Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc XÁC NHẬN CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP Cơ sở thực tập có trụ sở tại: Số nhà Phố Phường Quận ( Huyện ) Tỉnh ( Thành phố ) Số điện thoại: Trang web: Địa Email: Xác nhận: Anh ( Chị ): Phạm Thị Thoa Là sinh viên lớp: ĐH TCNH1 – K5 Mã số sinh viên: 0541270052 Có thực tập Công ty cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn khoảng thời gian từ ngày 06/01/2014 đến ngày 16/03/2014 Trong khoảng thời gian thực tập Công ty, chị Thoa chấp hành tốt quy định công ty thể tinh thần làm việc nghiêm túc, chăm chịu khó học hỏi Hà Nội, ngày…tháng…năm 2014 Xác nhận Cơ sở thực tập ( Ký tên đóng dấu đại diện Cơ sở thực tập ) Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Khoa Quản lý kinh doanh Độc lập – Tự – Hạnh phúc PHIẾU NHẬN XÉT Về CHUYÊN MÔN QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN Họ tên: Phạm Thị Thoa Mã số sinh viên: 0541270052 Lớp: ĐH TCNH – K5 Ngành: Tài – ngân hàng Địa điểm thực tập: Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn Giáo viên hướng dẫn: Th.S Nguyễn Thị Hải Yến Đánh giá chung giáo viên hướng dẫn: Hà Nội, ngày…tháng…năm 2014 Giáo viên hướng dẫn Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh MỤC LỤC Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Ký hiệu CP TSCĐ TSLĐ PTNT ĐTNH CSH DTT GTGT ROA ROE ROS BCĐKT BCKQKD Khoa Quản Lý Kinh Doanh Ý nghĩa Cổ phần Tài sản cố định Tài sản lưu động Phát triển nông thôn Đầu tư ngắn hạn Chủ sở hữu Doanh thu Giá trị gia tăng Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận doanh thu Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết kinh doanh Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH ẢNH, BẢNG BIỂU Hình 2.1 Biểu đồ 2.1 Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Một số ngành nghề kinh doanh công ty Cân đối tài sản Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Sơ đồ cân đối tài sản Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Các hạng mục công trình hoàn thành năm gần Cơ cấu TSLĐ Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Cơ cấu nguồn vốn Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Cơ cấu nợ phải thu tổng TSNH Vòng quay khoản phải thu Kỳ thu tiền bình quân Phân tích cấu nợ phải trả tổng nợ ngắn hạn Vòng quay khoản phải trả Kỳ trả tiền bình quân Phân tích tỷ số tự tài trợ tỷ số nợ công ty So sánh vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh LỜI MỞ ĐẦU Công nợ vấn đề phức tạp quan trọng tồn suốt trình kinh doanh Một doanh nghiệp mà công nợ xem kinh doanh có hiệu ngược lại Vì việc phân tích tình hình tài công nợ đóng vai trò quan trọng mà đất nước chuyển sang kinh tế thị trường Phân tích tình hình công nợ cung cấp thông tin hữu ích tình hình công nợ doanh nghiệp với chủ nợ doanh nghiệp với khách nợ Trên sở kết phân tích giúp nhà quản trị có định đắn để giải vấn đề công nợ đơn vị cách hợp lý hiệu quả, góp phần làm lành mạnh tình hình tài doanh nghiệp thời gian tới Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, qua trình thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 6, với giúp đỡ nhiệt tình anh chị công ty với hướng dẫn nhiệt tình Th.S Nguyễn Thị Hải Yến, em lựa chọn đề tài “Phân tích tình hình công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 6” cho chuyên đề Ngoài phần Mở đầu Kết luận, Nội dung chuyên đề gồm nội dung sau: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp Chương 2: Phân tích tình hình công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn Chương 3: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý thu hồi công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn Để hoàn thành chuyên đề này, em cố gắng thời gian thực tập ngắn khả thân hạn chế, thiếu kinh nghiệm thực tiễn nên chuyên đề không tránh khỏi thiếu sót Vì vậy, em mong nhận ý kiến đóng góp, bảo Thầy, cô giáo, anh, chị Phòng Kế toán tài Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn để em hiểu vấn đề cách sâu sắc, sát thực tế Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề công nợ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm công nợ sở hình thành công nợ doanh nghiệp 1.1.1.1 Cơ sở hình thành công nợ Công nợ mối quan tâm doanh nghiệp lẽ công nợ có liên quan trực tiếp đến tình hình tài khả tự chủ doanh nghiệp Ngay từ bước vào hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có tay số vốn định phù hợp với ngành nghề mà doanh nghiệp đăng ký với chủ quản Số vốn mà doanh nghiệp nắm giữ hoàn toàn vốn tự có mà bao gồm nguồn vốn tín dụng Chính huy động vốn từ bên doanh nghiệp có trách nhiệm hoàn trả vốn lẫn lãi cho tổ chức tín dụng, chủ nợ doanh nghiệp thời điểm hai bên thỏa thuận Như vậy, từ mở đầu, doanh nghiệp có khoản công nợ phải trả có liên quan đến nguồn hình thành vốn doanh nghiệp Trong trình hoạt động sau này, phương thức toán doanh nghiệp áp dụng trực tiếp hình thành nên khoản phải thu doanh nghiệp với bạn hàng, cá nhân hay khoản phải trả chủ nợ Nếu khoản phải trả doanh nghiệp lớn có nghĩa doanh nghiệp chiếm dụng vốn doanh nghiệp khác Trong thời gian này, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp bổ sung doanh nghiệp chiếm dụng vốn cách hợp pháp tận dụng nguồn vốn cho mục đích kinh doanh khác Nhưng ngược lại, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn lúc doanh nghiệp gặp khó khăn định mặt tài chính, hạn chế khả toán Tuy nguồn vốn doanh nghiệp chiếm dụng bị chiếm dụng tạm thời, mang tính chất thời điểm ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong nhiều trường hợp, từ khoản nợ đến hạn chuyển sang công nợ khó đòi buộc doanh nghiệp phải đến tình trạng phá sản cách nhanh chóng doanh nghiệp chủ nợ không thu hồi vốn hay nợ khả toán Tóm lại, chính sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng, giải pháp huy động vốn, làm nảy sinh công nợ doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải có trách nhiệm việc quản lý sử dụng nguồn vốn cách hợp lý, theo dõi sát tình hình toán công nợ chi tiết theo đối tượng Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh 1.1.1.2 Khái niệm công nợ Khi bắt đầu thực mối quan hệ làm ăn buôn bán, nhà đầu tư, chủ ngân hàng hay đối tác kinh doanh thường quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp Phải khẳng định rằng, doanh nghiệp hay tổ chức kinh tế tồn khoản phải thu nợ khoản phải trả chủ nợ Công nợ không tách khỏi trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp dù doanh nghiệp bờ vực phá sản hay đà tăng trưởng vững mạnh Tuy nhiên, tình hình công nợ doanh nghiệp không giống nhau, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp thông qua tỷ suất số tuyệt đối Liệu doanh nghiệp có phải đối đầu với khoản công nợ chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn không Doanh nghiệp có tự chủ trình sản xuất kinh doanh hay không? Vấn đề công nợ thực cần đến tâm nhà quản trị tài có ý nghĩa quan trọng sống doanh nghiệp Vậy công nợ mà liên quan chặt chẽ đến tình hình tài doanh nghiệp đến vậy? Có nhiều quan điểm thường hiểu cách thông dụng “Công nợ phản ánh nghĩa vụ toán khách nợ ( nợ ) với người thụ hưởng ( chủ nợ )” Hay: “Công nợ công ty toàn tình hình thu chi công ty khoảng thời gian định, toàn khoản thu tài công ty từ khách hàng công ty toàn khoản chi tài công ty”.( Nguồn trích dẫn: Nguyên lý kế toán năm 2005 – PGS TS Võ Văn Nhị - Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh ) Công nợ doanh nghiệp bao gồm công nợ phải thu công nợ phải trả Đây hai mặt trái ngược vấn đề chúng tồn song song khách quan với Chúng có ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại công nợ Thông thường, công nợ chia thành hai loại: công nợ phải thu công nợ phải trả 1.1.2.1 Công nợ phải thu  Khái niệm: Công nợ phải thu phận tài sản doanh nghiệp, thể quyền đơn vị việc nhận tiền, sản phẩm, hàng hóa từ khách hàng, tổ chức cá nhân khác trình kinh doanh Hay nói cách khác, Nợ phải thu toàn phần tài sản hay tiền vốn doanh nghiệp bị đơn vị khác cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thu hồi Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh Các đơn vị khác khách hàng mà trình mua hàng doanh nghiệp nợ tiền doanh nghiệp Toàn phần tài sản doanh nghiệp bị đơn vị khác cá nhân chiếm dụng mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm thu hồi tiền, tài sản, khoản thiệt hại mà tổ chức cá nhân gây có trách nhiệm phải bồi thường Căn vào số mà kế toán tổng kết sau kỳ hoạt động, doanh nghiệp có sách hợp lý để thực tốt công tác quản lý công nợ phải thu Các khoản phải thu thực chất đồng vốn mà doanh nghiệp bị đối tác ( khách hàng nhà cung cấp ) chiếm dụng, nguyên tắc quy mô khoản phải thu nhỏ tốt Quy mô, tính chất khoản phải thu phụ thuộc vào loại hình kinh doanh khác ( ví dụ kinh doanh bán lẻ phải thu thấp, bán buôn phải thu cao hơn, ), phụ thuộc vào doanh nghiệp khác nhau, sách bán hàng họ thời kỳ ( tăng trưởng để chiếm thị phần hay trì thị phần đảm bảo hoạt động ổn định an toàn )  Phân loại: Các khoản công nợ phải thu doanh nghiệp bao gồm: (1) Các khoản Phải thu từ khách hàng Các khoản Phải thu từ khách hàng khoản doanh nghiệp phải thu bán chịu hàng hóa – thành phẩm cung cấp dịch vụ - lao vụ cho khách hàng Mọi doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững thương trường cạnh tranh với doanh nghiệp khác chất lượng sản phẩm, giá cả, chế độ hậu mãi, mà cạnh tranh sách ưu đãi việc toán tiền hàng khách hàng mua sản phẩm, hàng hóa doanh nghiệp Một sách ưu đãi là: mua hàng trả trước – trả tiền sau Chính sách hình thành nên khoản phải thu từ khách hàng doanh nghiệp Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng đáng kể doanh nghiệp thuộc lĩnh vực xây dựng hình thức bán hàng trả chậm Điều gây không khó khăn cho doanh nghiệp quản lý khoản phải thu dẫn đến tình trạng nợ đọng kéo dài, khoản nợ hạn trở thành khoản nợ khó đòi điều tránh khỏi Do cần biện pháp thu hồi công nợ kịp thời, phù hợp (2) Các khoản Phải thu nội Các khoản Phải thu nội khoản phải thu đơn vị trực thuộc hạch toán riêng đơn vị trực thuộc với (3) Thuế Giá trị gia tăng khấu trừ Thuế giá trị gia tăng khấu trừ khoản phát sinh đơn vị kinh doanh thuộc đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Thuế GTGT Sinh viên: Phạm Thị Thoa Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa – dịch vụ, Tài sản cố định mà sở kinh doanh mua vào để dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT (4) Các khoản tiền tạm ứng Các khoản tiền tạm ứng khoản thuộc vốn tiền, ứng trước cho cán bộ, công nhân viên doanh nghiệp, có trách nhiệm chi tiêu cho mục đích định thuộc hoạt động sản xuất – kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp, sau phải có trách nhiệm báo cáo toán tạm ứng với doanh nghiệp Tiền tạm ứng bao gồm khoản sau: - Tạm ứng cho công việc thuộc hành quản trị ( tiếp khách, mua đồ dùng văn phòng, tổ chức hội nghị, ) Tạm ứng tiền tàu xe, phụ cấp lưu trú, tiền công tác phí nhân viên công tác, Tạm ứng cho người thu mua nguyên vật liệu hàng hóa để trả tiền vận chuyển, bốc vác nguyên vật liệu, hàng hóa Tạm ứng tiền lương (5) Các khoản chấp, kỹ cược, ký quỹ Là khoản phát sinh vay vốn, người vay phải mang tài sản giao cho người cho vay cầm giữ thời gian vay vốn (6) Các khoản trả trước cho người bán Các khoản trả trước cho người bán bao gồm: - - Khoản trả trước cho người bán: Đây khoản tiền mà doanh nghiệp ứng trước cho người bán để mua hàng hóa, thành phẩm dịch vụ mà doanh nghiệp chưa giao hàng Chi phí trả trước: Là khoản chi phí thực tế phát sinh có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều kỳ khoản chi phí phát sinh lần có giá trị lớn (7) Các khoản phải thu khác Là khoản thu phát sinh Tài sản thiếu chờ xử lý, khoản bồi thường vật chất, khoản cho vay tạm thời không lấy lãi, khoản thu thiếu tài sản, Sinh viên: Phạm Thị Thoa 10 10 Lớp: ĐH TCNH1 – K5 2.3 Đánh giá chung công tác quản lý công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thôn 2.3.1 Những mặt đạt công tác quản lý công nợ Bằng nỗ lực Ban lãnh đạo công ty cố gắng toàn công nhân viên, Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT đứng vững kinh tế thị trường cạnh tranh khốc liệt từ phía đơn vị ngành có nhiều doanh nghiệp khác giải thể không chịu sức ép kinh tế thị trường Có thành công công ty đặc biệt quan tâm trọng đến công tác quản lý công nợ Trong năm qua, công ty áp dụng nhiều biện pháp để nâng cao hiệu công tác quản lý công nợ thu kết định Công ty tạo dựng cho mối quan hệ tốt đẹp với đối tác bạn hàng Công ty tăng cường công tác toán thu hồi công nợ phải thu Công tác đối chiếu nợ quy định định kỳ công ty với khách hàng, bị chênh lệch sổ sách hai bên, tránh tình trạng ghi thiếu thừa dẫn đến mâu thuẫn, ảnh hưởng tới công tác toán công tác thu hồi nợ Đối với khoản Phải thu khách hàng, phòng kế toán thường xuyên kết hợp với phòng kinh doanh để đối chiếu thu hồi công nợ với khách hàng Công ty chịu bán chịu cho khách hàng có quan hệ thường xuyên, có uy tín có khả kinh tế Đối với nguyên vật liệu, hàng tồn kho khoản tiền bị chết công ty Công ty có biện pháp xử lý kịp thời để tăng khoản phải thu tránh tình trạng ứ đọng vốn Do đó, khoản chiếm tỷ trọng nhỏ tổng tài sản công ty Có thể nói, năm 2012 công tác quản lý công nợ công ty khả quan năm khác Năm 2013, chịu ảnh hưởng biến động thị trường nên công ty gặp nhiều khó khăn công tác thu hồi công nợ phải thu công nợ phải trả 2.3.2 Những nguyên nhân hạn chế công tác quản lý thu hồi công nợ công ty 2.3.2.1 Những hạn chế công tác thu hồi công nợ Qua phân tích bảng số liệu ta thấy công tác thu hồi công nợ công ty chưa hiệu quả, nhiều vấn đề cần phải giải quyết:  Thứ nhất: Với việc đầu tư mình, mức doanh thu qua năm tăng dần chưa tương xứng với tiềm sẵn có công ty Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu thấp so với công ty khác ( năm 2013 0,0715 ) Mặc dù công ty đầu tư thêm máy móc thiết bị đại việc sửa chữa, bảo hành chưa đáp ứng      yêu cầu khách hàng Một số cán trì trệ, dựa dẫm vào quen biết, thiếu tinh thần trách nhiệm, không lực Dù chiến lược quảng cáo làm tăng uy tín công ty thị trường cần đẩy mạnh việc quảng cáo Thứ hai: Ta thấy tỷ trọng khoản phải thu so với khoản phải trả tăng cao qua năm Năm 2012 27,87%, 39,44% năm 2013 Con số cho thấy tốc độ tăng khoản vốn mà công ty bị khách hàng chiếm dụng lớn tốc độ tăng khoản vốn công ty chiếm dụng Thứ ba: Khả toán tức thời công ty tương đối thấp ngày có xu hướng giảm Trong năm hệ số nhỏ 0,5 cho thấy công ty gặp khó khăn việc toán, ảnh hưởng tới hoạt động công ty, đặc biệt chủ nợ gây ấn tượng không tốt, lượng tiền mặt dùng để toán tức thời nợ ngắn hạn ngày tăng lên Năm 2013 163.279 triệu đồng tăng lên 35.525 triệu đồng so với năm 2012 Thứ tư: Kỳ thu tiền bình quân dài so với thời hạn tín dụng mà công ty áp dụng Năm 2013 tiêu lại tăng lên số 71,86 ngày, tăng 14,17 ngày so với năm 2012.Như công ty quản lý công nợ chưa tốt, để tình trạng nợ đọng dây dưa, kéo dài Thứ năm: Mặc dù công ty có lên kế hoạch dự trữ sản phẩm, hàng hóa tiền mặt kế hoạch chưa thực như: Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao TSLĐ lượng tiền dùng cho toán tức thời công ty thấp Hơn nữa, công đoạn kiểm tra chất lượng sản phẩm hàng hóa công ty thiếu sót, số hàng bán bị trả lại, chất lượng hàng hóa số công trình thi công bị khách hàng phản bác Thứ sáu: Các tiêu ROA, ROE thấp Đặc biệt tiêu ROE giảm xuống năm 2013 trung bình đồng VCSH tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo 0,0715 đồng lợi nhuận Nguyên nhân công ty sử dụng vốn nhiều lãng phí Vì vậy, lợi nhuận có tăng lên với kết cấu vậy, đối thủ tăng nhiều Hơn nữa, cấu nguồn vốn nguồn tài trợ nợ ngắn hạn nên công ty dễ gặp rủi ro toán 2.3.2.2 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế Nguyên nhân chủ quan  Thứ nhất: Do trình độ chuyên môn công ty nhiều hạn chế, đội ngũ cán bộ, công nhân trẻ, thiếu kinh nghiệm có nhiều sáng kiến mạnh dạn đầu tư  Thứ hai: Nghiên cứu thị trường công ty yếu, thông tin ít, hàng tồn kho lớn Công ty mở chiến dịch quảng cáo chưa rầm rộ chi phí quảng cáo tuyến đường mà chưa quảng cáo báo chí, TV…  Thứ ba: Tính câm đối công ty chưa cao, tính cân đối vốn, thiết bị, công nghệ người tạo sản phẩm chất lượng có chênh lệch lớn  Thứ tư: Do công ty phải thi công công trình với khối lượng vốn lớn nên việc thu tiền khoản nợ gặp khó khăn Khách hàng gửi lại cho phần lợi công ty sau thời gian trả hết Có thể nói công ty bị chiếm dụng vốn lớn Nguyên nhân khách quan  Thứ nhất: Do thị trường xuất ngày nhiều đối thủ cạnh tranh nên việc tiêu thụ sản phẩm ngày khó khăn, lượng hàng tồn kho ngày tăng, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động nhà máy  Thứ hai: Nhà nước việc ưu đãi doanh nghiệp chưa rõ ràng gây cho công ty nhiều bất cập việc xác định thuế thu nhập miễn giảm  Thứ ba: Do hệ thống Ngân hàng nước ta chưa phát triển nên việc toán chưa phổ biến, chưa đáp ứng yêu cầu nhanh, đảm bảo an toàn Việc quy định thuế suất chưa thống nhất, với sản phẩm miền Nam quy định mức thuế miền Bắc mức thuế khác  Thứ tư: Thiên nhiên ảnh hưởng tới tình hình hoạt động công ty ảnh hưởng tới tiến độ thi công công trình, kéo dài thời gian hoàn thành  Thứ năm: Do tập quán người Việt Nam ta tính theo năm âm lịch nên việc toán tiền hàng thực vào đầu quý I năm sau Sau làm cho công lợi năm trước dâng cao gây ảnh hưởng tới hoạt động công ty CHƯƠNG 3: MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ VÀ THU HỒI CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 3.1 Đánh giá chung tình hình quản lý công nợ khả toán công ty 3.1.1 Ưu điểm Mặc dù thời gian hoạt động công ty chưa lâu qua đánh giá năm ta thấy công ty đạt thành công tương đối: - - - - - Doanh thu tăng qua năm Năm 2012 năm đánh dấu bước phát triển vượt bậc công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 6, tăng 66,41% tương ứng tăng 116.183 triệu đồng Song song với điều công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo công ăn việc làm ổn định nâng cao thu nhập cho cán công nhân viên Các tiêu giá trị tổng sản lượng, sản lượng sản xuất đạt vượt mức kế hoạch Khả chi trả nợ công ty ngày tăng lên Công ty biết sử dụng đòn bẩy tài để tăng thêm lợi nhuận Vì mà tiêu lợi nhuận tăng liên tục qua năm Năm 2012 4.525 triệu đồng, năm 2013 4.760 triệu đồng Tuy số thấp tín hiệu đáng mừng với doanh nghiệp Năm 2012, công ty trích lập quỹ khen thưởng – phúc lợi 265 triệu đồng, giúp cho việc phát huy lực, hoàn thành vượt mức kế hoạch sản xuất, ý thức tổ chức người lao động nâng cao Cơ cấu tổ chức quản lý hành công ty nhìn chung gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban chức quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể Không có tượng chồng chéo chức phòng ban Bộ máy kế toán bố trí phù hợp, hoạt động có khoa học Công ty áp dụng chế độ kế toán theo quy định Nhà nước Các số liệu kế toán phản ánh chi tiết tình hình sản xuất kinh doanh công ty, có hệ thống, trung thực sát với tình hình thực tế 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh thành tựu đạt công ty nhiều khó khăn cần giải quyết: - Khoản phải thu công ty tăng lên qua năm Năm 2012 49.748 triệu đồng năm 2013 tăng lên số 71.723 triệu đồng Trong tốc độ khoản phải thu lớn nhiều khoản phải trả Như công ty bị khách hàng chiếm - - - dụng vốn nhiều ảnh hưởng không tốt tới hoạt động kinh doanh công ty Điều cho thấy sách bán hàng công ty chưa hấp dẫn nên chưa khuyến khích khách hàng trả tiền sớm hạn Lượng trữ tiền mặt cao chưa đáp ứng nhu cầu toán tức thời công ty Năm 2012 26.044 triệu đồng Các tiêu hệ số toán nhanh toán hành thấp: năm 2012 2013 0,4642 0,5304 Nếu so sánh với nguyên tắc đưa tiêu thiếu an toàn Công ty gặp khó khăn việc toán nhiều chủ nợ yêu cầu toán lúc Vay ngắn hạn tăng lên khoản phải vay dài hạn đến hạn trả chuyển sang điều gây ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Việc sử dụng cấu nguồn vốn chưa hợp lý lại kéo theo tiêu ROA, ROE thấp giảm qua năm ROE năm 2013 0,0727 Chi phí lãi vay năm 2012 9.963 triệu đồng, năm 2013 9.809 triệu đồng Công ty phải trích khoản không nhỏ từ lợi nhuận để trả lãi vay Các khoản phải thu ngắn hạn công ty tăng lên qua năm cho thấy công ty chưa tận dụng vốn từ việc chiếm dụng khách hàng, ảnh hưởng đến hiêu sử dụng vốn công ty: năm 2012 47.242 triệu năm 2013 lên tới 65.790 triệu đồng 3.2 Phương hướng hoạt động công ty thời gian tới • Mục tiêu ngắn hạn: Mức doanh thu phải đạt 401.220 triệu đồng, tức tăng 97.229 triệu đồng so với năm 2013 Mức lợi nhuận mà công ty đề năm 2014 tỷ đồng Thực nộp ngân sách Nhà nước khoảng 80 triệu đồng Mặc dù mục tiêu đề cho công ty tương đối cao tình hình thị trường cạnh tranh khốc liệt Chính công ty cần phải cố gắng đạt mục tiêu • Mục tiêu dài hạn: Bên cạnh mục tiêu ngắn hạn mà công ty đặt cho năm 2013, công ty phải đặt mục tiêu dài hạn cho năm Để đến thành công đường ngắn hiệu mục tiêu đề ra: + Đẩy mạnh công tác quảng cáo, công tác thị trường + Xây dựng mạng lưới thông tin thị trường + Mở rộng thêm chi nhánh nước tiến tới thâm nhập nước + Xây dựng kho chứa bảo quản hàng hóa đại đa + Mở rộng hoạt động kinh doanh, thị trường bán sản phẩm + Tuyển chọn đào tạo thêm chuyên viên có lực để phục vụ cho việc mở rộng thị trường, mở rộng quy mô hoạt động công ty + Mua sắm thêm máy móc phù hợp với tình hình cạnh tranh khốc liệt thị trường 3.3 Một số đề xuất hoàn thiện Ở công ty áp dụng quy trình quản lý công nợ thực thống cho toàn công ty Bên cạnh ưu điểm trình bày công ty nhiều vướng mắc khâu thực hiện, làm trình đánh giá thực thu hồi công nợ trở nên phức tạp chồng chéo phận liên quan Công tác thẩm định khách hàng bị xem nhẹ, nghiệp vụ hoạt động hiệu 3.3.1 Chính sách khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời hạn Là chế khuyến khích cụ thể mà khách hàng nhận toán tiền nợ trước thời hạn tín dụng mà công ty chấp thuận đưa ra, thường áp dụng để gia tăng tốc độ thu tiền bán hàng mà tiền hàng thời hạn toán Khi đưa chế khuyến khích cụ thể cần xem xét chi phí đầu tư vào khoản phải thu chi phí chiết khấu mà công ty chấp thuận cho khách hàng Khi xuất khoản công nợ lớn tập trung vài khách hàng cần tìm hiểu lý do: Do khách hàng cố tình dây dưa không toán hay khách hàng gặp khó khăn tài chưa thể toán Tìm hiểu biện pháp xử lý khách hàng vay vốn khoản công nợ Công ty có thay đổi sách bán hàng nhằm lôi kéo, kích thích việc sản xuất kinh doanh chấp nhận kéo dài thời hạn toán cho khách hàng Tránh phương thức bán hàng cứng nhắc, toán chủ yếu tiền mặt chưa tốt, ảnh hưởng tới sức cạnh tranh mở rộng thị phần công ty 3.3.2 Các hình thức cấp tín dụng thương mại Hiện nay, Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT sử dụng hình thức cấp tín dụng thương mại là: Hình thức hợp đồng bán hàng có điều kiện, cấp tín dụng cho khách hàng khách hàng có tài sản chấp phải có bảo lãnh toán ngân hàng Tức ngân hàng có trách nhiệm đảm bảo toán khoản nợ khách hàng khách hàng không trả nợ, với hợp đồng bán hàng công ty hạn chế rủi ro toán có tính lãi giá trị khoản tín dụng Tuy nhiên, thực tế công ty gặp rủi ro khoản tín dụng cấp cho khách hàng nên khoản phải thu khách hàng qua năm lớn Vì công ty nên tham khảo sử dụng thêm hình thức tín dụng thương mại để phù hợp với loại khách hàng − Đối với khách hàng có quan hệ lâu dài uy tín thực theo hình thức hợp đồng ghi sổ Đây hình thức mà theo bên không ký hợp đồng văn mà người bán cần ghi chép vào sổ người mua ký nhận vào sổ − Đối với khách hàng tiềm với giá trị hợp đồng nhỏ công ty ký kết hợp đồng không cần thiết phải chấp có bảo lãnh ngân hàng Tránh thủ tục rườm rà gây khó khăn cho khách hàng, thu hút ngày nhiều khách hàng tiềm góp phần thực thành công chiến lược thị trường công ty năm tới 3.3.3 Áp dụng sách thu hồi công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT Công nợ phải thu vấn đề phức tạp quan trọng suốt trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nếu khoản bị chiếm dụng nhiều kéo dài nguy cho doanh nghiệp cần thiết phải thường xuyên theo dõi để xác định thực trạng để đánh giá tính hữu hiệu sách thu nợ doanh nghiệp Trên sở đó, điều chỉnh đưa sách thu hồi nợ hợp lý để tránh tình trạng không thu hồi nợ làm tăng cao nợ hạn Khi tiến hành thủ tục thu tiền cần phân biệt khoản nợ: Đối với khoản nợ thời hạn toán để gia tăng tốc độ thu hồi khoản nợ này, cần tiếp tục áp dụng sách chiết khấu mạnh cụ thể Chẳng hạn, nhằm mục đích thúc đẩy trình chu chuyển vốn, tăng vòng quay nợ phải thu đảm bảo cân đối tài chính, hạn chế nợ hạn phát sinh, bước làm lành mạnh hóa tình hình công nợ đảm bảo hiệu cho hoạt động kinh doanh công ty Công ty áp dụng chế khuyến khích cho việc đảm bảo toán tiền hàng sau: - Trường hợp khách hàng trả tiền công trình xong khoản chiết khấu hưởng 1,5% trị giá toán công trình Trường hợp khách hàng ký hợp đồng trả chậm toán sớm hạn định toán lại phần lãi suất toán sớm theo tỷ lệ lãi suất tiền vay thời điểm trả tiền cho ngân hàng công bố + 0,15% số ngày toán trước hạn Đối với khách hàng ký hợp đồng trả chậm có bảo lãnh ngân hàng thì: - Được giảm trừ khoản tiền so với giá bán trả chậm so với đối tượng đảm bảo ngân hàng Thời hạn tín dụng trả chậm chấp nhận theo khả tài khách hàng sở vốn kinh doanh phận bán hàng Đối với khách hàng mua trả chậm có điều kiện ký quỹ: - Được ưu tiên việc đảm bảo giao hàng ( theo đơn hàng ) Được toán phần lãi suất số tiền ký quỹ theo tỷ lệ lãi suất tiền vay ( VND ) ngân hàng thông báo thời điểm toán + thêm 0,12% đến 0,2% Đối với nợ dài hạn công ty áp dụng quy trình gồm giải pháp sau để thu nợ: - - Giữ biên xác nhận công nợ tới khách hàng, nhắc nhở tình trạng không trả nợ hạn Liên hệ điện thoại trực tiếp để hối thúc khách hàng trả nợ cử người đến đơn vị khách hàng để vận động họ trả nợ, đồng thời giải số khó khăn công nợ cho khách hàng, hạn chế tình trạng nợ đọng kéo dài, nợ hạn tăng cao khách hàng khả trả nợ cho công ty Có thể thuê đại diện đòi nợ thay cho doanh nghiệp Tiến hành thủ tục pháp lý đòi nợ Đồng thời, khách hàng không trả nợ hạn, công ty ngừng cấp tín dụng họ toán xong nợ cũ Tuy nhiên, trước tiến hành thủ tục đòi nợ cần phải xem xét khoản nợ có giá trị thời gian hạn để có biện pháp đòi nợ thích hợp, hạn chế tốn nhiều chi phí khoản nợ có giá trị nhỏ thời hạn toán vài ngày Để phân tích vấn đề trên, cán công ty cần cung cấp số liệu, thông tin sau: - Cơ cấu khoản phải thu Danh sách khách hàng nợ Doanh số phát sinh Nợ - Có tài khoản Phải thu khách hàng Chi tiết doanh số phát sinh Nợ - Có phải thu khách hàng lớn Tuổi nợ khoản phải thu ( nợ gối đầu khó xác định ) Các khoản nợ hạn, thời gian hạn, lý hạn, xử lý doanh nghiệp ( khởi kiện ) Danh sách người bán trả tiền trước, chi tiết doanh số phát sinh Nợ - Có người bán trả trước Các hợp đồng mua bán doanh nghiệp người bán, xác định ràng buộc trách nhiệm người mua – người bán khoản trả trước 3.4 Một số kiến nghị quan Nhà nước 3.4.1 Với cục thuế Nhìn chung năm hoạt động công ty đóng góp đầy đủ số thuế cho ngân sách nhà nước Hàng năm phần nộp cho ngân sách nhà nước tăng thêm Tuy số hạn chế việc toán thuế mà cục thuế phải điều chỉnh việc toán thuế năm chậm, có nộp năm phải đến năm sau đoán Chính điều ảnh hưởng lớn đến tiến độ toán lập báo cáo tài để tổng kết tình hình tài năm Nó gây khó khăn cho trình theo dõi nộp thuế cán kế toán công ty Việc kế toán công ty vừa phải toán số thuế phải nộp năm trước vừa phải tính số thuế năm nay, ảnh hưởng tới đến khả hoạt động chung công ty Năm 2012, công ty có nhập số máy móc thiết bị đại phục vụ xây dựng Tuy nhiên trình lập máy móc từ nước nước công ty phải nộp thuế GTGT hàng nhập cửa khác dẫn đến công ty không phép bù trừ nên phải đợi thời gian lâu lô hàng bù trừ Điều gây khó khăn cho hoạt động sản xuất công ty Đề nghị cục Thuế cần đại hóa mạng thu thuế Hải quan để nộp thuế cửa bù trừ tạo điều kiện thuận lợi cho công ty 3.4.2.Về Nhà nước Bước sang kinh tế thị trường, chế Nhà nước có nhiều thay đổi để phù hợp với thị trường Hệ thống pháp luật kinh tế Việt Nam cải thiện dần cho phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Em xin đưa số ý kiến sau: - Thuế GTGT cần quy định cụ thể hướng dẫn thống Thuế GTGT khoản nộp ngân sách lớn công ty, tác động đến công tác hạch toán kết sản xuất kinh doanh công ty Chúng ta biết thuế GTGT chất đánh vào phầngias trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ trình nhập máy móc, biểu thuế quan chưa rõ ràng, chưa chi tiết Các máy móc nhập bảng tính thuế chưa rõ ràng cụ thể Điều tác động tới hoạt động kinh doanh công ty Ngành thuế phải đào tạo, nâng cao trình độ chuyên môn cho cán thuế để trường hợp cần thiết chủ động xử lý công việc cấp bách phạm vi cho phép Đặc biêt phải trung thực, nghiêm minh không lợi - dụng chức quyền chiếm đoạt công thành tư Ngoài Nhà nước cần hướng dẫn cách tính thu nhập ưu đãi đầu tư mang lại Theo thông tư hướng dẫn, việc miễn giảm thuế cho đối tượng ưu đãi phủ có ghi: sở sản xuất kinh doanh không hạch toán phần thu tăng thêm thu nhập chịu thuế tăng thêm xác định theo tỷ lệ giá trị TSCĐ đầu tư đưa vào sử dụng tổng giá trị lại TSCĐ Tuy thông tư nhiều vướng mắc phải nhân với tài sản Hơn nữa, cán hướng dẫn thực thông tư lại hướng dẫn khác dẫn đến thiệt hại cho số - doanh nghiệp tính cách miễn giảm thuế Đối với dự án vay vốn doanh nghiệp Nhà nước cần phải xem xét tính hiệu khả trả nợ thực Như thời gian qua Nhà nước nên có sách hỗ trợ cho công ty trình chuyển hướng sản xuất kinh doanh, tạo môi trường tài ổn định, thông thoáng sân chơi cho công ty cạnh tranh lành mạnh đặc biệt quy mô vừa nhỏ công ty… KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xây dựng PTNT em phần hiểu thực trạng hoạt động công ty hoàn thành chuyên đề thực tập Vì thời gian nghiên cứu, tiếp cận tình hình thực tế công ty có hạn trình độ lực thân nhiều hạn chế nên vấn đề em nêu chuyên đề chắn không tránh khỏi thiếu sót Vì em rấy mong nhận ý kiến đóng góp quý thầy cô, cô chú, anh chị phòng Tài – Kế toán công ty để hoàn thiện chuyên đề Một lần em xin chân thành cảm ơn Ths Nguyễn Thị Hải Yến hướng dẫn nhiệt tình suốt trình thực tập Xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị phòng Tài – Kế toán quan tâm giúp đỡ, cung cấp thông tin giúp em hoàn thành chuyên đề Sinh viên thực Phạm Thị Thoa Phụ lục 01: Bảng cân đối kế toán ( Đơn vị: 1.000.000 VND ) Chỉ tiêu TÀI SẢN A Tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác III Tổng hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho IV Tài sản ngắn hạn khác Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản cố định đầu tư dài hạn I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang II Tổng tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 01/01/2011 31/12/ 2011 31/12/2012 31/12/2013 118.910 173.594 170.260 167.668 4.997 17.503 26.044 16.594 4.997 17.503 26.044 16.594 31.428 43.544 49.748 71.723 26.787 4.227 413 82.302 82.302 38.734 3.821 989 112.340 112.340 47.242 2.251 255 93.582 93.582 65.790 5.753 180 78.001 78.001 183 207 886 1.349 77 183 43.364 207 46.146 886 41.042 1.273 47.932 37.711 37.088 91.314 -54.226 623 38.313 38.240 99.351 -61.111 73 33.211 32.356 100.664 -68.308 855 34.937 34.864 108.379 -73.515 73 5.653 5.653 162.275 7.883 7.141 692 219.740 7.831 7.617 213 211.301 12.995 12.781 213 215.600 146.947 11.630 21.973 25.443 42.191 6.516 187.377 127.754 44.225 27.920 28.241 4.347 178.474 163.279 53.453 27.249 34.621 7.127 181.858 166.517 54.047 32.887 35.465 7.619 928 1.551 1.533 3.165 191 3.188 584 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chưa thực B Nguồn vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quý khác thuộc vốn CSH Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - 14.399 19.673 37.313 32.546 180 35.317 23.845 11.348 124 265 59.623 49.876 9.714 33 182 15.341 36 4.564 15.328 15.328 12.005 710 286 105 2.221 32.362 32.362 24.000 2.414 1.037 475 160 15.194 36 4.367 50 10.741 32.828 32.828 24.000 2.414 1.037 852 4.436 4.525 4.986 162.275 219.740 211.301 215.600 10.741 33.742 33.742 24.000 2.414 1.037 1.305 Phụ lục 02: Báo cáo kết kinh doanh ( Đơn vị: 1.000.000 VND ) Chỉ tiêu Tổng doanh thu hoạt động kinh doanh Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Chi phí thuế TNDN hoãn lại Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế TNDN LNST sau điều chỉnh lợi ích CĐTS Cổ tức ưu đãi - Năm 2011 174.948 Năm 2012 291.131 Năm 2013 303.991 174.948 160.638 14.310 812 5.239 5.239 291.131 268.184 22.948 614 9.963 9.963 303.991 280.859 23.132 840 9.809 9.809 5.380 4.502 679 152 527 5.029 1.320 -692 629 4.400 6.519 7.079 1.587 3.088 -1.501 5.579 576 478 1.054 4.525 7.792 6.371 1.053 1.714 -661 5.710 950 4.400 4.525 4.760 950 4.760 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Đề cương giảng Tài doanh nghiệp trường ĐH CNHN, 2013 [2] Đề cương giảng Tài doanh nghiệp trường ĐH CNHN,2013 [3] Luật Doanh nghiệp văn hướng dẫn thi hành [4] Luật DNNN Nghị định, Thông tư, văn hướng dẫn xếp đổi DNNN [5] Báo cáo tài từ năm 2011 đến năm 2013 Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn [...]... Kinh Doanh CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 6 2.1 Tổng quan về công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển nông thôn 6 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty 2.1.1.1 Giới thiệu chung về công ty Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển nông thôn 6 thuộc loại hình Công ty Cổ phần, có quy mô vừa và nhỏ, hoạt động với đầy đủ tư cách pháp... Kinh Doanh Xuất phát từ những thực tế trên, việc phân tích tình hình công nợ tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển Nông thôn 6 có vai trò rất quan trọng trong sự phát triển của công ty trong tương lai 1.2.3 Thông tin sử dụng để phân tích tình hình công nợ trong doanh nghiệp Có rất nhiều thông tin có thể sử dụng để phục vụ cho việc phân tích tình hình công nợ cần tổ chức và quản lý thông tin như... 2012 ) và 33.742 triệu đồng ( năm 2013 ) với tỷ trọng vốn đầu tư của chủ sở hữu: năm 2012 là 11, 36% ; năm 2013 là 11,13% Tuy nhiên, sự tăng lên này chủ yếu là do sự tăng lên của lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 2.2 Thực trạng tình hình công nợ tại Công ty Cổ phần Xây dựng và Phát triển nông thôn 6 Phân tích tình hình công nợ là một việc cần thiết và quan trọng, do đó việc phân tích thường xuyên và chính... toán riêng Công ty được thành lập vào ngày 18/02/2008 theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103022284 - - - - Tên Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 6 Thuộc loại hình: Công ty Cổ phần Địa chỉ: Số nhà 36, ngõ 120, Đường Trường Chinh, Đống Đa, Thành phố Hà Nội, Việt Nam Số điện thoại: 043.5 760 .791 Email: CTNT6@yahoo.com Đăng ký kinh doanh số 0103022284 do kế hoạch và đầu tư... phân tích công tác quản lý và thu hồi công nợ Phân tích công nợ còn là việc sử dụng các báo cáo tài chính để phân tích tiềm năng và vị thế của doanh nghiệp trong tương lai 1.2.2 Sự cần thiết của việc phân tích tình hình công nợ trong doanh nghiệp Dưới góc độ lý thuyết Vốn là một yếu tố quan trọng, có vai trò quyết định đến tình hình sản xuất kinh doanh của mỗi công ty Quy mô hoạt động của công ty có... một nguồn thông tin tài chính quan trọng liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Trên cơ sở đó, Ban lãnh đạo có thể đánh giá được quan hệ thanh toán công nợ như thế nào, từ đó có biện pháp xử lý kịp thời, tránh tình trạng nợ động kéo dài ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của công ty 2.2.1 Phân tích tình hình công nợ phải thu Công ty Cổ phần Xây dựng và PTNT 6 hoạt động dưới hình thức... triển của công ty, góp phần nâng cao đời sống tinh thần và vật chất cho đội ngũ cán bộ công nhân viên toàn công ty 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh của Công ty CP Xây dựng và PTNT 6 Từ sau khi chính thức thành lập, công ty Cổ phần Xây dựng và PTNT 6 chủ yếu tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh theo nội dung đã đăng ký, bao gồm các hoạt động trên lĩnh vực sau: Ngành nghề đăng ký kinh doanh: - Xây dựng, ... kinh doanh cần phải phân tích tình hình công nợ và Sinh viên: Phạm Thị Thoa 15 15 Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh hiệu quả quản lý công nợ của công ty mình để biết được tình hình công nợ của công ty diễn biến như thế nào Công nợ bao gồm các khoản phải thu và các khoản nợ phải trả là một vấn đề phức tạp nhưng rất quan trọng, vì nó tồn tại trong suốt quá trình... trang thiết bị và các điều kiện làm việc có hiện đại hay không phụ thuộc phần lớn vào nguồn vốn của công ty Song song với vấn đề vốn, các nhà đầu tư, đối tác và ban lãnh đạo công ty còn quan tâm rất nhiều đến tình hình công nợ của công ty Bởi lẽ, tình hình công nợ của công ty tốt sẽ phản ánh một nền tài chính ổn định và lành mạnh, từ đó tạo được niềm tin từ các phía qaun tâm tới công ty Vì vậy, mỗi... cấu bộ máy tổ chức quản lý của công ty 2.1.2.1 Bộ máy quản lý của công ty Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý công ty HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC CÔNG TY PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Vật tư thiết bị kiêm kỹ thuật Đội xây dựng số 1 Đội xây dựng số 2 Phòng tổ chức hành chính và văn phòng Đội xây dựng số 3 Đội xây dựng số 4 Phòng tài chính kế toán Đội xây dựng số 5 Đội xây dựng số 6 Các tổ chức sản xuất Sinh ... ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển nông thôn thuộc loại hình Công ty Cổ. .. trên, việc phân tích tình hình công nợ Công ty Cổ phần Xây dựng Phát triển Nông thôn có vai trò quan trọng phát triển công ty tương lai 1.2.3 Thông tin sử dụng để phân tích tình hình công nợ doanh... Thoa 26 26 Lớp: ĐH TCNH1 – K5 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Quản Lý Kinh Doanh CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 2.1 Tổng quan công