BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT NGUYỄN THỊ BÍCH NGỌC TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN Ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60340410 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Nguyễn Đức Thành HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình trước Tác giả xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực luận văn thông tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Hà Nội, ngày 12 tháng 08 năm 2015 Tác giả Nguyễn Thị Bích Ngọc LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn, tác giả nhận hướng dẫn tận tình PGS.TS Nguyễn Đức Thành, thầy cô giáo Kinh tế QTKD - Trường Đại học Mỏ - Địa Chất, tập thể lãnh đạo phòng ban Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên, đặc biệt cán phòng Tài kế toán Công ty nhiều ý kiến đóng góp thầy cô nhiều nhà khoa học kinh tế khác Tác giả xin chân thành cám ơn giúp đỡ ý kiến đóng góp thầy giáo, cô giáo trình học tập, nghiên cứu hoàn thành khóa học hoàn thành luận văn Luận văn hoàn thành Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Mỏ - Địa chất Tác giả MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC .5 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH .10 MỞ ĐẦU CHƯƠNG .4 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG 1.1 Tổng quan lý luận tài quản trị tài đơn vị nghiệp công 1.1.1 Những vấn đề đơn vị nghiệp công .4 1.1.2 Khái niệm, ý nghĩa tài 1.1.3 Một số vấn đề lý luận quản trị tài 1.2 Tổng quan thực tiễn tăng cường quản trị tài nghiệp công 1.2.1 Thực trạng quản trị tài đơn vị nghiệp công Việt Nam .21 1.2.2 Kinh nghiệm quản trị tài đơn vị nghiệp công số nước giới .23 1.2.3 Bài học rút cho công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên công tác quản trị tài 24 1.3 Tổng quan công trình, luận án nghiên cứu có liên quan đến đề tài Kết luận Chương CHƯƠNG 28 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN 28 2.1 Tổng quan chung Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 28 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động công ty 29 2.1.3 Cơ cấu máy tổ chức Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 30 2.1.4.Đặc điểm lao động Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 31 2.1.5 Cơ cấu tổ chức máy tài - kế toán Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 34 2.2 Thực trạng công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 2.2.1 Phân tích công tác hoạch định tài 36 2.2.2 Công tác phân tích tình hình tài 38 2.2.3 Công tác quản lý tài sản 39 2.2.4.Công tác quản lý công nợ, doanh thu, chi phí 40 2.2.5 Công tác kiểm tra tài 41 2.2.6 Các tiêu đánh giá kết quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 42 2.3 Đánh giá công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 2.3.1 Những mặt làm công tác quản lý tài Công ty 70 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường đô thị Hưng Yên 73 Kết luận Chương CHƯƠNG 77 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN 77 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên nói chung công tác quản trị tài nói riêng 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên giai đoạn tới 77 3.1.2.Quan điểm tăng cường quản trị tài doanh nghiệp 78 3.2 Giải pháp tăng cường quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 3.2.1 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 80 3.2.2.Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý 83 3.2.3.Tăng cường công tác quản lý toán thu hồi công nợ .84 3.2.4 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp 84 3.2.5 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty 85 3.2.6 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế toán phận phòng kế toán 86 3.2.7 Nâng cao đầu tư cho đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội 87 3.3 Một số kiến nghị ban lãnh đạo Công ty, nhà nước 3.3.1 Ban lãnh đạo Công ty 87 3.3.2 Đối với Nhà nước 88 Kết luận chương KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO .91 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BCĐKT Bảng cân đối kế toán BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp nhà nước DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LN Lợi nhuận LNST Lợi nhuận sau thuế MTV Một thành viên NSNN Ngân sách nhà nước SXKD Sản xuất kinh doanh TC Tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VLĐ Vốn ngắn hạn XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG TT Tên bảng Trang Bảng 2.1 Cơ cấu lao động Công ty 31 Bảng 2.2: Tổng hợp Bảng cân đối kế toán Công ty năm 2010-2014 43 Bảng 2.3 Phân tích số tiêu tổng tài sản công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 46 Bảng 2.4 Sự biến động khoản phải thu ngắn hạn 52 Bảng 2.5 Tổng hợp Bảng cân đối kế toán Công ty năm 2012-2014 53 Bảng 2.6 Phân tích số tiêu nguồn vốn Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 55 Bảng 2.7 Tình hình nợ phải trả Công ty ba năm 2012-2014 59 Bảng 2.8 Bảng Báo cáo kết sản xuất, kinh doanh Công ty năm 2010-2014 63 Bảng 2.9.Phân tích biến động kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 63 Bảng 2.10.Bảng tổng hợp số tiêu chủ yếu kết KD năm 2010-2014 66 Bảng 2.11 Tổng hợp tỷ số tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên năm 2010-2014 .67 Bảng 2.12.Bảng kết nộp thuế với Ngân sách Nhà nước 2010-2014 .70 DANH MỤC CÁC HÌNH TT Tên hình Trang Hình 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý công ty 30 Hình 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Tài - Kế toán Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 35 Hình 2.3 Phân tích số tiêu tài sản năm 2010-2014 .47 Hình 2.4 Phân tích quy mô TSNH, TSDH tổng tài sản năm 2010-2014 48 Hình 2.5 Phân tích kết cấu TSNH TSDH năm 2010-2014 49 Hình 2.6 Phân tích diễn biến loại tài sản ngắn hạn năm 2010-2014 49 Hình 2.7 Phân tích số tiêu nguồn vốn năm 2010-2014 56 Hình 2.8 Sơ đồ kết cấu nguồn vốn Công ty năm 2010-2014 57 Hình 2.9 Đồ thị kết hoạt động kinh doanh năm 2010-2014 67 77 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên nói chung công tác quản trị tài nói riêng 3.1.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên giai đoạn tới Những năm Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên gặp nhiều khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh, mà suy thoái kinh tế chưa thấy có dấu hiệu phục hồi, đòi hỏi cán công nhân viên Công ty phải đoàn kết, thống nhất, tâm thực mục tiêu biện pháp đề ra, với hỗ trợ, đạo xát cấp trên, Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên định hoàn thành thắng lợi nhiệm vụ giao Mục tiêu Công ty phát triển ổn định bền vững, bước nâng cao lực cạnh tranh, nâng cao vị doanh nghiệp thị trường nước giới Cụ thể: - Luôn quan tâm đến lợi ích khách hàng, giữ chữ “tín” với khách hàng mục tiêu hàng đầu Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên - Chủ động trước, đón đầu, tiếp cận công nghệ mới, tiên tiến thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển, tăng suất lao động, rút ngắn tiến độ nâng cao chất lượng thi công công trình - Lấy người làm nhân tố chủ đạo để phát triển doanh nghiệp, đoàn kết, tạo không khí làm việc hòa đồng, gắn bó tương hỗ đồng nghiệp, góp sức xây dựng Công ty phát triển vững mạnh toàn diện - Đảm bảo an toàn, hiệu quả, người lao động có thu nhập ổn định Thực hoàn thành tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh mà cấp giao 78 - Công ty tiếp tục đầu tư phát triển theo chiều sâu việc huấn luyện, đào tạo, bồi dưỡng không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên, đặc biệt nhân lực chất lượng cao - Công ty tiếp tục nghiên cứu mở rộng phạm vi ngành nghề kinh doanh khác có điều kiện hiệu dựa ưu sẵn có nguồn lực, kinh nghiệm, thị trường thương hiệu công ty - Thường xuyên thực việc rà soát, xếp lại mô hình tổ chức bố trí sản xuất sở chức nhiệm vụ, điều kiện sản xuất, quy hoạch kho bãi nhằm đảm bảo hoàn thành tốt nhiệm vụ giao, giám sát chặt chẽ công đoạn sản xuất, quản lý tốt số lượng chất lượng, nâng cao suất hạ giá thành sản phẩm Triển khai biện pháp quản lý kỹ thuật bản, công tác định mức nhằm đảm bảo tiêu công nghệ tốt Thực tốt chế giao khoán, quản trị chi phí từ Công ty đến phân xưởng, tổ đội sản xuất người lao động Tăng cường công tác kiểm soát chi phí, đảm bảo tiết kiệm hiệu 3.1.2.Quan điểm tăng cường quản trị tài doanh nghiệp * Quan điểm chung Tăng cường công tác quản trị tài trước hết phải xuất phát từ mục tiêu tồn phát triển Tất yếu xu hướng phát triển ngành môi trường tồn phát triển Công ty phụ thuộc lớn vào việc quản trị tài có hiệu hay không Tất hoạt động công ty liên quan đến vấn đề quản trị tài doanh nghiệp Có điều vô quan trọng mà không Công ty phép bỏ qua bắt tay vào xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, phải tính đến yếu tố tài quản lý nào, xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu, có đem lại lợi nhuận hiệu kinh doanh mong muốn ban đầu hay không Ngay công ty kinh doanh có lãi xuất trường hợp không đủ khả toán Để công ty tồn phát triển, tri thức quản trị tài yếu tố thiết yếu đầu tư kinh doanh Nếu kiến thức quản trị tài nhận tình hình thực tế 79 dự án đầu tư, kế hoạch kinh doanh thực trạng hoạt động công ty Nâng cao hiệu quản trị tài phải xuất phát từ mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận, tối đa hóa giá trị doanh nghiệp nghĩa thiếu trách nhiệm xã hội việc bảo vệ môi trường, trả lương công cho nhân viên,bảo đảm an toàn lao động, đào tạo nâng cao trình độ người lao động Công ty phải có trách nhiệm tạo môi trường làm việc an toàn, hiệu quả, tránh gây ô nhiễm môi trường cung cấp cho xã hội sản phẩm dịch vụ an toàn Chính trách nhiệm xã hội đòi hỏi cấp quản lý công ty không trọng đến lợi ích đơn vị mà trọng đến lợi ích đơn vị có liên quan xã hội Để tiếp tục chấn chỉnh, tăng cường công tác quản trị tài nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước yêu cầu quan đơn vị quán triệt thực số nội dung việc chấn chỉnh tăng cường công tác quản lý tài sau: Một là, lãnh đạo, huy quan, đơn vị cần nhận thức quán triệt đầy đủ, sâu sắc yêu cầu quản lý kinh tế, tài tình hình Chấp hành nghiêm chế độ sách, quy định quản lý kinh tế, tài ngân sách, việc phân bổ, sử dụng nguồn lực tài phải tuân thủ quy định pháp luật, bảo đảm hiệu quả, tiết kiệm, mục đích, tập trung cho thực nhiệm vụ trị đơn vị Hai là, tăng cường công tác kiểm soát chi ngân sách, chi phí sản xuất kinh doanh, có biện pháp tiết kiệm khoản chi tiếp khách, khuyến mại, hội nghị, khánh tiết… Cơ quan tài cấp có trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ khoản chi, không chấp nhận toán khoản chi sai sách, chế độ, chứng từ hóa đơn không hợp lệ, tổ chức, cá nhân chi sai định chi sai phải chịu trách nhiệm theo quy định pháp luật Ba là, đơn vị phải quản lý sử dụng chặt chẽ, hiệu tài sản, tiền vốn có đơn vị Chấp hành quy định Nhà nước công tác mua sắm vật tư, tài sản, tăng cường quản lý giá đẩy mạnh thực hình thức 80 đấu thầu mua sắm Tăng cường quản lý công nợ, khổng để nợ tồn đọng, dây dưa kéo dài, thực nghiêm công tác kiểm kê vật tư, tài sản theo quy định nhằm tránh tổn thất, mát, lãng phí phản ánh kết sản xuất kinh doanh Quản lý chặt chẽ nguồn thu từ hoạt động kinh tế, thực nghiêm kỷ luật tài quản lý, sử dụng nguồn thu Bốn là, tiếp tục rà soát lại dự án đầu tư, tập trung nguồn lực tài để ưu tiên đầu tư cho nhiệm vụ môi trường công trình đô thị,phát triển sản xuất kinh tế, xem xét dừng giãn tiến độ công trình chưa cấp thiết không trực tiếp phục vụ cho sản xuất Đối với dự án triển khai phải chấn chỉnh tổ chức máy quản lý, chấp hành quy định quản lý đầu tư, đẩy nhanh tiến độ thực hiện, có biện pháp chống thất thoát lãng phí Đối với công trình, dự án chuẩn bị triển khai phải thực tốt việc xây dựng dự án, thiết kế kỹ thuật, dự toán, xác định rõ nguồn vốn đầu tư Các công trình, dự án có sử dụng vốn vay phải phân tích, đánh giá kỹ hiệu kinh tế, khả trả nợ, xét thấy hiệu thấp, hoàn vốn chậm cương không đầu tư Năm là, lãnh đạo quan, đơn vị phải có biện pháp tăng cường quản lý kinh tế, tài quan, đơn vị mình, xử lý triệt để báo cáo Tổng cụ xử lý nghiêm tổ chức, cá nhân để xảy vi phạm, đồng thời phải chịu trách nhiệm kết tự kiểm tra chịu kỷ luật để xảy sai phạm mà không phát hiện, xử lý kịp thời có kiểm tra kết luận, xử lý không quy định nhà nước 3.2 Giải pháp tăng cường quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên Để đưa giải pháp hoàn thiện quản trị tài nhằm tăng cao hiệu quản trị tài nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh nói chung, cần phải dựa khoa học 3.2.1 Đẩy mạnh việc cải tiến quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 81 Để phát huy hiệu sử dụng vốn lưu động, Công ty cần thực số biện pháp sau: - Định kỳ kiểm kê, kiểm soát, đánh giá lại toàn vật tư hàng hóa, vốn tiến, vốn toán, để xác định số vốn lưu động có Công ty theo giá trị tại, sở kiểm kê, đánh giá vật tư hàng hóa mà đối chiếu với sổ sách kế toán để điều chỉnh hợp lý Thường xuyên kiểm soát hàng tồn kho, đặc điểm sản xuất Công ty phụ thuộc vào số lượng đơn đặt hàng nên để tránh việc dự trữ nhiều, gây ứ đọng vốn dự trữ ít, không đảm bảo cung cấp nguyên vật liệu cho sản xuất Công ty cần ý số vấn đề: + Xác định đắn nhu cầu dự trữ cần thiết, tối thiểu để đảm bảo công tác sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, liên tục + Sắp xếp hệ thống kho hàng hợp lý, vừa tiện cho sản xuất kinh doanh, vừa đảm bảo an toàn vật tư hàng hóa Xây dựng chấp hành tốt chế độ kiểm nhập kho xuất kho, tiến hành kiểm kê định kỳ + Lập dự phòng tài với loại vật tư - Hàng hóa có giá biến động, tránh ảnh hưởng đến trình sản xuất - Những khoản vốn toán, vốn bị chiếm dụng, Công ty cần có biện pháp đôn đốc giải tích cực để thu hồi vốn nhanh chóng sử dụng vào sản xuất kinh doanh nhằm tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Lập kế hoạch dự trữ sản xuất phải sát với thực tế thời kỳ - Cải tiến quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán Hiện nay, Công ty quản lý tiền mặt chủ yếu dựa vào kinh nghiệm chưa sử dụng phương thức quản lý mang tính khoa học để quản lý tiền mặt Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn tiền Công ty Để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng vốn tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội bộ, nên thực số biện pháp sau: Thứ nhất, cần xác định quản lý lưu lượng tiền mặt, mức dự trữ tiền mặt hợp lý Sau xác định lưu lượng tiền mặt dự trữ thường xuyên, công ty nên 82 áp dụng sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro thất thoát trình sử dụng Số lượng tiền mặt quỹ giới hạn mức thấp để đáp ứng nhu cầu toán không chi trả qua ngân hàng Ưu tiên lựa chọn nhà cung cấp có tài khoản ngân hàng Thanh toán qua ngân hàng có tính minh bạch cao, giảm thiểu rủi ro gian lận, đáp ứng yêu cầu pháp luật liên quan - Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ, có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, số quỹ sổ kế toán Đối với tiền gửi ngân hàng, định kỳ đối chiếu số dư sổ số dư ngân hàng để sớm phát xử lý chênh lệch Thứ hai, cần lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự kiến khoản thu khoản chi tiền kỳ tìm biện pháp để tạo cân thu, chi tiền nhằm đảm bảo thường xuyên có khả toán Trong bảng kế hoạch lập dựa vào kế hoạch doanh thu kế hoạch đầu tư công ty tình hình thực tế năm Thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiến hành lập dự báo chi tiết cho nhu cầu vốn tiền năm tới, tìm biện pháp tạo cân đối Công ty cần lập dự toán ngân quỹ năm kế hoạch Để có dự toán ngân quỹ, Công ty phải nắm thời điểm nhập, xuất dòng tiền Trên sở tài liệu thống kê, Công ty dự báo luồng tiền mặt thực thu vào thực chi ra, sau lập bảng tổng hợp thu - chi tiền, kết hợp với dự trữ tiền mặt tối thiểu cần thiết, Công ty xác định số vốn thừa, thiếu - Nếu Công ty xác định thiếu, không đủ để trang trải cho chi phí kinh doanh hàng ngày cung cấp khoản dự phòng cho chi tiêu bất ngờ, Công ty cần tìm thêm tài trợ Thông thường Công ty có khoản doanh thu tiền từ bán hàng cung cấp dịch vụ nên cần tìm kiếm nguồn tài trợ ngắn hạn - Nếu Công ty xác định thừa, cần nhanh chóng xây dựng phương án đầu tư tài ngắn hạn, tránh để vốn “chết” vừa giảm tốc độ luân chuyển vốn, vừa tăng rủi ro từ việc vốn bị sử dụng sai mục đích 83 Bên cạnh đó, Công ty cần thường xuyên kiểm tra, theo dõi hoạt động thu chi tiền mặt, lượng tiền mặt tồn quỹ để có khả toán tức thời khoản nợ đến hạn Ngoài ra, để xác định xác nhu cầu toán cho khâu sản xuất, Công ty cần phối hợp với phòng ban, phân xưởng để dự trù nhu cầu vốn lưu động kỳ, đề biện pháp cân đối thu chi bù đắp thiếu hụt cách chủ động 3.2.2.Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý Như biết, việc sử dụng nợ làm tăng giá trị doanh nghiệp đồng thời tăng rủi ro tài cho doanh nghiệp Chính vậy, sử dụng nợ vay, Công ty cần thận trọng cân nhắc kỹ để đảm bảo an toàn nguồn vốn thúc đẩy phát triển hoạt động kinh doanh Như phân tích Công ty chưa có biện pháp tốt để chủ động nguồn vốn cho sản xuất, đầu tư phát triển hoạt động đơn vị tình trạng thiếu vốn gây khó khăn cho sản xuất ảnh hưởng đến việc thực hợp đồng với khách hàng,do nguồn vốn chủ yếu vốn ngân sách, nên việc chủ động huy động vốn bên cho hoạt động sản xuất kinh doanh điều tất yếu Việc sử dụng nợ hay gọi đòn bẩy tài nhằm giúp doanh nghiệp khuếch đại lợi nhuận đồng vốn chủ sở hữu Khi sử dụng đòn bẩy tài chính, để đạt mục đích cuối nhà quản trị phải tìm cấu vốn tối ưu Mặc dù cấu vốn doanh nghiệp khác qua thời kỳ khác việc sử dụng nợ coi công cụ tài tất yếu khách quan nhà quản lý tài chính, công cụ nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vấn đề quan trọng nhà quản lý phải xác định tỷ số nợ tổng nguồn vốn để đảm bảo cân bẳng rủi ro lợi nhuận Đó điểm mà cấu vốn tối ưu Việc xác định cấu vốn tối ưu cho thời kỳ định phụ thuộc vào nhiều yếu tố kế hoạch kinh doanh tương ứng kế hoạch sử dụng vốn, mục tiêu lợi nhuận, môi trường kinh doanh,quyết định nhà quản lý… thay đổi yếu tố thay đổi Việc định cấu vốn 84 tối ưu Ban giám đốc định vào tình hình thực tế chiến lược kinh doanh Công ty 3.2.3.Tăng cường công tác quản lý toán thu hồi công nợ Theo phân tích vấn đề cần giải Công ty giảm đến mức thấp khoản phải thu Tình trạng nợ đọng diễn phổ biến, nợ cũ chưa thu bao nhiêu, nợ lại phát sinh dẫn đến tình trạng công nợ dây dưa, chồng chất Để khắc phục tình trạng này, năm tới Công ty cần tiến hành giải pháp sau: - Sắp xếp khoản thu theo đối tượng thời gian bị chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền, nợ cũ cần thu hồi cách dứt điểm - Có biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mua khối lượng lớn, khách hàng thường xuyên để có biện pháp hồi khấu phần tiền hàng cho khách hàng theo tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà họ mua toán cho Công ty 3.2.4 Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Tiết kiệm chi phí hạ giá thành để tăng lợi nhuận tạo lợi cạnh tranh việc mà doanh nghiệp, công ty suy nghĩ để phát triển doanh nghiệp, công ty Trong ba yếu tố chi phí Công ty TNHH MTV Môi trường Công trinh đô thị Hưng Yên chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp công ty chiếm tỷ trọng lớn Phân tích cấu chi phí tăng trưởng chi phí năm, vấn đề đặt tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp giảm đáng kể chi phí nói chung Công ty Giải pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí quản lý Công ty giai đoạn là: 85 - Triệt để thực việc tiết kiệm điện nước sạch, chi phí tương đối lớn phải trả hàng năm Công ty, cần áp dụng biện pháp khen thưởng đơn vị sử dụng tiết kiệm điện, nước phạt tiền phê bình trước toàn công ty đơn vị sử dụng lãng phí - Thực qui định sử dụng điện thoại internet làm việc, công khai mức chi phí đối tượng sử dụng thực khoán chi phí dịch vụ - Tăng cường quản lý chi phí công tác, tham quan, tham mưu cho ban giám đốc việc duyệt chi, toán chi phí theo qui định - Đối với khoản chi tiền mặt cho tiếp khách, hội họp giao dịch, chi đối ngoại, công ty cần tự xây dựng định mức chi tiêu quy chế quản lý sử dụng Các khoản chi phải có chứng từ hợp lệ, phải gắn với kết kinh doanh không vượt mức khống chế tối đa theo tỷ lệ tính tổng chi phí; khoản chi hoa hồng môi giới phải vào hiệu kinh tế việc môi giới mang lại - Từng bước xây dựng hoàn thiện qui chế khoán chi phí cho đầu mối công ty, trước tiên áp dụng cho khối văn phòng 3.2.5 Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty Yếu tố người đóng vai trò quan trọng trình quản lý sử dụng vốn Con người chủ thể, định đến việc quản lý sử dụng vốn có hiệu hay không Chính vậy, việc nâng cao đời sống người lao động phát huy sức mạnh tập thể, có vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh số biện pháp như: - Sắp xếp, bố trí hợp lý số cán bộ, nhân viên Công ty ngành nghề, lực, sở trường tạo cho người lao động chủ động thực công việc giao - Chú trọng đến công tác thi tuyển đầu vào, thông qua hình thức thi tuyển cách nghiêm túc, công khai để chọn người có lực thực máy quản lý Công ty - Xây dựng đội ngũ lao động đủ số lượng, đảm bảo chất lượng, thường xuyên bồi dưỡng tay nghề cho người lao động lực điều hành quản lý cho 86 đội ngũ quản lý Công ty Phát động phong trào thi đua trao đổi kinh nghiệm, học tập an toàn lao động toàn Công ty -T hường xuyên chăm lo, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Công ty Thực trả lương theo lực, có sách khen thưởng, xử phạt công khai công 3.2.6 Phân định rõ chức quản lý tài chức kế toán phận phòng kế toán Để hoạt động quản trị tài năm tới đạt hiệu tốt hơn, Công ty cần có phân định rõ ràng phận quản trị tài kế toán.Giải pháp phận phòng kế toán chi thành hai phận độc lập phận tài phận kế toán, phụ trách phận hai phó phòng, trưởng phòng tài kế toán chịu trách nhiệm chung Việc phân định tạo nên khác biệt rõ rệt chức vai trò hai phận Bộ phận kế toán có chức ghi chép, phản ánh nghiệp vụ phát sinh lập báo cáo tài chính, phận tài có chức xem xét định đầu tư, tìm nguồn vốn, phân phối lợi nhuận quản lý tài có hiệu Về vai trò, kế toán cung cấp thông tin tài để hoạch định tương lai Từ đó, nhà quản lý định cần có tham mưu hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm hệ thống thông tin kế toán hệ thống thông tin tài phục vụ cho việc định Sự hình thành hai phận kế toán phận tài nói trên, Công ty có hai hệ thống thông tin phục vụ trực tiếp cho quản lý tài bao gồm: Hệ thống thông tin kế toán hệ thống thông tin tài phục vụ việc định nhà quản trị Công ty đảm bảo Hệ thống thông tin kế toán cập nhập kịp thời tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền, chi tiền phận kế toán ghi nhận, phản ánh tài khoản kế toán cuối kỳ phản ánh báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo luân chuyển tiền tệ Nhiệm vụ Bộ phận kế toán cung cấp kịp thời thông tin, số liệu đáng tin cậy, đồng thời dùng thông tin kế toán thu thập để lập Báo cáo tài chính, 87 phân tích tài lập kế hoạch tài chính, hỗ trợ cấp quản lý, kiểm soát hoạch định tài công ty 3.2.7 Nâng cao đầu tư cho đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội Hiện đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội kiểm soát nội giúp Công ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu quản lý tài Theo đó, Công ty nên tiến hành giải pháp chủ yếu sau: - Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng thành viên giám đốc điều hành, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban Do loại hình doanh nghiệp công ty công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên, Hội đồng thành viên có vốn góp nhà nước Đồng thời thành lập phận ban kiểm soát Công ty, xây dựng ban hành quy chế hoạt động cho ban kiểm soát nâng cao vai trò kiểm soát nội cho Công ty - Xây dựng ban hành thêm quy định nội Công ty phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định quản lý hàng tồn kho - Áp dụng quy chế trả lương cho cán bộ, người lao động theo quy chế phân phối tiền lương - Thực hợp lý tiết kiệm tiếp khách, hội họp, đối ngoại, tránh lãng phí - Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn vốn kinh doanh, tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính, góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn, từ nâng cao hiệu quản lý tài 3.3 Một số kiến nghị ban lãnh đạo Công ty, nhà nước 3.3.1 Ban lãnh đạo Công ty Nhằm tạo điều kiện tốt cho hoạt động quản lý tài Công ty khắc phục số hạn chế tác giả đưa số kiến nghị với mong muốn hoạt động quản lý tài Công ty ngày vững mạnh: 88 - Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Công ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực công ty - Hệ thống thông tin quản lý phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lượng cao Mặt khác, nhà quản lý cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thông tin - Công ty nên kết cấu lại máy quản lý, đặc biệt phận Hội đồng thành viên, ban kiểm soát, phận tài kế toán, đồng thời chế hoạt động phận, phân định rõ ràng quyền hạn cho chức danh lãnh đạo - Đào tạo đội ngũ cán kế cận trẻ đầy đủ trình độ nghiệp vụ chuyên môn - Phối hợp chặt chẽ phòng nghiệp vụ, mở lớp tập huấn nghiệp vụ nhằm cập nhập kiến thức công nghệ, dịch vụ kịp thời cho cán công nhân viên 3.3.2 Đối với Nhà nước Nhà nước có vai trò quan trọng tồn phát triển doanh nghiệp nói chung Công ty nói riêng Nhà nước cần tạo điều kiện thuận lợi để Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả, tác giả đưa số kiến nghị: - Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống văn pháp luật doanh nghiệp Luật doanh nghiệp, luật cạnh tranh, luật đầu tư… đặc biệt văn pháp luật doanh nghiệp môi trường nhằm tạo môi trường pháp lý thuận lợi cho doanh nghiệp môi trường hoạt động - Nhà nước cần ứng dụng công nghệ thông tin quản lý tạo mối liên hệ chặt chẽ Nhà nước doanh nghiệp Như vậy, mặt tạo điều kiện thuận lợi cho Nhà nước việc quản lý doanh nghiệp môi trường, mặt khác giúp doanh nghiệp dễ dàng phản hồi kiến nghị với Nhà nước 89 Điều chỉnh sách kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm phát để không gây biến động đột biến giá nguyên vật liệu, làm ảnh hưởng tới trình sản xuất Công ty Kết luận chương Căn vào tình hình thực tế công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên phân tích chương 2, tác giả đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị tài Công ty như: - Giải pháp cấu nguồn vốn, sử dụng đòn bẩy tài hợp lý - Tăng cường công tác quản trị toán thu hồi công nợ - Đẩy mạnh việc cải tiến quản trị nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Chú trọng đầu tư nâng cao trình độ chuyên môn công nhân viên Công ty - Phân định rõ chức quản lý tài chức kế toán phận phòng kế toán - Nâng cao đầu tư cho đại hóa thông tin, tăng cường quản trị nội bộ, kiểm soát nội Trên số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị tài mà Công ty xem xét làm tài liệu tham khảo Do thời gian nghiên cứu trình độ tác giả hạn chế giải pháp nêu có điểm chưa phù hợp có tính khả thi cao Tuy nhiên, giải pháp toàn cố gắng tác giả nghiên cứu cách nghiêm túc thực trạng công tác quản lý tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên Rất mong đóng góp ý kiến bạn đọc để đề tài luận văn hoàn thiện 90 KẾT LUẬN Quản trị tài doanh nghiệp vấn đề vô quan trọng hoạt động quản trị nói chung doanh nghiệp, đóng vai trò định hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tăng cường quản trị tài liên quan đến vấn đề quan trọng doanh nghiệp hoạch định kế hoạch tài chính, quản trị nguồn vốn, phương thức huy động vốn, công tác kiểm tra tài chính… Đặc biệt, giai đoạn nay, khoa học công nghệ phát triển vũ bão, mức độ cạnh tranh kinh doanh trở nên vô khốc liệt vấn đề tăng cường quản trị tài trở nên quan trọng Doanh nghiệp phân tích liệu tình hình tài để phát điểm mạnh, điểm yếu tìm biện pháp giải vấn đề tài đặt cho doanh nghiệp mình, từ thúc đẩy hoạt động phát triển doanh nghiệp Trong chương tác giả hệ thống sở lý thuyết quản trị tài từ sang chương 2, tác giả phân tích thực trạng công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên đồng thời hạn chế nguyên nhân công tác quản trị tài Công ty Sang chương 3, tác giả đưa số giải pháp tăng cường quản trị tài Công ty Trong năm gần đây, hoạt động quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên không đạt hiệu mong đợi, nguyên nhân công tác quản trị tài Công ty chưa đảm bảo Giải tốt vấn đề quản trị tài giúp Công ty cải thiện tình hình tài hoạt động quản trị nói chung Công ty Thông qua việc tìm hiểu nghiên cứu tài liệu Công ty yếu tố khách quan khác ảnh hưởng, tác giả mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm tăng cường quản trị tài Công ty Đây giải pháp mang tính lý thuyết, tác giả mong mang lại số gợi ý cho nhà quản lý công tác quản trị tài Công ty TÀI LIỆU THAM KHẢO Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Đặng Thị Kim Cương, Phạm Văn Được (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thông vận tải, TP Hồ Chí Minh Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Vương Đình Huệ, Đoàn Xuân Tiên (2002), Kế toán quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH - Mỏ Địa Chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Nguyễn Đức Thành(2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa Chất, Trường ĐH Mỏ - Địa Chất, Hà Nội 10 Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 11 Nhâm Văn Toán (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ Địa Chất, Hà Nội 12 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa Chất, Hà Nội 13 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội [...]... đơn vị sự nghiệp công Chương 2: Thực trạng công tác quản trị tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên Chương 3: Tăng cường quản trị tài chính tại Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên 4 CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH Ở ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG 1.1 Tổng quan lý luận về tài chính và quản trị tài chính trong các... giời quan tâm và xem đó là một trong những bài học về quản trị tài chính quý giá Ngày nay, ở Mỹ, các quản trị viên cấp cao quan tâm nhiều đến vấn đề hoạch định và quản trị tài chính trong doanh nghiệp và có kiến thức uyên sâu về quản trị tài chính 1.2.3 Bài học rút ra cho công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên trong công tác quản trị tài chính Để giúp cho doanh nghiệp quản trị có hiệu... điểm công tác quản trị tài chính trong công ty TNHH a Đặc điểm và chức năng của công ty TNHH Theo Luật DN 2005, Công ty TNHH một thành viên là doanh nghiệp có đặc điểm sau: - Thành viên công ty: Công ty TNHH một thành viên do một tổ chức hoặc một cá nhân đầu tư vốn thành lập và làm chủ sở hữu - Trách nhiệm tài sản trong kinh doanh: Chủ sở hữu công ty chịu trách nhiệm về các khoản nợ và nghĩa vụ tài. .. trong Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng yên trong giai đoạn 20122014 và đề xuất các giải pháp trong thời gian tới 4 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt được mục tiêu trên, các nhiệm vụ cụ thể cần giải quyết trong đề tài là: - Hệ thống hóa lý luận về quản trị tài chính đơn vị sự nghiệp công -Thực trạng công tác quản trị tài chính của Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên. .. triển của Công ty Để các quyết định tài chính về mặt chiến lược hoặc chiến thuật có tính khả thi và hiệu quả đòi hỏi nó phải được lựa chọn trên cơ sở phân tích, đánh giá cân nhắc kỹ về mặt tài chính Nhận thức được tầm quan trọng của công tác quản trị tài chính Tác giả mạnh dạn chọn đề tài: Tăng cường quản trị tài chính tại Công ty TNHH Một thành viên 2 Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên cho... xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị tài chính trong Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên 5 Phương pháp nghiên cứu - Luận văn được thực hiện trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, tư duy logic để phân tích những vấn đề lý luận và thực tiễn về vị trí, vai trò tại Công ty TNHH MTV Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên và sự cần thiết... những năm qua công ty đã cơ bản đã đáp ứng yêu cầu nhiệm vụ chính trị, nhiệm vụ chuyên môn được giao; góp phần giữ gìn, tôn tạo cảnh quan, môi trường đô thị thành phố Hưng Yên luôn “ sáng - xanh - sạch - đẹp”, cùng nhân dân thành phố xây dựng thành phố Hưng Yên ngày càng giàu đẹp, văn minh, hiện đại.Tuy nhiên, Công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên là công ty mới thành lập... bản của quản trị tài chính đối với các quan hệ tài chính nảy sinh trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhằm thực hiện tốt nhất các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp Công ty TNHH một thành viên Môi trường và Công trình đô thị Hưng Yên được thành lập theo Quyết định số 928/QĐ-UB ngày 20/6/2012 của Ủy ban nhân dân tỉnh Hưng Yên Là Công ty hoạt động trong lĩnh vực Môi trường và Công trình đô thị, trong... Khái niệm và ý nghĩa về quản trị tài chính Quản trị tài chính được hình thành để nghiên cứu, phân tích và xử lý các mối quan hệ tài chính, hình thành những công cụ quản trị tài chính và đưa ra các quyết định tài chính đúng đắn và có hiệu quả Quản trị tài chính là việc lựa chọn và đưa ra các quyết định tài chính, tổ chức và thực hiện các quyết định đó nhằm đạt được mục tiêu hoạt động tài chính của doanh... bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh của công ty được tiến hành liên tục c Đặc điểm của quản trị tài chính trong công ty TNHH Hoạt động quản trị tài chính trong một công ty TNHH cũng bao gồm các nội dung như một doanh nghiệp thông thường khác Tuy nhiên các đặc điểm khác biệt cần chú ý đối với việc quản trị tài chính của một công ty TNHH là: - Đối với việc huy động vốn, công ty TNHH có một kênh huy ... tiễn tài quản trị tài đơn vị nghiệp công Chương 2: Thực trạng công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên Chương 3: Tăng cường quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường. .. tiêu đánh giá kết quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 42 2.3 Đánh giá công tác quản trị tài Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô thị Hưng Yên 2.3.1... 77 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH MTV MÔI TRƯỜNG VÀ CÔNG TRÌNH ĐÔ THỊ HƯNG YÊN 77 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH MTV Môi trường Công trình đô