TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH -oOo- NGUYỄN THỊ TRƯỜNG AN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành Kế Toán Mã số ngành: 52340301 Tháng – 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH -oOo- HỌ TÊN: NGUYỄN THỊ TRƯỜNG AN MSSV: 4113976 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT CHUYÊN ĐỀ KẾ TỐN Mã số ngành: 52340301 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN CƠ ĐẶNG THỊ ÁNH DƯƠNG Tháng – 2014 LỜI CẢM TẠ  Qua trình học tập giảng đường trường Đại học Cần Thơ, dẫn nhiệt tình, giúp đỡ q thầy trường Đại học Cần Thơ, đặc biệt quý thầy cô khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh, với thời gian thực tập Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát, em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài “Kế tốn xác định phân tích kết kinh doanh Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát” Để đạt kết này, nổ lực thân, áp dụng lý thuyết học vào thực tiễn, em hướng dẫn tận tình q thầy chú, anh chị doanh nghiệp Trước hết, em xin chân thành cảm ơn cô Đặng Thị Ánh Dương, người trực tiếp chỉnh sửa, hướng dẫn em thực luận văn đồng thời em cám ơn toàn thể quý thầy cô khoa Kinh tế & Quản trị kinh doanh trường Đại học Cần Thơ truyền đạt kiến thức cho em ba năm học tập trường Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát anh chị Doanh nghiệp, đặc biệt anh chị phịng Kế tốn nhiệt tình hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt thời gian thực tập Doanh nghiệp Tuy nhiên, kiến thức thời gian thực luận văn có giới hạn nên luận văn em khơng tránh khỏi sai sót Em mong quý thầy cô thông cảm bảo thêm Em xin thành thật cảm ơn Cuối em xin chúc q thầy ln ln mạnh khỏe, kính chúc Công ty tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát ngày phát triển vững mạnh đạt nhiều thuận lợi trình kinh doanh Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày …tháng ….năm 2014 Người thực (ký ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ TRƯỜNG AN i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày …tháng ….năm 2014 Người thực (ký ghi rõ họ tên) NGUYỄN THỊ TRƯỜNG AN ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày …tháng ….năm 2014 Người thực (ký tên đóng dấu)) iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI .1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.1 Mục tiêu cụ thể .1 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian .2 1.3.2 Phạm vi thời gian .2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu .2 Chương 2:CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .3 2.1.1 Khái niệm kết kinh doanh 2.1.2 Kế toán doanh thu 2.1.3 Kế tốn chi phí hoạt động kinh doanh .9 2.1.4 Phân tích kết hoạt động kinh doanh 16 2.1.5 Một số tiêu phân tích 19 2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CÚU 21 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 21 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 22 Chương 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 23 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 23 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH .23 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 24 3.3.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty 24 3.3.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 24 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .27 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 27 3.4.2 Chức nhiệm vụ máy kế toán .27 3.4.3 Chế độ kế tốn hình thức kế tốn 28 3.4.4 Phương pháp kế toán 29 3.5 SƠ LƯỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CƠNG TY 29 iv 3.6 THUẬN LỢI, KHĨ KHĂN VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG 31 3.6.1 Thuận lợi 31 3.6.2 Khó khăn 31 3.6.3 Định hướng phát triển công ty 32 Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 33 4.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 33 4.1.1 Kế toán hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ 33 4.1.2 Kế tốn hoạt động tài 55 4.1.3 Kế toán hoạt động khác 62 4.1.4 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp xác định kết hoạt động kinh doanh 62 4.2 KẾ TỐN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 68 4.2.1 Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận 68 4.2.2 Phân tích tiêu phản ánh sinh lời hiệu hoạt động kinh doanh 74 Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 79 5.1 NHẬN XÉT CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN 79 5.1.1 Những ưu điểm .79 5.1.2 Những hạn chế 80 5.2 CÁC GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 81 5.3 CÁC GIẢI PHÁP GÓP PHẦN NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY 82 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 6.1 KẾT LUẬN .83 6.2 KIẾN NGHỊ 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 86 v DANH SÁCH BẢNG Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn 2011–2013 29 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh sáu tháng đầu năm công ty giai đoạn 2013 – 2014…………………………………………………………….31 Bảng 4.1: Tình hình doanh thu công ty giai đoạn 2011 – 2013………….68 Bảng 4.2: Tình hình doanh thu cơng ty sáu tháng đầu năm (2013-2014).70 Bảng 4.3: Tình hình chi phí cơng ty giai đoạn 2011 – 2013…………….71 Bảng 4.4: Tình hình chi phí cơng ty sáu tháng đầu năm (2013 – 2014)…72 Bảng 4.5: Tình hình lợi nhuận cơng ty giai đoạn 2011 – 2013………….73 Bảng 4.6: Tình hình lợi nhuận công ty sáu tháng đầu năm năm 2013 năm 2014…………………………………………………………………… 74 Bảng 4.7: Tỷ số khả sinh lời Công ty (2011 – 2013)………………75 vi DANH SÁCH HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ………….6 Hình 2.2: Sơ đồ kế tốn doanh thu hoạt động tài chính………………………7 Hình 2.3: Sơ đồ kế tốn chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại……………………………………………………………………… Hình 2.4: Sơ đồ kế tốn giá vốn hàng bán………………………………… 10 Hình 2.5: Sơ đồ kế tốn chi phí bán hàng……………………………………11 Hình 2.6: Sơ đồ kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp………………………12 Hình 2.7: Sơ đồ kế tốn chi phí hoạt động tài chính…………………………13 Hình 2.8: Sơ đồ kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp……………… 14 Hình 2.9: Sơ đồ kế toán xác định kết kinh doanh……………………… 15 Hình 3.1: Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty………………………………….24 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn…………………………………… 27 Hình 3.3: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung……….28 Hình 4.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ bán hàng…………………………….40 Hình 4.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tiền lương………………………… 49 Hình 4.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tốn chi phí tài chính…………58 vii DANH MỤC VIẾT TẮT BPBH: Bộ phận bán hàng QLDN: Quản lý doanh nghiệp HĐTC: Hoạt động tài GTGT: Giá trị gia tăng TM: Thương mại TNDN: Thu nhập doanh nghiệp HĐQT: Hội đồng quản trị TSCĐ: Tài sản cố định NSNN: Ngân sách Nhà nước CT: Cơng trình CPBH: Chi phí bán hàng CPQLDN: Chi phí quản lý doanh nghiệp NLĐ: Người lao động BH & CCDV: Bán hàng cung cấp dịch vụ ĐVT: Đơn vị tính viii PHỤ LỤC 07 Đơn vị: Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Địa chỉ: Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ PHIẾU KẾ TỐN Ngày 13 tháng 07 năm 2014 Quyển số: 01 Số: 107 Nợ: 131 Có: 515 Họ tên người lập: Phan Văn Dương Địa chỉ: Phịng hành kế tốn Lý lập: Hạch toán lãi tiền gửi ngân hàng phải thu Số tiền: 633.333 đồng (Viết chữ): Sáu trăm ba mươi ba nghìn ba trăm ba mươi ba đồng./ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 13 tháng 07 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 93 PHỤ LỤC 08 Ngân hàng Á Châu Chi nhánh: ACB – CN NINH KIÊU Địa chỉ: 86B – 86C Hùng Vương P Thới Bình, Q Ninh Kiều TP Cần Thơ Mã GDV Mã KH: 44067 Số GD: 122 GIẤY BÁO NỢ Ngày 05 tháng 07 năm 2014 Kính gửi: Cơng ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Mã số thuế: 1800679015 Hôm nay, xin báo ghi Nợ tài khoản khách hàng với nội dung sau: Số tài khoản ghi nợ: 704204272 Số tiền số: 105.124.340 đồng Số tiền chữ: Một trăm lẻ năm triệu trăm hai mươi bốn nghìn ba trăm bốn mươi đồng Giao dịch viên 94 Kiểm soát PHỤ LỤC 09 Mẫu số: 03/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 2014 từ 01/07/2014 đến 31/07/2014 [02] Lần đầu q [03] Bổ sung lần thứ: q q Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch toán phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế : CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT [05] Mã số thuế: 1800679015 [06] Địa chỉ: Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc [07] Quận/huyện: Ô môn [08] Tỉnh/Thành phố: Cần Thơ [09] Điện thoại: 0710 3768953 [10] Fax: 0710 3768953 [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/Thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: .[19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: số: ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền (2) (3) (4) (1) A Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài A1 167.350.063 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh B nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp B1 (B1= B2+B3+B4+B5+B6) B2 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước B5 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B6 2.1 2.2 95 B7 B8 B9 2.3 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (B13=B12-B14) B11 B14 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) Thu nhập miễn thuế Lỗ từ năm trước chuyển sang Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5) Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C7=C6 x 22%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 22% Thuế TNDN miễn, giảm kỳ 3.1 3.2 C 10 11 D E Số thuế thu nhập nộp nước trừ kỳ tính thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp sau trừ thuế TNDN nộp địa phương khác Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ Thuế thu nhập doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B12 167.350.063 B13 167.350.063 167.350.063 C1 C2 C3 C4 167.350.063 C5 C6 C7 167.350.063 36.817.014 C8 C9 C10 11.045.104 C11 25.771.910 D E E1 E2 25.771.910 25.771.910 D Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu Tôi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ Ngày 10 tháng 08 năm 2014 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số: 96 PHỤ LỤC 10 Mẫu số: 03-3A/TNDN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011) Bộ Tài chính) PHỤ LỤC THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐƯỢC ƯU ĐÃI Đối với sở kinh doanh thành lập từ dự án đầu tư sở kinh doanh di chuyển địa điểm (Kèm theo tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp số 03/TNDN năm 2014) Kỳ tính thuế: từ 01/07/2014 đến 31/07/2014 Tên người nộp thuế: CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT Mã số thuế: 0 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: A Xác định điều kiện mức độ ưu đãi thuế: Điều kiện ưu đãi:  Doanh nghiệp sản xuất thành lập từ dự án đầu tư  Doanh nghiệp di chuyển địa điểm khỏi đô thị theo quy hoạch quan có thẩm quyền phê duyệt  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào ngành nghề, lĩnh vực ưu đãi đầu tư  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào ngành nghề, lĩnh vực đặc biệt ưu đãi đầu tư  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào nghành nghề, lĩnh vực ưu đãi đầu tư theo quy định Nghị định số 124/2008/NĐ-CP  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào địa bàn thuộc Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn  Doanh nghiệp thành lập từ dự án đầu tư vào địa bàn thuộc Danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao  Doanh nghiệp thành lập lĩnh vực xã hội hoá có thu nhập từ hoạt động xã hội hố  Hợp tác xã dịch vụ nơng nghiệp, Quỹ tín dụng nhân dân  Ưu đãi theo Giấy phép đầu tư, Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư  Ưu đãi khác Mức độ ưu đãi thuế: 97 2.1- Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi: .% 2.2- Thời hạn áp dụng thuế suất ưu đãi năm, kể từ năm 2.3- Thời gian miễn thuế năm, kể từ năm 2.4- Thời gian giảm 50% số thuế phải nộp: năm, kể từ năm B Xác định số thuế ưu đãi: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã số Số tiền (1) (2) (3) (4) Xác định số thuế TNDN chênh lệch doanh nghiệp hưởng thuế suất ưu đãi 3.1 [1] 3.2 Tổng thu nhập tính thuế hưởng thuế suất ưu đãi Thuế TNDN tính theo thuế suất ưu đãi 3.3 Thuế TNDN tính theo thuế suất phổ thông (25%) [3] 3.4 Thuế TNDN chênh lệch ([4]=[3]-[2]) [4] [2] Xác định số thuế miễn, giảm kỳ tính thuế 4.1 Tổng thu nhập tính thuế miễn thuế giảm thuế [5] 167.350.063 4.2 Thuế suất thuế TNDN ưu đãi áp dụng (%) [6] 22,00 4.3 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp [7] 36.817.014 4.4 Tỷ lệ thuế TNDN miễn giảm (%) [8] 30,00 4.5 Thuế TNDN miễn, giảm [9] 11.045.104 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: Ngày 10 tháng 08 năm 2014 NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ 98 PHỤ LỤC 11 Đơn vị: Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Địa chỉ: Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 07 năm 2014 Quyển số: 01 Số: 120 Nợ: 511 Có: 911 Họ tên người lập: Phan Văn Dương Địa chỉ: Phịng hành kế tốn Lý lập: Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ đê xác định kết kinh doanh Số tiền: 2.899.400.000 đồng (Viết chữ): Hai tỷ tám trăm chín mươi chín triệu bốn trăm nghìn đồng./ Kèm theo: 01 Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 07 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký) 99 PHỤ LỤC 12 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Doanh thu xây nhà Số hiệu: 5111 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 15/07/2014 HĐ0000089 15/07/2014 Hồn thành cơng trình xây nhà ông Phạn Văn Thành 20/07/2014 HĐ0000092 20/07/2014 Hồn thành cơng trình xây dựng nhà trọ An Khang 31/07/2014 PKT120 31/07/2014 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E - 131 131 x x 675.000.000 2.213.400.000 Kế toán trưởng 100 - 2.888.400.000 2.888.400.000 2.888.400.000 Ngày Người ghi sổ Số dư TK đối ứng tháng Giám đốc năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Môn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Doanh thu cung cấp dịch vụ Số hiệu: 5112 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 29/07/2014 PT34 29/07/2014 Thu tiền giám sát cơng trình xây dựng ông Trần Văn Hải 31/07/2014 PKT120 31/07/2014 Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E - 111 11.000.000 11.000.000 11.000.000 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng 101 Số dư TK đối ứng - 11.000.000 tháng Giám đốc năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Môn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Số hiệu: 515 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 13/07/2014 PKT107 31/07/2014 PKT121 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 13/07/2014 Lãi tiền gửi ngân hàng phải thu 31/07/2014 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E - 131 911 633.333 633.333 633.333 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng 102 Số dư TK đối ứng - 633.333 tháng Giám đốc năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lô 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C D 15/07/2014 20/07/2014 29/07/2014 31/07/2014 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Giá vốn xây nhà ông Phạm Văn Thành Giá vốn xây dựng nhà trọ An Khang Giá vốn giám sát cơng trình xây dựng ơng Trần Văn Hải Kết chuyển giá vốn hành bán - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ 15/07/2014 20/07/2014 29/07/2014 31/07/2014 PKT109 PKT111 PKT115 PKT122 Diễn giải Số phát sinh Nợ Có E Kế tốn trưởng 103 Nợ Có - 154 569.000.000 154 1.839.500.000 334 4.786.000 911 2.413.286.000 2.413.286.000 2.413.286.000 Ngày Người ghi sổ Số dư TK đối ứng tháng Giám đốc - năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Chi phí hoạt động tài Số hiệu: 635 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 02/07/2014 GBN108 05/07/2014 GBN122 31/07/2014 PKT123 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 02/07/2014 Thanh tốn chi phí lãi vay ngân hàng 05/07/2014 Thanh tốn chi phí lãi vay ngân hàng 31/07/2014 Kết chuyển chi phí hoạt động tài - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E - 112 112 101.312.430 105.124.340 206.436.770 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng 104 Số dư TK đối ứng 206.436.770 206.436.770 tháng Giám đốc năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 10/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 PC25 BPBTL/07 BPBTL/07 BKH/07 PKT124 10/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh tốn chi phí tiếp khách Chi phí tiền lương phải trả cho phận bán hàng Trích khoản theo lương đưa vào chi phí Trích khấu hao máy móc, thiết bị phận bán hàng Kết chuyển chi phí bán hàng - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ Có E - 111 334 338 641 911 3.500.000 30.000.000 7.200.000 9.936.200 50.636.200 Ngày Người ghi sổ Kế toán trưởng 105 Số dư TK đối ứng 50.636.200 50.636.200 tháng Giám đốc năm Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lô 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CHI TIẾT Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày 01/07 đến ngày 31/07 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C 29/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 PC27 BPBTL/07 PKT118 BKH/07 PKT125 29/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 31/07/2014 Diễn giải D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ Thanh toán chi phí điện, nước Chi phí tiền lương phải trả cho phận QLDN Trích khoản theo lương đưa vào chi phí Trích khấu hao máy móc, thiết bị Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp - Cộng số phát sinh kỳ - Số dư cuối kỳ Số phát sinh Nợ Có Nợ E Kế tốn trưởng 106 Có - 111 334 338 642 911 1.100.000 40.000.000 9.600.000 11.624.300 62.324.300 Ngày Người ghi sổ Số dư TK đối ứng 62.324.300 62.324.300 tháng Giám đốc năm PHỤ LỤC 13 Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát Lơ 2.19A3, KCN Trà Nóc, Q.Ơ Mơn, TP.Cần Thơ Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ ngày 01/01/2014 đến 31/12/2014 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(22-21)-(24+25)) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52) 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 Thuyết minh VI.25 VI.26 VI.27 VI.28 VI.29 VI.30 Kỳ Kỳ trước 2.899.400.000 - 2.899.400.000 2.413.286.000 486.114.000 633.333 206.436.770 206.436.770 40.700.000 72.260.500 167.350.063 167.350.063 25.771.910 141.578.153 Cần thơ, ngày tháng năm KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC 107 ... quản lý hiệu - Mở rộng phạm vi kinh doanh cơng ty 32 CHƯƠNG KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 4.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT... Định hướng phát triển công ty 32 Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN THIẾT KẾ XÂY DỰNG ĐẠI PHÁT 33 4.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH... hoạt động kinh doanh công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH tư vấn thiết kế xây dựng Đại Phát - Phân tích kết hoạt động kinh doanh