TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CAO THỊ DIỂM KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 Tháng 11 năm 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CAO THỊ DIỂM MSSV: 4114093 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN TRƢƠNG ĐÔNG LỘC Tháng 11 năm 2014 LỜI CẢM TẠ oOo -Đại học Cần Thơ môi trƣờng học tập rèn luyện tốt Sau gần 3,5 năm theo học trƣờng, em đƣợc truyền đạt kiến thức chuyên ngành cần thiết nhƣ kinh nghiệm sống quý báu từ Quý Thầy Cô Giảng đƣờng đại học trở thành nhà thứ hai em, nơi để lại em kỷ niệm khó qn thầy cơ, bạn bè – ngƣời sát cánh giúp đỡ em gặp khó khăn học tập, sống Giờ đây, phải nói lời chia tay với ngơi trƣờng thân thƣơng, em xin gửi đến tất thầy cô Trƣờng Đại học Cần Thơ nói chung thầy Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh nói riêng lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt, em xin cảm ơn Thầy Trƣơng Đông Lộc tận tình hƣớng dẫn đóng góp ý kiến suốt trình thực Luận văn, giúp em hoàn thành tốt Luận văn tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, Anh Chị, Cô Chú… làm việc Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Diễm giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi thời gian em đƣợc thực tập Công ty Cuối lời, em xin kính chúc Q Thầy Cơ, Anh Chị, Cơ Chú Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại Ngọc Diễm đƣợc dồi sức khỏe, gặt hái thật nhiều thành công công việc sống Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Sinh viên thực Cao Thị Diểm i LỜI CAM ĐOAN oOo -Em xin cam kết luận văn đƣợc hoàn thành dựa kết nghiên cứu em kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Sinh viên thực Cao Thị Diểm ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Cần Thơ, ngày … tháng … năm 2014 Thủ trƣởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iix CHƢƠNG GIỚI THIỆU 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Kế toán doanh thu, thu nhập 2.1.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.1.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 2.1.1.3 Kế toán thu nhập khác 2.1.2 Kế tốn chi phí 11 2.1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 11 2.1.2.2 Kế tốn chi phí bán hàng 13 2.1.2.3 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp 14 2.1.2.4 Kế tốn chi phí hoạt động tài 16 2.1.2.5 Kế tốn chi phí khác 18 2.1.3 Kế toán xác định kết kinh doanh 19 2.1.4 Phân tích hiệu hoạt động kinh doanh Công ty 22 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 26 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 26 CHƢƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM 28 3.1 THÔNG TIN CHUNG 28 3.2 ĐẶC ĐIỂM VÀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY 28 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC 30 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 30 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 30 3.4.2 Chế độ kế tốn hình thức kế tốn Cơng ty 31 3.5 SƠ LƢỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011 – 2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 36 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ ĐỊNH HƢỚNG PHÁT TRIỂN 38 iv 3.6.1 Thuận lợi 38 3.6.2 Khó khăn 38 3.6.3 Định hƣớng phát triển 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHẬN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM 39 4.1 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, THU NHẬP 39 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 39 4.1.1.1 Chứng từ sổ sách 39 4.1.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 39 4.1.1.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 39 4.1.2 Kế tốn doanh thu hoạt động tài 40 4.1.2.1 Chứng từ sổ sách 40 4.1.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 40 4.1.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 40 4.1.3 Kế toán thu nhập khác 41 4.1.3.1 Chứng từ sổ sách 41 4.1.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 41 4.1.3.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 4.2 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CHI PHÍ 41 4.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán 41 4.2.1.1 Chứng từ sổ sách 41 4.2.1.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 41 4.2.1.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 41 4.2 Kế toán chi phí quản lý kinh doanh 42 4.2.2.1 Chứng từ sổ sách 42 4.2.2.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 42 4.2.2.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 42 4.2.3 Kế tốn chi phí hoạt động tài 43 4.2.3.1 Chứng từ sổ sách 43 4.2.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 43 4.2.3.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44 4.2.4 Kế toán chi phí khác 44 4.2.4.1 Chứng từ sổ sách 44 4.2.4.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 44 4.2.4.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 44 4.3 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 44 4.3.1 Chứng từ sổ sách 44 4.3.2 Tài khoản kế toán sử dụng: 45 4.3.3 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh 45 4.4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2011-2013 VÀ THÁNG ĐẦU NĂM 2014 47 4.4.1 Phân tích doanh thu 47 4.4.2 Phân tích chi phí 50 4.4.3 Phân tích lợi nhuận 57 v 4.5 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 60 4.5.1 Phân tích tỷ số hoạt động Công ty 60 4.5.2 Phân tích tỷ suất sinh lời Cơng ty 63 4.5.3 Phân tích tài Cơng ty sơ đồ Dupont 65 4.6 CÁC YẾU TỐ ẢNH HƢỞNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 69 4.6.1 Các yếu tố chủ quan 69 4.6.2 Các yếu tố khách quan 69 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM 70 5.1 NHẬN XÉT CHUNG 70 5.1.1 Nhận xét công tác kế toán 70 5.1.1.1 Về chế độ kế toán 70 5.1.1.2 Về tổ chức cơng tác kế tốn 71 5.2 GIẢI PHÁP 71 5.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn 71 5.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh 72 5.2.2.1 Giải pháp gia tăng doanh thu 73 5.2.2.2 Giải pháp kiểm soát chi phí 73 5.2.2.3 Giải pháp khác 73 CHƢƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 74 6.1 KẾT LUẬN 74 6.2 KIẾN NGHỊ 74 6.2.1 Đối với Công ty 74 6.2.2 Đối với Nhà nƣớc 75 TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 PHỤ LỤC 77 vi DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng 3.1 Kết hoạt động kinh doanh Công ty Ngọc Diễm giai đoạn 2011 – 2013 tháng đầu năm 2014 36 4.1 Tình hình doanh thu Công ty Ngọc Diễm (2011 – 2013) 48 4.2 Tình hình doanh thu Cơng ty Ngọc Diễm tháng đầu năm (2013 -2014) 49 4.3 Tình hình chi phí Cơng ty Ngọc Diễm (2011 – 2013) 51 4.4 Tình hình chi phí Cơng ty Ngọc Diễm tháng đầu năm (2013 -2014) 52 4.5 Tình hình chi phí bán hàng Cơng ty Ngọc Diễm giai đoạn 2011 – 2013 tháng đầu năm 2014 54 4.6 Tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp Công ty Ngọc Diễm giai đoạn 2011 – 2013 tháng đầu năm 2014 56 4.7 Tình hình lợi nhuận Công ty Ngọc Diễm (2011 – 2013) 58 4.8 Tình hình lợi nhuận Cơng ty Ngọc Diễm tháng đầu năm (2013 -2014) 59 4.9 Các tỷ số hoạt động Công ty Ngọc Diễm (2011 – 2013) 61 4.10 Các tỷ số khả sinh lời Công ty Ngọc Diễm (2011 – 2013) 63 vii Trang DANH MỤC HÌNH STT Tên hình Trang 2.1 Sơ đồ hạch toán Doanh thu 2.2 Sơ đồ hạch tốn Doanh thu hoạt động tài 2.3 Sơ đồ hạch toán Thu nhập khác 10 2.4 Sơ đồ hạch toán Giá vốn hàng bán 12 2.5 Sơ đồ hạch tốn Chi phí bán hàng 14 2.6 Sơ đồ hạch tốn Chi phí quản lý doanh nghiệp 15 2.7 Sơ đồ hạch tốn Chi phí hoạt động tài 17 2.8 Sơ đồ hạch tốn Chi phi khác 18 2.9 Sơ đồ hạch toán kết kinh doanh 21 2.10 Sơ đồ Dupont 26 3.1 Sơ đồ tổ chức Công ty 30 3.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 31 3.3 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn máy vi tính 33 3.4 Trình tự ghi sổ theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 34 3.5 Lƣu đồ dịng liệu quy trình bán hàng thu tiền 35 4.1 Sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh tháng 05/2014 46 4.2 Sơ đồ Dupont (2011 – 2013) 66 viii Mẫu số: S03a – DNN Công ty TNHH TM Ngọc Diễm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 05 năm 2014 (Trích) Ngày ghi sổ 02/05 … 23/05 Chứng từ Số Đã ghi sổ Diễn giải Ngày PT 02/05 Thu tiền bán hàng tháng trƣớc khách hàng lẻ 001/05 … … … X 111 Số phát sinh Nợ Có 26.315.080 131 … PC 23/05 Thanh tốn tiền nƣớc sinh hoạt cho Công ty CP 021/05 Cấp nƣớc Cái Răng Số hiệu TK … 26.315.080 X -Thuế GTGT đƣợc khấu trừ hàng hóa, dịch vụ 13311 49.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi 64217 1.011.500 -Tiền mặt Việt Nam 1111 1.060.500 15.011.553.382 Cộng chuyển sang trang sau 84 … 15.011.553.382 Trang trƣớc chuyển sang 24/05 24/05 24/05 HĐ 7225 PT 080/05 PT 081/05 2405 2405 15.011.553.382 Bán hàng cho khách lẻ 15.011.553.382 X Giá vốn hàng hóa 6321 Giá mua hàng bán 1561 Phải thu ngắn hạn: HĐSXKD 131111 Doanh thu bán hàng hóa : Nội địa 51111 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131111 Thuế GTGT đầu 33311 Thu tiền HĐ 7224 Công ty TNHH Thanh Long Cần Thơ 1111 Phải thu ngắn hạn khách hàng: Hđsxkd 131111 Tiền mặt Việt Nam 8.443.600 8.443.600 844.360 844.360 18.244.980 18.244.980 X 1111 Phải thu ngắn hạn khách hàng: Hđsxkd 7.781.840 X Tiền mặt Việt Nam 24/05 Thu tiền HĐ 7224 Công ty TNHH XD TM Diễm Phúc 7.781.840 4.250.015 131111 Chuyển sang trang sau 4.250.015 15.051.118.610 85 15.051.118.610 Trang trƣớc chuyển sang 24/05 27/05 PT 082/05 UNC 024/05 … … 31/05 PKT 001/05 31/05 GBN 31/05 15.051.118.610 24/05 Thu tiền HĐ 7225 khách lẻ 15.051.118.610 X Tiền mặt Việt Nam 1111 Phải thu ngắn hạn khách hàng: Hđsxkd 131111 9.287.960 9.287.960 27/05 Thanh tốn phí chuyển tiền ngày 27/05/2014 ( ARGIBANK Cái Răng) … Chi phí tài khác 6358 Tiền VNĐ gửi ngân hàng ( ARGIBANK) 11211 … … 31/05 Tính tiền bốc xếp tháng 05/2014 … 87.642 87.642 … X Chi phí nhân viên 64211 Phải trả ngƣời lao động khác 3348 31/05 Trả lãi vay cho ngân hàng 22.069.000 22.069.000 X Chi phí lãi vay 6352 Tiền gửi ngân hàng 11211 Chuyển sang trang sau 16.041.667 16.041.667 15.124.790.200 86 15.124.790.200 Trang trƣớc chuyển sang 31/05 PKT 002/05 31/05 PKT 006/05 15.124.790.200 31/05 Tính lƣơng tháng 05/2014 31/05 15.124.790.200 X Chi phí nhân viên quản lý 64221 Phải trả cơng nhân viên 3341 Tính khấu hao TSCĐ tháng 05/2014 60.270.000 60.270.000 X Chi phí khấu hao TSCĐ Hao mòn nhà cửa kiến trúc 64224 Hao mòn phƣơng tiện vận tải 21411 1.443.600 21413 9.957.348 Cộng số phát sinh Ngƣời ghi sổ (Đã ký) 11.400.948 15.196.461.150 Kế toán trƣởng (Đã ký) 87 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) 15.196.461.150 Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Công ty TNHH TM Ngọc Diễm Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 05 năm 2014 (Trích) ĐVT: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Ghi có tài khoản Diễn giải Số Ghi nợ TK 111 Ngày TK khác 131 511 3331 Số hiệu … 24/05 … … … … PT080/ 24/05 Thu tiền HĐ 7224 Công ty 05 TNHH XD TM Diễm Phúc … … (Đã ký) … 4.250.015 4.250.015 … … … … … … … … … … … 3.437.826.055 3.437.826.055 Cộng SPS Ngƣời ghi sổ … Kế toán trƣởng (Đã ký) Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) 88 Số tiền Mẫu số: S03a2 – DNN Công ty TNHH TM Ngọc Diễm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 05 năm 2014 (Trích) ĐVT: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Ghi nợ tài khoản Ghi cóTK 111 Diễn giải Số Ngày TK khác 642 635 133 Số hiệu … … … … 23/05 PC021/05 23/05 Thanh toán tiền nƣớc sinh hoạt 23/05 PC022/05 23/05 Thanh toán tiền chyển phát nhanh … … … … … 1.011.500 1.011.500 80.520 80.520 … … 38.919.420 35.806.547 Cộng SPS Ngƣời ghi sổ … Kế toán trƣởng (Đã ký) (Đã ký) 89 … … Số tiền … … … … 49.000 … … 3.112.873 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký Mẫu số: S03a3 – DNN Công ty TNHH TM Ngọc Diễm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ MUA HÀNG Tháng 05 năm 2014 (Trích) ĐVT: đồng Chứng từ Ngày ghi sổ Tài khoản ghi nợ Phải trả Diễn giải Số Ngày Nguyên vật liệu Hàng hóa … … … … … 21/05 PNK 09/05 21/05 Nhập 800 thùng gạch men Thanh Thanh (20x25)l2 21/05 PNK 10/05 21/05 Nhập kho 500 thùng gạch Vitaly (20x25)L3 … … … … … TK khác Số hiệu ngƣời bán Số tiền … … 61.800.000 61.800.000 26.375.000 26.375.000 … … … … 5.125.169.300 Cộng SPS Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã ký) (Đã ký) 90 … … 5.125.169.300 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Cơng ty TNHH TM Ngọc Diễm Mẫu số: S03a4 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng NHẬT KÝ BÁN HÀNG Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Tháng 05 năm 2014 (Trích) ĐVT: đồng Ngày ghi sổ 31/05 Chứng từ Số PXK-79115 Ngày 31/05 HĐ GTGT-7231 31/05 Phải thu ngƣời mua Diễn giải PXK-79116 31/05 HĐ GTGT-7232 Bán hàng chịu cho anh Minh 4.873.516 Bán hàng chịu cho Công ty Minh phúc 15.191.515 Cộng SPS 20.065.031 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã ký) (Đã ký) 91 Ghi có TK doanh thu Hàng hóa Thành phẩm 873.516 15.191.515 20.065.031 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) DV Mẫu số: S03b– DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Công ty TNHH TM Ngọc Diễm 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Số hiệu: 511 ĐVT: đồng (Trích ) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang nhật ký TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng 31/05 PKT 31/05 Chuyển từ nhật ký 018 đặc biệt thu tiền 111 3.437.826.055 31/05 Chuyển từ nhật ký đặc biệt bán hàng 131 20.065.031 31/05 Cuối tháng kết chuyển 911 31/05 PKT 019 31/05 PKT 020 Cộng SPS 3.457.891.086 3.457.891.086 3.457.891.086 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 92 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Cơng ty TNHH TM Ngọc Diễm 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Mẫu số: S03b– DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 ĐVT: đồng (Trích ) Chứng từ Ngày ghi sổ Số Diễn giải Ngày Trang TK đối nhật ứng ký Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng … … … … … 24/05 PXK 24/05 Giá vốn 79105 Gạch (20x 25) L1 … … 31/05 PKT 021 … … … 131111 … 31/05 Cuối tháng kết chuyển … 911 Cộng SPS … 13.097.567 … 2.935.746.644 2.935.746.644 2.935.746.644 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 93 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Mẫu số: S03b– DNN Công ty TNHH TM Ngọc Diễm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí tài Số hiệu: 635 ĐVT: đồng (Trích ) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang TK đối nhật ứng ký Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng … … … … … 27/05 UNC 27/05 Thanh 022/05 tốn phí chuyển tiền 31/05 GBN 3105 31/05 Trả lãi vay 31/05 PKT 31/05 Cuối tháng kết chuyển 022 … 11211 39.805 11211 16.041.667 911 Cộng SPS … 16.860.827 16.860.827 16.860.827 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 94 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Mẫu số: S03b– DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC Công ty TNHH TM Ngọc Diễm 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng SỔ CÁI Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh Số hiệu: 642 (trích) ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngà y Trang nhật ký TK đối ứng Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng 31/05 PKT 001/ 31/ 05 Tính tiền bốc xếp 3348 22.069.000 31/ 05 Tính lƣơng tháng 05/2014 nhân viên quản lý 3341 64.270.000 05 31/05 PKT 002/ 05 … … … … 31/05 PKT 31/ 05 31/ 05 023 31/05 PKT 024 … … Chuyển từ nhật ký đặc biệt chi tiền 111 35.806.547 Cuối tháng kết chuyển 911 Cộng SPS … 247.903.390 247.903.390 247.903.390 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 95 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Mẫu số: S03b– DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Công ty TNHH TM Ngọc Diễm 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Lợi nhuận chƣa phân phối Số hiệu: 421 ĐVT: đồng (Trích ) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang TK đối nhật ứng ký Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng PKT 31/05 025 31/05 257.380.225 Kết chuyển lãi 911 Cộng SPS 257.380.225 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) 96 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Mẫu số: S03b– DNN Công ty TNHH TM Ngọc Diễm (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐBTC 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI Tháng 05 năm 2014 Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 ĐVT: đồng (Trích ) Ngày ghi sổ Chứng từ Số Diễn giải Ngày Trang TK nhật đối ký ứng Số tiền Nợ Có Số dƣ đầu tháng Cuối tháng K/C doanh thu 31/05 3.457.891.086 511 Cuối tháng K/C giá vốn hàng bán 632 2.935.746.644 Cuối tháng K/C CP quản lý kinh doanh 247.903.390 641 635 1.802.216.303 Cuối tháng K/C CP tài K/C lãi tháng 421 Cộng SPS 257.380.225 3.457.891.086 3.457.891.086 Số dƣ cuối tháng Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế tốn trƣởng (Đã ký) 97 Giám Đốc (Đã đóng dấu, ký) Công ty TNHH TM Ngọc Diễm 167/3A Quốc lộ 1A, P Lê bình, Q.Cái Răng SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 6321 Đối tƣợng: Gạch menThanh Thanh (20x25)L1 Tháng 05 năm 2014 (Trích) ĐVT: đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Tk Diễn giải Số Số tiền đối ứng NT Nợ Có Số dƣ đầu tháng … … 24/05 … … … … PXK 24/05 79105 Xuất bán cho Công ty TNHH Thanh Long 156 13.097.567 … … … … … … … Kết chuyển giá vốn 911 hàng bán 600.346.128 Cộng số phát sinh 600.346.128 600.346.128 Số dƣ cuối tháng … Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã ký) (Đã ký) 98 … ... KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH CAO THỊ DIỂM MSSV: 4114093 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM... xác định kết hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Đánh giá thực trạng công tác kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty Ngọc Diễm;   Phân tích hiệu. .. 3.6.3 Định hƣớng phát triển 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH VÀ PHẬN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƢƠNG MẠI NGỌC DIỄM