Đang tải... (xem toàn văn)
Vốn bằng tiền là toàn bộ các hình thức tiền tệ thực hiện do đơn vị sở hữu tồn tại dưới hình thức giá trị, thực hiện chức năng phương tiện thanh toán trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn bằng tiền là loại tài sản mà doanh nghiệp nào cũng cần và sử dụng cho sự tồn tại và phát triển của mình
Chào mừng cô bạn đến với buổi thảo luận nhóm Thực trạng quản lý vốn tiền Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại Transco Đề tài: ĐỀ CƯƠNG Lời mở đầu I II III Lý luận chung quản lý vốn tiền doanh nghiệp Thực trạng công tác quản lý vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco 1.1 Cơ sở lý thuyết Khái niệm: Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn Phân loại tiện toán trình sản hình thức giá trị, thực chức phương xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp cần sử dụng cho tồn phát triển Căn tình hình tồn vốn tiền doanh nghiệp : • Tiền Việt Nam • Tiền ngoại tệ • Vàng bạc, đá quý, kim loại quý Căn vào trạng thái tồn tại, vốn tiền : • Tiền mặt quỹ doanh nghiệp • Tiền gửi ngân hàng • Tiền chuyển Đặc điểm vốn tiền Đặc điểm Phương tiện đáp ứng nhu cầu toán doanh nghiệp Là kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Loại vốn có tính linh hoạt cao nhất, chuyển đổi để dùng thành loại tài sản khác, tính luân chuyển cao Động việc giữ tiền thực giao dịch đáp ứng nhu cầu chi trả toán dự phòng đầu Sự cần thiết quản lý vốn tiền Nội dung quản lý vốn tiền doanh nghiệp Tăng tốc độ thu hồi tiền Giúp doanh nghiệp ổn định tình hình tài chính, tình hình toán tăng khả sinh lời khối lượng tiền thu hồi lớn, tăng vốn cho đầu Giảm tốc độ chi tiêu Doanh nghiệp thu lợi cách giảm tốc độ chi tiêu để có thêm tiền đầu tư sinh lợi Lập ngân sách thu chi tiền tệ hỗ trợ cho nhà quản trị tài việc thỏa mãn nhu cầu chi tiêu đầu tư sinh lợi tiền doanh nghiệp Mô hình dự trữ tiền tối ưu mô hình mức tồn trữ tiền tối ưu nhà kinh tế học người Mỹ Wiliam J.Baumol Mô hình dự trữ tiền tối ưu + Số lần chuyển hoán kỳ là: T/C + Tổng chi phí để chuyển hoán trogn kỳ là: (T/C)*B + Chi phí để trì lượng tiền dự trữ là: (C/2)*i +Tổng chi phí liên quan đến việc lưu giữ tiền doanh nghiệp kỳ là: K= + +Mức dự trữ tiền tối ưu : C* = c c/2 O Thời gian Sự biến động mức dự trữ tiền mức dự trữ bình quân THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO 2.1 Khái quát đặc điểm kinh doanh công ty CPDVVT&TM Transco • Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch vụ vận tải Hàng hóa Hành khách thuộc Công ty Vận tải Biển III • Kinh doanh dịch vụ vận tải hàng hóa hành khách nước • Kinh doanh dịch vụ đại lý, tàu biển, liên hiệp vận chuyển, giao nhận hàng hóa, môi giới cung ứng tàu biển • Kinh doanh dịch vụ sửa chữa tàu biển • Hoạt động xuất nhập 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.1 Tăng tốc độ thu hồi tiền chiết khấu toán đầu tư chứng khoán khoản cao Nới rộng hạn mức tín dụng Hóa đơn < 20 triệu =>thu tiền Hóa đơn > 20 triệu => chuyển khoản Phương tiện toán : ủy nhiệm chi, séc L/C Tổ chức công tác theo dõi đôn đốc thu hồi công nợ 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.2 Giảm tốc độ chi tiêu Tận dụng tối đa thời gian chậm toán giới hạn cho phép Lựa chọn phương thức, phương tiện địa điểm toán thích hợp Lựa chọn chậm toán để đầu tư thu lợi nhuận 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ a Hoạt động kinh doanh dịch vụ Dòng thu Dòng chi - Thu từ bán hàng cung cấp dịch - Chi mua hàng kỳ vụ kỳ (thu tiền ngay) gồm: giá - Chi trả tiền mua hàng kỳ trước bán thành phẩm cung cấp dịch vụ, - Chi đầu tư TSĐ thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất - Chi toán lương, chi phí quản lý, nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng… chi phí bán hàng chi phí khác - Thu nợ tiền hàng kỳ trước - Chi nộp thuế, phí, lệ phí khách hàng - Thu khoản đặt cọc, ứng trước khách hàng - Thu khác - Chi khác 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ b Hoạt động kinh doanh tài Dòng thu Dòng chi - Tiền lãi đầu tư kinh doanh, - Tiền lỗ kinh doanh, mua bán, mua bán, chuyển nhượng chứng chuyển nhượng loại chứng khoán khoán - Chi cho hoạt động đầu tư tài - Thu từ cho thuê tài sản - Chi tiền trả vốn gốc ngân hàng - Lãi từ việc cho vay vốn - Chi tham gia góp vốn liên doanh - Thu từ hoạt động hợp tác, liên tiền lỗ góp vốn liên doanh doanh - Thu từ khoản đầu tư ngắn hạn - Thu từ hoạt động đầu tư tài khác - Chi phí khác cho hoạt động tài 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ c Hoạt động bất thường Dòng thu Dòng chi - Thu khách hàng, đối tác vi phạm - Chi lý, nhượng bán TSCĐ hợp đồng - Tiền doanh nghiệp bị phạt vi phạm - Thu bán tài sản cố định, hợp đồng lý tài sản cố định - Tài sản thừa doanh nghiệp hưởng - Các khoản nợ khó đòi lại đòi - Các khoản nợ phải trả không chủ nợ 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.4 Mô hình quản trị tiền doanh nghiệp (Mô hình Miller-Orr) Đồ thị biểu diễn mô hình Miller-Orr 2.2 Nội dung quản trị vốn tiền doanh nghiệp Transco 2.2.5 Cân đối thu chi • • • Xử lý thâm hụt • vốn tiền Bán chứng khoán ngắn hạn giấy tờ có giá khác Vay ngắn hạn ngân hàng Mua chịu, mua bán trả chậm hay trả góp Đi vay cán nhân viên doanh nghiệp, hay bán khoản nợ • Đầu tư chứng khoán khả hoán • Gửi tiết kiệm có kì hạn tháng Xử lý thặng dư • Trả trước cho người cung cấp vốn tiền 2.3 Kết hoạt động quản trị vốn tiền doanh nghiệp năm 2013 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Khoản mục 31/12/2013 31/12/2014 TSLĐ 45.700 61.470 Tiền 14.496 38.472 Các khoản phải thu 13.854 9.351 Dự trữ 16.008 12.923 1.342 724 Nợ ngắn hạn 38.905 28.540 Vay ngắn hạn 18.951 13.213 Phải trả cho người bán 14.484 10.405 Phải trả CNV 3.093 4.251 Phải trả, phải nộp khác 2.377 671 TSLĐ khác Bảng 2.3.1 Một số tiêu bảng cân đối kế toán năm 2013 2014 2.4 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị vốn tiền doanh nghiệp Các tiêu đánh giá khả toán năm 2013 2014 Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2013 Năm 2014 Hệ số toán ngắn hạn TSLĐ/Nợ ngắn hạn 0,83 1,28 Hệ số toán nhanh (TSLĐ-Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn 0,66 1,16 Vòng quay tiền Nội dung Công thức tính Vòng quay tiền Năm 2013 Năm 2014 7,06 6,77 Vòng quay khoản phải thu Nội dung Vòng quay khoản phải thu Công thức tính Năm 2013 Năm 2014 16,62 23,73 Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền doanh nghiệp Vận dụng có hiệu mô hình quản trị tài Miller-Orr Áp dụng biện pháp nhằm tăng tốc độ thu tiền giảm tốc độ chi tiền giới hạn cho phép Lập kế hoạch thu chi chi tiết xác để dự báo nhu cầu chi tiêu để có mức dự trữ tiền hợp lý Xử lý tốt trường hợp thâm hụt ngân quỹ nguồn tài trợ hợp lý với chi phí thấp Không để lãng phí nguồn tiền nhàn rỗi Ưu điểm Nhược điểm k n a h T g n i n e t s i l r s fo [...]... Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ a Hoạt động kinh doanh dịch vụ Dòng thu Dòng chi - Thu từ bán hàng và cung cấp dịch - Chi mua hàng trong kỳ vụ trong kỳ (thu tiền ngay) gồm: giá - Chi trả tiền mua hàng kỳ trước bán thành phẩm và cung cấp dịch vụ, - Chi đầu tư TSĐ thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất - Chi thanh toán lương, chi phí quản lý, nhập... thu Công thức tính Năm 2013 Năm 2014 16,62 23,73 Giải pháp hoàn thiện công tác quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Vận dụng có hiệu quả hơn nữa mô hình quản trị tài chính Miller-Orr Áp dụng các biện pháp nhằm tăng tốc độ thu tiền và giảm tốc độ chi tiền trong giới hạn cho phép Lập được kế hoạch thu chi chi tiết và chính xác để dự báo được nhu cầu chi tiêu để có được mức dự trữ tiền hợp lý Xử lý. .. cho thuê tài sản - Chi tiền trả vốn gốc ngân hàng - Lãi từ việc cho vay vốn - Chi tham gia góp vốn liên doanh và - Thu từ hoạt động hợp tác, liên tiền lỗ góp vốn liên doanh doanh - Thu từ các khoản đầu tư ngắn hạn - Thu từ hoạt động đầu tư tài chính khác - Chi phí khác cho hoạt động tài chính 2.2 Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ c Hoạt động... Miller-Orr 2.2 Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Transco 2.2.5 Cân đối thu chi • • • Xử lý thâm hụt • vốn bằng tiền Bán chứng khoán ngắn hạn và giấy tờ có giá khác Vay ngắn hạn ngân hàng Mua chịu, mua bán trả chậm hay trả góp Đi vay của cán bộ nhân viên trong doanh nghiệp, hay bán các khoản nợ • Đầu tư chứng khoán khả hoán • Gửi tiết kiệm có kì hạn 1 hoặc 2 tháng Xử lý thặng dư • Trả trước... gia tăng… chi phí bán hàng và chi phí khác - Thu nợ tiền hàng kỳ trước của - Chi nộp thuế, phí, lệ phí khách hàng - Thu những khoản đặt cọc, ứng trước của khách hàng - Thu khác - Chi khác 2.2 Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Transco 2.2.3 Lập ngân sách thu chi tiền tệ b Hoạt động kinh doanh tài chính Dòng thu Dòng chi - Tiền lãi đầu tư hoặc kinh doanh, - Tiền lỗ do kinh doanh, mua bán,... cân đối kế toán năm 2013 và 2014 2.4 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán năm 2013 và 2014 Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2013 Năm 2014 Hệ số thanh toán ngắn hạn TSLĐ/Nợ ngắn hạn 0,83 1,28 Hệ số thanh toán nhanh (TSLĐ-Hàng tồn kho)/ Nợ ngắn hạn 0,66 1,16 Vòng quay tiền Nội dung Công thức tính Vòng quay tiền Năm 2013 Năm 2014... đối tác vi phạm - Chi thanh lý, nhượng bán TSCĐ hợp đồng - Tiền doanh nghiệp bị phạt do vi phạm - Thu do bán tài sản cố định, thanh hợp đồng lý tài sản cố định - Tài sản thừa doanh nghiệp được hưởng - Các khoản nợ khó đòi nay lại đòi được - Các khoản nợ phải trả nhưng nay không còn chủ nợ 2.2 Nội dung quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp Transco 2.2.4 Mô hình quản trị tiền của doanh nghiệp (Mô hình... tư chứng khoán khả hoán • Gửi tiết kiệm có kì hạn 1 hoặc 2 tháng Xử lý thặng dư • Trả trước cho người cung cấp vốn bằng tiền 2.3 Kết quả của hoạt động quản trị vốn bằng tiền tại doanh nghiệp trong 2 năm 2013 và 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Khoản mục 31/12/2013 31/12/2014 TSLĐ 45.700 61.470 Tiền 14.496 38.472 Các khoản phải thu 13.854 9.351 Dự trữ 16.008 12.923 1.342 724 Nợ ngắn hạn 38.905 28.540 Vay... phép Lập được kế hoạch thu chi chi tiết và chính xác để dự báo được nhu cầu chi tiêu để có được mức dự trữ tiền hợp lý Xử lý tốt các trường hợp thâm hụt ngân quỹ bằng các nguồn tài trợ hợp lý với chi phí thấp nhất Không để lãng phí các nguồn tiền nhàn rỗi Ưu điểm Nhược điểm k n a h T g n i n e t s i l r s fo ... III Lý luận chung quản lý vốn tiền doanh nghiệp Thực trạng công tác quản lý vốn tiền Công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị vốn tiền. .. PHẦN DỊCH VỤ VẬN TẢI VÀ THƯƠNG MẠI TRANSCO 2.1 Khái quát đặc điểm kinh doanh công ty CPDVVT&TM Transco • Công ty Cổ phần Dịch vụ vận tải Thương mại thành lập từ việc cổ phần hóa 100% Xí nghiệp Dịch. .. tiền công ty cổ phần dịch vụ vận tải thương mại Transco 1.1 Cơ sở lý thuyết Khái niệm: Vốn tiền toàn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu tồn Phân loại tiện toán trình sản hình thức giá trị, thực