BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO TRƯỜNG ðẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI  NGUYỄN THỊ HÀ GIẢI PHÁP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI VNPT BẮC NINH CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH Mà SỐ : 60.34.01.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS LÊ HỮU ẢNH HÀ NỘI – 2013 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế i LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan số liệu kết nghiên cứu ñề tài trung thực chưa ñược sử dụng, công bố nghiên cứu Tôi xin can ñoan giúp ñỡ cho việc thực luận văn ñã ñược cảm ơn thông tin trích dẫn ñề tài ñều ñược ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng 10 năm 2013 Tác giả Nguyễn Thị Hà Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực ñề tài, học viên ñã nhận ñược giúp ñỡ ñược tạo ñiều kiện thuận lợi từ nhiều cá nhân tập thể Trước hết em xin nói lời cảm ơn chân thành tới PGS.TS Lê Hữu Ảnh, thầy ñã giúp ñỡ tận tình trực tiếp hướng dẫn em suốt thời gian em thực ñề tài Tôi xin chân thành cảm ơn ý kiến ñóng góp hướng dẫn Thầy, Cô giáo khoa Kế toán Quản trị kinh doanh - Trường ñại học Nông nghiệp Hà Nội suốt thời gian học tập Tôi xin chân thành cám ơn lãnh ñạo VNPT Bắc Ninh số ñồng nghiệp ñã giúp suốt trình thực Luận văn Tôi xin chân thành cám ơn./ Hà Nội, tháng 10 năm 2013 Tác giả Nguyễn Thị Hà Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế ii MỤC LỤC LỜI CAM ðOAN .i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii MỞ ðẦU 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu ñề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Phạm vi nghiên cứu .2 TỔNG QUAN 2.1 Cơ sở lý luận quản lý tài doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm quản lý tài doanh nghiệp 2.1.2 Mục tiêu quản lý tài doanh nghiệp .3 2.1.3 Vai trò quản lý tài doanh nghiệp 2.2 Những nội dung yếu tố ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp .6 2.2.1 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 2.2.2 Các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý tài doanh nghiệp 14 2.3 Các kinh nghiệm học 16 2.3.1 Các nghiên cứu có liên quan 16 2.3.2 Kinh nghiệm học quản lý tài .17 ðẶC ðIỂM ðỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 24 3.1 Giới thiệu VNPT Bắc Ninh 24 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển .24 3.1.2 Chức nhiệm vụ 25 3.1.3 Cơ cấu tổ chức 27 3.2 Các dịch vụ VNPT Bắc Ninh cung cấp 32 3.2.1 Các dịch vụ viễn thông chủ yếu 32 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iii 3.2.2 Dịch vụ viễn thông 33 3.2.3 Dịch vụ giá trị gia tăng 34 3.2.4 Dịch vụ cộng thêm 34 3.2.5 Dịch vụ internet 34 3.2.6 Các dịch vụ Mytv_ Truyền hình theo yêu cầu .34 3.3 Phương pháp nghiên cứu………………………………………… .35 3.3.1 Khung phân tích ………………………………………………………35 3.3.2 Phương pháp nghiên cứu .36 KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN .41 4.1 Thực trạng công tác quản lý tài VNPT Bắc Ninh 41 4.1.1 Hoạt ñộng kinh doanh VNPT Bắc Ninh ñặc ñiểm kết kinh doanh liên quan ñến quản lý tài .41 4.1.2 Kết chung VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 44 4.2 Phân tích, ñánh giá tình hình quản lý tài VNPT Bắc Ninh từ 2010-2012 48 4.2.1 Quản lý vốn kinh doanh 48 4.2.2 Phân tích quản lý doanh thu VNPT Bắc Ninh .57 4.2.3 Quản lý phân phối kết tài .68 4.2.4 ðánh giá tình hình quản lý tài 72 4.3 Các giải pháp quản lý tài cho VNPT Bắc Ninh 78 4.3.1 Hoàn thiện quản lý vốn kinh doanh .78 4.3.2 Hoàn thiện quản lý doanh thu 80 4.3.3 Hoàn thiện quản lý phân phối kết tài .93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 97 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế iv DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang Bảng 4.1 Bảng tổng hợp doanh thu VNPT Bắc Ninh từ 2010-2012 41 Bảng 4.2 Kết hoạt ñộng kinh doanh VNPT Bắc Ninh từ 2010-2012 .42 Bảng 4.3 Một số tiêu tài VNPT Bắc Ninh ñề năm 2010-2012 .44 Bảng 4.4 Tình hình tài sản VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 45 Bảng 4.5 Tình hình nguồn vốn VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 .47 Bảng 4.6 Cơ cấu vốn VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 .48 Bảng 4.7 Cơ cấu nguồn vốn VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 50 Bảng 4.8 Phân tích mức ñộ ñảm bảo nguồn vốn cho SXKD 52 Bảng 4.9 Tỷ suất ñầu tư 53 Bảng 4.10 Phân tích tỷ số khoản 54 Bảng 4.11 Các tỷ số hoạt ñộng 55 Bảng 4.12 Các tỷ số ñòn cân nợ .57 Bảng 4.13 Tình hình thực kế hoạch doanh thu VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 58 Bảng 4.14 Tình hình phát triển thuê bao VNPT Bắc Ninh năm 2010-2012 59 Bảng 4.15 Doanh thu dịch vụ viễn thông chủ yếu từ năm 2010-2012 62 Bảng 4.16 Tình hình doanh thu mối quan hệ với chi phí 2010-2012 65 Bảng 4.17 Tình hình nợ xử lý nợ VNPT Bắc Ninh 67 Bảng 18 Phân tích lợi nhuận VNPT Bắc Ninh từ 2010-2012 68 Bảng 4.19 Các tỷ số lợi nhuận 69 Bảng 4.20 Phân phối lợi nhuận VNPT năm 2010-2012 .71 Bảng 4.21 ðánh giá tình hình thực mục tiêu tài 73 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế v DANH MỤC HÌNH STT Tên hình Trang Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức VNPT Bắc Ninh 27 Hình 3.2 Khung phân tích .36 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải ADSL ðường dây thuê bao số bất ñối xứng BCVT Bưu viễn thông CNTT Công nghệ thông tin DN Doanh nghiệp FTTx Mạng băng rộng sử dụng cáp quang thay GPHONE ðiện thoại cố ñịnh không dây HðKD Hoạt ñộng kinh doanh KCN Khu công nghiệp KDDVVT Kinh doanh dịch vụ viễn thông phát sinh KDHHDV Kinh doanh hàng hóa dịch vụ MEGAVNN Dịch vụ truy nhập Internet tốc ñộ cao MYTV Truyền hình theo yêu cầu TB Thuê bao TELEX Hệ thống thông tin liên lạc máy ñiện báo ghi chữ TRð Triệu ñồng TSCð Tài sản cố ñịnh TT Tỷ trọng VNPT Là thương hiệu tập ñoàn Bưu Viễn thông Việt Nam WAP Giao thức Ứng dụng không dây Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế vii MỞ ðẦU 1.1 Sự cần thiết nghiên cứu ñề tài Viễn thông ngành sản xuất kinh doanh có vị trí quan trọng ñặc biệt kinh tế quốc dân, Viễn thông Việt Nam ñã có ñóng góp to lớn cho phát triển kinh tế xã hội, an ninh, quốc phòng, nâng cao dân trí Trong thời kỳ xây dựng ñất nước, ñặc biệt thời ñại CNTT phát triển nhảy vọt nay, với phương châm ñi tắt ñón ñầu, tiến thẳng vào công nghệ ñại, ngành Viễn thông ñã tạo ñược bước ñi vững chắc, với tốc ñộ phát triển nhảy vọt, hòa nhập tiến kịp ngành viễn thông với nước khu vực Tiếp nối phát huy truyền thống sử vàng ngành VNPT Bắc Ninh ngày lớn mạnh phát triển không ngừng lượng chất; ñóng góp tích cực cho nghiệp xây dựng phát triển quê hương văn hiến cách mạng Quản lý tài việc sử dụng thông tin phản ánh xác tình hình tài doanh nghiệp ñể phân tích ñiểm mạnh, ñiểm yếu doanh nghiệp lập kế hoạch kinh doanh, kế hoạch sử dụng nguồn tài chính, tài sản cố ñịnh nhu cầu nhân công tương lai nhằm tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp Quản lý tài doanh nghiệp trình bao quát tổng thể có liên quan mật thiết với hoạt ñộng doanh nghiệp, hoạt ñộng quản lý tài ñạt hiệu không giúp nâng cao lực tài doanh nghiệp mà thúc ñầy hoạt ñộng khác phát triển Quản lý tài phận quan trọng quản lý kinh doanh doanh nghiệp kiểu quản lý mang tính tổng hợp với hoạt ñộng sản xuất kinh doanh sử dụng hình thức giá trị Trong thời kỳ thị trường mở rộng với nhiều hội thách thức nay, cán ñang công tác VNPT Bắc Ninh thấy việc quản lý tài ñối với doanh nghiệp việc quan trọng hàng ñầu Quản lý tài tốt mang lại nhiều lợi nhuận cho doanh nghiệp ðó phát triển bền vững, lớn mạnh doanh nghiệp, nể phục ñối tác mang lại nhiều Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế hội hợp tác cho doanh nghiệp Xuất phát từ yêu cầu thực tế ñó, việc nghiên cứu “Giải pháp quản lý tài VNPT Bắc Ninh” trở nên cấp thiết, mang tính lý luận thực tiễn sâu sắc 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Góp phần hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn quản lý tài doanh nghiệp - ðánh giá thực trạng công tác quản lý tài VNPT Bắc Ninh - Góp phần ñề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản lý tài VNPT Bắc Ninh 1.3 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: ñề tài ñược nghiên cứu Bắc Ninh - Phạm vi thời gian: Các thông tin, số liệu ñề tài tập trung chủ yếu khoảng thời gian từ năm 2010-2012 - Phạm vi nội dung: ðề tài tập trung nghiên cứu nội dung liên quan ñến công tác quản lý tài Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế KẾT LUẬN Quản lý tài hoạt ñộng có mối liên hệ chặt chẽ với hoạt ñộng khác doanh nghiệp Nếu quản lý tài tốt doanh nghiệp ñảm bảo mục tiêu kinh doanh ðối với doanh nghiệp viễn thông tính công nghệ ñại chi phối mạnh mẽ ñặc ñiểm ñầu tư vốn Nội dung quản lý tài gồm quản lý vốn kinh doanh, quản lý doanh thu quản lý lợi nhuận Quản lý vốn sản xuất kinh doanh VNPT Bắc Ninh: Vốn kinh doanh ñơn vị tăng theo năm, năm 2010 507.223 triệu ñồng, năm 2011 577.953 triệu ñồng, năm 2012 585.625 triệu ñồng ðơn vị ñã ñầu tư mở rộng mạng cáp quang, cống, bể, thiết bị truy nhập, phụ trợ, dự án nâng cấp cải tạo mạng lưới từ ñó chất lượng mạng lưới dịch vụ VNPT Bắc Ninh trì ổn ñịnh ngày ñược nâng cao, ñảm bảo thông tin thông suốt tình tạo niềm tin cho khách hàng nâng cao lực cạnh tranh, giữ ñược thị phần Trong cấu tài sản tài sản dài hạn chiếm chủ yếu chiếm từ 84-89% tổng tài sản cấu hợp lý hiệu sử dụng tài sản cố ñịnh cao ðơn vị chưa ñảm bảo ñược nguồn vốn cho hoạt ñộng kinh doanh từ nguồn tài trợ thường xuyên nên phần thiếu ñã ñược ñơn vị ñảm bảo nguồn tài trợ tạm thời Các khoản phải thu tổng tài sản ngắn hạn khoản phải trả tổng nguồn vốn tương ñối cao khoản phải thu, phải trả nội tăng mạnh Khả toán ngắn hạn thấp, khả toán ñơn vị năm qua nhiều hạn chế, ñơn vị chưa toán kịp thời ñược khoản nợ ñã tới hạn, khoản nợ có xu hướng gia tăng vốn tự bổ sung ñơn vị tăng chậm gia tăng nợ phải trả Quản lý doanh thu VNPT Bắc Ninh: ðơn vị ñã triển khai biện pháp bán hàng linh hoạt, ñẩy mạnh toàn diện, việc bán hàng hoá toàn hệ thống Mở rộng ña dạng hàng hoá, ñặc biệt trọng loại hàng hoá cung cấp máy tính, máy ñiện thoại, Tivi, có tác dụng kích cầu thúc ñẩy phát triển dịch vụ.Vì ñơn vị ñã hoàn thành vượt mức kế hoạch doanh thu từ Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 95 3-4% mà Tập ñoàn BCVT giao cho ðồng thời doanh thu năm tăng năm trước, năm 2010 doanh thu ñạt 358.748 triệu ñồng ñến năm 2012 doanh thu ñạt 505.933 triệu ñồng Doanh thu dịch vụ truyền thống có xu hướng giảm thay vào ñó dịch vụ ðiều phù hợp với xu hướng phát triển xã hội Phát triển thuê bao trả trước tăng hàng năm phát triển thuê bao trả sau nhìn chung giảm Tình trạng rời mạng cao tình hình cạnh tranh với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ñịa bàn nên ñơn vị ñang gặp khó khăn việc phát triển khách hàng mới, giảm thiểu khách hàng rời mạng, thuê bao trả trước tăng nhanh Tình hình thu nợ chưa triệt ñể, tình hình xóa nợ cho khách hàng cao làm tăng chi phí Quản lý lợi nhuận phân phối lợi nhuận ðơn vị ñã tăng cường biện pháp tiết giảm chi phí, tăng doanh thu Lợi nhuận ñơn vị tăng theo năm, năm 2010 ñơn vị thu ñược lợi nhuận sau thuế từ hoạt ñộng sản xuất kinh doanh 3.985 triệu ñồng, năm 2011 2.395 triệu ñồng, năm 2012 5.038 triệu ñồng Mức lợi nhuận so với doanh nghiệp ngành tương ñối thấp.Trong ñó lợi nhuận từ hoạt ñộng kinh doanh hàng hóa dịch vụ chiếm chủ yếu, lợi nhuận từ hoạt ñộng khác ít, hoạt ñộng tài lỗ Việc phân phối lợi nhuận, ñơn vị thực theo quy chế quản lý tài ñối với công ty nhà nước Lợi nhuận sau thuế ñược bù ñắp khoản lỗ năm trước, trích tối ña tháng lương vào quỹ khen thưởng phúc lợi, số lại chuyển trả tập ñoàn BCVT 5.Các giải pháp ñể tăng cường quản lý tài VNPT Bắc Ninh là: i) Hoàn thiện quản lý vốn kinh doanh; ii) Hoàn thiện quản lý doanh thu; iii) Hoàn thiện quản lý phân phối thu nhập Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 96 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình (2010), Phân tích hoạt ñộng kinh doanh, ðại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh ðoàn Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Ngọc Huyền (2002), giáo trình khoa học quản lý tập 2, trường ðại học Kinh tế Quốc Dân Nguyễn Quang Hiền (2010), Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài công ty cổ phần ñầu tư phát triển công nghệ Phương Nam, luận văn thạc sỹ trường ðại học kinh tế quốc dân Josette Peyrard (2004), Phân tích tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Josette Peyrard (1994), Quản lý tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Nguyễn ðình Kiệm, Bạch ðức Hiển (2010), Giáo trình tài doanh nghiệp, Học viện tài Vũ Quang Kết, Nguyễn Văn Tấn (2007), Giáo trình Quản trị tài chính, Học viện Bưu Viễn thông Nguyễn Thị Phương Liên (2007), Giáo trình quản trị tài chính, Trường ñại học thương mại Bùi Xuân Phong (2007), Giáo trình phân tích hoạt ñộng kinh doanh, Học viện Bưu viễn thông 10 Nguyễn Hải Sản (1996), Giáo trình Quản trị tài doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 97 PHỤ LỤC Tập ñoàn BCVT Việt Nam B 02A-DN ðơn vị báo cáo : Viễn thông Bắc Ninh ðịa : Thành Phố Bắc Ninh BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ðỘNG KINH DOANH Năm 2011 ðơn vị tính : ðồng Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Năm Năm trước A B C Doanh thu phát sinh 00 25 Doanh thu phân chia kinh doanh 00A Doanh thu (01= 00 - 00A) 01 khoản giảm trừ doanh thu 02 26 Doanh thu (10 = 01 - 02) 10 27 446.262.024.324 357.713.010.842 Doanh thu phải nộp 10A Doanh thu ñược ñiều tiết 10B 440.064.406 Doanh thu ñược hưởng(10C=10– 446.266.140.688 387.765.287.169 4.116.364 30.052.276.327 446.262.024.324 357.713.010.842 10C 25 446.262.024.324 358.153.075.248 giá vốn hàng bán 11 28 416.293.054.754 336.654.497.504 5.Lọi nhuận gộp BHCCDV 20 Doanh thu hoạt ñộng tài 21 Chi phí tài 22 - Trong ñó : chi phí lãi vay 23 Chi phí bán hàng 24 9.984.071.594 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 14.597.006.930 15.442.097.687 30 2.966.363.333 5.046.572.382 31 379.093.324 447.510.281 10A+10B) 10 Lợi nhuận từ hñkd (30 = 20+21-22-24-25) 11 Thu nhập khác 29.968.969.570 21.498.577.744 29 254.594.202 149.121.284 30 2.676.121.915 1.159.028.960 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 98 12 Chi phí khác 32 152.025.135 180.227.160 13.Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 227.068.189 267.283.121 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 3.193.431.522 5.313.855.503 15 Chi phí thuế DN hành 51 798.357.881 1.328.463.876 Trong ñó: trực tiếp nộp NS ñịa 31 51A -Nộp tập ñoàn từ nộp ngân sách 51B 1.328.463.876 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 =(50-51) 60 phương 2.395.073.642 3.985.391.627 Ngày 23 tháng 01 năm 2012 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám ñốc ( Ký, họ tên) Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa (Ký, ñóng dấu) học kinh tế 99 Tập ñoàn BCVT Việt Nam B02A-DN ðơn vị báo cáo : Viễn thông Bắc Ninh ðịa : Thành Phố Bắc Ninh BÁO CÁO KẾT QỦA HOẠT ðỘNG KINH DOANH Năm 2012 ðơn vị tính : ðồng Chỉ tiêu Mã Thuyết số minh Doanh thu phát sinh 00 Doanh thu phân chia kinh doanh 00A Doanh thu (01= 00 - 00A) 01 khoản giảm trừ doanh thu 02 26 Doanh thu (10 = 01 - 02) 10 Doanh thu phải nộp 10A Doanh thu ñược ñiều tiết 10B Năm trước 505.405.148.463 446.266.140.688 3.505.273 4.116.364 505.401.643.190 446.262.024.324 27 505.401.643.190 446.262.024.324 Doanh thu ñược hưởng(10C=10–10A+10B) 10C 25 505.401.643.190 446.262.024.324 giá vốn hàng bán 11 28 469.218.039.039 416.293.054.754 5.Lọi nhuận gộp BHCCDV 20 36.183.604.151 29.968.969.570 Doanh thu hoạt ñộng tài 21 29 187.226.757 254.594.202 Chi phí tài 22 30 3.469.141.507 2.676.121.915 - Trong ñó : chi phí lãi vay 23 3.421.135.245 Chi phí bán hàng 24 6.778.095.165 9.984.071.594 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 19.656.141.546 14.597.006.930 30 6.467.452.690 2.966.363.333 11 Thu nhập khác 31 345.012.845 379.093.324 12 Chi phí khác 32 95.087.336 152.025.135 13.Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 249.925.509 227.068.189 10 Lợi nhuận từ hñkd (30 = 20+2122-24-25) 25 Năm Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 100 14 Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 6.717.378.199 3.193.431.522 15 Chi phí thuế DN hành 51 1.679.344.550 798.357.881 Trong ñó: trực tiếp nộp NS ñịa phương 51A -Nộp tập ñoàn từ nộp ngân sách 51B 1.679.344.550 798.357.881 16.Lợi nhuận sau thuế TNDN (60 =(50-51) 60 5.038.033.650 2.395.073.642 31 Ngày 21 tháng 01 năm 2013 Người lập Kế toán trưởng Giám ñốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) (Ký, ñóng dấu) Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 101 Tập ñoàn BCVT Việt Nam B 01-DN ðơn vị báo cáo : Viễn thông Bắc Ninh ðịa : Thành Phố Bắc Ninh BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 ðơn vị tính : ðồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh A B Tài sản ngắn hạn 100 Tiền khoản tương ñương 110 Tiền 111 Các khoản tương ñương 112 Các khoản ñầu tư tài ngắn hạn 120 12 ðầu tư ngắn hạn 121 121 ngắn hạn 129 123 Các khoản phải thu ngắn hạn 130 14 Phải thu khách hàng Năm trước C Năm Nay 54.042.503.904 65.101.264.523 10 2.151.362.080 1.645.079.315 11 2.151.362.080 1.645.079.315 34.193.009.283 40.409.198.446 131 35.061.142.182 30.465.248.135 Trả trước cho người bán 132 11.228.757 155.398.172 Phải thu nội 133 12.784.116 2.082.888.794 Phải thu Tập ñoàn với ñon vị 133A 0 Phải thu ñvị trực thuộc 133B 0 Phải thu nội khác 133C 1.372.784.116 2.080.888.795 Phải thu theo tiến ñộ kế hoạch hợp ñồng xd 134 0 Các khoản phải thu khác 135 2.487.569.039 8.417.496.096 Dự phòng khoản phải thu 139 -2.017.714.811 -711.832.753 Hàng tồn kho 140 16.871.004.961 22.404.115.971 Hàng tồn kho 141 17.151.390.920 22.404.115.971 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 -280.385.959 Tài sản ngắn hạn khác 150 827.127.580 642.870.791 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Dự phòng giảm giá, chứng khoán ñ.tư 144 16 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 102 Thuế GTGT ñược khấu trừ 152 0 Thuế khoản thu nhà nước 154 364.449.600 127.691.046 Tài sản ngắn hạn khác 158 462.677.980 515.179.745 Tài sản dài hạn 200 453.181.162.932 512.852.590.220 Các khoản phải thu dài hạn 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Vốn kinh doanh ñơn vị trực thuộc 212 0 Phải thu dài hạn nội 213 0 Phải thu dài hạn khác 218 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó ñòi 219 0 Tài sản cố ñịnh 220 391.116.325.877 430.581.800.791 TSCð hữu hình 221 333.369.091.075 357.944.398.689 Nguyên giá 222 242 Giá trị hao mòn tích luỹ 223 252 Tài sản cố ñịnh thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn tích luỹ 226 Tài sản cố ñịnh vô hình 227 Nguyên giá 228 Giá trị hao mòn tích luỹ 18 20 1.128.158.798.954 1.162.907.514.549 -794.789.707.879 -804.963.115.860 0 272 0 282 0 1.656.138.658 1.625.725.300 302 2.573.843.967 2.298.699.970 229 312 -917.705.309 -672.974.670 Chi phí XDCB dở dang 230 33 56.091.096.144 71.011.676.802 Bất ñộng sản ñầu tư 240 Nguyên giá 241 34 Giá trị hao mòn tích luỹ 242 35 Các khoản ñầu tư tài dài hạn 250 ðầu tư vào công ty 251 ðầu tư vào công ty liên kết liên doanh 252 ðầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá ñầu tư dài hạn 259 Tài sản dài hạn khác 260 4.317.602.254 9.633.387.328 Chi phí trả trước dài hạn 261 4.317.602.254 9.633.387.328 Tài sản thuế thu nhập hoàn lại 262 0 396 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 103 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản 270 507.223.666.836 577.953.854.743 Nợ phải trả 300 147.518.104.846 179.175.064.667 Nợ ngắn hạn 310 135.559.012.810 163.973.005.986 Vay nợ ngắn hạn 311 0 Phải trả người bán 312 21.183.714.047 48.842.630.646 Người mua trả tiền trước 313 40.902.538 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 2.478.445.537 15.016.755 Phải trả người lao ñộng 315 6.077.820.393 5.577.868.992 Chi phí phải trả 316 85.659.504 Phải trả nội 317 100.893.044.581 106.703.469.328 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 317A 100.893.044.580 106.703.469.326 Phải trả ñơn vị với ñ.vị trực thuộc 317B 0 Phải trả nội khác 317C 23.279.256 Phải trả theo tiến ñộ hñxd 318 0 Các khoản phải trả phải nộp khác 319 4.885.085.714 2.748.360.761 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 0 Nợ dài hạn 330 11.959.092.036 15.202.058.681 Phải trả dài hạn người bán 331 0 Phải trả dài hạn nội 332 0 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 332A 0 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 332B 0 Phải trả dài hạn khác 333 0 Vay nợ dài hạn 334 11.952.423.835 15.195.390.480 Thuế thu nhập hoàn lại phải trả 335 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 293.368.210 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 Doanh thu chưa thực 338 6.668.201 6.668.201 Vốn chủ sở hữu 400 359.705.561.990 398.778.790.076 Vốn chủ sở hữu 410 356.738.458.890 396.712.660.312 Vốn ñầu tư chủ sở hữu 411 356.738.458.890 396.712.660.312 41 43 47 49 52 45 5911 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 104 Vốn ngân sách 411A 399.003.824 320.789.763 Từ bổ sung 411B 356.339.455.066 396.391.870.549 Từ bổ sung Tập ñoàn 411B1 341.085.966.978 375.636.508.153 Từ bổ sung ñơn vị 411B2 15.253.488.088 20.755.362.396 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Chênh lệch ñịnh giá lại sản phẩm 415 0 Chênh lệch tỷ giá hối ñoái 416 0 Quỹ ñầu tư phát triển 417 5931 0 Quỹ dự phòng tài 418 5932 0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sử hữu 419 5933 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 0 Nguồn vốn ñầu tư xây dựng 421 0 Nguồn kinh phí quỹ khác 430 2.967.103.100 2.066.129.764 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 2.967.103.100 2.066.129.764 Nguồn kinh phí quỹ khác 432 0 Nguồn kinh phí năm trước 432A 0 Nguồn kinh phí năm 432B 0 Nguồn kinh phí ñược hình thành từ TSCð 433 0 Tổng cộng nguồn vốn 440 507.223.666.836 577.953.854.743 Tài sản thuê tài sản BCC 001 0 Hàng hoá nhận bán hộ ký gửi 003 390.516.448 459.821.519 Nợ khó ñòi ñã xử lý 004 -2.017.714.811 711.832.753 Sim thẻ viễn thông 005 2.008.593.701 Tiền chuyển vào quỹ hỗ trợ phát triển 006 Ngoại tệ loại 007 60 0 Ngày 23 tháng 01 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Giám ñốc ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, ñóng dấu) Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 105 Tập ñoàn BCVT Việt Nam B 01-DN ðơn vị báo cáo : Viễn thông Bắc Ninh ðịa : Thành Phố Bắc Ninh BẢNG CÂN ðỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 ðơn vị tính : ðồng Chỉ tiêu Mã số Thuyết Năm trước minh A B C Tài sản ngắn hạn 100 Tiền khoản tương ñương 110 Tiền 111 Các khoản tương ñương 112 Các khoản ñầu tư tài ngắn hạn 120 12 ðầu tư ngắn hạn 121 121 Dự phòng giảm giá , chứng khoán ñ.tư ngắn hạn 129 123 Các khoản phải thu ngắn hạn 130 14 Phải thu khách hàng Năm Nay 65.101.264.523 94.077.120.172 10 1.645.079.315 5.598.071.478 11 1.645.079.315 5.598.771.478 40.409.198.446 65.114.016.437 131 30.465.248.135 20.337.314.578 Trả trước cho người bán 132 155.398.172 35.327.779 Phải thu nội 133 2.082.888.794 14.662.006.542 Phải thu Tập ñoàn với ñon vị 133A 14.574.147.646 Phải thu ñvị trực thuộc 133B 0 Phải thu nội khác 133C 2.080.888.795 88.928.896 Phải thu theo tiến ñộ kế hoạch hợp ñồng xd 134 0 Các khoản phải thu khác 135 8.417.496.096 17.495.056.974 Dự phòng khoản phải thu 139 -711.832.753 -1.989.837.082 Hàng tồn kho 140 22.404.115.971 23.124.061.050 Hàng tồn kho 141 22.404.115.971 23.124.061.050 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 0 Tài sản ngắn hạn khác 150 642.870.791 240.971.207 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT ñược khấu trừ 152 0 Thuế khoản thu nhà nước 154 127.691.046 15.610.581 Tài sản ngắn hạn khác 158 515.179.745 225.360.626 144 16 18 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 106 Tài sản dài hạn 200 512.852.590.220 491.548.163.114 Các khoản phải thu dài hạn 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Vốn kinh doanh ñơn vị trực thuộc 212 0 Phải thu dài hạn nội 213 0 Phải thu dài hạn khác 218 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó ñòi 219 0 Tài sản cố ñịnh 220 430.581.800.791 458.267.988.085 TSCð hữu hình 221 357.944.398.689 431.152.956.328 Nguyên giá 222 242 Giá trị hao mòn tích luỹ 223 252 Tài sản cố ñịnh thuê tài 224 Nguyên giá 225 Giá trị hao mòn tích luỹ 226 Tài sản cố ñịnh vô hình 227 Nguyên giá 228 Giá trị hao mòn tích luỹ 20 1.162.907.514.549 1.264.363.163.272 -804.963.115.860 -833.210.206.944 0 272 0 282 0 1.625.725.300 1.821.012.336 302 2.298.699.970 2.574.743.966 229 312 -672.974.670 -753.731.630 Chi phí XDCB dở dang 230 33 71.011.676.802 25.294.019.421 Bất ñộng sản ñầu tư 240 Nguyên giá 241 34 Giá trị hao mòn tích luỹ 242 35 Các khoản ñầu tư tài dài hạn 250 ðầu tư vào công ty 251 ðầu tư vào công ty liên kết liên doanh 252 ðầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá ñầu tư dài hạn 259 Tài sản dài hạn khác 260 9.633.387.328 6.165.143.271 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.633.387.328 6.165.143.271 Tài sản thuế thu nhập hoàn lại 262 0 Tài sản dài hạn khác 268 Tổng cộng tài sản 270 577.953.854.743 585.625.283.286 Nợ phải trả 300 179.175.064.667 143.599.276.526 Nợ ngắn hạn 310 163.973.005.986 136.487.132.145 Vay nợ ngắn hạn 311 0 396 41 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 107 Phải trả người bán 312 48.842.630.646 68.544.438.663 Người mua trả tiền trước 313 0 Thuế khoản phải nộp nhà nước 314 15.016.755 558.089.173 Phải trả người lao ñộng 315 5.577.868.992 6.251.000.980 Chi phí phải trả 316 85.659.504 85.659.504 Phải trả nội 317 106.703.469.328 57.097.416.117 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 317A 106.703.469.326 55.791.004.395 Phải trả ñơn vị với ñơn vị trực thuộc 317B 0 Phải trả nội khác 317C 23.279.256 1.306.411.722 Phải trả theo tiến ñộ hñxd 318 0 Các khoản phải trả phải nộp khác 319 2.748.360.761 3.950.527.708 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 0 Quỹ khen thưởng phúc lợi 323 0 Nợ dài hạn 330 15.202.058.681 7.112.144.381 Phải trả dài hạn người bán 331 0 Phải trả dài hạn nội 332 0 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 332A 0 Phải trả tập ñoàn với ñơn vị 332B 0 Phải trả dài hạn khác 333 0 Vay nợ dài hạn 334 15.195.390.480 7.102.586.780 Thuế thu nhập hoàn lại phải trả 335 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 293.368.210 319.984.291 Dự phòng phải trả dài hạn 337 0 Doanh thu chưa thực 338 6.668.201 9.557.601 Vốn chủ sở hữu 400 398.778.790.076 442.026.006.760 Vốn chủ sở hữu 410 396.712.660.312 437.463.903.660 Vốn ñầu tư chủ sở hữu 411 396.712.660.312 437.463.903.660 Vốn ngân sách 411A 320.789.763 325.577.111 Từ bổ sung 411B 396.391.870.549 437.138.326.549 Từ bổ sung Tập ñoàn 411B1 375.636.508.153 410.545.103.065 Từ bổ sung ñơn vị 411B2 20.755.362.396 26.593.223.484 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Chênh lệch ñịnh giá lại sản phẩm 415 0 Chênh lệch tỷ giá hối ñoái 416 0 43 47 49 52 45 5911 Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa học kinh tế 108 Quỹ ñầu tư phát triển 417 5931 0 Quỹ dự phòng tài 418 5932 0 Quỹ khác thuộc vốn chủ sử hữu 419 5933 0 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 0 Nguồn vốn ñầu tư xây dựng 421 0 Nguồn kinh phí quỹ khác 430 2.066.129.764 4.562.103.100 Quỹ khen thưởng phúc lợi 431 2.066.129.764 4.562.103.100 Nguồn kinh phí quỹ khác 432 0 Nguồn kinh phí năm trước 432A 0 Nguồn kinh phí năm 432B 0 Nguồn kinh phí ñược hình thành từ TSCð 433 0 Tổng cộng nguồn vón 440 577.953.854.743 585.625.283.286 Tài sản thuê tài sản BCC 001 0 Hàng hoá nhận bán hộ ký gửi 003 459.821.519 457.535.568 Nợ khó ñòi ñã xử lý 004 711.832.753 1.989.837.082 Sim thẻ viễn thông 005 Tiền chuyển vào quỹ hỗ trợ phát triển 006 Ngoại tệ loại 007 60 3.501.251.537 Ngày 21 tháng 01 năm 2013 Người lập ( Ký, họ tên) Kế toán trưởng Giám ñốc (Ký, họ tên) Trường ðại Học Nông Nghiệp Hà Nội – Luận văn thạc sĩ khoa ( Ký, ñóng dấu) học kinh tế 109 [...]... một tác giả nào nghiên cứu bàn về giải pháp quản lý tài chính tại VNPT Bắc Ninh Vì vậy, luận văn nghiên cứu là cần thiết, qua ñó chỉ ra những ưu nhược ñiểm trong công tác quản lý tài chính tại ñơn vị, trên cơ sở ñó ñề xuất những giải pháp khả thi ñể nâng cao kết quả tài chính, cải thiện tình hình kinh doanh của doanh nghiệp 2.3.2 Kinh nghiệm và bài học về quản lý tài chính 2.3.2.1 Kinh nghiệm của công... 2.2 Những nội dung cơ bản và các yếu tố ảnh hưởng tới quản lý tài chính doanh nghiệp 2.2.1 Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp 2.2.1.1 Hoạch ñịnh tài chính Hoạch ñịnh tài chính là khâu ñầu tiên và có ý nghĩa quyết ñịnh ñến toàn bộ các khâu khác trong quá trình quản lý tài chính Khâu này sẽ là cơ sở cho việc lựa chọn các phương án hoạt ñộng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai và cũng ñồng thời... Cơ sở lý luận của quản lý tài doanh nghiệp 2.1.1 Khái niệm về quản lý tài chính doanh nghiệp Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt ñộng của doanh nghiệp nhằm góp phần ñạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp (Vũ Quang Kết, Nguyễn Văn Tấn, 2007) Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc lựa chọn và ñưa ra các quyết ñịnh tài chính, ... nguồn tài chính, ñể tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ Kiểm tra tài chính là: kiểm tra bằng ñồng tiền, thông qua các chỉ tiêu tài chính (chỉ tiêu giá trị) Phạm vi của kiểm tra tài chính có thể bao chùm lên những mặt khác nhau của hoạt ñộng kinh tế, tài chính, của lĩnh vực sản xuất và lĩnh vực phi sản xuất Nguyên tắc kiểm tra tài chính ðể ñạt ñược các mục ñích tài chính, tổ chức công tác kiểm tra tài chính. .. 2.1.3 Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp Tình hình tài chính doanh nghiệp lành mạnh là một trong những ñiều kiện tiên quyết cho hoạt ñộng kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra một cách nhịp nhàng, ñồng bộ, ñạt hiệu quả cao Sự lành mạnh ñó có ñược hay không phụ thuộc phần lớn vào khả năng quản lý tài chính của doanh nghiệp Trong các hoạt ñộng quản lý của doanh nghiệp thì quản lý tài chính luôn giữ... thì quản lý tài chính lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết Bằng các chỉ tiêu và sự nhạy bén mà các nhà quản lý tài chính có thể chỉ ra những mặt mạnh cũng như những thiếu sót của doanh nghiệp trong kỳ Ngoài ra, các nhà quản lý tài chính còn giúp giám ñốc hoạch ñịnh chiến lược tài chính ngắn và dài hạn của doanh nghiệp dựa trên sự ñánh giá tổng quát cũng như từng khía cạnh cụ thể các nhân tố tài. .. Một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính ở công ty cổ phần ñầu tư và phát triển công nghệ Phương Nam, luận văn thạc sỹ trường ðại học kinh tế quốc dân - Lưu Thị Hạnh (2012), Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty cổ phần bao bì tiền phong, luận văn thạc sỹ trường ðại học kinh tế quốc dân Ngoài ra còn nhiều công trình nghiên cứu, nhiều bài viết thiết thực Mỗi ñề tài nghiên... trong những nhiệm vụ quan trọng của quản lý tài chính là xem xét, lựa chọn cơ cấu vốn sử dụng sao cho tiết kiệm, hiệu quả nhất: Thứ nhất, quản lý tài chính trong doanh nghiệp phải tiến hành phân tích và ñưa ra một cơ cấu nguồn vốn huy ñộng tối ưu cho doanh nghiệp trong từng thời kỳ Thứ hai, quản lý tài chính phải thiết lập một chính sách phân chia lợi nhuận một cách hợp lý ñối với doanh nghiệp, vừa bảo... thống tích hợp trong việc xử lý hiệu quả tất cả những quá trình triển khai dịch vụ từ ñăng ký, sử dụng và giải quyết vấn ñề phát sinh trong suốt quá trình sử dụng dịch vụ BMC Remedy AR System thực hiện quản lý cho StarHub trên 4 lĩnh vực chính: Quản lý khủng hoảng - Quản lý thay ñổi - Quản lý thực hiện - Quản lý sự cố Kiểm soát theo hành vi: Thái ñộ phục vụ của ñội ngũ nhân viên chính là bộ mặt của công... trong các nguyên tắc tổ chức công tác kiểm tra tài chính Gồm: nguyên tắc tuân thủ theo pháp luật, nguyên tắc chính xác, khách quan, công khai, thường xuyên và phổ cập, nguyên tắc hiệu lực và hiệu quả trong tổ chức kiểm tra tài chính Nội dung và phương pháp kiểm tra tài chính Kiểm tra tài chính bao gồm các nội dung: kiểm tra trước khi thực hiện kế hoạch tài chính, kiểm tra thường xuyên quá trình thực hiện