Đang tải... (xem toàn văn)
Thị trường bảo hiểm Việt Nam đang trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ từ sau khi Việt Nam gia nhập WTO, Đặc biệt là thị trường bảo hiểm phi nhân thọ với các nghiệp vụ như bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xây dựng và lắp đặt…..đang phát triển mạnh mẽ cùng với sự tăng trưởng lớn của nền kinh tế nước ta.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BIC Công ty bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam BIDV Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam VNĐ Việt Nam đồng BH Bảo hiểm DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm KDBH Kinh doanh bảo hiểm DPGGCK Dự phòng giảm giá chứng khoán ĐTTC Đầu tư tài chính KHKD Kế hoạch kinh doanh MỞ ĐẦU GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng Thị trường bảo hiểm Việt Nam đang trong giai đoạn phát triển mạnh mẽ từ sau khi Việt Nam gia nhập WTO, Đặc biệt là thị trường bảo hiểm phi nhân thọ với các nghiệp vụ như bảo hiểm tài sản, bảo hiểm xây dựng và lắp đặt… đang phát triển mạnh mẽ cùng với sự tăng trưởng lớn của nền kinh tế nước ta. Cùng với xu thế chuyên nghiệp hoá trong kinh doanh của các công ty lớn về ngân hàng, tài chính…thì các ngân hàng lớn của nước ta đang đẩy mạnh hoạt động của mình sang nhiều lĩnh vực khác để tạo thành những tập đoàn kinh tế lớn mạnh, có sức chống chọi với điều kiện cạnh tranh khốc liệt như hiện nay. Trong cùng xu thế đó, một loạt các ngân hàng lớn đã thành lập các công ty bảo hiểm của ngân hàng mình nhằm tạo ra một sức mạnh vững chắc cho hoạt động của mình. Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam là một trong tứ đại ngân hàng ở Việt Nam hiện nay, cũng đã thành lập nên công ty bảo hiểm của mình với tên gọi là Công ty bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam - tên thường gọi là BIC. IC là công ty bảo hiểm phi nhân thọ mới, đã hoạt động được 4 năm trên thị trường bảo hiểm. Qua thời gian thực tập tại công ty Bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển(BIC), cùng với thực tế tại công ty, tôi đã hoàn thành báo cáo giới thiệu về BIC một cách tổng quát nhất. GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng Chương 1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 1.1. Lịch sử hình thành Công ty bảo hiểm Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam Công ty bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển (BIC), tiền thân là công ty liên doanh bảo hiểm Việt –Úc, là kết quả của sự tìm hiểu và hợp tác liên doanh giữa tập đoàn bảo hiểm và tái bảo hiểm phi nhân thọ QBE (tập đoàn bảo hiểm lớn nhất nước Úc lúc bấy giờ) với Ngân hàng đầu tư và phát triển (một trong 4 ngân hàng nhà nước lớn nhất nước ta).Với tên viết tắt là BIDV-QBE. Theo giấy phép điều chỉnh số 11/GPDC4/KDBH ngày 27/12/2005của bộ trưởng bộ tài chính,công ty liên doanh bảo hiểm Việt –Úc được đổi tên thành Công ty Bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam. BIC chính thức đi vào hoạt động từ ngày 01/01/2006. Hình thức pháp lý là công ty nhà nước. 1.2 Những nét chính về Công ty bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam 1.2.1 Gới thiệu chung về Công ty bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam - Tên viết tắt: BIC GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng - Trụ sở chính: tầng 10, tháp A, tòa nhà Vincom, số 191 Bà Triệu, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội - Vốn pháp định: 500 tỷ VNĐ *Các chi nhánh và văn phòng đại lý: Hà Nội, TP Hồ Chí Minh, Đà Nẵng, Nghệ An, Hải Phòng, Tây Nguyên, Bình Định,, Vũng Tàu, Đồng Nai, Cần Thơ, Hải Dương, Quảng Ninh, văn phòng đại diện và đại lí của BIC (là tất cả các chi nhánh ngân hàng đầu tư và phát triển trên cả nước). 1.2.2 Cơ cấu tổ chức của BIC và nhiệm vụ của từng bộ phận a. Sơ đồ cơ cấu tổ chức của BIC GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 4 Giám đốc Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng phát triển kinh doanh Phòng khai thác Phòng quản lý nghiệp vụ Phòng giám định-bồi thường Phòng kế toán Phòng tổ chức cán bộ Ph òng kiểm tra nội bộ Phòng đầu tư Phòng tái bảo hiểm Phòng công nghệ thông tin Các chi nhánh văn phòng và đại lý Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng b. Nhiệm vụ của từng bộ phận Mô hình tổ chức của BIC gồm những cấp độ sau: *Giám đốc: là người đứng đầu trong công ty, chịu trách nhiệm điều hành toàn bộ hoạt động của công ty . *Phó giám đốc 1, 2: giúp cho giám đốc việc quản lý các phòng ban và cùng với giám đốc đưa ra quyết định hợp lý mọi hoạt động của công ty và xử lý những công tác cụ thể khi được giám đốc phân công. * Các phòng ban: - Phòng kiểm tra nội bộ: Hoạt động chủ yếu của phòng này là thực hiện các chức năng kiểm tra, kiểm soát, theo dõi tình hình hoạt động của các cá nhân, các tổ chức, các phòng ban trong công ty. - Phòng hành chính nhân sự: Tham mưu cho giám đốc về công tác tổ chức kinh doanh, lao động tiền lương, chịu trách nhiệm khâu tuyển dụng cán bộ, ngoài ra còn giúp giám đốc thủ tục liên quan đến pháp luật. - Phòng khiếu nại: Chức năng chủ yếu là kết hợp với các phòng ban kinh doanh khác để giải quyết việc khiếu nại, bồi thường của khách hàng. - Phòng đầu tư: Tham mưu, giúp việc cho ban giám đốc về chủ trương, định hướng hoạt động đầu tư tài chính của công ty. Triển khai, nghiên cứu, xúc tiến đầu tư, thực hiện đầu tư và quản lý danh mục đầu tư. Quản lý nguồn vốn GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng đầu tư, đồng thời hỗ trợ khối kinh doanh bảo hiểm triển khai phân phối sản phẩm bảo hiểm tới các đối tác. - Phòng khai thác: Nơi đây là đầu mối tiếp nhận, giải quyết các dịch vụ khai thác vượt thẩm quyền hoặc ngoài địa bàn kinh doanh của các chi nhánh và các phòng kinh doanh khu vực trực thuộc công ty. Nơi tiếp nhận và giải quyết các dịch vụ khai thác theo phân cấp uỷ quyền được giao phó - Phòng quản lý nghiệp vụ: Xây dựng và phát triển sản phẩm bằng cách tham mưu cho ban giám đốc trong công tác xây dựng, ban hành điều chỉnh các quy trình, quy định, hướng dẫn, biểu phí, quy tắc bảo hiểm… cho từng nghiệp vụ bảo hiểm của công ty. Nghiên cứu, phát triển và hướng dẫn triển khai các sản phẩm mới. - Phòng giám định bồi thường: Đây là một phòng đặc thù của công ty, nó có nhiệm vụ tham mưu giúp việc cho ban giám đốc trong toàn bộ những vấn đề liên quan đến công tác xử lý bồi thường trong hoạt động toàn công ty. Kiểm tra giám sát hoạt động bồi thường tại các đơn vị trực thuộc của công ty. - Phòng tài chính kế toán: Tham mưu, đề xuất ban giám đốc công ty trong việc xây dựng, sửa đổi các chính sách kế toán tài chính của công ty. Trực tiếp thực hiện công tác kế toán tài chính tại trụ sở chính của công ty - Phòng công nghệ thông tin: Tham mưu cho ban giám đốc trong lĩnh vực chuyên môn về công nghệ thông tin, thực hiện công tác phát triển ứng dụng công nghệ thông tin cho công ty, đồng thời quản trị hệ thống mạng cho công ty. 1.2.3. Lĩnh vực hoạt động và các sản phẩm mà công ty cung cấp. GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng * Kinh doanh các sản phẩm phi nhân thọ: Đây là hoạt động chính của BIC, công ty đã nhanh chóng triển khai được hơn 70 loại hình bảo hiểm trong nhiều lĩnh vực cụ thể như sau: STT Nghiệp vụ bảo hiểm Sản phẩm bảo hiểm 1. Bảo hiểm tài sản 1.1 BH cháy và các rủi ro đặc biệt 1.2 Bảo hiểm mọi rủi ro tài chính 1.3 Bảo hiểm gián đoạn kinh doanh 2 Bảo hiểm kỹ thuật 2.1 Bảo hiểm mọi rủi ro trong xây dựng 2.2 Bảo hiểm mọi rủi ro trong lắp đặt 2.3 Bảo hiểm máy móc và thiết bị xây dựng 2.4 Bảo hiểm đổ vỡ máy móc 2.5 Bảo hiểm nồi hơi 2.6 Bảo hiểm thiết bị điện tử 2.7 Bảo hiểm kho lạnh 2.8 Bảo hiểm tổn thất lợi nhuận do đổ vỡ máy móc 3 Bảo hiểm tai nạn con người 3.1 Bảo hiểm tai nạn con người 24/24 3.2 Bảo hiểm bồi thường cho người lao động 4. Bảo hiểm xe cơ giới 4.1 Bảo hiểm vật chất xe 4.2 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự của chủ xe đối với người thứ 3 4.3 Bảo hiểm tai nạn lái phụ xe và người ngồi trên xe 5 Bảo hiểm trách nhiệm 5.1 Bảo hiểm trách nhiệm công cộng 5.2 Bảo hiểm trách nhiệm sản phẩm 5.3 Bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng 6 Bảo hiểm hàng hoá 6.1 Bảo hiểm hàng hoá xuất nhập khẩu (đường biển, đường hàng không) 6.2 Bảo hiểm hàng hoá vận chuyển nội địa (đường bộ, đường sắt, nội thuỷ) 7 Bảo hiểm tàu 7.1 Bảo hiểm thân tàu 7.2 Bảo hiểm trách nhiệm dân sự chủ tàu đối với tàu hoạt động trong vùng nội thủy và lãnh hải Việt Nam 8 Bảo hiểm khác 8.1 Bảo hiểm tiền 8.2 Bảo hiểm trộm cắp 8.3 Bảo hiểm tính trung thực 8.4 Bảo hiểm tín dụng xuất khẩu (Nguồn: Tài liệu nghiệp vụ của BIC năm 2009) Ngoài những nghiệp vụ bảo hiểm truyền thống trên, BIC đã triển khai một số nghiệp vụ bảo hiểm mới như: Bancainsurancare, bảo hiểm tài chính. *kinh doanh tái bảo hiểm phi nhân thọ: tái bảo hiểm là một trong những công cụ quản lý rủi ro đảm bảo khả năng tài chính cho các hợp đồng có giá trị bảo hiểm lớn và tăng doanh thu từ phí nhận tái và hoa hồng nhượng tái bảo hiểm. *Đầu tư tài chính: Công ty Bảo hiểm ngân hàng đầu tư và phát triển sẽ thực hiện đầu tư theo hướng chuyên nghiệp hoá nhằm nâng cao năng lực tài chính của công ty, hỗ trợ các hoạt động khai thác.Ngoài ra, hoạt động đầu tư tài chính là một kênh chính tạo ra lợi nhuận, thu nhập chính cho công ty. GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng *Dịch vụ giám định: Bên cạnh các lĩnh vực chính như trên, BIC còn cung cấp các dịch vụ đại lý khác liên quan như: đại lý giám định tổn thất, đại lý xét giải quyết bồi thường…. Chương 2. TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY BẢO HIỂM NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1. Công tác quản trị và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bảo hiểm Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam giai đoạn 2007 - 2009 − Xây dựng bộ máy: Hoàn thành việc cơ cấu lại mô hình tổ chức tại Trụ sở chính: tách chức năng trực tiếp khai thác của khối các phòng nghiệp vụ tại HO để tập trung cho việc quản lý kinh doanh theo từng sản phẩm/nhóm nghiệp vụ, kiểm soát rủi ro để nâng cao hiệu quả kinh doanh và từng bước chuyên nghiệp hóa. − Cải tiến cơ chế, chính sách kinh doanh: Đã ban hành đồng bộ cơ chế, chính sách kinh doanh năm 2009 theo mục tiêu, định hướng chuyển đổi; Ban hành cơ chế phân phối thu nhập, thưởng mới theo hướng gắn liền với kết quả kinh doanh( doanh thu, lợi nhuận) của từng đơn vị thành viên và từng cá nhân. − Tăng nhanh doanh thu khai thác bảo hiểm: nỗ lực đẩy mạnh hoạt động KDBH, mở rộng thị phần, tổng doanh thu phí BH đến hết ngày 31/12/2009 đạt 402,052 tỷ đồng (đạt 115% KHKD được giao), tăng 36% so với năm 2007. Theo số liệu thống kê (nguồn: Hiệp hội bảo hiểm), cuối năm 2009 BIC vẫn giữ vị trí 6/28 công ty BH phi nhân thọ tại thị trường Việt Nam về thị phần bảo hiểm gốc (tăng từ 2,5% năm 2008 đến 2,8%). GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khoa Tài chính Ngân hàng − Đạt tỷ suất lợi nhuận cao nhất sau 04 năm hoạt động: Tổng lợi nhuận trước thuế năm 2009 đạt 81,257 tỷ đồng, lỗ kinh doanh bảo hiểm giảm 86 tỷ đồng so với mức lỗ năm 2008. − Phát triển sản phẩm mới: Xây dựng và đưa vào triển khai sản phẩm bảo hiểm bảo lãnh, bảo hiểm hàng không và tiếp theo là sản phẩm bảo hiểm trọn gói dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ (SME), bảo hiểm cho cây cao su… − Phát triển nguồn lực: Năm vừa qua công ty tập trung tuyển dụng và chọn lọc khối cán bộ khai thác đồng thời triển khai các khóa đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn của khối nghiệp vụ, giám định bồi thường. Tính đến 31/12/2009 tổng số cán bộ là 493 người, tăng 103 người so với năm 2008. − Bancassurance:(Bancassurance là một thuật ngữ tiếng Pháp dùng để chỉ việc bán các sản phẩm bảo hiểm qua hệ thống các ngân hàng; tiếng Anh là Bank Assurance hay Assure Banking.) Doanh thu bán hàng qua phần mềm bancassurance năm 2009 đạt 4,026 tỷ, tăng trưởng 272 % so với năm 2008, chiếm 0,87% tổng doanh thu thực thu toàn công ty. − Phát triển mạng lưới và kênh phân phối: Đã thành lập mới 10 phòng kinh doanh khu vực mới. Như vậy đến hết năm 2009, BIC đã có 19 chi nhánh và 40 phòng kinh doanh khu vực. − Cải tiến và hoàn chỉnh cơ chế hợp tác kinh doanh bảo hiểm với các đơn vị thành viên BIDV. GVHD: PGS.TS Lê Văn Hưng SVTH: Phạm Thị Thu Hà 10 [...]... cao đợc nhận thức, trách nhiệm của một sinh viên ti chớnh ngõn hng sắp rời ghế nhà tr ờng có thêm những kinh nghiệm thực tế Với thời gian thực tập và kinh nghiệm thực tế cha nhiều nên bản báo cáo không tránh hỏi những sai sót Em rất mong nhận đợc sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của cô giáo, các anh, chị trong công ty để em hiểu thêm vấn đề một cách sâu sắc và bản báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn Em xin... li hot ng trờn a bn c nc v l cụng ty bo him duy nht cú hot ng kinh doanh trờn c 3 nc ụng Dng Vi tinh thn phc v khỏch hng l trờn ht BIC ó luụn t ho n thin v phỏt trin ỏp ng tt hn nhu cu ca khỏch hng tham gia bo him vi phng chõm Tn tõm cho s an tõm Quá trình nghiên cứu và tìm hiểu thực tế hot ng kinh doanh ti BIC, đợc sự giúp đỡ tận tình của các nhân viên trong công ty đặc cùng với thy giáo hớng dẫn... th trng bo him phi nhõn th ti Viờtj Nam vo 2011 v lt vo top 500 doanh nghip ln nht Vit Nam vo 2012 GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 15 SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Khoa Ti chớnh Ngõn hng 3.2 Mt s ý kin xut nhm nõng cao hiu qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty bo him Ngõn hng u t v phỏt trin Vit Nam a Vi c thự l thnh viờn ca BIDV,... Chng 3 MT S í KIN XUT NHM NNG CAO HIU QU HOT NG KINH DOANH CA CễNG TY BO HIM NGN HNG U T V PHT TRIN VIT NAM 3.1 Phng hng v mc tiờu hot ng kinh doanh giai on 2010 2015 3.1.1 Phng hng a m bo tc tng trng doanh thu cao hn 50% so vi bỡnh quõn th trng, duy trỡ v trớ top 6 v th phn, top 5 v t sut li nhun/ vn trong th trng BH phi nhõn th Vit Nam GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 14 SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn... cỏc ngõn hng hp tỏc c C phn húa v IPO trong quý II/2010, niờm yt c phiu quý IV/2010, thay i c cu t chc, mụ hỡnh hot ng phự hp vi mụ hỡnh cụng ty i chỳng Nõng cao nng lc cnh tranh 3.1.2 Cỏc ch tiờu chớnh giai on 2010 2015 Cỏc ch tiờu: + Tng doanh thu ton cụng ty: 700 t ng, tng trng 30% so vi nm 2009 + Tng vn iu l t 500 t ng lờn 650 t ng sau khi c phn húa + Tng li ngun trc thu 100 t ng - Tng tỡa sn... trin khai T sut sinh li ca kờnh bancasurance ang t rt tt (42% tng doanh thu phỏt sinh ) Vic chuyn i mụ hỡnh hot ng theo hng chuyờn mụn húa tng mt hot ng (marketing, qun lý ri ro, bi thng) ó giỳp cụng ty kim soỏt tt hn ri ro h thng cng nh cht lng dch v bo him Nh cỏc bin phỏp qun lý theo danh mc thc thu v ch hch toỏn doanh thu cht ch, t l n phớ bo him ngy cng gim xung trong khi quy mụ doanh thu tip... nhun trc thu Tng li nhun sau thu ROA ROE (tớnh trờn vn iu l (76.879) -4% - 17 % 81.257 77.336 4,3 % 15,4 % 206 % (84.277) -5% -18% 207 % 191 % 500 t) 2.2 ỏnh giỏ tng quỏt kt qu hot ng kinh doanh ca Cụng ty giai on 2007 - 2009 2.2.1 Mc hon thnh KHKD BIDV giao TT n Tc K hoch Thc hin 2009 v I Ch tiờu hin 2009 Tuyt i T l hon thnh Ch tiờu chớnh GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 11 SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn... doanh bo him gim xung mc thp nht trong 4 nm qua v gim 86% so vi mc l k lc ca 2008 Mc dự doanh thu nm 2009 tng 36% so vi nm 2008 nhng chi phớ chung v qun lý hnh chớnh li gim 5,6% so vi nm trc cho thy cụng ty ó qun lý chi phớ tt hn, nng sut lao ng ó cao hn nm trc GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 12 SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Khoa... 109,983 10 ABIC 249,849 1.9% 130,547 1.20% 16,338 0 11 GIC 247,313 1.9% 193,308 1.78% 166,262 0 12 AAA 194,723 1.5% 203,059 1.87% 155,940 54,893 13 VIA 192,085 1.4% 160,007 1.47% 122,235 94,913 14 Liberty 173,234 1.3% 45,200 0.42% 4,143 0 15 Samsung Vina 145,798 1.1% 87,119 0.80% 77,514 47,576 16 Chartis 103,650 0.95% 67,128 0 17 Fubon 439 18 UIC 175,792 1.62% 163,993 130,666 19 Bo Ngõn 23,824 0.22%... GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 18 10,855,708 100% SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Khoa Ti chớnh Ngõn hng (Ngun: Hip hi Bo him Vit Nam, Cc Qun lý Giỏm sỏt bo him B Ti Chớnh) GVHD: PGS.TS Lờ Vn Hng 19 SVTH: Phm Th Thu H Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel (: 0918.775.368 Bỏo cỏo thc tp tt nghip Khoa Ti chớnh Ngõn