TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH Phạm Thị Ân PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM TỈNH SĨC TRĂNG - PHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài – Ngân hàng Mã số ngành: 52340201 Năm 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH Phạm Thị Ân MSSV: 4114203 PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM TỈNH SĨC TRĂNG – PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài – Ngân hàng Mã số ngành: 52340201 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HUỲNH THỊ KIM UYÊN Năm 2014 LỜI CẢM TẠ Qua năm học tập rèn luyện trường Đại học Cần Thơ hai tháng thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn tỉnh Sóc Trăng – Phịng giao dịch Khánh Hưng giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Qua thời gian học tập trường, em xin cảm ơn thầy cô trường Đại học Cần thơ nói chung thầy Khoa Kinh tế - Quản trị Kinh doanh nói riêng không ngừng truyền đạt kiến thức chuyên môn môn học dẫn tận tình học tập khó khăn sống, từ giúp em có tảng vững để hồn thành khóa luận tạo hành trang cho bước đường vào đời Em xin chân thành cảm ơn Cô Huỳnh Thị Kim Uyên trực tiếp hướng dẫn tận tình giúp đỡ em trình hồn thành Luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cám ơn Ban lãnh đạo toàn thể Cô, Chú, Anh, Chị cán nhân viên PGD Khánh Hưng tạo điều kiện, tận tình bảo, hướng dẫn em kiến thức thực tiễn q trình làm thực tập sinh mình, qua giúp em hiểu cấu tổ chức cách thức hoạt động Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Tỉnh Sóc Trăng – PGD Khánh Hưng hồn thành luận văn Đạt thành công hôm em xin gửi lời cám ơn đến cha mẹ, anh chị bạn bè thân hữu động viên, giúp đỡ em q trình học tập khó khăn sống Tuy nhiên kiến thức chuyên mơn cịn nhiều hạn chế chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế nên đề tài không tránh khỏi sai sót Kính mong nhận góp ý chân thành bảo thêm Quý Thầy cô Cô, Chú, Anh, Chị PGD Khánh Hưng Sau em xin gởi lời chúc sức khỏe lịng biết ơn sâu sắc đến Q Thầy Trường Đại Học Cần thơ Cô, Chú Anh, Chị PGD Khánh Hưng Cần thơ, ngày tháng năm Người thực Phạm Thị Ân i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần thơ, ngày tháng năm Người thực Phạm Thị Ân ii Ý KIẾN, XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP …………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… Sóc Trăng, Ngày….tháng….năm 2014 iii MỤC LỤC Trang LỜI CẢM TẠ i TRANG CAM KẾT ii Ý KIẾN, XÁC NHẬN CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP iii MỤC LỤC iv DANH SÁCH HÌNH viii DANH SÁCH BẢNG ix DANH SÁCH TỪ VIẾT TẮT xi CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu tổng quát 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 LƯỢC KHẢO TÀI LIỆU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 2.2 KHÁI QUÁT VỀ TÍN DỤNG 2.2.1 Khái niệm tín dụng 2.2.2 Bản chất tín dụng 2.2.3 Phân loại tín dụng 2.2.4 Vai trị tín dụng 2.2.5 Chức tín dụng 2.3 KHÁI QUÁT VỀ CHO VAY iv 2.3.1 Khái niệm cho vay 2.3.2 Nguyên tắc cho vay 2.3.3 Điều kiện cho vay 2.3.4 Lãi suất cho vay 2.3.5 Doanh số cho vay 10 2.3.6 Doanh số thu nợ 10 2.4 KHÁI QUÁT VỀ RỦI RO TÍN DỤNG 10 2.4.1 Khái niệm rủi ro tín dụng 10 2.4.2 Phân loại rủi ro tín dụng 10 2.4.3 Hậu rủi ro tín dụng 11 2.4.4 Những chủ yếu xác định rủi ro tín dụng 12 2.4.5 Nguyên nhân gây nên rủi ro tín dụng 14 2.4.6 Những dấu hiệu nhận dạng rủi ro tín dụng 15 2.4.7 Các số đánh giá hoạt động rủi ro tín dụng 16 2.5 PHƯƠNG PHÁP THU THẬP SỐ LIỆU 17 2.6 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH SỐ LIỆU 18 2.6.1 Phương pháp phân tích tổng quát 18 2.6.2 Phương pháp phân tích chi tiết 18 2.6.3 Phương pháp phân tích tỷ trọng khoản mục 18 2.6.4 Phương pháp so sánh 18 2.6.5 Phương pháp thống kê mô tả 19 CHƯƠNG SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG - PHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 21 3.1 TỔNG QUAN TÌNH HÌNH KINH TẾ - XÃ HỘI TỈNH SĨC TRĂNG GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ 06 THÁNG ĐẦU NĂM 2014 21 3.1.1 Điều kiện tự nhiên tỉnh Sóc Trăng 21 3.1.2 Tình hình Kinh tế - Xã hội tỉnh Sóc Trăng 22 3.1.3 Tình hình hoạt động Ngân hàng địa bàn tỉnh 22 v 3.2 KHÁI QUÁT SƠ LƯỢC NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG – PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 23 3.2.1 Tổng quan trình hình thành phát triển NHNo& PTNT tỉnh Sóc Trăng – Phịng giao dịch Khánh Hưng 23 3.2.2 Cơ cấu tổ chức chức phòng nghiệp vụ 24 3.2.3 Quy trình cho vay NHNo& PTNT tỉnh Sóc Trăng 27 3.2.4 Các hoạt động PGD 28 3.3 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TRONG GIAI ĐOẠN 2011-2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 29 3.3.1 Tổng thu nhập 29 3.3.2 Tổng chi phí 32 3.3.3 Tổng lợi nhuận 33 3.4 THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA NGÂN HÀNG TRONG GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 34 3.4.1 Thuận lợi 34 3.4.2 Khó khăn 35 CHƯƠNG PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG – PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 36 4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 36 4.1.1 Phân tích tình hình huy động vốn 36 4.1.2 Phân tích hoạt động tín dụng Ngân hàng 43 4.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 64 4.2.1 Tình hình nợ xấu theo kỳ hạn nợ 64 4.2.2 Tình hình nợ xấu theo ngành kinh tế 65 4.2.3 Tình hình nợ xấu theo thành phần kinh tế 67 4.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA PGD KHÁNH HƯNG QUA NĂM 2011- 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 69 vi 4.3.1 Đánh giá hiệu hoạt động tín dụng 69 4.3.2 Đánh giá tình hình hoạt động rủi ro tín dụng PGD Khánh Hưng qua tiêu 70 4.3.3 Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động tín dụng PGD Khánh Hưng – NHN0 & PTNT Tỉnh Sóc Trăng 75 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG - PHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 78 5.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA PGD KHÁNH HƯNG 78 5.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNGPHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 79 5.2.1 Phân tích đánh giá khách hàng 79 5.2.2 Phân tán rủi ro tín dụng 81 5.2.3 Nâng cao công tác thẩm định cho vay 82 5.2.4 Hồn thiện quy trình nghiệp vụ tín dụng 83 5.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ CBTD 83 5.2.6 Thực nghiêm túc việc xử lý nợ xấu trích lập dự phòng 85 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 86 6.1 KẾT LUẬN 86 6.2 KIẾN NGHỊ 87 6.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 87 6.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn 87 6.2.3 Kiến nghị quyền địa phương bên liên quan 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 vii DANH SÁCH HÌNH Hình 2.1 Phân loại rủi ro tín dụng 10 Hình 3.1 Cơ cấu tổ chức Phòng giao dịch Khánh Hưng 25 Hình 4.1 Tình hình nguồn vốn PGD Khánh Hưng qua năm 2011 – 2013 42 viii khả huy động vốn Ngân hàng thấp, ngược lại tiêu nhỏ Ngân hàng sử dụng nguồn vốn khơng hiệu Theo bảng số liệu ta thấy số biến động tăng giảm qua năm nhìn chung cao Nguyên nhân chủ yếu PGD hoạt động chủ yếu dựa vốn điều chuyển từ hội sở Nguồn vốn huy động nhỏ qui mô hoạt động PGD thường nhỏ khơng có nhiều hội việc tiếp cận nguồn vốn địa bàn Điều gây nhiều khó khăn khách hàng rút vốn đột ngột mà PGD chưa kịp nhận vốn từ hội sở điều chuyển để trả, làm giảm chất lượng hoạt động Ngân hàng Trong năm qua, Ngân hàng tích cực cơng tác huy động sách hỗ trợ khách hàng để nâng nguồn vốn huy động lên, giúp ngân hàng dần chủ động công tác chi trả cho Khách hàng Tuy nhiên, dư nợ Khách hàng cao nên tiêu giữ mức cao chưa giảm xuống Tóm lại qua phân tích cụ thể tiêu ta thấy hoạt động tín dụng Ngân hàng có chứa nhiều rủi ro nhìn chung diễn biến tương đối tốt qua thời gian Nợ xấu Ngân hàng tồn giảm dần qua năm, khả thu nợ Ngân hàng có biểu tốt đạt mức doanh thu cao Công tác quản lý nợ Ngân hàng ngày trọng với kiểm tra thẩm định đối tượng khách hàng khắt khe giảm thiểu tối đa rủi ro tạo nên đà phát triển kinh doanh tương đối ổn định Song nhìn chung cịn tồn mặt yếu nợ có khả vốn có xu hướng tăng cao Ngân hàng cho vay nhiều chưa kiểm soát tốt q trình Khách hàng vay nợ, khơng thơng báo kịp thời tới hạn trả lãi trả vốn Điều kiện tự nhiên cịn gây nhiều khó khăn, tai nạn bất ngờ khiến cho khách hàng trả nợ khả trả nợ tới hạn Cùng với việc Ngân hàng cho vay cao không đảm bảo lượng vốn chi trả kịp thời cho khách hàng gây nhiều trở ngại lớn Tuy nhiên với đạo Giám đốc nỗ lực công việc tập thể cán cơng nhân viên PGD Khánh Hưng việc khắc phục khó khăn điều thực hiện, tạo điều kiện tốt cho phát triển Ngân hàng 4.3.3 Những nguyên nhân dẫn đến rủi ro hoạt động tín dụng PGD Khánh Hưng – NHN0 & PTNT Tỉnh Sóc Trăng Số khách hàng gặp khó khăn chiếm tỷ trọng lớn, số khách hàng làm ăn thua lỗ khả toán ngày tăng, thị trường bất động sản tiếp tục đóng băng, việc xử lý TSBĐ để thu hồi vốn vay chậm nên tỷ lệ nợ xấu cịn cao - 75 Các doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn lực tài khách hàng cịn yếu Do đó, muốn doanh nghiệp hoạt động tốt phải dựa vào nguồn vốn vay Ngân hàng từ vốn tự có Mọi thua lỗ, rủi ro kinh doanh doanh nghiệp tác động trực tiếp lên nguồn vốn mà Ngân hàng cho vay, khơng thể thu hồi có nguy vốn Tăng trưởng tín dụng khơng cao Cơ cấu dư nợ ngắn hạn trung hạn chưa hợp lý Việc tăng trưởng tín dụng vừa nhỏ chưa tương xứng Các sách tháo gỡ khó khăn cho khách hàng dư nợ với PGD Khánh Hưng chậm ban hành Chất lượng dư nợ chưa cải thiện, lãi tồn đọng cao Các khoản nợ cấu, điều chỉnh kỳ hạn trả nợ có xu hướng phát sinh nợ xấu, chưa có phương án xử lý dứt điểm, có hiệu khoản nợ kể sau có đạo phân tích, xây dựng phương án xử lý Nợ xấu cao, thời gian xử lý khoản cấp tín dụng dài, đặc biệt khoản vượt quyền phán Cơng tác thống kê kinh tế, phân tích đánh giá diễn biến thị trường, thị phần, đánh giá hiệu mặt hoạt động để làm sở nghiên cứu, xây dựng chiến lược kế hoạch, giải pháp kinh doanh hàng năm, hàng quý chưa hệ thống, Ý thức chủ động chi trả lãi Khách hàng chưa cao mà muốn kéo dài trì hỗn q trình trả nợ làm tăng khoản nợ xấu, nợ hạn làm cho uy tín Ngân hàng sụt giảm làm ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng nhiều Khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, khơng theo phương án kinh doanh cụ thể, khả thi Hệ thống chế quản trị điều hành nhiều bất cập, chưa rõ người rõ việc, chưa gắn “trách nhiệm” với “quyền hạn”, “quyền lợi” với “nghĩa vụ” nên không tạo động lực hoạt động kinh doanh Nhận thức pháp luật, lực quản trị, điều hành nhiều cán chưa theo kịp với địi hỏi thực tiễn Quy trình làm việc cầu cấp, tác phong lề lối nặng nề thủ tục hành Cơng tác rà sốt, hồn thiện hệ thống văn bản, quy định, quy chế, quy trình nghiệp vụ khơng đảm bảo tiến độ Việc sử dụng, khai thác hệ thống công nghệ thông tin, có IPCAS cịn lãng phí, chưa phát huy tối đa hiệu hệ thống, chưa xây dựng chiến lược phát triển cơng nghệ thơng tin, gây khó khăn việc cập nhật thông tin khách hàng thơng tư Quy trình thẩm định cịn mang tính chủ quan, dẫn đến xác định nhu cầu vốn vay khơng xác, thời gian cho khách hàng dài dẫn đến phát sinh mục đích sử dụng vốn khơng hợp lý - 76 Một CBTD quản lý nhiều khâu từ tiếp thị khách hàng mới, thẩm định cho vay khách hàng tại, quản lý thu hồi nợ xấu khơng thể tập trung vào chuyên sâu công việc cụ thể khả giải công việc khâu không đạt kết tốt tăng trưởng tín dụng tìm kiếm khách hàng khó phát triển việc thu hồi nợ xấu ko đạt yêu cầu - 77 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNG - PHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG 5.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA PGD KHÁNH HƯNG - Nâng cao mức vốn huy động Ngân hàng lên, cụ thể năm tới phấn đấu đạt 65.000 triệu đồng, tăng 35% so với năm trước Trong tiêu Hội Sở giao cho PGD Khánh Hưng tăng 25% - Giảm mức nợ xấu xuống tới mức cho phép 3%/ tổng dư nợ mức tỷ lệ 4% Đồng thời không để nợ tồn đọng phát sinh nguyên nhân chủ quan - Tăng trưởng mức tín dụng hợp lý sở nguồn vốn có kiểm sốt khoản vay lấy phương châm “An toàn – Hiệu - Bền vững” làm nguyên tắc đạo điều hành hoạt động tín dụng - Thực tốt cơng việc quản lý danh mục tín dụng quản lý danh mục tín dụng phần quan trọng cơng tác quản lý rủi ro tín dụng, nhằm phát cảnh báo rủi ro sớm, giúp hỗ trợ tích cực việc nâng cao hiệu quả, an toàn hoạt động tín dụng - Đẩy mạnh cơng tác thẩm định, tăng cường công tác quản lý chặt chẽ khách hàng, thực tốt công tác kiểm tra trước, sau cấp tín dụng, đảm bảo cho vay mục đích, tn thủ quy định, quy trình cho vay - Triển khai mở rộng chương trình đào tạo ban, ngành, cấp, trọng nâng cao trình độ nghiệp vụ, khả hiểu biết, phân tích thị trường, kỹ khai thác dịch vụ, thái độ phục vụ, tư vấn chăm sóc khách hàng cách chuyên nghiệp - Nắm bắt tình hình kinh tế thị trường nước, bám sát thực thi theo văn đạo để nâng cao mức tăng trưởng tín dụng theo định hướng Hội Sở đề PGD Khánh Hưng - Nắm bắt tình hình hoạt động kinh doanh NHTM khác địa bàn tỉnh, từ đề biện pháp cạnh tranh hữu hiệu tiếp thị, thu hút khách hàng sách ưu đãi Đẩy mạnh dịch vụ kèm theo sản phẩm tín dụng, áp dụng phí dịch vụ giao dịch trọn gói - Thường xuyên đánh giá mức độ rủi ro khách hàng để định tín dụng an tồn, hiệu quả, rút giảm nhanh dư nợ tiến tới chấm dứt quan hệ tín dụng khách hàng yếu - Tập trung đẩy mạnh tăng trưởng tín dụng ngắn hạn, hạn chế cho vay trung dài hạn Không tập trung cho vay vào doanh nghiệp lớn, tăng cường 78 cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Hạn chế tối đa việc cấp tín dụng khơng có đảm bảo tài sản kể khách hàng đáp ứng đủ điều kiện cho vay khơng có đảm bảo - Đổi mới, nâng cao chất lượng triển khai có hiệu giải pháp phát triển sản phẩm dịch vụ Agribank, rà sốt tồn sản phẩm, dịch vụ, đánh giá cụ thể, chi tiết định hướng hiệu quả, doanh thu, tính cạnh tranh sản phẩm, dịch vụ, nâng cao chất lượng sản phẩm có Tiếp tục mở rộng dịch vụ thu hộ, thành lập trung tâm dịch vụ kiều hối Hạn chế nhận đảm bảo tài sản máy móc thiết bị, tăng cường nhận đảm bảo bất động sản Thực đánh giá định giá lại tài sản theo quy định hành, trường hợp sau định giá lại không đủ đảm bảo cho dư nợ cần yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản, khơng bổ sung giảm quy mơ tín dụng cho phù hợp 5.2 GIẢI PHÁP HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TỈNH SĨC TRĂNGPHỊNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG Tín dụng hoạt động chủ yếu ngân hàng hoạt động mang nhiều rủi ro Nếu ngân hàng quản lý tốt hoạt động tín dụng hoạt động đáng kể việc tạo nguồn lợi nhuận làm tăng chất lượng ngân hàng Ngược lại quản lý gây nên tổn thất lớn cho ngân hàng dẫn đến nguy bị phá sản Thực chất rủi ro hoạt động tín dụng thường bắt nguồn từ rủi ro hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng vay vốn từ ngân hàng, mà rủi ro xảy nhiều kinh tế khách hàng làm ăn thua lỗ khơng có khả trả nợ, dẫn đến nguồn nợ khách hàng chuyển sang nhóm nợ xấu Ngồi ngun nhân chủ quan cịn có nguyên nhân khách quan hay từ thân Ngân hàng gây ra, đem lại hậu nặng nề Do hoạt động tín dụng phải ln xác định chấp nhận rủi ro xảy Tuy nhiên cần phải hạn chế tối đa rủi ro tín này, muốn ngân hàng cần phải có giải pháp nhằm quản lý rủi ro tín dụng có hiệu Một số biện pháp cụ thể để quản lý rủi ro tín dụng, nâng cao chất lượng ngân hàng đề sau: 5.2.1 Phân tích đánh giá khách hàng  Xác định hiểu rõ người vay: - Thẩm định, đánh giá phẩm chất người vay vốn, xác định tính trung thực khách hàng quan hệ kinh tế, có chấp hành tốt quy định pháp luật nhà nước hay khơng Bởi khách hàng có 79 lực trả nợ khơng thực thi theo quy định hợp đồng cam kết trả nợ gây trở ngại cho công tác thu hồi nợ Ngân hàng - Đánh giá lực lao động khách hàng qua ngành nghề lao động Khả am hiểu công việc kinh nghiệm khách hàng lĩnh vực mà họ đầu tư sản xuất kinh doanh có vai trị đặc biệt quan trọng, giúp cho trình sản xuất đạt nhiều hiệu quả, tạo nên thành công cho họ Mặt khác, cần đánh giá uy tín khách hàng q trình hoạt động kinh tế thơng qua chất lượng sản phẩm thị trường mức độ phổ biến sản phẩm thị trường hàng hóa  Đánh giá lực tài Khách hàng Năng lực tài yếu tố để định cho vay Ngân hàng khách hàng Đây điều kiện thiếu công tác thẩm định khách hàng vay Cần nắm bắt rõ thơng tin lực tài khách hàng thông qua kết kinh doanh tìm hiểu nơi sản xuất, khả trả nợ khách hàng ngân hàng khác địa bàn tỉnh Bởi khách hàng có thu nhập cao ổn định việc trả nợ Ngân hàng tốt đảm bảo thời hạn  Mục đích vay vốn khách hàng Các cán tín dụng cần kiểm tra rõ mục đích vay vốn khách hàng, tránh trường hợp khách hàng không trung thực khai báo mục đích sử dụng tiền tiêu xài phung phí; khơng đầu tư lĩnh vực hay mạo hiểm tham gia vào lĩnh vực có lợi nhuận cao rủi ro cho việc đầu tư cao chưa có hiểu biết lĩnh vực kinh doanh; vay kinh doanh mặt hàng trái pháp luật, gây nên trở ngại cơng tác trả nợ cho Ngân hàng Ngồi ra, khách hàng có nhu cầu vay vốn cho sinh hoạt tiêu dùng cần nắm rõ việc tiêu dùng có đáng hay khơng, có gây trở ngại đến nguồn thu nhập hay không để đánh giá khả trả nợ tương lai khách hàng Chính vậy, dù khách hàng có đủ điều kiện để vay vốn, tài sản chấp có giá trị cao mục đích khách hàng khơng rõ ràng Ngân hàng khơng nên cho vay  Xem xét phương án kinh doanh khách hàng Trước muốn kinh doanh vào lĩnh vực việc tìm hiểu đề phương án sản xuất kinh doanh vô cần thiết Nó giúp cho nhà đầu tư có nhìn khái quát kinh doanh hiểu Ngân hàng cần đánh giá phương pháp mà nhà đầu tư đề có khả thi hiệu khơng, có tạo dịng tiền trả nợ hay khơng, có phù hợp với kinh tế tỉnh khơng, từ đưa đến định cho vay hay không khách hàng 80  Sàng lọc lựa chọn khách hàng tiềm Để hạn chế rủi ro tín dụng xảy việc sàng lọc lựa chọn khách hàng có tiềm ln đề cao công tác thẩm định cho vay vốn Ngân hàng cần phải tìm hiểu rõ thơng tin chủ thể vay , lịch sử vay tiền đối tượng xem xét để tìm kiếm sàng lọc khách hàng có hiểu Dựa thơng tin thu thập tiến hành tính điểm tín dụng Từ điểm số tính xếp hạng tín dụng cho khách hàng đưa tới định cho vay 5.2.2 Phân tán rủi ro tín dụng Để hạn chế thấp rủi ro xảy đồng thời đạt mục tiêu lợi nhuận, phân tán rủi ro giải pháp có tính chủ động ngăn ngừa tích cực hậu lớn xảy hoạt động Ngân hàng Việc phân tán rủi ro thực qua phân tán dư nợ cộng đồng tài trợ Cụ thể:  Phân tán dư nợ, đa dạng hóa danh mục đầu tư Đây biện pháp chủ động tốt việc phân tán rủi ro tín dụng Ngân hàng cần chia nguồn tiền vào nhiều loại hình đầu tư tín dụng, nhiều ngành nghề khác nhiều khách hàng địa bàn khác Điều vừa mở rộng phạm vi quy mô hoạt động, vừa tạo chỗ đứng địa bàn tỉnh mà cịn đạt mục đích phân tán rủi ro Để thực Ngân hàng cần vạch chiến lược kinh doanh thích hợp sở quán triệt số vấn đề cụ thể:  Đầu tư vào nhiều ngành nghề kinh tế khác để tránh cạnh tranh với NHTM khác địa bàn tỉnh việc giành giật thị phần phạm vi hẹp số ngành phát triển tránh gặp rủi ro sách Nhà nước việc cấu lại số ngành kinh tế với mục đích hạn chế hoạt động số ngành định  Đầu tư vào nhiều đối tượng sản xuất kinh doanh, nhiều loại hàng hóa khác thị trường, tránh tập trung vào cho vay sản xuất số loại sản phẩm định, sản phẩm mà Nhà nước khơng khuyến khích phát triển sản phẩm không cần thiết nhiều đời sống xã hội  Cho vay nhiều loại thời hạn khác đảm bảo cân đối số vốn cho vay ngắn hạn, trung dài hạn đảm bảo phát triển vững tránh rủi ro tín dụng thay đổi lãi suất thị trường  PGD nên mở rộng đầu tư nhiều địa bàn khác nhau, đầu tư phân tán vốn vay tới nhiều vùng để tránh dồn vốn cho vùng để hạn chế rủi ro tìm ẩn thiên tai, dịch bệnh 81  Xây dựng phương án cấu lại tín dụng, giảm mức độ tập trung tín dụng vào khách hàng lớn, cân đối hợp lý tinh thần sử dụng hết hạn mức tín dụng trung dài hạn để phục vụ nhu cầu đáng khách hàng  Tiếp tục nghiên cứu triển khai gói sản phẩm tín dụng dựa chuỗi liên kết từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm nhằm nâng cao hiệu tiết giảm chi phí như: Cho vay chuỗi người nuôi – thu mua – chế biến – xuất khẩu; cho vay liên kết nhà cung ứng vật nguyên vật liệu đầu vào – nhà sản xuất với người tiêu thụ sản phẩm phù hợp với đối tượng khách hàng  Liên kết, cho vay đồng tài trợ Cho vay hợp vốn hay gọi cho vay đồng tài trợ việc mà doanh nghiệp cần số vốn lớn Ngân hàng đáp ứng được, thường nhu cầu đầu tư cho dự án có quy mơ khó xác định mức rủi ro xảy Do đó, ngân hàng liên kết với công tác thẩm định, cho vay chia sẻ rủi ro đảm bảo quyền lợi bên thông qua việc ký với hợp đồng tài trợ Để thực có hiệu hình thức tín dụng này, ngân hàng phải có ý thức hợp tác, đồng thời cần phải có ngân hàng chủ trì cho việc thỏa hiệp họ, vai trị giao cho Ngân hàng Nhà nước Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thành phố thực  Bảo hiểm tín dụng Bảo hiểm khái niệm thường gặp dùng để biện pháp hữu hiệu để phân tán rủi ro với mục đích san sẻ rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng Bảo hiểm tín dụng thực hình thức như: Bảo hiểm cho hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản, bảo hiểm tiền vay,… Trong trình hoạt động tín dụng Ngân hàng, dù khách hàng tiềm khó tránh khỏi rủi ro lường trước thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn lao động,… Do việc mua bảo hiểm giúp Ngân hàng giảm thiểu tối đa thiệt hại rủi ro chuyển sang cho quan Bảo hiểm Ngân hàng nhận số tiền bù đắp khoản nợ rủi ro xảy không thu nợ khách hàng Do việc mua Bảo hiểm biện pháp phịng chống rủi ro tín dụng an tồn hiệu 5.2.3 Nâng cao cơng tác thẩm định cho vay - Cán thẩm định phải cán có đủ trình độ, lực, chuyên môn, trách nhiệm nhiệm vụ giao cân nhắc lực, mạnh người mà phân cơng hợp lý Phải bố trí cán thẩm định cho hợp lý tránh chồng chéo Nên phân công cho cán 82 quản lý ngành nghề khác tập trung vào tìm hiểu kỹ lưỡng loại hình kinh doanh ngành nghề - Tìm hiểu nắm vững địa bàn hoạt động để tiết kiệm thời gian chi phí cơng tác thu thập thơng tin khách hàng địa bàn - Cần tạo dựng mối quan hệ với ban ngành, cấp, cán địa phương nơi địa bàn phụ trách để thu thập thông tin khách hàng cách đáng tin cậy xét xem tính trung thực khách hàng việc khai báo - Tuân thủ nguyên tắc tiến trình thẩm định, thẩm định trước sau cho vay, không nên bỏ qua hay nhảy bước khơng kiểm sốt khoản nợ có phát sinh rủi ro - Nội dung thẩm định khách hàng cần chặt chẽ hơn, tránh việc đơn giản hóa quy trình thẩm định ý thức trách nhiệm chưa cao cán tín dụng mà bỏ qua nhiều tiêu đánh giá, dẫn đến thẩm định lỏng lẽo, qua loa làm tăng rủi ro tín dụng - Thẩm định triển vọng ngành mà khách hàng kinh doanh để biết chu kì tăng trưởng ngành giai đoạn nào, mức độ cạnh tranh, sức ép sản phẩm thay cao hay thấp - Kiểm tra, kiểm soát việc cần thiết quan trọng giúp đề phòng, ngăn ngừa xử lý kịp thời yếu dẫn đến rủi ro hoạt động Ngân hàng Việc kiểm tra, kiểm soát phải kịp thời, thường xuyên, đánh giá việc cách mau lẹ đưa kết luận xác 5.2.4 Hồn thiện quy trình nghiệp vụ tín dụng Việc thực quy trình tín dụng mang lại nhiều hiệu cao giảm thiểu tối đa rủi ro khơng đáng có xảy Các cán tín dụng có xu hướng lược bỏ bước quy trình tín dụng trình xem xét cho khách hàng vay Điều làm cho cơng tác cấp tín dụng có phần lỏng lẽo không minh bạch, dẫn đến không nắm bắt lực thật khách hàng, nguy rủi ro vỡ nợ cao Do đó, việc hồn thiện quy trình tín dụng kiểm sốt chặt chẽ bước q trình cho vay giảm thiểu tối đa rủi ro xuất dẫn đến gây nhiều thiệt hại khơng đáng có mà Ngân hàng phải chịu từ phía khách hàng 5.2.5 Nâng cao chất lượng đội ngũ CBTD Con người yếu tố quan trọng định thành công hay thất bại lĩnh vực Bởi lẽ yếu tố dù có hồn thiện tới đâu chất lượng đội ngũ khơng nâng cao khơng thể mang lại hiểu cao không tránh khỏi đánh giá chủ quan 83 CBTD Với nghiệp vụ tín dụng CBTD người tác động đến chất lượng thẩm định tín dụng hiệu quy trình tín dụng PGD Khánh Hưng Họ người chọn phương pháp thẩm định hiệu quả, đưa tiêu để xem xét dự án đầu tư đồng thời người định sau việc DN, cá nhân có đủ tiêu chuẩn cho vay hay không Để nâng cao chất lượng đội ngủ cán bộ, đặc biệt CBTD Ngân hàng cần thực công tác sau: - Tăng cường công tác đào tạo cán qua hình thức đào tạo dài hạn, ngắn hạn, tập huấn nghiệp vụ năm nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, CBTD - Tăng cường giáo dục phẩm chất đạo đức nghề nghiệp cho tất cán PGD nói chung CBTD nói riêng với mục đích làm cho cán làm việc với suất cao, tăng hiệu hoạt động tín dụng với tinh thần trách nhiệm từ cho vay đến thu hồi nợ - Áp dụng giao khốn cơng việc cho cán với số tiêu chủ yếu Các CBTD biết rõ phải làm chủ động việc tìm kiếm khách hàng để đạt tiêu giao phải đảm bảo yêu cầu chất lượng tín dụng Ngân hàng - Tổ chức lớp tập huấn ngắn ngày thẩm định dự án đầu tư thường xuyên bồi dưỡng, cập nhật kiến thức pháp luật có liên quan đến hoạt động Ngân hàng cho đội ngũ cán bộ, nhân viên toàn hệ thống kể cán lãnh đạo cán tín dụng để nắm bắt kịp thời thay đổi công tác cho vay hay cấp tín dụng Ngân hàng Hội Sở - Tăng cường, nâng cao chất lượng hoạt động kiểm tra kiểm soát nội Xác định kiểm tra, kiểm soát nhiệm vụ thường xun vị trí cơng tác, tăng cường kiểm sốt theo chun đề - Xây dựng chế độ khen thưởng kỷ luật dựa chất lượng tín dụng hiệu cơng việc mà cán thực Trong q trình nâng cao chất lượng tín dụng việc khen thưởng giúp CBTD có động lực q trình cơng tác việc đưa mức kỷ luật để CBTD rút kinh nghiệm, hoạt động tốt - Thường xuyên luân chuyển cán quản lý khách hàng để giảm bớt tiêu cực mối quan hệ hình thành lâu dài, ngồi tạo điều kiện cho cán tiếp cận đối tượng khách hàng khác để linh hoạt công tác cho vay xử lý khoản vay 84 5.2.6 Thực nghiêm túc việc xử lý nợ xấu trích lập dự phịng - Phân tích khoản nợ xấu, nợ tồn đọng PGD Khánh Hưng từ đánh giá khả thu hồi nợ ấn định mức thu hồi nợ cần đạt cho CBTD Ngân hàng - Tích cực thu hồi xử lý khoản nợ xấu, nợ tồn đọng năm trước Giao tiêu thu hồi nợ xấu, nợ xử lý rủi ro cho PGD Khánh Hưng Đây tiêu bắt buộc thực sở định việc chi lương kinh doanh đơn vị - Tăng cường công tác quản trị nợ xấu, nợ hạn Thành lập tổ phân tích nợ xấu, nợ xử lý rủi ro đến khách hàng vay lãnh đạo phụ trách kinh doanh làm tổ trưởng, sở phân tích khoản nợ khó địi địi dẫn đến nợ xấu - Theo định 445/QĐ-NHN0-PC Tổng Giám Đốc tiếp tục đạo giám sát xử lý kịp thời vướng mắc đơn vị yếu kém, nợ xấu cao, âm quỹ thu nhập - Sớm ban hành đồng hệ thống giải pháp cấu nợ, cho vay mới, giảm lãi, mua lại tài sản hình thành từ vốn vay để tháo gỡ khó khăn cho khách hàng truyền thống Agribank - Chủ động phân loại nợ theo tính chất, khả thu hồi nợ khoản vay để hạn chế tối đa việc chuyển nhớm nợ từ tốt sang xấu, tránh tình trạng phát sinh nợ xấu mà khơng biết - Hoàn thiện hồ sơ để bán nợ cho VAMC, xử lý rủi ro theo qui định Trích lập khoản dự phịng rủi ro thích hợp, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro thay đổi theo trình tự: sử dụng dự phịng cụ thể, dự phòng chung sau phát tài sản đảm bảo để phù hợp với thông lệ quốc tế Khi xử lý xong cần hạch toán ngoại bảng để theo dõi 85 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN Kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh đặc biệt, rủi ro loại hình kinh doanh đặc biệt đa dạng loại hình hoạt động xảy thường xuyên Hoạt động tín dụng lĩnh vực mang lại nhiều lợi nhuận tiềm ẩn nhiều rủi ro hoạt động Ngân hàng Trong rủi ro tín dụng loại rủi ro xảy thường xuyên nhất, quy mô phạm vi rủi ro tín dụng thường lớn nguyên nhân chủ yếu dẫn đến phá sản NHTM nói chung PGD Khánh Hưng nói riêng Do quản lý giám sát hoạt động kinh doanh Ngân hàng, đặc biệt hoạt động tín dụng ln ưu tiên hàng đầu Trong điều kiện kinh tế rủi ro tín dụng xảy với Ngân hàng với PGD Khánh Hưng không ngoại lệ Việc nâng cao hiệu chất lượng hoạt động kinh doanh tín dụng để phịng ngừa hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy tốn khó nhà quản trị kinh doanh phải giải Trong thời gian qua, Ngân hàng NHNo& PTNT tỉnh Sóc Trăng – PGD Khánh Hưng tiến hành nhiều biện pháp hữu hiệu cộng với nỗ lực, tâm cao tập thể cán mang lại kết khích lệ việc phịng ngừa hạn chế tối đa rủi ro tín dụng, góp phần đưa hoạt động Ngân hàng vào ổn định bền vững trình hoạt động kinh doanh phát triển mạnh mẽ thị trường Mặc dù vậy, nợ xấu mức cao, mang lại nhiều hậu lớn ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động Ngân hàng nhìn chung có nhiều chuyển biến tích cực giảm dần qua năm Nhận thức vấn đề này, viết sâu vào tìm hiểu phân tích sở vận dụng kiến thức học phương pháp nghiên cứu, bám sát mục tiêu, phạm vi đối tượng nghiên cứu, luận văn đạt mục tiêu sau: Thứ hệ thống làm rõ khái niệm, vấn đề tín dụng, rủi ro tín dụng, phân loại nợ hoạt động cho vay PGD Khánh Hưng Thứ hai vào phân tích thực trạng rủi ro tín dụng PGD Khánh Hưng để nắm bắt tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng Thứ ba đề giải pháp cụ thể nhằm nâng cao chất lượng tín dụng giảm thiểu rủi ro năm hoạt động định hướng hoạt động tín dụng ngân hàng thời gian tới giúp PGD Khánh Hưng hoạt động tốt ngày phát triển 86 6.2 KIẾN NGHỊ 6.2.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước - Nâng cao chất lượng cung cấp thông tin tín dụng (Trung tâm CIC – Ngân hàng Nhà nước): Hiện Việt Nam có trung tâm thơng tin tín dụng, tổ chức chuyên cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình vay vốn, tài sản đảm bảo tình hình tài Khách hàng để Ngân hàng có sở đánh giá khách hàng vay, từ đưa định cho vay hay không khách hàng Tuy nhiên chất lượng thơng tin tín dụng chưa cao, khơng cập nhật kịp thời thơng tin Do Ngân hàng cần phải trọng đổi đại hóa trang thiết bị để việc thu thập thông tin thơng suốt, kịp thời đào tạo đội ngũ có chun mơn cao việc phân tích thơng tin, tổng hợp đưa nhận định cảnh báo xác thay đưa số liệu - Tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sốt hoạt động ngân hàng, đặc biệt hoạt động tín dụng Hướng dẫn ngân hàng thực nhiệm vụ, chức năng, chấp hành quy định pháp luật Kiểm tra việc thực báo cáo định kì theo quy định NHNN TCTD, có phản hồi văn TCTD thực không thời gian nội dung báo cáo - Ban hành biện pháp xử lý sai phạm ngân hàng nhằm tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh Ngân hàng với Nếu phát sai phạm cần phải xử lý nghiêm theo hướng công đặt lên hàng đầu - Điều chỉnh, hệ thống lại văn pháp luật mang tính pháp lý cao, tránh văn chồng chéo, thiếu đồng 6.2.2 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn - Hồn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng cách hồn thiện phần mềm chấm điểm khách hàng tự động thông qua thông số cập nhật hệ thống Kết chấm điểm xếp hạng tín dụng để xác định việc cấp tín dụng cho khách hàng, đánh giá khách hàng trình theo dõi vốn vay, quản lý danh mục tín dụng trích lập dự phịng rủi ro - Ngân hàng cần phải trích lập đầy đủ dự phịng rủi ro tín dụng theo nhóm nợ riêng biệt để xử lý hiệu khoản nợ xấu Tích cực mở rộng liên kết với nhà đầu tư nước để xử lý nợ xấu Ngồi kinh tế cịn giai đoạn phục hồi ngân hàng cần có 87 cơng tác chuẩn bị hoạt động tín dụng, chiến lược kinh doanh phù hợp với điều kiện chung kinh tế - Cần xây dựng sách, chương trình đạo tạo nghiệp vụ nhân viên mới, cập nhật kiến thức đào tạo nâng cao thường xun nhân viên cũ, có sách đãi ngộ khen thưởng hợp lý - Thường xuyên đổi trang thiết bị hoạt động tín dụng, đầu tư vào sở hạ tầng mang tính quốc tế để hoạt động Ngân hàng diễn tốt hơn, đảm bảo theo kịp xu hướng thị trường 6.2.3 Kiến nghị quyền địa phương bên liên quan - Chính quyền địa phương cần hợp tác với Ngân hàng công tác công chứng hồ sơ, hợp tác mở lớp huấn luyện cho nhân viên Ngân hàng biết rõ quy trình cơng chứng để họ hướng dẫn khách hàng thực cách nhanh chóng - Phân rõ phịng để cơng chứng cho cơng tác làm hồ sơ vay vốn, để rút ngắn thời gian người dân có nhu cầu vay vốn - Tòa án cấp xét xử vụ án ngân hàng khởi kiện thời gian quy định vụ án lớn nhằm giúp ngân hàng sớm có hướng xử lý nợ phù hợp 88 TÀI LIỆU THAM KHẢO Thái Văn Đại, 2012 Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thương mại Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ Thái Văn Đại Nguyễn Thanh Nguyệt, 2012 Quản trị Ngân hàng thương mại Cần Thơ: Nhà xuất Đại học Cần Thơ Thái Văn Đại Bùi Văn Trịnh, 2010 Tiền tệ - Ngân hàng Đại học Cần Thơ: Khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh Tổng cục thống kê, 2013 Tình hình kinh tế - xã hội 2013, [online] [Ngày truy cập: 12 tháng năm 2014] Tạp chí tài chính, 2014 Bức tranh nợ xấu giai đoạn 2011 – 2013,[online] [Ngày truy cập: 15 tháng năm 2014] Website Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam Website Ngân hàng Nông Nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Luật tổ chức tín dụng, 2010 Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam Quyết định 493/QĐ-NHNN, ngày 22/04/2005 Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động Ngân hàng tổ chức tín dụng 89 ... ngân hàng nói chung Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam nói riêng, em xin chọn đề tài: ? ?Phân tích rủi ro tín dụng cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn tỉnh Sóc Trăng. .. xuất phát từ nhiều nguyên nhân nên phân loại thành: Rủi ro tín dụng Rủi ro giao dịch Rủi ro lựa chọn Rủi ro đảm bảo Rủi ro danh mục Rủi ro nghiệp vụ Rủi ro nội Hình 2.1 Phân loại rủi ro tín dụng. .. 4114203 PHÂN TÍCH RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN VIỆT NAM TỈNH SĨC TRĂNG – PHÒNG GIAO DỊCH KHÁNH HƯNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Tài – Ngân hàng Mã