Đang tải... (xem toàn văn)
Tất cả các quốc gia, các dân tộc trên thế giới đang tham gia một cuộc chạy đua để bước vào thế kỷ 21, giành được vị trí xứng đáng của mình. Dân tộc Việt Nam sẽ giành được vị trí nào còn phụ thuộc trước hết vào đường lối phát triển đất nước cho phép phát huy cao nhất nội lực của cả dân tộc và bắt nhịp được với các xu thế phát triển tiên tiến nhất của thế giới. Đây là một thách thức lớn vì với điểm xuất phát rất thấp, Việt Nam lại phải đi lên trong môi trường cạnh tranh quyết liệt gắn với quá trình khu vực hoá và toàn cầu hoá đang phát triển năng động nhất thế giới, con đường tất yếu để chúng ta tận dụng mọi khả năng và cơ hội, vượt qua thách thức, khắc phục các nguy cơ và vươn lên là : “đẩy mạnh công cuộc đổi mới một cách toàn diện, đồng bộ, tiếp tục phát triển nền kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa, đẩy mạnh công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước, bảo đảm tăng trưởng kinh tế nhanh, hiệu quả cao và bền vững, giải quyết các vấn đề về xã hội, an ninh, quốc phòng, cải thiện đời sống của nhân dân, từng bước xây dựng đất nước dân giàu nước mạnh, xã hội công bằng văn minh”. Hoà chung vào nhịp độ tăng trưởng và phát triển đất nước, vấn đề đổi mới trong lĩnh vực tài chính - ngân hàng cần sớm được đặt ra. Hệ thống ngân hàng tuy bước đầu đổi mới vẫn phải đối mặt với không ít khó khăn, thử thách. Nhưng thực tế trải qua hơn 10 năm, tìm tòi phương hướng và từng bước đổi mới và phát triển, hệ thống ngân hàng Việt Nam đã phát triển nhanh chóng, kinh doanh có hiệu quả và không ngừng lớn mạnh về trình độ tổ chức, hoạt động, tiềm lực tài chính. Có thể nói chúng ta đã từng bước tạo lập được một hệ thống ngân hàng đủ mạnh cả về năng lực hoạch định chính sách, năng lực quản lý, năng lực điều hành kinh doanh, đủ mạnh về trình độ công nghệ và kỹ thuật hiện đại để hoạt động ngân hàng hoàn toàn bắt kịp với cơ chế thị trường. Góp phần vào sự thành công của ngân hàng, chúng ta không thể phủ nhận vai trò to lớn của hoạt động thanh toán qua ngân hàng vì kết qủa của hoạt động thanh toán qua ngân hàng đã không chỉ thúc đẩy tăng trưởng cho hầu hết mọi ngành, mọi lĩnh vực kinh tế mà góp phần đẩy nhanh quá trình công nghiệp hóa, hiện đại hoá của đất nước. Trước yêu cầu của sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá đất nước và sự hội nhập quốc tế thì một trong bốn định hướng cơ bản của toàn ngành ngân hàng, xuyên suốt trong quá trình đổi mới là hiện đại hoá công nghệ ngân hàng. Để thực hiện chủ trương đó, đặc biệt đi sâu vào trọng tâm của hiện đại hoá công nghệ ngân hàng, đòi hỏi phải phát triển mạnh mẽ các nghiệp vụ ngân hàng, tạo lập sự hoạt động toàn diện của một ngân hàng hiện đại, đồng thời xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại để đáp ứng yêu cầu quản lý và phục vụ cho hoạt động kinh doanh và hội nhập quốc tế, trước mắt về kế toán, thanh toán. Để đẩy nhanh hiện đại hoá hoạt động ngân hàng, bên cạnh những kết quả to lớn và rất cơ bản của công tác kế toán và thanh toán thì chúng ta không thể thoả mãn với những gì đã đạt được, mà phải luôn tìm tòi học hỏi để nâng cao trình độ và phải coi công tác kế toán, thanh toán là mũi đột phá trọng tâm, đặc biệt là công tác thanh toán không dùng tiền mặt của ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt là một trong những chức năng quan trọng của ngân hàng thương mại. Cùng với sự phát triển của các nghiệp vụ khác, các ngân hàng thương mại luôn quan tâm đến việc cải tiến công nghệ thanh toán để thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng được mở rộng phát triển. Chính vì vậy, trong những năm qua, đi đôi với việc cải tiến, đổi mới mô hình tổ chức, cơ chế nghiệp vụ... ngành ngân hàng đã tập trung cải tiến chế độ thanh toán không dùng tiền mặt thể hiện qua QĐ22/ QĐ - NH1 ngày 20/02/1994 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Thể lệ thanh toán không dùng tiền mặt, NĐ30/CP ngày 09/05/1996 của Chính phủ ban hành Quy chế phát hành và sử dụng sec, Thông tư 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996 về hướng dẫn thực hiện NĐ30/CP. Nhờ có sự quan tâm sát sao của Chính phủ, của Thống đốc ngân hàng nhà nước, cùng với sự nỗ lực của hệ thống các ngân hàng thương mại mà trong thời gian qua công tác thanh toán không dùng tiền mặt của các ngân hàng thương mại đã đạt được những thành tích đáng kể, đóng góp vào công cuộc đổi mới của đất nước. Trên cơ sở những kiến thức đã tiếp nhận ở trường, kết hợp với quá trình nhận thức, tìm hiểu thực tế công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thương Việt Nam, em đã lựa chọn đề tài “ Một số giải pháp góp phần hoàn thiện thể thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thương Việt Nam “ Phần chính kết cấu luận văn gồm 3 chương : Chương I : Cơ sở lý luận chung về thanh toán không dùng tiền mặt. Chương II : Thực trạng công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thuơng Việt Nam. Chương III : Một số giải pháp góp phần hoàn thiện thể thức thanh toán không dùng tiền mặt tại Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thương Việt Nam.
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lời mở đầu Tất quốc gia, dân tộc giới tham gia chạy đua để bớc vào kỷ 21, giành đợc vị trí xứng đáng Dân tộc Việt Nam giành đợc vị trí phụ thuộc trớc hết vào đờng lối phát triển đất nớc cho phép phát huy cao nội lực dân tộc bắt nhịp đợc với xu phát triển tiên tiến giới Đây thách thức lớn với điểm xuất phát thấp, Việt Nam lại phải lên môi trờng cạnh tranh liệt gắn với trình khu vực hoá toàn cầu hoá phát triển động giới, đờng tất yếu để tận dụng khả hội, vợt qua thách thức, khắc phục nguy vơn lên : đẩy mạnh công đổi cách toàn diện, đồng bộ, tiếp tục phát triển kinh tế nhiều thành phần, vận hành theo chế thị trờng có quản lý nhà nớc theo định hớng xã hội chủ nghĩa, đẩy mạnh công nghiệp hoá đại hoá đất nớc, bảo đảm tăng trởng kinh tế nhanh, hiệu cao bền vững, giải vấn đề xã hội, an ninh, quốc phòng, cải thiện đời sống nhân dân, bớc xây dựng đất nớc dân giàu nớc mạnh, xã hội công văn minh Hoà chung vào nhịp độ tăng trởng phát triển đất nớc, vấn đề đổi lĩnh vực tài - ngân hàng cần sớm đợc đặt Hệ thống ngân hàng bớc đầu đổi phải đối mặt với không khó khăn, thử thách Nhng thực tế trải qua 10 năm, tìm tòi phơng hớng bớc đổi phát triển, hệ thống ngân hàng Việt Nam phát triển nhanh chóng, kinh doanh có hiệu không ngừng lớn mạnh trình độ tổ chức, hoạt động, tiềm lực tài Có thể nói bớc tạo lập đợc hệ thống ngân hàng đủ mạnh lực hoạch định sách, lực quản lý, lực điều hành kinh doanh, đủ mạnh trình độ công nghệ kỹ thuật hoạt động ngân hàng hoàn toàn bắt kịp với chế thị trờng Góp phần vào thành công ngân hàng, phủ nhận vai trò to lớn hoạt động toán qua ngân hàng kết qủa hoạt động Chuyên đề thực tập tốt nghiệp toán qua ngân hàng không thúc đẩy tăng trởng cho hầu hết ngành, lĩnh vực kinh tế mà góp phần đẩy nhanh trình công nghiệp hóa, đại hoá đất nớc Trớc yêu cầu nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc hội nhập quốc tế bốn định hớng toàn ngành ngân hàng, xuyên suốt trình đổi đại hoá công nghệ ngân hàng Để thực chủ trơng đó, đặc biệt sâu vào trọng tâm đại hoá công nghệ ngân hàng, đòi hỏi phải phát triển mạnh mẽ nghiệp vụ ngân hàng, tạo lập hoạt động toàn diện ngân hàng đại, đồng thời xây dựng sở vật chất kỹ thuật đáp ứng yêu cầu quản lý phục vụ cho hoạt động kinh doanh hội nhập quốc tế, trớc mắt kế toán, toán Để đẩy nhanh đại hoá hoạt động ngân hàng, bên cạnh kết to lớn công tác kế toán toán thoả mãn với đạt đợc, mà phải tìm tòi học hỏi để nâng cao trình độ phải coi công tác kế toán, toán mũi đột phá trọng tâm, đặc biệt công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng Thanh toán không dùng tiền mặt chức quan trọng ngân hàng thơng mại Cùng với phát triển nghiệp vụ khác, ngân hàng thơng mại quan tâm đến việc cải tiến công nghệ toán để toán không dùng tiền mặt ngày đợc mở rộng phát triển Chính vậy, năm qua, đôi với việc cải tiến, đổi mô hình tổ chức, chế nghiệp vụ ngành ngân hàng tập trung cải tiến chế độ toán không dùng tiền mặt thể qua QĐ22/ QĐ - NH1 ngày 20/02/1994 Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc ban hành Thể lệ toán không dùng tiền mặt, NĐ30/CP ngày 09/05/1996 Chính phủ ban hành Quy chế phát hành sử dụng sec, Thông t 07/TT - NH1 ngày 27/12/1996 hớng dẫn thực NĐ30/CP Nhờ có quan tâm sát Chính phủ, Thống đốc ngân hàng nhà nớc, với nỗ lực hệ thống ngân hàng thơng mại mà thời gian qua công tác toán không dùng tiền mặt ngân hàng thơng mại đạt đợc thành tích đáng kể, đóng góp vào công đổi đất nớc Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trên sở kiến thức tiếp nhận trờng, kết hợp với trình nhận thức, tìm hiểu thực tế công tác toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I Ngân hàng Công thơng Việt Nam, em lựa chọn đề tài Một số giải pháp góp phần hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I Ngân hàng Công thơng Việt Nam Phần kết cấu luận văn gồm chơng : Chơng I : Cơ sở lý luận chung toán không dùng tiền mặt Chơng II : Thực trạng công tác toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thuơng Việt Nam Chơng III : Một số giải pháp góp phần hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng I : Cơ sở lý luận chung toán không dùng tiền mặt I Tổng quan kế toán hệ thống ngân hàng thơng mại Sự hình thành phát triển ngân hàng Trên giới, nghề ngân hàng hình thành sớm, đợc hình thành sở phát triển sản xuất dẫn tới mở rộng phạm vi trao đổi hàng hoá khác biệt tiền tệ vùng khu vực Các thơng gia phát khó khăn trao đổi hàng hoá cố gắng tìm cách khắc phục khó khăn cách từ bỏ việc buôn nhiêù thứ hàng hoá để chuyển sang buôn thứ hàng hoá đặc biệt : buôn tiền Những ngời trở thành ngời làm nghề ngân hàng Những nghiệp vụ buổi sơ khai nghề ngân hàng nghiệp vụ đổi tiền, nhận gửi bảo quản tiền (họ thu đợc lệ phí tiền gửi), chi trả hộ cho vay Nghiệp vụ cho vay phát sinh sở có ngời tập hợp đủ lợng tiền định xuất ngời có nhu cầu vay tiền (xuất quan hệ cung - cầu) Khi cho vay ngời cho vay nhận đợc khoản thu nhập mà ngời vay vay trả lãi cho Để tăng đợc lợi nhuận ngời ta tìm cách thu đợc nhiều tiền gửi để tăng khả cho vay Do đó, từ chỗ thu phí tiền gửi đến chỗ không thu lệ phí ngân hàng có chế độ thởng cho ngời gửi tiền Nh ngân hàng ngày phát triển vơí phát triển mạnh mẽ quan hệ hàng hoá - tiền tệ, dới tác động cách mạng khoa học kỹ thuật đại nh trình cạnh tranh ngày trở nên gay gắt tất yếu đòi hỏi hoạt động ngân hàng không ngừng phát triển cách mạnh mẽ toàn diện Việt Nam, ngân hàng quốc gia Việt Nam đợc thành lập từ năm 1951 đổi thành Ngân hàng Nhà nớc vào năm 1960 Cho đến năm 1987, Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam đợc tổ chức theo hệ thống ngân hàng cấp, với Ngân hàng Nhà nớc (NHNN) vừa Ngân hàng Trung ơng, vừa ngân hàng trung gian vừa có Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chức quản lý lu thông tiền tệ, vừa thực nghiệp vụ ngân hàng trung gian Đến ngày 26/03/1988 HĐBT ban hành NĐ53/ HĐBT việc chuyển hệ thống ngân hàng cấp sang hệ thống ngân hàng hai cấp Theo quy định này, hệ thống ngân hàng bao gồm NHNN thực chức Ngân hàng Trung ơng làm nhiệm vụ quản lý nhà nớc lĩnh vực ngân hàng, tiền tệ, tín dụng, độc quyền phát hành giấy bạc ngân hàng vào lu thông, chấm dứt nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ Ngoài NHNN có Ngân hàng thơng mại (NHTM) đóng vai trò doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực kinh doanh tiền tệ, không thực chức quản lý nhà nớc tiền tệ, tín dụng Quán triệt NĐ53/ HĐBT hai Pháp lệnh ngân hàng nhà nớc Pháp lệnh ngân hàng, hợp tác xã tín dụng công ty taì năm 1990, ngành ngân hàng đạt đợc thành tựu đáng kể thực tốt vai trò tài trợ cho phát triển kinh tế, ổn đinh thị trờng góp phần thúc đẩy trình công nghiệp hoá đại hoá đất nớc tiến tới hội nhập với cộng đồng quốc tế Theo pháp lệnh Ngân hàng, hợp tác xã tín dụng công ty tài ban hành 24/05/1990 : NHTM tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thờng xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu phơng tiện toán. Kế toán ngân hàng 2.1 Đối tợng nhiệm vụ kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng công cụ để tính toán, ghi chép số, phản ánh giám đốc toàn hoạt động nghiệp vụ chức ngành ngân hàng * Đối tợng Kế toán ngân hàng sử dụng thớc đo tiền để phản ánh nguồn vốn hoạt động trình thực chức ngân hàng Xuất phát Chuyên đề thực tập tốt nghiệp từ tính chất hoạt động đặc biệt ngân hàng kinh tế thị trờng, đối tợng kế toán ngân hàng có đặc điểm sau : + Hình thái vận động biểu đối tợng kế toán ngân hàng chủ yếu tiền tệ, tiền tệ đơn vị ghi sổ kế toán ngân hàng Bản thân tiền tệ không thớc đo giá trị tuý mà vật mang giá trị hay đối tợng kinh doanh Chính đối tợng kế toán ngân hàng trở nên phức tạp, trừu tợng +Đối tợng kế toán ngân hàng phận tách rời đối tợng hạch toán kế toán hoạt động NHTM khâu toàn trình tuần hoàn chu chuyển vốn, mối quan hệ chặt chẽ chúng thông qua hoạt động nhận tiền gửi, cấp tín dụng dịch vụ ngân hàng kinh tế Chính vậy, sách hay công cụ trực tiếp, hoạt động ngân hàng tác động trực tiếp vào toàn hoạt động kinh tế + Đối tợng kế toán ngân hàng phong phú, đa dạng với quy mô lớn phạm vi rộng có tuần hoàn thờng xuyên liên tục theo yêu cầu quản lý kinh doanh ngân hàng nh chu chuyển vốn toàn kinh tế Vì tổ chức kế toán ngân hàng phải thật khoa học, nhanh chóng ứng dụng thành tựu khoa học nhằm đại hoá công nghệ ngân hàng đáp ứng nhu câù chu chuyển vốn nhanh, xác toàn kinh tế + Đặc trng đối tợng kế toán ngân hàng tạo vốn khả dụng nh hoạt động kinh doanh phục vụ cho khách hàng, cần phải có hệ thống tài khoản riêng cho ngân hàng chứng từ kế toán phải đợc thiết kế sử dụng, bảo quản hợp lý * Nhiệm vụ Để phát huy đầy đủ vai trò kế toán ngân hàng công tác kế toán ngân hàng cần phải thực đầy đủ nhiệm vụ sau : Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Ghi nhận, phản ánh xác đầy đủ kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc huy động nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng theo thứ tự thời gian, địa điểm định, thớc đo tiền tệ để bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng nh tài sản toàn xã hội bảo quản ngân hàng + Cần phân loại nghiệp vụ, tổng hợp số liệu theo phơng pháp kế toán theo tiêu định nhằm cung cấp thông tin cách đầy đủ xác, kịp thời phục vụ trình thực thi sách, quản lý đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng + Qua tính toán, ghi chép xử lý nghiệp vụ theo trình tự định, kế toán thực giám sát, kiểm tra việc sử dụng vốn, hình thành nguồn vốn đảm bảo tính hiệu đồng vốn đầu t, góp phần thực tốt chế độ, sách hoạt động NHTM + Cung cấp kịp thời xác đầy đủ khách quan tài liệu báo cáo phục vụ điều hành NHTM, thực phân tích kinh tế nhằm phát khả tiềm tàng cho hoạt động kinh doanh - dịch vụ NHTM + Tổ chức giao dịch, phục vụ khách hàng cách khoa học văn minh Giúp khách hàng nắm đợc nội dung kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng, kỹ thuật nghiệp vụ kế toán góp phần thực chiến lợc khách hàng ngân hàng 2.2 Đặc điểm kế toán ngân hàng Để tổ chức hợp lý công tác kế toán ngân hàng cần phải quán triệt đặc điểm sau : + Do đặc điểm ngân hàng tổ chức trung gian tài nên kế toán ngân hàng có đặc điểm phản ánh rõ nét tình hình huy động vốn sử dụng vốn ngân hàng không phản ánh tổng hợp hoạt động thân ngân hàng mà Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phản ánh tổng hợp hoạt động kinh tế thông qua quan hệ tiền tệ, tín dụng ngân hàng đơn vị, tổ chức kinh tế, doanh nghiệp toàn kinh tế quốc dân + Quá trình kế toán đợc đồng thời tiến hành: giao dịch với khách hàng, xử lý nghiệp vụ phát sinh qua việc giao dịch với khách hàng Do vậy, việc tổ chức kế toán ngân hàng phải thích ứng thể đợc công nghệ xử lý nghiệp vụ ngân hàng, đồng thời phải xây dựng chiến lợc khách hàng để tồn cạnh tranh thị trờng + Kế toán ngân hàng phải phản ánh tất số liệu cách xác, nhanh chóng, kịp thời Phải tổ chức hạch toán có nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày lập bảng cân đối tài khoản gửi giấy báo cho khách hàng làm sở hạch toán + NHTM phải sử dụng tiền tệ không với t cách thớc đo giá trị mà phơng tiện kinh doanh hay vật mang giá trị Do thớc đo tiền tệ đợc dùng để hạch toán hầu hết nghiệp vụ NHTM + Xuất phát từ tính đa đạng, phong phú mặt nghiệp vụ ngân hàng, ngân hàng phải tiếp xúc với nhiều khách hàng khách hàng có yêu cầu khác nên chứng từ kế toán ngân hàng có khối lợng lớn nhiều loại khác nhau, đồng thời tổ chức luân chuyển chứng từ phức tạp Kế toán ngân hàng công cụ để quản lý, giám đốc hoạt động nghiệp vụ ngân hàng, có nhiều hình thức kế toán ngân hàng nh : Kế toán nghiệp vụ toán nghiệp vụ tín dụng chủ yếu thờng xuyên, kế toán nghiệp vụ toán liên hàng, liên chi nhánh ngân hàng nghiệp vụ có tính chất đặc trng kế toán ngân hàng, kế toán toán theo phơng thức bù trừ, mở tài khoản tiền gửi cho chi nhánh ngân hàng, kế toán nghiệp vụ toán ngân hàng nghiệp vụ khác Chuyên đề thực tập tốt nghiệp II Một số vấn đề khái quát toán không dùng tiền mặt Sự cần thiết khách quan toán không dùng tiền mặt kinh tế trị trờng Tiền tệ đời đợc biểu thị loại hàng hoá đặc biệt, công cụ nhiệm màu trình phát triển kinh tế, tiền tệ có trình lu thông dựa sở lu thông hàng hoá Do vậy, xã hội sản xuất lu thông hàng hoá tồn lu thông tiền tệ nh quy luật khách quan Đầu kỷ 20, tiền gắn liền vào trình sản xuất trao đổi, tiền tệ đ ợc xem có chức năng: Là thớc đo giá trị trao đổi hàng hoá, phơng tiện để lu thông hàng hoá, phơng tiện cất giữ giá trị, phơng tiện toán, phơng tiện tiền tệ quốc tế chức thớc đo giá trị trao đổi hàng hoá chức quan trọng tiền, để phân biệt tiền với tài sản khác, lẽ việc dùng tiền phơng tiện trao đổi giúp đẩy mạnh hiệu kinh tế, loại bỏ đợc nhiều thời gian giành cho việc đổi trác hàng hoá dịch vụ Ngày nay, tiền tệ có giá trị thả tiền công cụ biểu quyền lực nhà nớc, công cụ để thực đầu t, tín dụng, phơng tiện để thông tin thị trờng Có thể nói toán tiền mặt tổng thể chu chuyển tiền mặt kinh tế quốc dân, thông qua phơng tiện lu thông phơng tiện toán Nh sản xuất lu thông hàng hoá ngày phát triển kéo theo việc toán tiền mặt không ngừng đợc tăng lên, số lợng chất lợng diễn cách thờng xuyên, liên tục Nhng sản xuất hàng hoá phát triển mạnh mẽ, nhu cầu trao đổi mở rộng, có phát triển lớn chu kỳ sản xuất, trình mua chịu hàng hoá diễn thờng xuyên, trình toán kéo dài nên toán tiền mặt bộc lộ hạn chế định nh chi phí in ấn lớn, chi phí bảo quản, kiểm đếm, chuyên chở bỏ lớn lại không đảm bảo đợc an toàn tuyệt đối Lúc toán tiền mặt trở nên không phù hợp nữa, đòi hỏi phải có hình thức toán u việt thay đáp ứng cách kịp thời cho Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phát triển kinh tế hình thức toán không dùng tiền mặt (TTKDTM) đời nhanh chóng chiếm u thị trờng TTKDTM trình toán không xuất tiền mặt mà toán cách trích chuyển tiền từ tài khoản ngời trả vào tài khoản ngời thụ hởng mở ngân hàng, cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng tổ chức tài tín dụng khác Nh vậy, TTKDTM nghiệp vụ trung gian ngân hàng phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh cuả doanh nghiệp, tổ chức kinh tế gần gũi với sống cá nhân xã hội khắc phục đợc tất nhợc điểm toán tiền mặt Sự tiến triển hệ thống toán Thanh toán khâu quan trọng chu kỳ tái sản xuất xã hội Nó phạm trù tất yếu kinh tế hàng hoá, gắn với việc sử dụng đồng tiền dạng khác đồng tiền Vì để hiểu rõ chức tiền hình thái giao dịch tiền, cần thiết phải hiểu biết tiến triển hệ thống toán Ta biết hệ thống toán phát triển từ nhiều kỷ nay, kèm theo dạng tiền thời kỳ đầu, mà trao đổi sản phẩm diễn cách ngẫu nhiên, đơn giản hàng tiền thể hợp Cùng với chuyên môn hoá lao động, việc trao đổi diễn thờng xuyên ý thức giá trị trao đổi dựa so sánh giá trị nhiều loại hàng với nhau, làm phát sinh loại hàng có giá trị chung làm vật ngang giá trung gian vụ trao đổi sản phẩm với tiền Tuy nhiên, hình thái tiền tệ ban đầu đơn giản vật dễ trao đổi Khi trao đổi phát triển, có nhu cầu cất trữ mua bán lại để kiếm lời loại kim loại quý nh: vàng, bạc dần chiếm u vai trò vật ngang giá làm trung gian trao đổi Nhng vấn đề xẩy với hệ thống toán dựa hoàn toàn kim loại quý sản lợng ngày tăng, nhu cầu trao đổi ngày tăng, ngày cần nhiều tiền, mỏ vàng cạn dần Bên cạnh đó, tiền thực chất tỏ 10 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp chất lợng cao, tiện lợi việc sử dụng làm giả đợc, Trong kinh tế thị trờng bên cạnh mặt tích cực động nảy sinh khó khăn, phức tạp liền với lừa đảo, lợi dụng để tham ô toán mà sec lại chứng từ vô giá, điền số tiền vào tờ sec đợc toán Cho nên việc kiểm soát sec trớc toán phải đợc trọng + Kiến nghị sec chuyển khoản Cần kéo dài thời hạn hiệu lực tờ sec chuyển khoản trớc từ đến 10 ngày sec đợc phép chuyển nhợng tối đa lần thời hạn hiệu lực cũ 15 ngày không đủ thời gian cho việc chuyển nhợng Nghiên cứu tạo mẫu giấy in sec có chất lợng cao để chuyển nhợng từ ngời sang ngời khác tờ sec không bị hỏng Bên cạnh phải trang bị thêm cho toán viên máy soi sec để phát sec giả tránh việc toán nhầm Để Sở giao dịch nh toàn ngành ngân hàng vơn lên tiến kịp với ngân hàng khu vực giới, từ phải áp dụng công nghệ tiên tiến, nh phục vụ khách hàng đợc tốt thực đợc nghiệp công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc + Kiến nghị sec bảo chi Thanh toán sec bảo chi Sở chiếm tỷ trọng thấp so với tổng số toán không dùng tiền mặt ngân hàng, để khắc phục hạn chế toán sec bảo chi mà chủ yếu tình trạng gây ứ đọng vốn đơn vị phát hành sec, theo em nên rút ngắn thời hạn hiệu lực sec bảo chi xuống 10 ngày, qua nghiên cứu thực tế cho thấy sec bảo chi áp dụng toán ngân hàng thời hạn từ sec bảo chi đợc phát hành đợc ngân hàng bảo chi đến tờ sec quay trở lại ngân hàng tối đa khoảg từ đến ngày Nếu hệ thống ngân hàng nhng khác địa bàn đợc toán liên hàng thông qua hệ thống toán điện tử đợc tiến hành nhanh an toàn Thời hạn hiệu lực 99 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp sec bảo chi đợc rút ngắn khiến cho ngời thụ hởng phải nhanh chóng nộp sec bảo chi vào ngân hàng, giảm bớt đợc thiệt thòi cho ngời phát hành sec thời gian bị ứ đọng vốn kéo dài Đồng thời để khuyến khích khách hàng sử dụng sec bảo chi nhiều hơn, ngân hàng cần trả lãi cho số tiền lu ký đơn vị phát hành sec bảo chi tài khoản tiền gỉ để đảm bảo toán sec bảo chi giống nh tính lãi cho tài khoản tiền gửi toán khách hàng + Kiến nghị sec cá nhân Mục tiêu tăng cờng mở tài khoản cá nhân phát hành sec cá nhân nhằm khai thác nguồn vốn dân, tiết kiệm chi phí cho ngành ngân hàng cho xã hội, góp phần chống lạm phát, chống tham ô tiêu cc, thực văn minh tiền tệ Nhng thực tiễn thời gian qua NHTM triển khai còm chậm, cha mạnh Một số NHTM cha nhận thức đợc đầy đủ lợi ích việc mở tài khoản cá nhân sec cá nhân Phát triển toán sec cá nhân chủ trơng ngân hàng nhà nớc, nhằm tiếp tục cải thiện tình hình toán dân c đồng thời qua tạo lập nguồn vốn đầu t phát triển kinh tế Trong thời gian qua, việc sử dụng sec cá nhân nảy sinh trở ngại bất hợp lý cần phải sửa đổi bổ sung Các NHTM NHNN nên có biện pháp để mở rộng tầm hiểu biết dân c sec cá nhân nh : quảng cáo, mở lớp phổ biến tác dụng nh quy cách sử dụng sec cá nhân từ khuyến khích cá nhân mở tài khoản tiền gửi sử dụng sec cá nhân Hiện tiền điện, tiền nớc hầu nh nộp tiền mặt, cách phát hành sec cá nhân, cá nhân toán trực tiếp tiền mặt + Các NHTM nên mở nhiều địa điểm nhận toán sec cá nhân để ngời nhận sec đợc toán cách thuận tiện nhanh chóng, đồng thời để khuyến khích địa điểm bán hàng hoá, kinh doanh dịch vụ nhận sec cách thoải mái 100 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Do trở ngại việc không đợc uỷ quyền toán sec cá nhân nên NHNN cần nghiên cứu để đa thủ tục uỷ quyền sử dụng tài khoản ký sec cá nhân để phù hợp với tâm lý nhân dân ta + Luật pháp phát hành sec cá nhân phải cơng xử phạt trờng hợp vi phạm bảo vệ quyền lợi đáng công dân + Còn nhiều doanh nghiệp t nhân hộ gia đình cha mở tài khoản toán qua ngân hàng, lý khác có lý do: che dấu thu nhập, trốn thuế Nh đòi hỏi Chính phủ phải có quy định bắt buộc, giải pháp kinh tế, hành để khắc phục Sec công cụ thông dụng đòi hỏi ngời phát hành, ngời sử dụng ngân hàng phục vụ họ phải nắm quy định quyền trách nhiệm để sử dụng thuận lợi tránh đợc rủi ro không đáng có Trong thời kỳ đầu tiền gửi để phát hành sec đợc tính lãi tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, khách hàng đợc sử dụng sec toán qua ngân hàng trả phí Đó giải pháp nhằm động viên khuyến khích khu vực dân c Các văn sec lần thể bớc phát triển việc quy định sec Song nghĩa dừng lại văn có điểm cần phải bàn thêm nh: Về thời hạn toán, số tiền bảo chứng, phạm vi toán Hơn hệ thống ngân hàng Việt Nam cha có trung tâm xử lý sec toàn quốc, nh cha có hệ thống toán bù trừ toàn quốc việc toán sec so với trớc cha thoát khỏi phạm vi toán sec hai khách hàng có tài khoản hệ thống ngân hàng, toán sec hai khách hàng có tài khoản hai ngân hàng khác hệ thống nhng địa bàn có mở tài khoản tiền gửi ngân hàng nhà nớc, có tham gia toán bù trừ Đó hạn chế lớn cho việc triển khai toán sec rộng khắp nớc 101 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Để tờ sec đợc sử dụng cách phổ biến kinh tế trớc hết đòi hỏi văn bản, chế độ sách quy định phải thực thoả đáng : có nghĩa thực không khắt khe, mà không dễ dãi, thiếu sót Muốn văn phải không ngừng bổ sung, hoàn thiện cho phù hợp với tình hình thực tiễn Kiến nghị uỷ nhiệm chi uỷ nhiệm thu Ngân hàng nên áp dụng thể thức uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu theo định kỳ Đầu năm cá nhân, doanh nghiệp có thu nhập cao, nguồn thu đặn, lập uỷ nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ đề nghị ngân hàng thay mặt họ tự động toán khoản mang tính ổn định thờng xuyên qua tháng nh toán tiền điện, tiền nớc, tiền thuê nhà, đặc biệt doanh nghiệp nộp thuế, nộp tiền bảo hiểm Hàng tháng phận dịch vụ nh nhà máy nớc, bu điện, thuế vụ hay tổ chức kinh tế khác, thay gửi giấy tới đòi tiền cho khách hàng họ gửi trực tiếp tới ngân hàng nơi khách hàng mở tài khoản Ngân hàng tự động trích tài khoản tiền gửi khách hàng để toán Nếu nh tổ chức mở tài khoản ngân hàng trình toán tiện lợi Tất nhiên theo quy định lần phát sinh nghiệp vụ giao dịch tài khoản tiền gửi, ngân hàng phải kịp thời gửi giấy báo cho khách hàng cuối tháng gửi giấy báo số d tài khoản tiền gửi cho khách hàng Khi áp dụng hình thức vào thời điểm cuối năm ngân hàng khách hàng lần tiến hành tất toán với toàn doanh số toán uỷ nhiệm chi suốt thời gian năm Đầu năm sau khách hàng lập lại uỷ nhiệm chi gửi vào ngân hàng trình lại tiếp diễn Tơng tự nh ngời thụ hởng lập uỷ nhiệm thu định kỳ nhờ ngân hàng thu hộ khoản thu có tính chất thờng xuyên họ mà bên trả tiền cha áp dụng hình thức uỷ nhiệm chi định kỳ Quá trình toán hoàn toàn giống nh Nền kinh tế phát triển, đời sống nhân dân đợc nâng cao chắn khu 102 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vực dịch vụ mở rộng Do xu hớng dùng uỷ nhiệm thu ủy nhiệm chi định kỳ có điều kiện phát triển áp dụng hình thức này, ngân hàng cần phải ý khối lợng công việc mà ngân hàng phải làm tăng lên đáng kể Do ngân hàng cần xem xét lại việc thu phí toán theo tỷ lệ phần trăm định cho hợp lý Kiến nghi ngân phiếu toán Ngân phiếu toán phơng diện pháp lý hình thức TTKDTM đợc sử dụng từ năm 1992 Ngay từ đời ngân phiếu toán đợc ngời chấp nhận, nay đợc áp dụng phổ biến nớc Ngân phiếu toán đứng hàng thứ hai số doanh TTKDTM Để phát triển ngân phiếu toán nữa, NHNN cần phải phát hành loại ngân phiếu có mệnh giá lớn nh 10 triệu đồng hay 20 triệu đồng, bên cạnh thời hạn hiệu lực ngân phiếu toán dài Bởi vì, ngời quen sử dụng ngân phiếu toán thay cho tiền mặt Nếu để ngân phiếu toán với mệnh giá nhỏ thời hạn hiệu lực ngắn nhiêù chi phí cho việc in ấn mang ngân phiếu toán có mệnh giá nhỏ mua bán không an toàn thuận tiện Theo quy định hành, ngân phiếu toán hạn toán phải mang lên NHNN để xin đổi phải chịu phạt khoản tiền tuỳ theo thời hạn hạn toán Làm nh gây phiền hà cho khách hàng, cần phải phân cấp xuống cho NHTM đợc đổi tờ ngân phiếu hạn toán khách hàng làm thủ tục ngân phiếu toán không bị bẩn, rách, hay bị phá hoại Ngân phiếu toán thể thức TTKDTM nhằm giải khó khăn tình thế, nhng lâu dài áp dụng thể thức toán đợc thấy khả toán ngân phiếu toán dự tính trớc đợc số lợng việc in ấn gặp nhiều khó khăn, in 103 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nhiều mà nhu cầu sử dụng lại gây lãng phí, thực chủ trơng tiết kiệm, giảm chi phí ngành ngân hàng để hạ đợc lãi suất cho vay góp phần phát triển kinh tế Bên cạnh để tránh kẻ xấu lợi dụng làm giả ngân phiếu toán, đề nghị NHNN cần nâng cao kỹ thuật in ấn để chống làm giả Ngân phiếu toán, nghiên cứu nên đa thêm dây bảo hiểm vào tất loại ngân phiếu toán, tạo mẫu giấy in có chất lợng cao để tránh tợng lợi dụng Cũng cần có giải pháp để rút ngân phiếu khỏi lu thông để thời gian ngắn tạo điều kiện cho phơng TTKDTM hoạt động phát huy u Vì thực tế, ngời ta sử dụng ngân phiếu toán nh tiền mặt có thời hạn ngân phiêú toán phơng tiện thay tiền mặt phơng tiện TTKDTM Bởi vì, muốn có ngân phiếu toán họ phải rút tiền gửi vay ngân hàng, khác hẳn với tờ sec, ngân phiếu toán đợc toán mở rộng số d tiền gửi toán khách hàng NHTM giảm chừng Tuy nhiên, ngân phiếu toán rút khỏi lu thông gây khó khăn cho công tác toán, tác động tiêu cực vào tâm lý thích dùng ngân phiếu toán khách hàng, căng thẳng thiếu tiền mặt Nhng dù NHNN cần phải có biện pháp chấn chỉnh lại việc quản lý giám sát khâu in ấn, tiến dần tới việc rút dần ngân phiếu toán khỏi lu thông, hớng khách hàng sử dụng thể thức toán không dùng tiền mặt Kiến nghị phơng thức toán qua ngân hàng * Kiến nghị toán bù trừ Trong năm tới khối lợng toán ngày gia tăng theo đòi hỏi phát triển kinh tế Do ngành ngân hàng cần phải đổi mới, trang bị thêm máy vi tính vào hoạt động ngân hàng rộng rãi Khi toán bù trừ tự động 104 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp đợc thực sở sử dụng máy vi tính mạng vi tính tạo khả mở rộng phạm vi toán, cho phép mở rộng phạm vi ứng dụng hình thức toán, đáp ứng nhu cầu toán kinh tế Thanh toán bù trừ đợc áp dụng hạn hẹp số thể thức toán nh : sec, uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu , công cụ toán khác cha đơc quan tâm tới Ngân hàng cần phải nỗ lực tạo điều kiện toán thuận lợi để công cụ đợc khách hàng chấp nhận sử dụng, tiến thêm bớc ngân hàng thành viên đến trung tâm toán bù trừ mà công việc đợc thực thông qua hệ thống nối mạng * Kiến nghị toán liên hàng + Về phí dịch vụ chuyển tiền địa bàn Hiện Sở áp dụng mức phí chuyển tiền với tỷ lệ 0,05% tiền chuyển với mức tối đa 500.000 đồng tối thiểu 20.000 đồng món, toán qua đờng bù trừ ( qua mạng máy tính ) phí dịch vụ phải thu 2.000 đồng Để tạo điều kiện cho đơn vị cá nhân tham gia toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng nên ấn định mức phí toán điện tử hệ thống địa bàn giảm xuống với tỷ lệ 0,02% đến 0,03% toán thu hút đợc khách hàng mở tài khoản ngân hàng mà nhờ áp dụng toán nhanh, với chi phí toán thấp mà khai thác tối đa công nghệ toán mình, giảm chi phí giao dịch Đồng thời song song với việc thu hút khách hàng áp dụng toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng, khách hàng mở tài khoản tiền gửi nhiều tạo đợc lợng vốn không nhỏ cho ngân hàng thực nghiệp vụ tín dụng đầu t với chi phí thấp, khoản lợi nhuận không nhỏ khai thác từ việc sử dụng tiền nhàn rỗi trình thannh toán hộ cho đơn vị kinh tế có ý nghĩa kinh tế thực toán bù trừ nh hạn chế việc áp dụng thu phí dịch 105 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp vụ 0,05% Mặt khác có ý nghĩa quan trọng việc đánh giá lực quản lý, tổ chức hoạt động ngân hàng + Về thời gian toán Thanh toán điện tử thời gian nên kéo dài đến 16 ngày, có nh chứng từ phát sinh ngày đợc giải ngày làm việc Vì thời gian đón tiếp khách đến 16 30 phút ngày thực toán phơng thức toán điện tử ngân hàng tiến hành toán đến 15 30 phút ngày, nh chứng từ phát sinh sau thời gian không thực toán đợc mà phải để đến ngày hôm sau Do làm hạn chế trình toán với chứng từ phát sinh sau đó, gây chậm trễ trình toán khách hàng, không phù hợp với mối quan hệ thị trờng Việc áp dụng hệ thống toán điện tử làm cho trình toán diễn nhanh chóng Đây hệ thống hiên đại để đảm bảo tính xác an toàn đòi hỏi đội ngũ nhân viên kế toán phải có trình độ tay nghề cao, có kiến thức tin học Đồng thời ngân hàng phải có chuyên gia giỏi mạng máy tính để có cố xảy họ kịp thời giải nhanh chóng cho trình toán đợc thông suốt liên tục 106 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Kết luận Trong điều kiện kinh tế nớc ta có nhiều hội hoà nhập giao lu với nớc khu vực giới, hoạt động ngân hàng nớc ngày tăng tính cạnh tranh lẫn nhau, mà gặp phải cạnh tranh ngân hàng liên doanh, ngân hàng nớc ngoài, đòi hỏi ngân hàng nhà nớc quan chức quản lý, hoạch định sách lĩnh vực tài - tiền tệ - ngân hàng phải có chiến lợc phát triển hoàn thiện hệ thống ngân hàng Việt Nam nói chung mặt lĩnh vực toán hệ thống ngân hàng thơng mại 107 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp nói riêng, tiến tới thời gian không lâu đa hệ thống ngân hàng Việt Nam tiến kịp đợc với cộng đồng tài - tiền tệ nớc Đi kèm với phát triển kinh tế phát triển giao dịch mang tính chất thơng mại, kết dẫn tới gia tăng lĩnh vực toán Sự phát triển kinh tế không ngừng nên nhu cầu toán mà tăng Theo đà công tác TTKDTM ngân hàng rút khỏi việc đổi mà ngợc lại phải đổi liên tục để đáp ứng yêu cầu đa dạng phức tạp nay, Bởi tiếp rục đổi hoàn thiện thể thức TTKDTM nhằm làm cho chế toán trở nên sống động Trong thời gian qua, công tác toán không dùng tiền mặt khẳng định đợc rõ tầm quan trọng trình toán đợn vị kinh tế nói riêng nh toàn trình lu thông tiền tệ kinh tế nói chung Các thể thức toán không dùng tiền mặt ngày trở nên quen thuộc với ngời, góp phần không nhỏ vào thành công kinh doanh doanh nghiệp Cùng với đặc điểm tiện lợi, an toàn nhanh chóng, công cụ làm tăng nhanh trình chu chuyển vốn, giảm thời gian ứ đọng vốn doanh nghiệp, đồng thời giúp cho ngân hàng tăng khả kiể soát trình lu thông tiền tệ Tuy nhiên thể thức toán không dùng tiền mặt có yếu điểm làm giảm tốc độ phát triển thể thức Do đó, việc cần có cải tiến nhanh chóng kịp thời nhu cầu bách ngành ngân hàng Nhận thức rõ vấn đề trên, Sở giao dịch có cố gắng nhằm phục vụ cách tốt khách hàng họ có nhu cầu toán, đồng thời để góp phần cho thể thức toán không dùng tiền mặt ngày đợc ngời sử dụng rộng rãi Qua vừa đem lại tiện lợi cho khách hàng, lại vừa có điều kiện nâng cao uy tín ngân hàng tăng thêm doanh thu hàng năm 108 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trong thời gian thực tập Sở giao dịch, em đợc tìm hiểu nghiệp vụ toán không dùng tiền mặt ngân hàng, qua phần tiếp cận đợc với u điểm nh yếu điểm công tác toán không dùng tiền mặt Sở, em mạnh dạn đa số đề xuất số vấn đề nh em đề cập viết Tuy nhiên, thời gian kiến thức nhiều hạn chế nên viết em không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận đợc góp ý thầy giáo hớng dẫn cán ngân hàng cho lĩnh vực nghiên cứu em đợc hoàn thiện 109 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Mục lục Trang Nội dung Lời mở đầu Chơng I : Cơ sở lý luận chung toán không dùng tiền mặt I Tổng quan kế toán hệ thống ngân hàng thơng mại Sự hình thành phát triển ngân hàng Kế toán ngân hàng 3 2.1 Đối tợng nhiệm vụ kế toán ngân hàng 2.2 Đặc điểm kế toán ngân hàng II Một số vấn đề khái quát toán không dùng tiền mặt Sự cần thiết khách quan TTKDTM Sự tiến triển hệ thống toán 3.Vai trò TTKDTM kinh tế thị trờng III Các thể thức toán không dùng tiền mặt Những quy định chung TTKDTM Các thể thức TTKDTM 6 9 10 2.1 Chứng từ tài khoản kế toán ngân hàng 10 2.2 Các thể thức TTKDTM 11 2.2.1 Thể thức toán sec 12 2.2.2 Thể thức toán uỷ nhiệm chi 18 2.2.3 Thể thức toán uỷ nhiệm thu 21 2.2.4 Thể thức toán th tín dụng 23 2.2.5 Thể thức toán ngân phiếu toán 24 2.2.6 Thể thức toán thẻ toán 25 IV Phơng thức toán ngân hàng 26 Phơng thức toán bù trừ 26 Phơng thức toán qua tài khoản tiền gửi NHNN 27 Phơng thức toán liên hàng 27 110 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 111 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 112 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 113 [...]... khoản tiền g i bảo đảm thanh toán : - T i khoản tiền g i sec bảo chi - T i khoản tiền g i sec chuyển tiền - T i khoản tiền g i th tín dụng - T i khoản chuyển tiền ph i trả - T i khoản tiền g i t i ngân hàng nhà nớc - T i khoản thanh toán bù trừ - T i khoản liên hàng i 16 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - T i khoản liên hàng đến - Các khoản ph i thu khác 2.2 Các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt Thể. .. v i giá trị ngân phiếu thanh toán cần thiết Khi khách hàng không sử dụng ngân phiếu thanh toán nữa hoặc hết th i hạn lu hành, ng i sử dụng ngân phiếu nộp vào ngân hàng để ghi có t i khoản tiền g i hay đ i lấy tiền mặt và ngân phiếu thanh toán đang còn gia trị lu hành Ng i giữ ngân phiếu thanh toán ph i có trách nhiệm bảo quản ngân phiếu thanh toán nh tiền, mất ngân phiếu thanh toán cũng nh mất tiền. .. dùng tiền mặt do ngân hàng nhà nớc phát hành có mệnh giá từ 100.000 - 5.000.000 đồng, và th i hạn thanh toán in sẵn trên từng tờ, không ghi tên và đợc chuyển nhợng Ngân phiếu thanh toán đợc dùng để chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ, nộp thuế hay trả nợ Để sử dụng ngân phiếu thanh toán khách hàng nộp tiền mặt vào ngân hàng, trích t i khoản tiền g i thanh toán t i ngân hàng hay vay ngân hàng v i số tiền tơng... chuyển tiền cầm tay - ghi bằng tờ sec Có TK tiền g i t i ngân hàng nhà nớc - ghi bằng 1 liên bảng kê chứng từ thanh toán v i ngân hàng thơng m i 2.2.2 Thể thức thanh toán bằng uỷ nhiệm chi Uỷ nhiệm chi (UNC) là lệnh chi tiền của chủ t i khoản đợc lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng yêu cầu ngân hàng phục vụ mình (n i mở t i khoản tiền g i) trích t i khoản của mình để trả cho ng i thụ hởng Uỷ nhiệm chi đợc... các nh ợc i m của tiền và một bớc tiến triển m i của hệ thống thanh toán là sự ra đ i của đồng tiền ghi sổ hay còn g i là tiền thanh toán hay tiền t i khoản, nó là phơng tiện dùng thay tiền ghi chép trong sổ sách ở ngân hàng và lu thông bằng sec, giấy uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi Việc đa các lo i tiền bút tệ vào sử dụng là những i m m i quan trọng c i thiện đợc hiệu quả của hệ thống thanh toán Nhờ sử... nền kinh tế Để tham gia TTKDTM, các doanh nghiệp và cá nhân ph i mở t i khoản tiền g i thanh toán t i ngân hàng, trên m i khoản tiền g i đó ph i có số d nhất định để bảo đảm cho việc thanh toán phát sinh vào bất cứ th i i m nào Nhng tổng số d các t i khoản này là rất lớn, trong khi l i suất tiền g i của nó l i thấp, hơn nữa việc tiến hành thanh toán chi trả không ph i là thờng xuyên Do đó ngân hàng. .. khách hàng có t i khoản t i 2 chi nhánh của cùng 1 NHTM nhng 2 chi nhánh này không tham gia thanh toán bù trừ ` - Các khách hàng có tàii khoản t i 2 chi nhánh ngân hàng của 2 NHTM khác nhau và không tham gia thanh toán bù trừ Thủ tục thanh toán uỷ nhiệm chi + Trờng hợp 2 bên có t i khoản t i 1 chi nhánh ngân hàng (1) (1) : hàng hoá Ng i bán Ng i mua (2) : 4 liên uỷ nhiệm chi (3) : 1 liên uỷ nhiệm chi báo... thực tập tốt nghiệp + Nhận đợc chứng từ của ngân hàng bên bán chuyển đến, ngân hàng bên mua lập giấy báo liên hàng r i chuyển 1 liên giấy báo liên hàng cùng v i 2 liên uỷ nhiệm thu sang ngân hàng bên mua sau khi đã tiến hành kế toán : Nợ TK tiền g i bên mua - ghi bằng 1 liên uỷ nhiệm thu Có TK liên hàng i - ghi bằng 1 liên giấy báo liên hàng + Ngân hàng bên mua nhận đợc chứng từ của ngân hàng bên bán... hàng bên mua nhận mở th tín dụng Th tín dụng đợc sử dụng trong phạm vi : - Các khách hàng có t i khoản t i 2 chi nhánh cùng 1 NHTM và 2 chi nhánh này không tham gia thanh toán bù trừ - Các khách hàng có t i khoản t i 2 chi nhánh của 2 NHTM khác nhau và không tham gia thanh toán bù trừ 2.2.5 Thể thc thanh toán bằng ngân phiếu thanh toán Ngân phiếu thanh toán là một phơng tiện thanh toán không dùng tiền. .. Số tiền = (Số tiền trên tờ sec - Số tiền trên t i khoản tiền g i) x 30 % Số tiền này đợc ghi vào thu nghiệp vụ ngân hàng + Ng i phát hành sec ph i chịu phạt chậm trả (kể từ ngày tờ sec quay về ngân hàng phục vụ ng i phát hành sec cho đến ngày có đủ vốn thanh toán) Số tiền = Số tiền ghi trên sec x Số ngày chậm trả x L i suất nợ quá hạn 18 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp (Lo i cho vay cao nhất) Số tiền ... tế công tác toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I Ngân hàng Công thơng Việt Nam, em lựa chọn đề t i Một số gi i pháp góp phần hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I Ngân. .. trạng công tác toán không dùng tiền mặt t I sở giao dịch I - ngân hàng công thơng Việt Nam I V i nét Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam th i kỳ đ i Sự hình thành phát triển Sở giao dịch. .. Ngân hàng Công thuơng Việt Nam Chơng III : Một số gi i pháp góp phần hoàn thiện thể thức toán không dùng tiền mặt Sở giao dịch I - Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Chơng