Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập ABC có trụ sở tại: Số nhà Phố Phường Quận ( Huyện ) Tỉnh ( Thành phố ) Số điện thoại: Trang web: Địa Email: Xác nhận: Anh ( Chị ): Phạm Thị Thoa Là sinh viên lớp: ĐH TCNH1 – K5 Mã số sinh viên: 0541270052 Có thực tập Công ty cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát khoảng thời gian từ ngày 16/05/2013 đến ngày 17/06/2013 Trong khoảng thời gian thực tập Công ty, chị Thoa chấp hành tốt quy định Công ty thể tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chịu khó học hỏi …, ngày…tháng…năm 2013 Xác nhận Cơ sở thực tập ( Ký tên đóng dấu đại diện Cơ sở thực tập ) Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT Về CHUYÊN MÔN QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Nguyễn Thị Thảo Mã số sinh viên: 0541270007 Lớp: ĐH TCNH – K5 Ngành: Tài – ngân hàng Địa điểm thực tập: Công ty Cổ phần Xây Dựng PTNT Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Nguyệt Dung Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2013 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh TRƯỜNG HỌC CÔNG ĐẠI NGHIỆP HÀ NỘI KHOA QUẢN LÝ KINH DOANH -BÁO CÁO CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CƠ SỞ NGÀNH Chuyên đề: Thực trạng vấn đề tình hình tài Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát Họ tên sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: TCNH1 – K5 Giảng viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Nguyệt Dung Hà Nội, ngày 05 tháng 06 năm 2013 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập sở ngành ngày hôm em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Ban giám hiệu, quý thầy cô trường ĐH CNHN thầy cô môn Tài – Ngân hàng giúp đỡ em nhiều trình thực hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Không thế, tất kiến thức, kinh nghiệm thầy cô hành trang quý báu giúp cho em nhiều công việc sau Bên cạnh đó, em xin cảm ơn đến hướng dẫn nhiệt tình cô giáo – Thạc sỹ Nguyễn Thị Nguyệt Dung giúp em hoàn thành báo cáo Ngoài ra, em xin cảm ơn đến Ban giám đốc công ty CP Đầu tư Xây dựng Đạt Phát cho phép thực tập công ty, anh chị phòng Kế toán tạo điều kiện giúp đỡ em nhiều suốt trình thực tập công ty Cuối cùng, em xin cảm ơn tới gia đình bạn bè giúp đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em hoàn thành tốt báo cáo Mặc dù cố gắng trình học tập lớp thời gian thực tập thời gian có hạn, kiến thức hạn chế nên đề tài không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, mong góp ý quý thầy cô người quan tâm đến đề tài để báo cáo hoàn thiện đầy đủ Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Sinh viên Phạm Thị Thoa Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI NÓI ĐẦU Nói đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp vốn có vai trò quan trọng Nó điều kiện tiền đề cho đời sở để mở rộng sản xuất kinh doanh Bởi vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải quan tâm đến vấn đề tạo lập vốn quản lý vốn cho có hiệu nhằm mang lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp sở tôn trọng nguyên tắc quản lý tài chính, tín dụng chấp hành pháp luật Nhà nước Trong chế trước đây, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Nhà nước Nhà nước bao cấp hình thức ngân sách cấp qua nguồn tín dụng Ngân hàng với lãi suất ưu đãi Do doanh nghiệp quan tâm đến hiệu sử dụng vốn Từ chuyển sang kinh tế thị trường, có quản lý Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng, cho vận động phát triển kinh tế thị trường nói chung, trở thành vấn đề xúc Hoạt động sản xuất kinh doanh với quy mô ngày lớn doanh nghiệp đòi hỏi phải có lượng vốn ngày nhiều Mặt khác, cạnh tranh doanh nghiệp thị trường ngày gay gắt mạnh mẽ Để đứng vững, tồn phát triển lâu dài thương trường đòi hỏi doanh nghiệp phải huy động cao độ nguồn vốn bên phải sử dụng đồng vốn cách có hiệu nhằm đáp ứng nhu cầu đầu tư phát triển Bởi vậy, quản lý sử dụng vốn kinh doanh để đạt hiệu cao có ý nghĩa quan trọng, điều kiện để doanh nghiệp khẳng định chế Nhận thức rõ cần thiết tầm quan trọng vấn đề trên, qua trình học tập sở phân tích lý luận tìm hiểu thực tế Công ty CP Đầu tư Xây dựng Đạt Phát với giúp đỡ, hướng dẫn tận tình Cô giáo Nguyễn Thị Nguyệt Dung anh chị phòng Kế toán tài Công ty, em mạnh dạn chọn sâu vào nghiên cứu chuyên đề “Giải pháp nâng cao hiệu sửdụng vốn Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát” Ngoài phần Mở đầu Kết luận, chuyên đề em gồm chương sau: Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Chương 3: Những phương hướng biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát Để hoàn thành chuyên đề em cố gắng thời gian kiến tập ngắn khả thân hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo Thầy, cô giáo, anh, chị Phòng Kế toán tài Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát để em hiểu vấn đề cách sâu sắc, sát thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1.Lý luận vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh: - Vốn phạm trù kinh tế, điều kiện tiền đề cho doanh nghiệp, ngành nghề kinh tế, kỹ thuật hay dịch vụ kinh tế thuộc hình thức sở hữu khác Trong doanh nghiệp kinh doanh nói chung, vốn sản xuất hình thái giá trị toàn sản xuất doanh nghiệp sử dụng cách hợp lý có kế hoạch vào việc sản xuất sản phẩm doanh nghiệp - Có nhiều khái niệm vốn kinh doanh, nay, khái niệm vốn kinh doanh sử dụng phổ biến là: Vốn kinh doanh số vốn đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, số vốn hình thành từ thành lập doanh nghiệp ( chủ sở hữu đóng góp ban đầu ) bổ sung thêm trình hoạt động sản xuất kinh doanh Như vậy, vốn kinh doanh doanh nghiệp bao gồm: + Tài sản vật: nhà kho, cửa hàng, hàng hóa dự trữ… + Tiền Việt Nam: ngoại tệ, vàng, đá quý + Bản quyền sở hữu trí tuệ tài sản vô hình khác 1.1.2 Phâm loại vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh xem xét, phân loại theo tiêu thức sau:  Theo góc độ pháp luật: - Vốn pháp định: số vốn tối thiểu cần thiết để đảm bảo lực kinh doanh ngành nghề, loại hình doanh nghiệp pháp luật quy định Dưới mức vốn pháp định đủ điều kiện để thành lập doanh nghiệp - Vốn điều lệ:là số vốn thành viên đóng góp ghi vào điều lệ doanh nghiệp Tùy theo ngành nghề loại hình doanh nghiệp vốn điều lệ không nhỏ vốn pháp định  Theo góc độ hình thành vốn kinh doanh: - Vốn đầu tư ban đầu: Là số vốn phải có thành lập doanh nghiệp - Vốn bổ sung: Là số vốn tăng thêm trích từ lợi nhuận, ngân sách Nhà nước cấp, đóng góp thành viên, bán trái phiếu… - Vốn vay: Trong hoạt động kinh doanh, số vốn chủ sở hữu, vốn liên doanh để có đủ vốn kinh doanh, Doanh nghiệp phải vay Ngân hàng nước  Theo góc độ chu chuyển vốn kinh doanh: Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN - - Khoa Quản Lý Kinh Doanh Vốn cố định: Là biểu tiền tài sản cố định bao gồm: toàn tư liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định Vốn lưu động: Là biểu tiền tài sản lưu động vốn lưu thông Trong kinh tế thị trường, trao đổi hàng hóa, dịch vụ thể qua dòng vật chất vào dòng tiền qua sơ đồ: Dòng vật chất vào↓ Dòng tài ra↑ Tài sản vốn Quá trình chuyển hóa hay sản xuất kinh doanh Dòng vật chất ra↓ Dòng tài vào↑ 1.1.3 Các phận cấu thành vốn kinh doanh: Gồm phận: Vốn cố định Vốn lưu động  Vốn cố định: Là số vốn đầu tư ứng trước để mua sắm, xây dựng tài sản cố định ( TSCĐ ) Theo quy định hành Việt Nam, TSCĐ gồm loại: • TSCĐ hữu hình: Là tư liệu lao động chủ yếu, có hình thái vật chất, có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, thỏa mãn điều kiện: + Có thời gian sử dụng từ năm trở lên + Có giá trị từ triệu đồng trở lên VD: nhà cửa, thiết bị, máy móc… • TSCĐ vô hình: Là TSCĐ hình thái vật chất thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp VD: Chi phí sử dụng đất, chi phí phát minh sáng chế…  Vốn lưu động ( VLĐ ): Là nguồn vốn hình thành tài sản lưu động, lượng tiền ứng trước để có tài sản lưu động • Căn vào trình tuần hoàn luân chuyển, VLĐ chia làm loại: + Vốn dự trữ + Vốn sản xuất + Vốn lưu thông • Căn vào việc xác định vốn, có: + Vốn định mức + Vốn lưu động không định mức • Căn vào nguồn vốn lưu động: + VLĐ bổ sung + VLĐ ngân sách cấp + Vốn liên doanh liên kết Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh + Vốn tín dụng 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh - Vốn kinh doanh có vai trò định việc thành lập, hoạt động, phát triển loại hình doanh nghiệp theo Luật định Tùy theo nguồn vốn kinh doanh phương thức huy động vốn mà doanh nghiệp có tên Công ty Cổ phần, Công ty TNHH, Doanh nghiệp tư nhân, Doanh nghiệp Nhà nước, liên doanh… - Là tiêu thức để phân loại quy mô Doanh nghiệp vào loại lớn, nhỏ hay trung bình; tiềm quan trọng để doanh nghiệp sử dụng hiệu nguồn lực có tương lai sức lao động, mở rộng phát triển thị trường, lưu thông hàng hóa Bởi vậy, doanh nhân thường ví “Buôn tài không dài vốn” 1.1.5 Đánh giá tình hình khả toán doanh nghiệp Chúng ta cần tính toán so sánh tiêu sau đây: + Tỷ suất tự tài trợ = + Tỷ giá toán hành = + Tỷ suất toán số vốn lưu động = 1.2 Lý luận Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp - Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp quan hệ đầu đầu vào trình kinh doanh hay cụ thể quan hệ toàn kết kinh doanh với toàn chi phí trình kinh doanh Để nâng cao hiệu sử dụng vốn phải đảm bảo điều kiện sau: + Phải khai thác nguồn lực vốn cách triệt để, không để vốn nhàn rỗi mà không sử dụng, không sinh lời + Phải sử dụng vốn cách hợp lý tiết kiệm + Phải quản lý vốn cách chặt chẽ, không để vốn sử dụng sai mục đích, thất thoát Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Bên cạnh đó, lợi nhuận trước thuế tăng nhanh, VCĐ bình quân tăng chậm Vì hiệu sử dụng VCĐ ngày tăng, năm 2011 tăng 15,38% so với năm 2010, năm 2012 tăng 100% tăng gấp đôi năm 2011 tương ứng 0,015 đồng Như ta thấy: - Năm 2010, trung bình đồng VCĐ tạo 0,013 đồng lợi nhuận Năm 2011, trung bình đồng VCĐ tạo 0,015 đồng lợi nhuận, tăng 15,38% so với năm 2010 Năm 2012, trung bình đồng VCĐ tạo 0,03 đồng lợi nhuận tăng 100% so với năm 2011 Qua năm hoạt động mình, Công ty thu lợi nhuận trước thuế cao, so với kinh doanh để đạt thành công đó, công ty sử dụng vốn có hiệu Trong đối thủ cạnh tranh ngày khốc liệt, việc đời nhiều công ty chuyển nhượng số máy móc, kỹ thuật lạc hậu, hiệu chưa cao việc đầu tư thêm máy móc đại, có thời gian sản xuất nhanh hiệu Vì vậy, công ty bước đầu thành công 2.3.2.2 Đánh giá tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định Qua năm hoạt động, ta thấy tiêu tăng dần qua năm Năm 2011, tăng 183,78% so với năm 2010 Bước sang năm 2012, tiêu giảm so với năm 2011 Vì công ty cần phải có biện pháp phù hợp hiệu để vừa trì tốc độ tăng năm 2011 so với năm 2010 Bên cạnh cần hạn chế tình trạng tăng chậm dần qua năm tới Bằng biện pháp chiến lược công ty cần đẩy cao tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định cao tốt Hiệu suất sử dụng vốn cố định qua năm cho ta biêt: Năm 2010: Trung bình đồng VCĐ tham gia vào sản xuất kinh doanh tạo 0,37 đồng donah thu Năm 2011, trung bình đồng VCĐ tham gia sản xuất kinh doanh tạo 1,05 đồng doanh thu Năm 2012 1,84 đồng doanh thu Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ tăng dần qua năm Chỉ tiêu cao tốt Ta thấy, Doanh thu tăng nhanh VCĐ bình quân tăng lên chậm có xu hướng giảm dần Vì vậy, tiêu hiệu suất sử dụng VCĐ ngày tăng lên sáng suốt máy quản lý công ty chấp nhận mạo hiểm lý số máy móc lỗi thời, lạc hậu thay vào thiết bị đại, tối tân nhất, mang lại kết thật đáng mừng Tuy vậy, TSCĐ tổng tài sản công ty có chênh lệch giảm TSCĐ TSLĐ tăng lên Trong TSLĐ chiếm tỷ trọng cao ngày tăng lên TSCĐ lại giảm dần Vì vậy, Công ty cần phải điều chỉnh cho có cân đối TSCĐ TSLĐ để có hiệu cao Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.3.2.3 Chỉ tiêu hàm lượng vốn cố định Chỉ tiêu ngược với tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu năm 2010 cao Lượng vốn cố định cần đầu tư để thu thêm đồng doanh thu năm 2010 2,7 đồng Tuy nhiên, qua năm hoạt động tiêu giảm dần Năm 2010, đầu tư 2,7 đồng năm 2012 giảm xuống 0,95 đồng ngày tiếp tục giảm tương lai Quá trình phân tích hiệu sử dụng vốn cố định công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát năm qua bước vào thương trường chưa lâu công ty gặt hái thành công, làm ăn ngày hiệu Để đạt thành phần nhờ đạo tài tình với đội ngũ cán tài năng, đầy trí tuệ, với hào hứng tuổi trẻ Năm 2013 công ty đề nhiều mục tiêu để phấn đấu 2.3.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiêu sử dụng vốn lưu động công ty cần phân tích tiêu sau: 2.3.3.1 Khả toán Công ty Bảng 8: Chỉ tiêu khả toán công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.Tổng tài sản 2.Tổng tài sản lưu động 3.Tổng vốn tiền 4.Các khoản phải thu 5.Tổng nợ phải trả 6.Tổng nợ ngắn hạn 7.Hệ số nợ (5/1) % 8.Tỷ suất toán hành (2/6) % 9.Tỷ suất toán nhanh (3+4/6) % 10.Tỷ suất toán tức thời (3/6) % 2010 2011 2012 7036,5 7897 7906,5 4307,5 4394 4872 85 91 94,5 2955 2881 3425,5 2016,5 2843,5 2789 2016,5 2843,5 2789 28,65 36 35,27 213,61 154,52 174,68 150,75 104,52 126,21 4,21 3,2 3,39 Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Nguồn: Phòng Tài – Kế toán Qua năm từ 2010 – 2012, ta thấy hệ số nợ công ty tăng lên, năm 2012, có giảm xuống không đáng kể Chỉ tiêu khả toán hành toán nhanh công ty tăng Điều nghĩa năm công ty có đủ khả toán khoản nợ ngắn hạn vòng năm Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Mặc dù qua năm tiêu có giảm cao Từ ta thấy khả chiếm dụng vốn công ty không cao, lượng tiền mặt công ty nhiều Mặc dù việc trữ nhiều tiền tốt trường hợp công ty cần toán chủ nợ đòi lúc Tuy vậy, việc giữ lượng tiền nhiều không hợp lý Lượng tiền để không nhiều không sinh lời, vòng quay vón chậm làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty Hệ số toán công ty cao khoản phải thu công ty lớn để trả nợ đồng nợ ngắn hạn công ty phải bỏ lượng lớn khoản phải thu Trong công ty thi công công trình có vốn đầu tư lớn kỳ thu tiền bình quân thường dài năm, có lên năm, nên phần ảnh hưởng tới khả toán công ty Hệ số toán tức thời công ty nằm khoảng từ 10 – 50% tình hình toán tương đối khả quan Nhìn vào bảng số liệu thấy việc công ty cất trữ lượng tiền quỹ nên khả toán tức thời công ty không khả quan nên không đảm bảo đầy đủ việc toán tức thời cho phía khách hàng Qua phân tích trên, nhìn chung hệ số nợ công ty năm qua tăng lên khả toán hành toán nhanh cao khả toán tức thời chưa cao Sau năm, tỷ lệ toán tức thời giảm dần, nói chung khả toán công ty mức bình thường Vì khoản nợ ngắn hạn công ty mức trung bình nên công ty cần phải chiếm dụng vốn khách hàng cho hiệu sử dụng vốn cao 2.3.3.2 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Bảng 9: Hiệu sử dụng vốn ( Đơn vị: Triệu đồng) Chỉ tiêu 2010 2011 2012 1.VLĐ bình quân 2.Doanh thu 3.LN trước thuế 4.Số vòng quay VLĐ (2/1) 5.Thời gian vòng luân chuyển (360/ (4)) 6.Mức đảm nhiệm VLĐ (1/2) 7.Tỷ suất sinh lợi tổng vốn (3/1) 3562,5 907 31,5 0,25 3448,5 3544 50 1,03 4436,5 4984,5 87 1,12 2011/2010 % ± -3,2 -114 290,74 2637 58,73 18,5 312 0,78 1440 349 321 -75,76 -1091 -8,02 -28 3,93 0,97 0,89 -75,32 -2,96 -8,24 -0,08 0,009 0,014 0,02 59,55 0,005 42,86 0,006 Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 2012/2011 % ± 28,65 988 40,64 1440.5 74 37 8,74 0,09 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Báo cáo tài năm 2010, 2011, 2012 Phòng Tài – Kế toán VLĐ bình quân kỳ bình quân số học VLĐ có đầu kỳ cuối kỳ ( VLĐ đầu kỳ cuối kỳ ) hiệu số nguyên giá TSCĐ đầu kỳ cuối kỳ 2.3.3.2.1 Chỉ tiêu số vòng quay VLĐ Trong năm 2010 Chỉ tiêu thấp, quay 0,25 vòng/năm Nguyên nhân công ty năm 2010 chưa mời thầu nhiều công trình dẫn đến vòng quay VLĐ thấp, ảnh hưởng tới trình hoạt động kinh doanh công ty Bước sang năm 2011, tiêu tăng rõ rệt trung bình 1,03 vòng/năm, số khả quan Năm 2012, tiêu tiếp tục tăng công ty nhận nhiều công trình dẫn đến vòng quay VLĐ ngày tăng Mặc dù so với công ty khác tiêu mức hạn chế mà Khi vòng quay VLĐ thấp VLĐ bị ứng đọng không linh động, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh công ty Năm 2010, VLĐ luân chuyển 0,25 vòng, số ngày vòng luân chuyển vốn lưu động 1440 ( qua dài ) Năm 2011, VLĐ luân chuyển 1,03 vòng, số ngày vòng luân chuyển VLĐ 349 ngày Năm 2012, VLĐ luân chuyển 1,12 vòng, số ngày vòng luân chuyển VLĐ 312 ngày Nhìn chung năm 2010 có số vòng quay VLĐ thấp 0,25 vòng Kéo theo số ngày luân chuyển vốn 1440 ngày, cao để quay vòng quay vốn Trong năm, sang năm 2011 tăng lên, chưa đầy năm mà VLĐ quay vòng Tương tự năm tiếp theo, tăng lên rõ rệt kéo theo số ngày vòng quay giảm dần Từ cho biết hợp lý, sáng tạo đội ngũ cán công ty quỹ đạo, tiêu thấp Nhưng công ty tạm phụ thuộc với tình hình kinh tế công ty Nó cho thấy cố gắng công ty năm qua, nhằm làm tăng vòng quay VLĐ lên, tăng hiệu sử dụng VLĐ 2.3.3.2.2 Chỉ tiêu mức đảm nhận VLĐ Chỉ tiêu nghịch đảo tiêu số vòng quay VLĐ Nó cho biết số vốn lưu động mà công ty bỏ để đạt đồng doanh thu năm 2010 3,93 cao Tuy nhiên lại bất lợi cho công ty, số tiền bỏ để có mức doanh thu chưa hợp lý Các năm 2011, 2012 mức đảm nhiệm VLĐ giảm dần Nếu công ty mà VLĐ bỏ mà thu số doanh thu cao chứng tỏ hiệu sử dụng vốn công ty tốt Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát cố gắng giảm tiêu cho phù hợp với Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh tình hình kinh doanh công ty Vì giảm tiêu tăng vòng quay VLĐ, công ty có nhiều lợi nhuận 2.3.3.2.3 Chỉ tiêu tỷ suất sinh lợi vốn lưu động Chỉ tiêu cho biết hiệu sử dụng VLĐ công ty, đồng VLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh mang lại cho công ty Cụ thể, năm 2010, trung bình đồng VL Đ tham gia sản xuất kinh doanh tạo 0,009 đồng lợi nhuận, tiêu thấp; tương tự năm 2011, 2012 tiêu tăng lên tương đương 0,014; 0,02 Trong năm tăng lên tốc độ tăng vốn lưu động hàng năm Vì công ty cần phải cố gắng việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm tối đa VLĐ dùng trình SXKD Qua phân tích tiêu ta thấy hiệu sử dụng vốn lưu động công ty chưa cao Tuy có tăng lên đáng kể qua năm Vì vậy, công ty cần có chiến lược phù hợp để hiệu sử dụng VLĐ cao đem lại lợi nhuận cho công ty 2.4 Những nguyên nhân hạn chế hiệu sử dụng vốn công ty 2.4.1 Những hạn chế hiệu sử dụng vốn Qua phân tích bảng số liệu ta thấy hiệu sử dụng vốn công ty so với tiềm có mức thấp, nhiều vấn đề cần phải giải  Thứ nhất: Với việc đầu tư mình, mức doanh thu qua năm tăng dần chưa tương xứng với tiềm sẵn có công ty Hệ số doanh lợi sau thuế thấp so với công ty khác Mặc dù công ty đầu tư thêm máy móc thiết bị đại việc sửa chữa, bảo hành chưa đáp ứng yêu cầu khách hàng Một số cán trì trệ, dựa dẫm vào quen biết, thiếu tinh thần trách nhiệm, không lực Dù chiến lược quảng cáo làm tăng uy tín công ty thị trường cần đẩy mạnh việc quảng cáo  Thứ hai: Ta thấy tỷ trọng VCĐ có xu hướng giảm dần, giảm xuống 20 % tổng tài sản, công ty chuyên thi công công trình lớn, đại cần phải có máy móc đại, cần có cân đối TSCĐ TSLĐ  Thứ ba: Khả toán tức thời công ty tương đối thấp, dao động từ – 4% ngày có xu hướng giảm Trong tỷ suất toán tức thời nằm khoảng 10 – 50% tình hình toán tương đối khả quan Vì vậy, ảnh hưởng tới hoạt động công ty, đặc biệt chủ nợ gây ấn tượng không tốt, lượng tiền mặt dùng để toán tức thời nợ ngắn hạn ngày tăng lên  Thứ tư: Hiệu sử dụng VLĐ công ty chưa cao, vòng quay VLĐ thấp Như năm 2010, vòng quay VLĐ quay 0,25 vòng Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh năm Sang năm 2011, 2012 dù số vòng quay có tăng lên dao động khoảng vòng quay năm Vì vậy, lợi nhuận có tăng lên với kết cấu vậy, đối thủ tăng nhiều Hơn nữa, cấu nguồn vốn đa phần VCSH chứng tỏ công ty chiếm dụng vốn thấp  Thứ năm: Mặc dù công ty có lên kế hoạch dự trữ sản phẩm, hàng hóa tiền mặt kế hoạch chưa thực như: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao TSLĐ lượng tiền dùng cho toán tức thời công ty thấp Hơn nữa, công đoạn kiểm tra chất lượng sản phẩm hàng hóa công ty thiếu sót, số hàng bán bị trả lại, chất lượng hàng hóa số công trình thi công bị khách hàng phản bác  Thứ sáu: Tỷ suất sinh lợi tổng vốn cố định thấp năm 2010 trung bình đồng VLĐ tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 0,009 đồng lợi nhuận Sang năm thấp Nguyên nhân công ty sử dụng vốn lưu động nhiều lãng phí 2.4.2 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế 2.4.2.1 Nguyên nhân chủ quan  Thứ nhất: Do trình độ chuyên môn công ty nhiều hạn chế, đội ngũ cán bộ, công nhân trẻ, thiếu kinh nghiệm có nhiều sáng kiến mạnh dạn đầu tư  Thứ hai: Nghiên cứu thị trường công ty yếu, thông tin ít, hàng tồn kho lớn Công ty mở chiến dịch quảng cáo chưa rầm rộ chi phí quảng cáo tuyến đường mà chưa quảng cáo báo chí, TV…  Thứ ba: Tính câm đối công ty chưa cao, tính cân đối vốn, thiết bị, công nghệ người tạo sản phẩm chất lượng có chênh lệch lớn  Thứ tư: Do công ty phải thi công công trình với khối lượng vốn lớn nên việc thu tiền khoản nợ gặp khó khăn Khách hàng gửi lại cho phần lợi công ty sau thời gian trả hết Có thể nói công ty bị chiếm dụng vốn lớn 2.4.2.2 Nguyên nhân khách quan  Thứ nhất:Do thị trường xuất ngày nhiều đối thủ cạnh tranh nên việc tiêu thụ sản phẩm ngày khó khăn, lượng hàng tồn kho ngày tăng, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động nhà máy  Thứ hai: Nhà nước việc ưu đãi doanh nghiệp chưa rõ ràng gây cho công ty nhiều bất cập việc xác định thuế thu nhập miễn giảm Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh  Thứ ba: Do hệ thống Ngân hàng nước ta chưa phát triển nên việc toán chưa phổ biến, chưa đáp ứng yêu cầu nhanh, đảm bảo an toàn Việc quy định thuế suất chưa thống nhất, với sản phẩm miền Nam quy định mức thuế miền Bắc mức thuế khác  Thứ tư: Thiên nhiên ảnh hưởng tới tình hình hoạt động Công ty ảnh hưởng tới tiến độ thi công công trình, kéo dài thời gian hoàn thành  Thứ năm: Do tập quán người Việt Nam ta tính theo năm âm lịch nên việc toán tiền hàng thực vào đầu quý I năm sau Sau làm cho công lợi năm trước dâng cao gây ảnh hưởng tới hoạt động công ty CHƯƠNG 3: NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠT PHÁT 3.1.Phương hướng hoạt động công ty thời gian tới Nhà nước ta mở rộng quan hệ với nước bên ngoài, tiến hành sách tự thương mại, tham gia vào khu vực mậu dịch tự châu Á, nhập tổ chức WTO kéo theo công ty nước đầu tư vào Việt Nam Điều tạo hội thách thức cho công ty Vì công ty đặt cho mục tiêu cần đạt thời gian tới sau: • Mục tiêu ngắn hạn: Mức doanh thu phải đạt 5981 triệu đồng, tức tăng 104 triệu đồng so với năm 2012 Tổng chi phí đạt 10091 triệu đồng, tăng 581 triệu đồng so với năm 2012 Mức lợi nhuận mà công ty đề năm 2013 250 triệu Thực nộp ngân sách Nhà nước khoảng 80 triệu đồng Mặc dù mục tiêu đề cho công ty tương đối cao tình hình thị trường cạnh tranh khốc liệt Chính công ty cần phải cố gắng đạt mục tiêu • Mục tiêu dài hạn: Bên cạnh mục tiêu ngắn hạn mà công ty đặt cho năm 2013, công ty phải đặt mục tiêu dài hạn cho năm Để đến thành công đường ngắn hiệu mục tiêu đề ra: + Đẩy mạnh công tác quảng cáo, công tác thị trường + Xây dựng mạng lưới thông tin thị trường + Mở rộng thêm chi nhánh nước tiến tới thâm nhập nước + Xây dựng kho chứa bảo quản hàng hóa đại đa + Mở rộng hoạt động kinh doanh, thị trường bán sản phẩm + Tuyển chọn đào tạo thêm chuyên viên có lực để phục vụ cho việc mở rộng thị trường, mở rộng quy mô hoạt động công ty Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh + Mua sắm thêm máy móc phù hợp với tình hình cạnh tranh khốc liệt thị trường 3.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 3.2.1 Phân cấp cải tiến, đổi mới, sử dụng hiệu quản lý chặt chẽ TSCĐ TSCĐ doanh nghiệp đặc biệt chuyên lĩnh vực xây dựng chiếm vị trí quan trọng, định phát triển doanh nghiệp Một TSCĐ khai thác hiệu triệt để coi sử dụng vốn hiệu Do thời gian tới công ty cần thực số giải pháp sau: - - - - - Tiến hành phân loại đánh giá lại tài sản cũ, lạc hậu, không cần dùng để tiến hành lý, nhượng bán chúng với giá tốt nhất, nhanh chóng thu hồi vốn để tái đàu tư vào TSCĐ khác Ngoài ra, công ty phải đầu tư chiều sâu TSCĐ Qua năm hoạt động, nhìn chung TSCĐ có xu hướng giảm dần, công ty đầu tư mua săm thêm TSCĐ đại, tân tiến Nhưng công ty chưa quan tâm tới phân loại TSCĐ khấu hao giảm lực sản xuất Cứ lực sản xuất công ty giảm dần Vì công ty cần mua sắm thêm TSCĐ nhằm tăng lực sản xuất cho công ty Công ty cần phải tăng tỷ trọng TSCĐ lên nhằm phục vụ tốt cho trình sản xuất, chuyên chở bảo quản sản phẩm Muốn làm điều công ty cần phải tăng cường quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận Công ty cần tiến hành phân cấp quản lý TSCĐ cho phận nội công ty Quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn đồng thời phải thực kiểm soát, kiểm kê, phân tích hiệu quả, kết TSCĐ Với cán nhân viên cần phải sử dụng TSCĐ có trách nhiệm, tiết kiệm, tránh lãng phí phần TSCĐ mà giao Từ thúc đẩy hiệu sử dụng TSCĐ chung công ty Bên cạnh đó, công ty phải tiến hành thiết lập phận chuyên lĩnh vực đánh giá thực trạng kỹ thuật, thẩm định tài sản nhượng bán phải đem thông báo công khai phải tổ chức bán đấu giá Tài sản lý hình thức hủy bỏ, dỡ bỏ, hư hỏng phải tổ chức hội đồng quản trị điều hành trực tiếp công ty Tăng cường việc quản lý, giám sát vốn cố định, lựa chọn xác định phương pháp khấu hao hợp lý để tránh bị ảnh hưởng hao mòn vô hình, tiến hành mua bảo hiểm TSCĐ Còn với TSCĐ có giá trị hao mòn vô hình lớn, công ty cần áp dụng phương pháp khấu hao nhanh để thu hồi vốn đầu tư, đẩy nhanh tốc độ đổi TSCĐ mà không ảnh hưởng nhiều tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Tính toán lựa chọn đổi TSCĐ cách tối ưu, để tăng lực sản xuất, giảm chi phí, tăng chất lượng sản phẩm Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Như TSCĐ công ty cần phải tìm cho phương pháp tính mức khấu hao hợp lý nhằm thu hồi vốn, có biện pháp xử lý kịp thời tài sản lỗi thời, giá qua trình sử dụng 3.2.2 Giải pháp vốn lưu động 3.2.2.1 Tiến hành công tác kế hoạch hóa vốn lưu động Công ty xây dựng kế hoạch sử dụng vốn lưu động hiệu cần thực biện pháp như: - - - Công ty cần xây dựng kế hoạch xác định, định hướng nhu cầu vốn mà công ty cần; tiến hành xác định hạn mức tín dụng vay được, phải tiến hành kịp thời xác Mức hao phí thực trạng sử dụng vốn thời gian công ty cần phải định mức rõ ràng Từ đó, công ty định hình mức hao phí năm nay, số vốn lưu động cần cho năm có kế hoạch phù hợp để huy động vốn cho kịp thời hiệu Cần nâng cao khâu quản lý, lực, trình độ chuyên môn đội ngũ cán công nhân viên Thực công tác kế hoạch hóa nguồn vốn lưu động sở xem xét nhân tố chủ quan; khách quan giúp công ty đáp ứng yêu cầu nguồn vốn kinh doanh 3.2.2.2 Giảm thiểu vốn tồn kho dự trữ - - - - Đẩy mạnh tiêu thụ, mở rộng thị trường khắp tỉnh thành nước thiết lập đại lý, chi nhánh vùng đất nước Công ty nên tham gia vào hội trợ lớn nơi tập trung nhiều công ty lớn có uy tín, nhằm học hỏi tìm hiểu thị trường, tăng thương hiệu mắt khách hàng Đẩy mạnh quảng cáo, khuyến mại, có chế độ hưởng phạt phân minh để khuyến khích cán công nhân viên làm ăn nhiệt tình, hăng say; có sách ưu đãi cho khách hàng tiêu dùng hàng hóa công ty thường xuyên Cần chuyên môn hóa vào số sản phẩm để tạo ưu riêng cho Công ty cần lập quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn kho, kiêm kê ghi giảm giá hàng tồn kho sau phân bổ dần vào chi phí Tăng cường công tác nghiên cứu thị trường việc đầu tư thêm máy móc phân tích thị trường biến đổi Cần thiết lập phận chuyên thu nhập thông tin thị trường nhằm tìm thị hiếu khách hàng để có kế hoạch sản xuất kinh doanh mặt hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN - Khoa Quản Lý Kinh Doanh Xây dựng chất lượng ISO cho tất sản phẩm công ty Tăng cường kiểm chất lượng sản phẩm từ khâu đầu vào đầu cho đảm bảo chất lượng chất lượng hàng hóa đạt tiêu chuẩn cao 3.2.2.3 Tăng khả toán Chúng ta thấy công ty cần tăng khả toán khả toán tức thời Có nghĩa lượng tiền ít, tiền mặt tài sản linh động dùng để toán khoản nợ, trang trải khoản chi phí, giúp công ty chủ động hoạt động để tận dụng tối đa hội mà công ty gặp Công ty cần tăng khả toán tức thời cách: - Tăng lượng tiền mặt ngân quỹ lên Tăng nhanh khoản thu hồi công nợ làm giảm thiểu hàng tồn kho 3.2.2.4 Tiết kiệm chi phí sử dụng hợp lý tài sản - - Đào tạo nâng cao tay nghề, trình độ cán công nhân viên cách đào tạo trực tiếp công ty gửi đến đơn vị đào tạo, hay gửi nước học tạp lấy kinh nghiệm phục vụ công ty Mở rộng thị trường lựa chọn nhà cung cấp Cần có phương tiện vận chuyển đảm bảo an toàn, tổ chức hợp lý vận động hàng hóa, giảm vận chuyển loanh quoanh phương hướng Có thể thuê phương tiện vận chuyển bán mua hàng 3.2.2.5 Thúc đẩy công tác thu hồi nợ - - - - Tăng cường công tác thẩm định, tăng khả trả nợ khách hàng trước tiến hành bán chịu cho họ Vì công tác Marketing quan trọng Công ty phải đánh giá hoạt động kinh doanh khách hàng thông qua kết kinh doanh, dự án đầu tư… Các hợp đồng mà công ty ký kết với khách hàng phải ghi rõ thời gian, phương tiện toán Xem xét kỹ lưỡng tình hình ngân quỹ khách hàng để có quyểt định thời hạn toán nợ cho phù hợp Thường xuyên theo dõi quản lý khách hàng số vốn cho vay xem khách hàng sử dụng có phù hợp mục đích không Từ tránh tình trạng rủi ro đạo đức Cần liên tục đổi máy móc, thiết bị sản xuất đảm bảo chất lượng cho sản phẩm phù hợp với thị hiếu người tiêu dùng, nhằm tăng mục tiêu tối đa hóa khả sinh lời Trước đem bán hàng hóa mình, công ty cần xem xét thực trạng kinh tế trước đem hàng bán chịu Giá trả chậm mà công ty áp dụng cho khách hàng phải đảm bảo để bù đắp cho rủi ro, kéo dài thời gian toán khách hàng Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh 3.2.2.6 Giảm chu kỳ vận động tiền mặt Công ty cần rút ngắn thời gian chu chuyển vốn lưu động, thúc đẩy hiệu sử dụng vốn mình: - Giảm thời gian vận động tiền mặt Giảm thời gian thu hồi khoản phải thu Tăng thời gian trả chậm công nợ phải trả Giảm thời gian vận động nguyên liệu Thực công tác Marketing, xây dựng chiến lược tạo nguồn hàng dự trữ, nhập hàng đáp ứng nhu cầu mà khách hàng đề ra… 3.2.2.7 Tăng công nợ phải trả công ty Nhìn vào cấu nguồn vốn công ty, ta thấy khả chiếm dụng vốn khách hàng công ty thấp Vì công ty cần phải thực số giải pháp như: Công ty cần ứng trước tiền hàng khách hàng, vay ngân hàng…Tuy nhiên, việc chiếm dụng vốn công ty hợp lý cân đối nợ phải trả với vốn chủ sở hữu Có đạt hiệu việc sử dụng vốn 3.3 Các giải pháp chung Đầu tiên công ty cần xây dựng hệ thống tiêu đánh giá tình hình nguồn vốn công ty thông qua báo cáo thu nhập bảng CĐKT 3.3.1 Công ty cần đổi công tác kế toán thống kê kiểm toán máy tổ chức quản lý nguồn vốn Cán quản lý công ty có đội ngũ cán giỏi để đáp ứng yêu cầu mục tiêu mà công ty đề Công ty cần đưa tin học vào công tác quản lý như: chương trình hạch toán kế toán, hạch toán TSCĐ, hạch toán vật tư, hạch toán doanh thu…tất phải thống công ty 3.3.2 Tiến hành công tác đào tạo đội ngũ cán nhân viên công ty - - Đào tạo nhân viên sản xuất: Nâng cao trình độ, kiến thức bán hàng thành lập phận trợ giúp kỹ thuật Mặc dù công ty có đội ngũ cán nhân viên trẻ trung đầy nhiệt huyết hạn chế số lượng Số sẵn có công ty am hiểu công tác tiếp thị hỏi phương diện kỹ thuật Phải tổ chức đội ngũ chuyên giảng dạy công ty, nhằm đào tạo cán nhân viên lành nghề, có chuyên môn vững vàng Có thể đào tạo cán cách gửi nhân viên kỹ thuật nước thuê chuyên gia nước nước đến giảng dạy Nâng cao tinh thần trách nhiệm tính tự giác người lao động Đề hiệu tiết kiệm tài sản trình sử dụng Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh 3.3.3 Thực chế thưởng phạt trình sử dụng vốn - - Trong trình quản lý sử dụng cần phải quy định rõ trách nhiệm cán công nhân viên công việc giao Cần áp dụng mức thưởng xứng đáng cho cá nhân, tập thể họ hoàn thành công việc giao Công ty cần tăng cường chuyên môn hóa, phân chia công việc người, việc, lĩnh vực chuyên môn, với mức khối lượng công việc phù hợp Bên cạnh đó, cần phải có mức phạt nhằm răn đe cá nhân thiếu tinh thần trách nhiệm công việc, lãng phí sử dụng tài sản giao Việc công ty áp dụng chế độ thưởng phạt cần thiết công ty nào, mặt kích thích tinh thần lao động hăng say người lao động, mặt khác hạn chế tiêu cực lao động 3.3.4 Bảo toàn phát triển nguồn vốn Trong trình sử dụng vốn mình, việc công ty làm thất thu nguồn vốn nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan Để thực tài sản sản xuất kinh doanh giản đơn đòi hỏi công ty phải bảo toàn vốn kinh doanh Muốn công ty phải thực giải pháp như: - - - - Sử dụng nguồn vốn mục đích, tránh lãng phí, phải quy định công việc cho người lao động cho nguồn vốn phải đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh Làm tốt công tác phòng ngừa rủi ro kinh doanh Tiến hành trích lập quỹ dự phòng tài để bù đắp thiệt hại mà rủi ro mang lại Phân tích môi trường kinh doanh, hoạt động kinh doanh công ty, công ty phải tìm nguồn vốn nhằm mở rộng nguồn tài trợ để tăng nguồn vốn kinh doanh Tín dụng nhà cung cấp: thỏa thuận với nhà cung cấp kỳ hạn trả nợ thích hợp , hạn chế việc công ty khả toán hay xin gia hạn toán, làm tốt công tác lập quỹ dự phòng suốt thời gian chịu nợ phải tìm nguồn tài trợ cho công ty Tín dụng ngân hàng: vào bảng cân đối khoản tiền vay nợ nhu cầu sử dụng vốn công ty, xác đinh cho số vốn cần vay để phục vụ cho trình hoat động kinh doanh 3.4 Một số kiến nghị quan Nhà nước 3.4.1 Với cục thuế Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Nhìn chung năm hoạt động công ty đóng góp đầy đủ số thuế cho ngân sách nhà nước Hàng năm phần nộp cho ngân sách nhà nước tăng thêm Tuy số hạn chế việc toán thuế mà cục thuế phải điều chỉnh việc toán thuế năm chậm, có nộp năm phải đến năm sau đoán Chính điều ảnh hưởng lớn đến tiến độ toán lập báo cáo tài để tổng kết tình hình tài năm Nó gây khó khăn cho trình theo dõi nộp thuế cán kế toán công ty Việc kế toán công ty vừa phải toán số thuế phải nộp năm trước vừa phải tính số thuế năm nay, ảnh hưởng tới đến khả hoạt động chung công ty Năm 2012, công ty có nhập số máy móc thiết bị đại phục vụ xây dựng Tuy nhiên trình lập máy móc từ nước nước công ty phải nộp thuế GTGT hàng nhập cửa khác dẫn đến công ty không phép bù trừ nên phải đợi thời gian lâu lô hàng bù trừ Điều gây khó khăn cho hoạt động sản xuất công ty Đề nghị cục Thuế cần đại hóa mạng thu thuế Hải quan để nộp thuế cửa bù trừ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty 3.4.2.Về Nhà nước Bước sang kinh tế thị trường, chế Nhà nước có nhiều thay đổi để phù hợp với thị trường Hệ thống pháp luật kinh tế Việt Nam cải thiện dần cho phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Em xin đưa số ý kiến sau: - - Thuế GTGT cần quy định cụ thể hướng dẫn thống Thuế GTGT khoản nộp ngân sách lớn công ty, tác động đến công tác hạch toán kết sản xuất kinh doanh công ty Chúng ta biết thuế GTGT chất đánh vào phầngias trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ trình nhập máy móc, biểu thuế quan chưa rõ ràng, chưa chi tiết Các máy móc nhập bảng tính thuế chưa rõ ràng cụ thể Điều tác động tới hoạt động kinh doanh công ty Ngành thuế phải đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán thuế để trường hợp cần thiết chủ động xử lý công việc cấp bách phạm vi cho phép Đặc biêt phải trung thực, nghiêm minh không lợi dụng chức quyền chiếm đoạt công thành tư Ngoài Nhà nước cần hướng dẫn cách tính thu nhập ưu đãi đầu tư mang lại Theo thông tư hướng dẫn, việc miễn giảm thuế cho đối tượng ưu đãi phủ có ghi: sở sản xuất kinh doanh không hạch toán phần thu tăng thêm thu nhập chịu thuế tăng thêm xác định theo tỷ lệ giá trị TSCĐ đầu tư đưa vào sử dụng tổng giá trị lại TSCĐ Tuy thông tư nhiều vướng mắc phải nhân Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN - Khoa Quản Lý Kinh Doanh với tài sản Hơn nữa, cán hướng dẫn thực thông tư lại hướng dẫn khác dẫn đến thiệt hại cho số doanh nghiệp tính cách miễn giảm thuế Đối với dự án vay vốn doanh nghiệp Nhà nước cần phải xem xét tính hiệu khả trả nợ thực Như thời gian qua Nhà nước nên có sách hỗ trợ cho công ty trình chuyển hướng sản xuất kinh doanh, tạo môi trường tài ổn định, thông thoáng sân chơi cho công ty cạnh tranh lành mạnh đặc biệt quy mô vừa nhỏ công ty… KẾT LUẬN Với sách mở cửa hòa nhập bên nước ta kéo theo cạnh tranh khốc liệt Một doanh nghiệp có nhiều vốn chưa hiệu mà quan trọng phải biết sử dụng nguồn vốn hiệu quả, ngày tăng thêm, mở rộng quy mô sản xuất Đây toán khó cho doanh nghiệp Thông qua phân tích tình hình sử dụng vốn công ty năm qua, Công ty có nhiều cố gắng, nỗ lực đội ngũ cán công nhân viên bước đầu gặt hái thành công Tuy nhiên, công ty số hạn chế tồn Vì thế, công ty cần có biện pháp cụ thể, khoa học nâng cao hiệu sử dụng vốn Qua trình kiến tập công ty, kiến thức học dạy tận tình thầy cô cho em niềm tin trước trường Vì vậy, chuyên đề em phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn tiêu số giải pháp, kiến nghị Em muốn góp phần nhỏ bé vào chiến lược kinh doanh công ty Dù kiến thức học trường em chưa vận dụng thực tế sau thời gian kiến tập công ty, em thấy kiến thức mà thầy cô tận tình bảo hữu ích Do thời gian kiến tập ngắn kiến thức hạn chế nên báo cáo em nhiều khiếm khuyết Rất mong thầy cô bảo để chuyên đề em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn quý công ty, thầy cô hướng dẫn em trình làm báo cáo mình! DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Đề cương giảng Tài doanh nghiệp trường ĐH CNHN Đề cương giảng Tài doanh nghiệp trường ĐH CNHN Luật Doanh nghiệp văn hướng dẫn thi hành Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh Luật DNNN Nghị định, Thông tư, văn hướng dẫn xếp đổi DNNN Báo cáo tài từ năm 2010 đến năm 2012 Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 [...]... Lượng Tỷ trọng (%) 2012/201 1 20 16, 5 20 16, 5 28 ,66 28 ,66 2843,5 2843,5 36 36 827 827 2789 2789 35,27 35,27 -54,5 -54,5 5020 5020 71,34 71,34 5053,5 5053,5 64 64 33,5 33,5 5117,5 5117,5 64 ,73 64 ,73 64 64 70 36, 5 100 7897 100 860 ,5 79 06, 5 100 9,5 Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính Báo cáo tài chính năm 2010, 2011, 2012 Cho đến ngày 31/12/2010, tổng nguồn vốn của Công ty là 70 36, 5 triệu đồng, trong đó vốn CSH... cán bộ công nhân viên toàn Công ty 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát Từ sau khi chính thức thành lập, Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát chủ yếu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo nội dung đã đăng ký, bao gồm các hoạt động trên lĩnh vực sau: - Thiết kế kết cấu các dự án, công trình dân dụng giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng; Xây dựng, ... thành và phát triển của Công ty 2.11.1 Giới thiệu chung về Công ty Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát thuộc loại hình Công ty Cổ phần, có quy mô vừa và nhỏ, hoạt động với đầy đủ tư cách pháp nhân,hạch toán kinh tế độc lập, có con dấu riêng, có bộ máy kế toán, sổ sách kế toán riêng Công ty được thành lập vào ngày18/02/2008theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số0103022284 - Tên Công ty: CÔNG TY. .. trả chậm công nợ phải trả Giảm thời gian vận động của nguyên liệu Thực hiện công tác Marketing, xây dựng các chiến lược tạo nguồn hàng dự trữ, nhập hàng đáp ứng nhu cầu mà khách hàng đề ra… 3.2.2.7 Tăng công nợ phải trả của công ty Nhìn vào cơ cấu nguồn vốn của công ty, ta thấy khả năng đi chiếm dụng vốn khách hàng của công ty là thấp Vì vậy công ty cần phải thực hiện một số giải pháp như: Công ty cần... khai thác tối đa công suất làm việc của trang thiết bị  Phân cấp quản lý TSCĐ cho các bộ phận sản xuất  Xây dựng mối quan hệ tốt với khách hàng  Tăng cường ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠT PHÁT 2.1.Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát 2.1.1... tư và Xây dựng Đạt Phát Kế toán trưởng Kiêm kế toán tổng hợp Kế toán vốn bằng tiền Sinh viên: Nguyễn Thị Thảo Lớp: TCNH1 – K5 kiêm KT thanh toán Kế toán vật tư kiêm kế toán đội xây dựng Trường ĐHCNHN Khoa Quản Lý Kinh Doanh 2.2 Khái quát tình hình Tài chính và Kết quả kinh doanh trong một số năm qua của Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây dựng Đạt Phát 2.2.1 Khái quát tình hình tài chính của Công ty Cổ phần. .. đến hàng tồn kho của Công ty cũng chiếm một tỷ lệ lớn trong cơ cấu tài sản Trong hàng tồn kho, nguyên vật liệu, thành phẩm và hàng gửi bán chiếm tỷ trọng lớn Nguyên nhân hàng tồn kho lớn là do công ty bị cạnh tranh bơi nhiều công ty, chất lượng một số sản phẩm cao Công ty chưa xây dựng được kế hoạch dự trữ tồn kho trước từ đầu năm… Chính vì vậy, nó ảnh hưởng đến hệ số này qua vốn chậm, rủi ro tài chính. .. đến công tác tổ chức đào tạo, sắp xếp nhân lực, công tác tiền lương, chính sách BHXH, BHYT cho người lao động, bảo hộ lao động và công tác văn phòng trong Công ty, soạn thảo Hợp đồng kinh tế • Phòng tài chính – kế toán: Là bộ phận nghiệp vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán tài chính; thu thập, xử lý và cung cấp thông tin tài chính theo đúng chế độ, chính sách của Nhà nước và các quy định của Công ty; ... CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐẠT PHÁT 3.1.Phương hướng hoạt động của công ty trong thời gian tới Nhà nước ta đã và đang mở rộng quan hệ với các nước bên ngoài, tiến hành các chính sách tự do thương mại, tham gia vào khu vực mậu dịch tự do châu Á, ra nhập tổ chức WTO kéo theo đó là các công ty nước ngoài đầu tư vào Việt Nam Điều này tạo ra cơ hội và thách thức cho công ty Vì vậy công ty đặt ra... trả 6. Tổng nợ ngắn hạn 7.Hệ số nợ (5/1) % 8.Tỷ suất thanh toán hiện hành (2 /6) % 9.Tỷ suất thanh toán nhanh (3+4 /6) % 10.Tỷ suất thanh toán tức thời (3 /6) % 2010 2011 2012 70 36, 5 7897 79 06, 5 4307,5 4394 4872 85 91 94,5 2955 2881 3425,5 20 16, 5 2843,5 2789 20 16, 5 2843,5 2789 28 ,65 36 35,27 213 ,61 154,52 174 ,68 150,75 104,52 1 26, 21 4,21 3,2 3,39 Báo cáo tài chính năm 2010, 2011, 2012 Nguồn: Phòng Tài chính ... triển Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 2.11.1 Giới thiệu chung Công ty Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng Đạt Phát thuộc loại hình Công ty Cổ phần, ... trả công ty Nhìn vào cấu nguồn vốn công ty, ta thấy khả chiếm dụng vốn khách hàng công ty thấp Vì công ty cần phải thực số giải pháp như: Công ty cần ứng trước tiền hàng khách hàng, vay ngân hàng Tuy... 20 16, 5 20 16, 5 28 ,66 28 ,66 2843,5 2843,5 36 36 827 827 2789 2789 35,27 35,27 -54,5 -54,5 5020 5020 71,34 71,34 5053,5 5053,5 64 64 33,5 33,5 5117,5 5117,5 64 ,73 64 ,73 64 64 70 36, 5 100 7897 100 860 ,5