211 .26 Biểu 2.6: Sổ nhật ký chung 27 2.2.2 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương .27 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 32 Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ kế toán phải trả người lao động .34 Biểu 2.7: Bảng chấm công 34 Biểu 2.8: Bảng toán tiền lương .36 Biểu 2.9: Bảng phân bổ tiền lương BHXH 37 Chỉ tiêu 37 Tổng quỹ lương 37 TK334 37 TK338 37 Cộng 338 .37 Tổng cộng 37 Biểu 2.10: Sổ TK 334 38 Biểu 2.11: Sổ nhật ký chung 39 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền mặt 42 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán tiền mặt .43 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 45 Biểu 2.12: Giấy đề nghị tạm ứng .47 Biểu 2.13: Phiếu chi 48 Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT 48 Biểu 2.15: Giấy toán tạm ứng 50 Biểu 2.16: Phiếu thu 51 Biểu 2.17: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 52 Biểu 2.18: Sổ TK 111 .53 Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 54 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 55 3.1 Ưu điểm 55 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán 3.2 Nhược điểm .56 3.3 Phương hướng phát triển công ty năm tới 57 3.4 Kiến nghị 58 Kết luận 59 Tài liệu tham khảo 60 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT CNXH : Chủ Nghĩa Xã Hội CHXHCNVN : Cộng Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam ĐVT : Đơn vị tính VNĐ : Việt Nam Đồng CCDC : Công cụ dụng cụ GTGT : Giá trị gia tăng BTC : Bộ tài HĐ : Hóa đơn PN : Phiếu nhập PX : Phiếu xuất TGNH : Tiền gửi ngân hàng 10.TK : Tài khoản 11.SDĐK : Số dư đầu kỳ 12.NVL : Nguyên vật liệu 13.QLDN : Quản lý doanh nghiệp 14.XDCB : Xây dựng 15.SDCK : Số dư cuối kỳ 16.NSNN : Ngân sách nhà nước 17.BHXH : Bảo hiểm xã hội 18.CNV : Công nhân viên 19.TSCĐ : Tài sản cố định 20.NLĐ : Người lao động 21.BHYT : Bảo hiểm y tế 22.BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp 23.NVBH : Nhân viên bán hàng 24.BPBH : Bộ phận bán hàng 25.SH : Số hiệu 26.NT : Ngày tháng 27.TNHH : Trách nhiệm hữu hạn 28.TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 29.TC : Tài Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .8 Lời nói đầu 11 PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đánh giá kết kinh doanh công ty năm gần Biểu 1.1: Một số tiêu kế toán tài công ty PHẦN THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG .8 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty 2.1.1 Các sách kế toán chung - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ tống chứng từ kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung 10 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .10 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung 12 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 12 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty: 13 Sơ đồ 2.3 : Tổ chức máy kế toán công ty .14 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị .15 Sơ đồ2.4: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ: 17 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng quát tăng TSCĐ 19 Biểu 2.1:Thẻ tài sản cố định 19 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.2: Biên bàn giao TSCĐ 20 Biểu 2.3: Thẻ tài sản cố định 21 Biểu 2.4: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 25 Biểu 2.5: Sổ TK 211 .26 Biểu 2.6: Sổ nhật ký chung 27 2.2.2 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương .27 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 32 Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ kế toán phải trả người lao động .34 Biểu 2.7: Bảng chấm công 34 Biểu 2.8: Bảng toán tiền lương .36 Biểu 2.9: Bảng phân bổ tiền lương BHXH 37 Chỉ tiêu 37 Tổng quỹ lương 37 TK334 37 TK338 37 Cộng 338 .37 Tổng cộng 37 Biểu 2.10: Sổ TK 334 38 Biểu 2.11: Sổ nhật ký chung 39 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền mặt 42 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán tiền mặt .43 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 45 Biểu 2.12: Giấy đề nghị tạm ứng .47 Biểu 2.13: Phiếu chi 48 Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT 48 Biểu 2.15: Giấy toán tạm ứng 50 Biểu 2.16: Phiếu thu 51 Biểu 2.17: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 52 Biểu 2.18: Sổ TK 111 .53 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 54 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 55 3.1 Ưu điểm 55 3.2 Nhược điểm .56 3.3 Phương hướng phát triển công ty năm tới 57 3.4 Kiến nghị 58 Kết luận 59 Tài liệu tham khảo 60 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU .8 Lời nói đầu 11 PHẦN TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG 1.1 Sự hình thành phát triển Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy tổ chức quản lý 1.3.Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 1.4 Đánh giá kết kinh doanh công ty năm gần Biểu 1.1: Một số tiêu kế toán tài công ty PHẦN THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG .8 2.1 Những vấn đề chung công tác kế toán công ty 2.1.1 Các sách kế toán chung - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: phương pháp đường thẳng 2.1.2 Tổ chức vận dụng hệ tống chứng từ kế toán Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung 10 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .10 2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 11 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự kế toán theo hình thức nhật ký chung 12 2.1.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 12 2.1.6 Cơ cấu tổ chức máy kế toán công ty: 13 Sơ đồ 2.3 : Tổ chức máy kế toán công ty .14 2.2 Thực trạng kế toán phần hành chủ yếu đơn vị .15 Sơ đồ2.4: Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ TSCĐ: 17 Sơ đồ 2.5: Sơ đồ hạch toán tổng quát tăng TSCĐ 19 Biểu 2.1:Thẻ tài sản cố định 19 Biểu 2.2: Biên bàn giao TSCĐ 20 Biểu 2.3: Thẻ tài sản cố định 21 Biểu 2.4: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ 25 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.5: Sổ TK 211 .26 Biểu 2.6: Sổ nhật ký chung 27 2.2.2 Hạch toán kế toán tiền lương khoản trích theo lương .27 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương 32 Sơ đồ 2.8 : Sơ đồ kế toán phải trả người lao động .34 Biểu 2.7: Bảng chấm công 34 Biểu 2.8: Bảng toán tiền lương .36 Biểu 2.9: Bảng phân bổ tiền lương BHXH 37 Chỉ tiêu 37 Tổng quỹ lương 37 TK334 37 TK338 37 Cộng 338 .37 Tổng cộng 37 Biểu 2.10: Sổ TK 334 38 Biểu 2.11: Sổ nhật ký chung 39 Sơ đồ 2.9: Sơ đồ ghi sổ kế toán tiền mặt 42 Sơ đồ 2.10: Sơ đồ hạch toán tiền mặt .43 Sơ đồ 2.11: Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng 45 Biểu 2.12: Giấy đề nghị tạm ứng .47 Biểu 2.13: Phiếu chi 48 Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT 48 Biểu 2.15: Giấy toán tạm ứng 50 Biểu 2.16: Phiếu thu 51 Biểu 2.17: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt 52 Biểu 2.18: Sổ TK 111 .53 Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 54 PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 55 3.1 Ưu điểm 55 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 10 Khoa Kế toán – Kiểm toán 3.2 Nhược điểm .56 3.3 Phương hướng phát triển công ty năm tới 57 3.4 Kiến nghị 58 Kết luận 59 Tài liệu tham khảo 60 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 48 Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.13: Phiếu chi Mẫu số: 02 - TT Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Địa : 565 Xóm 17, xã Xuân Phương, huyện ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Từ Liêm, thành phố Hà Nội PHIẾU CHI Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Số: 01 Nợ: 141 Có: 111 Họ tên người nhận tiền Nguyễn Ngọc Giang Địa chỉ: Tổ lỏi xe Lý nộp: Chi tiền mua xăng dầu Số tiền: 5.000.000 (Viết chữ): Năm triệu đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) dấu) Thủ quỹ (Ký, họ Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) tên) Biểu 2.14: Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GTGT Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 49 Khoa Kế toán – Kiểm toán Mẫu số: 01/GTKT3/001 Kí hiệu: AA/10P Số: 0002131 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Đơn vị bán hàng : Tập đoàn xăng dầu Việt Nam Địa chỉ: Số Khâm Thiên , Đống Đa , Hà Nội Điện thoại: 043.68157.01 Fax: 043.68157.02 Mã số thuế: 0100857409 - Họ tên người mua hàng:Nguyễn Ngọc Giang Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông Địa : 565 Xóm 17,xã Xuân Phương, huyện Từ Liêm,thành phố Hà Nội Hình thức toán: tiền gửi ngân hàng Đơn ST T Tên hàng hoá, dịch vụ vị tính Số Đơn giá lượng 200 20.681,81 Xăng A92 Thành tiền 4.136.363 Lít Cộng tiền hàng Tiền thuế GTGT 10% 4.136.363 Tiền thuế GTGT Tổng cộng tiền toán 413.637 4.550.000 Số tiền chữ: Bốn triệu năm trăm lăm mươi nghìn đồng chẵn Người mua (Ký ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký ghi rõ họ tên) Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 50 Biểu 2.15: Giấy toán tạm ứng Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông Địa 565 Xóm 17,xã Xuân Phương, huyện Từ Mẫu số: 04-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Liêm, thành phố Hà Nội GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Họ tên người toán : Nguyễn Ngọc Giang Bộ phận : Tổ lái xe Số tiền tạm ứng toán theo bảng Diễn giải Số tiền I Số tiền tạm ứng 5.000.000 Số toán đợt trước chưa chi hết Số tiền ký 5.000.000 * Phiếu chi số 01 ngày 14/10/2012 II Số tiền chi : 4.550.000 - Mua xăng dầu xe ô tô 4.550.000 III Chênh lệch 1.Số tiền tạm ứng không chi hết 450.000 Số tiền chi qua tạm ứng Tổng lại 450.000 Số tiền chênh lệch chữ bốn trăm lăm mươi ngàn đồng chẵn Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Kế toán toán Người toán ( ký,họ tên ) ( ký,họ tên ) ( ký,họ tên ) ( ký,họ tên ) Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 51 Biểu 2.16: Phiếu thu Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông Mẫu số: 02-TT Địa 565 Xóm 17,xã Xuân Phương, huyện Từ (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày Liêm, thành phố Hà Nội 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Số: 01 Nợ: 111 Có: 141 Họ tên người nộp tiền: Nguyễn Ngọc Giang Địa chỉ: Tổ lái xe Lý nộp: Thu tiền tạm ứng mua xăng dầu cũn thừa Số tiền: 450.000 Bằngchữ bốn trăm lăm mươi ngàn đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 14 tháng 10 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng Kế toán trưởng Người nộp Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) dấu) Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 52 Biểu 2.17: Sổ kế toán chi tiết tiền mặt Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông Mẫu số: S07a-DN Địa : 565 Xóm 17, xã Xuân Phương, huyện (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC ngày Từ Liêm, thành phố Hà Nội 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản 111 Loại quỹ : tiền mặt Tháng 10/2013 ĐVT :đồng Ngày Ngày Số hiệu tháng tháng chứng Ctừ A B Thu C Chi D Diễn giải TK Số phát sinh đối ứng E F Nợ Có - Số tồn đầu kỳ G 46.120.550 - Số phát sinh ……………… ……… 14/10 14/10 141 5.000.000 Chi tạm ứng cho 14/10 14/10 CNV 141 450.000 Thu tiền tạm ứng thừa -Cộng số phát sinh - Số tồn cuối kỳ Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 53 Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Biểu 2.18: Sổ TK 111 Mẫu số: S03b-DN Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC Địa : 565 Xóm 17,xã Xuân Phương, ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) huyện Từ Liêm,thành phố Hà Nội SỔ CÁI Tên tài khoản : Tiền mặt Số hiệu : TK 111 (Từ ngày 01/10 đến 31/10 năm 2013) ĐVT : đồng Chứng từ SH NT … … PC01 PT03 … … … … 14/10 14/10 … … Diễn giải Số hiệu Số dư đầu kì ………………… ………………… Chi tạm ứng CNV Thu tiền TƯ ………………… ………………… Cộng phát sinh Số dư cuối kì TK ……… ……… 141 141 ……… ……… Số Tiền Nợ 46.120.550 ……… ……… Có ………… ………… 5.000.000 450.000 ……… ………… ……… ………… xxx xxx xxxx Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 54 Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty Cồn Hiệp Thông Mẫu số: S03a-DN Địa : 565 Xóm 17,xã Xuân Phương, (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ - BTC huyện Từ Liêm, thành phố Hà Nội ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Từ ngày 01/10 đến 31/10 năm 2013) Chứng từ SH NT … … 01 14/10 01 01 14/10 01 01 14/10 01 … … … … Đã ghi Số hiệu ĐVT : đồng Số tiền Nợ Có sổ TK ………………… ……… ……… ………… ………… Tạm ứng cho CNV x 141 5.000.000 x 111 5.000.000 Mua xăng dầu x 641 4.550.000 x 141 4.550.000 Thu tiền thừa TƯ x 111 450.000 x 141 450.000 ………………… ……… ……… ………… ………… ………………… ……… ……… ………… ………… Cộng phát sinh xxx xxx Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 55 Khoa Kế Toán – Kiểm PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ Từ thành lập pháp triển Công ty không ngừng phát triển, lớn mạnh số lượng chất lượng, chuyển đổi chế quản lý để hòa nhập vào kinh tế thị trường, Công ty đạt thành tựu to lớn công tác quản lý sản xuất công tác tài Cụ thể Công ty hoàn thành vượt mức kế hoạch tiêu số lượng,chủ động kinh doanh nên tạo nhiều công ăn việc làm cho công nhân viên Công ty uy tín Công ty thi trường lĩnh vực thương mại ngày nâng cao… Những điều chứng tỏ cố gắng vươn lên không mệt mỏi CNV Công ty đạo Giám đốc mà phải kể đến đóng góp to lớn Phòng Tài Chính- Kế toán Công ty Vì vậy, em xin có số nhận xét Công ty sau: 3.1 Ưu điểm Qua nhiều năm, với trưởng thành phát triển kinh tế Việt Nam Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông không ngừng lớn mạnh quy mô lực hiệu sản xuất kinh doanh Công ty chủ động nghiên cứu bước thực mô hình quản lý hạch toán kế toán khoa học, hợp lý, phù hợp với lĩnh vực quy mô hoạt động, đặc điểm công ty, giúp cho công ty có chỗ đứng kinh tế thị trường Công ty cố gắng hoàn thành nhiệm vụ Tổng Công ty giao cho thực nghĩa vụ nhà nước Đồng thời bước mở rộng quy mô kinh doanh để đáp ứng nhu cầu phát triển công công nghiệp hoá, đại hoá đất nước, xứng đáng doanh nghiệp tiêu biểu Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 56 Khoa Kế Toán – Kiểm ngành kinh doanh thương mại *Tổ chức máy quản lý Hoạt dộng lĩnh vực sản xuất kinh doanh thương mại Vì vậy, việc tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức hoàn toàn phù hợp, máy quản lý công ty tổ chức gọn nhẹ, hiệu quả, phận, phòng ban thực chức khác đảm bảo đạo từ xuống, tạo thành máy quản lý nhịp nhàng, gắn kết với hoạt động Các đội thực đạo công tác quản lý tốt có gắn kết với công ty *Tổ chức máy kế toán Công ty xây dựng máy kế toán gọn nhẹ, tổ chức tương đối hoàn chỉnh với đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ nghiệp vụ chuyên môn vững vàng, phân công, phân nhiệm vụ rõ ràng Chính điều tạo chuyên môn hoá công tác kế toán, từ nâng cao hiệu hoạt động công tác kế toán nói riêng công tác quản lý tài nói chung công ty *Về hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản công ty áp dụng tuân thủ theo chế độ nhà nước ban hành, kế toán hạch toán theo nội dung tài khoản Công ty áp dụng linh hoạt việc vận dụng tài khoản phù hợp với đặc điểm công ty để đảm bảo độ xác thông tin mà tuân thủ theo chế độ quy định 3.2 Nhược điểm *Về máy kế toán công tác kế toán Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 57 Khoa Kế Toán – Kiểm + Do đặc điểm ngành nghề kinh doanh thương mại đặc điểm Công ty có hệ thống chi nhánh nhiều nơi nên việc luân chuyển chứng từ, báo cáo chi nhánh phòng kế toán Công ty gặp nhiều khó khăn, có lúc không thời gian quy định Do công việc kế toán không phản ánh xác, kịp thời Điều làm cho công tác kiểm tra việc cập nhật thông tin để đưa định gặp khó khăn Quá trình luân chuyển chứng từ chậm trễ làm cho khối lượng công việc kế toán bị dồn lại cuối kỳ tạo áp lực lớn cho nhân viên kế toán + Vai trò kế toán đội, kế toán công trường chưa thực phát huy việc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ ban đầu (kiểm kê hàng hoá,…) Do xảy thất thoát, lãng phí hang hoá, ảnh hưởng xấu đến chất lượng kinh doanh * Về hệ thống sổ sách: Việc mở sổ kế toán nhiều chưa đầy đủ, ghi chép không cập nhật 3.3 Phương hướng phát triển công ty năm tới Phương hướng chung để hoàn thiện công tác quản lý nói chung tiếp tục ưu điểm có, tìm biện pháp khắc phục tồn Nỗ lực giảm chi phí giá thành, nâng cao lợi nhuận Phát triển đội ngũ lao động, không ngừng nâng cao trình độ cho công nhân viên, tạo điều kiện cho công nhân viên có điều kiện học hỏi doanh nghiệp có quy mô lớn nước Do công ty không ngừng phát huy nhân tố người đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn kinh nghiệm đội ngũ công nhân viên Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 58 Khoa Kế Toán – Kiểm Thiết lập khẳng định thương hiệu thị trường lẽ thương hiệu xem tài sản doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thu hút khách hàng, vốn đầu tư nhân tài Bảo đảm cân đối thu, chi, sử dụng đầu tư có hiệu Từ tạo lập niềm tin cho khách hàng, cho đối tác tạo lợi việc huy động vốn phục vụ theo yêu cầu kinh doanh 3.4 Kiến nghị Công ty nên xây dựng sách cân đối lại doanh thu chi phí, đặc biệt với chi phí quản lý doanh nghiệp, xây dựng sách phù hợp Công ty thu lợi nhuận cao Quản lý tốt khoản phải thu, khoản đến hạn hạn để kịp thời có biện pháp thích hợp, tránh tình trạng vốn công ty bị chiếm dụng khách hàng lâu Tăng cường biện pháp quản lý hiệu quả, chặt chẽ khâu nhằm mang tới cho khách hàng thoải mái thuận tiện cao Tăng cường hoạt động quảng cáo, quảng bá thương hiệu Công ty Tìm kiếm hội kinh doanh, thúc đẩy khả sáng tạo nhân viên để tìm bước mới, tạo ổn định kinh doanh, chủ động trước biến động thị trường Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 59 Khoa Kế Toán – Kiểm Kết luận Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông công ty có nhiều khả phát triển tương lai Trong trình tìm hiểu thực tế công ty em nhận thấy học tập dựa công thức học trường chưa đủ, mà phải bước vào thực tế, phải nắm vững vấn đề diễn Đây thời gian em thử nghiệm kiến thức học vào công tác thực tế, giúp em hiểu sâu kiến thức có Những ý kiến em mang đậm tính chủ quan thiếu thực tế làm việc tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận cảm thông góp ý ban lãnh đạo Công ty cô phòng kế toán Cuối em xin cảm ơn ban lãnh đạo Công ty, cô, phòng kế toán Công ty tạo điều kiện cho em hoàn thành báo cáo thực tập Em xin cảm ơn thầy cô giáo khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội đặc biệt cô giáo Nguyễn Thị Thư trực tiếp hướng dẫn truyền đạt ý kiến quý báu để em hoàn thành tốt báo cáo Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 60 Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày…tháng… năm 2014 Sinh Viên Bùi Thị Hải Vân Tài liệu tham khảo Giáo trình kế toán tài Chủ biên: GS.TS.NGND Ngô Thế Chi - TS Trương Thị Thủy NXB Tài Chính – HN 2010 Kế toán tài sản cố định Chủ biên: TS Huỳnh Lơ - TS Nguyễn Khắc Tâm NXB Thống kê 2002 Hướng dẫn thực hành lập chứng từ, ghi sổ kế toán Chủ biên: TS Phạm Huy Đoán NXB Tài 2004 Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp NXB Tài Kế toán tài doanh nghiệp công nghiệp Chủ biên: TS Phan Trọng Phức - TS Nguyễn Văn Công NXB Tài 1999 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán Khoa Kế Toán – Kiểm 61 Kế toán tài sản cố định Chủ biên: TS Huỳnh Lơ - TS Nguyễn Khắc Tâm NXB Thống kê 2002 Tạp chí Kế toán - Hội kế toán Việt nam Hệ thống kế toán doanh nghiệp theo chuẩn mực kế toán ban hành luật kế toán Chủ biên: TS Phạm Huy Đoán NXB Tài - HN 2004 Bản nhận xét giáo viên hướng dẫn Giáo viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Thư Sinh viên thực : Bùi Thị Hải Vân Lớp : K12-K13 ý kiến nhận xét giáo viên hướng dẫn Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Toán 62 Khoa Kế Toán – Kiểm Điểm: (Bằng chữ): Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp [...]... trình độ nghiệp vụ của các nhân viên kế toán nên Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung.Theo mô hình này toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng tài chính -kế toán Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư hàng hoá Kế toán công nợ Kế toán tiền... kinh doanh và chất lượng sản phẩm tốt công ty vẫn giữ được mức tăng trưởng ổn định Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 2 THỰC TRẠNG MỘT SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG 2.1 Những vấn đề chung về công tác kế toán của công ty 2.1.1 Các chính sách kế toán chung - Chế độ kế toán: Áp dụng theo quyết định 15/2006QĐ-BTC... viên trong phòng kế toán công ty TNHH Cồn Hiệp Thồng đã tạo điều kiện giúp đỡ em trong quá trình em thực tế tại công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán – Kiểm toán Sinh Viên Bùi Thị Hải Vân Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1 TỔNG... Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán Chứng từ gốc Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ kế toán chi tiết Nhật ký chung Sổ tổng hợp tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ theo hình thức nhật ký chung 2.1.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông... Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1 TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG 1.1 Sự hình thành và phát triển của Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông 1.1.1 Giới thiệu chung về công ty - Tên công ty viết bằng tiếng Việt: CÔNG TY TNHH CỒN HIỆP THÔNG - Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài : HIEP THONG ANCOHOL COMPANY LIMITED -Tên công ty viết tắt: HIEP THONG CO.,LTD - Địa chỉ trụ sở chính: Số 565... quỹ Kế toán chi phí Sơ đồ 2.3 : Tổ chức bộ máy kế toán ở công ty - Đứng đầu bộ máy kế toán là Kế toán trưởng: Phụ trách tập hợp số liệu, chịu trách nhiệm hướng dẫn chỉ đạo,kiểm tra các công việc do các kế toán viên thực hiện Tổ chức và kiểm tra công tác kế toán của Công ty, thiết kế công tác huy động vốn cũng như sử dụng nguồn vốn sao cho có hiệu quả nhất -Kế toán tổng hợp: Thực hiện phần hành công. .. của công ty phải lập các báo cáo tài chính để nộp cho các cơ quản lý nhà nước: - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết quả kinh doanh - Bản thuyết minh báo cáo tài chính Báo cáo tài chính gửi cơ quan thuế phải lập và gửi thêm phụ biểu sau: - Bảng cân đối tài khoản Ngoài ra để phục vụ yêu cầu quản lý ,chỉ đạo của công ty ,công ty còn lập thêm một sô báo cáo: - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng cân đối công. .. nước công nghiệp phát triển hùng mạnh “sánh vai với các cường quốc năm châu” như lời tiên tri của chủ tịch Hồ Chí Minh vĩ đại Là một sinh viên Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội được đào tạo chuyên ngành kế toán và cũng sắp ra trường nên trong quá trình đi thực thực tập tại công ty TNHH Cồn Hiệp Thông, em đã phần nào hiểu được thực tế công tác kế toán trong các công ty và phần nào hình dung được những công. .. thu hợp lệ • Hợp đồng sửa chữa, nâng cấp (nếu có) - Kế toán TSCĐ trong công ty: Mọi trường hợp tăng TSCĐ, công ty đều thành lập ban nghiệm thu, kiểm nhận TSCĐ, động thời lập “Biên bản giao nhận TSCĐ” 2.2.1.2 Kế toán tăng giảm tài sản cố định (TSCĐ) tại công ty - Văn bản pháp quy: Công ty TNHH Cồn Hiệp Thông áp dụng hệ thống tài khoản theo chế độ kế toán vừa và nhỏ ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC... quý kế toán TSCĐ trên cụng ty lập bảng tính khấu hao TSCĐ để trích khấu hao TSCĐ ở các bộ phận Tỷ lệ khấu hao cụng ty áp dụng chung cho tất cả các TSCĐ của công ty là 24%/ năm Bùi Thị Hải Vân-KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán Biểu 2.4: Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Cty TNHH Cồn Hiệp Thông Bảng tính và phân bổ kháu hao TSCĐ quý IV/2012 Bộ phận kho KH lũy kế ... Nội, ngày tháng năm 2014 Bùi Thị Hải Vân- KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 12 Khoa Kế toán – Kiểm toán Sinh Viên Bùi Thị Hải Vân Bùi Thị Hải Vân- KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại... hội(Mẫu số 11- LĐTL) Bùi Thị Hải Vân- KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Khoa Kế toán – Kiểm toán • Bảng toán tiền lương(Mẫu số 02-LĐTL) Chứng từ gốc(BCC ) (( Sổ nhật ký đặc biệt... + + 26 26 Bùi Thị Hải Vân- KT12K13 Báo cáo tốt nghiệp Đại Học Công Nghiệp Hà Nội 35 Tổng cộng Khoa Kế toán – Kiểm toán + 13 0 130 (Nguồn: Phòng tài – kế toán) Bùi Thị Hải Vân- KT12K13 Báo cáo tốt