BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ THU HƯỜNG HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: TS. ĐINH BẢO NGỌC Đà Nẵng - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đây là công trình nghiên cứu của riêng tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và chưa từng được ai công bố trong bất kỳ công trình nào khác. Người cam đoan Nguyễn Thị Thu Hường MỤC LỤC MỞ ĐẦU ...............................................................................................................1 1. Tính cấp thiết của đề tài.............................................................................1 2. Mục tiêu nghiên cứu ..................................................................................2 3. Câu hỏi nghiên cứu ....................................................................................3 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu .............................................................3 5. Phương pháp nghiên cứu ...........................................................................3 6. Những đóng góp của luận văn ...................................................................3 7. Bố cục luận văn..........................................................................................4 8. Tổng quan tài liệu ......................................................................................4 CHƯƠNG 1. CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...........................................................................8 1.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG VÀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ......................................................................................................8 1.1.1. Khái niệm, chức năng, đặc điểm của Ngân hàng Trung Ương .............8 1.1.2. Khái niệm, vai trò, mục đích của thanh tra Ngân hàng .......................12 1.2. CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.......................16 1.2.1. Vai trò, mục đích của thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại...........................................................................16 1.2.2. Tổ chức công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại ...................................................16 1.2.3. Nội dung công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương đối với thoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại ...................................................19 1.2.4 Tiêu chí đánh giá kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại...............................25 1.2.5. Nhân tố tác động đến hoạt động thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nhà nước đối với Ngân hàng Thương mại .....................27 1.3. MỘT SỐ KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA NGÂN HÀNG CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI.....................................................................................30 1.3.1. Kinh nghiệm về tổ chức và hoạt động thanh tra ngân hàng của Ngân hàng Trung Ương tại một số nước trên thế giới ............................................30 1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương Việt Nam .............................................................................................32 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1...................................................................................34 CHƯƠNG 2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN ..............................................................................................................................35 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK VÀ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN.......................................................................35 2.1.1. Giới thiệu về chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk ..............35 2.1.2. Khái quát tình hình hoạt động của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn..................................................................................................................38 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK .........................44 2.2.1. Tổ chức công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk ...............................................................44 2.2.2. Nội dung công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn............................................................................................................48 2.2.3. Kết quả công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn............................................................................................................56 2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN.........................................63 2.3.1. Kết quả đạt được..................................................................................63 2.3.2. Các hạn chế và nguyên nhân ...............................................................64 CHƯƠNG 3. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN........................................................................................67 3.1. ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC THANH TRA CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ..............................................................67 3.1.1. Mục tiêu của thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk .......................................................................................................................67 3.1.2. Phương hướng thực hiện của thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk ..................................................................................................68 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN .69 3.2.1. Tăng cường hoạt động tổ chức công tác thanh tra...............................69 3.2.2. Hoàn thiện quy trình, cách thức tổ chức công tác thanh tra ................71 3.2.3. Nâng cao trình độ nguồn nhân lực.......................................................78 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ ..................................................................................80 3.3.1. Đối với Chính phủ ...............................................................................80 3.3.2. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam .............................................81 3.3.3. Đối với các Ngân hàng Thương mại ...................................................83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3...................................................................................84 KẾT LUẬN .........................................................................................................85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO..........................................................87 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN THẠC SĨ (Bản sao) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT TỪ VIẾT TẮT DIỄN GIẢI 1 NHNN Ngân hàng Nhà nước 2 NHTM Ngân hàng Thương mại 3 NHTW Ngân hàng Trung Ương 4 GSTX Giám sát từ xa 5 TTTC Thanh tra tại chỗ 6 TCTD Tổ chức tín dụng 7 TTNH Thanh tra ngân hàng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 Tên bảng Mạng lưới hoạt động của các Ngân hàng Thương mại Cơ cấu huy động vốn của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn 2010 – 2014 Trang 38 39 2.4 Dư nợ của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn 2010 – 2014 Kết quả hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn 2.5 Số lượng cuộc thanh tra năm 2010 – 2014 56 2.6 Số lượng sai phạm trong công tác thanh tra về hoạt động tín dụng của các NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk 57 2.7 Cơ cấu dư nợ cho vay của NHTM năm 2010 - 2014 61 2.8 Nợ xấu của các NHTM trên địa bàn năm 2010 - 2014 63 2.3 42 44 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình hình Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk 36 2.2 Dư nợ của các TCTD trên địa bàn 2010 – 2014 42 2.3 Dư nợ phân theo khối NHTM từ 2010 - 2014 43 2.4 Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra tại chỗ 51 3.1 Mô tả kết hợp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro 74 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Sau khi Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), nền kinh tế đã đạt được những thành tựu nhất định. Môi trường và thể chế hoạt động của hệ thống ngân hàng Việt Nam có những chuyển biến tích cực với những thành công đáng ghi nhận về hoạt động quản trị, chất lượng nguồn nhân lực và sự phát triển của các dịch vụ ngân hàng hiện đại. Việc tham gia vào sân chơi thế giới không chỉ tạo cơ hội cho các NHTM tiếp cận với công nghệ, kỹ thuật hiện đại mà còn tiếp cận với cách thức quản trị, điều hành của các ngân hàng nước ngoài, góp phần thúc đẩy sự cạnh tranh, cùng nhau ngày càng phát triển. Tuy nhiên, bên cạnh những mặt tích cực thì việc gia nhập WTO cũng khiến hệ thống ngân hàng Việt Nam bộc lộ những điểm yếu khi phải đối mặt với cuộc cạnh tranh gay gắt, thị phần bị giảm sút và rủi ro gặp phải nhiều hơn. Trước tình trạng đó thì đòi hỏi NHNN phải có những công cụ, cơ chế quản lý hoạt động của hệ thống ngân hàng để đảm bảo sự ổn định, an toàn và chấp hành đúng quy định của pháp luật. Trong đó, hoạt động thanh tra của NHNN đã có nhiều đóng góp và đang trong quá trình đổi mới, củng cố, hoàn thiện. Tuy nhiên, do công tác quản lý, hoạt động còn nhiều bất cập, chưa phù hợp nên các sai phạm, tồn tại phát hiện chưa thực sự phản ánh được thực trạng hoạt động của hệ thống NHTM. Điển hình trong những năm gần đây chất lượng tín dụng đang là vấn đề gây tranh cãi do việc che đậy tỷ lệ nợ xấu của các NHTM; một số vụ án lớn trong hoạt động ngân hàng đã đặt dấu chấm hỏi cho hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN. Hệ thống NHTM tại địa bàn tỉnh Đắk Lắk hiện nay bao gồm 27 chi nhánh NHTM, bố trí rộng khắp các thành phố, thị xã và 13 huyện trên địa bàn 2 tỉnh. Hoạt động của các chi nhánh NHTM trên địa bàn trong những năm qua đã đạt được nhiều thành tựu và đóng góp tích cực cho sự phát triển nền kinh tế - xã hội của tỉnh. Tuy nhiên bên cạnh những thành tựu đạt được còn tồn tại nhiều hạn chế như: nợ xấu vẫn ở mức cao, hoạt động kinh doanh một số NHTM ở tình trạng thua lỗ, tình trạng cạnh tranh lãi suất huy động, rủi ro đạo đức của cán bộ ngân hàng trong hoạt động để xảy ra những sai phạm… Những tồn tại xảy ra trên một mặt do công tác chỉ đạo, điều hành của các chi nhánh NHTM, mặt khác do việc theo dõi chưa sát sao, quản lý chưa hiệu quả, chất lượng thanh tra chưa cao của đội ngũ Thanh tra NHNN chi nhánh tỉnh. Hoạt động TTNH nhằm theo dõi, quản lý, cảnh báo rủi ro đối với hoạt động kinh doanh của các NHTM. Để hoạt động của hệ thống ngân hàng trên địa bàn phát triển bền vững, an toàn, hiệu quả, góp phần tích cực vào sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh, một trong những yêu cầu hàng đầu đặt ra là phải tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát. Trong đó, hoạt động thanh tra tín dụng đóng một vai trò rất quan trọng vì đây là hoạt động chủ yếu mang lại thu nhập cho NHTM nhưng cũng chứa đựng nhiều rủi ro. Với kinh nghiệm công tác trong ngành cùng với những am hiểu về hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn tôi đã chọn đề tài “Hoàn thiện công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng thương mại trên địa bàn” để thực hiện nghiên cứu. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa các vấn đề cơ bản liên quan đến hoạt động thanh tra trong hoạt động tín dụng của NHNN đối với hệ thống NHTM. - Đánh giá thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk. 3 - Đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện, tăng cường hiệu quả công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk. 3. Câu hỏi nghiên cứu - Mục tiêu công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng là gì? Sử dụng những tiêu chí nào để đánh giá công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của NHNN đối với hệ thống NHTM? - Thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đạt được những kết quả và hạn chế gì? - Để đẩy mạnh công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk phải làm những gì? 4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3.1. Đối tượng nghiên cứu : Những vấn đề lý luận và thực tiễn về công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với các NHTM trên địa bàn. 3.2. Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với hệ thống NHTM trên địa bàn giai đoạn 2010 – 2014. Trong đó công tác thanh tra được thực hiện thông qua hoạt động giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ tại NHNN chi nhánh. 5. Phương pháp nghiên cứu Luận văn được tiến hành nghiên cứu trên cơ sở sử dụng các phương pháp so sánh, phân tích, đánh giá, đối chiếu với thực tế. Bên cạnh đó, nắm bắt thông tin, thu thập dữ liệu hoạt động thanh tra, giám sát của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk để phục vụ cho luận văn. 6. Những đóng góp của luận văn Phân tích, đánh giá thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với hệ thống NHTM trên địa bàn. 4 Đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả công tác thanh tra tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với hệ thống NHTM trên địa bàn. 7. Bố cục luận văn Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm có 3 chương: Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của NHNN đối với NHTM. Chương 2: Thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với các NHTM trên địa bàn. Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với các NHTM trên địa bàn. 8. Tổng quan tài liệu Hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN đối với NHTM là một vấn đề được nhiều tác giả quan tâm, nghiên cứu do tầm ảnh hưởng quan trọng của hoạt động này đối với sự an toàn và lành mạnh của hệ thống ngân hàng. Luận văn thạc sỹ “Tăng cường công tác thanh tra của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Bắc Ninh đối với các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở” của tác giả Trương Thị Mai Loan (2010) đã trình bày được các hoạt động, rủi ro cơ bản và hoạt động của thanh tra Ngân hàng Nhà nước với các Tổ chức tín dụng. Phân tích, đánh giá hoạt động của các Tổ chức tín dụng trên địa bàn nói chung và hoạt động của hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân cơ sở Bắc Ninh nói riêng; đánh giá thực trạng công tác thanh tra của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Bắc Ninh đối với hệ thống quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn. Từ đó đề xuất một số biện pháp để tăng cường công tác thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đối với các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn. 5 Luận văn thạc sỹ “Tăng cường công tác thanh tra tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Nghệ An” của tác giả Hồ Thị Huyền (2009) được thực hiện dựa trên hoạt động thanh tra, giám sát tại NHNN chi nhánh tỉnh Nghệ An. Dựa trên cơ sở lý thuyết về các phương thức, nội dung giám sát từ xa, thanh tra tại chỗ tác giả đã đối chiếu với hoạt động thanh tra thực tiễn tại chi nhánh nhằm nêu ra những hạn chế, nguyên nhân. Tác giả đã nêu lên thực trạng hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn, hoạt động thanh tra giám sát một cách mạch lạc, cụ thể, từ đó có thể thấy được những ưu điểm, hạn chế một cách rõ ràng. Hoạt động thanh tra Ngân hàng tại chi nhánh NHNN tỉnh Nghệ An được tác giả đề cập chi tiết trong bối cảnh hoạt động chung của đơn vị, trong đó nêu rõ chức năng, nhiệm vụ, công việc thực hiện... của các chức danh, cán bộ thanh tra. Điểm nổi bật của luận văn là viết rất chân thực về hoạt động thanh tra, giám sát tại chi nhánh thông qua quy trình, kết quả đạt được, nguyên nhân gây ra. Từ đó đưa ra những giải pháp thích hợp với tình hình hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh tra, giám sát. Tuy nhiên, luận văn chưa đưa ra những tiêu chí để đánh giá chất lượng công tác thanh tra mà chỉ đánh giá chung thông qua kết quả đạt được. Vì vậy, việc đánh giá không cụ thể đến từng nội dung hoạt động của bộ phận thanh tra ngân hàng, khó khăn trong việc xác định những khó khăn, tồn tại để xây dựng những giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thanh tra ngân hàng. Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế” của tác giả Phùng Lê Thị Hạnh (2012) chia thành ba chương nghiên cứu các giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM dựa trên thực trạng hoạt động, kết quả hoạt động thanh tra của chi nhánh NHNN tỉnh Thừa Thiên Huế. Tác giả đã nêu được cơ sở lý luận đối với NHTW, công tác thanh tra của NHNN, thực 6 trạng hoạt động cụ thể tại thanh tra, giám sát chi nhánh, đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh tra. Trong đó luận văn đã phân tích được những nguyên nhân để xảy ra những hạn chế ảnh hưởng đến kết quả công tác thanh tra, từ có những xây dựng góp ý cho hoạt động thanh tra của NHNN chi nhánh hoạt động đạt hiệu quả cao hơn. Luận văn đã nêu ra những định hướng đổi mới hoạt động TTNH nhằm chỉ ra con đường đi thích hợp, trên cơ sở đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra. Tuy nhiên luận văn chưa nêu bật được những vấn đề sai phạm chủ yếu phát hiện qua công tác thanh tra, mà chỉ nêu chung chung, vì vậy chưa có nền tảng để đánh giá được hiệu quả hoạt động của công tác thanh tra. Luận văn thạc sỹ “Hoạt động thanh tra, giám sát hệ thống các TTNH trên địa bàn của NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh” của tác giả Nguyễn Đức Hùng (2012) đã hệ thống hóa một số vấn đề lý luận chung về hoạt động thanh tra của NHTW đối với các NHTM. Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đối với hệ thống các ngân hàng trên địa bàn. Đồng thời đề xuất một số giải pháp để tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN chi nhánh tỉnh Bắc Ninh. Ngoài những vấn đề lý luận cơ bản về NHTW, về hoạt động của các NHTM và rủi ro đối với các NHTM, những vấn đề chung về thanh tra, giám sát của NHTW đối với hệ thống các NHTM. Tác giả cũng tập trung nghiên cứu về hai phương thức thanh tra, giám sát đang được áp dụng tại NHNN chi nhánh. Từ đó đưa ra các giải pháp, đề xuất và kiến nghị để tăng cường hoạt động thanh tra, giám sát nhằm phát huy được vai trò quản lý Nhà nước của NHNN chi nhánh đối với hệ thống ngân hàng trên địa bàn. Tuy nhiên, luận văn chưa đưa ra những tiêu chí để đánh giá chất lượng công tác thanh tra mà chỉ đánh giá chung thông qua kết quả đạt được. 7 Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Việt Nam chi nhánh thành phố Đà Nẵng đối với các NHTM trên địa bàn” của tác giả Phạm Đắc Phước (2013) đã có những đóng góp quan trọng trong việc xây dựng các tiêu chí đánh giá hoạt động thanh tra của NHNN cấp chi nhánh đối với các NHTM, trong khi hầu hết hiện nay các đề tài nghiên cứu chủ yếu đánh giá và đưa ra các giải pháp cho hoạt động thanh tra của NHTW đối với hệ thống NHTM. Bên cạnh đó, luận văn đã đánh giá thực trạng hoạt động thanh tra của NHNN Việt Nam chi nhánh thành phố Đà Nẵng trong 3 năm 2009 – 2011 một cách cụ thể, rõ ràng, góp phần chỉ ra những tồn tại, sai phạm trong hoạt động thanh tra của đội ngũ cán bộ thanh tra tại NHNN chi nhánh. Các giải pháp tác giả đưa ra trong đề tài dựa trên những vấn đề còn tồn tại, cần khắc phục trong hoạt động thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của chi nhánh NHNN thành phố Đà Nẵng. Ngoài ra, tác giả có những kiến nghị cụ thể trong thực tiễn hoạt động thanh tra ngân hàng đối với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhằm hoàn thiện hơn công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh thành phố Đà Nẵng đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn. Trọng tâm của luận văn là công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng, chưa đánh giá được các sai phạm đã phát hiện qua công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng tại các NHTM trên địa bàn. 8 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1. KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG VÀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1. Khái niệm, chức năng, đặc điểm của Ngân hàng Trung Ương a. Khái niệm về Ngân hàng Trung Ương Cuối thế kỷ 18, khi mà hệ thống NHTM phát triển mạnh mẽ, với nhiều ngân hàng phát hành nhiều loại giấy bạc khác nhau đã gây ra cản trở đối với quá trình phát triển kinh tế, Nhà nước đã can thiệp bằng cách ban hành các đạo luật để hạn chế số lượng ngân hàng được phép phát hành. Lúc này, hệ thống ngân hàng được tách thành hai nhóm là các ngân hàng được phép phát hành tiền (gọi là ngân hàng phát hành) và nhóm các ngân hàng không được phép phát hành tiền (gọi là ngân hàng trung gian). Đến cuối thế kỷ 19 đầu thế kỷ 20, để thống nhất việc phát hành, các nước ban hành đạo luật chỉ cho phép một ngân hàng lớn nhất, uy tín nhất được phép phát hành còn các ngân hàng khác chuyển thành NHTM. Mặc dù vậy ngân hàng phát hành vẫn thuộc sở hữu tư nhân nên Nhà nước không can thiệp một cách thường xuyên các hoạt động tiền tệ được. Bài học đắt giá từ cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới 19291933 đã cho thấy Chính phủ phải điều hành được chính sách tiền tệ, phải nắm trong tay ngân hàng phát hành. Do vậy các nước đã lần lượt quốc hữu hoá ngân hàng phát hành, trở thành ngân hàng phát hành tiền duy nhất của Chính phủ. Vì vậy, Ngân hàng Trung ương ra đời từ đó. 9 NHTW là ngân hàng phát hành tiền của một quốc gia, là cơ quan quản lý và kiểm soát lĩnh vực tiền tệ ngân hàng trong phạm vi toàn quốc. NHTW là bộ máy tài chính tổng hợp, thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng, đồng thời là ngân hàng của các ngân hàng và TCTD khác trong nền kinh tế. Mục tiêu của NHTW đều là ổn định giá trị đồng tiền cả về đối nội và đối ngoại, tạo điều kiện phát triển kinh tế, kiểm soát hệ thống ngân hàng, đảm bảo cho hệ thống ngân hàng hoạt động theo trật tự pháp chế, ổn định, an toàn và hiệu quả. b. Chức năng của Ngân hàng Trung Ương * Xây dựng và thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia Chính sách tiền tệ là chính sách kinh tế vĩ mô trong đó NHTW sử dụng các công cụ của mình để điều tiết và kiểm soát khối lượng tiền trong lưu thông nhằm đảm bảo sự ổn định giá trị tiền tệ đồng thời thúc đẩy sự tăng trưởng kinh tế và đảm bảo công ăn việc làm. NHTW với chức năng phát hành tiền và khả năng tác động mạnh tới hoạt động của hệ thống ngân hàng được xem là có khả năng lớn trong việc kiểm soát và điều tiết khối lượng tiền cung ứng vào lưu thông nên đã được giao trọng trách xây dựng và thực thi chính sách tiền tệ của quốc gia. Có thể nói, chính sách tiền tệ là trọng tâm hoạt động của một NHTW. Điều này có nghĩa là mọi hoạt động của NHTW (kể cả phát hành tiền) đều nhằm thực hiện các mục tiêu của chính sách tiền tệ và bị chi phối bởi các mục tiêu đó. * Thực hiện các dịch vụ tài chính cho Chính phủ Cho dù NHTW được xây dựng theo mô hình nào, độc lập hay phụ thuộc vào Chính phủ, thì ít nhiều NHTW cũng có những ảnh hưởng và sự tương tác nhất định đối với các hoạt động kinh tế tài chính của Chính phủ. 10 Đối với mô hình NHTW độc lập với Chính phủ, sự can thiệp của Chính phủ vào trong hoạt động của NHTW là rất hạn chế. Tuy nhiên, do NHTW luôn sử dụng nghiệp vụ thị trưởng mở để điều tiết khối lượng tiền cung ứng, mà trái phiếu Chính phủ thường được mua bán trên thị trường này nên hoạt động của NHTW có tác động nhất định tới chính sách tài khóa của Chính phủ. Từ đó, trong một số trường hợp hoạt động của chính sách tài khóa do Chính phủ điều hành cũng có những tác động nhất định đến hoạt động của NHTW trong mô hình này hoặc ngược lại. Đối với mô hình NHTW phụ thuộc vào Chính phủ thì NHTW có thể được coi là một cơ quan đại diện của Chính phủ trong các dịch vụ tài chính Nhà nước. Bên cạnh hoạt động của chính sách tiền tệ, NHTW cũng thực hiện thêm các hoạt động hỗ trợ Chính phủ trong việc phát hành trái phiếu Chính phủ, thực hiện vay nợ trong và ngoài nước hay thực hiện thanh toán cho Chính phủ... * Phát hành tiền NHTW được giao trọng trách độc quyền phát hành tiền, được Chính phủ phê duyệt (về mệnh giá, loại tiền, mức phát hành...) nhằm đảm bảo thống nhất và an toàn cho hệ thống lưu thông tiền tệ của quốc gia. Đồng tiền do NHTW phát hành là đồng tiền lưu thông hợp pháp duy nhất, nó mang tính chất cưỡng chế lưu hành, vì vậy mọi người không có quyền từ chối nó trong thanh toán. Nhiệm vụ phát hành tiền còn bao gồm trách nhiệm của NHTW trong việc xác định số lượng tiền cần phát hành, thời điểm phát hành cũng như phương thức phát hành để đảm bảo sự ổn định tiền tệ và phát triển kinh tế. Dưới chế độ lưu thông tiền vàng, các NHTW được yêu cầu phát hành tiền giấy trên cơ sở có vàng đảm bảo. Tuy nhiên, yêu cầu phải có vàng đảm bảo khi phát hành tiền giấy dẫn đến sự thiếu linh hoạt trong phát hành tiền do khối lượng tiền phát hành không gắn với nhu cầu lưu thông trao đổi hàng hoá 11 mà phụ thuộc vào số lượng vàng dự trữ của NHTW. Khi nhu cầu tiền tệ của nền kinh tế vượt quá khả năng đảm bảo của lượng vàng dự trữ, các NHTW không thể đáp ứng được. Do vậy yêu cầu đảm bảo bằng vàng dần dần bị nới lỏng tiến tới bãi bỏ. Ngày nay, lượng tiền phát hành được quyết định dựa trên cơ sở nghiên cứu về nhu cầu tiền tệ của nền kinh tế. * Ngân hàng của các ngân hàng NHTW không tham gia kinh doanh tiền tệ, tín dụng trực tiếp với các chủ thể trong nền kinh tế mà chỉ thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng với các ngân hàng trung gian. Bao gồm: - Mở tài khoản và nhận tiền gửi của các ngân hàng trung gian: NHTW nhận tiền gửi từ các ngân hàng trung gian dưới hai dạng sau: - Cấp tín dụng cho các ngân hàng trung gian: NHTW cấp tín dụng cho các ngân hàng trung gian dưới hình thức chiết khấu lại (tái chiết khấu) các chứng từ có giá ngắn hạn do các ngân hàng trung gian nắm giữ. Thông qua hành vi mua lại này, NHTW đã làm tăng lượng vốn khả dụng cho hoạt động của ngân hàng trung gian, tạo điều kiện cho các ngân hàng này mở rộng các hoạt động tín dụng. - Là trung tâm thanh toán bù trừ cho hệ thống ngân hàng trung gian: Vì các ngân hàng trung gian đều mở tài khoản và ký gửi các khoản dự trữ bắt buộc và dự trữ vượt mức tại NHTW nên chúng có thể thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt qua NHTW thay vì thanh toán trực tiếp với nhau. Khi đó, NHTW đóng vai trò là trung tâm thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng trung gian. * Thanh tra, giám sát hoạt động của hệ thống ngân hàng Với tư cách là ngân hàng của các ngân hàng, NHTW không chỉ cung ứng các dịch vụ ngân hàng thuần tuý cho các ngân hàng trung gian, mà thông qua các hoạt động đó, NHTW còn thực hiện vai trò điều tiết, giám sát thường 12 xuyên hoạt động của các ngân hàng trung gian nhằm: Đảm bảo sự ổn định trong hoạt động ngân hàng và bảo vệ lợi ích của các chủ thể trong nền kinh tế, đặc biệt là của những người gửi tiền, trong quan hệ với ngân hàng. c. Đặc điểm mô hình Ngân hàng Trung Ương Đến nay, trên thế giới đã biết đến 3 mô hình NHTW: (1) NHTW độc lập với Chính phủ; (2) NHTW là một cơ quan thuộc Chính phủ; và (3) NHTW thuộc Bộ Tài chính. Liên quan đến việc lựa chọn mô hình NHTW, nhiều chuyên gia kinh tế nhất trí rằng không có mô hình NHTW nào là lý tưởng cho mọi quốc gia. Sự lựa chọn này không hoàn toàn nằm trong ý muốn chủ quan mà còn phụ thuộc vào hoàn cảnh lịch sử, điều kiện kinh tế - xã hội và thể chế chính trị của từng nước. Luật NHNN 2010 quy định: “NHNN là cơ quan ngang bộ của Chính phủ, là NHTW của nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam” Như vậy, với việc thực hiện đồng thời hai chức năng, vừa là một cơ quan của Chính phủ, vừa là một NHTW, NHNN Việt Nam đã đảm bảo được mục tiêu hoạt động của mình là ổn định giá trị đồng tiền, bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và hệ thống các TCTD, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế xã hội theo định hướng xã hội chủ nghĩa. 1.1.2. Khái niệm, vai trò, mục đích của thanh tra Ngân hàng a. Khái niệm Hoạt động thanh tra là chức năng thiết yếu của cơ quan quản lý nhà Nước, là một trong ba yếu tố cấu thành nên sự lãnh đạo, quản lý đó là: ban hành quyết định; tổ chức quyết định và thanh tra; kiểm tra việc thực hiện quyết định. Có thể nói rằng ở đâu có sự lãnh đạo, quản lý thì ở đó có hoạt động thanh tra , giám sát. Thực chất thanh tra là việc xem xét tình hình thực tế để đánh giá, nhận xét và kết luận nhằm phát huy nhân tố tích cực, phòng ngừa 13 xử lý các vi phạm, góp phần thúc đẩy hoàn thành nhiệm vụ, hoàn thiện cơ chế quản lý, tăng cường pháp chế Nhà nước, bảo vệ lợi ích quốc gia. Theo Luật Thanh tra 2010, thanh tra chuyên ngành là hoạt động thanh tra của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo ngành, lĩnh vực đối với cơ quan, tổ chức, cá nhân trong việc chấp hành pháp luật chuyên ngành, quy định về chuyên môn – kỹ thuật, quy tắc quản lý thuộc ngành, lĩnh vực đó. Theo đó NHNN thực hiên thanh tra chuyên ngành về lĩnh vực ngân hàng, TTNH chính là công cụ hữu hiện giúp NHNN hoàn thành tốt chức năng quản lý Nhà nước trên lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Vậy, TTNH là hoạt động thanh tra của NHNN thực hiện chức năng kiểm tra, giám sát đối với các TCTD trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, phòng ngừa, ngăn chặn, hạn chế rủi ro và xử lý những vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, tăng cường pháp chế, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD. b. Vai trò của thanh tra ngân hàng Trong nền kinh tế thị trường hay các nền kinh tế đang trong quá trình chuyển đổi theo cơ chế thị trường, các hoạt động ngân hàng, dịch vụ tài chính có vị trí quan trọng hàng đầu. Hơn thế nữa, Nhà nước ngày càng giảm sự can thiệp sâu vào các hoạt động kinh doanh dịch vụ, thay vào đó là quản lý bằng pháp luật nên thanh tra nói chung, TTNH nói riêng càng có vị trí quan trọng để NHNN thực thi có hiệu quả chức năng quản lý của mình. Cụ thể vai trò của TTNH thể hiện như sau: - Thực hiện chức năng quản lý Nhà nước của NHNN về tiền tệ và hoạt động ngân hàng góp phần thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, ổn định tiền tệ. 14 Trong quá trình thanh tra, giám sát các NHTM, NHNN thực hiện việc phân tích đánh giá các khoản mục tài sản Nợ và tài sản Có của NHTM và toàn bộ hệ thống TCTD. Thông qua đó, NHNN có thể phát hiện được những điểm chưa phù hợp trong điều hành chính sách tiền tệ quốc gia (như tỷ lệ dự trữ bắt buộc không hợp lý gây ra tình trạng căng thẳng về cung cầu vốn của TCTD, chính sách lãi suất quá cao khiến các TCTD gặp khó khăn để mở rộng cho vay...); từ đó có cơ sở để đưa ra các giải pháp điều chỉnh thích hợp trong việc điều hành chính sách tiền tệ, đảm bảo phù hợp với tình hình hoạt động thực tế. Cũng thông qua thanh tra, giám sát, NHNN có thể phát hiện được những bất hợp lý trong cơ chế, chính sách của Nhà nước có liên quan đến hoạt động ngân hàng, từ đó kiến nghị các cấp có thẩm quyền hoặc bản thân NHNN tự bổ sung, sửa đổi, tháo gỡ khó khăn cho hoạt động của các TCTD. - Đối với hệ thống ngân hàng, bảo đảm sự phát triển ổn định, vững chắc của toàn hệ thống, hội nhập hoạt động ngân hàng trong nước với khu vực và quốc tế, phát triển thị trường vốn, tăng cường uy tín quốc tế và mở rộng hợp tác quốc tế về hoạt động ngân hàng. - Đối với mỗi ngân hàng, TCTD phi ngân hàng và hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác, phát hiện sớm những vi phạm, những lệch lạc, giúp cho người quản lý, điều hành đưa ra các quyết định đúng đắn, kịp thời, đảm bảo sự phát triển bền vững, ổn định, kinh doanh có hiệu quả. - Đối với người dân, các doanh nghiệp, bảo vệ quyền lợi chính đáng cho họ, an toàn tài sản, tiền gửi, vay vốn hay được hưởng các dịch vụ ngân hàng ngày càng có chất lượng cao. 15 c. Mục đích của hoạt động thanh tra ngân hàng - Bảo đảm an toàn hệ thống các TCTD: Hoạt động thanh tra ngân hàng thực hiện việc thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật trong hoạt động của TCTD góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh. - Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền: Do yêu cầu thực tế đòi hỏi, sự thỏa mãn nhu cầu gặp nhau nên người gửi tiền có nơi gửi, đó là ngân hàng, và người nhận tiền gửi được phép sử dụng số tiền này để cho vay hay đầu tư kiếm lời, trên nguyên tắc có vay có trả kèm theo những thỏa thuận khác. Nhưng vì một lý do nào đó dẫn đến người gửi tiền bị thiệt thòi, thậm chí bị tước đoạt khi ngân hàng bị đổ vỡ, mất khả năng thanh toán. Để bảo vệ quyền lợi cho người gửi tiền và an toàn hệ thống ngân hàng, một trong những biện pháp là NHTW phải thường xuyên thanh tra, giám sát các TCTD. Qua thanh tra, giám sát phát hiện được những sai lầm, vi phạm nguyên tắc thể lệ chế độ của Nhà nước, để từ đó ngăn chặn, kiến nghị, xử lý theo thẩm quyền, phát hiện những điểm bất hợp lý giữa các văn bản chỉ đạo với thực tế nảy sinh, qua đó giúp cho việc ban hành các văn bản của cấp trên phù hợp với thực tế hơn. Chỉ có như vậy thì quyền lợi hợp pháp của người gửi tiền mới đảm bảo và an tâm khi gửi tiền vào bất cứ NHTM nào. - Phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia: TTNH là công cụ, là chức năng thiết yếu quản lý Nhà nước của NHNN về tiền tệ và hoạt động Ngân hàng. Thông qua hoạt động của mình, thanh tra Ngân hàng thực hiện việc giám sát thường xuyên và tiến hành các cuộc thanh tra trực tiếp đối với các TCTD, nhằm phát hiện, ngăn chặn các vi phạm; kiến nghị biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. - Phòng ngừa, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật; phát hiện những sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền các biện pháp khắc phục; phát huy nhân tố 16 tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lý nhà nước; bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân. 1.2. CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1. Vai trò, mục đích của thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại a. Vai trò của thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại - Bảo đảm việc chấp hành các quy định của pháp luật về hoạt động tín dụng. - Cảnh bảo rủi ro xảy ra đối với hoạt động tín dụng nhằm nâng cao chất lượng tín dụng. - Bảo đảm quyền lợi của người vay vốn về lãi suất, các khoản phí, cam kết trong hợp đồng... b. Mục đích của thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại - Đánh giá việc tuân thủ các quy định của pháp luật về: Hoạt động cấp tín dụng; việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng... - Phát hiện những vấn đề bất cập, không đồng bộ, không còn phù hợp với cơ chế chính sách để kiến nghị sửa đổi, bổ sung, ban hành mới các cơ chế, chính sách cho phù hợp với thực tiễn, góp phần quản lý và giám sát hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn theo quy định của ngành và pháp luật. 1.2.2. Tổ chức công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Ở Việt Nam, NHNN Việt Nam là NHTW của nước Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (quy định trong Luật Ngân hàng Nhà nước). Như các 17 NHTW của các quốc gia khác, NHNN Việt Nam thực hiện tất cả các chức năng của một NHTW. Tất nhiên, NHNN Việt Nam được tổ chức theo quan điểm của Việt Nam, phù hợp với điều kiện của nền kinh tế Việt Nam. Tuy nhiên, dù cách gọi khác nhau, mô hình tổ chức có thể khác nhau, nhưng bản chất thì vẫn giống nhau. Vì vậy, tổ chức công tác thanh tra của NHTW tại Việt Nam được coi là tổ chức công tác thanh tra của NHNN. Theo quy định tại Nghị định số 26/2014/NĐ-CP ngày 07/4/2014 của Chính phủ ban hành quy định về tổ chức và hoạt động của Thanh tra, giám sát ngành ngân hàng thì thanh tra, giám sát ngành ngân hàng là cơ quan thanh tra nhà nước, được tổ chức thành hệ thống gồm: 1. Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng thuộc NHNN. 2. Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh được thành lập tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi không có Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng thuộc Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng là đơn vị tương đương Tổng cục, trực thuộc NHNN, thực hiện chức năng tham mưu, giúp Thống đốc NHNN quản lý nhà nước đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, quản lý nhà nước về công tác thanh tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng, phòng, chống rửa tiền, bảo hiểm tiền gửi; tiến hành thanh tra hành chính, thanh tra chuyên ngành và giám sát ngân hàng trong các lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý nhà nước của NHNN; thực hiện phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố theo quy định của pháp luật và phân công của Thống đốc NHNN. Theo Quyết định số 35/2014/QĐ-TTg ngày 12/6/2014 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trực thuộc NHNN Việt Nam, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng gồm 11 đơn vị: 18 - Vụ Thanh tra, giám sát các TCTD trong nước (gọi tắt là Vụ I); - Vụ Thanh tra, giám sát các TCTD nước ngoài (gọi tắt là Vụ II); - Vụ Thanh tra hành chính, giải quyết khiếu nại, tố cáo và phòng, chống tham nhũng (gọi tắt là Vụ III); - Vụ Giám sát an toàn hệ thống ngân hàng (gọi tắt là Vụ IV); - Vụ Chính sách an toàn hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ V); - Vụ Quản lý cấp phép các TCTD và hoạt động ngân hàng (gọi tắt là Vụ VI); - Vụ Tổ chức cán bộ (gọi tắt là Vụ VII); - Văn phòng; - Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng thành phố Hà Nội (gọi tắt là Cục I); - Cục Thanh tra, giám sát ngân hàng thành phố Hồ Chí Minh (gọi tắt là Cục II); - Cục Phòng, chống rửa tiền (gọi tắt là Cục III). Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh là đơn vị thuộc cơ cấu tổ chức của NHNN chi nhánh, giúp Giám đốc NHNN chi nhánh quản lý nhà nước, tiến hành thanh tra hành chính, thanh tra, giám sát ngân hàng, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng, phòng, chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố đối với các đối tượng quản lý, thanh tra và giám sát ngân hàng trên địa bàn theo sự phân công, phân cấp, ủy quyền của Thống đốc NHNN và theo quy định của pháp luật. Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh chịu sự quản lý, chỉ đạo trực tiếp của Giám đốc NHNN chi nhánh và sự chỉ đạo, hướng dẫn của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng về công tác, nghiệp vụ thanh tra, giám sát ngân hàng, giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng, phòng, chống rửa tiền, chống tài trợ khủng bố. 19 Trong đó, công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh đối với NHTM gồm: Tổ chức, thực hiện công tác thanh tra, xử lý vi phạm đối với hoạt động tín dụng của các TCTD, hoạt động ngân hàng của các tổ chức khác trên địa bàn theo quy định của NHNN và của pháp luật; tổ chức kiểm tra, giám sát, xử lý vi phạm trong việc chấp hành các quy định của NHNN về lãi suất, tỷ giá, dự trữ bắt buộc và các công cụ chính sách tiền tệ khác đối với TCTD và tổ chức, cá nhân khác có liên quan trên địa bàn; giải quyết khiếu nại, tố cáo; tham mưu giúp Giám đốc trong việc đề xuất, kiến nghị với cấp có thẩm quyền về những vấn đề có liên quan đến tổ chức và hoạt động của các TCTD, các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng. Bộ phận thanh tra, giám sát chi nhánh thực hiện việc lập kế hoạch thanh tra, giám sát hàng năm để làm mục tiêu thực hiện. Bên cạnh đó, bộ phận thanh tra chi nhánh còn chịu sự chỉ đạo của Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng về việc tổ chức các cuộc thanh tra bắt buộc theo sự chỉ đạo của Thống đốc NHNN Việt Nam. Đối với những cuộc thanh tra do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng tổ chức sẽ có sự phối hợp giữa bộ phận thanh tra chi nhánh và Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong việc thực hiện nhằm đạt kết quả cao nhất. 1.2.3. Nội dung công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương đối với thoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại Để đảm bảo an toàn, đảm bảo việc tuân thủ pháp luật của các NHTM, hoạt động thanh tra của NHTW đối với các NHTM là hết sức cần thiết. Một mặt, thanh tra NHTW kiểm soát việc tuân thủ pháp luật của NHTM, mặt khác thanh tra NHTW cũng giúp cho NHTM hoạt động có hiệu quả hơn, giảm bớt rủi ro, giúp NHTM phát triển lành mạnh. Theo tài liệu của Tổng thanh tra Pháp thì thuật ngữ thanh tra (inspection) bắt nguồn từ tiếng Latinh “In spectare” có nghĩa là nhìn vào bên trong. Theo 20 đó, thanh tra là một thực tế đứng ngoài để kiểm tra, kiểm soát hoạt động của các cơ quan, tổ chức; khác với sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ của cơ quan, tổ chức đó. Theo thông lệ quốc tế do Ngân hàng Thanh toán quốc tế (BIS) đưa ra, một hệ thống thanh tra ngân hàng hiệu quả phải là một hệ thống có sự phân định rõ ràng chức năng, mục đích của từng đơn vị liên quan đến công tác thanh tra giám sát. Trong đó, từng đơn vị phải có hoạt động độc lập tương đối với nguồn lực đầy đủ. Hệ thống đó phải có một khung pháp lý tương thích đối với quy trình thanh tra giám sát, từ thành lập ngân hàng tới thanh tra giám sát, có quyền lực để bảo đảm các ngân hàng tuân thủ các quy định luật pháp và bảo đảm an toàn hệ thống, đồng thời đảm bảo sự bảo vệ hợp pháp đối với các thanh tra viên. Tại điều 51 Luật NHNN Việt Nam 2010 quy định: “Thanh tra, giám sát TTNH được thực hiện theo nguyên tắc thanh tra, giám sát toàn bộ hoạt động của tổ chức tín dụng”, và phải đảm bảo “kết hợp thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và TTNH với thanh tra, giám sát rủi ro trong hoạt động của đối tượng thanh tra, giám sát TTNH”. Theo đó, NHNN thực hiện hoạt động GSTX, hoạt động thanh tra tại chỗ theo nguyên tắc kết hợp thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với các đối tượng liên quan. a. Phương thức hoạt động * Phương thức GSTX GSTX (thanh tra gián tiếp) là việc TTNH tổ chức phân tích, đánh giá tình hình của TCTD dựa trên cơ sở các bảng cân đối kế toán, các chỉ tiêu thống kê định kỳ do TCTD gửi đến Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng theo quy định, dựa trên cơ sở đó báo động cho TCTD những vấn đề cần thiết hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục kịp thời. 21 Mục tiêu của GSTX là đảm bảo sự tuân thủ pháp luật của NHTM, cảnh báo sớm, ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra; là hoạt động định hướng cho hoạt động TTTC; giúp sử dụng hợp lý các nguồn lực, ưu tiên thanh tra đối với những NH có khó khăn. Đặc điểm chung của phương thức GSTX: Việc giám sát do cơ quan thanh tra giám sát thực hiện tập trung; dựa vào nguồn thông tin trên cơ sở báo cáo của NHTM, từ số liệu lịch sử và các nguồn thông tin khác; việc giám sát thực hiện liên tục theo định kỳ; các tiêu chuẩn xếp loại NHTM dựa trên tiêu chuẩn quy định (phương pháp CAMELS, FIRST, COLOMBO...) Hạn chế của phương thức GSTX: Thông tin để phân tích phải chính xác, trung thực; đòi hỏi trình độ chuyên môn cao của cán bộ thanh tra; phải cập nhập thông tin kịp thời ngoài các báo cáo TCTD gửi đến... Nội dung GSTX: - Thu thập, tổng hợp và xử lý các tài liệu, thông tin, dữ liệu của đối tượng giám sát ngân hàng theo yêu cầu giám sát. - Xem xét, theo dõi tình hình chấp hành các quy định về an toàn hoạt động ngân hàng và các quy định khác của pháp luật có liên quan. - Phân tích, đánh giá thường xuyên tình hình tài chính, hoạt động, quản trị, điều hành và mức độ rủi ro của TCTD. - Phát hiện, cảnh báo các yếu tố tác động, xu hướng biến động tiêu cực, rủi ro gây mất an toàn hoạt động đối với từng TCTD. - Kiến nghị, đề xuất biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý rủi ro, vi phạm pháp luật của đối tượng giám sát ngân hàng theo quy định của pháp luật. * Phương thức thanh tra tại chỗ TTTC (thanh tra trực tiếp) là việc tiến hành thanh tra được tổ chức tại nơi làm việc của đối tượng thanh tra trên cơ sở kiểm tra, xem xét các hồ sơ, 22 tài liệu, chứng từ gốc có liên quan đến nội dung cần thanh tra, do đối tượng thanh tra ghi chép và từ các nguồn thông tin khác nhằm xác định tính trung thực của vấn đề, từ đó đánh giá về từng mặt hoặc toàn bộ hoạt động của NHTM tại thời điểm thanh tra. Mục tiêu của TTTC: Đánh giá tình hình chấp hành chính sách, pháp luật, các chế độ, quy định của NHNN; Giúp các NHTM thấy được mặt tích cực, những khuyết điểm và tồn tại, kiến nghị những biện pháp chấn chỉnh đảm bảo NHTM hoạt động có hiệu quả và đúng pháp luật; kiểm tra, phát hiện những vấn đề mới, những quy định, quy trình chưa hợp lý để kiến nghị sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện. Đặc điểm của TTTC: Thực hiện tại trụ sở của NHTM; Tiếp cận trực tiếp với hồ sơ, tài liệu và đối tượng có liên quan; thực hiện theo quy trình sẵn có. Hạn chế của phương thức TTTC: Bị giới hạn về thời gian và chủ yếu kiểm tra, đánh giá xu hướng rủi ro tại thời điểm nhất định; Việc phân tích thông tin theo mục tiêu, phạm vi của cuộc thanh tra quyết định. Nội dung của TTTC: - Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và NH, quy định khác của pháp luật có liên quan, việc thực hiện các quy định trong giấy pháp do NHNN cấp. - Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng thanh tra ngân hàng... - Kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước về tiền tệ và ngân hàng. - Kiến nghị, yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để đảm bảo an toàn hoạt động NH và phòng ngừa, ngăn chặn hành vi dẫn đến vi phạm pháp luật. 23 - Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan Nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật. b. Phương pháp thanh tra * Thanh tra trên cơ sở tuân thủ - Bảo đảm an toàn hệ thống các tổ chức tín dụng: Hoạt động thanh tra ngân hàng thực hiện việc thanh tra, giám sát việc chấp hành chính sách, pháp luật trong hoạt động của tổ chức tín dụng góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh. - Bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền: Do yêu cầu thực tế đòi hỏi, sự thỏa mãn nhu cầu gặp nhau nên người gửi tiền có nơi gửi, đó là ngân hàng, và người nhận tiền gửi được phép sử dụng số tiền này để cho vay hay đầu tư kiếm lời, trên nguyên tắc có vay có trả kèm theo những thỏa thuận khác. Nhưng vì một lý do nào đó dẫn đến người gửi tiền bị thiệt thòi, thậm chí bị tước đoạt khi ngân hàng bị đổ vỡ, mất khả năng thanh toán. Để bảo vệ quyền lợi cho người gửi tiền và an toàn hệ thống ngân hàng, một trong những biện pháp là Ngân hàng Trung Ương phải thường xuyên thanh tra các tổ chức tín dụng. - Phục vụ việc thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia: Thanh tra ngân hàng là công cụ, là chức năng thiết yếu quản lý Nhà nước của Ngân hàng Nhà nước về tiền tệ và hoạt động Ngân hàng. Thông qua hoạt động của mình, thanh tra Ngân hàng thực hiện việc giám sát thường xuyên và tiến hành các cuộc thanh tra trực tiếp đối với các tổ chức tín dụng, nhằm phát hiện, ngăn chặn các vi phạm; kiến nghị biện pháp bảo đảm thi hành pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng. - Phòng ngừa, phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm pháp luật; phát hiện những sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật để kiến nghị với cơ quan nhà nước có thẩm quyền các biện pháp khắc phục; phát huy nhân tố tích cực; góp phần nâng cao hiệu lực, hiệu quả của hoạt động quản lý nhà 24 nước; bảo vệ lợi ích của nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của cơ quan, tổ chức, cá nhân. * Thanh tra trên cơ sở rủi ro - Khái niệm: Thanh tra, giám sát trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra trong đó tập trung vào việc đánh giá mức độ rủi ro một TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp; đồng thời cũng trên cơ sở đánh giá mức độ rủi ro, nguồn lực để kiểm soát, cảnh báo, xử lý rủi ro của TCTD; đưa ra những giải pháp buộc TCTD phải có hành động phù hợp để phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro; duy trì an toàn hệ thống các TCTD. - Đặc điểm: + Tập trung vào việc đánh giá tổng thể TCTD thông qua việc xem xét, kiểm tra hồ sơ tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý của TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá các yếu tố định lượng, định tính trong đó các yếu tố định tính là chủ yếu; đối lập với Thanh tra tuân thủ là Thanh tra các yếu tố định lượng. Khái niệm thanh tra trên cơ sở rủi ro có nội dung hơn nhiều so với thanh tra trên cơ sở tuân thủ. + Cho phép định hướng thanh tra vào những lĩnh vực, những TCTD có mức độ rủi ro cao và rủi ro có khả năng tác động tới sự an toàn của hệ thống TCTD. Cho phép cơ quan thanh tra có thể chủ động phân bổ nguồn lực vào những lĩnh vực cần thanh tra, giám sát nhiều hơn. + Thực hiện thanh tra dựa nhiều vào báo cáo kiểm toán nội bộ của TCTD. + Kết hợp cả đánh giá khách quan và chủ quan của thanh tra viên. + Đòi hỏi thanh tra ngân hàng thực hiện cả việc dự báo. Việc này thể hiện rõ nét nhất khi thanh tra ngân hàng lập báo cáo giám sát vi mô phải lập ra 25 các giả thuyết và kiểm tra bằng việc sử dụng các mô hình, thuật toán với sự trợ giúp của công nghệ thông tin. 1.2.4 Tiêu chí đánh giá kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với hoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại a. Tiêu chí đánh giá trực tiếp kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các Ngân hàng Thương mại * Số lượng, mức độ sai phạm, tồn tại phát hiện qua công tác thanh tra Trong công tác thanh tra hoạt động tín dụng việc nhận định, đánh giá và chỉ ra các sai phạm, tồn tại là rất quan trọng. Tiêu chí này thể hiện thông qua số lượng những sai phạm, tồn tại trong hoạt động tín dụng mà Thanh tra chi nhánh đã phát hiện trong quá trình thanh tra tại các NHTM. Trong đó chủ yếu sai phạm trong công tác thẩm định, cho vay không đủ điều kiện vay vốn, kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay chưa đúng quy định, sử dụng vốn vay sai mục đích, chấp hành chưa nghiêm chỉnh lãi suất cho vay theo quy định, phân loại nợ sai quy định, công tác định giá tài sản đảm bảo... * Số lượng sai phạm nghiêm trọng phát hiện qua công tác thanh tra được xử lý Các loại sai phạm trong công tác thanh tra hoạt động tín dụng rất đa dạng, tuy nhiên nếu những sai phạm chỉ mang tính chất đơn lẻ, mức độ chưa nghiêm trọng thì việc xử lý vi phạm chỉ đơn thuần là các kiến nghị, đề xuất khắc phục, bổ sung, chấn chỉnh, rút kinh nghiệm... Tuy nhiên khi các sai phạm mang tính chất nghiêm trọng, gây rủi ro hoặc ảnh hưởng lớn đến chất lượng tín dụng, quy mô hoạt động như vi phạm quy chế an toàn về vốn, quy chế cho vay, phân loại nợ, dự phòng, giới hạn cấp tín dụng... thì cần được phát hiện và kết luận chính xác để xử lý kịp thời, phòng ngừa và hạn chế rủi ro. * Số lượng sai phạm được khắc phục sau thanh tra 26 Việc theo dõi thực hiện các kiến nghị sau thanh tra được thực hiện theo Thông tư số 01/2013/TT-TTCP ngày 12/3/2013 của Thanh tra Chính phủ quy định về hoạt động theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra. Theo đó tiêu chí này thể hiện số lượng các kiến nghị sau thanh tra được các NHTM nghiêm túc thực hiện theo đúng thời gian quy định. Sự đảm bảo tính khả thi của kiến nghị, hay nói cách khác những kiến nghị xử lý của thanh tra được tiếp thu, thực hiện một cách triệt để, nghiêm túc sẽ giúp cho hoạt động của hệ thống NHTM hạn chế được rủi ro, đồng thời góp phần đảm bảo mục tiêu an toàn và hiệu quả đúng theo quy định của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng. * Số lượng kiến nghị, đề xuất đến các cơ quan có thẩm quyền về quy chế, quy định pháp luật liên quan đến hoạt động ngân hàng Để hoạt động thanh tra đạt hiệu quả cao cần nghiên cứu, áp dụng các quy chế, quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động của ngân hàng. Thực tế trong quá trình thanh tra trực tiếp tại các đơn vị nếu phát hiện ra những bất cập, thiếu thực tiễn về cơ chế, chính sách không còn phù hợp hoặc đã lỗi thời với hoạt động của NHTM thời hiện đại thì cần có những kiến nghị, đề xuất đúng nội dung, thẩm quyền đến cơ quan ban hành văn bản, pháp luật nhằm hoàn thiện công tác thanh tra. Có như vậy, hoạt động của NHTM được đảm bảo là luôn có những điều chỉnh thích nghi với những điều kiện mới, những biến động của nền kinh tế. Từ đó, mục tiêu về hoạt động thanh tra của NHNN đối với NHTM là đảm bảo hoạt động của hệ thống NHTM an toàn và hiệu quả ngày càng được hoàn thiện. 27 b. Tiêu chí đánh giá gián tiếp kết quả công tác thanh tra của Ngân hàng Nhà nước đối với các Ngân hàng Thương mại Việc đánh giá gián tiếp kết quả công tác thanh tra thông qua hiệu quả hoạt động của các NHTM sau khi được thanh tra, thể hiện qua những tiêu chí sau: * Tình hình tăng trưởng dư nợ, cơ cấu tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn. Đánh giá tốc độ tăng trưởng quy mô, cơ cấu tín dụng thông qua các tiêu chí: Kết quả tăng trưởng có phù hợp với quy định của NHNN về định hướng tăng trưởng trong từng thời kỳ, mức độ tập trung cho vay theo nhóm khách hàng, ngành, lĩnh vực... * Chất lượng tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn Hoạt động thanh tra, giám sát góp phần đảm bảo an toàn cho hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM, trong đó có rủi ro nợ xấu rất được chú trọng. Hoạt động thanh tra nhằm ngăn chặn, phát hiện và phòng ngừa rủi ro trong hoạt động, chấn chỉnh các NHTM thực hiện đúng quy chế, quy định của pháp luật. 1.2.5. Nhân tố tác động đến hoạt động thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nhà nước đối với Ngân hàng Thương mại a. Các nhân tố bên trong * Chất lượng đội ngũ thanh tra Cán bộ thanh tra ngân hàng phải nắm vững nghiệp vụ ngân hàng, các quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng mới có khả năng phát hiện sai sót, khuyết điểm của các ngân hàng và đưa ra cảnh báo sớm cho các NHTM. Mặt khác, thanh tra ngân hàng là người hiểu và nắm rõ nhất về tình hình hoạt động của ngân hàng, họ không chỉ đưa ra cảnh báo sớm cho các NHTM mà còn tham mưu cho Thống đốc NHNN trong việc chỉ đạo, điều hành hoạt động của NHTM. 28 * Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thanh tra Kết quả thực hiện công tác thanh tra không có kết quả đồng nhất giữa việc thực hiện thanh tra đơn vị này với đơn vị khác, giữa đoàn thanh tra này với đoàn thanh tra khác nên việc đánh giá chất lượng hoạt động thanh tra khó hơn so với ngành nghề khác. Vì vậy, giữ vững đạo đức nghề nghiệp đối với cán bộ thanh tra rất quan trọng, đòi hỏi tinh thần trách nhiệm cao, nghiêm túc trong việc tìm ra và xử lý các sai phạm. Nhờ đó mà hoạt động thanh tra có hiệu quả hơn. * Điều kiện hoạt động Trong nền kinh tế ngày càng phát triển kéo theo hiện đại hóa công nghệ trong lĩnh vực ngân hàng, thúc đẩy sự phát triển các dịch vụ tài chính phục vụ nhu cầu của con người. Trước tình hình đó đòi hỏi hoạt động thanh tra phải trang bị cơ sở vật chất, phương tiện làm việc, hệ thống công nghệ hiện đại... để chủ động theo kịp sự thay đổi đó nhằm hỗ trợ đắc lực cho hoạt động TTNH được diễn ra thuận lợi với thông tin được cập nhập một cách đầy đủ, nhanh chóng, kịp thời. Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động thanh tra cũng như cơ chế đãi ngộ đối với thanh tra viên có tác động trực tiếp tới hiệu quả hoạt động thanh tra. * Phương pháp thanh tra áp dụng Việc lựa chọn phương pháp thanh tra phù hợp với hoạt động ngày càng hiện đại của hệ thống NHTM đóng vai trò rất quan trọng trong việc nâng cao chất lượng công tác thanh tra. Bên cạnh đó phương pháp thanh tra được áp dụng cũng phải phù hợp với trình độ đội ngũ cán bộ thanh tra, với mức độ phát triển của hệ thống quản lý thông tin cũng như số lượng các dịch vụ ngân hàng hiện đại. b. Các nhân tố bên ngoài * Sự hoàn thiện của hệ thống pháp luật 29 Khung pháp lý đối với hoạt động TTNH được hiểu là các quy định của pháp luật đối với hoạt động thanh tra của NHTW đối với NHTM trên cơ sở chặt chẽ và rõ ràng. Trong đó, quy định pháp lý đối với NHTW có đảm bảo rõ ràng và chặt chẽ về chức năng, nhiệm vụ và vai trò của NHTW trong hoạt đồng thanh tra. Một khuôn khổ pháp lý đầy đủ, rõ ràng và phù hợp với thực tiễn sẽ tạo tiền đề và là công cụ sắc bén của hoạt động thanh tra. Ngược lại, với một hệ thống pháp luật và quy chế thiếu đồng bộ, không rõ ràng và không phù hợp với thực tiễn sẽ gây ra sự lãng phí nguồn lực thanh tra, làm giảm hiệu quả công tác thanh tra. * Sự phối hợp giữa các cơ quan quản lý Nhà nước có liên quan đến hoạt động TTNH Sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ và chia sẻ thông tin giữa các cơ quan quản lý Nhà nước trên các lĩnh vực khác nhau sẽ giúp nâng cao chất lượng thanh tra của NHNN. Vì vậy, TTNH cần trao đổi thông tin và phối hợp với các cơ quan quản lý Nhà nước trong việc triển khai công tác thanh tra, quá trình thực hiện và đưa ra kết quả. Mặc dù NHTW được giao trách nhiệm thực hiện thanh tra đối với hệ thống ngân hàng, tuy nhiên các cơ quan khác với các mục đích khác nhau cũng có những thông tin và các hoạt động. Như vậy việc đưa ra cơ chế phối hợp giữa các cơ quan, tổ chức có liên quan trong hoạt động TTNH sẽ giúp NHTW tận dụng được các nguồn thông tin nhiều chiều cho hoạt động thanh tra. * Nhận thức của NHTM về vai trò của TTNH trong hoạt động tín dụng Hoạt động thanh tra của NHNN nhằm mục đích đánh giá hoạt động của NHTM, bảo đảm sự an toàn trong hoạt động của các NHTM. Vì vậy, các NHTM cần nhận thức đúng đắn về những lợi ích mà hoạt động thanh tra ngân hàng mang lại. Cần có cơ chế phối hợp tích cực giữa hai bên nhằm mang lại 30 hiệu quả cao nhất, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM. * Chất lượng kiểm soát nội bộ của NHTM trong hoạt động tín dụng Tại các NHTM, kiểm soát nội bộ là tổng thể hệ thống các văn bản và các quy định về ngân hàng, các cơ chế kiểm soát được cài đặt trong tất cả các nghiệp vụ thuộc hệ điều hành của ngân hàng, hệ thống thông tin báo cáo. Cơ chế kiểm soát nội bộ được thiết lập do nhu cầu kiểm soát các hoạt động quản lý, điều hành, tác nghiệp và đảm bảo tính tuân thủ nhằm hạn chế và kiểm soát những rủi ro có thể phát sinh trong quy trình nghiệp vụ và hoạt động của ngân hàng. Một hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp là nhân tố quan trọng đảm bảo hoạt động kinh doanh của ngân hàng an toàn và hiệu quả. Chính vì vậy, trong quá trình thanh tra, NHNN luôn chú ý đặc biệt đến hoạt động kiểm soát nội bộ cũng như sử dụng hoạt động này như một kênh thông tin quan trọng hỗ trợ cho hoạt động thanh tra. Một mặt, NHNN đưa ra yêu cầu tối thiểu mà kiểm soát nội bộ phải đáp ứng, mặt khác tạo ra động lực khuyến khích các NHTM hướng tới việc áp dụng những chuẩn mực cao hơn trong hoạt động kiểm soát. Qua đó, NHNN sử dụng kiểm soát nội bộ NHTM như một căn cứ quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro và năng lực quản trị rủi ro của NHTM đồng thời là căn cứ để tiến hành phân bổ nguồn lực thanh tra. 1.3. MỘT SỐ KINH NGHIỆM VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG THANH TRA NGÂN HÀNG CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 1.3.1. Kinh nghiệm về tổ chức và hoạt động thanh tra ngân hàng của Ngân hàng Trung Ương tại một số nước trên thế giới Tham khảo kinh nghiệm tổ chức và hoạt động của TTNH một số nước trong khu vực và trên thế giới cho thấy hoạt động TTNH được các nước đặc biệt chú trọng. Mặc dù có sự khác nhau về mô hình tổ chức, nội dung và cách 31 thức hoạt động, song hoạt động TTNH ở các nước đều có mục tiêu chung đó là đánh giá sự ổn định, phát triển, việc tuân thủ pháp luật của các NHTM qua đó bảo vệ lợi ích chính đáng của người gửi tiền. - Tại Mỹ: Các ngân hàng hoạt động trong một hệ thống quản lý ngân hàng kép, nghĩa là cả chính quyền liên bang và tiểu bang đều có quyền kiểm soát đối với ngân hàng. Hệ thống này được thiết lập nhằm giúp chính quyền tiểu bang kiểm soát chặt chẽ hơn hoạt động ngân hàng trong phạm vi lãnh thổ của mình, đồng thời đảm bảo cho các ngân hàng được chính quyền tiểu bang và cộng đồng địa phương đối xử công bằng khi mở rộng hoạt động sang các bang khác nhau. Các cơ quan quản lý hệ thống tài chính quan trọng của Chính phủ Mỹ là Cục kiểm soát tiền tệ, Hệ thống dự trữ liên bang, Công ty bảo hiểm tiền gửi liên bang, Bộ Tư pháp, Ủy ban chứng khoán và hối đoái cũng có vai trò quản lý ngân hàng nhưng kém quan trọng hơn, trong khi đó Hội đồng ngân hàng bang là cơ quan quản lý cấp bang cao nhất đối với ngân hàng Mỹ. Công tác thanh tra được tiến hành bởi ba cơ quan là: Cơ quan điều tra tiền thường kiểm tra các Ngân hàng lớn khoảng hai năm một lần; Bảo hiểm tiền gửi Liên bang (SDIC) thường kiểm tra định kỳ ba năm một lần và hệ thống dự trữ Liên bang (FED) có chu kỳ thanh tra ngắn hơn, thường 1,5 năm một lần. Các cơ quan có thể sử dụng kết quả của nhau, nội dung thanh tra không báo trước cho TCTD. - Tại Anh: Ngân hàng Anh không thực hiện định kỳ các cuộc thanh tra tại chỗ. Việc thanh tra các NHTM được tiến hành dựa trên cơ sở nghiên cứu các báo cáo định kỳ, thông qua các cuộc phỏng vấn thường xuyên theo phạm vi rộng và thảo luận với các nhà quản lý cao cấp của ngân hàng đó. Các thông tin bổ sung không có trong báo cáo thống kê cũng thường xuyên được hỏi đến. Ngân hàng Trung ương cũng thường xuyên duy trì mối quan hệ chặt chẽ với các cơ quan giám sát nước ngoài. 32 - Tại Trung Quốc: Việc giám sát các ngân hàng và các định chế tài chính khác ở Trung Quốc được ngân hàng nhân dân Trung Hoa tiến hành thông qua vụ thanh tra và kiểm soát. Các cuộc thanh tra tại chỗ thường được tiến hành một lần trong ba năm đối với NHTM nhà nước, ngân hàng nước ngoài và các định chế tài chính phi ngân hàng; Còn các định chế tài chính thuộc sở hữu tập thể được thanh tra hai năm một lần ... Riêng hợp tác xã tín dụng được giao cho Ngân hàng nông nghiệp giám sát. - Tại Singapore: Cơ quan Tiền tệ Singapore (MAS) được thành lập năm 1971, là NHTW của Singapore, thực hiện Thanh tra, giám sát hợp nhất đối với khu vực tài chính, đồng thời chịu trách nhiệm xây dựng và phát triển Singapore trở thành trung tâm tài chính quốc tế. MAS giám sát liên tục một TCTC nhằm xác định và chỉ ra những rủi ro tiềm tàng có thể tác động đến sự an toàn và lành mạnh của một TCTC, hoặc tác động đến tính minh bạch và bình đẳng của các thông lệ thị trường. 1.3.2. Bài học kinh nghiệm đối với công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương Việt Nam Qua nghiên cứu mô hình và hoạt động của thanh tra NHTW các nước cho thấy hoạt động thanh tra đều dựa trên hai phương pháp chính là GSTX và TTTC. Trong đó, GSTX được thanh tra NHTW các nước hết sức coi trọng, bởi vì GSTX mới là cách thức kiểm tra thường xuyên và liên tục nhất đối với các NHTM. Do đó vấn đề quan trọng là phải tinh nhuệ bộ máy thanh tra, làm sao để các NHTM mặc dù ít bị thanh tra tại chỗ nhưng vẫn biết rằng mình luôn bị theo dõi và sẽ bị thanh tra tại chỗ bất cứ lúc nào khi NHTW phát hiện dấu hiệu vi phạm thông qua các kênh thông tin từ xa. Ở Việt Nam, GSTX lâu nay vẫn chưa được quan tâm đúng mức, chưa đặt đúng tầm quan trọng vốn có của nó, thanh tra NHTW chủ yếu vẫn dựa vào trụ cột thanh tra tại chỗ để giám sát các NHTM. Hiện nay, khi mà các 33 NHTM đang tăng lên rất nhiều, GSTX sẽ trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Thanh tra NHNN Việt Nam phải đặt vấn đề cải cách công tác GSTX lên hàng đầu để đảm bảo hiệu quả và hiệu lực của bộ máy thanh tra ngân hàng. Bên cạnh đó, hoạt động thanh tra tại chỗ của thanh tra NHTW các nước thường không quy định lịch trình thanh tra cụ thể, có thể một NHTM bị thanh tra nhiều lần trong một năm cũng có thể có NHTM không bị thanh tra trong thời gian dài hơn. Vấn đề quyết định thanh tra tại chỗ tại các nước tiên tiến chủ yếu dựa vào thông tin chỉ điểm từ GSTX và nhiều nguồn thông tin khác như: báo chí, công an, tình báo, chính quyền địa phương, thậm chí từ doanh nghiệp, cá nhân là khách hàng của NHTM... Nhờ vậy, việc kiểm soát hoạt động của các NHTM sẽ đạt hiệu quả cao hơn. Đối với mỗi cuộc thanh tra, NHTW các nước phát triển thường áp dụng phương pháp bất ngờ khiến cho NHTM không kịp che dấu những bằng chứng vi phạm và luôn ở trong tình trạng lo sợ bị thanh tra bất ngờ nên sẽ phải chấp hành quy định pháp luật một cách nghiêm chỉnh và thường xuyên. 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 Dựa trên những cơ sở lý luận về hoạt động thanh tra của NHTW đối với NHTM, nội dung chương 1 cho thấy việc hoàn thiện công tác TTNH là rất quan trọng và cần thiết, trong chương này luận văn đã giải quyết được một số vấn đề nghiên cứu trọng tâm sau đây: - Hệ thống hóa các vấn đề cơ bản về hoạt động thanh tra của NHTW đối với NHTM. - Cụ thể hóa các nội dung trong công tác TTNH trong hoạt động tín dụng. - Đề xuất các tiêu chí cụ thể để đánh giá hoạt động TTNH. - Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động TTNH. - Từ kinh nghiệm hoạt động thanh tra giám sát của các nước trên thế giới, rút ra bài học kinh nghiệm đối với công tác thanh tra của NHNN Việt Nam. Đây là những nội dung cơ bản đối với công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng, là cơ sở để phân tích, đánh giá với thực trạng công tác thanh tra tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk trong giai đoạn 2010 – 2014, qua đó có thể đánh giá những ưu, nhược điểm và nguyên nhân nhằm hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh trong thời gian tới. 35 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 2.1. GIỚI THIỆU VỀ CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK VÀ KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 2.1.1. Giới thiệu về chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk a. Cơ cấu tổ chức của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk Cơ cấu tổ chức của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk bao gồm: Giám đốc Chi nhánh, 2 Phó Giám đốc phụ trách bộ phận và 6 phòng ban theo chức năng, với tổng số cán bộ định biên là 58 người. Quy chế hoạt động của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk thực hiện theo quyết định số 289/QĐ-NHNN ngày 25/02/2014 của Thống đốc NHNN quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của chi nhánh NHNN thành phố Hải Phòng, thành phố Đà Nẵng, thành phố Cần Thơ, tỉnh Nghệ An và tỉnh Đắk Lắk. Theo đó, chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk là đơn vị phụ thuộc của NHNN, chịu sự lãnh đạo và điều hành tập trung, thống nhất của Thống đốc NHNN, có chức năng tham mưu, giúp Thống đốc quản lý Nhà nước về tiền tệ và hoạt động ngân hàng trên địa bàn và thực hiện một số nghiệp vụ NHTW theo uỷ quyền của Thống đốc. 36 GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P.GIÁM ĐỐC P. THANH TRA, GIÁM SÁT P. NGHIÊN CỨU TỔNG HỢP P. KIỂM SOÁT NỘI BỘ P. HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ P. TIỀN TỆ KHO QUỸ P. KẾ TOÁN THANH TOÁN Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk b. Nhiệm vụ, quyền hạn của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk Chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk thực hiện nhiệm vụ và quyền hạn trên địa bàn theo quy định của NHNN và của pháp luật với các nội dung sau: - Tổ chức phổ biến, tuyên truyền và triển khai thực hiện các văn bản quy phạm pháp luật của Nhà nước, văn bản chỉ đạo, điều hành của Thống đốc về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối đến các TCTD, các tổ chức khác và người dân trên địa bàn. - Thống kê, thu thập thông tin, nghiên cứu, phân tích tình hình kinh tế, tiền tệ trên địa bàn để tham mưu cho Thống đốc trong điều hành, thực hiện chính sách tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối; tham mưu cho cấp ủy, chính quyền địa phương về lĩnh vực liên quan đến tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối phục vụ xây dựng và phát triển kinh tế - xã hội; thực hiện công tác thông tin tín dụng. - Thực hiện việc cấp, sửa đổi, bổ sung, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động của TCTD, chấp thuận việc mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể TCTD và chấp thuận nội dung khác của các TCTD trên địa bàn theo ủy quyền của Thống đốc. 37 - Giám sát, chỉ đạo việc mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, kiểm soát đặc biệt và giải thể TCTD trên địa bàn theo ủy quyền của Thống đốc. - Thực hiện thanh tra, giám sát, xử lý vi phạm pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối. - Thực hiện công tác phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố. - Cung ứng dịch vụ thanh toán, ngân quỹ và các dịch vụ ngân hàng trung ương khác cho các TCTD và Kho bạc Nhà nước. - Quản lý Nhà nước về ngoại hối, hoạt động ngoại hối và hoạt động kinh doanh vàng. - Thực hiện nghiệp vụ tái cấp vốn và cho vay thanh toán đối với các TCTD khi được Thống đốc ủy quyền. - Quản lý Nhà nước về tiền tệ, kho quỹ, bảo đảm an toàn về tài sản, tiền giấy, tiền kim loại và các giấy tờ có giá bảo quản tại Chi nhánh và khi giao nhận theo quy định. - Thực hiện quản lý Nhà nước về bảo hiểm tiền gửi theo phân công, ủy quyền của Thống đốc. - Thực hiện công tác phòng, chống tham nhũng và tội phạm; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; tiếp công dân, xử lý đơn thư, khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo quy định. - Thực hiện quy chế dân chủ cơ sở, cải cách hành chính, văn hóa công sở. - Báo cáo, trả lời chất vấn theo yêu cầu của cấp ủy, chính quyền địa phương, Hội đồng nhân dân và Đoàn Đại biểu Quốc hội; trả lời kiến nghị của các cơ quan báo chí về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối. - Quản lý tài chính, tài sản được giao theo quy định. 38 - Thực hiện công tác quốc phòng, an ninh; công tác bảo vệ, phòng cháy, chữa cháy, phòng chống thiên tai, đảm bảo an ninh, trật tự an toàn tại Trụ sở chi nhánh và các cơ sở vật chất khác thuộc thẩm quyền quản lý của chi nhánh. - Thực hiện chế độ thông tin, báo cáo theo quy định. - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Thống đốc giao. 2.1.2. Khái quát tình hình hoạt động của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn a. Mạng lưới hoạt động của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk Giai đoạn 2010 – 2014, mạng lưới hoạt động của các TCTD trên địa bàn tỉnh phát triển cả về số lượng và quy mô hoạt động. Giai đoạn 2010 – 2014, có 09 chi nhánh NHTM khai trương hoạt động trên địa bàn tỉnh nâng tổng số đầu mối NHTM trên địa bàn lên 30 đơn vị (bao gồm: 08 chi nhánh NHTM Nhà nước; 19 chi nhánh NHTM cổ phần; 01 chi nhánh NH Chính sách Xã hội; 01 chi nhánh NH Phát triển khu vực Đắk Lắk – Đăk Nông và 01 NH Hợp tác xã). Bảng 2.1. Mạng lưới hoạt động của các Ngân hàng Thương mại Tiêu chí Năm NHTM nhà nước NHTM cổ phần NH CSXH NH PT Khu vực NH Hợp tác xã Tổng cộng 2010 Chi nhánh PGD 2011 Chi nhánh PGD 2012 Chi nhánh PGD 2013 Chi nhánh PGD 2014 Chi nhánh PGD 7 49 7 53 7 56 8 57 8 57 12 1 15 14 16 1 22 14 18 1 31 14 18 1 39 14 19 1 40 14 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 21 78 25 89 27 101 28 110 1 30 5 116 Nguồn: Báo cáo NHNN – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Nhìn chung, qua bảng số liệu 2.2 cho thấy số lượng mạng lưới các chi nhánh NHTM có tốc độ tăng trưởng nhanh giai đoạn 2010 – 2012, tốc độ 39 tăng 28,5%. Đến năm 2013 – 2014 tốc độ tăng chậm dần (tốc độ tăng năm 2013 là 3,7%, năm 2014 là 7,1%). b. Tình hình hoạt động của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk * Hoạt động huy động vốn Bảng 2.2 Cơ cấu huy động vốn của các NHTM trên địa bàn 2010 – 2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu 1.Phân theo loại tiền 2010 2011 2012 2013 8.373 12.143 13.474 19.117 20.942 45,30% 11,00% 46,50% 13,6% 7.461 11.122 12.632 18.348 20.390 89,10% 91,60% 93,80% 96,00% 97,40% 49,10% 13,60% 45,30% 15,40% 912 1.021 842 769 552 10,90% 8,40% 6,20% 4,00% 2,60% 12,00% -17,40% -8,70% -28,30% Tốc độ tăng (%) - VND Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) - Ngoại tệ và vàng Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) 2014 2. Phân theo thành phần tiền gửi 8.373 12.143 13.474 19.117 20.942 - Tiền gửi các TCKT 2.871 3.677 1.930 3.209 3.227 34,30% 30,30% 14,40% 16,70% 15,40% 28,10% -47,50% 66,30% 0,60% Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) - Tiền gửi dân cư Tỷ trọng (%) 5.100 7.670 10.958 15.248 17.477 60,90% 63,20% 81,30% 79,80% 84,60% 50,40% 42,90% 39,10% 16,30% 402 796 586 660 238 4,80% 6,60% 4,30% 3,50% 1,10% 98,00% -26,40% 12,60% -64,80% Tốc độ tăng (%) - Phát hành giấy tờ có giá Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) 40 3. Phân theo kỳ hạn tiền gửi 8.373 12.143 13.474 19.117 20.942 - Kỳ hạn dưới 12 tháng 6.296 10.111 12.547 16.207 18.722 75,20% 83,30% 93,10% 84,80% 89,40% 60,60% 24,00% 29,20% 15,52% 2.077 2.032 927 2.910 2.220 24,80% 16,70% 6,90% 15,20% 10,60% -2,20% -17,40% 213,90% -23,71% Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) - Kỳ hạn từ 12 tháng trở lên Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) Nguồn: Báo cáo NHNN – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Nhìn vào bảng số liệu 2.2 ta thấy huy động vốn của các TCTD trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk qua các năm tăng trưởng cao. Năm 2011, mặc dù tình hình kinh tế cả nước gặp khó khăn nhưng huy động vốn toàn tỉnh vẫn đạt mức tăng trưởng cao 45,3%. Nguyên nhân ngay từ đầu năm các TCTD trên địa bàn đã đẩy mạnh công tác huy động vốn với nhiều hình thức khuyến mãi thu hút khách hàng, như: tiết kiệm lĩnh lãi cuối kỳ, tiết kiệm tự động, tiết kiệm rút gốc linh hoạt, lãi suất bậc thang, tiết kiệm dự thưởng “rồng vàng thăng long”, tiết kiệm phát lộc, tiết kiệm tiền gửi tương lai, sản phẩm 8 chữ vàng... Hầu hết nguồn vốn huy động của các khối chi nhánh ngân hàng đều tăng trưởng mạnh so với đầu năm. Cùng với lãi suất huy động vốn ngân hàng tăng và gửi tiền vào ngân hàng vẫn là an toàn, hiệu quả nhất. Năm 2011, tình hình kinh tế xã hội gặp nhiều khó khăn, lạm phát tăng cao ở những tháng đầu năm, giá vàng biến động mạnh, với sự nỗ lực, cố gắng của các TCTD trên địa bàn, công tác huy động vốn vẫn đạt được kết quả đáng khích lệ. Năm 2013, tổng huy động vốn cao nhất trong giai đoạn 2010 - 2014 (đạt 20.942 tỷ đồng, tăng 150,1% so với năm 2011). Trong đó, khối NHTM Nhà nước tăng 23,8%, khối NHTM Cổ phần tăng 65,7%, Ngân hàng chính 41 sách tăng 85%, hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân tăng 16,8%. Có thể thấy tỷ trọng huy động vốn của các NHTM nhà nước khi nào cũng chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng nguồn vốn huy động trên toàn địa bàn, sau đó là khối các NHTM cổ phần, Ngân hàng Hợp tác xã và Ngân hàng chính sách xã hội chiếm tỷ trọng không đáng kể. Có sự chênh lệch này là do thói quen và quan điểm của người dân thường muốn gửi tiền vào các TCTD vốn chủ sở hữu nhà nước do có sự tin tưởng và an toàn cao. Nhìn vào bảng số liệu 2.2 cho thấy, trong cơ cấu nguồn vốn huy động phân theo thành phần tiền gửi: huy động vốn ở khu vực dân cư chiếm tỷ trọng cao nhất và có xu hướng tăng dần qua các năm (năm 2010: 60,9%; năm 2011: 63,2%; năm 2012: 81,3% ; năm 2013 là 79,8% và năm 2014 là 84,6%); trong khi đó tỷ trọng huy động vốn từ các tổ chức kinh tế có xu hướng giảm (năm 2010: 34,3%; năm 2011: 30,28%; năm 2012: 14,3%, năm 2013: 16,7% và năm 2014: 15,4%). Kết quả này cho thấy tiềm năng huy động vốn từ khu vực dân cư trên địa bàn tỉnh còn rất lớn. Xét về cơ cấu huy động vốn phân theo thời hạn thì từ năm 2010 – 2014, nguồn vốn huy động tập trung vào các kỳ hạn ngắn và có xu hướng tăng, tỷ trọng tiền gửi có kỳ hạn dưới 12 tháng năm 2010 là 75,2%, năm 2011 là 83,3%, năm 2012 là 93,1%, năm 2014 84,8%, năm 2014 là 89,4%). * Hoạt động cho vay Bám sát mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của tỉnh và nhu cầu vốn của các thành phần kinh tế trên địa bàn, trong những năm qua, các TCTD trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk đã chủ động mở rộng cho vay vốn theo đúng các quy định của pháp luật. 42 Bảng 2.3 Dư nợ của các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn 2010 – 2014 Năm Dư nợ Tốc độ tăng (%) 2010 2011 2012 Đơn vị tính: Tỷ đồng 2013 2014 23.595 29.056 31.544 34.714 37,5% 23,14% 8,56% 10,05% Nguồn: Báo cáo NHNN – Chi nhá nh tỉnh Đắk Lắk 40.709 17,27% Nguồn: Báo cáo NHNN – Chi nhánh tỉnh Đắk Lắk Hình 2.2 Dư nợ của các TCTD trên địa bàn 2010 – 2014 Dư nợ cho vay của các NHTM trên địa bàn tăng trưởng qua các năm 2010 – 2014, tuy nhiên tốc độ tăng chậm lại ở năm 2012 và 2013, đến năm 2014 dư nợ cho vay có xu hướng tăng cao hơn do nền kinh tế đã có sự chuyển hướng cho phát triển đầu tư đối với hoạt động sản xuất kinh doanh. Dư nợ của các TCTD trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk luôn đạt mức năm sau cao hơn năm trước trong giai đoạn từ năm 2010 - 2014, mặc dù tốc độ tăng trưởng qua các năm có xu hướng chậm dần (năm 2010: 37,5%; năm 2011: 23,14%; năm 2012: 8,56%; năm 2013: 10,05%; năm 2014: 17,27%). Nguyên nhân do tình hình kinh tế cả nước gặp khó khăn dưới ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính và suy thoái kinh tế toàn cầu diễn biến phức tạp, lạm phát tăng cao. Tuy nhiên năm 2014 tốc độ tăng trưởng dư nợ đã tăng lên cho thấy tình hình kinh tế - xã hội trên địa bàn tỉnh đã bắt đầu khởi sắc. 43 Năm 2010 -2014, dư nợ cho vay của các khối NHTM nhà nước chiếm tỷ trong cao nhất, riêng năm 2010 và 2014 chiếm trên 70% tổng dư nợ cho vay, các năm 2011 - 2013 chiếm tỷ trọng thấp hơn (năm 2011: 66,24%; năm 2012: 69,37%; năm 2013: 63,33%). Nguồn: Báo cáo chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk Hình 2.3 Dư nợ phân theo khối NHTM từ 2010 - 2014 Như vậy, mặc dù hoạt động sản xuất, kinh doanh trên địa bàn gặp nhiều khó khăn nhưng chi nhánh NHNN tỉnh đã chỉ đạo các TCTD trên địa bàn thực hiện quyết liệt các giải pháp tiền tệ - tín dụng của NHNN nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, hộ gia đình; tập trung nguồn vốn để cho vay đối với các lĩnh vực ưu tiên, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp, hộ gia đình tiếp cận nguồn vốn vay để sản xuất kinh doanh. * Kết quả hoạt động kinh doanh Kết quả hoạt động kinh doanh của hệ thống NHTM trong giai đoạn 2010 – 2014 tăng qua các năm (năm 2011: 11,28%; năm 2012: 3,35%; năm 2013: 5,78%; năm 2014: 11,29%). 44 Bảng 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn Năm Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Tốc độ tăng (%) 2010 2011 2012 Đơn vị tính: Tỷ đồng 2013 2014 637.201 709.088 732.830 775.189 11,28% 3,35% 5,78% Nguồn: Báo cáo chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk 862.735 11,29% Hầu hết các NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk đều hoạt động kinh doanh có lãi, trừ một số chi nhánh mới thành lập, chi nhánh có tỷ lệ nợ xấu cao. 2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK 2.2.1. Tổ chức công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk Thanh tra NHNN chi nhánh là một phòng trực thuộc NHNN chi nhánh tỉnh, hoạt động còn phụ thuộc nhiều vào sự điều hành, chỉ đạo của lãnh đạo NHNN chi nhánh. Thanh tra NHNN chi nhánh tỉnh vừa chịu sự quản lý của Giám đốc NHNN chi nhánh, vừa chịu sự chỉ đạo nghiệp vụ và các chương trình thanh tra của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng. Cơ cấu tổ chức của Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đã có những bước phát triển nhanh chóng, nhất là về công tác nhân sự đang dần được trẻ hóa. Hiện nay, lực lượng cán bộ thanh tra của chi nhánh là 16 người, tăng 6 người so với năm 2010, trong đó gồm 7 thanh tra viên và 9 chuyên viên. Trình độ toàn bộ cán bộ phòng thanh tra đạt đại học và trên đại học thuộc chuyên ngành tài chính – ngân hàng. Hầu hết các cán bộ thanh tra chi nhánh đều đào tạo qua các lớp thanh tra viên, quản lý Nhà nước chuyên viên, các lớp bổ sung kiến thức về ngành ngân hàng, về nghiệp vụ thanh tra… 45 Đội ngũ cán bộ thanh tra chi nhánh không phải do Chánh thanh tra, giám sát tại chi nhánh tuyển dụng mà do Vụ tổ chức cán bộ trực thuộc NHNN Việt Nam tổ chức tuyển dụng. Tuy nhiên, việc phân công công việc, điều động, bổ nhiệm cán bộ (trừ Chánh thanh tra) là do Giám đốc chi nhánh quyết định. Công tác thanh tra tại thanh tra, giám sát chi nhánh được Chánh thanh tra, giám sát phân công đến 03 Phó Chánh thanh tra, cụ thể: Thanh tra các NHTM Nhà nước, thanh tra các NHTM cổ phần và thanh tra các quỹ tín dụng nhân dân. Bên cạnh đó, công tác giám sát từ xa, công tác giải quyết khiếu nại tố cáo, công tác thực hiện báo cáo hàng tháng... được Chánh thanh tra phân công đến từng cán bộ trong phòng phụ trách, đảm nhiệm. Tại NHNN chi nhánh tỉnh Đắk Lắk, chức năng nhiệm vụ của Thanh tra, giám sát chi nhánh do Thống đốc NHNN quy định tại Quyết định số 289/QĐNHNN ngày 25/02/2014 cụ thể như sau: - Tham mưu, giúp Giám đốc thực hiện việc cấp, sửa đổi, bổ sung, thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động của TCTD, chấp thuận việc mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, giải thể TCTD và chấp thuận nội dung khác của các TCTD trên địa bàn theo ủy quyền của Thống đốc. - Tham mưu, giúp Giám đốc thực hiện việc giám sát, chỉ đạo việc mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, kiểm soát đặc biệt và giải thể TCTD trên địa bàn theo ủy quyền của Thống đốc. - Tổ chức, thực hiện công tác thanh tra, giám sát, xử lý vi phạm pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ, hoạt động NH và ngoại hối. - Tham mưu, giúp Giám đốc thực hiện công tác phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố theo quy định. - Tham mưu, giúp Giám đốc thực hiện công tác quản lý Nhà nước về bảo hiểm tiền gửi theo phân công, ủy quyền của Thống đốc. 46 - Thực hiện công tác phòng, chống tham nhũng và tội phạm; thực hành tiết kiệm, chống lãng phí; tiếp công dân, xử lý đơn thư, khiếu nại, tố cáo, kiến nghị, phản ánh theo quy định. - Tham mưu, giúp Giám đốc trong việc chấp thuận hoặc chấp thuận theo ủy quyền của Thống đốc danh sách dự kiến những người được bầu, bổ nhiệm làm thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) của TCTD có trụ sở chính trên địa bàn và thực hiện đình chỉ các chức danh nói trên theo ủy quyền của Thống đốc và quy định của pháp luật. - Tham mưu, giúp Giám đốc trong việc có ý kiến bằng văn bản với Tỉnh ủy, Thành ủy và với Chủ tịch Hội đồng thành viên, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc NHTM Nhà nước, NHTM cổ phần do Nhà nước sở hữu trên 50% vốn điều lệ, ngân hàng Hợp tác xã, ngân hàng chính sách xã hội, Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam về việc đồng ý hoặc không đồng ý trước khi các đơn vị này thực hiện việc bổ nhiệm, bổ nhiệm lại, kéo dài thời hạn giữ chức vụ, thôi giữ chức vụ, miễn nhiệm, từ chức, điều động, luân chuyển, kỷ luật, thôi việc đối với Giám đốc và tương đương của đơn vị trực thuộc trên địa bàn. - Tham mưu, giúp Giám đốc trong việc đề xuất, kiến nghị với cấp có thẩm quyền về những vấn đề có liên quan đến tổ chức và hoạt động của các TCTD trên địa bàn. - Thực hiện chế độ thông tin, báo cáo gửi NHNN theo quy định. - Thực hiện các nhiệm vụ khác do Giám đốc giao. Đánh giá công tác tổ chức: - Ưu điểm: Công tác chỉ đạo của Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng đối với bộ phận thanh tra chi nhánh luôn sát sao, đi sát với tình hình hoạt động của NHTM. Cùng với những hướng dẫn, chỉ đạo cụ thể về nội dung, phương pháp thanh tra giúp chi nhánh thực hiện tốt chất lượng cuộc thanh tra. 47 Công tác chuyên môn về lĩnh vực thanh tra luôn được Chánh Thanh tra phân công đồng đều, luân chuyển thường xuyên giúp cán bộ thanh tra nâng cao và tiến bộ về nghiệp vụ. - Nhược điểm: Do bộ phận thanh tra chi nhánh tuy nhận sự chỉ đạo việc tổ chức thực hiện các cuộc thanh tra từ Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng nhưng những kết luận thanh tra ban hành lại do Giám đốc chi nhánh phê duyệt. Vì vậy, còn gặp nhiều khó khăn trong việc đánh giá chính xác những sai phạm, tồn tại của các đối tượng thanh tra khi có sự can thiệp của các mối quan hệ giữa tổ chức tín dụng trên địa bàn với chi nhánh NHNN tỉnh. Đánh giá của hệ thống NHTM đối với công tác thanh tra, giám sát của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk: Hàng năm, chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đều ghi nhận ý kiến đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát của các TCTD trên địa bàn nhằm chấn chỉnh lại công tác tổ chức, quy trình hoạt động, hiệu quả đạt được sau thanh tra, giám sát. Sau 3 năm triển khai việc đóng góp ý kiến cho thấy đa số các ý kiến đóng góp mang tính góp ý sửa đổi, bổ sung chứ không mang tính phản ánh, cụ thể như sau: - Đối với hoạt động GSTX: Hoạt động giám sát của chi nhánh NHNN tỉnh luôn được thực hiện một cách thường xuyên theo đúng quy trình và có gửi kết quả giám sát cho các NHTM trên địa bàn. Bên cạnh đó, hoạt động GSTX còn giúp đơn vị có những cảnh báo về huy động vốn, tình hình tăng trưởng dư nợ, chất lượng tín dụng... một cách thường xuyên giúp cho bộ phận quản lý nắm bắt tình hình hoạt động của đơn vị một cách tổng quan. Tuy nhiên chất lượng của công tác giám sát chưa cao do việc đánh giá hoạt động của các NHTM chỉ dựa trên bảng cân đối tài khoản và kết quả GSTX chỉ nêu những kết luận chung chung, không cụ thể đến từng mảng hoạt động của đơn vị. 48 - Đối với hoạt động thanh tra tại chỗ: Chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk luôn có kế hoạch thanh tra hàng năm gửi cho các NHTM vào đầu mỗi năm, bên cạnh đó dựa trên những phản ánh của đối tượng thanh tra mà có những điều chỉnh phù hợp, nhằm tạo điều kiện cho các NHTM trong hoạt động kinh doanh. Kết quả thanh tra, giám sát được các đối tượng ghi nhận về các sai phạm, tồn tại phát hiện trong hoạt động kinh doanh, nhằm giúp các đơn vị sửa chữa, chấn chỉnh những tồn tại, khắc phục yếu kém trong hoạt động, đảm bảo hoạt động an toàn. Bên cạnh đó, thái độ làm việc của cán bộ thanh tra cũng được một số NHTM đánh giá nghiêm túc nhưng trên tinh thần hợp tác, giúp đỡ đơn vị, không có thói cửa quyền, hách dịch. Tuy nhiên, việc ban hành kết luận của mỗi cuộc thanh tra cần chính xác về câu từ, nội dung, văn bản quy chiếu góp phần giúp đơn vị thực hiện chỉnh sửa theo kết luận một cách chính xác và hiệu quả. 2.2.2. Nội dung công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn a. Hoạt động giám sát từ xa Công tác GSTX tại chi nhánh được thực hiện theo Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 của NHNN Việt Nam về việc ban hành quy chế GSTX đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam. Quy trình thực hiện công tác giám sát từ xa: - Bước 1: Hàng tháng tiếp nhận bảng cân đối kế toán quy đổi của các chi nhánh NHTM. - Bước 2: Xử lý thông tin theo chương trình phần mềm để kết xuất các mẫu biểu gồm: Bảng phân tổ tài sản nợ, tài sản có; Bảng phân tích dư nợ; Bảng phân tích thu nhập và chi phí; Bảng tổng hợp nguồn vốn; Bảng tổng hợp sử dụng vốn. 49 - Bước 3: Từ số liệu đã tập hợp và kết xuất theo bước 2, cán bộ thanh tra tiến hành phân tích diễn biến nguồn vốn, sử dụng vốn, chất lượng tín dụng, kết quả kinh doanh và việc chấp hành các tỷ lệ an toàn trong hoạt động kinh doanh. - Bước 4: Xác định những vấn đề cần chú trọng qua giám sát đồng thời thông báo kết quả giám sát đến chi nhánh NHTM kèm theo các kiến nghị và các yêu cầu khắc phục qua giám sát. - Bước 5: Từ kết quả sau hoạt động GSTX được sử dụng trong hoạt động TTTC, đồng thời tổng hợp báo cáo gửi NHNN Việt Nam, Ban lãnh đạo chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk. Thanh tra, giám sát NHNN chi nhánh thực hiện phân công việc giám sát các NHTM đến từng cán bộ thanh tra. Theo đó, hàng tháng cán bộ thanh tra theo dõi thông tin hoạt động qua số liệu NHTM gửi về qua đường truyền điện tử, báo cáo những biến động lớn hay những rủi ro có thể xảy ra đối với NHTM đó. Bên cạnh đó, hàng quý thực hiện lập báo cáo phân tích, đánh giá hoạt động của NHTM được phân công gửi Lãnh đạo chi nhánh để đưa ra những chỉ đạo phù hợp. Nội dung phương thức giám sát từ xa - Đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng + Tính toán các tỷ lệ phản ảnh chất lượng tín dụng: Nợ quá hạn, nợ xấu, nợ chờ xử lý, nợ cho vay được khoanh... + Đánh giá các tỷ lệ trên trong việc sử dụng vốn của TCTD là tốt hay xấu cần phải chú ý đến các vấn đề sau: Diễn biến và mức độ biến động của các kỳ trước so với hiện nay, chất lượng tín dụng được đánh giá thông qua tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay và tỷ lệ nợ quá hạn khó đòi so với tổng nợ quá hạn, mối quan hệ giữa dự phòng phải thu khó đòi so với tổng tài sản có phải trích dự phòng, đánh giá cơ cấu đầu tư tín dụng trên cơ sở phân 50 loại chất lượng tài sản có để lập dự phòng rủi ro, xem xét cơ cấu đầu tư tín dụng ở các lĩnh vực truyền thống hay lĩnh vực mới, giám sát giới hạn cho vay đối với một khách hàng theo quy định của Luật các TCTD. - Đánh giá hoạt động bảo lãnh: Kiểm soát giới hạn bảo lãnh tối đa đối với một khách hàng và tổng mức bảo lãnh của một TCTD so với vốn tự có của TCTD theo quy định. Đánh giá quy trình: - Ưu điểm: + Hoạt động giám sát của chi nhánh được thực hiện thường xuyên hàng quý nhằm theo dõi sát sao diễn biến tình hình hoạt động của các NHTM. + Việc phân tích, đánh giá các chỉ tiêu hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn theo quy trình có sẵn giúp cán bộ thực hiện đánh giá đầy đủ, chính xác và tiết kiệm thời gian. - Nhược điểm: Việc giám sát chỉ dựa trên số liệu bảng cân đối kế toán quy đổi mà kết quả đưa ra không giúp ích cho hoạt động kinh doanh của các NHTM, vì mỗi NHTM đều nắm rất rõ diễn biến tăng giảm các số liệu hoạt động của đơn vị mình và nguyên nhân gây ra. Vì vậy, việc giám sát từ xa chỉ mang tính theo dõi, quản lý, từ đó phục vụ cho công tác thanh tra tại chỗ. b. Hoạt động thanh tra tại chỗ Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra thực hiện dựa theo Thông tư 02/2010/TT-TTCP ngày 02/3/2010 của Thanh tra Chính phủ quy định quy trình tiến hành một cuộc thanh tra. Trên cơ sở đó xây dựng quy trình thanh tra tại chỗ trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk: 51 Chuẩn bị thanh tra (Bước 1) Khảo sát, nắm tình hình hoặc qua kết quả GSTX để quyết định thanh tra Tiến hành thanh tra (Bước 2) Công bố QĐ thanh tra Kết thúc thanh tra (Bước 3) Xây dựng báo cáo kết quả thanh tra Xem xét báo cáo kết quả thanh tra Ra QĐ thanh tra Xây dựng và phê duyệt kế hoạch tiến hành thanh tra Yêu cầu cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến hoạt động tín dụng Xây dựng dự thảo kết luận thanh tra Lập, bàn giao hồ sơ thanh tra Phổ biến kế hoạch tiến hành thanh tra Kiểm tra, xác minh, đối chiếu thông tin tài liệu Giao trả hồ sơ, tài liệu Xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo Thông báo về việc công bố quyết định thanh tra và yêu cầu báo cáo Tiến hành thanh tra hoạt động tín dụng Kết thúc việc thanh tra tại nơi thanh tra Tổng kết hoạt động của Đoàn thanh tra Ký ban hành và công bố kết luận thanh tra Hình 2.4. Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra tại chỗ 52 Hàng năm thanh tra, giám sát chi nhánh xây dựng kế hoạch thanh tra các NHTM dựa trên kế hoạch phân công của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và xây dựng thêm một số đối tượng thanh tra tùy thuộc vào tình hình hoạt động của hệ thống NHTM trên địa bàn. Nội dung phương thức thanh tra tại chỗ - Yêu cầu cung cấp tài liệu ban đầu + Chính sách, quy trình nội bộ về cấp tín dụng, cam kết ngoại bảng; phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng; hạn mức pháp quyết theo các cấp. + Bảng cân đối tài khoản chi tiết năm và từng tháng trong thời kỳ thanh tra. + Sổ quỹ trong thời kỳ thanh tra; sao kê dự nợ cho vay toàn hệ thống và từng chi nhánh; sao kê tất cả các khoản tín dụng nội bộ đối với các thành viên HĐQT, cán bộ quản lý điều hành, các cổ đông lớn... + Báo cáo chi tiết các khách hàng có dư nợ cho vay nhưng có nợ hạch toán trên tài khoản phải thu; báo cáo chi tiết khách hàng và người có liên quan. + Liệt kê tài sản gán, xiết nợ chờ xử lý, tài sản cầm cố, cầm cố giấy tờ có giá của khách hàng. + Báo cáo phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro. + Báo cáo chi tiết khách hàng được cơ cấu nợ theo Quyết định 780/QĐNHNN. + Báo cáo chi tiết tình hình mua bán nợ. - Lựa chọn khách hàng trọng tâm + Những khách hàng có dư nợ vay và cam kết ngoại bảng từ 1 tỷ đồng trở lên (số dư nợ có thể thay đổi tùy thuộc quy mô từng ngân hàng) tại thời điểm thanh tra tại đơn vị được lựa chọn là trọng điểm thanh tra. 53 + Khách hàng có dư nợ được phân loại từ nhóm 2 đến nhóm 5. + Khách hàng trích lập dự phòng cụ thể thừa, thiếu. + Khách hàng cho vay vượt 15% vốn tự có, khách hàng và người có liên quan cho vay vượt 25% vốn tự có. + Khách hàng có nợ xấu, khách hàng được cơ cấu nợ theo Quyết định 780/QĐ-NHNN ngày 23/4/2012 của Thống đốc NHNN. + Khách hàng có tài sản đảm bảo là bất động sản và có dư nợ lớn. + Dư nợ kiểm tra đối với các khách hàng lựa chọn phải đảm bảo tối thiểu 70% dư nợ nội bảng của đơn vị được thanh tra. - Kiểm tra việc cấp tín dụng, phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro tín dụng đối với những khách hàng được lựa chọn là trọng tâm thanh tra + Yêu cầu cung cấp hồ sơ đối với từng khách hàng: gồm hồ sơ khách hàng, các bút toán phát sinh ở các tài khoản, chứng từ hạch toán. + Tiến hành thanh tra: Bước 1: Kiểm tra đối với mỗi khách hàng cá nhân theo các nội dung sau: - Về năng lực pháp luật dân sự, năng lực hành vi dân sự của khách hàng. - Kiểm tra việc phân tích tài chính, việc đánh giá khả năng tài chính, phương án sản xuất kinh doanh, phân tích tình hình kinh doanh, khả năng trả nợ của khách hàng. - Kiểm tra xếp loại khách hàng. - Kiểm tra việc lập hạn mức tín dụng, bảo lãnh. - Kiểm tra việc phê duyệt cấp tín dụng, bảo lãnh. - Kiểm tra hợp đồng tín dụng, việc giải ngân cho vay, giám sát sử dụng vốn vay, tài sản bảo đảm. - Đối với hoạt động bảo lãnh: phân tích rõ nội dung bảo lãnh trong nước, nước ngoài. 54 Bước 2: Kiểm tra việc phân loại nợ, trích lập dự phòng và xử lý rủi ro - Kiểm tra các quy định nội bộ về phân loại nợ, trích lập dự phòng, xử lý rủi ro. - Xác định tính chính xác của số liệu phân loại nợ tại thời kỳ thanh tra, đối chiếu với các báo cáo. Bước 3: Chất vấn cán bộ có liên quan Quá trình xem xét hồ sơ, nếu xét thấy những vấn đề nào chưa rõ, tiến hành chất vấn cán bộ có liên quan. Việc chất vấn phải lập thành biên bản. Bước 4: Lập biên bản kiểm tra Căn cứ kết quả kiểm tra hồ sơ, xác minh, chất vấn và các chứng từ thu thập được trong quá trình kiểm tra, nếu có vi phạm thì cán bộ thanh tra tiến hành lập biên bản kiểm tra về toàn bộ quá trình cho vay. Biên bản phải ghi lại trung thực diễn biến sự việc xảy ra, đối chiếu với quy định để xác định việc cấp tín dụng có vi phạm pháp luật, quy chế Nhà nước. Bước 5: Lập biên bản vi phạm hành chính Quá trình thanh tra, nếu xét thấy đối tượng thanh tra vi phạm hành chính trong các lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng. Đoàn thanh tra tiến hành thủ tục để lập biên bản vi phạm hành chính. - Lập báo cáo kết quả thanh tra Báo cáo kết quả thanh tra phải đạt được các yêu cầu sau đây: + Xác định tính chính xác số liệu đối với từng khách hàng được kiểm tra, so sánh với các số liệu báo cáo của đơn vị. Xác định chính xác nhóm nợ của từng khách hàng được kiểm tra. + Xác định rõ dư nợ được thanh tra so với dư nợ của Hội sở, chi nhánh được lựa chọn; dư nợ có sai phạm so với dư nợ được thanh tra của Hội sở, chi nhánh được lựa chọn. 55 + Phân loại và tính dự phòng cho các khoản vay đã được điều chỉnh sang các nhóm nợ khác với số liệu báo cáo của ngân hàng. + Đánh giá việc tuân thủ các quy định của Nhà nước trong hoạt động cho vay. + Các phát hiện và đánh giá tổng thể về chất lượng tín dụng. + Xác định mức độ, tính chất, nguyên nhân, trách nhiệm của tập thể, cá nhân đối với từng vi phạm (nếu có); các vi phạm được phát hiện (nếu có). + Xác định mức độ rủi ro và tổn thất. + Kết luận và kiến nghị xử lý đối với tập thể, cá nhân có vi phạm. - Thanh tra về hoạt động bảo lãnh trong nước (bảo lãnh mở LC, bảo lãnh thực hiện hợp đồng...). + Xác định số dư bảo lãnh (bao gồm phát hành thư bảo lãnh và bảo lãnh L/C). Đánh giá tốc độ tăng trưởng dư nợ bảo lãnh, phân tích mức độ rủi ro để cảnh báo việc tăng trưởng bảo lãnh không có tài sản đảm bảo. + Thanh tra việc tuân thủ pháp luật về nghiệp vụ bảo lãnh theo quy định. Đánh giá quy trình: - Ưu điểm: + Quy trình tiến hành một cuộc thanh tra trong hoạt động tín dụng được xây dựng rất chặt chẽ, bao gồm quy định về trình tự, thủ tục và nội dung tiến hành một cuộc thanh tra, áp dụng chung cho tất cả các cuộc thanh tra. + Việc áp dụng theo quy trình tiến hành một cuộc thanh tra tạo sự thống nhất cho tất cả các cuộc thanh tra, góp phần giảm thiểu thiếu sót trong quá trình hoạt động. - Nhược điểm: Tuy nhiên trong quá trình tiến hành thanh tra, mỗi đoàn thanh tra vẫn chưa có sự thống nhất về cách làm khi tiến hành thanh tra. Tùy theo mỗi Trưởng đoàn thanh tra mà việc phân công, theo dõi nội dung công việc và cách thức tiến hành có trình tự khác nhau, dẫn đến việc các kết luận 56 thanh tra khác nhau ở quy mô, tình tiết cụ thể, thực trạng, đánh giá nguyên nhân... gây khó khăn trong việc tổng hợp kết quả thanh tra, nhận xét, đánh giá chất lượng thanh tra của toàn hệ thống. 2.2.3. Kết quả công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn * Đánh giá trực tiếp kết quả công tác thanh tra của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn + Số lượng, mức độ sai phạm tồn tại phát hiện qua công tác thanh tra Thanh tra, giám sát chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk thực hiện theo dõi, giám sát hoạt động của 30 NHTM trên địa bàn. Thường xuyên có những kiến nghị, cảnh báo đối với hoạt động tín dụng của các NHTM như tăng trưởng nóng dư nợ, nợ cần quá hạn chiếm tỷ lệ lớn, nợ xấu cao… Cùng với hoạt động GSTX, hoạt động TTTC đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động của các NHTM tuân thủ đúng quy định pháp luật, an toàn, hiệu quả. Nhận thấy vai trò to lớn này nên thanh tra, giám sát chi nhánh thường xuyên tổ chức các cuộc thanh tra định kỳ, đột xuất. Số lượng cuộc thanh tra qua các năm thể hiện theo bảng sau: Bảng 2.5 Số lượng cuộc thanh tra năm 2010 – 2014 Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2013 2014 Năm 1. Số cuộc thanh 8 14 19 14 15 tra 2. Số kiến nghị 45 60 70 57 63 sau thanh tra Nguồn: Báo cáo hoạt động thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk Trong đó hầu hết các cuộc thanh tra đều tiến hành thanh tra tất cả các hoạt động tín dụng, hoạt động huy động vốn, thu chi tài chính và công tác khác như phòng chống rửa tiền, hoạt động ngoại hối, kinh doanh vàng... Tuy 57 nhiên kết quả thanh tra chủ yếu trong lĩnh vực tín dụng và thu chi tài chính ghi nhận nhiều sai phạm, tồn tại tại các NHTM trên địa bản tỉnh Đắk Lắk. Trong 3 năm 2012 - 2014 thanh tra, giám sát chi nhánh đã tiến hành 48 cuộc thanh tra đối với các chi nhánh, phòng giao dịch của NHTM trên địa bàn góp phần chấn chỉnh, đảm bảo hoạt động tín dụng an toàn, có hiệu quả. Qua công tác thanh tra đã phát hiện ra một số sai phạm tồn tại chủ yếu trong công tác tín dụng theo bảng sau: Bảng 2.6 Số lượng sai phạm trong công tác thanh tra về hoạt động tín dụng của các NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk Đơn vị tính: Triệu đồng Tỷ lệ tăng Tỷ lệ tăng Năm 2012 2013 2014 năm 2014 năm 2014 so với so với 2012 2013 - Thẩm định sơ sài, thiếu khả thi, không đúng tình 97.346 106.993 96.601 -0,8% -9,7% 80.113 91.342 84.217 5,1% -7,8% 79.627 108.662 103.204 29,6% -5,0% hình tài chính thực tế - Hồ sơ vay vốn không đủ điều kiện quy định thiếu tài liệu đảm bảo tính pháp lý, thiếu tài liệu chứng minh nguồn tài chính, nguồn trả nợ - Định giá tài sản thế chấp cao so với giá quy định của Nhà nước; không đăng ký giao dịch đảm bảo 58 - Kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay chưa chặt chẽ, chưa thu thập đầy đủ 280.114 302.101 258.341 -7,8% -14,5% 55.238 92.495 73.358 32,8% -20,7% 166.335 306.224 292.539 75,9% -4,5% 5.223 12.440 3.921 -24,9% -68,5% 380.414 405.993 115.921 -69,5% -71,4% tài liệu chứng minh mục đích sử dụng vốn - Sử dụng vốn vay sai mục đích - Thực hiện không nghiêm túc các quy định về trần lãi suất cho vay - Phân loại nợ chưa đúng quy định - Tồn tại khác Hoạt động thanh tra tại chỗ luôn được chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk chú trọng, quan tâm nhằm nâng cao chất lượng thanh tra, chấn chỉnh hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn. Số lượng sai phạm, tồn tại được phát hiện qua công tác thanh tra hàng năm cho thấy hoạt động kinh doanh của các NHTM trên địa bàn vẫn trong tầm kiểm soát. Hầu hết các NHTM đều gặp phải các sai phạm về hoạt động cho vay như chưa chấp hành nghiêm quy định của NHNN về lãi suất, tình trạng áp dụng lãi suất cho vay vượt trần quy định vẫn còn diễn ra. Việc chấp hành quy chế cho vay ban hành kèm theo quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN của Ngân hàng nhà nước ở một số NHTM còn lỏng lẻo, chưa tuân thủ quy trình: công tác kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay chưa chặt chẽ, thiếu tài liệu chứng minh chi phí khi giải ngân; trường hợp khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích chưa được kịp thời phát hiện để xử lý; Quyết định cho vay khi dự án/phương án sản xuất kinh doanh của khách hàng còn sơ sài, không có tính khả thi, không có tài liệu chứng minh nguồn trả nợ. Một số 59 NHTM chưa đánh giá chính xác mức độ rủi ro tín dụng, dẫn đến việc phân loại nhóm nợ chưa đúng quy định. Việc định giá tài sản thế chấp ở một số NHTM cao hơn nhiều so với giá thị trường, làm tăng nguy cơ rủi ro cho ngân hàng khi khách hàng gặp khó khăn, không có khả năng trả nợ. Số lượng sai phạm năm 2014 so với năm 2012 có sự tăng cao ở một số sai phạm về định giá tài sản thế chấp, sử dụng vốn sai mục đích và thực hiện quy định về lãi suất cho vay. Tuy nhiên số lượng sai phạm của năm 2014 so với năm 2013 có sự biến chuyển theo chiều hướng tốt, cụ thể tổng số cuộc thanh tra năm 2014 hơn năm 2013 là 01 cuộc nhưng tỷ lệ sai phạm đều giảm cho thấy tình hình hoạt động của các NHTM trên địa bàn ngày càng tích cực. + Số lượng sai phạm nghiêm trọng phát hiện qua công tác thanh tra được xử lý Công tác thanh tra, giám sát góp phần tìm ra các sai phạm để chấn chỉnh, cảnh báo rủi ro trong hoạt động tín dụng đối với các NHTM. Tuy nhiên đối với những sai phạm mang tính chất nghiêm trọng không chỉ dừng lại ở mức sữa chữa mà phải có những biện pháp mạnh nhằm răn đe, cảnh báo đối với những NHTM khác tránh vi phạm lặp lại. Trong 5 năm qua bộ phận thanh tra, giám sát chi nhánh đã thực hiện xử phạt hành chính đối với 07 đối tượng NHTM trên địa bàn khi vi phạm các sai phạm mang tính chất nghiêm trọng, cụ thể: năm 2010: 02 đối tượng Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Tân An; năm 2011: 02 đối tượng gồm Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kiên Long chi nhánh Đắk Lắk và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Ea Tam; năm 2012: 01 đối tượng gồm Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Ea Knốp; năm 2013: 01 đối tượng gồm Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh thành phố Buôn Ma Thuột; năm 2014: 01 đối tượng gồm Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Hòa Thắng. Trong đó chủ yếu các sai phạm về lãi suất 60 huy động vốn, lãi suất cho vay vượt trần lãi suất quy định của NHNN Việt Nam; phân loại nợ không đúng theo quy định tại Quyết định 493/2005/QĐNHNN ngày 22/4/2005 ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của TCTD; cho vay khách hàng không đáp ứng các điều kiện vay vốn quy định tại Điều 7 Quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định số 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 của NHNN Việt Nam. + Số lượng sai phạm được khắc phục sau thanh tra Công tác chỉnh sửa sau thanh tra luôn được thanh tra, giám sát chi nhánh chú trọng và phân công cụ thể công việc, thời hạn chỉnh sửa cho từng đối tượng được thanh tra. Kết quả chỉnh sửa đa số thực hiện đúng thời hạn được giao, tuy nhiên vẫn còn một số kiến nghị đang và chưa chỉnh sửa kịp. Đến thời điểm cuối năm 2014 còn 15 kiến nghị đang và chưa chỉnh sửa đúng thời hạn. Trong đó, gồm 10 kiến nghị đang trong thời hạn chỉnh sửa và 05 kiến nghị đã quá thời hạn chỉnh sửa. Thanh tra, giám sát chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đã thực hiện đôn đốc, giám sát việc chỉnh sửa các kiến nghị sau thanh tra tuy nhiên còn một số đơn vị chưa chỉnh sửa kịp thời hạn quy định. Vì vậy, thanh tra, giám sát chi nhánh đã có những biện pháp xử lý áp dụng theo Thông tư 10/2012/TT-NHNN ngày 16/4/2012 về quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài như thông báo vi phạm, cảnh báo vi phạm, cụ thể: Đối với những kiến nghị đã quá thời hạn chỉnh sửa chi nhánh đã có 04 thông báo vi phạm và 01 cảnh báo vi phạm với những đơn vị tiếp tục vi phạm thời gian chỉnh sửa sau khi đã có thông báo vi phạm. + Số lượng kiến nghị, đề xuất đến các cơ quan có thẩm quyền về quy chế, quy định pháp luật liên quan đến hoạt động NH Từ những kết quả đạt được trong công tác thanh tra các NHTM trên địa bàn giúp thanh tra chi nhánh đề xuất những kiến nghị đối với các cơ quan có 61 thẩm quyền nhằm điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung những quy chế, quy định cho phù hợp với thực tiễn hoạt động của hệ thống ngân hàng hiện nay. Đến thời điểm cuối năm 2014 Thanh tra, giám sát chi nhánh đã có 04 đề xuất đối với cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng về việc điều chỉnh, sửa đổi các quy định trong hoạt động ngành ngân hàng và những ngành khác có liên quan. * Đánh giá gián tiếp công tác thanh tra thông qua hiệu quả hoạt động của Ngân hàng Thương mại trên địa bàn sau hoạt động thanh tra của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk + Tình hình tăng trưởng dư nợ, cơ cấu tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn Bảng 2.7 Cơ cấu dư nợ cho vay của NHTM năm 2010 - 2014 Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu 1.Phân theo ngành kinh tế - Nông, lâm nghiệp và thuỷ sản - Công nghiệp và xây dựng - Thương mại và dịch vụ - Tiêu dùng và khác 2. Phân theo loại tiền vay Tốc độ tăng (%) - VND Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) - Ngoại tệ và vàng Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) 3. Phân theo kỳ hạn cho vay - Ngắn hạn Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) - Trung và dài hạn Tỷ trọng (%) Tốc độ tăng (%) 2010 23.595 4.172 5.674 6.062 7.687 2011 29.056 4.542 6.597 9.094 8.823 2012 31.544 7.277 7.219 2013 34.714 8.581 7.515 2014 40.709 10.377 7.654 8.395 9.674 11.839 8.653 8.944 10.839 23.595 29.056 31.544 34.714 40.709 37,50% 23,20% 8,60% 10,00% 17,30% 23,211 28,253 30,411 32,79 39.341 98,40% 97,20% 96,40% 94,50% 96,60% 21,70% 7,60% 7,80% 20,20% 384 803 1,133 1,924 1.368 1,60% 2,80% 3,60% 5,50% 3,40% 109,10% 41,10% 69,80% 30,80% 23.595 29.056 31.544 34.714 40.709 14.780 17.295 19.736 21.479 24.675 62,60% 59,50% 62,60% 61,90% 60,60% 17,02% 14,11% 8,83% 14,80% 8.815 11.761 11.808 13.235 16.034 37,40% 40,50% 37,40% 38,10% 39,40% 33,42% 0,40% 12,10% 21,40% Nguồn: Báo cáo chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk 62 Đến thời điểm 31/12/2014 tổng dư nợ trên địa bàn đạt 40.709 tỷ đồng, tăng 17,3% so với cuối năm 2013, tăng 72,5% so với cuối năm 2010. Tăng trưởng tín dụng toàn hệ thống năm 2014 là phù hợp với mục tiêu tăng trưởng theo định hướng nhiệm vụ ngành ngân hàng do chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đề ra. Cơ cấu tín dụng tiếp tục chuyển dịch theo hướng tập trung cho lĩnh vực nông lâm nghiệp, cụ thể tỷ trọng cho vay nông lâm nghiệp năm 2010 là 17,7%, đến năm 2014 là 25,5% cho thấy ngành ngân hàng đang góp phần phát triển kinh tế nông lâm nghiệp của tỉnh Đắk Lắk. + Chất lượng tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn Đánh giá chất lượng tín dụng của hệ thống NHTM trên địa bàn chủ yếu dựa vào chỉ tiêu tỷ lệ nợ xấu, nếu chỉ tiêu này có xu hướng tăng cho thấy hoạt động tín dụng có chiều hướng xấu đi. Tuy nhiên, chất lượng tín dụng của các NHTM trên địa bàn vẫn duy trì trong mức cho phép, tỷ lệ nợ xấu trong 5 năm 2010 – 2014 đều dưới mức 3%/tổng dư nợ. Hoạt động thanh tra trực tiếp đối với hệ thống NHTM trên địa bàn đã góp phần nâng cao chất lượng trong công tác cho vay, thực hiện đúng các quy định của NHNN Việt Nam, của pháp luật, từ đó góp phần giảm thiểu nợ xấu, giữ vững an toàn hoạt động trong ngành ngân hàng. Đối với một số NHTM có tỷ lệ nợ xấu lớn hơn 3%/tổng dư nợ, thanh tra NHNN chi nhánh luôn có văn bản khuyến cáo và yêu cầu đơn vị có biện pháp tích cực giảm thiểu nợ xấu, thường xuyên báo cáo kết quả thực hiện về chi nhánh NHNN tỉnh để theo dõi, đôn đốc. Trường hợp đối với những NHTM trong quá trình giám sát từ xa cho thấy nợ xấu ngày càng tăng và có dấu hiệu sai phạm trong hoạt động cho vay thì thanh tra NHNN chi nhánh sẽ đề xuất Lãnh đạo thực hiện thanh tra đột xuất về hoạt động tín dụng, nhằm ngăn chặn phát hiện sai phạm kịp thời chấn chỉnh, xử lý phù hợp với quy định của pháp luật. 63 Bảng 2.8 Nợ xấu của các NHTM trên địa bàn năm 2010 - 2014 Năm Nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu/tổng dư nợ 2010 2011 2012 2013 2014 469 687 772 935 1.023 2,0% 2,4% 2,4% 2,7% 2,5% Nguồn: Báo cáo chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk 2.3. ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 2.3.1. Kết quả đạt được - Thanh tra chi nhánh đã thường xuyên thực hiện công tác GSTX thông qua số liệu, báo cáo nhận được từ các NHTM. Qua đó nhằm theo dõi tình hình hoạt động, những biến động bất thường trong công tác huy động, cho vay... để cảnh báo cũng như có kế hoạch tiến hành thanh tra nhằm chấn chỉnh hoạt động kinh doanh của các NHTM. - Hoàn thành công tác thanh tra các NHTM trên địa bàn theo sự chỉ đạo của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và chương trình công tác thanh tra, giám sát hoạt động ngân hàng trên địa bàn hàng năm của chi nhánh. - Hoạt động thanh tra ngày càng có những chuyển biến theo hướng tích cực về phương pháp, nội dung làm việc góp phần nâng cao chất lượng hoạt động. - Qua thanh tra đã phát hiện kịp thời những sai phạm trọng yếu và đã có nhiều biện pháp khắc phục, xử lý các sai phạm. - Kết quả thanh tra đã chấn chỉnh được khá nhiều sai phạm của các NHTM trong quá trình hoạt động. Có nhiều kiến nghị xác đáng giúp cho NHTM chấn chỉnh hoạt động của mình để trở nên an toàn hơn. Kết quả trong 5 năm 2010 - 2014 hoạt động thanh tra của NHNN đã góp phần giữ ổn định hệ thống NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk. 64 - Thanh tra chi nhánh cũng đã chủ động phối hợp với các cơ quan thanh tra, kiểm soát tại địa phương cùng nhằm mục tiêu đảm bảo hoạt động an toàn hiệu quả của các NHTM, giảm chồng chéo, trùng lắp trong quá trình kiểm tra của các cơ quan này nhằm tạo điều kiện giảm bớt phiền hà cho các NHTM. 2.3.2. Các hạn chế và nguyên nhân a. Hạn chế Thứ nhất, chưa xây dựng quy trình, nội dung, phương pháp thanh tra áp dụng thống nhất đối với các NHNN chi nhánh tỉnh, nhằm tạo sự thống nhất, đánh giá đầy đủ nội dung thanh tra thực hiện. Thứ hai, hoạt động giám sát của thanh tra chi nhánh chỉ dừng lại ở mức theo dõi, cảnh báo rủi ro dựa trên số liệu lấy từ bảng cân đối tài khoản, chưa có những phân tích chuyên sâu, cảnh báo sớm cho các NHTM. Thứ ba, công tác thanh tra, giám sát hiện nay chủ yếu nhằm đảm bảo việc chấp hành các quy định về an toàn trong hoạt động ngân hàng của các NHTM (thanh tra tuân thủ). Tuy nhiên, phương pháp thanh tra tuân thủ không còn thích hợp để có thể đảm bảo mục tiêu hoạt động hiệu quả và an toàn của hệ thống ngân hàng. Bởi vì, phương pháp này không giúp các TTNH đánh giá, đo lường và giảm thiểu rủi ro của các NHTM - mục đích chính của hoạt động thanh tra giám sát. Trong khi đó, yêu cầu của thanh tra, giám sát ngân hàng là phải đánh giá được tính đầy đủ và hiệu quả của hệ thống quản lý, đánh giá và đo lường các rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro thị trường... của NHTM được giám sát. Thứ tư, hoạt động của các TCTD được điều chỉnh bởi nhiều văn bản pháp luật và các văn bản dưới luật. Tuy nhiên, những văn bản này có nhiều trường hợp chưa rõ ràng, thiếu đồng bộ làm cho việc áp dụng của các TCTD chưa thống nhất; căn cứ để TTNH kết luận vi phạm của TCTD chưa đầy đủ, chưa chặt chẽ làm cho hiệu lực thanh tra bị hạn chế. 65 Thứ năm, hiện công tác thanh tra còn thiếu rất nhiều những quy định mang tính chuyên môn sâu như: Quy trình Thanh tra chuyên ngành ngân hàng; quy trình giám sát rủi ro tài chính đối với các TCTD riêng lẻ; quy trình đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản lý rủi ro, tình hình tài chính và hoạt động của các TCTD riêng lẻ... b. Nguyên nhân Có nhiều nguyên nhân dẫn đến những hạn chế của hoạt động Thanh tra, giám sát hiện nay: - Hệ thống các văn bản phục vụ cho công tác thanh tra, giám sát chưa cập nhập theo sự phát triển của ngành ngân hàng. Trong khi hiện nay các NHTM đều thay đổi về công nghệ, chế độ văn bản thường xuyên hàng năm thì tại NHNN vẫn thực hiện GSTX theo Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 của NHNN Việt Nam về việc ban hành quy chế GSTX đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam; thực hiện thanh kiểm tra hoạt động tín dụng theo quy chế cho vay ban hành kèm theo quyết định 1627/2001/QĐNHNN của NHNN... - Công tác GSTX gặp nhiều hạn chế, do các chi nhánh NHTM không hạch toán độc lập, gây khó khăn trong quá trình giám sát, cung cấp thông tin cho hoạt động TTTC. Cụ thể một số chỉ tiêu giám sát chỉ mang tính đầy đủ, ý nghĩa khi chúng được tổng hợp toàn hệ thống. Vì vậy, việc GSTX tại các chi nhánh NHTM khó có thể đánh giá được tổng thể hoạt động và những rủi ro của NHTM. Nhận thức của một số các NHTM còn phiến diện cho rằng thanh tra chỉ mang tính kiểm tra và xử phạt. Do vậy, các ngân hàng này thường có tâm lý đối phó với công tác thanh tra của NHNN. - Đội ngũ cán bộ thanh tra còn trẻ, ít kinh nghiệm về hoạt động ngân hàng, chưa có nhiều chuyên gia có am hiểu, kiến thức sâu rộng về lĩnh vực tài 66 chính ngân hàng. Trong khi đó nghiệp vụ của NHTM ngày càng đa dạng, phức tạp và được thao tác trên các phần mềm công nghệ ngân hàng hiện đại. Hiện tại đội ngũ cán bộ thanh tra tại chi nhánh hầu hết là cán bộ trẻ mới tuyển dụng và một số cán bộ chuyển công tác từ các cơ quan chức năng khác chưa thực hiện các nhiệm vụ liên quan đến lĩnh vực ngân hàng. - Đạo đức nghề nghiệp của cán bộ thanh tra ảnh hưởng rất lớn đến chất lượng cuộc thanh tra. - Hệ thống phần mềm, văn bản hướng dẫn thực hiện công tác GSTX đã lỗi thời, ảnh hưởng đến việc phân tích, xử lý thông tin nhận được từ các NHTM. Trang thiết bị phục vụ công tác thanh tra còn thiếu thốn, khó khăn trong việc tác nghiệp. 67 CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 3.1. ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC THANH TRA CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK 3.1.1. Mục tiêu của thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk - Tăng cường hiệu quả, hiệu lực quản lý Nhà nước đối với hoạt động của các NHTM trên địa bàn, đồng thời góp phần bảo đảm an toàn, lành mạnh của hệ thống. - Đánh giá mức độ rủi ro và phát hiện, xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật trong lĩnh vực hoạt động thuộc phạm vi quản lý của NHNN. - Phát hiện sơ hở, bất cập trong công tác quản lý, cơ chế, chính sách về tiền tệ, ngân hàng. - Hoàn thành kế hoạch thanh tra TW giao hàng năm, cụ thể từ năm 2015 – 2020 Cơ quan thanh tra, giám sát NH đã xây dựng 12 cuộc thanh tra chuyên ngành đối với các NHTM trên cả nước. Trong đó, thanh tra, giám sát chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk phấn đấu thực hiện đúng tiến độ kế hoạch đề ra. - Trên cơ sở cân đối với kế hoạch thanh tra do Cơ quan thanh tra, giám sát NH đề ra, chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đã tự xây dựng kế hoạch thanh tra hàng năm, cụ thể trong 5 năm tới chi nhánh phấn đấu thực hiện 50 cuộc thanh tra đối với các chi nhánh NHTM trên địa bàn. 68 3.1.2. Phương hướng thực hiện của thanh tra chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Đắk Lắk - Hàng năm, căn cứ kế hoạch thanh tra do Cơ quan thanh tra, giám sát NH đề ra, chi nhánh tự cân đối bổ sung đối tượng thanh tra có biểu hiện kém an toàn, có dấu hiệu vi phạm pháp luật, những đối tượng chưa được thanh tra trong 3 năm gần nhất trước thời điểm thanh tra... - Việc thực hiện thanh tra căn cứ vào các tiêu chí: Tăng trưởng tín dụng, tỷ lệ nợ xấu, đơn vị xảy ra những vụ việc lớn, ảnh hưởng đến uy tín của ngành ngân hàng, vụ việc có dấu hiệu vi phạm pháp luật... - Nâng cao chất lượng công tác thanh tra bằng biện pháp xây dựng phương pháp, quy trình thanh tra phù hợp với tình hình hoạt động đặc thù của các NHTM trên địa bàn. Thực hiện tốt công tác GSTX bên cạnh việc tiến hành các cuộc TTTC theo kế hoạch. Kết hợp tốt giữa công tác thanh tra, kiểm tra với công tác GSTX. Tiếp tục đổi mới hoạt động thanh tra của chi nhánh NHNN tỉnh theo hướng kết hợp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro theo chỉ đạo của Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng. - Công tác thanh tra đòi hỏi chất lượng thanh tra đặt lên hàng đầu, đánh giá đúng thực trạng của đối tượng được thanh tra tại thời điểm thanh tra, năng lực quản trị rủi ro và công tác kiểm soát nội bộ, cụ thể: + Kết luận cụ thể về từng nội dung thanh tra; xác định những mặt đã làm được, có kết quả tốt để phát huy; làm rõ những sai phạm, tồn tại, thiếu sót, kết luận đúng, sai rõ ràng, đúng tính chất, mức độ vi phạm, nguyên nhân vi phạm và trách nhiệm của cơ quan, tổ chức, cá nhân có liên quan (nếu có) và kiến nghị giải pháp cụ thể. + Rà soát và đánh giá việc chấp hành các quy định về chế độ thông tin, báo cáo của các TCTD; có biện pháp xử lý kiên quyết, buộc các TCTD phải 69 chấp hành đầy đủ, đúng thời hạn quy định, chính xác theo quy định của NHNN. + Thanh tra chi nhánh xử lý theo thẩm quyền hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền xử lý nghiêm đối với những hành vi vi phạm pháp luật về tiền tệ và ngân hàng; xử lý những vi phạm trong quá trình chấp hành chính sách, chỉ đạo, điều hành của NHNN Việt Nam. + Theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện các kết luận, kiến nghị và quy định xử lý về thanh tra đối với các TCTD. 3.2. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 3.2.1. Tăng cường hoạt động tổ chức công tác thanh tra a. Tăng cường sự phối hợp với các đơn vị cơ quan chức năng có liên quan trong công tác thanh tra ngân hàng Việc kết luận một sai phạm phát hiện trong công tác thanh tra đòi hỏi những nhận định, đánh giá có độ chính xác cao theo những quy định phù hợp và có liên quan. Vì vậy, cần có sự phối hợp với các đơn vị, cơ quan chức năng có liên quan trên địa bàn, cũng như cơ quan Trung Ương trong việc trao đổi, chỉ đạo trong quá trình thực hiện công tác thanh tra. Tại Điều 51 Nguyên tắc thanh tra, giám sát ngân hàng, Luật NHNN 2010 quy định: “Thanh tra, giám sát ngân hàng phải tuân theo pháp luật; bảo đảm chính xác, khách quan, trung thực, công khai, dân chủ, kịp thời; không làm cản trở hoạt động bình thường của cơ quan, tổ chức, cá nhân là đối tượng TTGS ngân hàng”. Xuất phát từ nguyên tắc này thì độ chính xác, đầy đủ trong nhận định, đánh giá và chỉ ra các rủi ro, vấn đề hoặc tồn tại, sai phạm trong việc chấp hành pháp luật về tiền tệ, ngân hàng và các quy định của pháp luật 70 có liên quan của TCTD được thanh tra là rất quan trọng, đòi hỏi hoạt động thanh tra không thể chủ quan trong nhận định, đánh giá mà cần có sự chủ động phối hợp với các đơn vị, cơ quan chức năng trên địa bàn, cũng như các cơ quan Trung Ương trong việc trao đổi, cung cấp thông tin có liên quan trong quá trình TTNH. Việc cập nhập đầy đủ, kịp thời các thông tin về hoạt động của các TCTD trên địa bàn giúp TTNH đánh giá chính xác và đưa ra cảnh báo sớm cho các TCTD giúp hệ thống ngân hàng hoạt động an toàn và có hiệu quả, tránh những rủi ro xảy ra. Việc tăng cường sự phối hợp với các đơn vị, cơ quan chức năng có liên quan trong công tác TTNH thực hiện theo hướng sau: - Phối hợp với Trung tâm Thông tin tín dụng của NHNN Việt Nam (viết tắt CIC) trong việc khai thác thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng, nhằm nâng cao chất lượng hoạt động thanh tra của chi nhánh NHNN tỉnh như các thông tin về: Tình hình dư nợ của khách hàng vay; tài sản đảm bảo tiền vay; lịch sử quan hệ tín dụng của khách hàng; xếp hạng tín dụng doanh nghiệp... - Phối hợp giữa các đơn vị kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán các TCTD với Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng. Cần có quy định cho phép TTNH có quyền yêu cầu đơn vị kiểm toán độc lập thực hiện kiểm toán các TCTD phối hợp cung cấp các thông tin về TCTD đó. - Phối hợp với Thanh tra tỉnh, Thanh tra sở ban ngành trên địa bàn để hoạt động thanh tra không chồng chéo. Trong quá trình thanh kiểm tra nếu phát hiện sai phạm thuộc thẩm quyền xử lý hoặc những sai phạm có dấu hiệu vi phạm pháp luật thì TTNH có trách nhiệm thông báo, chuyển hồ sơ cho các cơ quan có chức năng, thẩm quyền xử lý. 71 b. Tăng cường chỉ đạo và phối hợp với bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại các Ngân hàng Thương mại Phần lớn chất lượng cán bộ của các bộ phận kiểm tra, kiểm soát nội bộ tại các NHTM chưa đáp ứng được yêu cầu. Vì vậy, thanh tra NHNN cần tăng cường chỉ đạo và phối hợp nhằm giúp nâng cao hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các NHTM. 3.2.2. Hoàn thiện quy trình, cách thức tổ chức công tác thanh tra a. Hoàn thiện quy định về trình tự, thủ tục thanh tra hoạt động tín dụng Chất lượng TTTC có ý nghĩa quyết định đến hiệu lực của toàn bộ hoạt động thanh tra, bởi vì thông qua quá hoạt động TTTC có thể xác định được toàn bộ ưu điểm, các tồn tại trong việc chấp hành quy định pháp luật. Việc xây dựng một quy trình TTTC trong hoạt động tín dụng để áp dụng chung, thống nhất cho tất cả các đoàn thanh tra nhằm đánh giá đầy đủ các nội dung hoạt động, đưa ra kết luận chính xác đánh giá đúng tình hình hoạt động tín dụng của TCTD. b. Sử dụng có hiệu quả các chế tài xử phạt và xử lý vi phạm trong thanh tra Trong quá trình thanh tra phát hiện các tồn tại, sai phạm cần thực hiện xử lý nghiêm bằng các hình thức cảnh cáo, phạt tiền, tước quyền sử dụng giấy phép, tịch thu tang vật, phương tiện sử dụng để vi phạm theo quy định tại Nghị định 96/2014/NĐ-CP ngày 17/10/2014 Quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng. Đối tượng bị xử phạt vi phạm hành chính là các cá nhân, tổ chức trong và ngoài nước có hành vi vi phạm quy định của pháp luật về tiền tệ và ngân hàng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Nghị định 96/2014/NĐCP này. 72 Để sử dụng có hiệu quả các hình thức xử phạt quy định tại Nghị định 96/2014/NĐ-CP thì Kết luận thanh tra ban hành phải nêu rõ nội dung sai phạm, đối chiếu với các điều khoản tại các văn bản pháp luật có liên quan. c. Phối hợp chặt chẽ giữa hai phương thức giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ Hoạt động TTNH có hiệu quả khi có sự kết hợp chặt chẽ hai phương thức GSTX và TTTC. Trong đó, phương thức GSTX được sử dụng như là một phương tiện đầu tiên cảnh báo trước, từ đó góp phần sử dụng hiệu quả hơn nguồn lực thanh tra, dành ưu tiên tiến hành TTTC tại các TCTD đang gặp khó khăn hoặc các TCTD mà các chỉ số rủi ro qua GSTX đang gia tăng đáng kể. Thực tế hiện nay, công tác GSTX đối với các chi nhánh TCTD tại chi nhánh NHNN tỉnh thực chất chỉ mới được thực hiện là theo dõi, mang tính báo cáo nhiều hơn là giám sát. Do vậy, đây chưa thật sự là công cụ cảnh báo sớm. Để từng bước nâng cao hiệu quả hoạt động GSTX tại chi nhánh, cần thực hiện những biện pháp sau: - Xây dựng các chỉ tiêu giám sát phù hợp với đặc thù công tác GSTX tại chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố nơi chỉ có các chi nhánh của TCTD (không phải Hội sở chính của TCTD). Có như vậy các chỉ số giám sát mới phản ánh đầy đủ kết quả hoạt động của chi nhánh TCTD giúp cho việc phân tích, đánh giá qua hệ thống chỉ tiêu này có thể xác định các vấn đề cần cảnh bảo trong hoạt động của các chi nhánh TCTD khi chưa tiến hành TTTC được, bằng cách này đưa ra các phát hiện sớm và có kế hoạch sữa chữa ngay trước khi các vấn đề trở nên nghiêm trọng. - Kết nối các số liệu báo cáo thống kê của chi nhánh TCTD có liên quan đến công tác GSTX theo quy định như: Tình hình cho vay tín dụng tiêu dùng; tín dụng đối với lĩnh vực đầu tư kinh doanh bất động sản; cho vay đầu tư, kinh doanh chứng khoán; mức độ tập trung cho vay theo ngành, lĩnh vực, 73 nhóm khách hàng... trong chương trình báo cáo thống kê của NHNN vào chương trình GSTX tại chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố. - Xây dựng kho thông tin dữ liệu, cập nhập tình hình từ hoạt động TTTC, GSTX, báo cáo kiểm toán độc lập, thông tin từ báo cáo hoạt động kiểm tra, kiểm soát nội bộ TCTD nhằm đảm bảo đủ thông tin phục vụ công tác thanh tra, giám sát. - Quy định rõ chức năng, nhiệm vụ của từng phương thức sao cho thông tin đầu ra của bộ phận này sẽ là đầu vào của bộ phận kia và ngược lại. Việc quy định thành hai bộ phận là để có điều kiện chuyên môn hóa về kỹ năng, thống nhất trong một công nghệ thanh tra của ngân hàng. d. Kết hợp giữa thanh tra tuân thủ với thanh tra trên cơ sở rủi ro trên cơ sở hướng tới các thông lệ quốc tế về giám sát ngân hàng Nâng cao năng lực quản trị rủi ro là công việc sống còn của TCTD trong môi trường cạnh tranh khốc liệt của cơ chế thị trường, của quá trình hội nhập kinh tế quốc tế ngành ngân hàng. Sự phát triển mạnh mẽ của các TCTD cả về chiều rộng và bề sâu cũng đòi hỏi hoạt động quản lý nhà nước của NHNN phải được đổi mới, theo đó, thanh tra trên cơ sở rủi ro đối với TCTD là bước đi tất yếu của NHNN. Vào những năm 1990, khái niệm về thanh tra trên cơ sở rủi ro xuất hiện như một thông lệ tốt nhất trên thế giới đối với các cơ quan thanh tra, giám sát tài chính. Kể từ khi xuất hiện, sự biến đổi đa dạng về kỹ thuật thanh tra, giám sát đã được các cơ quan thanh tra, giám sát xây dựng. Hoạt động ngân hàng luôn gắn liền với rủi ro và chấp nhận rủi ro, rủi ro cao lợi nhuận cao, rủi ro thấp lợi nhuận thấp, thậm chí lợi nhuận thấp TCTD vẫn có nguy cơ vấp phải rủi ro lớn do quản trị rủi ro kém. Thanh tra tuân thủ không đánh giá được đầy đủ mức độ rủi ro, một đặc trưng gắn liền với hoạt động của TCTD. Thanh tra trên cơ sở rủi ro đánh giá tốt hơn về rủi ro thông 74 qua việc tách bạch mức độ rủi ro và hệ thống quản trị rủi ro; tập trung tốt hơn vào việc phát hiện sớm rủi ro mới xuất hiện tại từng TCTD cũng như toàn hệ thống; sử dụng nguồn lực hiệu quả hơn thông qua việc tập trung vào các lĩnh vực chứa đựng rủi ro cao, thanh tra tại chỗ sẽ mất ít thời gian hơn tại TCTD. Khi thực hiện thanh tra trên cơ sở rủi ro, Thanh tra NHNN có khả năng đánh giá tốt hơn năng lực quản lý của TCTD, tính chất phức tạp của hoạt động kinh doanh và những rủi ro mà TCTD gặp phải; tập trung tối đa nguồn lực để giải quyết các lĩnh vực có rủi ro cao nhất, làm lành mạnh hoá hoạt động của TCTD, góp phần ổn định hệ thống các TCTD. Bước 6 Bước 1 Bước 5 Bước 2 Bước 4 Bước 3 Hình 3.1. Mô tả kết hợp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro [3] Ví dụ: NHTM X cho vay một khách hàng tới 14,8% vốn tự có. Bằng thanh tra tuân thủ, kết luận ngân hàng chấp hành nghiêm pháp luật. Tuy nhiên, quan sát trên khía cạnh rủi ro ngân hàng vẫn có thể không thu hồi được nợ do vi phạm quy trình nội bộ về cấp tín dụng dẫn đến thẩm định không chính xác về tài chính của khách hàng vay vốn. Quan sát sơ đồ trên: Bước 1, 2, 6 liên quan đến việc lập kế hoạch, giành ưu tiên giám sát và thanh tra đối với một TCTD; những bước này thường 75 được hoàn thành tại NHNN bởi bộ phận GSTX, bộ phận phân tích, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng và bởi thanh tra viên tại chỗ được giao nhiệm vụ giám sát và báo cáo về TCTD giữa các kỳ thanh tra. Bước 3, 4 và 5 liên quan đến việc xác định, thực hiện, báo cáo và ra kết luận thanh tra; những bước này được hoàn thiện bởi đoàn thanh tra tại chỗ với kết luận và các biện pháp sửa chữa do Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng đưa ra. Vì hoạt động thanh tra trên cơ sở rủi ro nhằm mục đích kiểm soát rủi ro liên tục, việc hiểu biết về mỗi TCTD là điểm bắt đầu tốt nhất, do đó nên có quy trình phù hợp để phát triển và duy trì việc hiểu biết toàn diện về tình hình rủi ro của mỗi TCTD. Hiểu biết về TCTD và đánh giá rủi ro của TCTD là BƯỚC 1. Khi rủi ro của mỗi TCTD đã được xác định thì Cơ quan thanh tra, giám sát có thể đánh giá các rủi ro đó trong hệ thống TCTD và đặt ra thứ tự ưu tiên cho các nhiệm vụ thanh tra cần thực hiện. Phải có sự ưu tiên này trong toàn hệ thống và cho mỗi TCTD. Thanh tra giám sát trên cơ sở rủi ro nhằm đặt thanh tra, giám sát viên vào chỗ cần họ nhất. Rủi ro đôi khi là lớn đối với một TCTD nhưng lại không lớn đối với hệ thống TCTD. Trong những trường hợp như vậy, người lãnh đạo phải cân đối rủi ro của các TCTD nhỏ (đặc biệt nếu rủi ro đó liên quan đến khả năng tiếp tục tồn tại của TCTD đó) so với rủi ro lớn trong hệ thống TCTD. Thường thì nguồn nhân lực của thanh tra là không đủ để đáp ứng cho tất cả các vấn đề cần quan tâm của cả hệ thống cũng như của mỗi TCTD, do đó cần thiết phải lập kế hoạch thanh tra đối với mỗi TCTD (BƯỚC 2) để chủ động trong hoạt động thanh tra. Khi rủi ro được nhận dạng và đánh giá, và khi đã lập xong kế hoạch, Ban lãnh đạo Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ ra quyết định thanh tra và giai đoạn lập kế hoạch trở nên rất chi tiết. NHNN sẽ lựa chọn một đoàn thanh tra và một trưởng đoàn để tiến hành thanh tra tại chỗ. Trưởng đoàn lập bản 76 phạm vi công việc xác định các mục tiêu chi tiết dự kiến đạt được liên quan đến những công việc cần làm trong quá trình thanh tra tại chỗ. Trưởng đoàn cũng dự thảo một thư yêu cầu gửi đến TCTD, yêu cầu TCTD chuẩn bị các báo cáo và tài liệu cụ thể. Một số nội dung trong thư yêu cầu này có thể được gửi trước cho TCTD, một số nội dung khác được thu thập và lưu giữ cho đến khi đoàn thanh tra đến làm việc tại TCTD. Thành lập đoàn thanh tra và công tác chuẩn bị là BƯỚC 3. Thanh tra trên cơ sở rủi ro cần phải chú trọng vào các lĩnh vực có rủi ro cao nhất của TCTD và cách thức mà TCTD quản lý những rủi ro này. Các thành viên của đoàn thanh tra tiến hành đánh giá từng lĩnh vực rủi ro và bộ phận chức năng mà họ được phân công. Các thành viên này lập hồ sơ thanh tra để ghi chép lại các hoạt động và các phát hiện trong quá trình tiến hành thanh tra. Hồ sơ thanh tra (gồm cả báo cáo của từng thành viên được nộp cho trưởng đoàn)... Tiến hành hoạt động thanh tra là BƯỚC 4. Trưởng đoàn là người lập báo cáo cuộc thanh tra, đây là báo cáo chính thức về những phát hiện của đoàn thanh tra. Từ báo cáo của đoàn thanh tra, các tài liệu liên quan và qua thảo luận với các đơn vị chức năng của NHNN, lãnh đạo TCTD được thanh tra, Người ra quyết định thanh tra ban hành kết luận thanh tra và quyết định việc cần thiết phải áp dụng hình thức xử lý, biện pháp chỉnh sửa tương ứng với mức độ sai phạm của TCTD. Kết luận và các biện pháp sửa chữa là sản phẩm chính của BƯỚC 5. Giám sát việc TCTD chấn nhỉnh sau thanh tra là BƯỚC 6. Các báo cáo định kỳ của TCTD cung cấp cho Cơ quan thanh tra, giám sát những thông tin cần thiết để đánh giá mức độ đầy đủ trong việc thực hiện của TCTD. Khi TCTD tuân thủ đầy đủ tất cả các yêu cầu theo kết luận thanh tra, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định việc chuyển sang giám sát thường xuyên đối với TCTD. Trường hợp TCTD không thực hiện đúng tiến 77 độ chấn chỉnh sau thanh tra hoặc tiếp tục có biểu hiện kém an toàn, Chánh thanh tra, giám sát ngân hàng sẽ quyết định các cấp độ xử lý tương xứng. e. Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc thực hiện các kiến nghị chỉnh sửa sau thanh tra Theo quy định tại Thông tư 01/2013/TT-TTCP ngày 12/3/2013 quy định về hoạt động theo dõi, đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý về thanh tra thì sau khi ban hành kết luận thanh tra phải phân công người được giao nhiệm vụ theo dõi việc thực hiện kết luận, kiến nghị, quyết định xử lý đối với đối tượng đã thanh tra. Do vậy, công tác đôn đốc, theo dõi chỉnh sửa sai thanh tra cần phải được quan tâm, chú trọng. Công tác này góp phần nâng cao chất lượng và hiệu quả của công tác thanh tra, khắc phục được tình trạng thanh tra kiến nghị nhưng không được đối tượng thanh tra chấp hành nghiêm túc. Để thực hiện tốt các kiến nghị sau thanh tra, thanh chi chi nhánh NHNN cần thực hiện tốt các công việc sau: - Nâng cao chất lượng của kết luận thanh tra: Kiến nghị sau thanh tra cần rõ ràng, cụ thể về thời gian, không gian và đối tượng thực hiện. Các kết luận và kiến nghị thanh tra ngoài việc gửi cho thanh tra chi nhánh, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng, đối tượng được thanh tra thì còn gửi cho Hội sở chính của chi nhánh NHTM để nắm bắt, chỉ đạo, theo dõi. - Thanh tra chi nhánh phân công cán bộ thường xuyên theo dõi, kiểm tra, đôn đốc việc chỉnh sửa sau thanh tra. - Yêu cầu Lãnh đạo của các TCTD được thanh tra phải giao trách nhiệm cho các phòng ban có liên quan đến sai phạm nêu tại Kết luận thanh tra lập kế hoạch và nêu biện pháp chỉnh sửa cụ thể sau thanh tra. Kế hoạch phải cụ thể, rõ ràng cho từng thời gian, cán bộ và phòng nghiệp vụ có liên quan. Quá trình 78 chỉnh sửa, khắc phục có những việc liên quan đến nhiều ngành, nhiều cấp đòi hỏi phải có thời giao thì phải báo cáo cho Lãnh đạo thanh tra để có hướng xử lý. - Kết thúc thời hạn chỉnh sửa theo yêu cầu, cán bộ thanh tra được phân công theo dõi tổng hợp để trình Lãnh đạo để xem xét và quyết định. Kiên quyết xử lý nghiêm, đúng phápluật những trường hợp đối tượng thanh tra không nghiêm túc chỉnh sửa hoặc chỉnh sửa thiếu trách nhiệm theo quy định tại Thông tư 10/2012/TT-NHNN ngày 16/4/2012 quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngoài. 3.2.3. Nâng cao trình độ nguồn nhân lực a. Đảm bảo số lượng cán bộ thanh tra phù hợp với số lượng Tổ chức tín dụng trên địa bàn Công tác giám sát, tổ chức thanh tra tại chỗ đối với các chi nhánh TCTD trên địa bàn muốn đạt chất lượng cao cần thực hiện thường xuyên, vì vậy đòi hỏi số lượng cán bộ thanh tra phải đủ, phù hợp với số lượng TCTD hoạt động trên địa bàn. Để chất lượng giám sát từ xa đạt hiệu quả cao thông thường mỗi cán bộ thanh tra chỉ phụ trách giám sát 3 đến 5 TCTD. Bên cạnh đó, số lượng TCTD tăng thì số cuộc thanh tra tại chỗ được tổ chức hàng năm cũng tăng nên cần sắp xếp lực lượng cán bộ thanh tra phù hợp với sự gia tăng của các TCTD trên địa bàn. b. Nâng cao năng lực trình độ của cán bộ thanh tra Chất lượng và hiệu quả công tác TTNH được quyết định bởi một nhân tố hết sức quan trọng đó là chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra. Công tác thanh tra đòi hỏi những cán bộ có trình độ chuyên môn giỏi, có kinh nghiệm công tác lâu năm trong ngành ngân hàng, có phẩm chất đạo đức tốt. Để đạt được điều đó thì vấn đề đào tạo và đào tạo lại nguồn nhân lực là hết sức cần thiết nhằm nâng cao năng lực của đội ngũ thanh tra ngân hàng, thông 79 qua công tác cán bộ như tuyển dụng, sắp xếp cán bộ và các biện pháp khuyến khích khác, trong đó đặc biệt coi trọng đào tạo các kiến thức, kỹ năng về nghiệp vụ, phương pháp TTGS ngân hàng theo thông lệ, chuẩn mực quốc tế. Do vậy kế hoạch đào tạo, phát triển nguồn nhân lực cho chi nhánh NHNN tỉnh cần được xây dựng như sau: - Thường xuyên tổ chức và cử cán bộ tham gia các lớp bồi dưỡng, đào tạo ngắn ngày hoặc dài ngày về nghiệp vụ chuyên môn, đảm bảo bình quân hàng năm mỗi cán bộ TTNH được đào tạo tập trung ít nhất một lần để các cán bộ thanh tra nắm bắt nhanh chóng, kịp thời yêu cầu công việc đề ra. - Tiến hành rà soát, đánh giá lại một cách cơ bản đội ngũ cán bộ đang làm công tác thanh tra và các cán bộ có kinh nghiệm chuyên môn tại chi nhánh trên cơ sở đó định hướng, sắp xếp, bố trí lại đội ngũ cán bộ thanh tra cho phù hợp với nhu cầu thực tiễn. - Xây dựng chiến lược dài hạn đào tạo và bồi dưỡng cán bộ TTNH, phân loại cán bộ thanh tra để có kế hoạch đào tạo phù hợp với nhu cầu sử dụng. - Thường xuyên tổ chức các cuộc hội thảo, tọa đàm về nghiệp vụ thanh tra để các thanh tra viên có điều kiện trao đổi và học hỏi kinh nghiệm. - Bố trí việc hợp tác đào tạo và đào tạo ở nước ngoài với mục tiêu xác đáng và rõ ràng. Ngoài những kế hoạch tăng cường đào tạo chuyên môn cho các cán bộ thanh tra, việc trau dồi kinh nghiệm cho các cán bộ còn được thể hiện ở công việc điều phối và quyết định phân công cán bộ trong quá trình thanh tra từ Ban Lãnh đạo. Theo đó, việc sắp xếp công việc và vị trí công tác cho các cán bộ thanh tra phải đảm bảo: + Duy trì khối lượng công việc vừa phải + Xác định và lên kế hoạch những yêu cầu chuyên môn + Thúc đẩy đào tạo và phát triển chuyên môn cho cán bộ thanh tra 80 + Tránh sự trùng lặp trong công việc + Hoàn thành công tác thanh tra theo đúng tiến độ kế hoạch đề ra. Bên cạnh đó một yêu cầu quan trọng khác trong công tác đào tạo cán bộ thanh tra là việc phải đào tạo đội ngũ kế cận thông qua việc bố trí công việc để đảm bảo những cán bộ giỏi, dày dạn kinh nghiệm có thể hỗ trợ và hướng dẫn cho các cán bộ trẻ hoặc còn ít kinh nghiệm trong công việc nhằm duy trì được chất lượng của hoạt động thanh tra, giám sát một cách ổn định và liên tục. Trong các cuộc thanh tra thực tế, việc bố trí và lên kế hoạch nhân sự được Trưởng đoàn thanh tra đưa ra trong các báo cáo tiền thanh tra. Tùy vào nội dung và thời kỳ thanh tra mà lựa chọn các cán bộ phù hợp. Sử dụng phương pháp này Trưởng đoàn Thanh tra và Lãnh đạo thanh tra sẽ thống nhất về nhân sự, về mức độ rủi ro của từng lĩnh vực và nội dung thanh tra. Như vậy, sau khi xác định phạm vi cần thiết phải thanh tra của ngân hàng, Trưởng đoàn thanh tra cần xác định mức độ chuyên môn cần thiết của các cán bộ cho từng lĩnh vực thanh tra chủ yếu. Với những lĩnh vực phức tạp, cần đòi hỏi có trình độ chuyên môn cao thì cần chọn những cán bộ có đủ kiện đáp ứng yêu cầu thanh tra. Ngược lại ở những cuộc thanh tra có nội dung đơn giản thì có thể lựa chọn những cán bộ mới, ít kinh nghiệm. Như vậy, các cán bộ trẻ, kinh nghiệm chưa có nhiều sẽ có cơ hội nâng cao trình độ và trau dồi kinh nghiệm của mình khi được lựa chọn và tham gia trong các cuộc thanh tra tại chỗ. 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1. Đối với Chính phủ *Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện hệ thống văn bản quy phạm pháp luật, cơ chế, chính sách về tiền tệ và hoạt động ngân hàng tạo khuôn khổ pháp lý đồng bộ cho hệ thống thanh tra, giám sát ngân hàng. Hệ thống pháp luật phục vụ cho công tác thanh tra còn nhiều bất cập, chưa đồng bộ, chưa đáp ứng được yêu cầu thanh tra, giám sát trong giai đoạn 81 hiện nay. Do đó, việc hoàn thiện môi trường pháp luật đủ sức điều chỉnh các quan hệ tiền tệ, tín dụng, ngân hàng là một đòi hỏi khách quan hiện nay. Vì vậy, Chính phủ cần sửa đổi, bổ sung nhằm hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật về tổ chức, hoạt động TTGS ngân hàng, bảo đảm để TTGS ngân hàng có đủ thẩm quyền cần thiết khi thực hiện nhiệm vụ TTGS các TCTD. Bên cạnh việc xây dựng các luật, Chính phủ cần sớm ban hành các văn bản hướng dẫn có liên quan để tạo tính đồng bộ, nhất quán và hoàn chỉnh của hệ thống pháp luật về tiền tệ và hoạt động ngân hàng; tiến hành rà soát, bổ sung, chỉnh sửa cơ chế, chính sách và các văn bản phù hợp với lộ trình thực hiện các cam kết quốc tế trong lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng. * Tăng cường sự phối hợp với Thanh tra Chính phủ, thanh tra các tỉnh, thành phố và các cơ quan có liên quan để hoạt động thanh tra không chồng chéo, có sự trao đổi thông tin phục vụ công tác thanh tra. 3.3.2. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam a. Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan đến hoạt động TTNH NHNN tiếp tục nghiên cứu sửa đổi các văn bản hiện hành, cũng như xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật tạo hành lang pháp lý cho hoạt động của TCTD; rà soát và hoàn thiện quy định về an toàn hoạt động ngân hàng phù hợp hơn với thông lệ, chuẩn mực quốc tế và đảm bảo việc tuân thủ nghiêm túc các quy định này, đặc biệt là quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro. Ban hành quy định về tiêu chuẩn và yêu cầu tối thiếu đối với hệ thống quản trị nói chung và quản lý rủi ro nói riêng áp dụng đối với các TCTD. 82 b. Đổi mới mô hình bộ máy hoạt động của thanh tra, giám sát NH chi nhánh theo hướng chịu sự quản lý, chỉ đạo trực tiếp của Cơ quan thanh tra Cần đổi mới mô hình tổ chức bộ máy các đơn vị TTNH theo hướng độc lập với NHNN chi nhánh và chịu sự quản lý, chỉ đạo và hướng dẫn về công tác tổ chức, cán bộ và chuyên môn nghiệp vụ của Cơ quan thanh tra, giám sát NH cho phù hợp với tình hình thực tiễn. c. Đổi mới phương pháp thanh tra ngân hàng Việc đổi mới phương pháp TTNH bằng việc xây dựng hệ thống phương pháp thanh tra dựa trên cơ sở rủi ro phù hợp với thông lệ quốc tế và các nguyên tắc của Ủy ban Giám sát NH Basel nhằm nâng cao năng lực cảnh báo sớm rủi ro trong hoạt động ngân hàng: - Xây dựng, sửa đổi, cải tiến chương trình giám sát mới cho phù hợp với việc GSTX của chi nhánh NHTM tại các tỉnh, thành phố. - Xây dựng sổ tay thanh tra, giám sát ngân hàng trong đó có đầy đủ các chỉ tiêu định lượng, định tính để hướng dẫn cán bộ thanh tra thực hiện. - Tăng cường công tác đào tạo và đào tạo lại về nghiệp vụ thanh tra và các nghiệp vụ ngân hàng khác theo hướng thích ứng với điều kiện hội nhập quốc tế và khu vực. d. Hoàn thiện hệ thống hạ tầng hỗ trợ công tác thanh tra ngân hàng - Tiếp tục đẩy mạnh nâng cao hơn nữa vai trò và năng lực hoạt động của Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) trong việc thu thập, xử lý và cung cấp thông tin tín dụng, là Trung tâm thông tin dữ liệu tập trung với đầy đủ thông tin, số liệu cần thiết, được cập nhập và xử lý kịp thời, đáp ứng được yêu cầu ngày càng cao của các TCTD và NHNN. - NHNN cần đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động TTGS ngân hàng; đầu tư cho công nghệ, đáp ứng nhu cầu xử lý và trao đổi thông tin giữa các cơ quan giám sát và tổ chức được giám sát. 83 - Tăng cường các quy chế công bố thông tin, nâng cao chất lượng và mức độ tin cậy của thông tin thông qua cải thiện chất lượng và hiệu quả hoạt động kiểm toán độc lập. Đảm bảo việc kết nối thông tin thông suốt giữa các đơn vị chức năng của Cơ quan TTGS ngân hàng, giữa TTNH và các TCTD, xây dựng cơ sở dữ liệu tập trung, thống nhất, xây dựng cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả giữa Cơ quan TTGS ngân hàng và các cơ quan giám sát tài chính trong nước. 3.3.3. Đối với các Ngân hàng Thương mại - Nâng cao ý thức chấp hành pháp luật, các quy định, quy chế trong hoạt động kinh doanh ngân hàng, thực hiện nghiêm túc các chỉ tiêu về an toàn trong hoạt động. - Tăng cường áp dụng công nghệ ngân hàng hiện đại mà đặc biệt là hệ thống thông tin phục vụ cho công tác quản lý nội bộ của ngân hàng để thực hiện tốt việc báo cáo thông tin phục vụ cho hoạt động giám sát, thanh tra của NHNN. - Củng cố, hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm: cơ chế, chính sách, quy chế nội bộ, cơ cấu tổ chức bộ máy để đảm bảo khả năng giám sát chặt chẽ các lĩnh vực hoạt động. 84 KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 Trên cơ sở lý luận đã nêu ở chương 1 và thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chương 2. Chương này đã đưa ra các giải pháp cụ thể, những kiến nghị với các cơ quan chức năng có thẩm quyền và các đơn vị có liên quan nhằm hoàn thiện công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk. 85 KẾT LUẬN Để góp phần giữ cho hoạt động của các NHTM ổn định, đứng vững và ngày càng lớn mạnh trong cơ chế thị trường, góp phần vào việc tăng trưởng và phát triển kinh tế đất nước. NHNN phải thường xuyên tăng cường hoạt động quản lý, giám sát các NHTM. TTNH là một công cụ thiết yếu của NHNN để thực hiện nhiệm vụ nói trên. Vì vậy, vấn đề đặt ra là phải tiếp tục hoàn thiện tổ chức và hoạt động để nâng cao hiệu lực thanh tra của NHNN. Trên cơ sở nghiên cứu thực tế, bám sát phạm vi nghiên cứu, luận văn đã có những đóng góp sau: Xuất phát từ lý luận chung về NHNN, luận văn đã nghiên cứu những vấn đề cơ bản về thanh tra NHNN đối với các NHTM, nghiên cứu một cách có hệ thống tính tất yếu khách quan của hoạt động thanh tra đối với các NHTM, đồng thời nghiên cứu nội dung và các phương thức thanh tra, mối quan hệ giữa Thanh tra với một số cơ quan kiểm tra, kiểm soát khác. Bên cạnh đó, giới thiệu kinh nghiệm về hoạt động thanh tra ngân hàng của một số nước trên thế giới. Luận văn đã phân tích, đánh giá một cách khái quát về hoạt động của các NHTM, tổ chức của TTNH nói chung và của Thanh tra chi nhánh NHNN tỉnh nói riêng, nêu lên những kết quả đạt được cũng như chỉ ra những tồn tại, hạn chế và nguyên nhân tồn tại, hạn chế về tổ chức và hoạt động thanh tra của thanh tra chi nhánh đối với các NHTM trên địa bàn tỉnh. Để đáp ứng yêu cầu phát huy hơn nữa vai trò của công cụ thanh tra ngân hàng trong việc nâng cao vai trò quản lý của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Luận văn đã đưa ra một số giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN đối với các NHTM trên địa bàn tỉnh Đắk Lắk. Ngoài ra luận văn còn đưa ra các kiến nghị đối với 86 Chính phủ, NHNN Việt Nam và các NHTM đối với các vấn đề có liên quan đến chính sách, chế độ đối với cán bộ, thanh tra viên để tạo môi trường và khuyến khích cán bộ, thanh tra viên tập trung sức lực, trí lực hoàn thành tốt nhiệm vụ. Với thời gian, kinh nghiệm và kiến thức còn hạn chế nhưng được sự giúp đỡ, sự cộng tác trao đổi của các đồng nghiệp trong ngành, đặc biệt là sự giúp đỡ tận tình của Giảng viên hướng dẫn, trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng đã giúp tôi hoàn thành luận văn này. Mong nhận được những ý kiến, nhận xét của thầy cô và các bạn để luận văn được hoàn thiện và có tính khả thi hơn. 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Đồng tác giả Lê Ngọc Lân và Bùi Thị Thanh Tình (2011), Đánh giá hoạt động thanh tra giám sát của NHNN Việt Nam hiện nay, Tạp chí Khoa học và Đào tạo NH, số 110. [2] Phùng Lê Thị Hạnh (2012), Hoàn thiện công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, Luận văn thạc sĩ Tài chính – NH, Học viện Hành chính. [3] NHNN Việt Nam (2013), Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của NHNN Việt Nam, Nghị định 156/2013/NĐ-CP, Hà Nội. [4] NHNN Việt Nam (2014), Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cơ quan thanh tra, giám sát NH trực thuộc NHNN Việt Nam, Quyết định 35/2014/QĐ-TTg, Hà Nội. [5] NHNN Việt Nam (2012), Quy định xử lý sau thanh tra, giám sát đối với các TCTD, chi nhánh NH nước ngoài, Thông tư 10/2012/TT-NHNN, Hà Nội. [6] NHNN Việt Nam (1999), Quy chế GSTX đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam, Quyết định 398/QĐ – NHNN3, Hà Nội. [7] NHNN Việt Nam (1999), Hướng dẫn thực hiện Quy chế GSTX đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam, Quyết định 1525/1999/CV-TTr1, Hà Nội. [8] NHNN Việt Nam (2014), Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của NHNN chi nhánh thành phố Hải Phòng, thành phố Đà Nẵng, thành phố Cần Thơ, tỉnh Nghệ An và tỉnh Đắk Lắk, Quyết định 289/QĐ-NHNN, Hà Nội. 88 [9] NHNN chi nhánh tỉnh Đắk Lắk (2009 – 2013), Báo cáo hoạt động NH 5 năm 2009 – 2013, Đắk Lắk. [10] NHNN chi nhánh tỉnh Đắk Lắk (2009 – 2013), Báo cáo hoạt động thanh tra 5 năm 2009 – 2013, Đắk Lắk. [11] Phạm Đắc Phước (2013), Hoàn thiện công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của NHNN Việt Nam chi nhánh thành phố Đà Nẵng đối với các NHTM trên địa bàn, Luận văn thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Đại học Kinh tế Đà Nẵng. [12] Quốc hội (2010), Luật các TCTD, Hà Nội. [13] Quốc hội (2010), Luật NHNN Việt Nam, Hà Nội. [14] Quốc hội (2010), Luật Thanh tra, Hà Nội. [15] Hoàng Đình Thắng (2011), Đổi mới tổ chức TTNH theo quy định của pháp luật về thanh tra, ngành thanh tra Việt Nam. [16] Hoàng Đình Thắng, Thanh tra trên cơ sở rủi ro và tiến trình áp dụng tại Việt Nam Website [17] http://www.sbv.gov.vn [18] http://www.thanhtra.gov.vn [...]... của luận văn là công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng, chưa đánh giá được các sai phạm đã phát hiện qua công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng tại các NHTM trên địa bàn 8 CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG VÀ CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI NGÂN... đánh giá thực trạng công tác thanh tra của chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh Bắc Ninh đối với hệ thống quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn Từ đó đề xuất một số biện pháp để tăng cường công tác thanh tra, giám sát của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh Bắc Ninh đối với các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở trên địa bàn 5 Luận văn thạc sỹ “Tăng cường công tác thanh tra tại chi nhánh Ngân hàng Nhà nước... với NHTW, công tác thanh tra của NHNN, thực 6 trạng hoạt động cụ thể tại thanh tra, giám sát chi nhánh, đồng thời đưa ra các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh tra Trong đó luận văn đã phân tích được những nguyên nhân để xảy ra những hạn chế ảnh hưởng đến kết quả công tác thanh tra, từ có những xây dựng góp ý cho hoạt động thanh tra của NHNN chi nhánh hoạt động đạt hiệu quả cao hơn Luận văn đã nêu... phục vụ cho luận văn 6 Những đóng góp của luận văn Phân tích, đánh giá thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với hệ thống NHTM trên địa bàn 4 Đề xuất các giải pháp tăng cường hiệu quả công tác thanh tra tại chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với hệ thống NHTM trên địa bàn 7 Bố cục luận văn Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu và kết luận, luận văn gồm có... chức các cuộc thanh tra bắt buộc theo sự chỉ đạo của Thống đốc NHNN Việt Nam Đối với những cuộc thanh tra do Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng tổ chức sẽ có sự phối hợp giữa bộ phận thanh tra chi nhánh và Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng trong việc thực hiện nhằm đạt kết quả cao nhất 1.2.3 Nội dung công tác thanh tra của Ngân hàng Trung Ương đối với thoạt động tín dụng của Ngân hàng Thương mại... đường đi thích hợp, trên cơ sở đó đưa ra những giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra Tuy nhiên luận văn chưa nêu bật được những vấn đề sai phạm chủ yếu phát hiện qua công tác thanh tra, mà chỉ nêu chung chung, vì vậy chưa có nền tảng để đánh giá được hiệu quả hoạt động của công tác thanh tra Luận văn thạc sỹ “Hoạt động thanh tra, giám sát hệ thống các TTNH trên địa bàn của NHNN chi nhánh tỉnh Bắc... khắc phục trong hoạt động thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của chi nhánh NHNN thành phố Đà Nẵng Ngoài ra, tác giả có những kiến nghị cụ thể trong thực tiễn hoạt động thanh tra ngân hàng đối với Chính phủ, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam nhằm hoàn thiện hơn công tác thanh tra trong lĩnh vực tín dụng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chi nhánh thành phố Đà Nẵng đối với các Ngân hàng Thương mại trên địa bàn... lượng thanh tra ngân hàng Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM trên địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế” của tác giả Phùng Lê Thị Hạnh (2012) chia thành ba chương nghiên cứu các giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra của NHNN đối với các NHTM dựa trên thực trạng hoạt động, kết quả hoạt động thanh tra của chi nhánh NHNN tỉnh Thừa Thiên Huế Tác giả đã nêu được cơ sở lý luận. .. Chương 1: Cơ sở lý luận về công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của NHNN đối với NHTM Chương 2: Thực trạng công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với các NHTM trên địa bàn Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác thanh tra trong hoạt động tín dụng của chi nhánh NHNN tỉnh Đắk Lắk đối với các NHTM trên địa bàn 8 Tổng quan tài liệu Hoạt động thanh tra, giám sát... động thanh tra ngân hàng trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng Nhà nước đối với Ngân hàng Thương mại a Các nhân tố bên trong * Chất lượng đội ngũ thanh tra Cán bộ thanh tra ngân hàng phải nắm vững nghiệp vụ ngân hàng, các quy định của pháp luật có liên quan đến hoạt động ngân hàng mới có khả năng phát hiện sai sót, khuyết điểm của các ngân hàng và đưa ra cảnh báo sớm cho các NHTM Mặt khác, thanh tra ngân ... THIỆN CÔNG TÁC THANH TRA TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC TỈNH ĐẮK LẮK ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN 67 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CÔNG TÁC THANH TRA CỦA CHI. .. 1.2 CÔNG TÁC THANH TRA CỦA NGÂN HÀNG TRUNG ƯƠNG ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Vai trò, mục đích tra ngân hàng hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại a Vai trò tra ngân. .. tín dụng Ngân hàng Thương mại a Tiêu chí đánh giá trực tiếp kết công tác tra Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương mại * Số lượng, mức độ sai phạm, tồn phát qua công tác tra Trong công tác tra hoạt