GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU LỜI MỞ ĐẦU Cùng với xu hướng phát triển quốc tế hóa toàn cầu hóa kinh tế giới, hội nhập kinh tế Việt Nam vào kinh tế giới tạo nên thuận lợi to lớn cho kinh tế nước ta.Đặc biệt từ luật doanh nghiệp thức Quốc hội thông qua khuyến khích thúc đẩy thành phần kinh tế tham gia vào trình phát triển kinh tế đất nước Trong thành phần kinh tế điển hình kinh tế nhà nước, công ty liên doanh, công ty cổ phần, công ty có vốn 100% vốn nước ngoài…đã phát triển mạnh mẽ.Hàng năm thông qua khoản thuế phải nộp cho nhà nước thuế thu nhập doanh nghiệp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng …với chủ trương luật hóa hoạt động kinh tế, nhà nước ta hoàn chỉnh hệ thống văn pháp luật để điều chỉnh hoạt động nhằm thu thu đủ khoản thuế cho ngân sách Nhà nước Ở Việt Nam, thuế ngày có ảnh hưởng to lớn sâu sắc đến hoạt động kinh tế xã hội cảu đất nước, vậy, thu hút quan tâm cuả giới; nhà hoạch định chinh sách nhà nghiên cứu , doanh nhân đông đảo quần chúng Trong trường Đại học, Trung học Kinh tế , Thuế trở thành môn học khóa, giảng dạy cho sinh viên thuộc nhiều ngành kinh tế khác nhau, đặc biệt ngành kế toán kiểm toán, tài quản trị kinh doanh Nhằm hoàn thiện kiến thức thuế giá trị gia tăng thuế thu nhập doanh nghiệp, nên em chọn đề tài“Kế Toán Thuế GTGT Và Thuế TNDN Tại Công Ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC” làm đề tài cho báo cáo thực tập báo cáo tôt nghiệp Em xin cảm ơn Ban giám đốc, anh chị phòng ban tạo điều kiện cho em hoàn thành tập công ty; cảm ơn bảo tận tình chị phòng kế toán giúp em hoàn thành báo cáo Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ QUẢNG CÁO MC 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển -Công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo Mạnh Cường thành lập ngày 07 tháng 06 năm 2000 gọi tắt Công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC MC viết tắt từ cụm từ tiếng anh “ Multimedia Advertising Company” Mạnh Cường Công ty Việt hóa Tuy nhiên để thuận tiện thống việc giao dịch Công ty thức đổi tên thành Công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC theo giấy phép thành lập số 4102005750 sở kế hoạch đầu tư TPHCM cấp ngày 19/07/2001 Khởi dầu chức thành lập với đội ngũ nhân viên ỏi Công ty trọng vào việc thiết kế in ấn sản phẩm quảng cáo Với phương châm “lâu dài chuyên nghiệp” Công ty MC bắt đầu sứ mệnh chinh phục thị trường in ấn thiết kế quảng cáo sáng tạo cam kết chất lượng với khách hàng Nhưng trình hoạt động nhu cầu khách hàng gia tăng số lĩnh vực Công ty phát triển cung cấp cho khách hàng nhiều loại hình dịch vụ quảng cáo khác như: Event and Sponsorship Management Direct Marketing and Trade Marketing Direct Sale and Promotions Public Relation & Communication Creativity works Printing POP/POS… Với mong muốn công ty mang đến cho khách hàng đa dạng dịch vụ đảm bảo ổn định chất lượng dịch vụ ĐỊA CHỈ CÁC VĂN PHÒNG CÔNG TY: - Văn phòng TPHCM: 449/68 Sư Vạn Hạnh Phường 12.Quận 10 - Điện thoại: (08)38633755 – 38.633.754 Fax:8633768 E-mail: info@mc.com.vn Website: www.mc.com.vn - Văn phòng chi nhánh TPHCM 525/25L Sư Vạn Hạnh phường 10.Quận 10 Điện thoại: (08) 38654061 - Fax:8632799 Văn phòng chi nhánh Hà Nội: Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Số 15 ngõ 121 Thái Hà phường Trung Liệt quận Đống Đa Hà Nội Điện thoại: (04) 39.878.410 Fax: (04) 39.877.327 1.1.2 Chiến lược, mục tiêu: Chiến lược kinh doanh công ty là: - Tập trung phục vụ khách hàng lớn thi trường Việt Nam có tốc độ phát triển nhanh ổn định - Trong trình phát triển luôn đa dạng hóa dịch vụ chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng - Yếu tố người, phương tiện làm việc môi trường làm việc chiến lược công ty trọng cho mục tiêu phát triển lâu dài công ty - Tính chuyên nghiệp hiệu mục tiêu mà công ty hướng đến Sự thành công công ty hôm có đóng góp không nhỏ đội ngũ nhân viên nhiều kinh nghiệm, tận tâm công việc Một mục tiêu lầu dài công ty đầu tư vào người đại hóa phương tiện làm việc nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ 1.1.3 Chức nhiệm vụ hoạt động công ty a Chức nhiệm vụ - Xây dựng tổ chức thực mục tiêu kế hoạch Nhà Nước (Bộ Công Thương) đề Tổ chức kinh doanh theo ngành nghề đăng ký mục đích thành lập doanh nghiệp Đảm bảo uy tín chất lượng dịch vụ khách hàng - Bảo toàn phát triển nguồn vốn Chủ sở hữu sử dụng hợp lý nguồn lực tối đa hóa lợi nhuận giảm chi phí đến mức thấp tích lũy đầu tư phát triển Công ty - Tuân thủ pháp luật hạch toán báo cáo trung thực theo chế độ kế toán thống kê nhà nước quy định Bảo vệ công ty giữ gìn an ninh trị xã hội b Hoạt động công ty : năm 2011 công ty thực chương trình sau  Phát mẫu dùng thử sản phẩm Nestle : café Việt, café 3in1, Milo, Nestle Gấu  Phát mẫu dùng thử sản phẩm Cosy công ty Kinh Đô  Chấm điểm trưng bày cho công ty Cogatle  Giới thiệu sản phẩm O day life Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU  Giới thiệu sản phẩm Pate Roray  … 1.1.4 Sơ đồ tổ chức công ty Giám đốc P Hành chínhnhân P Kế toán P Khách Hàng P PCC P Operation P Logisties P Thiết kế 1.1.5 Trách nhiệm quyền hạn phận a Giám đốc Trách nhiệm:  Hoạch định tầm nhìn mục tiêu chiến lược kinh doanh họat động môi trường văn hóa sách … công ty  Xác định chức nhiệm vụ phòng ban Trách nhiệm quyền hạn Giám đốc điều hành trưởng phòng  Đảm bảo việc cung cấp nguồn lực tài sở hạ tầng đầy đủ thích  Điều phối giám sát hoạt động tài công ty để đảm bảo nguồn hợp vốn hoạt động đáp ứng kịp thời hiệu  Hoạch định xem xét định kỳ Hệ thống Quản lý Chất lượng Công ty để đảm bảo hệ thống áp ứng kịp thời hiệu  Quản lý toàn hoạt động Công ty chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên kết công ty  Chịu trách nhiệm trước pháp luật quan chức lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty Quyền hạn: Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU  Có quyền đạo giám sát tất hoạt động Công ty  Có quyền khen thưởng kỷ luật tạm đình công tác sa thải nhân viên sau tham khảo ý kiến Trưởng phận/ Trưởng phòng trực tiếp quản lý nhân viên Giám đốc Hành chánh nhân Ban chấp hành Công đoàn sở  Có quyền tăng giảm lương thông qua Hội đồng thành viên  Ký kết hợp đồng nhân danh công ty b Phòng kề toán Trách nhiệm:  Tổ chức kế toán phù hợp với yêu cầu công ty Xây dựng tổ chức cấu phòng chặt chẽ có hiệu phân công công việc cụ thể thực tốt hạn kế hoạch chương trình đề  Tổ chức hướng dẫn thực kiểm tra tất nghiệp vụ kế toán theo quy định nhà nước công ty  Thẩm tra đánh giá hiệu hợp đồng chương trình dự án  Phân tích tình hình tài để tham mưu cho giám đốc  Kiểm tra xác nhận tính hợp lý hợp lệ Báo cáo tài  Lên kế hoạch toán lương công nợ thuế vốn vay Bảo đảm việc toán hạn quy định  Kiểm tra kiểm soát việc thu hồi công nợ Bảo đảm việc thu tiền hạn không xảy nợ xấu nợ khó đòi  Xây dựng tổ chức cấu phòng chặt chẽ có hiệu phân công công việc cụ thể thực tốt hạn kế hoạch chương trình đề  Tổ chức bảo quản lưu trữ tài liệu kế toán  Xây dựng kế hoạch hoạt động ngân sách hàng năm Quyền hạn:  Có quyền xem xét kiểm tra văn liên quan đến lĩnh vực tài kế toán theo quy định công ty  Được quyền kiểm tra định kỳ đột xuất toàn tài sản công ty Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN  STTH : TRẦN THANH HỮU Yêu cầu phận liên quan giải thích giải trình vụ việc liên quan đến công tác tài  Yêu cầu bồi thường cá nhân gây thiệt hại tài công ty c Phòng hành nhân Trách nhiệm:  Hoạch định xây dựng sách kế hoạch đào tạo/ phát triển nhân sự/ tuyển dụng công ty nhằm đảm bảo công ty có nguồn nhân lực đầy đủ thích hợp  Quản lý nhân Công ty tham mưu cho Ban Giám đốc việc kiểm tra đánh giá lực nhân viên nhằm đề bạt bổ nhiệm  Tham mưu cho Ban giám đốc việc tổ chức cấu nhân phù hợp với định hướng phát triển yêu cầu hệ thống quản lý chất lượng phù hợp với ISO 9001:2008  Tham mưu cho Ban Giám đốc lĩnh vực thuộc trách nhiệm quản  Tổ chức công tác quản trị văn phòng quản lý tài sản Công ty lý Quyền hạn:  Điều động nhân cá nhân thuộc quyền Đánh giá lực định thăng cấp bãi cấp nhân viên phòng  Có quyền xem xét kiểm soát văn liên quan đến công việc  Kiểm tra kiểm soát việc chấp hành nội quy quy Công ty  Đề xuất đưa đương lối sách nhằm phát triển nguồn nhân lực phòng hoạt động nhân hoạt động khác công ty d Phòng khách hàng Trách nhiệm:  Hoạch định mục tiêu hoạt động phận/ phòng Công ty  Hoạch định loại hình dịch vụ khai thác năm ( trì tạo mới)  Duy trì tìm kiếm khách hàng Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU  Hoạch định nguồn Thu chi phận thông qua dịch vụ cung  Hoạch định biện pháp xây dựng cải tiến phận/ phòng khách hàng cấp (bao gồm việc tuyển dụng đào tạo nhân chế thưởng phạt)  Phân bổ kiểm tra giám sát công việc nhân viên thuộc phận Quyền hạn:  Có quyền xem xét ký kiểm soát văn liên quan đến công việc  Đề xuất lên ban giám đốc việc khen thưởng kỷ luật đình sa thải đối phòng với nhân viên phòng e Phòng thiết kế  Chuyển giao ý tưởng thiết kế cho Công ty  Kết hợp phòng khách hàng việc tư vấn khách hàng vấn đề thuộc phạm vi chuyên môn  Hỗ trợ phòng khách hàng việc tư vần khách hàng vấn đề thuộc phạm vi chuyên môn  Phối hợp phòng khách thực kề hoạch dự án chung cho Công ty  Tham mưu tư vấn cho giám đốc lĩnh vực thuộc trách nhiệm  Báo cáo với giám đốc hoạt động lĩnh vực giao f Phòng Operation Trách nhiệm:  Lập kế hoạch thực chương trình dự án có liên quan đến field  Phân công công việc rõ ràng cụ thể giám sát kiểm tra công việc nhân viên phòng  Giám sát kiểm tra việc giải tiến độ công việc khiếu nại  Kiểm soát chi phí chương trình liên quan tới hoạt động phòng khách hàng Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU  Thực đánh giá nhân viên hàng tháng  Phối hợp theo dõi theo vấn đề liên quan công nợ khách hàng cung  Tham mưu tư vấn cho giám đốc lĩnh vực thuộc trách nhiệm cấp dịch vụ quản lý Quyền hạn  Có quyền xem xét ký kiểm soát văn liên quan đến công việc  Đề xuất lên BGĐ việc khen thưởng kỷ luật đình sa thải nhân phòng viên phòng g Phòng logistic Trách nhiệm  Hoạch định mục tiêu hoạt động phòng  Lập kế hoạch phân công công việc giám sát kiểm tra công việc nhân viên thuộc phòng  Quan tâm chăm sóc động viên nhân viên phòng thực đánh giá nhân viên hàng tháng  Xây dựng kế hoạch sản xuất thi công cho đơn hàng dự án nêu rõ tiêu mục tiêu phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng thời gian chất lượng  Tổ chức thực giám sát việc sản xuất thi công đơn hàng dự án cung cấp kịp thời cho khách hàng cho công việc khác công ty  Chịu trách nhiệm làm thủ tục xin giấy phép tổ chức dự án công ty dự án cho khách hàng  Hỗ trợ phòng khách hàng trình thực dự án theo phân  Thu thập tìm kiếm bổ sung cập nhật thường xuyên thông tin công nhà cung ứng thường xuyên quan tâm cố mối quan hệ vowsic ác nhà cung ứng để đảm bảo dự án công ty thực thời gian với chất lượng cao giá cạnh tranh Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN  STTH : TRẦN THANH HỮU Tổ chức thực xem xét đánh giá nhà cung ứng định kỳ theo qui định Công ty Quyền hạn  Ký nháy tất đề nghị cảu nhân viên đề xuất lên Ban giám đốc việc khen thường kỷ luật đình sa thải nhân viên phận h Phòng PCC Trách nhiệm:  Theo dõi giải trỡ ngại trình thực trở ngại trình thực hợp đồng theo qui định  Kiểm soát tất chi phí công ty liên quan đến hoạt động mua sắm sản xuất thuê mướn sản phẩm dịch vụ  Hoạt động nội : mau sắm, lắp đặt.sử chữa, bảo trì máy móc thiết bị (máy vi tính máy in máy lạnh ) vật dụng văn phòng ( bàn, ghế, tủ hồ sơ ) thuê mướn văn phòng kho bãi phương tiện vận chuyển,các dịch vụ du lịch, ăn uống giải trí…  Hoạt động liên quan để dự án : mua sắm, sản xuất, thuê mướn máy móc thiết bị thực hiên quảng cáo, sản phẩm quảng cáo, khuyến dịch vụ hỗ trợ quảng cáo  Lập chi phí thực tổng dự án chi phí thực cho phận liên  Thực tính giá chuyển cho BP Account thực báo giá  Thu thập, tìm kiếm, bổ sung cập nhật thường xuyên thông tin quan đến dự án nhà cung ứng, thường xuyên quan tâm củng cố mối quan hệ với nhà cung ứng để đảm bảo dự án cuả công ty thực thời gian với chất lượng cao giá cạnh tranh  Lên kế hoạch triển khai đánh giá nhà cung ứng theo định kỳ,tổ chức thực xem xét lựa chọn ứng viên có lực cung cấp vật tư đảm bảo chất lượng chủng loại tiêu chuẩn đáp ứng nhu cầu sản xuất Quyền hạn  1.1.5 Ký nháy tất đề nghị nhân viên Tình hình hoạt động công ty năm qua Trang / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Chỉ tiêu 2009 2010 2011 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 31.163.885.199 33.641.135.616 35.542.544.648 2.Giá vốn hàng bán 24.866.018.862 25.523.399.838 25.396.797.593 3.Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 6.297.866.257 8.117.735.775 10.145.747.054 dịch vụ 4.Doanh thu hoạt động tài 33.000.819 542.349.729 346.365.010 595.995.754 726.433.551 1.787.455.077 583.770.068 700.939.596 1.686.942.190 6.Chi phí bán hàng 1.366.395.953 2.651.786.353 4.706.750.733 7.Chi phí quản lý doanh nghiệp 4.153.450.422 4.937.245.821 5.625.326.977 8.Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 215.024.946 344.619.782 -1.627.420.723 9.Thu nhập khác 188.334.342 84.988.189 213.856.690 10.Chi phí khác 97.999.814 44.393.454 256.015.864 11.Lợi nhuận khác 90.334.528 40.594.735 -42.159.174 305.359.474 385.214.517 -1.669.579.897 53.437.908 96.303.629 251.921.566 288.910.888 5.Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay 12.Tổng lợi nhuận trứơc thuế 13.Chi phí thuế TNDN hành 14 Lợi nhuận sau thuế TNDN -1.669.579.897 Nhận Xét : - Năm 2010 :  Doanh Thu : tăng 7.5% so với năm 2009 nguyên nhân tái kí hợp đồng với khách hàng cũ kí thêm hợp đồng với khách hàng giúp cho doanh thu công ty tăng tưong đối so với năm 2009  Chi Phí : Giá vốn hàng bán tăng 3%, chi phí bán hàng tăng 94% ( kinh tế khủng hoảng, lạm phát tăng cao năm 2010 dẫn đến chi phí cho việc thuê mứơn địa điểm, số lượng địa điểm thực chương trình khách hàng yêu cầu tăng dẫn đến cần nhiều nhân viên từ làm cho chi phí bán hàng tăng đột biến năm - Năm 2011 :  Doanh Thu :do tái ký hợp đồng với khách hàng cũ Cocacola, Nestle ký hợp đồng với Colgate, Ân Nam, HP nên doanh thu năm 2011 tăng 5% so với năm 2010 Trang 10 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Trang 22 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Kế toán hạch toán sau: Nợ 1541 Nợ 133 6.590.910 659.090 Có 1388 7.250.000 Ghi sổ :xem phần trích sổ chi tiết tài khoản Báo cáo : Cuối tháng số tiền thuế 659.090 đồng phản ánh bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT Bộ tài ban hành ( xem phần phụ lục) Nghiệp vụ : ngày 29 tháng năm 2012 phận kế toán nhận hóa đơn GTGT công ty TNHH MTV DV Sao Vàng yêu cầu công ty toán cho dịch vụ cung cấp mực in cho công ty với trị giá 1.990.000 đồng ( thuế GTGT 180.909 đồng) Chứng từ: Trang 23 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Trang 24 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Kế toán hạch toán sau: Nợ 6427 Nợ 133 1.809.091 180.909 Có 331 1.990.000 Ghi sổ :xem phần trích sổ chi tiết tài khoản Báo cáo : Cuối tháng số tiền thuế 180.909 đồng phản ánh bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT Bộ tài ban hành ( xem phần phụ lục) Nghiệp vụ : ngày 21 tháng 02 năm 2012 kế toán thuế phát hạch toán lần hóa đơn số 134 công ty TNHH DV Vận Tải Gió Mới với tổng trị giá 1.024.671 đồng ( thuế GTGT 93.152 đồng) Chứng từ: hóa đơn số 134 Trang 25 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Kế toán hạch toán sau: Nợ 331 1.024.671 Có 133 93.152 Có 6427 931.519 Ghi sổ :xem phần trích sổ chi tiết tài khoản Báo cáo : Cuối tháng số tiền thuế 93.152 đồng phản ánh ( ghi âm) bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT Bộ tài ban hành ( xem phần phụ lục) Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản Tháng / 2012 Tài khoản 133 – Thuế GTGT khấu trừ CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK PHÁT SINH Đ/Ứ DƯ CUỐI KỲ NGÀY SỐ SỐ NỢ VAT 06/02/2012 004/PC/02 1193 Bơm mực máy in, 1111 61.818 đèn compaq văn phòng ( Lương Thị Thúy Vân) 21/02/2012 025/PC/02 15430 Cước vận chuyển 1111 43.200 xăng xe ( Huỳnh Thị Thu Thủy) 29/02/2012 042/PC/02 58395 Cước vận chuyển – 1111 8.182 xe khách ( Lê Ngọc Dũng) 29/02/2012 029/02 233 Nước tinh khiết ( 1388 659.090 Cty TNHH Ý Tưởng Đẹp Trang 26 / 36 CÓ NỢ CÓ GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN 29/02/2012 028/02 155 STTH : TRẦN THANH HỮU Mực in ( Cty 331 180.909 TNHH MTV TMDV Sao Vàng 21/02/2012 011B/02 134 Điều chỉnh giảm 93.152 công nợ hóa đơn số 134 ngày 26/12/2011 b Thuế giá trị gia tăng đầu : Nghiệp vụ : ngày 06/02/2012 phận kế toán xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty TNHH Nestle Việt Nam để yêu cầu công ty Nestle toán 100% giá trị hợp đồng Nestle bảng hiệu tết số 24A/Nestle-11CT Trang 27 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Chứng từ : Trang 28 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU Kế toán hạch toán sau : Nợ 131 110.710.959 Có 5113 100.646.326 Có 33311 10.064.633 Khoảng thuế giá trị gia tăng phản ánh sổ chi tiết tài khoản 33311 cuối tháng phản ánh bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụn bán theo mẫu số 011/GTGT theo mẫu tài Trích Sổ Chi Tiết Tài Khoản Tháng / 2012 Tài khoản 33311 – Thuế GTGT đầu CHỨNG TỪ DIỄN GIẢI TK DƯ PHÁT SINH Đ/Ứ CUỐI KỲ NGÀY SỐ SỐ NỢ CÓ NỢ CÓ VAT 06/02/2012 158 158 Thanh toán 100% giá trị 131 10.064.633 hợp đồng Nestle bảng hiệu tết số 21A/Nes ( công ty TNHH Nestle Việt Nam) 2.2 Thuế TNDN 2.2.1 Tài khoản sử dụng Tài khoản 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.2 Báo cáo thuế TNDN Cuối năm tài doanh nghiệp kết chuyển toàn doanh thu chi phí vào tài khoản 911 để xác định kết hoạt động kinh doanh từ làm sở để tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Ngày 31/12/2010 Kết chuyển toàn doanh thu thuần: Nợ 511 35.542.544.648 đồng Trang 29 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN Có 911 - 346.365.010 đồng Có911 213.856.690 đồng Có 911 25.396.797.593 đồng Có 632 4.706.750.733 đồng Có 641 5.625.326.977 đồng Có 642 5.625.326.977 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển toàn chi phí tài chính: 1.787.455.077 đồng Nợ911 Có 635 - 4.706.750.733 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển toàn chi phí quản lý doanh nghiệp: Nợ911 - 25.396.797.593 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển chi phí bán hàng: Nợ911 - 213.856.690 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển giá vốn: Nợ 911 - 346.365.010 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển thu nhập khác: Nợ711 - 35.542.544.648 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển toàn doanh thu tài chính: Nợ515 - STTH : TRẦN THANH HỮU 1.787.455.077 đồng Ngày 31/12/2010 Kết chuyển chi phí khác: 256.015.864 đồng Nợ911 Có 811 256.015.864đồng - Ngày 31/12/2010 Kết chuyển lãi lỗ 1.669.579.897 đồng Nợ 421 Có 911 1.669.579.897 đồng CÔNG TY TNHH DỊCH VỤQUẢNG CÁO MC 525/25L Sư Vạn Hạnh P12.Q10.TPHCM SỔ CÁI TÀI KHOẢN Năm 2011 Tài khoản: 911- Xác định kết kinh doanh Trang 30 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN CHỨNG TỪ NGÀY SỐ STTH : TRẦN THANH HỮU Đ/Ứ DƯ CUỐI KÝ PHÁT SINH TK DIỄN GIẢI NỢ CÓ NỢ CÓ Dư đầu kỳ 31/12/2011 010 Kết chuyển 5113 35.542.544.648 35.542.544.648 346.365.010 35.888.909.658 213.856.690 36.102.766.348 doanh thu 5113>9111 31/12/2011 050 Kết chuyển Thu 515 nhập hoạt động tài 515>9112 31/12/2011 058 Kết chuyển Thu 711 nhập bất thường 711->9113 31/12/2011 014 Kết chuyển giá 632 25.396.797.593 10.705.968.755 4.706.750.733 5.999.218.022 5.625.326.977 373.891.045 265.015.864 108.875.190 vốn 632->9111 31/12/2011 022 Kết chuyển chi 641 phí bán hàng 641->9111 31/12/2011 018 Kết chuyển chi 642 phí quản lý doanh nghiệp 642->9111 31/12/2011 062 Kết chuyển Chi 811 phí bất thường 811->9111 31/12/2011 054 Kết chuyển Chi 635 1.787.455.077 1.6 phí hoạt động 78 tài 635- 579 Trang 31 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU >9112 88 31/12/2011 099 Kết chuyển lãi 4212 1.678.579.887 lỗ 911->4212 Tổng cộng 37.781.346.244 37.781.346.244 Dư cuối kỳ Ngày 19 tháng 03 năm 2012 Người lập biểu Kế toán trưởng Ký họ tên Giám đốc Ký họ tên Ký, họ tên BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính:Việt Nam đ ng Mã Thuyết Năm Năm CHỉ TIÊU số minh Nay trước 01 VI.25 Doanh thu bán hàng 35.542.544.648 33.641.135.616 35.542.544.648 33641.135.616 25.396.797.593 25.523.399.838 10.145.747.054 8.117.735.778 346.365.010 542.349.729 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 02 doanh thu Doanh thu 10 bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán 20 VI.27 hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động 21 VI.26 Trang 32 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU tài Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi VI.28 1.787.455.077 726.433.551 23 1.686.942.190 700.939.596 Chi phí bán hàng 24 4.706.750.733 2.651.786.353 Chi phí quản lý doanh 25 5.625.326.977 4.937.245.821 30 -1.627.420.723 344.619.782 11 Thu nhập khác 31 213.856.690 84.988.189 12 Chi phí khác 32 256.015.864 44.393.454 13 Lợi nhuận khác 40 -42.159.174 40.594.735 50 -1.669.579.897 385.214.517 vay nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) (24 + 25)} (40=31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN 51 VI.30 52 VI.30 96.303.629 hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế 60 -1.669.579.897 288.910.888 thu nhập doanh nghiệp (60 = 50–51-52) 18 Lãi cổ 70 phiếu (*) Lập ngày 20 thàng 03 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký.ghi rõ họ tên) (Ký.ghi rõ họ tên) (Ký.ghi rõ họ tên) Trang 33 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU CHƯƠNG III: NHẬN XÉT 3.1 Thuận lợi a.Bộ máy quản lý công ty: Bộ máy quản lý Công Ty TNHH Dịch vụ quảng cáo MCđược tổ chức chặt chẽ phù hợp với chức nhiệm vụ nghành nghề kinh doanh,thuận lợi cho việc điều hành máy phân công phụ trách công việc b Bộ máy kế toán Công ty : Cùng với đổi phát triển kinh tế thị trường thì: Hệ thống kế toán doanh nghiệp nói chung hệ thống kế toán Công Ty TNHH Dịch vụ quảng cáo MCnói riêng ngày hoàn thiện góp phần tích cực vào việc nâng cấp chất lượng Công ty Bộ máy kế toán Công ty tổ chức hợp lý,phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực hệ thống luật kê toán Việt Nam nhiên gọn nhẹ giúp tiết kiệm phần không nhỏ chi phí nhân công cho công ty Tạo điều kiện cho việc tổ chức công việc theo thành phần phòng kế toán trưởng đến kế toán kiêm nhiệm khác Mặt khác từ kế toán trưởng đến kế toán viên có phối hợp chặt chẽ thông suốt, nhân viên chịu giám sát kế toán trưởng hạn chế việc sai sót việc phản ánh ghi chép nghiệp vụ hàng ngày Hơn nữa, cách tổ chức phù hợp với chuyên môn nhân viên tạo điều kiện cho họ phát huy hết khả việc góp phần không nhỏ vào thành công Công ty ngày hôm c Nhân viên: Do công ty tạo điều kiện cho Cán Bộ, công nhân viên nâng cao trình độ hiểu biết văn hóa, chuyên môn công việc Chính mà Công ty có đội ngũ cán nhân viên nhiệt tình,năng động sáng tạo công việc họ phát huy lực cho tồn phát triển Công ty thời gian tới 3.2 Khó khăn - Giá yếu tố đầu vào tăng làm tăng chi phí thực chương trình - Khách hàng thường toán chưa thời gian làm cho nguồn vốn công ty bị chiếm dụng thường xuyên - Việc tiết kiệm chi phí có chi phí quảng cáo hầu hết công ty gây khó khăn việc tìm hợp đồng công ty Trang 34 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU - Lãi suất ngân hàng cao ( 22%) kiến chi phí sử dụng vốn cao, nguyên nhân kiến cho công ty hoạt động lãi năm 2011 - Việc soạn thảo hợp đồng công ty chưa thật hiệu điều khoản chưa chặt chẽ khiến việc thực hợp đồng gây nhiều bất lợi cho công ty - Phân chia trách nhiệm quyền hạn phận chưa thật chuyên môn hóa hợp lý.VD phòng PCC vừa phòng kiểm soát giá lại vừa đảm nhiệm nhiệm vụ mua hàng chọn nhà cung cấp, việc dẫn đến thiếu khách quan gây khó trình kiểm soát giá nguyên vật liệu đầu vào Trang 35 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU BỘ CHỨNG TỪ Trang 36 / 36 [...]... TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ QUẢNG CÁO MC 2.1 Thuế GTGT 2.1.1 Phương pháp tính thuế Do thực hiện tốt đầy đủ các điều kiện về kế toán hoá đơn chứng từ làm căn cứ tính thuế theo phương pháp cấu trừ thuế nên công ty TNHH Dịch vụ quảng cáo MC sử dụng phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Hàng tháng từ ngày 1 đến ngày 20 công ty phải... lý tại công ty: Bộ máy quản lý tại Công Ty TNHH Dịch vụ quảng cáo MC ược tổ chức chặt chẽ phù hợp với chức năng nhiệm vụ nghành nghề kinh doanh,thuận lợi cho việc điều hành bộ máy phân công phụ trách công việc b Bộ máy kế toán tại Công ty : Cùng với sự đổi mới và phát triển của nền kinh tế trên thị trường hiện nay thì: Hệ thống kế toán tại các doanh nghiệp nói chung và hệ thống kế toán tại Công Ty TNHH. .. trong năm lãi suất ngân hàng lại tăng cao 22% có thời điểm tăng lên 24% từ đó dẫn đến việc trong năm 2011 công ty phải trả một khoản lãi vay khá cao, ảnh hưởng nghiêm trọng đến lợi nhuận kinh doanh của năm 2011 1.2 Tổ chức hệ bộ máy kế toán tại công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC 1.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán tại công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán viên Thủ kho Kế toán kho Thủ kho Thủ kho Thủ kho... TS.VĂN THỊ LOAN 2.1.4 STTH : TRẦN THANH HỮU Phương pháp phản ánh các nghiệp vụ chủ yếu a Thuế giá trị gia tăng đầu vào Nghiệp vụ 1 : Ngày 08/02/2012 bộ phận kế toán nhận được hóa đơn giá trị gia tăng do công ty TNHH thương mại dịch vụ Điện Quang xuất cho công ty để yêu cầu công ty thanh toán cho 20 bóng đèn Compat 3U 14W trị giá 30.909 đồng / cái Chứng từ : Trang 16 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH... Cty TNHH Ý Tưởng Đẹp Trang 26 / 36 CÓ NỢ CÓ GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN 29/02/2012 028/02 155 STTH : TRẦN THANH HỮU Mực in ( Cty 331 180.909 TNHH MTV TMDV Sao Vàng 21/02/2012 011B/02 134 Điều chỉnh giảm 93.152 công nợ hóa đơn số 134 ngày 26/12/2011 b Thuế giá trị gia tăng đầu ra : Nghiệp vụ : ngày 06/02/2012 bộ phận kế toán xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho công ty TNHH Nestle Việt Nam để yêu cầu công ty. .. 2.1.3 - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Chứng từ hóa đơn sử dụng Khi mua hàng hóa dịch vụ tài sản cố định bộ phận phụ trách mua hàng đem liên 2 của hóa đơn giá trị gia tăng hoặc các hóa đơn đặc thù mà nhà cung cấp xuất cho công ty để làm căn cứ hạch toán nghiệp vụ Khi bán hàng hóa dịch vụ tài sản cố định… .kế toán lập hóa đơn bán hàng thông thường giá bán trên hóa đơn là giá đã có thuế giá trị gia tăng. .. ngang dọc trên dưới trong toàn bộ phòng kế toán và toàn bộ Công ty b Kế toán tổng hợp:Giúp kế toán trưởng về công tác kế toán trực tiếp thực hiện việc ghi chép các nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo quyết toán và kiềm tra kế toán hàng Trang 11 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN STTH : TRẦN THANH HỮU tháng quý năm Kịp thời khóa sổ kế toán vào cuối kỳ có trách nhiệm theo dõi và xử lý giải quyết các số liệu của các... TNHH Dịch vụ quảng cáo MCnói riêng cũng ngày một hoàn thiện và góp phần tích cực vào việc nâng cấp chất lượng tại Công ty Bộ máy kế toán tại Công ty được tổ chức hợp lý,phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực của hệ thống luật kê toán Việt Nam tuy nhiên cũng rất gọn nhẹ giúp tiết kiệm một phần không nhỏ chi phí nhân công cho công ty Tạo điều kiện cho việc tổ chức công việc theo từng thành phần trong phòng kế. .. hành ( xem phần phụ lục) Nghiệp Vụ 3 : Ngày 12/02 công ty nhận được vé xe khách do nhân viên đi công tác về yêu cầu công ty quyết toán. Vé xe khách trị giá 90.000đồng đã bao gồm VAT Chứng từ: Kế toán hạch toán như sau: Do khoản 90.000 đồng là số tiền đã có thuế giá trị gia tăng cho nên số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ được tính như sau: Trang 20 / 36 GVHD : TS.VĂN THỊ LOAN ế STTH : TRẦN THANH HỮU... phản ánh trên bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào theo mẫu 01-2/GTGT do Bộ tài chính ban hành ( xem phần phụ lục) Nghiệp vụ 5 : ngày 29 tháng 2 năm 2012 bộ phận kế toán nhận được hóa đơn GTGT của công ty TNHH MTV DV Sao Vàng yêu cầu công ty thanh toán cho dịch vụ cung cấp mực in cho công ty với trị giá 1.990.000 đồng ( trong đó thuế GTGT là 180.909 đồng) Chứng từ: Trang 23 / 36 GVHD : TS.VĂN ... KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ QUẢNG CÁO MC 1.1 Qúa trình hình thành phát triển công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển -Công ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo Mạnh Cường... ty TNHH Dịch Vụ Quảng Cáo MC 1.2.1 Sơ đồ tổ chức kế toán công ty KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán viên Thủ kho Kế toán kho Thủ kho Thủ kho Thủ kho Thủ kho 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận a Kế toán. .. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ QUẢNG CÁO MC 2.1 Thuế GTGT 2.1.1 Phương pháp tính thuế Do thực tốt đầy đủ điều kiện kế toán hoá đơn chứng từ làm tính thuế theo