Đang tải... (xem toàn văn)
Tổng hợp quá trình hình thành và phát triển công ty. Đặc điểm quản lý và đặc điểm kinh doanh của Censtaf Group tại Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long, tổng hợp đặc điểm chung về công tác kế toán tại Censtaf Group với kết cấu nội dung 4 phần Chương 1 : Đặc điểm tổ chức kinh doanh và quản lý tổ chức kinh doanh ở công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long. Chương 2: Hình thức kế toán và tổ chức bộ máy kế toán trong công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long. Chương 3:Đặc điểm một số phần hành kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long. Chương 4: Nhận xét về tình hình tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long.
Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT XNK : Xuất nhập TC : Tài DN : Doanh nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định XĐKQKD : Xác định kết kinh doanh KTTH : Kế toán tổng hợp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng TK : Tài khoản HĐ : Hợp đồng Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ 1.2: Tổ chức công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Sơ đồ 2.1: Trình tự Nhật kí chung Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy kế toán theo chức Sơ đồ 3.1: Mô hình trình bán hàng luân chuyển chứng từ Sơ đồ 3.2: Quy trình ghi sổ kế toán bán hàng Sơ đồ 3.4: Mô hình hoạt động tiền lương Sơ đồ 3.5: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Sơ đồ 3.6: Quy trình luân chuyển chứng từ toán với khách hàng Sơ đồ 3.7: Quy trình luân chuyển chứng từ toán với nhà cung cấp Sơ đồ 3.8 : Quy trình ghi sổ kế toán toán Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội LỜI MỞ ĐẦU Sự tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường phụ thuộc vào nhiều yếu tố : ngành nghề kinh doanh, nhu cầu thị trường, cách thức hoạt động đặc biệt trình độ quản lý doanh nghiệp Quản lý doanh nghiệp để đạt hiệu cao câu hỏi lớn đặt mà đặc biệt thời buổi kinh tế thị trường cạnh tranh không ngừng.Quản lý doanh nghiệp quản lý tất vấn đề liên quan đến doanh nghiệp từ tài nội bộ, nhân doanh nghiệp đến marketing, nghiên cứu phát triển thị trường chất lượng sản phẩm dịch vụ Bài “báo cáo tổng hợp” vận dụng kiến thức học trường vào môi trường doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Do kinh nghiệm chưa có nhiều nên việc phân tích báo cáo tổng hợp nhiều hạn chế Em mong có đóng góp ý kiến thầy cô để báo cáo em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo tổng hợp gồm chương: Chương : Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý tổ chức kinh doanh công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Chương 2: Hình thức kế toán tổ chức máy kế toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Chương 3:Đặc điểm số phân hành kế toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Chương 4: Nhận xét tình hình tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội CHƯƠNG I :ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ TỔ CHỨC KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THĂNG LONG 1, Quá trình hình thành phát triển công ty • Tên đầy đủ doanh nghiệp: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THĂNG LONG • Tên giao dịch: THĂNG LONG SERVICE AND COMMERCE INVESTMENT JOINT STOCK COMPANY • Trụ sở văn phòng giao dịch : Địa chỉ: Số 28/69 Đức Giang , phường Đức Giang, quận Long Biên, Thành Phố Hà Nội Văn phòng giao dịch : Tầng số Vũ Ngọc Phạn, phường Láng Hạ, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội Điện thoại: 043.776.2204 • Mã số thuế: 0101255068 • Ngày cấp: 02/05/2002 • Sự thành lập mốc quan trọng trình phát triển: Ngày 02/05/2002 công ty Cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ xây dựng Thăng Long thức thành lập theo mô hình cồng ty cổ phần với vấn điều lệ theo đăng kí kinh doanh 5.000.000.000 đồng.Công ty cổ phần đầu tư thương mại dich vụ xây dựng Tăng Long hoạt độngt heo giấy phép kinh doanh số 0103001001 sở kế hoạch đầu tư cấp ngày 02/05/2002 với ngành nghề hoạt động chủ yếu là: Sản xuất đồ nhựa, nhập máy móc thiết bị, kinh doanh thương mại, hoạt động đào toạ kế toán thuế, dịch vụ tư vấn tài kế toán thuế giới thiệu việc làm Những ngày đầu thành lập công ty có nhân hoạt động lĩnh vực kinh doanh văn phòng phẩm với doanh thu năm đầu dao động từ 500 triệu đến tỷ đồng Đến đầu năm 2004 công ty ngừng hoạt động kinh doanh văn phòng phẩm để chuyển qua hoạt động nhập loại máy móc thiết bị phục vụ cho ngành Đây dấu mốc quan trọng lich sử phát triển công ty Thăng Long năm 2004 công ty tăng nhân từ Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội người lên 20 người doanh thu tăng từ 01 tỷ lên 10 tỷ/ năm.Đếnnăm 2006 công ty Thăng Long tiếp tục mở rộng hoạt động sang lĩnh vực sản xuất đồ nhựa văn phòng Doanh thu công ty từ 10 tỷ năm 2004 lên gần 50 tỷ năm 2013 2, Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long 2.1, lĩnh vực kinh doanh Từ thành lập đến công ty công ty sản xuất kinh doanh nhiều mặt hàng chủ yếu lĩnh vực như: Kinh doanh máy móc thiết bị thuộc nhành than khai thác khoáng sản như: Dây xích, hộp giảm tốc, bánh lái xích máng cào, tang đuôi máng cào Sản xuất kinh doanh sản phẩm gia dụng, văn phòng liên quan đến ngành nhựa cặp đựng tài liệu, bàn, ghế nhựa… Kinh doanh lĩnh vực nhập loại máy móc thiết bị sử dụng ngành khai thác than, khoán sản tiến hành phân bổ cho đơn vị có nhu cầu nước Ngoài công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long hoạt động cung cấp dịch vụ tư vấn tài kế toán, thuế, dịch vụ tin học, phát triển công nghệ lập trình phần mềm ứng dụng quản lý, dịch vụ in ấn, quảng cáo, buon bán tư liệu lao động, tư liệu tiêu dung, đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa.Dịch vụ du lịch lữ hành nội địa, dịch vụ ăn uống, vận tải, đầu tư xây dựng, giới thiệu việc làm đào tạo hướng nghiệp dạy nghề (tài chính, kế toán, tin học, ngoại ngữ, sửa chữa xe máy, điện tử điện lạnh) 2.2, Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm công ty đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long doanh nghiệp chuyên sản xuất cung cấp sản phầm nhựa chất lượng cao thị trường phục vụ cho ngành sản xuất than nước đồ dùng văn phòng phẩm thiết yếu Vì nhiệm vụ kế toán doanh nghiệp tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công, chi phí sản xuất chung phương pháp tính giá thành sản phẩm tập hợp Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội vào chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, xác định kết kinh doanh toán Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm thể cụ thể theo sơ đồ Sơ đồ 1.1 Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Nguyên liệu nhựa Nhựa hoá HDPE, PVC,PP,… Nén ép định hình Thôi định hình sản phẩm Kiểm tra Xử lý xay phế phẩm Xử lý bavia Đóng gói Để nguội phẩm Nhiệt độ làm mát Đạt Nhập kho thành phẩm Bán hàng Từ nguyên vật liệu đầu vào phận sản xuất chuyển vào khâu nhựa hoá HDPE, PVC,PP … Sau nhựa hóa nguyên liệu đưa vào khuân ép định hình, sau định hình định hình sản phẩm, dùng nhiệt độ làm mát để nguội sản phẩm, xử lý bavia,làm sạch, đánh bong bề mặt sản phẩm đưa vào khâu kiểm tra.nếu sản phẩm không đạt xử lý xay phế phẩm lại chuyển thành nguyên liệu nhựa đầu vào, đạt tiêu chuẩn đóng gói nhập kho thành phẩm, sau đưa tiêu thụ 3, Đặc điểm tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công tycổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long 3.1, Đặc điểm tổ chức quản lý Tổ chức quản lý công ty thực theo phương thức trực tuyến chức năng, giám đốc điều hành người có quyền cao nhất, quyền định, chịu trách nhiệm trước Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 sản Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội hết chủ yếu Cấp phó giám đốc chịu trách nhiệm điều hành phòng Marketing – bán hàng phòng xuất nhập khẩu, cuối phòng: phòng tổ chức, phòng vật tư – quản lý, phòng kế toán GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH Phòng Kế Toán Phòng TC Phòng vật tư – Quản lý PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng XNK Phòng Marketing – Bán hàng Nhà máy sản xuất Sơ đồ 1.2: Tổ chức công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long • Chức nhiệm vụ phận: * Chức năng, nhiệm vụ giám đốc: -Chức năng:Quản lý, điều hành toàn hoạt động công ty , giám sát chung hoạt động phận Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội -Nhiệm vụ: Chủ trì xây dựng chiến lược hoạt động, phát triển công ty Chủ trì xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh hàng năm, quý, tháng.Xây dựng, điều chỉnh tái cấu trúc cấu tổ chức công ty phận khác công ty * Chức năng, nhiệm vụ Phó giám đốc: - Chức năng: Giúp việc cho giám đốc điều hành việc quản lý hoạt động P Marketing – Bán hàng, P Xuất nhập khẩu.Tư vấn cho giám đốc điều hành hoạt động quản lý chung -Nhiệm vụ: chủ trì việc nghiên cứu thị trường, lập kế hoachju Marketing – Bán hàng Đảm bảo tiêu doanh số kinh doanh, doanh số xuát nhập theo kế hoạch kinh doanh công ty giao.Chỉ đạo phận thực tốt Sách nhân công ty.Đảm bảo thực tiêu kế hoạch nhận Marketing Hỗ trợ GĐĐHH thực số nhiệm vụ cụ thể giao * Chức năng, nhiệm vụ phòng Tổ chức hành - Chức thu hút nguồn nhân lực, Đào tạo, nâng cao lực nguồn nhân lực, Kích thích, trig phát triển nguồn nhân lực, Quản trị văn phòng, trì nề nếp kỷ cương công ty - Nhiệm vụ: Lập kế hoạch tuyển dụng năm, quý, tháng theo yêu cầu tuyển dụng công ty phòng/ ban/ đơn vị Triển khai, theo dõi trình thử việc, tập người lao động.Lập kế hoạch đào tạo định kỳ năm, quý, tháng *Chức năng, nhiệm vụ phòng Kế toán -Chức năng: Tham mưu cho Gíam đốc quản lý lĩnh vực sau: Quản lý tài chình, giam sát hoạt động kinh tế công ty, công tác kế toán tài vụ, công tác kiểm toán nội công tác quản lý tài sản, công tác toán hợp đồng kinh tế, kiểm toán chi phí hoạt động Công ty, quản lý vốn, tài sản Công ty, tổ chức, đạo công tác kế toán toàn Công ty, thực nhiệm vụ khác Gíam đốc giao - Nhiệm vụ:Kiểm soát thu chi, theo dõi đối chiếu công nợ, triển khai công tác nghiệp vụ kế toán tài vụ toàn Công ty Thực nhiệm vụ khác Gíam đốc yêu cầu * Chức năng, nhiệm vụ phòng Marketing- Bán hàng Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội - Chức năng:Quản lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, tư vấn hỗ trợ cho BLĐ việc hoạch định chiến lược, sách kinh doanh -Nhiệm vụ: Lập kế hoạch Marketing- Bán hàng hàng năm, quý, tháng Lập kế hoạch tài cho hoạt động kinh doanh, Marketing- Bán hàng DN Nghiên cứu thị trường, đề xuất giải pháp kinh doanh, giải phá Marketing- Bán hàng *Chức năng, nhiệm vụ phòng Vật tư – Quản trị -Chức năng:Quản lý, giám sát việc mua sắm, sử dụng loại tài sản công ty, tư vấn cho Ban lãnh đạo việc quản lý chung hoạt động mua sắm, khai thác tài sản công ty -Nhiệm vụ:Xây dựng kế hoạch mẫu vật tư hàng tháng, hàng quý, năm cho nhà máy sản xuất, quản lý chuỗi nhà cung cấp vật tư cho nhà máy sản xuất, quản lý chất lượng loại vật tư phục vụ cho nhà máy sản xuất, xây dựng kế hoạch mua sắm, sửa chữa, thay thế, bảo hành, bảo dưỡng máy móc, thiết bị tài sản công ty hàng tháng, quý, năm *Chức năng, nhiệm vụ phòng Xuất – Nhập - Chức năng:Quản lý hoạt động Xuất- nhập công ty Tư vấn cho Ban lãnh đạo hoạt động quản lý chung hoạt động Xuất- nhập công ty -Nhiệm vụ:Xây dựng kế hoạch nhập hàng năm, quý, tháng Quản lý danh mục nhà xuất khẩu.Làm việc, giao dịch với quan hải quan, cảng vụ, thuế liên quan đến hoạt động nhập khẩu.Quản lý hoạt động vận chuyển hàng hóa nhập từ cảng kho công ty.Quản lý, bảo quản hồ sơ tài liệu liên quan đến hoạt động nhập công ty 3.2, Đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Hiện Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long cung cấp thị trường thiết bị máy móc thuộc ngành than khai thác khoáng sản chủ yếu nhiều mặt hàng,dịch vụ khác với chất lượng cao thị trường tiêu thụ công ty mở rộng rãi, nước nước,thêm vào công ty nhập thêm số mặt hàng loại máy móc thiết bị sử dụng ngành khai thác than, khoáng sản tiến hành phân phối cho đơn vị khác để đáp ứng thêm cho nhu cầu thị trường tăng thêm lợi nhận cho doanh nghiệp Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Danh mục sản phẩm công ty thường xuyên đổi cập nhật cho khách hàng dòng sản phẩm theo xu hướng Các sản phẩm đưa bàn tay khối óc người Việt Nam phù hợp với sống công việc người.Thêm vào với tiêu trí tận tâm phục vụ khách hàng, với đa dạng kênh phân phối phân phố qua đại lý, môi giới, nhà bán buôn bán lẻ, công ty năm vừa qua có lượng khách hàng lớn chủ yếu công ty công ty TNHH Đức Anh, công ty cổ phần than Vàng Danh… khách lẻ , nước 4, kết kinh doanh công ty năm gần CHỈ TIÊU Mã số Thuyết minh Năm 2012 Năm 2013 Năm 2013 so với năm 2012 Năm 2014 CL 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 -02 ) VI.25 27,902,341,83 2 10 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 11 dịch vụ (20 = 10 -11) Doanh thu hoạt động tài 20 21 VI 26 Chi phí tài đó: chi phí lãi vay 22 VI.27 Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ( 30 = 20 + (21 - 22) 24 23 25 30 VI 27 35,252,512,5 42 35,252,512,5 42 29,049,161,7 91 4,853,180, 041 4,007,2 27 124,502,2 07 85,254,2 51 1,756,256, 294 1,470,837, 529 1,505,591, 238 6,203,350,7 51 25,251,5 42 185,425,4 12 Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 2,025,154,2 21 1,548,452,1 72 2,469,570,4 88 - % CL 7,350,170,710 27,902,341,83 23,049,161, 791 % 45,398,185,6 52 Năm 2014 so với năm 2013 10 26.34 10,145,673,110 28.78 - 45,398,185,652 7,350,170,710 26.34 10,145,673,110 28.78 38,121,215,018 6,000,000,000 26.03 9,072,053,227 31.23 7,276,970,634 1,350,170,710 27.82 1,073,619,883 17.31 30,789,205 21,244,315 530.15 5,537,663 21.93 203,930,868 60,923,205 48.93 18,505,456 9.98 85,254,251 -100.00 2,178,458,396 268,897,927 15.31 153,304,175 7.57 1,620,145,508 77,614,643 963,979,250 5.28 64.03 71,693,336 565,654,579 4.63 3,035,225,067 10 - - 22.90 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Bảng chứng từ kế toán tiền lương: STT CHỨNG TỪ MẪU SỐ Sổ theo giõi nghỉ phép Tự thiết kế Bảng toán lương 02- LĐTL Biên nhiệm thu hợp đồng giao khoán 09 – LĐTL Giấy đề nghị tăng lương Tự thiết kế Phiếu đề nghị khen thưởng Tự thiết kế Bảng chấm công Tự thiết kế Giấy đường 04 – LĐTL Tất chứng từ dươc kế toán tổng hợp lưu giữ Quá trình quản lý trả lương khái quát cụ thể qua mô hình: Sơ đồ 3.4: Mô hình hoạt động tiền lương Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 30 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Giải thích mô hình: Bước 1: Trưởng phân xưởng, phòng ban theo dõi vào sổ, ghi chép ngày làm thực tế nhân viên vào bảng chấm công Bước 2: Cuối tháng trưởng phan xưởng, phòng ban chuyển bảng chấm công lên kế toán tiền lương tâp hợp, xử lý, lập bảng toán lương khoản phải nộp gửi lên trình kế toán trưởng kiểm tra Bước 3: Kế táon trưởng kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp bảng toán lương nếu: Kế toán trưởng đồng ý trình lên thủ trưởng đơn vị xem xét ký duyệt Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 31 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Kế toán trưởng không đồng ý gửi lại bảng toán lương yêu cầu kế toán lương xem xét sửa đổi bổ sung Bước 4: Thủ trưởng đơn vị xem xét ký duyệt Bước 5: Kế toán lương toán lương cho người lao động 2.3 Tài khoản kế toán sử dụng để hạch toán tiền lương Công Ty Cổ Phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long TK 334: Phải trả công nhân viên TK 3341: Phải trả công nhân viên làm việc cố định TK 3342: Phải trả công nhân viên làm viêc theo thời vụ TK 334.9: Phải trả công nhân viên( cơm ca) TK 335: Chi phí phải trả TK 338: Phải trả, phải nộp khác TK 3382: Kinh phí công đoàn TK 3383: Bảo hiểm xã hội TK 3384: Bảo hiểm y tế TK 2289: Bảo hiểm thất nghiệp 2.4 Sổ kế toán sử dụng Kế toán tiền lương thường sử dụng số sổ sách kế toán bắt buộc theo quy định như: Sổ TK 334, Sổ TK 338, Sổ nhật kí chung, số sổ chi tiết khác Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương cụ thể theo sơ đồ: Sơ đồ 3.5: Quy trình ghi sổ kế toán tiền lương Bảng chấm công Bảng toán lương Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 32 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Bảng toán lương toàn công ty Bảng toán khoản trích theo lương Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 334 Sổ chi tiết TK 338 Sổ TK 334 Sổ TK 338 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số phát sinh Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 33 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Giải thích sơ đồ: Vào cuối tháng sau nhận bảng chấm công trưởng phân xưởng, phòng ban, kế toán tiền lương tiến hành tổng hợp, tính lương khoản trích theo lương theo quy định từ lên bảng toán lương chuyển lên xin ý kiến xác nhận kế toán trưởng giám đốc, duyệt kế toán lương cập nhật hạch toán chi phí lương vào sổ nhật ký chung sổ kế toán chi tiết có liên quan Từ sổ nhật ký chung, kế toán cập nhật số liệu vào sổ Từ sổ kế toán chi tiết, kế toán lên bảng toán tiền lương bảng toán khoản trích theo lương toàn công ty Sau đối chiếu số liệu sổ bảng toán tiền lương, khoản trích theo lương, trùng khớp kế toán tiền lương đưa vào báo cáo tài kết thúc niên độ kế toán 3, Kế toán toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Kế toán toán theo dõi thường xuyên liên tục khoản nợ khách hàng khoản phải trả Doanh nghiệp đồng thời lên kế hoạch thu nợ toán nợ đảm bảo cho vòng tiền doanh nghiệp Vì kế toán toán có vai trò quan trọng doanh nghiệp, phần sâu kế toán toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long 3.1, Đặc điểm, nội dung kế toán toán Nghiệp vụ toán phát sinh từ giai đoạn đầu trình kinh doanh doanh nghiệp mua hàng hóa đầu vào nhà cung cấp đến doanh nghiệp bán hàng cho khách hàng kết thúc trình kinh doanh Thông tin hoạt động toán với người bán người mua báo cáo tài mà có báo cáo kế toán quản trị mối quan tâm đối tượng doanh nghiệp Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 34 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Trong quan hệ toán với người bán, Công ty thực tốt nhiệm vụ toán với người bán Để đảm bảo việc quản lý tài cách hiệu Việc quản lý công nợ cách chặt chẽ theo đối tượng, công tycó thể chiếm dụng vốn nhà cung cấp đồng thời đảm bảo uy tín công ty việc toán nợ Trong toán với người mua, Công ty tổ chức hợp lý hoạt động toán, cố gắng tránh bị chiếm dụng vốn, gây ứ đọng vốn, giảm hiệu trình kinh doanh Bằng sách khuyến khích chiết khấu toán, Tặng quà khách hàng toán trước hạn Công ty quy định cụ thể rõ ràng, khách hàng nợ hạn không trả như:Sẽ tính lãi khoản nợ theo tháng, khởi tố pháp luật công nợ khách hàng lớn nợ thời gian dài Việc tổ chức giúp Công ty thực quản lý công nợ hiệu thời hạn toán cần thiết 3.2 Tài khoản kết toán toán sử dụng Theo quy định công ty lên tài khoản chi tiết cho khách hàng nhà cung cấp để kế toán toán tiện theo dõi giải vấn đề công nợ dễ dàng - Tài khoản 131: ( chi tiết cho khách hàng) phải thu khách hàng +, Tài khoản 1311 : Phải thu Công ty cổ phần đầu tư khoáng sản – Than Đông Bắc +, Tài khoản 1312 : Phải thu Công ty cổ phần than Vàng Danh … - Tài khoản 331: (chi tiết cho nhà cung cấp) Phải trả người bán +, Tài khoản 3311: Phải trả Công ty cổ phần VPP Cửu Long +, Tài khoản 3312: Phải trả Công ty TNHH thương mại Đức Hiếu … 3.3 Chứng từ sử dụng - Hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa - Hóa đơn GTGT nhà cung cấp giao cho công ty (01GTKT-3LL) Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 35 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc - Đại học Lao động – Xã hội Phiếu nhập kho (mẫu số 01-VT) Giấy đề nghị tạm ứng (mẫu số 03-TT) Giấy đề nghị toán tạm ứng (mẫu số 05-TT) Phiếu chi (mẫu số 02-TT) Giấy báo Nợ Ủy nhiệm chi Sơ đồ 3.6:Quy trình luân chuyển chứng từ toán với khách hàng Bước 1: Quy trình bán hàng Thủ kho: Xuất hàngtheo phiếu xuất kho Kế toán toán:Ghi sổ kế toán Kế toán trưởng: Kiểm tra ký hóa đơn Kế toán hàng hóa:Bảo quản lưu trữ Kế toán hàng hóa: Lập hóa đơn bán hàng kiêm phiếuxuất kho Phòng kinh doanh: Xem xét, kiểmtra đồng thời tiến hành ký kết hợp đồng Khách hàng: Viết Giấy đề nghị mua hàng, lập Hợp đồng kinh tế Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 36 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Khi khách hàng có nhu cầu mua hàng gửi giấy đề nghị mua hàng, lập hợp đồng kinh tế gửi đến phòng kinh doanh công ty, phòng kinh doanh xem xét, kiểm tra thông tin, thấy hợp lý, hợp pháp tiến hành ký kế hợp đồng chuyển hợp đồng cho kế toán bán hàng Kế toán bán hàng lập hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho gửi lên kế toán trưởng duyệt, kế toán trưởng kiểm tra, ký duyệt Kế toán toán tiến hành thủ tục toán vơi khách hàng ghi sổ kế toán, lập phiếu xuất kho chuyển xuống cho thủ kho Thủ kho nhận lệnh xuất hàng theo phiếu xuất kho Bước 2: Quá trình toán với khách hàng Phòng kế toán: Căn vào chứng từ liên quan Hóađơn bán hàng để lập ủynhiệmthu, phiếu thu Ngân hàng: Lập giấy báo có Phòng kế toán: - Nhận giấy báo cáo - Bảo quản lưu trữ Ngân hàng: tiếp nhậnỦy nhiệmthu Khách hàng: Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 37 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Chuyển khoản vào ngân hàng Căn vào chứng từ liên quan hóa đơn bán hàng, hợp đồng kinh tế kế toán lập phiếu ủy nhiệm thu phiếu thu Nếu lập phiếu thu tiến hành thu tiền khách hàng, vào sổ kế toán lưu chứng từ, lập ủy nhiệm thu kế toán phải gửi đến ngân hàng Ngân hàng nhận giấy ủy nhiệm thu doanh nghiệp tiền hàng khách hàng, ngân hàng lập giấy báo có gửi lại doanh nghiệp, kế toán nhận giấy báo có lưu lại Sơ đồ 3.7:Quy trình luân chuyển chứng từ toán với nhà cung cấp Phòng kế toán : Căn vào chứng từ liên quan hóa đơn mua hàng để lập ủy nhiệm chi, phiếu chi Ngân hàng tiếp nhận ủy nhiệm chi Ngân hàng chuyển tiền trả cho nhà cung cấp Phòng kế toán:nhận giấy báo nợ, ghi sổ Ngân hàng lập giấy báo nợ Căn vào chứng từ liên quan hóa đơn mua hàng, hợp đồng kinh tế kế toán tiến hành lập phiếu ủy nhiệm chi phiếu chi, lập phiếu chi kế toán tiến hành toán cho nhà cung cấp lưu chứng từ, số tiền phải trả lớn kế toán tiến Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 38 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội hành lập ủy nhiệm chigửi cho ngân hàng Ngân hàng tiếp nhận ủy nhiệm chi đồng thời chuyển tiền cho nhà cung cấp, lập giấy báo nợ chuyển cho doanh nghiệp Kế toán nhận giấy báo nợ, ghi sổ lưu chứng từ 3.4 Sổ kế toán toán Theo quy đinh kế toán toán sử dụng loại sổ như: Sổ nhật ký chung, sổ TK 331, sổ TK 131, sổ chi tiết toán với người bán, sổ chi tiết toán với người mua Cụ thể ta có quy trình ghi sổ kế toán toán sau: Hợp đồng kinh tế, hóa đơn, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, phiếu thu, phiếu chi Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết toán với người bán Sổ chi tiết toán với người mua Sổ TK 331 Sổ TK 131 Bảng tổng hợp phải thu khách hàng Bảng tổng hợp phải trả người bán BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối sổ phát sinh Sơ đồ 3.8 : Quy trình ghi sổ kế toán toán Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 39 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Hàng ngày chứng từ phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn, hợp đồng kinh tế, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ nhật ký chung sổ kế toán chi tiết sổ chi tiết toán với người bán, sổ chi tiết toán với người mua Tù sổ nhật ký chung kế toán cập nhật vào sổ TK 331 131 Cuối tháng từ sổ chi tiết kết toán lên bảng tổng hợp phải thu khách hàng phải trả người bán sau đối chiếu với số liệu sổ cái, số liệu trung khớp, hợp lý, cuối niên độ kế toán kế toán đưa vào báo cáo tài CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẨN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THĂNG LONG 1, Ưu điểm Từ thành lập đến Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long không ngừng lớn mạnh đạt nhiều thành tích, phạm vi hoạt động công ty ngày mở rộng, uy tín với khách hàng ngày nâng cao Đặc biệt phòng kế toán Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 40 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội công ty bố trí hợp với đội ngũ nhân viên có trình độ cao, sáng tạo, nhiệt tình trung thực công việc Tuy khố lượng công việc lớn đâọ sâu sát khoa học kế toán trưởng , đội ngũ kế toán viên phân công công việc cụ thể , phù hợp với lực nen công tác kế toán thực cách khoa học, xác nhanh chóng Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung, đội thi công có kế toán đội không tổ chức máy ké toán riêng Do kế toán đội làm nhiệm vụ tập hợp, phân loại chứng từ ban đầu chuyển lên kế toán công ty ghi sổ hình thức dơn giản yêu cầu không cao trình độ chuyên môn kế toán đội Các sách công ty áp dụng phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty tuân thủ kế toán hành Kì kế toán công ty tho tháng, tạo áp lực công việc lớn cho đội ngũ kế toán công ty hàng tháng phải lên báo cáo, cân đối, nhiên lợi ich mà mang lại lớn: Giúp ban lãnh đạo công ty theo dõi sát tình hình tài công ty đến tháng công tác quản lý kịp thời hiệu cao Về chứng từ kế toán , kế toán áp dụng đầy đủ chứng từ bắt buộc Bộ tài ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC Quy định luân chuyển chứng từ hợp lý hiệu Công tác lưu giữu chứng từ cán phòng kế toán thự cẩn thận hợp lý Về hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống tài khoản kế toán Bộ tài ban hành theo Quyế định 15/2006/QĐ – BTC công ty áp dụng đầy đủ, việc mở tài khoản chi tiết hợp lý khoa học Về báo cáo kế toán, báo cáo tài lập theo mẫu biểu quy định đảm bào xác, kịp thời cung cấp thông tin phục vụ công tác quản lý kinh tế tài quan chủ quản quan quản lý tài Ngoài báo cáo tài bắt Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 41 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội buộc theo quy định đội ngũ kế toán công ty lập báo cáo quản trị cung cấp thông tin chi tiết cho người lãnh đạo doanh nghiệp phục vụ quản trị doanh nghiệp Với đặc thù sản xuất kinh doanh doanh nghiệp việc hạch toán với người bán người mua phòng tài công ty quan tâm tổ chức hợp lý Các kế toán giao nhiệm vụ rõ rang, phân cách trách nhiệm tuân thủ nghiêm ngặt, đội ngũ kế toán công ty có kế toán công nợ riêng, kế toán toán riêng, đảm bảo việc hạch toán với người bán người mua công tu thực kịp thời, chặt chẽ Việc phân rõ nhiệm vụ cho kế toán viên giúp cho công việc không bị chồng chéo, không bỏ sót nghiệp vụ đồng thời xảy sai phạm quy trách nhiệm xử lý dễ dàng Tài khoản kế toán sử dụng toán với người bán, người mua sử dụng phù hợp đầy đủ theo quy định, đản bảo theo dõi tất nghiệp vụ phát sinh liên quan đến toán Các tài khoản 331, 131, chi tiết theo đối tượng khách hàng giúp cho việc theo dõi công nợ sát Hạch toán chi tiết toán với người bán , người mua kế toán thực sổ chi tiết công nợ theo khách hàng bảng đối chiếu công nợ theo phòng kinh doanh thiết kế phần mềm kế toán có kế cấu hợp lý, đảm bảo quản ký hiệu tình hình toán với người bán, người mua Kế toán dựa vào thông tin sổ chi tiết để lập biên đối chiếu công nợ giúp theo dõi tình hình toán nhắc nhở khách hàng toán nợ cho công ty, thực thu hồi nợ cách có hiệu 2, Nhược điểm Về việc tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long theo chế dộ kế toán hành nhiên không tránh khỏi số thiếu sót cần khắc phục Thứ nhất: Hiện công ty áp dụng toán tiền mặt lớn,việc trì khoản toán tiền mặt với người mua người bán làm cho lượng tiền mặt tồn quỹ công ty lớn, dễ xảy gian lận, mát, giảm hiệu sử dụng vốn Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 42 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội Thứ hai: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán chưa hiệu Số lượng nhân viên kế toán ít, chưa đầy đủ, có nhiều kế toán phải kiêm nhiều nhiệm vụ, khối lượng công việc nhiều.nên công việc kế toán đạt hiệu chưa cao Thứ ba:Hệ thống sổ sách báo cáo công ty đảm bảo tính xác, kịp thời đáp ứng cho công tác quản lí lãnh đạo đạt hiệu cao số lượng sổ cái, sổ nhật kí chung, loại sổ chi tiết báo cáo công ty nhiều nên gây khó khăn cho công tác kế toán phần hành khâu lưu trữ 3, Các kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán công ty cổ phần đầu tư thương maị dịch vụ Thăng Long Công ty nên chuyển dần tất hoạt động toán sang chuyển khoản, không sử dụng tiền mặt để toán với người mua,người bán để hạn chế tối thiểu số tiền mặt tồn két Tiền tồn két cần đủ phục vụ nhu cầu chi tiêu hàng ngày phạm vi doanh nghiệp tiền sử dụng hiệu tránh gian lận mát xảy Công ty nên tuyển thêm số kế toán đảm nhiệm phần hành thiếu để công việc kế toán công ty giảm nhẹ, đỡ căng thẳng, mệt mỏi Thêm vào đó, để việc lưu trữ , cất giữ chứng từ dễ dàng , công ty nên đầu tư thêm không gian xếp cách ngăn nắp, hợp lý KẾT LUẬN Công tác kế toán có vị trí quan trọng việc trì hoạt động sản xuất kinh doanh tất doanh nghiệp nói chung công ty đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long nói riêng Chức kế toán ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh kì công ty.Ngoài kế toán cung cấp nhiều thông tin cho nhiều đối tượng khác bên ngoài.Đối với nhà quản lý thông tin mà kế toán cung cấp giúp cho họ có sở Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 43 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội để đưa định phù hợp để định hướng phát triển công ty Là sinh viên thực tập công ty Cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long qua thời gian ngắn tìm hiểu thực tế công tác kế toán em nhận thấy công việc kế toán không đòi hỏi nắm vững lí thuyết mà phải luôn gắn liền với thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảng viên TS.Bùi Thị Ngọc nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long nhiệt tình bảo hướng dẫn em thời gian qua Vì thời gian thực tập tìm hiểu thực tế khả kinh nghiệm hạn chế nên báo cáo không tránh thiếu sót định.Kính mong đóng góp ý kiến giảng viên TS.Bùi Thị Ngọcgiúp em hoàn thiện báo cáo tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn.! Hà nội, ngày 25 tháng 01 Năm 2015 Sinh viên thực Trần Thị Khuyên Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 44 [...]... 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế ( 50 =30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 60 = 50 - 51 -52 ) 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 50 51 VI 30 52 VI 30 60 70 1,505,591, 238 263, 478 ,4 67 0 1,242,112, 77 1 0 600,000,0 00 5 67, 191 ,7 81 32,808,2 19 2,502, 378 ,7 07 625,594,6 77 535,000,000 600,000,000 - 65,000,000 456 ,72 4,5 67 5 67, 191 ,78 1 - 110,4 67, 214... và hợp lý không, từ các số liệu của sổ cái và kế toán lên được bảng cân đối số phát sinh, cùng với bảng tổng hợp chi tiết thì kế toán lập báo cáo tài chình 2, Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Để phù hợp với tình hình hoạt động SXKD của công ty thì công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Longđã tổ chức bộ máy kế toán của mình: Đứng đầu là kế toán. .. thức Nhật ký chung Các sổ sách kế toán dùng để ghi chép, hệ thống hóa và tổng hợp các chứng từ kế toán theo một trình tự ghi chép nhất định, kết hợp với công cụ hỗ trợ tính toán Excel giúp kế toán thiết lập sổ sách và báo cáo tài chính được đơn giản và dễ dàng hơn Cụ thể về sơ đồ hình thức kế toán hiện tại đang được áp dụng tại công ty như sau: Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 12 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi... thanh toán cho công ty Bước 5: Khi khách hàng thanh toán ngay nhân viên bán hàng sẽ nhận tiền và chuyển cho kế toán, kế toán tiến hành lập phiếu thu rồi chuyển cho thủ quỹ, Thủy quỹ thu tiền và ghi sổ quỹ, Sau đó kế toán sẽ tiến hành hạch toán nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán Bước 6: Nếu khách hàng chưa thanh toán ngay Kế toán sẽ tiến hành ghi sổ công nợ 1.3, Hệ thống tài khoản dùng trong kế toán. .. toán tiền lương sẽ đưa vào báo cáo tài chính khi kết thúc niên độ kế toán 3, Kế toán thanh toán tại công ty cổ phần đầu tư thương mại dịch vụ Thăng Long Kế toán thanh toán theo dõi thường xuyên liên tục các khoản nợ của khách hàng và khoản phải trả của Doanh nghiệp đồng thời lên kế hoạch thu nợ và thanh toán nợ đảm bảo cho vòng tiền của doanh nghiệp Vì thế kế toán thanh toán có một vai trò rất quan... tiêu doanh thu và lợi nhuận của công ty đó, và kế toán chính là nơi tính toán, xác định các chỉ tiêu đó, phương pháp mà kế toán sử dụng có ảnh hưởng rất lớn tới kế quả các chỉ tiêu này vì vậy kế toán bán hàng và xác định kế quả kinh doanh luôn là một phần hành kế toán quan trọng của tổ chức bộ máy kế toán 1.1,Những vấn đề chung về bán hàng và xác định kết quả Hiện tại công ty cổ phần đầu tư thương mại... đầu là kế toán trưởng, kiêm trưởng phòng kế toán, giúp việc là hai phó kế toán: Kế toán chi phí sxvà tính giá thành, XĐKQKD, và Kế toán TSCĐ,tiền lương và các khoản trích theo lương, và một thủ quỹ.Tổ chức bộ máy kế toán được khái quát qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán theo chức năng Kế toán trưởng ( KTTH) Thủ quỹ Kế toán chi phí Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 14 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi... Kế toán tổng hợp: Tính toán và tổng hợp toàn bộ hoạt động tài chính của doanh nghiẹp dựa trên các chứng từ gốc mà bộ phận kế toán chuyển đến theo yêu cầu của công tác tài chính kế toán Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 15 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội + Thủ quỹ: Thực hiện công việc nắm giữ tiền của công ty, có sổ sách ghi chép lại các con số sau mỗi lần thu chi Sau mỗi kỳ kế. .. SỐ PHẦN HÀNH KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ THĂNG LONG Trong một công ty, khối lượng công việc kế toán là rất lớn, một người hay một bộ phận phụ trách sẽ rất khó có thể giải quyết được hết các công việc ấy vì thế Trần Thị Khuyên – Đ7KT11 19 Giảng viên hướng dẫn: TS Bùi Thị Ngọc Đại học Lao động – Xã hội việc phân hành kế toán là rất quan trọng giúp cho kế toán tổng hợp giảm nhẹ... 19.48 78 , 275 ,433 32,808,219 45,4 67, 214 138.58 3,383,500,500 996 ,78 7,469 66.21 881,121 ,79 3 35.21 74 4, 370 ,110 362,116,210 1 37. 44 118 ,77 5,433 18.99 0 - 1, 876 ,78 4,0 30 2,639,130,390 634, 671 ,259 0 - - 51.10 76 2,346,360 0.00 - Theo bảng phân tích ta thấy rằng doanh thu thần về bán hàng và cung cấp dịch vụ từ năm 2012 đến năm 2014 có xu hướng tang lên rất nhanh, cụ thể là năm 2013 so với năm 2012 tăng lên 7, 350, 170 ,71 0 ... 45,398,185,652 7, 350, 170 ,71 0 26.34 10,145, 673 ,110 28 .78 38,121,215,018 6,000,000,000 26.03 9, 072 ,053,2 27 31.23 7, 276 , 970 ,634 1,350, 170 ,71 0 27. 82 1, 073 ,619,883 17. 31 30 ,78 9,205 21,244,315 530.15 5,5 37, 663... 30 60 70 1,505,591, 238 263, 478 ,4 67 1,242,112, 77 1 600,000,0 00 5 67, 191 ,7 81 32,808,2 19 2,502, 378 ,7 07 625,594,6 77 535,000,000 600,000,000 - 65,000,000 456 ,72 4,5 67 5 67, 191 ,78 1 - 110,4 67, 214... 10.83 19.48 78 , 275 ,433 32,808,219 45,4 67, 214 138.58 3,383,500,500 996 ,78 7,469 66.21 881,121 ,79 3 35.21 74 4, 370 ,110 362,116,210 1 37. 44 118 ,77 5,433 18.99 - 1, 876 ,78 4,0 30 2,639,130,390 634, 671 ,259 -