TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ÔN CHÍ BÌNH KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 Tháng 8-2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH ÔN CHÍ BÌNH MSSV: 4117097 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẨN Th.s.NGUYỄN THỊ DIỆU Tháng 8-2014 LỜI CẢM TẠ Trong thời gian thực tập doanh nghiệp, học hỏi không kinh nghiệm thực tế Những kiến thức giúp cố lại nhứng kiến thức chuyên ngành quý báo mà thầy cô Trường đại học Cần Thơ tận tình truyền đạt Cùng với giúp đở tận tình giáo viên hướng dẩn anh, doanh nghiệp tư nhân Trung Anh hoàn thành đề tài “Kê toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp tư nhân Trung Anh” Trước hêt xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo doanh nghiệp tư nhân Trung Anh tạo điều kiện cung cấp thông tin, số liệu cần thiết để hoàn thành đề tài Tôi xin chân thành cám ơn cô Nguyễn Thị Diệu tận tình hướng dẩn cho suốt trình làm đề tài luận văn tốt nghiệp Kính chúc cô Nguyễn Thị Diệu toàn thể thầy cô Khoa kinh tếQuản trị kinh doanh thấy cô Trường đại học Cần Thơ ; Ban lãnh đạo anh phòng kế toán doanh nghiệp tư nhân Trung Anh dồi giàu sức khỏe thành công lĩnh vực Xin chân thành cảm ơn ! Cần Thơ, ngày 08 tháng 12 năm 2014 Người thực ÔN CHÍ BÌNH i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 08 tháng 12 năm 2014 Người thực ÔN CHÍ BÌNH ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày tháng Thủ trưởng đơn vị (Ký tên đóng dấu) iii năm MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu chi tiết 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan kế toán vốn tiền 2.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1.4 Kế toán tiền chuyển 11 2.1.5 Kế toán khoản phải thu 12 2.1.6 Kế toán khoản phải trả 23 2.1.7 Một số tiêu tài 34 2.2 Phương pháp nghiên cứu 35 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 35 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 35 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH 37 3.1 Tổng quan doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 37 3.2 Ngành nghề kinh doanh chức nhiệm vụ 37 3.2.1 Ngành nghề kinh doanh 37 iv 3.2.2 Chức nhiệm vụ doanh nghiệp 37 3.3 Cơ cấu tổ chức doanh nghiệp 37 3.3.1 Sơ đồ máy tổ chức 37 3.3.2 Chức nhiệm vụ phận 38 3.4 Tổ chức máy kế toán 39 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 39 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức kế toán 40 3.4.3 Phương pháp kế toán 41 3.5 Sơ lược kết hoạt động kinh doanh 42 3.5.1 Tổng quan tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp từ năm 2011 đến năm 2013 44 3.5.2 Tổng quan tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tháng đầu năm 2014 45 3.6 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triền 47 3.6.1 Những mặt thuận lợi 47 3.6.2 Những khó khăn mà doanh nghiệp gặp phải 48 3.6.3 Định hướng phát triển doanh nghiệp tương lai 48 Chương 4: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH 49 4.1 Kế toán vốn tiền doanh nghiệp 49 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 49 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 53 4.1.3 Kế toán tiền chuyển 56 4.2 Kế toán khoản phải thu 56 4.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 56 4.2.2 Kế toán phải thu nội 58 4.2.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ 58 4.2.4 Kế toán phải thu khác 60 4.2.5 Kế toán dự phòng phải thu khó đồi 60 v 4.3 Kế toán khoản phải trả 61 4.3.1 Kế toán khoản nợ phải trả cho người bán 61 4.3.2 Kế toán chi phí phải trả 63 4.3.3 Kế toán phải trả nội 63 4.3.4 Kế toán phải trả người lao động 63 4.3.5 Kế toán phải trả khác 64 4.3.6 Kế toán ký quỹ ký cược dài hạn 66 4.4 Phân tích tình hình khoản phải thu, phải trả doanh nghiệp 66 4.4.1 Phân tích tình hình khoản phải thu doanh nghiệp 66 4.4.2 Phân tích tình hình khoản phải trả doanh nghiệp 71 4.5 Đánh giá thực trạng kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 75 4.5.1 Những mặt đạt 75 4.5.2 Những mặt chưa đạt 77 4.6 Đánh giá tình hình toán doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 77 4.6.1 Những mặt đạt 77 4.6.2 Những mặt chưa đạt 78 Chương 5: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TU NHÂN TRUNG ANH 79 5.1 Cơ sở đề xuất giải pháp 79 5.2 Giải pháp giúp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp tu nhân Trung Anh 79 5.3 Giải pháp gớp phần tăng khả toán tăng khả quản lý tài doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 80 Chương 6: KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC 83 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn 2011 – 2013 43 Bảng 3.2 Bảng tóm tắc kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn 2011- 2013 44 Bảng 3.3 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 46 Bảng 3.4 Kết hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh tháng đầu năm 2013 tháng đầu năm 2014 47 Bảng 4.1: Cơ cấu khoản phải thu doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn từ năm 2011 đến năm2013 67 Bảng 4.2 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 70 Bảng 4.3: Cơ cấu khoản phải trả doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 72 Bảng 4.4: Vòng quay nợ phải trả kỳ thu tiền bình quân Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 74 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1a Sơ đồ hạch toán tiền mặt đồng Việt Nam Hình 2.1b Sơ đồ hạch toán tiền mặt ngoại tệ Hình 2.2a Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng đồng Việt Nam Hình 2.2b Sơ đồ hạch toán tiền gửi ngân hàng ngoại tệ 10 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán tiền chuyển 11 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu khách hàng 13 Hình 2.5a Sơ đồ hạch toán tài khoản vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 15 Hình 2.5b Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu nội khác 16 Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán thuế GTGT khấu trừ 18 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải thu khác 20 Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán tài khoản dự phòng phải thu khó đồi 22 Hình 2.9 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả người bán 24 Hình 2.10 Sơ đồ hạch toán tài khoản chi phí phải trả 26 Hình 2.11 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả nội 28 Hình 2.12 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả người lao động 30 Hình 2.13 Sơ đồ hạch toán tài khoản phải trả khác 32 Hình 2.14 Sơ đồ hạch toán tài khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 33 Hinh 3.1: Sơ đồ máy tổ chức Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 38 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 39 Hình 3.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký – Sổ Cái 41 Hình 3.4 Sơ đồ tóm tắc tình hình hoạt động doanh nghiệp tư nhân Trung Anh giai đoạn năm 2011-2013 45 Hình 4.1a: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 50 Hình 4.1b: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 51 Hình 4.2a: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàng 53 Hình 4.2b: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàng 54 Hình 4.3: Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu khách hàng 57 viii Phụ lục 32: Sổ chi tiết toán với người bán DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Tài khoản:331 Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Đối tượng : Công ty TNHH MTV Thép Tâm Vân Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Mẫu số S13 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/200 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Loại tiền : VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C TK Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Số dư Diễn giải đối ứng Thời hạn chiết khấu Nợ Có Nợ Có D E - Số dư đầu kỳ 111 09/06 00025 09/06 Mua NVL dùng vào SX 133 152 26/06 UNC 26/06 Trả người bán tiền gửi 112 30/06 00057 30/06 Mua NVL dùng vào SX 133 152 55.400.774 55.400.774 30/06 00058 30/06 Mua NVL dùng vào SX 133 152 80.000.602 135.410.376 30/06 UNC 30/06 Trả người bán tiền gửi 112 90.002.770 55.001.716 523.357.899 - Số dư cuối kỳ 135.410.376 - Cộng số phát sinh 90.002.770 523.357.899 116 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Phụ lục 33: Sổ chi tiết toán với người bán Mẫu số S13 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/200 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI BÁN Tài khoản:331 Đối tượng : Công ty TNHH Hiền Phát Loại tiền : VNĐ Đơn vị tính: Đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C TK Số phát sinh Số dư Diễn giải đối ứng Thời hạn chiết khấu Nợ Có Nợ Có D E 29.480.500 - Số dư đầu kỳ 04/06 UNC 04/06 Trả người bán tiền gửi 112 09/06 00034 09/06 Mua NVL dùng vào sản xuất 133 152 24/06 UNC 24/06 Trả người bán tiền gửi 112 29.480.500 29.590.000 29.590.000 - Cộng số phát sinh 59.070.500 - Số dư cuối kỳ 29.590.000 29.590.000 117 Phụ lục 34: Sổ chi tiết phải trả người lao động DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Ngày, tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ A Số hiệu chứng từ B C Thu Chi SỔ CHI TIẾT Năm: 2014 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu:.334 Diễn giải TK đối ứng D E Bảng TTTL Chi mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất 154 642 30/06 06/2012 Bảng kê ăn Chi phí ăn uống giửa 154 642 30/06 30/06 PC 61 Trả lương cho người lao động Số phát sinh Số dư Ghi Nợ Có Nợ Có 26.632.474 06/2012 Đơn vị tính: Đồng Số dư đầu kỳ 30/06 Mẫu số S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) 217.580.000 111 130.254.500 Số dư cuối kỳ 26.632.474 Ngày tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Bành Khánh Phong Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Bành Thị Thúy Phượng 118 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Họ tên Phụ lục 35: Sổ chi tiết phải trả khác DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Ngày, tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ A 24/06 24/06 30/06 30/06 Số hiệu chứng từ B C Thu Chi UNC BTTL SỔ CHI TIẾT Mẫu số S20 – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Năm: 2014 Tên tài khoản: Phải trả khác Số hiệu:.338 Diễn giải TK đối ứng D E Đơn vị tính: Đồng Số phát sinh Số dư Nợ Có Nợ Có Số dư đầu kỳ 24.632.474 Nợp BHXH, BHYT, BHTN tháng 05 112 Trích BHXH, BHYT BHTN tháng 06 334 Ghi 25.057.500 25.057.500 642 Số dư cuối kỳ 24.632.474 Ngày tháng năm 2013 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Bành Khánh Phong Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Bành Thị Thúy Phượng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Họ tên 119 Phụ lục 36: Bảng cân đối kế toán Mẫu số S05b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/200 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN Mã số Thuyết minh Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chỉ Tiêu A B C 5.367.967.545 13.492.118.962 18.463.434.067 14.787.246.037 2.418.144.532 6.535.345.237 6.478.911.285 3.672.218.570 TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 (III.01) II Đầu tư tài ngắn hạn 120 (III.05) Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 830.665.225 1.955.055.026 2.885.700.125 928.915.250 Phải thu khách hàng 131 819.665.225 1.954.630.000 2.885.700.125 928.915.250 Trả trước cho người bán 132 11.000.000 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) 139 425.026 120 IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 71.782.180 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 57.330.180 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 Tài sản ngắn hạn khác 158 14.452.000 200 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) (III.02) (III.03.04) 2.047.375.608 5.001.718.699 9.089.822.657 10.186.130.217 2.047.375.608 5.001.718.699 9.089.822.657 10.186.130.217 5.078.522.602 4.626.589.541 4.306.588.081 3.993.652.509 5.078.522.602 4.626.589.541 4.306.588.081 3.993.652.509 I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 4.689.683.654 5.173.689.243 5.173.689.243 5.173.689.243 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (305.880.927) (547.099.702) (867.101.162) (1.180.036.734) Chi phí xây dựng dở dang 213 694.719.875 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài hạn 230 (III.05) 121 Đầu tư tài dài hạn Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 231 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 = 100 + 200) 250 10.446.490.147 18.118.708.503 22.770.022.148 18.780.916.546 300 5.095.396.242 11.119.597.398 15.563.430.392 11.322.886.480 I Nợ ngắn hạn 310 5.095.396.242 11.119.597.398 15.563.430.392 11.322.886.480 Vay ngắn hạn 311 1.200.000.000 300.000.000 Phải trả cho người bán 312 392.450.268 245.140.708 426.536.924 306.024.310 Người mua trả tiền trước 313 3.509.618.500 10.313.601.425 14.898.356.000 10.941.708.900 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 37.800.000 260.855.265 219.930.494 54.304.546 Phải trả người lao động 315 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) III.06 122 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 18.527.474 18.606.974 20.848.724 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu III.07 5.351.093.905 6.999.111.105 7.206.591.756 7.458.030.066 411 5.351.093.905 6.999.111.105 7.206.591.756 7.458.030.066 Thặng dư vốn cổ phần 412 3.800.000.000 6.800.000.000 6.800.000.000 6.800.000.000 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 ( ) ( ) Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 1.010.113.438 123 ( ) 658.030.066 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 327.980.467 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 213.000.000 440 10.446.490.147 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 199.111.105 406.591.746 18.118.708.530 22.770.022.148 18.780.916.546 Lập ngày 06 tháng 03 năm 2014 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trường (Ký tên, đóng dấu) Bành Khánh Phong Giám đốc (Ký, họ tên) Bành Thị Thúy Phượng 124 Phụ lục 37: Bảng chấm công 125 Phụ lục 38: Bảng toán tiền lương 126 Phụ lục 34 127 Phụ lục 39: Bảng kê chi phí ăn uống 128 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Ngày, tháng ghi sổ Phụ lục 40 NHẬT KÝ- SỔ CÁI Năm: 2014 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Sô tiền phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Số dư đầu kỳ TK Tk TK 111 112 131 133 Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có 10 11 12 13 14 15 16 3.357.400.043 02/06 Chi mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất 18.550.000 03/06 PT 14 03/06 Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 800.000.000 111 112 800.000.000 04/06 PT 15 04/06 Thu tiền bán sản phẩm 8.800.000 111 511 333 8.800.000 06/06 GBC 06/06 Khách hàng toán tiền gửi 44.000.000 12/06 PC 57 12/06 Thanh toán tiền điện lực tiền mua bạc đạn 10.214.354 Chi tiền mua bạc đạn 11.700.000 13/06 23/06 GBC 23/06 Khách hàng trả nợ chuyển khoản 27/06 UNC 27/06 Trả tiền cho người bán tiền gửi 30/06 GBC 30/06 Lãi nhận từ tiền gửi 30/06 0058 30/06 30/06 BTTL 30/06 112 154 642 133 111 131 11.700.000 83.965.200 112 131 19 134.171.402 331 112 20 175.708 112 515 21 Mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất 80.000.620 152 133 131 22 30/06 Tiền lương phải trả người lao động 217.580.000 154 642 334 22 PC 62 30/06 Tra lương cho người lao động 109.484.500 334 111 23 30/06 BTTL 30/06 Trích BHXH, BHYT, BHTN 25.057.500 334 642 338 24 Số dư cuối kỳ 44.000.000 44.000.000 928.577 111 Cộng số phát sinh tháng 800.000.000 10.214.345 7.954.585.000 18.550.000 111 1.276.802.946 154 Đơn vị tính: Đồng TK PC 54 PC 58 154 Thứ tự dòng 02/06 13/06 Mẫu số S05b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/200 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) 83.965.200 83.965.200 134.171.402 175.708 80.00.620 7.272.782 109.484.500 869.470.000 129 4.009.366.316 217.503.727 1.805.935.007 2.216.613.474 1.730.032.200 866.124.479 9.586.944 1.805.391.200 121.209.285 121.209.285 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH Địa trụ sở: 23/4 Nguyễn Việt Dũng Quận Cái Răng Thành phố Cần Thơ Điện thoại : 0710.3525595 Fax: 0710.3911092 Ngày, tháng ghi sổ Phụ lục 40 NHẬT KÝ- SỔ CÁI Năm: 2014 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày tháng Sô tiền phát sinh Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có Thứ tự dòng 02/06 PC 54 02/06 Chi mua nguyên vật liệu dùng vào SX 18.550.000 154 111 03/06 PT 14 03/06 Rút tiền gủi nhập quỷ tiền mặt 800.000.000 111 112 04/06 PT 15 04/06 Thu tiền bán sản phẩm 8.800.000 111 511 333 06/06 GBC Khách hàng toán tiền gửi 44.000.000 112 131 12/06 PC 57 Thanh toán tiền điện lực tền mua bạc đạn 10.214.354 154 642 133 111 TK TK TK 331 334 338 Nơ Có Nọ Có 10 11 12 Thanh toán tiền mua bạc đạn 11.700.000 154 111 PC 58 13/06 23/06 GBC 23/06 Khách hàng trả nợ chuyển khoản 83.965.200 112 131 19 27/06 UNC 27/06 Trả tiền cho người bán tiền gửi 134.171.402 331 112 20 30/06 GBC 30/06 Lãi nhận từ tiền gửi 175.708 112 515 21 30/06 0058 30/06 Mua nguyên vật liệu dùng vào sản xuất 80.000.620 152 133 131 22 30/06 BTTL 30/06 Tiền lương phải trả người lao động 217.580.000 154 642 334 22 30/06 PC 62 30/06 Tra lương cho người lao động 109.484.500 334 111 23 30/06 BTTL 30/06 Trích BHXH, BHYT, BHTN 25.057.500 334 642 338 24 Cộng số phát sinh tháng 90.312.123 13 24.632.474 14 24.632.474 13/06 Số dư cuối kỳ Đơn vị tính: Đồng Số dư đầu kỳ 12/06 Mẫu số S05b – DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/200 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) 134.171.402 217.580.000 109.484.500 25.057.500 130 1.341.271.074 1.399.427.894 148.468.943 138.380.000 138.380.000 24.632.474 25.057.500 25.057.500 24.632.474 [...]... thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán, tăng khả năng thanh toán cũng như tăng khả năng thu nợ và khả năng quản lý tài chính của Doanh nghiệp trong tư ng lai 1.2.2 Mục tiêu chi tiết - Mục tiêu 1: Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh - Mục tiêu 2: Phân tích khả năng thanh toán và thu nợ của Doanh nghiệp - Mục... nói chung và Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh nói riêng, tôi đã quyết định chọn đề tài Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại doanh nghiệp tư nhân Trung Anh làm luận văn tốt nghiệp 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu quy trình hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán đồng thời phân tích khả năng thanh toán của Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh Từ đó đề xuất những... động và sử dụng vốn trong doanh nghiệp Việc quản lý và hạch toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán trong doanh nghiệp cần phải chính xác, đầy đủ, kịp thời nhằm cung cấp thông tin cần thiết cho nhà quản trị trong việc thanh toán nợ, thu hồi nợ, huy động vốn, luân chuyển vốn để đưa ra những quyết định đầu tư hợp lý nhằm mang lại hiệu quả kinh doanh tốt nhất cho doanh nghiệp Doanh nghiệp tư nhân Trung. .. Anh là doanh nghiệp kinh doanh nghành nghề gia công cơ khí, gia công – chế tạo, sản xuất các loại máy móc chuyên dụng phục vụ sản xuất, vì thế vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là yếu tố có tầm quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nhận thức được vấn đề trên, cũng như mong muốn tìm hiểu về tình hình sử dụng vốn và các khoản thanh toán của các doanh nghiệp nói chung và Doanh nghiệp. .. tâm đến nhiều vấn đề Vốn bằng tiền và các khoản thanh toán là những vấn đề quan trọng ảnh hưởng đến nhiều mặt của công ty Dựa vào tình hình vốn và các khoản thanh toán người ta có thể đánh giá hiệu quả hoạt động, khả năng thanh toán tức thời của các khoản nợ đến hạn, khả năng luân chuyển vốn và tình hình tài chính của doanh nghiệp Đồng thời việc quản lý vốn và các khoản thanh toán có ảnh hưởng trực... của Doanh nghiệp - Mục tiêu 3: Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh - Mục tiêu 4: Đề ra một số giải pháp góp phần tăng khả năng thanh toán, thu nợ và khả năng quản lý tài chính của Doanh nghiệp 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Không gian Đề tài được thực hiện tại Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh 1.3.2 Thời gian - Thời gian thực hiện đề tài: Tháng... tác kế toán: Tháng 6 năm 2014 - Thời gian của số liệu được sử dụng để phân tích: Giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 1.3.3 Đối tư ng nghiên cứu Đối tư ng nghiên cứu của đề tài là việc thực hiện chế độ kế toán và tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu, các khoản phải trả tại Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh Ngoài ra còn nghiên cứu các khoản vốn bằng tiền và các. .. bằng tiền và các khoản thanh toán tại doanh nghiệp 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Tổng quan về kế toán vốn bằng tiền 2.1.1.1 Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động trong doanh nghiệp nó tồn tại dưới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản rất cao Vì tính chất đó nên vốn bằng tiền được sử dụng làm phương tiện thanh toán trong các hoạt động... hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một tài sản mà doanh nghiệp nào cũng có và sử dụng Vốn bằng tiền trong doanh nghiệp bao gồm:  Tiền tại quỹ  Tiền gửi ngân hàng  Tiền đang chuyển 2.1.1.2 Nguyên tắc hạch toán - Hạch toán vốn bằng tiền sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia là “đ”, ký hiệu quốc tế là “VND” - Trường hợp nghiệp vụ phát sinh là... tới hiệu quả sản xuất kinh doanh, các quan hệ kinh tế của doanh nghiệp với thị trường cũng như ngay trong nội bộ của đơn vị Mặt khác vốn bằng tiền và các khoản thanh toán còn là thực lực để đánh giá hiệu quả kinh doanh của công ty trong quá trình sản xuất và kinh doanh từ đó tạo niềm tin cho đối tác có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp đối với doanh nghiệp Khi hoạt động kinh doanh trong nền kinh tế thị ... phát triển doanh nghiệp tư ng lai 48 Chương 4: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN TRUNG ANH 49 4.1 Kế toán vốn tiền doanh nghiệp ... kế toán vốn tiền khoản toán Doanh nghiệp tư nhân Trung Anh - Mục tiêu 2: Phân tích khả toán thu nợ Doanh nghiệp - Mục tiêu 3: Hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền khoản toán Doanh nghiệp tư nhân. .. dẩn anh, doanh nghiệp tư nhân Trung Anh hoàn thành đề tài “Kê toán vốn tiền khoản toán doanh nghiệp tư nhân Trung Anh Trước hêt xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo doanh nghiệp tư nhân Trung Anh