TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THỊ THẢO KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã ngành: 52340301 Tháng 09 năm 2013 i TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH LÊ THỊ THẢO MSSV: LT11348 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SÓC TRĂNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán Mã ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THÚY AN Tháng năm 2013 ii LỜI CẢM TẠ Tôi xin chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường Đại học Cần Thơ hết lòng giảng dạy, truyền đạt cho kiến thức kỹ cần thiết q trình tơi học tập, rèn luyện trường Đặc biệt xin cảm ơn cô Nguyễn Thúy An - giảng viên hướng dẫn - tận tình hướng dẫn, bảo tơi hồn thành luận văn tốt nghiệp Đồng thời xin chân thành cảm ơn Ban Lãnh đạo anh chị Phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Chi nhánh Sóc Trăng giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi cho tơi để tơi hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Cuối lời tơi xin kính chúc q thầy Trường Đại học Cần Thơ tồn thể chú, anh chị cơng tác Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Chi nhánh Sóc Trăng ln mạnh khỏe, cơng tác tốt Chúc Chi nhánh ngày phát triển Trân trọng kính chào! Cần Thơ, ngày 18 tháng 11 năm 2013 Người thực Lê Thị Thảo i LỜI CAM KẾT Tơi xin cam kết luận văn hồn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác Cần Thơ, ngày 18 tháng 11 năm 2013 Người thực Lê Thị Thảo ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Sóc Trăng, ngày ……tháng……năm…… Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Sự cần thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian .2 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Lược khảo tài liệu Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh 2.1.2 Khái niệm, ý nghĩa phân tích hoạt động kinh doanh 16 2.2 Phương pháp nghiên cứu 19 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 19 2.2.2 Phương pháp phân tích 20 Chương 3: GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SÓC TRĂNG 21 3.1 Lịch sử hình thành 21 3.2 Cơ cấu tổ chức 21 3.2.1 Cơ cấu tổ chức quản lý 21 3.2.2 Tổ chức máy kế toán Chi nhánh 23 3.2.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 24 3.3 Chức năng, nhiệm vụ 26 3.3.1 Chức 26 3.3.2 Nhiệm vụ 26 iv 3.4 Tổng quan hoạt động sản xuất kinh doanh 27 3.5 Thuận lợi, khó khăn, định hướng phát triển 29 3.5.1 Thuận lợi 29 3.5.2 Khó khăn 30 3.5.3 Định hướng phát triển 30 Chương 4: KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SĨC TRĂNG 31 4.1 Kế toán xác định kết kinh doanh quý 2/2013 Chi nhánh 31 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng 31 4.1.2 Kế toán giá vốn hàng bán 36 4.1.3 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí QLDN 40 4.1.4 Doanh thu hoạt động tài 45 4.1.5 Thu nhập khác 49 4.1.6 Chi phí khác 53 4.1.7 Các khoản giảm trừ doanh thu chi phí hoạt động tài 58 4.1.8 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 58 4.1.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 60 4.2 Phân tích kết kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 tháng đầu năm 2013 66 4.2.1 Doanh thu 66 4.2.2 Chi phí 74 4.2.3 Lợi nhuận 77 4.2.4 Phân tích số tiêu phản ánh hiệu hoạt động kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 80 Chương 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH 83 5.1 Tồn nguyên nhân 83 5.1.1 Những thành tựu Chi nhánh 83 5.1.2 Những hạn chế Chi nhánh 83 v 5.2 Một số giải pháp 84 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 Kết luận 86 6.2 Kiến nghị 87 Tài liệu tham khảo 89 Phụ lục 90 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Khái quát tình hình kinh doanh Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 28 Bảng 4.1 Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ quý 2/2013 36 Bảng 4.2 Doanh thu bán hàng nội quý 2/2013 36 Bảng 4.3 Giá vốn hàng bán quý 2/2013 40 Bảng 4.4 Chi phí bán hàng quý 2/2013 45 Bảng 4.5 Chi phí QLDN quý 2/2013 45 Bảng 4.6 Doanh thu hoạt động tài quý 2/2013 49 Bảng 4.7 Thu nhập khác quý 2/2013 53 Bảng 4.8 Chi phí khác quý 2/2013 58 Bảng 4.9 Doanh thu theo thành phần Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 67 Bảng 4.10 Doanh thu theo thành phần Chi nhánh tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 69 Bảng 4.11 Doanh thu theo mặt hàng Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 71 Bảng 4.12 Doanh thu theo mặt hàng Chi nhánh tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 72 Bảng 4.13 Chi phí theo thành phần Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 75 Bảng 4.14 Chi phí theo thành phần Chi nhánh tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 76 Bảng 4.15 Lợi nhuận theo thành phần Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 78 Bảng 4.16 Lợi nhuận theo thành phần Chi nhánh tháng đầu năm 2012 tháng đầu năm 2013 79 Bảng 4.17 Bảng tổng hợp số tiêu tài Chi nhánh giai đoạn 2010 – 2012 81 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 511, 512 Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 521 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 531 Hình 2.4 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 532 Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 632 Hình 2.6 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 641 Hình 2.7 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 642 10 Hình 2.8 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 515 11 Hình 2.9 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 635 12 Hình 2.10 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 711 13 Hình 2.11 Sơ đồ hạch toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 811 14 Hình 2.12 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 8211 15 Hình 2.13 Sơ đồ hạch tốn số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu tài khoản 911 16 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức 21 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 23 Hình 3.3 Sơ đồ hình thức kế tốn máy vi tính 25 Hình 4.1 Sơ đồ kết chuyển xác định kết kinh doanh quý 2/2013 61 viii Đơn vị: Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 27 tháng 01 năm 2013 Số: BH13010265 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Tấn Phương (CN042-KH00001) Địa chỉ: Đường 30/4, Khóm 5, Phường 9, Thành phố Sóc Trăng Lý xuất kho: Xuất NL, TP, HH tiêu thụ nội địa theo HĐ 0784673 Xuất kho (ngăn lô): Kho CN HSG Nhà máy Tôn Hoa Sen Phú Mỹ (09) Địa điểm: Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Số lượng Mã số ĐVT TT chất Yêu cầu Thực xuất A B C D Tôn lạnh AZ70: TLAN-AZ070_0.52X1200C-L1 Kg 528.00 0.52mmX1200mm Thép dày mạ kẽm Z18: TKED-ZN180_2.00X200C-L1 Kg 615.00 2.00mmX200mm Cộng Nợ: 1368, 632 Có: 155, 512, 33311 Đơn giá Thành tiền 17,042.48 8,998,429 15,093.15 9,282,287 18,280,717 Tổng số tiền (viết chữ): Mười tám triệu hai trăm tám mươi ngàn bảy trăm mười bảy đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Số hóa đơn: 0784987 Ngày hóa đơn: 27/01/2013 Xuất, ngày 27 tháng 01 năm 2013 Người lập biểu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận giao hàng) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 93 Đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO Ngày 01 tháng 01 năm 2013 Số: BH13010001 Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Tấn Phương (CN042-KH00001) Địa chỉ: Đường 30/4, Khóm 5, Phường 9, Thành phố Sóc Trăng Lý xuất kho: Xuất NL, TP, HH tiêu thụ nội địa theo HĐ 0784673 Xuất kho (ngăn lô): Kho CN HSG Nhà máy Tôn Hoa Sen Phú Mỹ (09) Địa điểm: Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Số lượng Mã số ĐVT TT chất Yêu cầu Thực xuất A B C D Tôn lạnh AZ mạ màu xanh: TLAN-AZ040_0.40X1200C-L1 Kg 425.00 0.40mmX1200mm Cộng Nợ: 1311, 632 Có: 155, 511, 33311 Đơn giá Thành tiền 18,025.12 7,660,676 7,660,676 Tổng số tiền (viết chữ): Bảy triệu sáu trăm sáu mươi ngàn sáu trăm bảy mươi sáu đồng Số chứng từ gốc kèm theo: Số hóa đơn: 0784673 Ngày hóa đơn: 01/01/2013 Xuất, ngày 01 tháng 01 năm 2013 Người lập biểu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phận giao hàng) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 94 CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 01 tháng 01 năm 2013 Ký hiệu: HS/13P Số: 0784673 Đơn vị bán hàng: Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Mã số thuế: 3700381324-042 Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam Số tài khoản: 0321000821631 Điện thoại: 0793 611 212 Họ tên người mua hàng: Dương văn Hùng Tên đơn vị: Mã số thuế: Địa chỉ: 199 Khóm 4, Phường 1, TX Vĩnh Châu, Tỉnh Sóc Trăng Hình thức tốn: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Tơn lạnh AZ40 mạ màu xanh BGL1: 0.40mmX1200mm Đơn vị tính Kg Số lượng Đơn giá 425 22.903 Thành tiền 6=4x5 9.733.775 Cộng tiền hàng: 9.733.775 Tiền thuế GTGT: 973.378 Tổng cộng tiền toán: 10.707.153 Số tiền viết chữ: Mười triệu bảy trăm lẻ bảy ngàn trăm năm mươi ba đồng Thuế suất GTGT: .10 % Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) In Cơng ty Cổ Phần Văn hóa Tổng hợp Bến Thành – MST: 0301166778 ĐT: (08) 3938 1334 Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Nội 95 CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOA SEN Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao người mua Ngày 27 tháng 01 năm 2013 Ký hiệu: HS/13P Số: 0784987 Đơn vị bán hàng: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Mã số thuế: 3700381324-042 Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam Số tài khoản: 0321000821631 Điện thoại: 0793 611 212 Họ tên người mua hàng: Tên đơn vị: Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Cái Răng – Cần Thơ Mã số thuế: 3700381324-079 Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Khu vực 2, P.Ba Láng, Quận Cái Răng, TP Cần Thơ Hình thức toán: TM/CK Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dịch vụ Tôn lạnh AZ70: 0.52mmX1200mm Thép dày mạ kẽm Z18: 2.00mmX200mm Đơn vị tính Kg Kg Số lượng Đơn giá 528 19.075 615 17.055 Thành tiền 6=4x5 10.071.600 10.488.825 Cộng tiền hàng: 20.560.425 Tiền thuế GTGT: 2.056.043 Tổng cộng tiền toán: 22.616.468 Số tiền viết chữ: Hai mươi hai triệu sáu trăm mười sáu ngàn bốn trăm sáu mươi tám đồng Thuế suất GTGT: .10 % Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) In Cơng ty Cổ Phần Văn hóa Tổng hợp Bến Thành – MST: 0301166778 ĐT: (08) 3938 1334 Ghi chú: - Liên 1: Lưu - Liên 2: Giao người mua - Liên 3: Nội 96 Đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ kỳ 2009/10 đến kỳ 2010/09 Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 30/09/2010 PHẦN I – LÃI, LỖ Chỉ tiêu ĐVT: VND Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.27 56.217.926.173 21.687.386.892 Giá vốn hàng bán 11 VI.28 47.291.049.439 20.172.390.291 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 Chi phí tài 22 VI.30 - Trong đó: Chi phí lãi vay 56.222.489.809 21.687.386.892 4.563.636 8.926.876.734 1.514.996.601 2.610.055 546.617 23 Chi phí bán hàng 24 1.909.345.857 889.949.329 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 715.468.705 336.129.345 97 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21-22) – (24+25)] 30 6.304.672.227 289.464.544 11 Thu nhập khác 31 185.159.083 19.873.554 12 Chi phí khác 32 34.609.690 4.233.663 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 150.549.393 15.639.891 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 6.455.221.620 305.104.435 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.31 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51-52) 60 VI.32 6.455.221.620 305.104.435 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 98 Đơn vị: Chi nhánh Công ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ kỳ 2010/10 đến kỳ 2011/09 Từ ngày 01/10/2010 đến ngày 30/09/2011 PHẦN I – LÃI, LỖ Chỉ tiêu ĐVT: VND Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.27 29.893.515.920 56.217.926.173 Giá vốn hàng bán 11 VI.28 27.137.121.367 47.291.049.439 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 Chi phí tài 22 VI.30 - Trong đó: Chi phí lãi vay 29.898.157.738 56.222.489.809 4.641.818 4.563.636 2.756.394.553 8.926.876.734 621.705 2.610.055 23 Chi phí bán hàng 24 991.853.057 1.909.345.857 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 397.536.226 715.468.705 99 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21-22) – (24+25)] 30 1.367.626.975 6.304.672.227 11 Thu nhập khác 31 182.690.472 185.159.083 12 Chi phí khác 32 20.877.646 34.609.690 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 161.812.826 150.549.393 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.529.439.801 6.455.221.620 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.31 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51-52) 60 VI.32 1.529.439.801 6.455.221.620 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 100 Đơn vị: Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Mẫu số B02-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Từ kỳ 2011/10 đến kỳ 2012/09 Từ ngày 01/10/2011 đến ngày 30/09/2012 PHẦN I – LÃI, LỖ Chỉ tiêu ĐVT: VND Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 VI.25 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 VI.26 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 VI.27 29.030.603.767 29.893.515.920 Giá vốn hàng bán 11 VI.28 26.339.862.768 27.137.121.367 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 Doanh thu hoạt động tài 21 VI.29 Chi phí tài 22 VI.30 - Trong đó: Chi phí lãi vay 29.083.799.039 29.898.157.738 53.195.272 4.641.818 2.690.740.999 2.756.394.553 207.774 621.705 23 Chi phí bán hàng 24 1.048.642.504 991.853.057 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 434.528.640 397.536.226 101 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 1.367.626.975 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21-22) – (24+25)] 30 1.207.777.629 11 Thu nhập khác 31 45.306.739 182.690.472 12 Chi phí khác 32 21.999.624 20.877.646 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 – 32) 40 23.307.169 161.812.826 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 1.231.084.798 1.529.439.801 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành 51 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại 52 VI.31 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51-52) 60 VI.32 1.231.084.798 1.529.439.801 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 Lập, ngày … tháng … năm … Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 102 Đơn vị: Chi nhánh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Sóc Trăng Địa chỉ: Quốc lộ 1A, Phường 2, Thành phố Sóc Trăng, Tỉnh Sóc Trăng, Việt Nam BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 30 tháng 09 năm 2012 TÀI SẢN A – TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 103 Mã số 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 Thuyết minh V.01 Số đầu năm 3,657,008,028 2,826,458 2,826,458 ĐVT: VND Số cuối kỳ 4,535,853,101 302,235,984 302,235,984 1,001,126,436 936,978,035 1,058,910,007 1,010,305,176 64,148,401 48,604,831 2,549,876,560 2,549,876,560 3,079,488,516 2,549,876,560 V.02 V.03 V.04 TÀI SẢN V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang Mã số 150 151 152 154 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 104 Thuyết minh Số đầu năm 103,178,574 43,366,591 44,031,983 Số cuối kỳ 95,218,594 7,637,712 85,870,882 15,780,000 97,120,355 1,710,000 70,112,849 79,135,289 79,135,289 108,563,545 (29,428,256) 64,144,169 64,144,169 108,563,545 (44,419,376) V.05 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 TÀI SẢN Mã số 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Mã số 300 310 311 312 313 314 315 316 317 III Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư váo cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội 105 Thuyết minh V.12 Số đầu năm Số cuối kỳ V.13 V.14 V.21 Thuyết minh 17,985,066 17,985,066 5,968,680 5,968,680 3,754,128,383 Số đầu năm 3,745,128,383 3,745,128,383 4,605,965,950 Số cuối kỳ 4,605,965,950 4,605,965,950 2,922,959 41,000,000 68,300 101,769,850 5,000,000 490,000 108,578,050 3,608,367,274 4,491,897,900 V.15 V.16 V.17 TÀI SẢN NGUỒN VỐN Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc Dự phòng phải trả dài hạn B – VỐN CHỦ SỞ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Mã số Mã số 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 106 Thuyết minh Thuyết minh V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 Số đầu năm Số đầu năm Số cuối kỳ Số cuối kỳ TÀI SẢN NGUỒN VỐN 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) Mã số Mã số 420 421 430 431 432 433 440 Thuyết minh Thuyết minh Số đầu năm Số đầu năm Số cuối kỳ Số cuối kỳ 3,754,128,383 4,605,965,950 V.23 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Thuyết minh 24 Tài sản th ngồi Vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, gia cơng Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược Nợ khó địi xử lý Ngoại tệ loại Dự toán chi nghiệp, dự án Số đầu năm Số cuối năm Lập, ngày….tháng….năm… Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 107 Giám đốc tài (Ký, họ tên, đóng dấu) ... CHƯƠNG KẾ TỐN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SĨC TRĂNG 4.1 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH QUÝ 2/2013 CỦA CHI NHÁNH 4.1.1 Kế toán. .. Chương 4: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH VÀ PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HOA SEN CHI NHÁNH SĨC TRĂNG 31 4.1 Kế toán xác định kết kinh doanh quý 2/2013 Chi nhánh ... cho hoạt động kinh doanh đạt kết cao 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Kế tốn xác định kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hoa Sen Chi nhánh Sóc Trăng quý II năm 2013 - Phân tích kết hoạt động kinh doanh