Đang tải... (xem toàn văn)
Đề tài: Quá trình hình thành và phát triển của công ty xây dựng số 1
CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 mở đầu Qua tình hình nghiên cứu khảo sát Công ty Xây dựng số - thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội, với nỗ lực thân, công tác tham gia tìm hiểu thực tế dây chuyền công nghệ, đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh, tìm hiểu chức nhiệm vụ phòng ban, tổ chức công tác kế toán công ty; kết hợp với kiến thức tiếp thu đợc nhà trờng, đặc biệt hớng dẫn bảo tận tình cô giáo Phạm Bích Chi, em xin trình bày toàn trình khảo sát Công ty Xây dựng số 1 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 I-/ Quá trình hình thành phát triển Công ty Xây dựng số Công ty Xây dựng số số doanh nghiệp thành viên thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội (Bộ Xây dựng) Hiện trụ sở công ty đợc đặt 59 phố Quang Trung - Hà Nội Chức chủ yếu công ty xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp phạm vi nớc Công ty Xây dựng số tiền thân Công ty Kiến trúc Hà Nội, đợc đời ngày 5-8-1958 theo Quyết định số 117 Bộ Kiến trúc Thời kỳ công ty đời thời kỳ khôi phục kinh tế miền Bắc nớc ta sau năm kháng chiến chống thực dân Pháp, cải tạo xà hội chủ nghĩa phát triển kinh tế, văn hoá Đáp ứng nhiệm vụ công ty có 1.000 cán bộ, nhân viên quản lý, 10.000 công nhân trực tiếp sản xuất đà xây dựng đợc nhiều công trình cho đất nớc (chủ yếu thủ đô Hà Nội) Trong có nhà máy Cao su Sao Vàng, Xà phòng Hà Nội, Thuốc Thăng Long, Dệt 8-3, Bê tông Chèm, trờng ĐH Bách Khoa, trờng ĐH Kinh tế Quốc dân, khu nhà tập thể Kim Liên, Trung Tự, Thợng Đình, Ngày 7/7/1960 Công ty Kiến trúc Hà Nội đợc đổi tên thành Công ty Kiến trúc khu Nam Hà Nội thuộc Bộ Kiến trúc (nay Bộ Xây dựng) Thời gian miền Bắc nớc ta có chiến tranh phá hoại không quân hải quân đế quốc Mỹ Nền kinh tế phải chuyển hớng: xây dựng phải thu hẹp để tập trung sức ngời, sức cho kháng chiến chống Mỹ cứu nớc Vì nhiệm vụ chủ yếu công ty giai đoạn xây dựng công trình phục vụ chiến đấu phòng tránh bom đạn Mỹ gồm có: hầm huy làm việc Bộ t lệnh phòng không Hà Nội, hàng chục hầm trú ẩn cho lÃnh tụ, đồng chí lÃnh đạo cấp cao Đảng Nhà nớc Sau ngày đất nớc hoàn toàn giải phóng (1975) công ty đà tiến hành củng cố, tuyển chọn thêm công nhân, bố trí lực lợng khắc phục hậu chiến tranh, hoàn thiện công trình dở dang hay xây dựng lại sở y tế, thông tin, vận tải đà bị máy bay Mỹ phá hoại nh bệnh viện Bạch Mai, nhà ga Hà Nội, Ngày 18/3/1977 lần công ty lại đợc đổi tên thành Công ty Xây dựng số trực thuộc Bộ Xây dựng Lúc tốc độ xây dựng nớc ta tăng dần Công ty Xây dựng số góp phần vào phát triển công trình nh: bệnh viện nhi Thuỵ Điển, cung văn hoá lao động hữu nghị Việt-Xô, nhà khách văn phòng Quốc hội, Để đáp ứng cho nhu cầu xây dựng ngày tăng phạm vi nớc, ngày 31/3/1983 Tổng công ty Xây dựng Hà Nội đợc thành lập Từ đến Công ty Xây dựng số chịu sựu quản lý quan cấp Tổng công ty Xây dựng Hà Nội Tháng 12/1986 Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ VI Đảng cộng sản Việt Nam đà đánh dấu nghiệp đổi toàn diện đất nớc ta, nỊn kinh tÕ chun sang nỊn kinh tÕ hµng hoá nhiều thành phần dới quản lý Nhà nớc Việc chuyển đổi chế đà gây không khó khăn cho công ty, đòi hỏi công ty phải nâng cao hiệu quả, chất lợng sản xuất, chấp nhận cạnh tranh đấu thầu Trong bối cảnh từ năm 1989 đến nay, công ty đà phát triển thành mét CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu lun : 6.280.688 doanh nghiệp mạnh ngành xây dựng đà thi công nhiều dự án lớn, yêu cầu kỹ thuật cao, thời gian thi công ngắn Đó là: nhà máy đèn hình HANEL, khách sạn quốc tế Tây Hồ (cao 20 tầng), tháp trung tâm Hà Nội (cao 25 tầng), Một nguyên nhân dẫn tới thành công công ty nhạy bén với mới, cạnh tranh chất lợng tiến độ thi công, áp dụng công nghệ thiết bị thi công tiên tiến, Công ty ngày có uy tín thị trờng đà góp phần không nhỏ vào ngân sách Nhà nớc, tạo đợc nhiều công việc cho ngời lao động, chăm lo đến điều kiện sống làm việc công nhân viên chức toàn công ty Một số tiêu công ty Chỉ tiêu Giá trị tổng sản lợng Doanh thu tiêu thụ Lợi nhuận để lại công ty Tổng số lao động (biên chế) Thu nhập bình quân Nộp ngân sách Đơn Dự kiến vị tính Năm 1998 Năm 1999 năm 2000 1.000® 160.273.000 108.896.252 109.000.000 1.000® 50.153.445 66.913.276 70.000.000 1.000® 2.114.064 1.902.244 1.069.025 ngêi 700 722 730 ®ång 809.211 653.501 831.000 1.000đ 2.960.052 3.115.684 3.999.756 II-/ Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Xây dựng số 1-/ Đặc điểm quy trình công nghệ Nh đà biết, sản phẩm xây dựng công trình nhà cửa đợc xây dựng sử dụng chỗ, sản phẩm mang tính đơn chiếc, có kích thớc chi phí lớn, thời gian xây dựng lâu dài Xuất phát từ đặc điểm nên quy trình sản xuất loại sản phẩm chủ yếu Công ty Xây dựng số nói riêng công ty xây dựng nói chung có đặc thù sản xuất liên tục, phức tạp, trải qua nhiều giai đoạn khác (điểm dừng kỹ thuật hợp lý) Mỗi công trình có dự toán thiết kế riêng phân bổ rải rác địa điểm khác Tuy nhiên hầu hết công trình tuân theo qui trình công nghệ sản xuất sau: - Nhận thầu thông qua đấu thầu giao thầu trực tiếp - Ký hợp đồng xây dựng với chủ đầu t công trình (Bên A) - Trên sở hồ sơ thiết kế hợp đồng xây dựng đà đợc ký kết, công ty tổ chức trình sản xuất thi công để tạo sản phẩm (công trình hạng mục công trình): + San giải mặt thi công, đào đất, làm móng + Tổ chức lao động, bố trí máy móc, thiết bị thi công, tổ chức cung ứng vật t + Xây, trát, trang trí, hoàn thiện - Công trình đợc hoàn thành dới giám sát chủ đầu t công trình mặt kỹ thuật tiến độ thi công CH s 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 - Bµn giao công trình hoàn thành toán hợp đồng xây dựng với chủ đầu t 2-/ Đặc điểm vỊ tỉ chøc s¶n xt kinh doanh Trong cïng mét thời gian, Công ty Xây dựng số thờng phải triển khai thực nhiều hợp đồng xây dựng khác địa điểm xây dựng khác nhằm hoàn thành yêu cầu chủ đầu t theo hợp đồng xây dựng đà ký kết Với lực sản xuất định có, để đồng thời thực nhiều hợp đồng xây dựng khác nhau, Công ty Xây dựng số đà tổ chức lực lợng lao động thành xí nghiệp ban chủ nhiệm công trình, đội công trình Điều đà giúp công ty tăng cờng đợc tính động, linh hoạt gọn nhẹ mặt trang bị tài sản cố định sản xuất, tận dụng tối đa lực lợng lao động chỗ góp phần giảm chi phí có liên quan đến vận chuyển Bên cạnh đó, đặc điểm sản phẩm xây dựng nh đặc điểm quy trình công nghệ nêu có ảnh hởng lớn đến tổ chức sản xuất quản lý công ty làm cho công việc có nhiều điểm khác với ngành sản xuất khác Điều đợc thể rõ nét qua chế giao khoán đơn vị Nội dung công trình hạng mục công trình mà công ty nhận thầu thi công kể công trình xí nghiệp tự tìm kiếm thực theo chế khoán toàn chi phí thông qua hợp đồng giao khoán công ty xí nghiệp, đội trực thuộc Cơ chế đợc cụ thể hoá qua quy chế tạm thời với điểm nh sau: - Mức giao khoán với tỷ lệ từ 86% đến 93% giá trị toán đợc duyệt, số lại chi cho khoản sau: + Nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp + Tiền sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc + Phụ phí nộp cấp chi phí quản lý công ty + Tiền lÃi vay ngân hàng + Trích lập quỹ doanh nghiệp - Những khối lợng công việc công trình đặc thù riêng có tỷ lệ giao khoán riêng thông qua hợp đồng giao khoán - Các đơn vị nhận khoán phải tổ chức thi công, chủ động cung ứng vật t, nhân lực thi công, đảm bảo tiến độ, chất lợng kỹ thuật, an toàn lao động phải tính đến chi phí cần thiết cho việc bảo hành luân chuyển chứng từ nhằm phản ánh đầy đủ, xác, khách quan, kịp thời hoạt động kinh tế phát sinh Cuối quý phải kiểm kê khối lợng sản phẩm dở dang Đơn vị phải lập kế hoạch tháng, quý, năm nhu cầu vật t, nhân công, phơng tiện thi công báo cáo công ty - Trong tỷ lệ khoán, đơn vị có lÃi đợc phân phối nh sau: + Nộp cho công ty 25% để nộp thuế thu nhập + Đơn vị đợc sử dụng 75% để lập quỹ lơng quü khen thëng CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận vn, Tiu lun : 6.280.688 - Nếu đơn vị bị lỗ phải tự bù đắp Thủ trởng đơn vị phụ trách kế toán phải chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty III-/ Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty Xây dựng số Để trình thi công xây lắp tiến hành tiến độ đặt đạt đợc hiệu kinh tế mong muốn đòi hỏi doanh nghiệp xây dựng phải có máy quản lý đủ lực điều hành sản xuất Hiện Công ty Xây dựng số máy quản lý đợc tổ chức nh sau: * Ban giám đốc: Giám đốc ngời có thẩm quyền cao nhất, có trách nhiệm quản lý, điều hành toàn hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Giúp việc cho giám đốc phó giám ®èc: phã gi¸m ®èc kinh tÕ, phã gi¸m ®èc kü thuật thi công, phó giám đốc kế hoạch tiếp thị - Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật thi công: ngời chịu trách nhiệm trớc giám đốc kỹ thuật thi công công trình, đạo đội, công trình, phận kỹ thuật, thiết kế biện pháp thi công theo biện pháp kỹ thuật an toàn cho máy móc, thiết bị, phận công trình, xét duyệt cho phép thi công theo biện phép yêu cầu thực nghiêm chỉnh biện pháp đà đợc phê duyệt - Phó giám đốc phụ trách kế hoạch đầu t tiếp thị: ngời đợc giám đốc công ty giao trách nhiệm kế hoạch đà xây dựng công ty ngời thay mặt giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật an toàn lao động - Phó giám đốc kinh tế: phụ trách vấn đề kinh tế nh việc sử dụng nguồn vốn có hiệu (nhất vấn đề tiền mặt) sở dự án đà có công ty * Các phận chức năng: - Phòng tài - kế toán - thống kê: có nhiệm vụ tham mu tài cho giám đốc, triển khai thực công tác tài kế toán, thống kê hạch toán cho công trình toàn công ty, kiểm tra, giám sát hoạt động tài theo pháp luật nhằm phục vụ sản xuất kinh doanh kịp thời có hiệu Chức phòng tổ chức công tác kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Hớng dẫn đơn vị toàn công ty mở sổ sách, ghi chép số liệu ban đầu cách xác, kịp thời với chế độ kế toán hành Tổng hợp kết sản xt kinh doanh cđa c«ng ty HiƯn thùc hiƯn chế khoán gọn cho xí nghiệp sản xuất sở ký hợp đồng với bên đầu t (Bên A) công ty, phòng kế hoạch lên kế hoạch cụ thể cho công trình thi công chi tiết theo khoản mục, điều kiện khả cụ thể nội Công ty giao khoán cho xí nghiệp xây dựng thống với xí nghiệp điều khoản cho việc thi công hoàn thành công trình thông qua hợp đồng làm khoán xí nghiệp: giám đốc xí nghiệp, chủ nhiệm công trình vào nhiệm vụ đội trởng khả điều kiện thực tế tổ, tiến hành phân công nhiệm vụ khoán công việc cụ thể cho cán tổ chức sản xuất Cuối tháng hoàn thành hợp đồng làm khoán, xí nghiệp tiến hành tổng kết nghiệm thu đánh giá công việc CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 số lợng, chất lợng đà hoàn thành tổ làm sở toán lơng cho tổ sản xuất theo đơn giá hợp đồng quy định Ngoài công ty chia lực lợng lao động thành xí nghiệp trực thuộc, nên dới xí nghiệp lại phân thành phận chức năng: kỹ thuật, tài vụ, lao động tiền lơng, an toàn đội sản xuất Trong đội sản xuất phân thành tổ sản xuất chuyên môn hoá nh: tổ sắt, tổ mộc, tổ nề, tổ lao động Đứng đầu xí nghiệp giám đốc điều hành chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty hoạt động sản xuất, kỷ luật đơn vị - Phòng tổ chức hành chính: chịu đạo trực tiếp giám đốc công ty hớng dẫn nghiệp vụ cho phòng tổ chức lao động tiền lơng tra bảo vệ quân công ty + Chức năng: tham mu giúp cho giám đốc tổ chức triển khai công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lơng, hành + Nhiệm vụ: theo dõi, tổ chức quản lý chặt chẽ cán công nhân viên công tác công ty, thực chế độ sách lao động đời sống, chế độ bảo hiểm xà hội Phòng có quyền tra, kiểm tra thực nhiệm vụ kế hoạch, sách pháp luật, lập kế hoạch mua sắm trang thiết bị hành văn phòng Đồng thời có nhiệm vụ tổ chức khám sức khoẻ định kỳ cho cán công nhân viên công ty - Phòng kế hoạch đầu t, tiếp thị: tham mu giúp việc cho giám đốc quản lý điều hành công việc thuộc lĩnh vực đầu t tiếp thị Nhiệm vụ phòng xây dựng kế hoạch định lợng cho sản xuất kinh doanh hàng quý, năm trình giám đốc xem xét định Chủ trì triển khai kế hoạch đầu t xây dựng theo trình tự thủ tục quy định Lập kế hoạch mua sắm thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh theo định hớng công ty, tiếp cận thị trờng, thu thập thông tin giá thị trờng xây dựng để từ có định hớng xác việc lập kế hoạch giá cho công trình cụ thể đa phơng án đấu thầu hợp lý - Phòng kỹ thuật: tham mu giúp việc cho giám đốc, phó giám đốc kỹ thuật thi công, an toàn lao động, điện máy nhân cho thi công công trình thuộc công ty quản lý Nhiệm vụ phòng chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp hoạt động phòng chịu đạo trực tiếp giám đốc, phó giám đốc, thiết kế mặt bừng sản xuất thi công cho công trình, xác định khối lợng công trình, lập hồ sơ kỹ thuật cho công việc đấu thầu công trình an toàn tổng thể cho công trình Công tác tổ chức sản xuất kinh doanh mô hình quản lý công ty đợc khái quát theo sơ đồ sau: CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu lun : 6.280.688 Giám đốc Kế toán trởng P Giám đốc kinh tế P.Giám đốc tiếp thị-kế hoạch P Giám đốc kinh tế Phòng tài chính-kế toán Phòng tổ chức hành Phòng kế hoạch đầu t Phòng kỹ thuật XNXD 101 XNXD 102 XNXD 103 XNXD 105 XNXD 106 XNXL XNXL XN Các điện n ớc gia công ban chủ mộc xây khí nhiệm nội dựng công trình thất IV-/ Đặc điểm tổ chức kế toán công ty xây dựng số 1-/ Tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi khoản phải trả Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lơng khoản phải thu Kế toán tiền gửi ngân hàng theo dõi khoản phải trả Phụ trách thống kê, thu hồi vốn theo dâi to¸n víi ngêi b¸n KÕ to¸n chi tiền mặt Thủ quỹ kiêm kế toán tổng hợp vật t Kế toán tài sản cố định * Kế toán trởng: ngời phụ trách chung công tác kế toán toàn công ty, ngời chịu trách nhiệm tổ chức đạo trực tiếp máy kế toán toàn công ty, tỉ chøc híng dÉn c¸c nghiƯp vơ cịng nh việc nghiên cứu triển khai chế độ kế toán hành Tổng công ty Xây dựng Hà Nội Chịu trách nhiệm trớc giám đốc công ty Nhà nớc tổ chức công tác kế toán tài chính, hớng dẫn, kiểm tra tình hình thực chế độ kế toán Nhà nớc, lập báo cáo tài chính, xét duyệt báo cáo kế toán công ty tríc gưi tíi c¬ quan chøc CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh mỏy - In Lun vn, Tiu lun : 6.280.688 năng, tham gia góp ý kiến với lÃnh đạo hoạt động tài để có biện pháp quản lý, đầu t kịp thời, có hiệu * Kế toán vật t: chấp hành đầy đủ nguyên tắc, thủ tục vỊ chøng tõ, sỉ s¸ch nhËp - xt vËt liƯu, tính toán phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ phát sinh Tăng cờng công tác quản lý vật liệu để đảm bảo vật liệu đợc an toàn, đầy đủ, không tham ô lÃng phí Giải kịp thời vấn đề ứ đọng vốn, giám sát việc chấp hành kế hoạch thu mua, cấp phát, dự trữ vật liệu, cung cấp số liệu cần thiết làm báo cáo thống kê phân tích kinh tế, kế toán vật t kiêm kế toán công cụ, dụng cụ, thủ quỹ * Kế toán tiền lơng: tổ chức hạch toán ban đầu lao động tiền lơng, tổ chức ghi chép ban đầu, ghi sổ kế toán, báo cáo phân tích thông tin lao động tiền lơng văn phòng giám đốc Trích bảo hiểm xà hội, bảo hiểm y tế chi phí, từ tính lơng phải trả cho phận, cho đối tợng Đánh giá kịp thời, đầy đủ, xác làm sở hạch toán chi phí sản xuất giá thành Lựa chọn hình thức toán hợp lý với đặc điểm yêu cầu quản lý doanh nghiệp đồng thời cung cấp tài liệu cho việc phân tích hoạt động kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng quỹ lơng, kiêm kế toán khoản phải thu * Kế toán tài sản cố định: có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ sử dụng hợp lý đầy đủ công suất tài sản cố định, đặt công tác hạch toán tài sản cố định phản ánh đầy đủ, kịp thời xác số lợng tài sản cố định phân bổ xác, hợp lý số tiền khấu hao tài sản cố định kiểm tra sử dụng quỹ khấu hao bản; tính chi phí sửa chữa giá trị trang thiết bị thêm để cải tiến kỹ thuật, đổi tài sản cố định; tính nguyên giá tài sản cố định * Kế toán ngân hàng: phản ánh xác, kịp thời đầy đủ số liệu tình hình biến động, giám sát chặt chẽ thu - chi quản lý tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, ngoại tệ * Kế toán tổng hợp: tập hợp loại chứng từ, tập hợp chi phí để tính giá thành cho công trình, hạng mục công trình kế toán nguồn vốn đầu t xây dựng Về máy tổ chức công ty phân thành xí nghiệp ban chủ nhiệm công trình lại có phận kế toán riêng Mỗi phận kế toán có nhiệm vụ riêng - Bộ phận kế toán ban chủ nhiệm công trình: thu thập xử lý chứng từ ban đầu, ghi chép, theo dâi mét sè sæ chi tiÕt nh sæ chi tiÕt vật t, sổ chi tiết tài khoản 131, 331, Định kỳ nộp chứng từ công ty để kiểm tra, định khoản, nạp vào máy tính - Bộ phận kế toán xí nghiệp trực thuộc: tiến hành công việc kế toán từ việc tập hợp, xử lý chứng từ ban đầu đến việc tập hợp báo cáo kế toán gửi công ty * Bộ phận kế toán công ty: sở báo cáo xí nghiệp gửi lên chứng từ ban chủ nhiệm công trình, phòng kế toán công ty tổng hợp số liệu, lập báo cáo chung toàn công ty CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 2-/ Tổ chức hệ thống sổ kế toán Hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung Sơ đồ hạch toán theo hình thøc NhËt ký chung Sỉ kÕ to¸n chi tiÕt Chøng từ gốc Các sổ nhật ký đặc biệt Nhật ký chung Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối kế toán Báo cáo kế toán ngày) Ghi hàng ngày Ghi định kỳ (5 Ghi cuối tháng Quan hệ đối Hàng chiếu ngày, vào chứng từ đợc dùng làm ghi sổ nh: phiếu nhập kho, phiÕu xuÊt kho vËt liÖu, phiÕu thu, phiÕu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, hoá đơn bán hàng, trớc hết ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu đà ghi sổ Nhật ký chung để ghi vào sổ theo tài khoản kế toán phù hợp Đơn vị có mở sổ kế toán chi tiết nên đồng thêi víi viƯc ghi sỉ NhËt ký chung, c¸c nghiƯp vụ phát sinh đợc ghi vào sổ kế toán chi tiết liên quan Hàng ngày, vào chứng từ đợc dùng làm ghi sổ, ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ Nhật ký đặc biệt có liên quan Định kỳ ngày tổng hợp sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào tài khoản phù hợp sổ Cuối quý, cộng số liệu sổ lập Bảng cân ®èi kÕ to¸n Sau ®· kiĨm tra ®èi chiÕu khớp số liệu ghi Sổ Bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ sổ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập Báo cáo tài chính, Công ty thực đầy đủ chế độ báo cáo Bộ Tài quy định bao gồm: - Bảng cân đối kế toán lập hàng quý - Kết hoạt động sản xuất kinh doanh lập hàng quý - Báo cáo lu chuyển tiền tệ lập tháng lần - Bản thuyết minh Báo cáo tài lập hàng năm CH s 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 3-/ Tæ chøc hệ thống tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản công ty đợc mở theo Quyết định 1141 TC/CĐKT ngµy 1-11-1995 cđa Bé trëng Bé Tµi chÝnh Danh mơc tài khoản Số hiệu Tài khoản Loại - Tài sản lu động 111 112 113 121 128 129 131 133 136 138 139 141 142 144 151 152 153 154 155 156 157 159 161 211 212 213 214 221 222 228 229 241 244 311 TiỊn mỈt TiỊn gửi ngân hàng Tiền chuyển Đầu t chứng khoán ngắn hạn Đầu t ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế giá trị gia tăng đợc khấu trừ Phải thu nội Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trớc Thế chấp, ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Hàng mua đờng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chi nghiệp Loại - Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vô hình Hao mòn tài sản cố định Đầu t chứng khoán dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu t dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn Xây dựng dở dang Ký quỹ, ký cợc dài hạn Loại - Nợ phải trả Vay ngắn hạn 10 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 315 331 333 334 335 336 338 341 342 344 411 412 413 414 415 416 421 431 441 451 466 511 511.1 511.2 51121 51122 511.3 511.4 621 622 623 627 631 632 641 642 711 721 Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả ngời bán Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn Nợ dài hạn Nhận ký quỹ, ký cợc dài hạn Loại - Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu t phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận cha phân phối Quỹ khen thởng, phúc lợi Nguồn vốn đầu t xây dựng Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí đà hình thành tài sản cố định Loại - Doanh thu Doanh thu Doanh thu bán hàng hoá Doanh thu bán thành phẩm, sản phẩp xây lắp hoàn thành Doanh thu bán sản phẩm xây lắp Doanh thu bán sản phẩm khác Doanh thu cung cấp dịch vụ Doanh thu tự cấp, trợ giá Loại - Chi phí sản xuất kinh doanh Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sử dụng máy thi công Chi phí sản xuất chung Giá thành sản xuất Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Loại - Thu nhập hoạt động khác Thu nhập hoạt động tài Thu nhập bất thờng 11 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 811 821 911 001 002 003 004 007 009 Loại - Chi phí hoạt động khác Chi phí hoạt động tài Chi phí bất thờng Loại - Xác định kết kinh doanh Xác định kết kinh doanh Loại 10 - Tài khoản bảng cân đối kế toán Tài sản thuê Vật t hàng hoá nhận giữ hộ, gia công Hàng hoá nhận bán hộ, ký gửi Nợ khó đòi đà xử lý Nguyên tệ loại Nguồn vốn khấu hao Để phục vụ cho việc theo dõi chi tiết, phần lớn tài khoản đợc mở thành tài khoản cấp chi tiết cho đối tợng Ví dụ: TK 112 - Tiền gửi ngân hàng đợc mở thành tài khoản nh: TK 11211 : Tiền gửi ngân hàng đầu t (VNĐ) TK 11212 : Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng đầu t 4-/ Vài nét kế toán máy vi tính Công ty Xây dựng số Phòng kế toán - tài - thống kê công ty với đội ngũ nhân viên có trình độ cao, tận dụng thuận lợi hình thức kế toán sổ Nhật ký chung ghi chép vào sổ đơn giản không trùng lắp, thuận tiện cho việc sử dụng máy vi tính Công ty đà sớm đa máy vi tính vào công tác kế toán nhằm phát huy vai trò công tác kế toán tình hình mới, đảm bảo cung cấp thông tin nhanh, kịp thời, xác, trung thực Từ tháng 4-1994 đến tháng 7-1997 công ty đà áp dụng phần mềm chơng trình kế toán máy vi tÝnh Trung t©m Tin häc X©y dùng - Bộ Xây dựng cài đặt Sau đó, Tổng công ty Xây dựng Hà Nội đà hợp tác với nhà cung cấp phần mềm xây dựng chơng trình kế toán (gọi tắt NEWACC) áp dụng cho tất đơn vị thành viên Tổng công ty, đảm bảo công tác quản lý kế toán phạm vi réng, trun tien, b¸o c¸o kÕ to¸n, b¸o c¸o tài mạng máy vi tính V-/ Đặc điểm số phần hành kế toán chủ yếu Công ty Xây dựng số Đối với phần hành kế toán hàng tồn kho, công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên; trị giá vốn vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất kho đợc tính theo giá thực tế đích danh; nộp thuế VAT theo phơng pháp khấu trừ, kỳ kế toán công ty quý 1-/ Hạch toán tài sản cố định * Tài khoản hạch toán: - TK 211 : Tài sản cố định hữu hình 12 CH s 11 - B1 - H KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiu lun : 6.280.688 - TK 213 : Tài sản cố định vô hình - TK 214, 111, 112, 133, 333, 331, 214, Sơ đồ hạch toán tổng quát tăng TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình mua sắm, xây dựng bàn giao, TK 111,112,341 TK 211,213 SD *** TK 1332 Nguyên giá TK 331 tài sản cố TK 411 TK 414,431,441 định tăng kỳ TK 111,112,341 Ghi chó: - Thanh to¸n - Thuế VAT đợc khấu trừ - Phải trả ngời bán - Trả tiền cho ngời bán - Nhận cấp phát, tặng thởng liên doanh - Đầu t vốn chủ sở hữu - Các trờng hợp tăng khác 13 CH s 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Lun vn, Tiu lun : 6.280.688 Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình nhợng b¸n, lý TK 211,213 TK 214 SD *** Nguyên giá tài sản cố định giảm nhợng bán, lý TK 821 TK 111,112,331 TK 721 TK 111,112,152,131 TK 33311 Ghi chó: - Giá trị hao mòn - Giá trị lại Các khoản phải thu liên quan đến nh ợng bán, lý - Các chi phí liên quan đến nhợng bán, lý - Thuế VAT phải nộp Sơ đồ hạch toán giảm TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình góp vốn liên doanh, thiếu, mất, TK 211,213 SD *** TK 214 Nguyên giá tài sản cố định giảm nguyên nhân khác TK 1381 TK 222,128 TK 412 TK 411 14 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiu lun : 6.280.688 Ghi chú: - Giá trị hao mòn TSCĐ giảm nguyên nhân - Giá trị thiệt hại thiếu (theo giá trị lại) - Giá trị vốn góp đợc liên doanh xác nhận - Khoản chênh lệch giá trị lại lớn giá trị vốn góp - Trả lại vốn góp liên doanh, vốn cổ phần, vốn cấp phát 2-/ Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm xây lắp * Tài khoản hạch toán: TK 621 - Chi phí nguyên liÖu vËt liÖu trùc tiÕp TK 622 - Chi phÝ nhân công trực tiếp TK 623 - Chi phí sử dụng máy thi công TK 627 - Chi phí sản xuÊt chung TK 154 - Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang TK 642 - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiệp TK 632 - Giá vốn hàng bán Sơ đồ kế toán chi phí sản xuất giá thành sản phẩm xâp lắp TK 152,331 TK 621 TK 154 TK 334 TK 622 Tiền lơng phải trả TK 214,338,111,112 TK 627 TËp hỵp chi phÝ SX chung TK 152,153,214,331,334 TK 627 15 TK 632 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Ghi chó: - Chi phÝ nguyªn liƯu, vËt liƯu trùc tiÕp - Tiền lơng trả cho công nhân trực tiếp - Tiền lơng trả cho nhân viên, khoản trích theo lơng toàn công nhân viên chức - Chi phí sản xuất chung khác - Chi phí sử dụng máy thi công - Kết chuyển chi phÝ nguyªn, vËt liƯu trùc tiÕp - KÕt chuyển chi phí nhân công trực tiếp - Kết chun chi phÝ s¶n xt chung - KÕt chun chi phí sử dụng máy thi công - Kết chuyển giá thành công trình hoàn thành bàn giao cho chủ đầu t 3-/ Hạch toán tiền lơng khoản trích theo lơng * Tài khoản hạch toán: - TK 334 : Phải trả công nhân viên - TK 338 : Phải trả phải nộp khác - TK 111,112,138,141 Sơ đồ hạch toán khoản toán với công nhân viên chức TK 141,138,333 TK 334 Tiền lơng, tiền thởng, BHXH khoản khác phải trả công nhân viên chức TK 3383,3384 TK 111,112 TK 622 TK 627 TK 641,642 TK 4311 TK 3383 16 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 Ghi - Các khoản khấu trừ vào thu nhập CNVC - Phần đóng góp cho quỹ BHYT, BHXH - Thanh toán lơng, thởng, BHXH khoản khác cho CNVC - Công nhân trực tiếp sản xuất - Nhân viên đội sản xuất - Nhân viên bán hàng, quản lý doanh nghiệp - TiỊn thëng - B¶o hiĨm x· héi phải trả trực tiếp Sơ đồ hạch toán toán BHXH, BHYT, KPC§ TK 334 TK 338 TK 622,627,641,642 TK 111,112 TK 334 TK 111,112 Ghi chó: - Sè BHXH ph¶i trả trực tiếp cho CNVC - Nộp KPCĐ, BHXH, BHYT - Chi tiêu KPCĐ, BHXH, BHYT - Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định tính vµo chi phÝ kinh doanh (19%) - TrÝch BHXH, BHYT theo tỷ lệ qui định trừ vào thu - Số BHXH, KPCĐ chi vợt đợc cấp bù VI-/ Nhận xét đánh giá chung Công ty Xây dựng sè Khi chun sang nỊn kinh tÕ thÞ trêng, vấn đề có ý nghĩa sống tồn phát triển doanh nghiệp nói chung Công ty Xây dựng số nói riêng hiệu sản xuất kinh doanh Trong môi trờng cạnh tranh nhiều mẻ này, để đạt đợc hiệu sản xuất kinh doanh cao vấn đề khó khăn phức tạp, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự đề cho hàng loạt biện pháp quản lý phù hợp, kết hợp với cố gắng, nỗ lực, ý thức trách nhiệm chung toàn thể cán công nhân viên doanh nghiệp Qua trình thực tập tổng hợp Công ty Xây dựng số 1, nhận thấy: 17 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 - Trải qua 42 năm xây dựng phát triển, Công ty Xây dựng số đà khẳng định vị Tổng công ty Xây dựng Hà Nội nói riêng ngành xây dựng nớc nói chung Đạt tới quy mô sản xuất kinh doanh trình độ quản lý nh trình phấn đầu liên tục toàn thể cán công nhân viên ban lÃnh đạo công ty Công ty đà cố gắng thực biện pháp nhằm hoà nhập bớc với nhịp điệu phát triển chung kinh tế đất nớc Đặc biệt chế thị trờng nhạy bén, linh động công tác quản lý kinh tÕ, qu¶n lý s¶n xuÊt thùc sù trë thành đòn bảy tích cực cho phát triển công ty Cùng với việc tận dụng sáng tạo quy luật kinh tế thị trờng, cải tổ máy quản lý, đổi đầu t dây chuyền công nghệ, Công ty Xây dựng số đà đạt đợc nhiều thành tích đáng kể sản xuất kinh doanh, hoàn thành nhiệm vụ cấp giao phó không ngừng nâng cao đời sống cán công nhân viên công ty Trong phát triển chung công ty, phận kế toán thực phận quan trọng hệ thống quản lý kinh tế doanh nghiệp Công ty Xây dựng số công ty trực thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội, hoạt động đặc biệt công tác kế toán công ty đợc Tổng công ty giám sát chặt chẽ Hệ thống máy vi tính phòng kế toán công ty đợc nối mạng với hệ thống máy vi tính phòng kế toán Tổng công ty; đồng thời mẫu sổ sách kế toán chơng trình, công thức tính toán đội ngũ cán chuyên trách Tổng công ty xuống đơn vị cài đặt vào máy, hớng dẫn cách làm Có thể nói thuận lợi lớn cho công tác kế toán công ty mẫu sổ sách, trình tự ghi sổ, định khoản kế toán công ty đà đợc Tổng công ty phê duyệt, kiểm tra hoàn toàn phù hợp với chế độ kế toán hành Bên cạnh đội ngũ kế toán viên công ty ngời có lực, trình độ chuyên môn, có trách nhiệm công việc nên hớng dẫn Tổng công ty công tác kế toán đợc thực rÊt tèt H×nh thøc ghi sỉ NhËt ký chung ë công ty phù hợp với đặc điểm công tác kế toán đơn vị Trong bối cảnh chung đất nớc chuyển từ chế bao cấp sang chế thị trờng có quản lý Nhà nớc theo định hớng XHCN Công ty Xây dựng số đà có bớc đắn, thích hợp phù hợp với quy luật tự nhiên, quy luật xà hội, tác động tích cực tới tâm lý chung công nhân viên chức, kích thích lao động sáng tạo, thúc đẩy phát huy sáng kiến, t ®ỉi míi mäi lÜnh vùc, chđ ®éng tháo gỡ khó khăn chung toàn xà hội nh khó khăn riêng ngành xây dựng chế cũ để lại, công ty đà dần bớc ổn định phát triển sản xuất kinh doanh qua thời kỳ thức công ty đà hoà nhập, bắt nhịp theo ph¸t triĨn chung cđa nỊn kinh tÕ x· héi Së dĩ đạt đợc nh doanh nghiệp động tìm tòi sở nghiên cứu thị trờng cách thận trọng để đảm bảo tho¶ m·n 18 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiu lun : 6.280.688 nhu cầu cho thị trờng mà giữ đợc ổn định sản xuất cân Doanh nghiệp đà thực loạt sách, kế hoạch cụ thể phơng hớng hoạt động kinh doanh, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, lao động, vốn, chế quản lý bé m¸y tỉ chøc doanh nghiƯp, Song tùu chung nằm vào vấn đề sau: - Tìm kiếm chuyển dịch thêm cấu sản phẩm - Đổi mô hình quản lý - Sắp xếp tăng cờng nhân lực - Đầu t thiết bị mũi nhọn công nghệ Tuy nhiên doanh nghiệp tồn số vấn đề cần khắc phục nh: hiệu sử dụng vốn cha cao, máy móc thiết bị trạng thái bình thờng, chất lợng công trình cha tuyệt đối mỹ mÃn Trên toàn phần báo cáo tôi, trình độ có hạn, việc áp dụng kiến thức học tập vào thực tế vấn đề khó khăn thân Với nguyện vọng cầu thị cao nhất, mong muốn đợc bảo tận tình cô giáo Phạm Thị Thuỷ - Thạc sỹ Kinh tế học Ban lÃnh đạo toàn thể cán công nhân viên Công ty Xây dựng số thuộc Tổng công ty Xây dựng Hà Nội 19 ... 1- 11- 1995 cđa Bé trëng Bé Tµi chÝnh Danh mơc tài khoản Số hiệu Tài khoản Loại - Tài sản lu động 11 1 11 2 11 3 12 1 12 8 12 9 13 1 13 3 13 6 13 8 13 9 14 1 14 2 14 4 15 1 15 2 15 3 15 4 15 5 15 6 15 7 15 9 16 1 211 ... hạn 10 CH số 11 - B1 - ĐH KTQD Chuyên Photocopy - Đánh máy - In Luận văn, Tiểu luận : 6.280.688 315 3 31 333 334 335 336 338 3 41 342 344 411 412 413 414 415 416 4 21 4 31 4 41 4 51 466 511 511 .1 511 .2... TK 213 : Tài sản cố định vô hình - TK 214 , 11 1, 11 2, 13 3, 333, 3 31, 214 , Sơ đồ hạch toán tổng quát tăng TSCĐ hữu hình, TSCĐ vô hình mua sắm, xây dựng bàn giao, TK 11 1 ,11 2,3 41 TK 211 , 213 SD
