Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT Về CHUN MƠN Q TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Phạm Thị Thoa Mã số sinh viên: 0541270052 Lớp: ĐH TCNH – K5 Ngành: Tài – ngân hàng Địa điểm thực tập: Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Nguyệt Dung Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2013 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh BẢNG CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VLĐ Vốn lưu động VCĐ Vốn cố định CSH Chủ sở hữu DTT Doanh thu GTGT Giá trị gia tăng ROA Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận doanh thu CBCNV Cán công nhân viên Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành ngày hôm em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban giám hiệu, quý thầy cô trường ĐH CNHN thầy mơn Tài – Ngân hàng giúp đỡ em nhiều trình thực hồn thành báo cáo tốt nghiệp Khơng thế, tất kiến thức, kinh nghiệm thầy cô hành trang quý báu giúp cho em nhiều cơng việc sau Bên cạnh đó, em xin cảm ơn đến hướng dẫn nhiệt tình cô giáo – Thạc sỹ Nguyễn Thị Nguyệt Dung giúp em hoàn thành báo cáo Ngoài ra, em xin cảm ơn đến Ban giám đốc công ty CP Xây dựng PTNT cho phép thực tập công ty, anh chị phịng Kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều suốt trình thực tập công ty Cuối cùng, em xin cảm ơn tới gia đình bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt báo cáo Mặc dù cố gắng trình học tập lớp thời gian thực tập thời gian có hạn, kiến thức cịn hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong góp ý q thầy người quan tâm đến đề tài để báo cáo hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Phạm Thị Thoa Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Trong năm trở lại đây, với hội nhập vào sân chơi chung kinh tế thị trường trình đổi đất nước phát triển, việc chuyển đổi kinh tế sang hoạt động theo chế thị trường đất nước kéo theo nhiều doanh nghiệp thành lập Để đạt mục tiêu lợi nhuận đứng vững thương trường, doanh nghiệp cần phải quản lý tốt tình hình tài Là sinh viên theo học chun ngành Tài Ngân hàng, học nghiên cứu Trường Đại Học Công Nghiệp Hà Nội Chúng em dẫn dắt giảng dạy tận tình đội ngũ thầy cô giáo Khoa Quản Lý Kinh Doanh Qua năm học tập chúng em học hỏi, trao đổi kinh nghiệm tiếp thu lý luận, học thuyết, nắm bắt cách tổng quan kiến thức kinh tế xã hội, kiến thức sở ngành phần kiến thức chuyên sâu Được giới thiệu Ban lãnh đạo trường Đại học Công nghiệp Hà Nội với hướng dẫn cụ thể ThS Nguyễn Thị Nguyệt Dung Khoa Quản Lý Kinh Doanh, em thực tập Công ty Cổ Phần Đầu tư Xây dựng PTNT Trong tuần vừa qua, em có hội tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế vào số kiến thức nghiệp vụ học sở thực tập Từ giúp em có nhìn tổng quan tình hình tài Cơng ty Trong đợt thực tập vừa qua, em cảm ơn Ban lãnh đạo tồn thể anh chị Phịng Kế tốn Tài nhiệt tình giúp đỡ để em hồn thành báo cáo Em xin cảm ơn hướng dẫn, góp ý chỉnh sửa tận tình cô Nguyễn Thị Nguyệt Dung thầy cô Khoa Quản Lý Kinh Doanh, gia đình, bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện tốt để em hồn thành báo cáo Ngồi phần Mở đầu Kết luận, Nội dung em gồm phần sau: Phần 1: Công tác tổ chức quản lý Công ty Xây Dựng PTNT Phần 2: Phân tích tình hình tài cơng ty Phần 3: Đánh giá chung đề xuất hoàn thiện Để hoàn thành báo cáo này, em cố gắng thời gian kiến tập ngắn khả thân hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên báo cáo không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo Thầy, giáo, anh, chị Phịng Kế tốn tài Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT để em hiểu vấn đề cách sâu sắc, sát thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh PHẦN 1: CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PTNT 1.1.Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Xây dựng PTNT 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 1.1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT thuộc loại hình Cơng ty Cổ phần, có quy mơ vừa nhỏ, hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân,hạch toán kinh tế độc lập, có dấu riêng, có máy kế tốn, sổ sách kế tốn riêng Cơng ty thành lập vào ngày18/02/2008theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số0103022284 - Tên Cơng ty: CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PTNT Thuộc loại hình: Cơng ty Cổ phần Địa chỉ: Số 36/120, đường Trường Chinh, phường Phương Mai, quận Đống Đa, Hà Nội Số điện thoại: (04)62.81.81.68 - Fax: (04)62.81.81.68 Đăng ký kinh doanh số 0103022284do Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp ngày 18/02/2008 Mã số thuế: 0102620877 Giám đốc: Phạm Xuân Giang Vốn điều lệ: 3.000.000.000 Ngành nghề đăng ký kinh doanh: - Xây dựng, lắp ráp kết cấu thép, gia cơng khí, thiết kế cơng trình dân dụng, cơng nghiệp, giao thơng, thủy lợi hạ tầng sở; Gia công lắp đặt điện nước, điện lạnh, trang trí nội thất; Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng không nung; Kinh doanh máy móc, dụng cụ thiết bị xây dựng, cơng nghiệp, nông nghiệp; Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa; Cho th xe tơ tự lái, vận chuyển hàng hóa hành khách… 1.1.1.2 Các mốc quan trọng q trình phát triển Bước đầu, cơng ty vào hoạt động gặp khơng khó khăn chưa ổn định tổ chức chưa đầu tư chiều sâu Vì vậy, năm 2008, năm 2009 cơng ty thi cơng xây dựng cơng trình nhỏ lợi nhuận thấp Năm 2011, Sau ổn định tổ chức máy, Cơng ty có phát triển tăng trưởng tháng đầu năm vượt bậc mặt tạo tiền đề cho phát triển năm Năm 2011, mở rộng ngành nghề kinh doanh dịch vụ ( cho thuê xe ô tô tự lái, vận chuyển hàng hóa hành khách ) Đây năm bổ sung kiện toàn cán quản lý, công nhân viên để phù hợp với thực trạng doanh nghiệp Thời gian này, công ty liên tiếp thăng thầu cơng trình xây dựng có giá trị lớn, mang lại khoản lợi nhuận cao cho phát triển cơng ty, góp phần nâng cao đời sống tinh thần vật chất cho đội ngũ cán cơng nhân viên tồn cơng ty Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Từ sau thức thành lập, Cơng ty Cổ phần Xây dựng PTNT chủ yếu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo nội dung đăng ký, bao gồm hoạt động lĩnh vực sau: - Thiết kế kết cấu dự án, cơng trình dân dụng giao thông, thủy lợi, sở hạ tầng; Xây dựng, lắp ráp, gia cơng khí; Sản xuất, kinh doanh vật liệu xây dựng; Lắp đặt điện nước, điện lạnh, trang trí nội thất; Cho thuê cấc dụng cụ thiết bị xây dựng công nghiệp… Mua bán, ký gửi hàng hóa; Cho th xe tơ tự lái nhận vận chuyển hàng hóa, hành khách… Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.2 Một số tiêu Bảng 1: Một số tiêu kinh tế Đơn vị: Triệu đồng STT CHỈ TIÊU Doanh thu Lợi nhuận: - LN trước thuế - Lợi nhuận sau thuế Tổng vốn: - Vốn cố định - Vốn lưu động Số công nhân viên: - Trên Đại học - Đại học - Cao đẳng - Trung cấp - Lao động phổ thông Số tiền thuế nộp vào NSNN Năm 2010 907 Năm 2011 3544 Năm 2012 4984,5 31,5 21,5 6010,5 2448 3562,5 124 12 98 50 34 6827 3378,5 3448,5 145 6 14 116 87 59 7402,5 2966 4436,5 153 7 17 119 297,5 430 980,25 Nguồn: Phịng Kế tốn – Tài Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Qua bảng số liệu ta thấy: - - - Về doanh thu: Tăng liền năm Năm 2011, doanh thu tăng 290,74% so với năm 2010, tương ứng tăng 2637 triệu đồng Năm 2012, doanh thu tăng 40,65% so với năm 2011, tương ứng tăng 1440,5 tỷ đồng Về lợi nhuận: Lợi nhuận sau trước thuế năm 2012 87 triệu đồng, tăng lên so với năm 2011 năm 2010 71% 176,19% Lợi nhuận sau thuế năm 2012 59 triệu đồng tăng tương đối so với năm 2011 năm 2010 73,53% 174,42% Về tổng vốn: Nhìn chung tổng vốn công ty tăng liên tục qua năm Năm 2012, tổng vốn tăng 8,43% so với năm 2011 tương ứng tăng 575,5 Trong đó, vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn 59,93% ( năm 2012 ) Vốn cố định năm 2012 lại có xu hướng giảm 12,21% so với năm 2011 tương ứng giảm 412,5 triệu đồng Về số lượng lao động: Cơ cấu lao động cơng ty có biến động nhẹ, tỷ lệ lao động phổ thông chiếm tỷ trọng lớn cấu 77,78% (năm 2012) Về số tiền thuế nộp vào NSNN: Nhìn chung có xu hướng tăng dần qua năm chứng tỏ công ty làm ăn có lãi, lợi nhuận tăng cao Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.3 Cơ cấu máy tổ chức quản lý Công ty 1.1.3.1 Bộ máy quản lý Công ty Sơ đồ 01: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ GIÁM ĐỐC Phòng Vật tư thiết bị kiêm kỹ thuật Phòng tổ chức hành văn phịng Phịng tài kế toán 1.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn phận • Giám đốc: Có nhiệm vụ điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công ty, người đại diện theo pháp luật Cơng ty, có nhiệm vụ tổ chức thực định, tổ chức kế hoạch sản xuất kinh doanh phương án đầu tư Cơng ty • Phịng vật tư thiết bị kiêm kỹ thuật: Thực công tác điều hành quản lý xe loại, vật tư thiết bị Đề biện pháp thi công, chất lượng cơng trình: tiến độ thi cơng, định mức tiêu hao vật tư, sáng kiến cải tiến kỹ thuật ứng dụng trang thiết bị đại, tiên tiến Phối hợp với phòng ban khác lập dự tốn cơng trình, giúp Cơng ty tham gia đấu thầu giám sát thi cơng • Phịng tổ chức hành văn phịng: Giải cơng việc liên quan đến công tác tổ chức đào tạo, xếp nhân lực, cơng tác tiền lương, sách BHXH, BHYT cho người lao động, bảo hộ lao động công tác văn phịng Cơng ty, soạn thảo Hợp đồng kinh tế • Phịng tài – kế tốn: Là phận nghiệp vụ thực tồn cơng tác kế tốn tài chính; thu thập, xử lý cung cấp thơng tin tài theo chế độ, sách Nhà nước quy định Công ty; chịu trách nhiệm toán vốn, đảm bảo cho Cơng ty có vốn liên tục để hoạt động Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.3.3 Đặc điểm quy trình cơng nghệ cơng ty Sản phẩm xây dựng cơng trình, nhà cửa xây dựng sử dụng chỗ, mang tính đơn có kích thước chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Quá trình sản xuất loại sản phẩm chủ yếu cơng ty nói chung có đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác nhau, cơng trình có dự tốn thiết kế riêng phân bố rải rác địa điểm khác Tuy nhiên, hầu hết tất cơng trình phải tn theo quy trình cơng nghệ sản xuất sau: Đấu thầu Ký hợp đồng với bên A Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật tiến độ thi cơng với bên A Bàn giao tốn cơng trình với bên A 1.1.3.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty Sơ đồ 2: SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN XÂY DỰNG VÀ PTNT Kế toán trưởng Kiêm kế toán tổng hợp Kế toán vốn tiền kiêm KT toán Kế toán vật tư kiêm kế toán đội xây dựng Xuất phát từ đặc điểm tổ chức quản lý quy mô sản xuất kinh doanh, Công ty áp dụng phương thức tổ chức máy kế toán theo kiểu trực tuyến chức mơ hình kế tốn gọn nhẹ - Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Chịu trách nhiệm quản lý mạng lưới kế toán đơn vị tồn cơng ty, lập kế hoạch tổ chức giám sát đánh giá tình hình hiệu quản lý sử dụng vốn cách hợp lý Điều hành mạng lưới kế tốn hồn thành tốt nhiệm vụ pháp luật quy chế quản lý công ty, Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - - Khoa Quản Lý Kinh Doanh đạo tổng hợp lập báo cáo tài chính, báo cáo tồn theo quy định Nhà nước Kế toán vốn tiền kiêm kế tốn tốn: Phụ trách tiền mặt, cơng tác Ngân hàng cơng nợ: • Theo dõi tiền mặt, tiền gửi, tiền vay, tạm ứng hoàn trả đơn vị Hàng quý lập kế hoạch tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vào tài khoản tiền gửi phát hành séc, ủy nhiệm chi • Theo dõi tình hình cơng nợ với đơn vị khách hàng mua bán • Lập phiếu thu chi, theo dõi cơng nợ nội bộ, bên việc tạm ứng, hoàn trả tạm ứng Kế toán vật tư kiêm kế toán đội xây dựng: • Theo dõi tình hình biến động vật tư, tài sản công ty để lập kế hoạch kịp thời cho việc cung cấp NVL đầu vào cho đội xây dựng tiến độ công việc • Phụ trách kho, theo dõi bảng nhập – xuất – tồn kho NVL, chi tiết NVL dùng cho cơng trình để tập hợp giúp kế tốn trưởng việc tính giá thành • Tiến hành tập hợp chứng từ hàng tháng đội xây dựng để kế toán tổng hợp hạch toán phần mềm MISA 1.1.3.5 Hình thức kế tốn: Cơng ty Cổ phần Xây dựng PTNT áp dụng theo chế độ kế toán Doanh nghiệp ban hành theo định số 15/2006 – QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính Niên độ kế tốn: Bắt đầu từ ngày 1/1/ kết thúc 31/12 Công ty sử dụng phần mềm kế tốn MISA để hỗ trợ cơng tác kế tốn SƠ ĐỒ XỬ LÝ VÀ CUNG CẤP THƠNG TIN KẾ TỐN Chứng từ gốc Mã hóa thơng tin Nhập số liệu vào máy Sổ kế tốn báo cáo tài - Sổ Nhật ký chung Sổ Cái tài khoản Các sổ chi tiết tài khoản Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài Các báo cáo toán thuế Máy xử lý đưa thơng tin Sổ kế tốn báo cáo quản trị - - Sổ chi tiết tiền mặt quỹ; Sổ chi tiết tiền gửi Ngân hàng Sổ chi tiết công nợ theo dõi chi tiết công nợ, Sổ tổng hợp cơng nợ Báo cáo chi phí sản xuất giá thành sản phẩm theo cơng trình, sản phẩm đơn vị Báo cáo tổng hợp tồn kho theo công việc 10 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Nhìn chung, tổng tài sản Công ty năm tăng lên Mức tăng cao năm 2011 tăng 860,5 triệu đồng so với năm 2010 Năm 2012 tăng chậm so với năm 2011, tăng 9,5 triệu đồng TSLĐ ngày chiếm tỷ trọng lớn tổng số tài sản có dịch dần chênh lệch TSLĐ TSCĐ, TSLĐ ngày nhiều, chứng tỏ Công ty đầu tư ngày nhiều vào sản xuất Công ty mở rộng quy mô sản xuất cao Bảng 12: Cơ cấu TSLĐ công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tiền Năm 2010 Tỷ trọng Lượng (%) 85 1,97 Năm 2011 Tỷ trọng Lượng (%) 91 2,07 Năm 2012 Tỷ trọng Lượng (%) 94,5 1,94 Các khoản phải thu 2905 68,60 2881 65,57 3425,5 70,31 Hàng tồn kho TSLĐ khác Tổng cộng TSLĐ 1207,5 60 4307,5 28,03 1,4 100 1367 55 3494 31,11 1,25 100 1284,5 67,5 4872 26,36 1,39 100 Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Nguồn: Phịng Tài – Kế tốn Vốn tiền quỹ Cơng ty năm ít, số tiền có tăng khơng đáng kế Lượng tiền mặt kéo theo chi phí hội thấp Qua đó, ảnh hưởng đến tình hình tốn tức thời cơng ty kém, trường hợp lúc, có nhiều chủ nợ đến địi tiền cơng ty khó có khả toán cho khách hàng TSLĐ khác chiếm tỷ trọng thấp tổng số TSLĐ Khoản tăng dần qua năm mức tăng thấp phần công ty tăng khoản chấp tạm ứng Ngồi ra, ta cịn xem xét đến hàng tồn kho Công ty chiếm tỷ lệ lớn cấu tài sản Trong hàng tồn kho, nguyên vật liệu, thành phẩm hàng gửi bán chiếm tỷ trọng lớn Các khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng cao năm 2010 chiếm 68,60% tổng TSLĐ Sang năm 2011, tỷ trọng giảm xuống 65,57% tổng tài sản Năm 2012, lại tăng lên 70,31% khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn qua năm nên có liên quan chặt chẽ tới sách tín dụng, khách hàng công ty Lĩnh vực hoạt động công ty chủ yếu xây dựng việc khách hàng chiếm dụng vốn cơng ty điều kiện để khuyến khích bán hàng Trong mắt khách hàng cơng ty có ấn tượng lớn Để vừa đạt kết cao việc thu hút khách hàng vừa thu hồi cơng nợ, địi hỏi cơng ty phải có sách phù hợp để cân đối hai phía khách hàng công ty Bảng 13: Bảng tiêu khă sinh lời công ty Đơn vị: Triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm Năm Năm 25 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Vốn chủ sở hữu Tài sản Tỷ suất lợi nhuận doanh thu- ROS (%), (1/2) Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu – ROE (%), (1/3) Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản – ROA (%), (1/4) 2010 21,5 907 5020 7036,5 2011 34 3544 5053,5 7897 2012 59 4984,5 5117,5 7906,5 2,37 0,96 1,18 0,43 0,67 1,15 0,31 0,43 0,75 Nguồn: Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Phịng Tài – Kế tốn Từ kết phân tích ta thấy: Mức doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp năm tăng lên Cụ thế, mức tăng doanh thu lớn năm 2011, tăng 2637 triệu đồng so với năm 2010 Bước sang năm 2012, mức tăng 1440,5 triệu đồng so với năm 2011 Bên cạnh đó, lợi nhuận cơng ty tăng lên năm, năm 2012 tăng 25 triệu so với năm 2011 Điều có nghĩa cơng ty hoạt động có hiệu Thực tế Doanh nghiệp khơng ngừng đề biện pháp để tăng lợi nhuận tăng cường đầu tư theo chiều sâu, liên tục đổi dây chuyền cơng nghệ, máy móc thiết bị đại… Bảng 14: Hiệu sử dụng vốn Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.VLĐ bình quân 2.Doanh thu 3.LN trước thuế 4.Số vòng quay VLĐ (2/1) 5.Thời gian vòng luân chuyển (360/ (4)) 6.Mức đảm nhiệm VLĐ (1/2) 7.Tỷ suất sinh lợi tổng vốn (3/1) 2011/2010 % ± 3562,5 3448,5 4436,5 -3,2 -114 907 3544 4984,5 290,74 2637 31,5 50 87 58,73 18,5 0,25 1,03 1,12 312 0,78 2012/2011 % ± 28,65 988 40,64 1440.5 74 37 8,74 0,09 2010 2011 2012 1440 349 321 -75,76 -1091 -8,02 -28 3,93 0,009 0,97 0,014 0,89 0,02 -75,32 -2,96 59,55 0,005 -8,24 42,86 -0,08 0,006 Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Phịng Tài – Kế tốn • Chỉ tiêu số vịng quay VLĐ: Trong năm 2010 Chỉ tiêu thấp, quay 0,25 vịng/năm Ngun nhân cơng ty năm 2010 chưa mời thầu nhiều cơng trình dẫn đến vịng quay VLĐ thấp, ảnh hưởng tới q trình hoạt động kinh doanh công ty Bước sang năm 2011, tiêu tăng rõ rệt trung bình 1,03 vịng/năm, số khả quan Năm 2012, tiêu tiếp tục tăng công ty nhận nhiều cơng trình dẫn đến vịng quay VLĐ ngày tăng Mặc dù so với công ty khác 26 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh tiêu mức hạn chế mà thơi Khi vịng quay VLĐ thấp VLĐ bị ứng đọng không linh động, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty Năm 2010, VLĐ luân chuyển 0,25 vòng, số ngày vòng luân chuyển vốn lưu động 1440 ( qua dài ) Năm 2011, VLĐ luân chuyển 1,03 vòng, số ngày vòng luân chuyển VLĐ 349 ngày Năm 2012, VLĐ luân chuyển 1,12 vòng, số ngày vịng ln chuyển VLĐ 312 ngày Nhìn chung năm 2010 có số vịng quay VLĐ thấp 0,25 vịng Kéo theo số ngày ln chuyển vốn 1440 ngày, cao để quay vòng quay vốn Trong năm, sang năm 2011 tăng lên, chưa đầy năm mà VLĐ quay vịng • Chỉ tiêu mức đảm nhận VLĐ Chỉ tiêu nghịch đảo tiêu số vòng quay VLĐ Nó cho biết số vốn lưu động mà công ty bỏ để đạt đồng doanh thu năm 2010 3,93 cao Các năm 2011, 2012 mức đảm nhiệm VLĐ giảm dần Nếu công ty mà VLĐ bỏ mà thu số doanh thu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cơng ty tốt Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát cố gắng giảm tiêu cho phù hợp với tình hình kinh doanh cơng ty Vì giảm tiêu tăng vịng quay VLĐ, cơng ty có nhiều lợi nhuận • Chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi vốn lưu động Cụ thể, năm 2010, trung bình đồng VL Đ tham gia sản xuất kinh doanh tạo 0,009 đồng lợi nhuận, tiêu thấp; tương tự năm 2011, 2012 tiêu tăng lên tương đương 0,014; 0,02 Trong năm tăng lên tốc độ tăng vốn lưu động hàng năm Vì cơng ty cần phải cố gắng việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm tối đa VLĐ dùng trình SXKD Qua phân tích tiêu ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao Tuy có tăng lên đáng kể qua năm Vì vậy, cơng ty cần có chiến lược phù hợp để hiệu sử dụng VLĐ cao đem lại lợi nhuận cho công ty 2.8.2 Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp Qua tiêu đánh giá tài chính, em thấy Cơng ty Cổ phần Xây dựng PNTN có nhiều thuận lợi để phát triển bên cạnh cịn tồn vài khó khăn: - Cơng ty vào hoạt động với thời gian chưa dài bước đầu gặt hái thành công, tạo uy tín với đối tác khách hàng Công ty bước mở rộng thị phần vùng lân cận, nhận nhiều cơng trình có giá trị lớn đóng góp cho Ngân sách Nhà nước hàng năm, cải thiện đời sống người lao động Qua năm, tổng nguồn vốn Công ty ngày tăng lên Cơng ty làm ăn có lãi đầu tư thêm vào máy móc thiết bị đại Cơng tác quản lý bồi dưỡng, sử dụng người có chun mơn, lực Cơng tác quản lý tài chính, sử dụng nguồn vốn, tổ chức thu hồi khoản phải thu, khoản nợ… 27 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - Khoa Quản Lý Kinh Doanh Tuy nhiên Cơng ty gặp phải khó khăn định bị khách hàng chiếm dụng vốn Việc vay vốn Ngân hàng vướng mắc 28 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh PHẦN 3: ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ CÁC ĐỀ XUẤT HOÀN THIỆN 3.1 Những mặt tích cực hạn chế cơng ty Cổ phần Xây dựng Đạt Phát 3.1.1 Những kết đạt a) Công tác tổ chức, quản lý doanh nghiệp - Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT công ty cổ phần nên công ty bước mở rộng thị phần vùng lân cận, tạo uy tín với khách hàng đối tác - Cơ cấu tổ chức máy doanh nghiệp phân chia rõ ràng phòng ban, phận Mỗi phòng ban, phân lại đảm nhiệm chức khác có mối liên hệ thống với thành khối chặt chẽ để hoạt động kinh doanh đước tốt - Bộ máy tổ chức hạch toán kế toán chi tiết phù hợp với tiêu chuẩn kế toán Việt Nam - Cán cơng nhân viên có trình độ tay nghề, làm việc mơi trường sẽ, thống mát, với tiêu chuẩn lao động Công nhân làm việc môi trường chuyên nghiệp, tiếp thu công nghệ đại kĩ làm việc tốt b) Trong hoạt động sản xuất kinh doanh vấn đề tài  Về TSCĐ: - Cơng ty trọng đầu tư vào máy móc, thiết bị, công cụ dụng cụ Hằng năm mua săm thêm trang thiết bị tân tiến, đại - Cơng ty tiến hành trích, lập khấu hao đầy đủ chi tiết Điều giúp cơng ty kế hoạch hóa nguồn vốn khấu hao sử dụng tốt nguồn vốn - Hiệu sử dụng vốn cố định công ty ngày gia tăng tiết kiệm số vốn mức định  Về TSLĐ: - Công ty tìm cách để huy động vốn kịp thời khoản nợ phải thu công ty nhiều - Hiệu sử dụng vốn lưu động ổn chưa thực hiệu - Khả tốn cơng ty ngày tốt thể tỷ lệ nợ phải trả giảm xuống năm - Cơ cấu nợ phải trả tổng vốn chiếm tỷ trọng lớn chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn hiệu giảm chi phí sử dụng vốn - Hàng tồn kho cơng ty giảm năm Đây tín hiệu tốt hàng hóa, vật tư khơng bị ứ đọng, hiệu sử dụng cao - Tiền khoản tương đương tiền giảm dần hiệu sử dụng cao 3.1.2 Những hạn chế mà công ty gặp phải Bên cạnh kết đạt đáng khích lệ cơng ty gặp phải nhiều khó khăn, hạn chế: - Vốn chủ sở hữu công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, công ty vay nhiều nên thêm chi phí sử dụng vốn 29 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội - - Khoa Quản Lý Kinh Doanh Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng hạn chế năm đầu hiệu sử dụng máy móc cao nhiều năm sau Các khoản nợ phải thu công ty ngày tăng cao, công ty ngày bị chiếm dụng vốn nên doanh nghiệp thiếu vốn kinh doanh phải tìm cách để có đủ vốn, cách sử dụng vay chi phí sử dụng vốn Nguyên nhân việc thẩm định khả trả nợ khách hàng chưa tiến hành chặt chẽ Khả tốn cơng ty có tăng lên chiếm tỷ trọng thấp nợ phải trả chiếm tỷ trọng cao Việc bố trí cấu vốn chưa phù hợp Cơ cấu vốn lưu động cịn chíem tỷ trọng thấp Các xí nghiệp thành viên, đội ngũ công nhân chưa trọng tới việc sử dụng nguyên vật liệu, trang thiết bị hiệu Đây nguyên nhân làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tỷ suất sinh lời chưa cao doanh nghiệp vào hoạt động có lãi Việc quản lý vốn lưu động cố định chưa thực hiệu 3.2 Phương hướng hoạt động công ty tương lai Thời gian qua Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT tự khẳng định xã hội để bước nâng cao khả cạnh tranh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác doanh nghiệp nước ngồi Vì khả cạnh tranh điều kiện thiết yếu để doanh nghiệp tiếp tục dấn bước đường hội nhập kinh tế Công ty nhìn nhận đánh giá xác, kịp thời xuất phát điểm thực tế nào? Từ đó, lựa chọn cho chiến lược chặn đà tụt hậu - đuổi kịp - vượt lên, hợp lý Để khẳng định vị thế, Công ty đề giải pháp nhằm nâng cao lực đầu tư, xây dựng chiến lược phát triển công ty giai đoạn 2012 – 2020 phù hợp với chiến lược phát triển bền vững Đẩy mạnh hoạt động đầu tư, triển khai hợp đồng khả thi nhằm cụ thể hóa trương trình hành động tập đồn Để tìm kiếm thêm vụ thầu mới, tăng thu nhập cho CBCNV tăng doanh thu cho Công ty Tiếp tục trì chủ trương tăng cường củng cố trì hoạt động đầu tư, xây dựng, bước chuyển hóa sang lĩnh vực đầu tư phù hợp với mục tiêu công ty Nâng cao lực đầu tư , tập trung dự án có quy mô vừa nhỏ, phù hợp với lực công ty, đặc biệt trọng tới công trình trọng điểm tỉnh Như mặt vừa giúp Cơng ty nâng cao tỷ trọng đầu tư cịn mặt khác nhanh chóng, tiếp cận, thích ứng, quy trình đầu tư từ nâng cao hiệu ,chất lượng Trên sở đó, Cơng ty Cổ phần Xây dựng PTNT bước vào thực kế hoạch kinh doanh năm 2013 với thuận lợi sẵn có với tiềm lực kinh tế tài ngày đạt hiệu Trong thời gian tới công ty tâm phấn đấu thực tiêu chí cơng ty đưa 30 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 3.3 Một số giải pháp Từ khó khăn gặp phải doanh nghiệp nên có biện pháp để khắc phục khó khăn để hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao Cụ thể sau: 3.3.1.Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định - Tiến hành nâng cấp đổi cách có chọn lọc liên quan đến TSCĐ thời gian tới Để làm điều đó, cơng ty phải cố gắng đầu tư sử dụng tốt vốn nói chung vốn cố định nói riêng sở phải phân tích kỹ lưỡng để lựa chọn nên đầu tư vốn với tỷ trọng lớn vào loại máy móc thiết bị chủ yếu, trình sản xuất phải sử dụng tốt tài sản cố định sở đưa máy móc thiết bị vào hoạt động cách đồng bộ, công suất hoạt động máy lớn, số máy số ca máy hoạt động cách triệt để, phải có trách nhiệm bảo quản, bảo dưỡng máy móc tốt, định mức khấu hao đắn Có vậy, cơng ty hồn thành tốt công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn cuả Trên sở đó, cơng ty hồn trả hết số vốn vay, làm tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, nâng cao uy tín thị trường Bên cạnh đó, việc đổi tài sản cố định có ý nghĩa quan trọng việc tăng suất lao động đảm bảo an toàn lao động - Tiến hành quản lý chặt chẽ TSCĐ Để thực tốt công tác trên, công ty cần phải tiến hành quản lý chặt chẽ tài sản cố định hình thức  Thứ nhất: Tiến hành mở sổ kế tốn theo dõi xác tồn tài sản cố định có: Nguyên giá, khấu hao, giá trị lại theo chế độ kế toán thống kê hành, phản ánh trung thực, kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản q trình kinh doanh  Thứ hai: Cơng ty phải tiến hành kiểm kê lại tài sản cố định theo định kỳ kết thúc năm tài Xác định số tài sản thừa, thiếu, ứ đọng nguyên nhân gây tình hình để kịp thời đưa giải pháp cụ thể cho tình hình  Thứ ba: Tiến hành phân cấp quản lý tài sản cố định cho phận nội công ty, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời kiểm kê, đánh giá hiệu sử dụng tài sản cố định năm Đối với tài sản cố định thuộc loại lý hay nhượng bán cơng ty phải tiến hành lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Tài sản cố định cơng ty tài sản có hao mịn vơ hình nhanh, nên q trình sử dụng cơng ty chọn cho phương pháp khấu hao thích hợp Thực đánh giá lại tài sản vào cuối kỳ niên độ kế toán  Thứ tư : Gắn chế độ bình quân TSCĐ lương cho phận, phải gắn với xuất,chất lượng giá trị cống hiến phận,do đặc thù riêng phận sản xuất có lúc phải làm thêm liên tục để hoàn thành sản phẩm tiến độ giao cho khách hàng dẫn đến khả làm việc máy móc tải 31 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.3.2 Biện pháp nâng cao hiệu vốn lưu động - Chủ động xây dựng kế hoạch huy động vốn SXKD Trong điều kiện sản xuất hàng hoá, doanh nghiệp muốn hoạt động thiếu vốn tiền tệ Do vậy, việc chủ động việc xây dựng kế hoạch sử dụng vốn sản xuất kinh doanh biện pháp hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Xác định cách xác nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho hoạt động hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt nhu cầu thu mua nguyên vật liệu trước mùa xây dựng Từ có biện pháp tổ chức huy động nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ kịp thời tránh tình trạng gây lãng phí vốn thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến qúa trình hoạt động cơng ty Trên sở nhu cầu vốn lập, công ty cần xây dựng kế hoạch huy động huy động bao gồm góp vốn, liên doanh, liên kết kinh doanh Ngồi ra, công ty cần chủ động phân phối nguồn huy động cho thích hợp cho khâu sản xuất kinh doanh Khi thực công ty vào kế hoạch huy động sử dụng vốn sản xuất kinh doanh lập, làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty - Quản lý chặt chẽ khoản phải thu Thứ nhất: Không chấp nhận bán chịu với giá để giải phóng hàng tồn kho mà trước định bán chịu hay không công ty nên phân tích khả tín dụng khách hàng đánh giá khoản tín dụng đề nghị Đánh giá khả tín dụng khách hàng nhằm xác định liệu khoản tín dụng khách hàng tốn thời hạn hay khơng Để làm điều công ty phải xây dựng hệ thống tiêu tín dụng như: Phẩm chất, tư cách tín dụng, lựctrả nợ, vốn khách hàng, tài sản chấp, điều kiện khách hàng Công ty nên bán chịu cho khách hàng lớn Thứ hai: Công ty phải theo dõi chặt chẽ khoản phải thu cách xếp chúng theo độ dài thời gian để theo dõi có biện pháp giải khoản phải thu đến hạn, theo dõi kỳ thu tiền bình quân thấy kỳ thu tiền bình quân tăng lên mà doanh thu khơng tăng có nghĩa cơng ty bị ứ đọng khâu toán cần phải có biện pháp kịp thời để giải - Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Trước mắt, công ty phải giải phóng bớt hàng tồn kho cách điều chuyển hàng hàng hoá nguyên vật liệu ứ đọng cơng ty, xí nghiệp thành viên sang xí nghiệp thành viên khác thiếu hàng hoá, nguyên liệu để thực hiện, tạm ngưng nhập dự trữ nguyên vật liệu dư thừa, tiến hành bán với giá thấp giá thị trường phải đảm bảo hoà vốn để thu hồi vốn nhằm tái đầu tư sang lĩnh vực kinh doanh khác Bên cạnh đó, cơng ty nên tìm kiếm đơn đặt hàng Nhưng để ký kết hợp đồng có nhiều nhân tố định nhân tố quan trọng giá chất lượng sản phẩm Cơng ty dựa vào khả để đưa mức giá hợp lý chất lượng theo yêu cầu hợp đồng Sau nghiên cứu nhu 32 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh cầu khách hàng, công ty tiến hành xem xét khả cung ứng, giá cả, tình hình biến động kinh tế để đưa giải pháp phù hợp cho trường hợp cụ thể 3.3.3.Giảm thiểu chi phí QLDN cách tốt Giảm chi phí quản lý doanh nghiệp góp phần làm tăng lợi nhuận cơng ty, cơng ty muốn hoạt động có hiệu phải đề giải pháp cụ thể cho việc quản lý chi phí này, là: Thứ nhất: Điều chỉnh lại q trình sản xuất, giảm thiểu số nhân viên quản lý phòng ban cho phù hợp vừa đảm bảo hiệu quản lý vừa không ngừng gia tăng doanh thu Thứ hai: Điều chỉnh hướng tới chi phí quản lý nhỏ được, cơng ty nên có giải pháp huy động vốn khác để giảm chi phí vốn vay ngân hàng 3.3.4.Giải pháp quản trị nhân lực Nâng cao trình độ, cán nhân viên: Tổ chức lớp học nâng cao trình độ chuyên môn cán nhân viên chi nhánh, nâng cao trình độ tay nghề cho cơng nhân để hoàn thành tốt, đáp ứng yêu cầu hoàn thành cơng việc chi nhánh Ngồi chi nhánh nên có chế độ lương, thưởng đãi ngộ hợp lí hơn, chế độ quản lí chặt chẽ hơn, phạt rõ ràng nhằm khuyến khích người lao động hồn thành tốt nhiệm với tinh thần trách nhiệm cao phát huy tinh thần sáng tạo đóng góp nhiều cho hoạt động chi nhánh 3.4 Một số kiến nghị Để đảm bảo doanh nghiệp nhà nước doanh nghiệp nước ngồi thuộc Bộ Cơng thương tiếp tục phát triển bền vững, đóng vai trị nịng cốt việc thực cung cấp sản phẩm lĩnh vực xây dựng, theo em thời gian tới cần phải thực đồng giải pháp sau: 3.4.1.Về phía nhà nước Một là: Hồn thiện hệ thống pháp luật để đảm bảo hành lang pháp lý mơi trường kinh doanh bình đẳng, thuận tiện cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp nước ngồi nói riêng Hai là: Hồn thiện chế tài nhằm tạo điều kiện thuận lợi để Tổng công ty, Tập đồn lớn chủ động tài độc lập nhằm thực chức điều hoà vốn nội Tổng cơng ty 3.4.2 Về phía doanh nghiệp Thứ nhất: Cần thực tốt công tác tinh giảm biên chế theo hướng gọn nhẹ, hiệu quả, sử dụng cán phù hợp với lực, xử lý nghiêm cán vi phạm kỷ luật, vi phạm quy chế tài Thứ hai: Tăng cường cơng tác tự kiểm tra giám sát, kết hợp chặt chẽ đảm bảo chế độ tài Nhà nước thực chế khoán chi tiêu nội nhằm giảm tối đa giá thành sản phẩm, tăng hiệu qủa sản xuất kinh doanh Tăng cường công tác thu hồi nợ giải dứt điểm khoản nợ đến hạn nợ hạn 33 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Thứ ba: Đẩy mạnh công tác đào taọ, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn doanh nghiệp KẾT LUẬN Với sách mở cửa hịa nhập bên nước ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp muốn đạt mục tiêu lợi nhuận phải biết sử dụng nguồn tài hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mơ sản xuất Đây tốn khó cho doanh nghiệp Thơng qua phân tích tình hình tài cơng ty năm qua, Cơng ty có nhiều cố gắng, nỗ lực đội ngũ cán cơng nhân viên bước đầu gặt hái thành công Tuy nhiên, cơng ty cịn số hạn chế tồn Vì thế, cơng ty cần có biện pháp cụ thể, khoa học nâng cao doanh thu Qua trình kiến tập công ty, kiến thức học dạy tận tình thầy cho em niềm tin trước trường Vì vậy, báo cáo em phân tích, đánh giá tiêu tài số giải pháp, kiến nghị Em muốn góp phần nhỏ bé vào chiến lược kinh doanh cơng ty Dù kiến thức học trường em chưa vận dụng thực tế sau thời gian kiến tập công ty, em thấy kiến thức mà thầy tận tình bảo hữu ích Do thời gian kiến tập ngắn kiến thức hạn chế nên báo cáo em cịn nhiều khiếm khuyết Rất mong thầy bảo để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quý công ty, thầy hướng dẫn em q trình làm báo cáo mình! 34 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh PHỤ LỤC Phụ lục 1: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2010 – 2012 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2010 - 2012 35 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phụ lục 1: Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2010 – 2012 ĐVT: Đồng Việt Nam Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV ( 10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH cung cấp DV ( 20 = 10 -11) Doanh thu hoạt động tài Mã số Thuyết minh 2010 2011 2012 VI.25 4.186.321.020 3.996.540.133 3.793.764.241 1.347.124 2.876.201 1.589.000 10 907.000.000 3.544.000.000 4.984.500.000 11 20 21 Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60 = 50 - 51 -52) VI.27 22 VI 26 VI 28 11.137.002.31 11.182.084.202 12.213.781.944 777.585.223 1.016.423.401 996.226.131 40.889.00 32.704.154 18.439.352 279.875.901 281.219.100 441.524.670 506.660.852 24 439.812.746 446.116.202 25 137.878.214 146.955.688 30 3.803.203 197.721.156 196.671.001 31 32 703.000 - 976.000 21.802.000 69.335.000 22.737.000 40 703.000 20.826.000 46.598.000 50 4.506.000 176.445.000 243.296.000 229.571.620 51 VI.30 - - - 52 VI.30 - - 19.408.000 4.506.000 176.445.00 262.677.000 60 36 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 37 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán năm 2010 – 2012 ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 A.Tài sản ngắn hạn 100 4307,5 I.Tiền khoản tương đương tiền 110 1.Tiền 111 II.Các khoản phải thu ngắn hạn 130 2905 1.Phải thu khách hàng 131 2245,67 2.Trả trước cho người bán 132 - 3.Các khoản phải thu khác 135 III.Hàng tồn kho 140 1.Hàng tồn kho 141 IV.Tài sản ngắn hạn khác 150 60 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 151 32,080 2.Thuế GTGT khấu trừ 152 - 3.Tài sản ngắn hạn khác 158 27,92 30,549 22,122 B Tài sản dài hạn 200 I.Tài sản cố định 220 2729 3503 3034,5 1.TSCĐ hữu hình 221 1887,238 1952,360 219,.378 - Nguyên giá 222 292.160 4.629.630 5.252.516 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (404.922) (677.270) (1.059.138) 2.TSCĐ thuê tài 224 31.604 21.354 11.104 - Nguyên giá 225 51.250 51.250 51.250 - Giá trị hao mòn lũy kế 226 (19.646) (29.896) (40.146) 3.TSCĐ vơ hình 227 521.975 503.679 486.264 - Nguyên giá 228 560.436 560.436 561.395 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (38.461) (56.707) (75.131) 4.Chi phí xây dựng dở dang 230 4.263 78.678 23.379 V.Tài sản dài hạn khác 260 138.925 230.654 54.372 V.01 V.03 V.04 V.08 V.09 V.10 V.11 4394 4872 85 91 94,5 85 91 94,5 2881 3425,5 2361,43 2902,05 - - 659,33 519,57 523,45 678.008 627.861 384.593 1207,5 1367 1284,5 55 67,5 24,451 45,378 - 56 38 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.Chi phí trả trước dài hạn 261 V.14 138.459 2.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V.21 - 3.Tài sản dài hạn khác 229.788 34.498 - 19.408 268 466 466 466 Tổng cộng tài sản 270 7036,5 7897 7906,5 NGUỒN VỐN MS 2010 2011 2012 A.Nợ phải trả 300 2016,5 2843,5 2789 I.Nợ ngắn hạn 310 2016,5 2843,5 2789 1.Vay nợ ngắn hạn 311 2061,5 2843,5 2789 2.Phải trả người bán 312 239.180 197.428 173.751 3.Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 42.675 41,656 12.266 4.Phải trả người lao động 315 41.986 51.228 29.892 5.Chi phí phải trả 316 6.659 14.202 54.362 Phải trả, phải nộp khác (33881) 31E 2.133 3.332 14.153 II.Nợ dài hạn 330 1.060.702 1.174.152 808.868 1.Vay nợ dài hạn 333 1.060.702 1.174.152 808.868 B.Vốn chủ sở hữu 400 5020 5053,5 5117,5 I.Vốn chủ sở hữu 410 5020 5053,5 5117,5 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 3.000.000 3.000.000 3.000.000 Llỗ lũy kế 412 (719.840) (543.395) (280.718) Tổng cộng nguồn vốn 440 7036,5 7897 7906,5 TM V.15 V.16 V.17 V.20 V.22 39 Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 ... 281.219.100 441.524 .67 0 12.213.781.944 5 06. 660 .852 4 46. 1 16. 202 1 46. 955 .68 8 229.571 .62 0 82 .61 5.932 56, 22 4.521.374 12.0 56. 305.034 6. 210.335 13.402.340.953 1 .68 8. 961 1.3 46. 035.919 37, 36 11, 16 Nguồn: Phịng... kế 2 26 (19 .64 6) (29.8 96) (40.1 46) 3.TSCĐ vơ hình 227 521.975 503 .67 9 4 86. 264 - Ngun giá 228 560 .4 36 560 .4 36 561 .395 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (38. 461 ) ( 56. 707) (75.131) 4.Chi phí xây dựng. .. 20 16, 5 20 16, 5 28 ,66 28 ,66 2843,5 2843,5 36 36 827 827 2789 2789 35,27 35,27 -54,5 -54,5 5020 5020 71,34 71,34 5053,5 5053,5 64 64 33,5 33,5 5117,5 5117,5 64 ,73 64 ,73 64 64 70 36, 5 100 7897 100 860 ,5