TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH & NGUYỄN MINH KHA KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 Tháng 08 Năm 2013 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH & NGUYỄN MINH KHA MSSV: LT11309 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN NGUYỄN HỮU ĐẶNG Tháng 08 Năm 2013 LỜI CẢM TẠ - Trong thời gian cho phép nghiên cứu, tìm hiểu thực tập Công ty Cổ Phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long, em hồn thành luận văn “Kế tốn xác định kết kinh doanh” Đạt đƣợc kết em vô biết ơn em xin gởi lời cảm ơn chân thành đến: an i m iệu trƣờng Đại học Cần thơ, an lãnh đạo khoa kinh tế quản trị kinh doanh thầy cô mơn trƣờng Đại học Cần thơ nói chung c c thầy cô khoa kinh tế quản trị kinh doanh nói riêng tận tình truyền đạt kiến thức quý b o ban đầu để em hoàn thành luận văn an i m Đốc, phòng ban, c c anh chi phòng kế to n Cơng ty nhiệt tình hƣớng dẫn giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em suốt qu trình thực tập ên cạnh đó, c c anh chị phòng kế to n truyền đạt cho em kinh nghiệm thực tế mà trƣớc em chƣa có điều kiện để tiếp cận Đặc biệt em xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn ữu Đặng, tận tình hƣớng dẫn, đóng góp ý kiến, sữa chữa chổ thiếu sót để giúp đỡ em hồn thành luận văn tơt nghiệp Mặc dù cố gắng thật nhiều để hồn thành luận văn, nhƣng thời gian, kiến thức, kinh nghiệm thực tế hạn chế nên luận văn em có lẽ cịn nhiều sai sót Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến q thầy cơ, chú, anh chị Công ty bạn bè Cuối cùng, em kính chúc q thầy trƣờng Đại học Cần thơ Ban lãnh đạo, c c cô anh chị Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long dồi sức khỏe, mai mắn thành đạt công t c Chúc cho Công ty hoạt động kinh doanh ngày vững mạnh, hiệu ph t triển tƣơng lai Một lần em xin chân thành cảm ơn Cần Thơ, ngày 18 tháng 11 năm 2013 Sinh viên thực Ngu ễn Minh Kh i TRANG CAM KẾT - Tơi xin cam kết luận văn đƣợc hồn thành dựa c c kết nghiên cứu c c kết nghiên cứu chƣa đƣợc dùng cho luận văn cấp kh c Cần Thơ, ngày 18 tháng 11 năm 2013 Sinh viên thực Ngu ễn Minh Kh ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP - - Vĩnh Long, ngày tháng năm 2013 Thủ trƣởng đơn vị iii BẢN NHẬN XÉT LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC -  ọ tên ngƣời hƣớng dẫn: Ngu ễn Hữu Đặng  ọc vị: Tiến sĩ  Chuyên ngành: Kế to n - Kiểm to n  Cơ quan công t c: Khoa kinh tế - QTKD trƣờng Đại học Cần thơ  Tên sinh viên: Ngu ễn Minh Kh  Mã số sinh viên: LT11309  Chuyên ngành: Kế to n tổng hợp - K37  Tên đề tài: Kế toán xác định kết kinh nh Công t Cổ phần Vật Liệu Xâ Dựng Vĩnh Long NỘI DUNG NHẬN XÉT Tính phù hợp củ đề tài với chu ên ngành đào tạo Hình thức trình bày Ý nghĩ kho học, thực tiễn tính cấp thiết củ đề tài Độ tin cậ củ số liệu tính đại củ luận văn Nội dung kết đạt đƣợc (theo mục tiêu nghiên cứu,…) Các nhận xét khác Kết luận (Cần ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài yêu cầu chỉnh sửa,…) Cần Thơ, ngày tháng năm 2013 NGƢỜI NHẬN XÉT Ngu ễn Hữu Đặng iv MỤC LỤC - Trang Chƣơng 1: IỚI T IỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 1.2 M c tiêu nghiên cứu 1.2.1 M c tiêu chung 1.2.2 M c tiêu c thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian nghiên cứu 1.3.2 Thời gian nghiên cứu 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Chƣơng 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ P ƢƠN P ÁP N IÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Kế to n doanh thu b n hàng cung cấp dịch v 2.1.2 Kế to n c c khoản làm giảm trừ doanh thu 2.1.3 Kế to n doanh thu hoạt động tài 2.1.4 Kế to n thu nhập kh c 2.1.5 Kế to n gi vốn hàng b n 2.1.6 Kế to n chi phí b n hàng 2.1.7 Kế to n chi phí quản lý doanh nghiệp 2.1.8 Kế to n chi phí hoạt động tài 2.1.9 Kế to n chi phí kh c 2.1.10 Kế to n chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 2.1.11 Kế to n x c định kết kinh doanh 2.1.12 Sơ đồ hạch to n x c định kết kinh doanh 11 2.1.13 Một số tiêu tài 12 2.2 Lƣợc khảo tài liệu 13 2.3 Phƣơng ph p nghiên cứu 14 2.3.1 Phƣơng ph p thu thập số liệu 14 2.3.2 Phƣơng ph p phân tích số liệu 14 v Chƣơng 3: IỚI T IỆU TỔN QUAN VỀ CÔN TY CỔ P ẦN VẬT LIỆU XÂY DỰN VĨN LON 16 3.1 Lịch s hình thành 16 3.1.1 Kh i qu t công ty 16 3.1.2 Qu trình hình thành ph t triển 16 3.2 Cơ cấu tổ chức Công ty 17 3.2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty 17 3.2.2 Chức nhiệm v 17 3.3 Tổ chức m y kế to n hình thức kế to n 19 3.3.1 Cơ cấu tổ chức m y kế to n 19 3.3.2 Chế độ kế to n p d ng 20 3.4 Ngành nghề kinh doanh Công ty 22 3.5 Tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 22 3.6 Thuận lợi, khó khăn định hƣớng ph t triển 30 3.6.1 Thuận lợi 30 3.6.2 Khó khăn 31 3.6.3 Định hƣớng ph t triển 31 Chƣơng 4: KẾ TỐN XÁC ĐỊN KẾT QUẢ KIN DOAN TẠI CƠN TY CỔ P ẦN VẬT LIỆU XÂY DỰN VĨN LON 32 4.1 Đ nh gi công t c kế to n x c định kết hoạt động kinh doanh 32 4.1.1 Kế to n doanh thu b n hàng cung cấp dịch v gi vốn hàng b n 32 4.1.2 Kế to n c c khoản làm giảm trừ doanh thu 34 4.1.3 Kế to n doanh thu hoạt động tài 34 4.1.4 Kế to n thu nhập kh c 34 4.1.5 Kế to n chi phí b n hàng 35 4.1.6 Kế to n chi phí quản lý doanh nghiệp 35 4.1.7 Kế to n chi phí hoạt động tài 36 4.1.8 Kế to n chi phí kh c 36 4.1.9 Kế to n chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 37 4.1.10 Kế to n x c định kết kinh doanh 37 4.1.11 Sơ đồ hạch to n x c định kết kinh doanh 39 4.1.12 Lên c c loại sổ hình thức kế to n Nhật ký chung 39 4.2 Đ nh gi phân tích hiệu hoạt động kinh doanh qua số tiêu tài 49 vi 4.2.1 C c tỷ số phản nh hiệu hoạt động 49 4.2.2 C c tỷ số khả sinh lời 51 Chƣơng 5: MỘT SỐ IẢI P ÁP NÂN CAO IỆU QUẢ OẠT ĐỘN KIN DOAN TẠI CÔN TY 54 5.1 Tồn nguyên nhân 54 5.1.1 Tồn 54 5.1.2 Nguyên nhân 54 5.2 Một số giải ph p 55 5.2.1 iảm chi phí gi vốn hàng b n 55 5.2.2 Nâng cao hiệu s d ng vốn 55 5.2.3 ồn thiện cơng t c kế to n 56 Chƣơng 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN N Ị 57 6.1 Kết luận 57 6.2 Kiến nghị 58 6.2.1 Đối với nhà nƣớc 58 6.2.2 Đối với quan quyền địa phƣơng 58 Tài liệu tham khảo 60 Ph l c 62 vii DANH SÁCH BẢNG - Trang ảng 3.1: o c o kết hoạt động kinh doanh qua năm 2010, 2011, 2012 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 23 ảng 3.2: o c o kết hoạt động kinh doanh th ng đầu năm 2011, 2012, 2013 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 27 ảng 4.1: Số ph t sinh th ng năm 2013 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 46 ảng 4.2: o c o kết hoạt động kinh doanh th ng năm 2013 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 47 ảng 4.3: Nhóm tỷ số hiệu hoạt động qua năm 2010, 2011 2012 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 50 ảng 4.4: Nhóm tỷ số khả sinh lời qua năm 2010, 2011 2012 Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long 51 viii Phụ lục 4: Các loại sổ c i CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Tiền mặt Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 111 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Chi tiền mua văn phịng phẩm, đóng lệ phí cảng 01/04/13 PC001 01/04/13 v , thuê bao truyền hình c p tiền mặt Chi tiền mặt cho Ơng Lê Văn Tịng mua m y 01/04/13 PC002 01/04/13 hút b i ……… …… ……… ……………………………………………… 25/04/13 PT008 25/04/13 Xuất b n c t lấp Cho Ông Nguyễn Văn ải 26/04/13 PC017 26/04/13 Chi tiền tặng nhà tình nghĩa vũng liêm 26/04/13 PT009 26/04/13 Thu tiền cho thuê mặt th ng 4/2013 26/04/13 PC018 26/04/13 Chi tiền vận chuyển thuê ph c v cho b n hàng 26/04/13 PC019 26/04/13 Chi tiền nƣớc sinh hoạt th ng 26/04/13 PC020 26/04/13 Chi tiền ph t sinh lý xe ô tô 29/04/13 PC021 29/04/13 Chi tiền điện th ng 29/04/13 PC022 29/04/13 Thanh to n tiền lãi chậm trả th ng 3/2013 Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 74 TK đối ứng Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 86.774.260 01 01 642 781.000 01 03 642 650.000 01 01 01 01 01 01 01 01 01 … 111 117 132 136 138 146 157 164 … 511 642 515 641 642 811 642 635 ………… 2.358.400 ………… 30.000.000 3.500.000 46.027.983 32.288.205 4.743.000 793.800 5.600.000 1.837.000 815.000 100.514.038 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 112 Tên tài khoản: Tiền g i Ngân hàng Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) Chứng từ Số Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất b n 250 bao xi măng cho DNTN Tân Thành 02/04/13 BC001 02/04/13 Công Xuất b n vật tƣ cho Công ty TN Xây Dựng 15/04/13 BC002 15/04/13 iệp òa ……… …… ……… ……………………………………………… 26/04/13 BC006 26/04/13 Thanh lý xe ô tô chuyển khoản 26/04/13 BN003 26/04/13 Chuyển khoản trả tiền mua c t, dầu, gỗ 27/04/13 BN004 27/04/13 Chuyển khoản trả tiền vi phạm hợp đồng 29/04/13 BC007 29/04/13 Xuất b n 220 bao xi măng cho DNTN Minh ải Nhận giấy b o có Ngân hàng NN PTNT Vĩnh 29/04/13 BC008 29/04/13 Long lãi tiền gởi th ng 4/2013 Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 75 TK đối ứng Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 184.560.000 01 08 511 21.450.000 01 46 511 9.699.551 01 01 01 01 01 … 134 141 148 153 … 711 642 811 511 ………… 47.850.000 01 156 515 220.600 ………… 10.463.000 18.000.000 18.876.000 134.511.876 201.308.366 117.763.510 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 131 Tên tài khoản: Phải thu kh ch hàng Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) Chứng từ Số Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Xuất b n c t san lấp cho Trƣờng Đại học Xây 05/04/13 Đ2283 05/04/13 Dựng Miền Tây Xuất b n c t san lấp cho Công ty Cổ phần Xây 16/04/13 Đ2289 16/04/13 lấp III Petrolimex 18/04/13 Đ2292 18/04/13 Xuất b n c t vàng cho Cty TN Tân Vạn Lợi Xuất b n vật tƣ cho Cty TN Xây Dựng iệp 26/04/13 Đ2297 26/04/13 Hòa Xuất b n c t lấp cho Cty TN Xây Dựng 26/04/13 Đ2298 26/04/13 Dƣơng Quốc Vinh Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 76 TK đối ứng Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ 680.772.386 01 13 511 922.416.000 01 62 511 287.874.400 01 81 511 45.444.071 01 124 511 29.062.770 01 129 511 18.471.200 1.303.268.441 1.984.040.827 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) Có CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Thuế T T đƣợc khấu trừ Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 133 Diễn giải Nhật ký chung Trang STT sổ dòng TK đối ứng Số dƣ đầu kỳ 10/04/13 PC006 26/04/13 PC019 29/04/13 PC021 10/04/13 26/04/13 Chi tiền nƣớc sinh hoạt th ng 29/04/13 Chi tiền điện th ng 3/2013 Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ BC005 PT009 BC008 PK007 Có 01 33 111 76.311 01 01 140 159 111 111 37.800 167.000 281.111 593.758 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 515 Diễn giải 23/04/13 Nhận b o có Ngân hàng cho thuê xƣởng tole 26/04/13 Thu tiền cho thuê mặt 29/04/13 Nhận b o có Ngân hàng lãi tiền gởi 29/04/13 Kết chuyển thu nhập tài Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 77 23/04/13 26/04/13 29/04/13 29/04/13 Nợ 312.647 Chi tiền điện thoại th ng Tên tài khoản: Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 97 01 131 01 155 01 171 TK đối ứng 112 111 112 911 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 13.800.000 3.500.000 220.600 17.520.600 17.520.600 17.520.600 Ngày 29 tháng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 1561 Tên tài khoản: àng hóa Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) Chứng từ Số Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 02/04/13 Đ2282 02/04/13 n 250 bao xi măng thu chuyển khoản 05/04/13 Đ2283 05/04/13 n c t san lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 08/04/13 Đ2284 08/04/13 n đ 1x2 thu tiền mặt ……… ……… ……… ………………………………………………… 26/04/13 Đ2297 26/04/13 n vật tƣ chƣa thu tiền kh ch hàng 26/04/13 Đ2298 26/04/13 B n c t lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 29/04/13 Đ2299 29/04/13 n 220 bao xi măng thu chuyển khoản Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 78 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh TK đối ứng Nợ Có 1.629.560.281 01 01 01 01 01 01 01 05 11 18 …… 122 127 151 632 1561 1561 …… 1561 1561 1561 ……… 17.250.000 628.920.000 1.835.256 ………… 21.517.510 12.594.000 15.180.000 973.319.586 656.240.695 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 211 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) Chứng từ Số Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Ngày TK đối ứng Số dƣ đầu kỳ 26/04/13 PK003 26/04/13 Thanh lý xe ô tô 01 143 214 307.500.000 307.500.000 1.382.450.084 Chứng từ Nhật ký chung Trang STT sổ dịng Diễn giải Ngày Có SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 214 Tên tài khoản: ao mòn tài sản cố định Số Nợ 1.689.950.084 Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Ngày ghi sổ Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh TK đối ứng Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Số dƣ đầu kỳ 26/04/13 PK003 26/04/13 438.270.430 Thanh lý xe ô tô Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ (Đã Ký) Có 01 145 211 261.375.000 261.375.000 176.895.430 Kế tốn trƣởng (Đã Ký) 79 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Chi phí trả trƣớc dài hạn Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 242 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải TK đối ứng Số dƣ đầu kỳ 29/04/13 PK004 29/04/13 PK005 29/04/13 Nợ Có 52.725.784 Phân bổ công c d ng c xuất dùng th ng 29/04/13 Phân bổ khấu hao tài sản cố định Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Tên tài khoản: Phải trả cho ngƣời b n Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh 01 160 642 5.175.204 01 162 642 26.751.000 31.926.204 20.799.580 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 331 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ Lập dự n cải tạo ph c hồi môi trƣờng mỏ vàm 25/04/13 PK002 25/04/13 vũng liêm 1A Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 80 TK đối ứng Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 30.510.344 01 115 642 36.743.373 36.743.373 67.253.717 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Thuế T T phải nộp Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 3331 Chứng từ Số Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 02/04/13 Đ2282 02/04/13 n 250 bao xi măng thu chuyển khoản 05/04/13 Đ2283 05/04/13 n c t san lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 08/04/13 Đ2284 08/04/13 n đ 1x2 thu tiền mặt ……… ……… ……… ………………………………………………… 26/04/13 Đ2297 26/04/13 n vật tƣ chƣa thu tiền kh ch hàng 26/04/13 Đ2298 26/04/13 n c t lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 29/04/13 Đ2299 29/04/13 n 220 bao xi măng thu chuyển khoản Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 81 01 01 01 01 01 01 01 07 12 19 …… 123 128 152 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh TK đối ứng Nợ 112 131 111 …… 131 131 112 Có 71.303.894 1.950.000 83.856.000 212.727 …………… 2.642.070 1.679.200 1.716.000 133.298.882 204.602.776 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 3334 Tên tài khoản: Thuế thu nhập doanh nghiệp Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày 29/04/13 PK006 Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 29/04/13 Tính thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Tên tài khoản: Phải trả, phải nộp kh c Ngày ghi sổ Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Ngày 166 TK đối ứng Nợ Có 7.829.582 7.829.582 7.829.582 8211 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 3388 Chứng từ Số 01 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nhật ký chung Trang STT sổ dòng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 24/04/13 PK001 24/04/13 Thanh to n tiền lãi khoản vay hộ th ng Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 82 01 101 TK đối ứng 635 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 27.127.280 13.080.490 13.080.490 40.207.770 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Doanh thu b n hàng cung cấp dịch v Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 511 Chứng từ Số Ngày Diễn giải 02/04/13 n 250 bao xi măng thu chuyển khoản 05/04/13 n c t san lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 08/04/13 Bán đ 1x2 thu tiền mặt ……… ………………………………………………… 26/04/13 n vật tƣ chƣa thu tiền kh ch hàng 26/04/13 n c t lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 29/04/13 n 220 bao xi măng thu chuyển khoản 29/04/13 Kết chuyển doanh thu Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 02/04/13 05/04/13 08/04/13 ……… 26/04/13 26/04/13 29/04/13 29/04/13 Đ2282 Đ2283 Đ2284 ……… Đ2297 Đ2298 Đ2299 PK007 83 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 07 01 12 01 19 01 …… 01 123 01 128 01 152 01 171 TK đối ứng 112 131 111 …… 131 131 112 911 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 19.500.000 838.560.000 2.127.273 …………… 26.420.700 16.792.000 17.160.000 1.289.488.818 1.289.488.818 1.289.488.818 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: i vốn hàng bán Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 632 Chứng từ Số Ngày Diễn giải 02/04/13 n 250 bao xi măng thu chuyển khoản 05/04/13 n c t san lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 08/04/13 n đ 1x2 thu tiền mặt ……… ………………………………………………… 26/04/13 n vật tƣ chƣa thu tiền kh ch hàng 26/04/13 n c t lấp chƣa thu tiền kh ch hàng 29/04/13 n 220 bao xi măng thu chuyển khoản 29/04/13 Kết chuyển gi vốn hàng b n Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 02/04/13 05/04/13 08/04/13 ……… 26/04/13 26/04/13 29/04/13 29/04/13 Đ2282 Đ2283 Đ2284 ……… Đ2297 Đ2298 Đ2299 PK008 84 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 06 01 11 01 18 01 …… 01 122 01 127 01 151 01 172 TK đối ứng 1561 1561 1561 …… 1561 1561 1561 911 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 17.250.000 628.920.000 1.835.256 ……………… 21.517.510 12.594.000 15.180.000 973.319.586 973.319.586 973.319.586 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Chi phí tài Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày 24/04/13 25/04/13 29/04/13 29/04/13 PK001 BN002 PC022 PK007 Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 635 Diễn giải 24/04/13 Thanh to n tiền lãi khoản vay hộ th ng 25/04/13 Trả nợ vay ngắn hạn, lãi vay chuyển khoản 29/04/13 Trả tiền lãi chậm trả th ng 3/2013 tiền mặt 29/04/13 Kết chuyển chi phí tài Cộng số phát sinh tháng Tên tài khoản: Chi phí b n hàng Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày TK đối ứng 3388 112 111 911 Nợ Diễn giải PC012 PC014 PC018 PK008 85 Có 13.080.490 72.430.510 815.000 86.326.000 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 641 16/04/13 Trả tiền mua xăng, dầu, nhớt tiền mặt 22/04/13 Thanh to n tiền bốc xếp xi măng tiền mặt 26/04/13 Trả tiền vận chuyển thuê tiền mặt 29/04/13 Kết chuyển chi phí b n hàng Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 16/04/13 22/04/13 26/04/13 29/04/13 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 102 01 120 01 165 01 172 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 65 01 91 01 137 01 172 TK đối ứng 111 111 111 911 86.326.000 86.326.000 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 3.372.000 150.000 4.743.000 8.265.000 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) 8.265.000 8.265.000 CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 642 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Chi tiền mua văn phòng phẩm tiền mặt Chi tiền mua m y hút b i tiền mặt Chi tiền tiếp kh ch phòng tài nguyên kho ng sản 05/04/13 PC003 05/04/13 - sở tài nguyên môi trƣờng tiền mặt ……… ……… ……… ………………………………………………… 29/04/13 PK004 29/04/13 Phân bổ công c d ng c xuất dùng th ng 29/04/13 PK005 29/04/13 Phân bổ khấu hao tài sản cố định 29/04/13 PK008 29/04/13 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 01/04/13 01/04/13 PC001 PC002 01/04/13 01/04/13 86 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 02 01 04 01 16 01 01 01 01 …… 161 163 172 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh TK đối ứng 111 111 Nợ Có 781.000 650.000 111 976.000 …… 242 242 911 ………… 5.175.204 26.751.000 173.055.504 173.055.504 173.055.504 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Thu nhập kh c Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày 26/04/13 29/04/13 BC006 PK007 Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 711 Diễn giải 26/04/13 Thanh lý xe ô tô thu chuyển khoản 29/04/13 Kết chuyển thu nhập kh c Cộng số phát sinh tháng Tên tài khoản: Chi phí khác Chứng từ Ngày ghi sổ Số Ngày TK đối ứng 112 911 Nợ Diễn giải PC011 PK003 PC020 BN004 PK008 87 Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 58 01 145 01 147 01 149 01 172 TK đối ứng 111 211 111 112 911 Có 43.500.000 43.500.000 43.500.000 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 811 15/04/13 Chi tiền mặt nộp phạt vi phạm hợp đồng 26/04/13 Thanh lý xe ô tô 26/04/13 Chi phí phát sinh bán lý xe tơ 27/04/13 Chuyển khoản trả tiền vi phạm hợp đồng 29/04/13 Kết chuyển chi phí kh c Cộng số phát sinh tháng Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Đã Ký) (Đã Ký) 15/04/13 26/04/13 26/04/13 27/04/13 29/04/13 Nhật ký chung Trang STT sổ dịng 01 133 01 171 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh 43.500.000 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 8.500.000 46.125.000 5.600.000 18.000.000 78.225.000 78.225.000 78.225.000 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) CTY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG Số 14 Phó Cơ Điều - P8 - TP Vĩnh Long Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Ngày ghi sổ 29/04/13 29/04/13 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 8211 Chứng từ Số PK006 PK008 Ngày Diễn giải 29/04/13 Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính 29/04/13 Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính Cộng số phát sinh tháng Chứng từ Số Ngày Nhật ký chung Trang STT sổ dòng 01 167 01 172 TK đối ứng 3334 911 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 7.829.582 7.829.582 7.829.582 7.829.582 SỔ CÁI Năm 2013 Số hiệu tài khoản: 421 Tên tài khoản: Lợi nhuận chƣa phân phối Ngày ghi sổ Mẫu số S03b-DN ( an hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 ộ trƣởng ộ tài chính) Nhật ký chung Trang STT sổ dịng Diễn giải Số dƣ đầu kỳ 29/04/13 PK009 29/04/13 Kết chuyển lãi Cộng số phát sinh tháng Số dƣ cuối kỳ Sổ có 01 trang, đ nh số thứ tự từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 01/04/2013 Ngƣời ghi sổ (Đã Ký) 01 Kế toán trƣởng (Đã Ký) 88 179 TK đối ứng 911 Đơn vị tính: Đồng Số ph t sinh Nợ Có 19.761.281 23.488.746 23.488.746 43.250.027 Ngày 29 th ng 04 năm 2013 Giám đốc (Đã Ký) ... hàng 31 CHƢƠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG VĨNH LONG 4.1 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH - Trích số liệu ph t sinh... 3.4 Kết kinh doanh Công ty Cổ Phần Vật Liệu Xây Dựng Vĩnh Long qua năm 2010, 2011, 2012 26 ảng 3.2: Báo c o kết hoạt động kinh doanh th ng đầu năm 2011, 2012, 2013 Công ty Cổ Phần Vật Liệu Xây Dựng. .. gi kết hoạt động kinh doanh Công ty - Đ nh gi công t c kế to n x c định kết hoạt động kinh doanh Công ty - Đề xuất số giải ph p nhằm hoàn thiện công t c kế to n x c định kết kinh doanh Công ty