Đang tải... (xem toàn văn)
Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội
Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Khi thị trường chứng khoán phát triển và trở thành một kênh cung cấp vốn hữu hiệu thì các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh lần lượt niêm yết trên thị trường là một tất yếu khách quan. Do vậy số lượng các công ty cổ phần ngày càng nhiều. Xu hướng cỏ phần hóa đã được Đảng và Nhà nước ta quan tâm và thực hiện. Thực hiện chủ trương đó, Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện đã cổ phần hóa năm 2005, từ một doanh nghiệp nhà nước, được nhà nước cấp vốn kinh doanh, nhưng khi công ty cổ phần hóa điều này có nghĩa là công ty sẽ độc lập, tự mình huy động vốn. Vậy vấn đề đặt ra là khi cổ phần hóa là : Làm thế nào để công ty thu hút được các nhà đầu tư, thu hút được vốn để thực hiện mở rộng quy mô, đầu tư phát triển kinh doanh mở rông thị trường tiêu thụ sản phẩm. Muốn làm được điều này, công ty phải quan tâm và nghiên cứu đến mong muốn của cổ đông, những nhà đầu tư chính. Điều hiển nhiên, mong muốn của cổ đông là cổ tức cao nhưng làm thế nào để các nhà đầu tư tin tưởng vào công ty, quyết định đầu tư vào công ty. Phân tích tình hình tài chính là cầu nối đưa doanh nghiệp và nhà đầu tư xích lại gần nhau. Qua việc phân tích tài chính, nhà đầu tư sẽ đưa ra quyết định có nên đầu tư vào công ty hay không? Bằng việc phân tích các chỉ tiêu tài chính dựa vào báo cáo tài chính, các cổ đông sẽ có cái nhìn chính xác về tình hình tài chính và hiệu quả sử dụng tài sản, nguồn vốn của công ty. Phân tích tình hình tài chính không chỉ quan trọng với các nhà đầu tư, mà còn quan trọng cả với cơ quan chủ quản, các tổ chức tín dụng và ngay cả chính bản thân doanh nghiệp. Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 1 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Vì lý do đó, em mạnh dạn chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội”. Kết cấu chuyên đề của em gồm 3 phần: Phần I: Tổng quan về Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội. Phần II: Thực trạng phân tích tình hìh tài chính tại Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội. Phần III: Hoàn thiện phân tích tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội. Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn của PGS.TS Nguyễn Ngọc Quang và sự giúp đỡ của các cán bộ trong Phòng Tài vụ của công ty đã giúp em hoàn thành chuyên đề này. Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 2 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI. 1.1. Quá trình hình thành và phát triển công ty - Tên gọi Công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI - Tên giao dịch tiếng Anh: HANOI TRANSFORMER MANUFACTURING AND ELECTRIC MATERIAL JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: CTBT HN., JSC - Trụ sở chính: Số 11, đường K2, thị trấn Cầu Diễn, huyện Từ Liêm, Hà Nội. - Điện thoại: (84.4) 7644795 - Fax: (84.4) 7644796 - Logo: - Website : http://www.chetaobienthehanoi.com - Vốn điều lệ hiện tại : 30.000.000.000 đồng Ngày tháng năm thành lập : Ngày 26 tháng 3 năm 1963. Ngành nghề sản xuất kinh doanh: Sản xuất, kinh doanh máy biến áp và các loại thiết bị điện, khí cụ điện, vật liệu điện, máy móc kỹ thuật điện, sửa chữa, bảo dưỡng các thiết bị điện công nghiệp có điện áp đến 110KV, xây lắp, ký gửi, bán buôn, bán lẻ hàng hóa, vật tư thiết bị điện, điện tử, thông tin viễn thông, kinh doanh xuất nhập khẩu các loại vật tư thiết bị điện, kinh doanh dịch vụ nhà hàng ăn uống và cho thuê văn phòng. Quá trình hình thành và phát triển Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội tiền thân là Nhà máy Chế tạo biến thế thuộc Tổng công ty Thiết bị điện Việt Nam được thành lập từ năm 1963 tại cơ sở số 10 Trần Nguyên Hãn, Hà Nội. Đây là Nhà máy lớn đầu tiên của Việt Nam được thành lập với nhiệm vụ tự thiết kế, chế tạo máy biến áp điện lực để phục vụ cho nền kinh tế quốc dân. Trong quá trình phát triển đi lên cũng như để đáp ứng nhu cầu chuyên môn hóa ngày càng cao của xã hội và yêu cầu thực tế của một số ngành công nghiệp, Bộ chủ quản đã quyết định tách một số bộ phận của Nhà máy Chế tạo biến thế để thành lập các nhà máy khác. Năm 1983, phân xưởng vật liệu cách điện của Nhà máy Chế tạo biến thế được tách ra để thành lập Nhà máy Vật liệu cách điện. Đến năm 2003, Nhà máy Vật liệu cách điện được cổ phần hóa và đổi tên thành Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội. Năm 1994, Nhà máy Chế tạo biến thế liên doanh với tập đoàn ABB (Bộ phận ở Châu Á Thái Bình Dương - tập đoàn lớn nhất thế giới trong lĩnh vực thiết bị điện) thành lập Công ty Liên doanh Chế tạo biến thế - ABB. Sau khi thành lập Công ty Liên doanh Chế tạo biến thế - ABB, thực hiện theo chủ trương của Nhà nước về việc cho phép các công ty nước ngoài được đầu tư 100% vốn tại Việt Nam, tháng 1 năm 1999, Nhà máy Chế tạo biến thế đã tách ra khỏi công ty liên doanh và hoạt động độc lập trở lại. Tuy nhiên, đến tháng 5 năm 2002 Nhà máy chế tạo biến thế mới rút hết và hoàn tất xong các thủ tục chuyển nhượng toàn bộ phần vốn của mình cho phía đối tác liên doanh là Công ty TNHH ABB. Công ty TNHH ABB trở thành công ty có 100% vốn nước ngoài. Sau khi tách ra khỏi liên doanh, với tiềm lực và kinh nghiệm sẵn có được tích lũy, nhà máy chế tạo biến thế tiếp tục đi lên và không ngừng phát triển với tốc độ phát triển bình quân là 22%/năm. Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 4 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đến tháng 3/2005, thực hiện chủ trương của Nhà nước, Nhà máy Chế tạo biến thế đã thực hiện cổ phần hóa và lấy tên là Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế Hà Nội. Tháng 9 năm 2005, Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội được thành lập trên cơ sở hợp nhất của Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội và Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế Hà Nội theo quyết định số 105/QĐ- HĐQT ngày 25 tháng 4 năm 2005 của Tổng công ty thiết bị kỹ thuật điện. Công ty hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103009203 ngày 28 tháng 9 năm 2005 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nội cấp. Công ty Cổ phần Thiết bị điện Hà Nội và Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế điện Hà Nội đã sát nhập, hợp nhất làm một với tên gọi Công ty Cổ phần Chế tạo biến thế và Vật liệu điện Hà Nội và hoạt động từ đó cho đến nay. Trải qua gần 45 năm xây dựng và phát triển, với bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực sản xuất máy biên áp điện lực, các sản phẩm mang nhãn hiệu của công ty đã có mặt trên khắp thị trường trong cả nước với chất lượng tốt, độ tin cậy cao, chiếm được lòng tin của khách hàng và góp phần to lớn vào sự nghiệp chống Mỹ cứu nước và sự nghiệp Công nghiệp hóa - Hiện đại hóa đất nước. Hiện nay, các sản phẩm của công ty đã và đang được cung cấp trong tất cả các lĩnh vực của nền kinh tế quốc dân và đời sống sinh hoạt. Từ trong thời kỳ đấu tranh giải phóng dân tộc đến thời kỳ xây dựng và phát triển đất nước, công ty đã luôn luôn hoàn thành xuất sắc toàn diện các chỉ tiêu sản xuất kinh doanh và đã được Nhà nước tặng thưởng nhiều huân chương cao quý như: Huân chương độc lập, Huân chương chiến công, Huân chương kháng chiến, Huân chương lao động . 1.2 Tổ chức bộ máy hoạt động của công ty 1.2.1 Cơ cấu tổ chức của công ty Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 5 Chun đề thực tập tốt nghiệp Hiện tại, văn phòng, nhà xưởng sản xuất và kho bãi đều đặt tại trụ sở của cơng ty theo giấy phép đăng kí kinh doanh. Cơng ty chưa thành lập các chi nhánh, văn phòng đại diện , cơng ty con, cũng như cơng ty liên doanh 1.2.2. Cơ cấu bộ máy quản lý của cơng ty Sơ đồ 1 : Bộ máy quản lý của cơng ty Hồ thị Hồi Thương Kế tốn 47D 6 ĐAỊ HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC BAN KIỂM SỐT Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông là cơ quan có thẩm quyền cao nhất công ty, quyết định bổ sung, sửa đổi Điều lệ Công ty, tăng hoặc giảm vốn điều lệ, thông qua báo cáo tài chính hàng năm, báo cáo của Chủ tịch hội đồng quản trị, ban kiểm soát, quyết định phân phối lợi nhuận hàng năm, quyết định chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi, tổ chức lại, giải thể công ty. Hội đồng quản trị Hội đồng quản trị là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty, trừ những vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông. HĐQT giám sát giám đốc điều hành và các Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 7 Phòng Thiết kế kỹ thuật Phòng Sản xuất kinh doanh Phòng Vật tư Phòng Tài vụ Phòng Tổ chức lao động PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng Hành chính đời sống PHÂN XƯỞNG SỐ 1 PHÂN XƯỞNG SỐ 2 PHÂN XƯỞNG SỐ 3 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp cán bộ quản lý khác, quyết định kế hoạch phát triển sản xuất kinh doanh và ngân sách hàng năm, xác định mục tiêu hoạt động trên cơ sở mục tiêu chiến lược đã được Đại hội đồng cổ đông thông qua, quyết định cơ cấu tổ chức của công ty, bổ nhiệm, bãi nhiệm các cán bộ quản lý, đề xuất mức cổ tức hàng năm, phê duyệt việc thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, công ty con, quyết định các khoản đầu tư không nằm trong kế hoạch kinh doanh và ngân sách vượt quá 1.000.000.000 đồng. Hội đồng Quản trị hiện có từ 5 đến 11 thành viên, với nhiệm kỳ 5 năm. Ban Kiểm soát Ban Kiểm soát gồm từ 3 đến 5 thành viên, do Đại hội đồng cổ đông lựa chọn. Trong ban kiểm soát phải có ít nhất một thành viên là người có chuyên môn về tài chính kế toán. Thành viên này không phải là nhân viên trong bộ phận kế toán, tài chính của công ty và không phải là thành viên hay nhân viên của công ty kiểm toán độc lập đang thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính của công ty. Ban Kiểm soát do Đại hội đồng Cổ đông bầu ra, là tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát mọi hoạt động kinh doanh, quản trị và điều hành của công ty. Ban Giám đốc Công ty có một Giám đốc điều hành và một số phó giám đốc điều hành có thể đồng thời cùng là thành viên Hội đồng quản trị và do Hội đồng quản trị bổ nhiệm hoặc bãi miễn. Ban giám đốc công ty sẽ cùng nhau phối hợp thực hiện các nghị quyết của Hội đồng quản trị và Đại hội đồng cổ đông, đề xuất những biện pháp nâng cao hoạt động và quản lý công ty. Nhiệm kỳ làm việc của Giám đốc là 03 năm. Phòng thiết kế kỹ thuật: Chịu trách nhiệm tính toán các chỉ tiêu kỹ thuật và thiết kế sản phẩm. Quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, công nghệ thông tin phục vụ sản xuất. Phòng sản xuất kinh doanh: Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 8 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Lập và theo dõi kế hoạch sản xuất trong tháng, điều động sản xuất bảo đảm kịp thời tiến độ các đơn đặt hàng. Tìm kiếm khách hàng và mở rộng thị trường, phát triển và duy trì các mối quan hệ với khách hàng. Phòng vật tư: Lập kế hoạch và quản lý tình hình cung ứng vật tư, đảm bảo cung cấp vật tư đầy đủ cho sản xuất, mua sắm thiết bị. Phòng tài vụ: Tổ chức công tác kế toán, thống kê, tính toán, ghi chép, cập nhật các nghiệp vụ phát sinh, xác định kết quả sản xuất kinh doanh và phân tích kết quả sản xuất kinh doanh trong định kỳ, phát hiện lãng phí thiệt hại xảy ra và khắc phục. Lập dự thảo kế hoạch tài chính, tín dụng, kế hoạch tiền mặt, thống nhất hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty theo định kỳ. Xây dựng, tổ chức triển khai thực hiện quy chế tài chính, tham mưu và thực hiện chức năng quản lý tài chính, vốn, thống kê và kế toán. Phòng tổ chức lao động: Thực hiện các chức năng về công tác tổ chức, cán bộ, lao động tiền lương, quản lý định mức lao động, đào tạo và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động. Phòng hành chính đời sống: Thực hiện các chức năng hành chính, đời sống, y tế. Phân xưởng số 1: Sản xuất, chế tạo các lọai máy biến áp mới. Phân xưởng số 2: Sửa chữa, đại tu máy biến áp, sản xuất máy biến áp hình xuyến. Phân xưởng số 3: Sản xuất thiết bị điện các loại bạc cán thép, gia công vỏ, cánh tản nhiệt Máy biến áp. Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 9 Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cố phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội là công ty chuyên sản xuất về thiết bị công nghiệp, sản phẩm chính của công ty là sản xuất máy biến thế. Hàng năm, căn cứ vào phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh do hội đồng quản trị bàn bạc và quyết định, ban lãnh đạo công ty sẽ giao trách nhiệm cho từng xí nghiệp để đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh. Đặc thù của công ty là chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng, và sản phẩm của công ty thường sản xuất trong một thời gian dài nên thị trường tiêu thụ của công ty vẫn bị hạn chế và chủ yếu là cung cấp cho thị trường trong nước. Mỗi xí nghiệp có một nhiệm vụ riêng, nhưng cùng hoạt động trên một dây chuyền sản xuất nên các xí nghiệp phải phối hợp với nhau chặt chẽ. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm QUY TRÌNH SẢN XUẤT MÁY BIẾN ÁP Máy quấn Kiểm tra Lắp bộ phận Dây điện trở điều chỉnh Đổ dầu trong điều kiện Chân không Cắt ghép Kiểm tra kích thước Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D 10 Ruột máy Cuốn hạ thế cao thế Dây đồng Vật liệu cách điện Thép Silic cuộn Tôn lõi Lắp ráp điện [...]... toán, phân tích hiệu quả kinh doanh và rủi ro tài chính của công ty 2.1.2 Tài liệu cho phân tích Hệ thống báo cáo tài chính ở Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội do kế toán trưởng lập, kế toán trưởng có trách nhiệm kiểm tra và báo cáo cấp trên, chịu trách nhiệm trực tiếp với cấp trên về nội dung của Báo cáo Các báo cáo được lập định kì vào cuối mỗi quý và cuối năm Báo cáo tài chính. .. kế toán và để thông tin kinh tế, tài chính được cung cấp một cách nhanh chóng, kịp thời công ty đã sử dụng hệ thống máy vi tính vào công tác kế toán Phần mềm kế toán được công ty áp dụng là phần mềm kế toán máy Misa Phần mềm kế toán này được thiết kế theo nguyên tắc Nhật ký - chứng từ PHẦN II: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm và hệ... nghiệp 11 Máy biến áp Máy biến áp phân xưởng Kiểm tra lần cuối thử áp suất Vỏ máy Sơ đồ 2: Quy trình sản xuất của công ty 1.4 Tổ chức công tác kế toán của công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội 1.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán Từ những đặc điểm sản xuất kinh doanh và quản lý của công ty, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung đối với các xí nghiệp trong công ty Bộ máy kế... nghiệp 14 1.4.2 chế độ kế toán áp dụng tại Công ty Chính sách kế toán tại công ty cũng như tất cả các doanh nghiệp khác trên lãnh thổ Việt Nam, Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội luôn chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật của Nhà nước cũng như chế dộ kế toán Việt Nam Công ty áp dụng chế dộ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính Để công tác kế... Khi phân tích ảnh hưởng của một nhân tố ta sử dụng phần chênh lệch của nhân tố đó nhân với trị số của những nhân tố khác, nhân tố chưa thay đổi trị số giữ nguyên ở kỳ gốc, nhân tố đã thay đổi trị số chuyển sang kỳ phân tích Cuối cùng tổng hợp ảnh hưởng của các nhân tố để đưa ra đánh giá phù hợp 2.3 Nội dung phân tích tình hình tài chính Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội 2.3.1... nghiệp có một tình hình tài chính vững mạnh Với một doanh nghiệp sản xuất thì nguồn VCSH và nợ dài hạn của doanh nghiệp phải đủ để tài trợ cho TSDH TSDH là tài sản có thời gian sử dụng lâu dài, vốn thu hồi chậm, do đó nó phải được tài trợ bằng nguồn vốn thường xuyên, lâu dài Với Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội, qua phân tích bảng 2, ta thấy tổng nguồn vốn của công ty cuối năm... giá trị lớn và nhu cầu tiêu thụ của sản phẩm này không mang tính chất phổ biến, do vậy công ty hoạt động sản xuất kinh doanh dựa vào đơn đặt hàng Từ đặc điểm đó, cho ta thấy muốn đánh giá đúng về tình hình tài chính của công ty khi phân tích tình hình tài chính của công chúng ta chủ yếu tập trung Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 18 phân tích tình hình công nợ và khả năng... TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm và hệ thống tài liệu phục vụ cho phân tích tài chính 2.1.1 Đặc điểm của doanh nghiệp ảnh hưởng đến phân tích Công ty Cổ phần Chế tạo máy biến thế và Vật liệu điện Hà Nội là một doanh nghiệp chuyên sản xuất thiết bị máy công nghiệp, do vậy chu trình sản xuất sản phẩm thường dài, giá trị sản phẩm lớn Điều này sẽ làm... kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp theo cơ cấu của tài sản, nguồn vốn và cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó Căn cứ vào bảng cân đối kế toán có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp Hồ thị Hoài Thương Kế toán 47D Chuyên đề thực tập tốt nghiệp 19 CÔNG TY CP CHẾ TẠO MÁY BIẾN THẾ VÀ VẬT LIỆU ĐIỆN HÀ NỘI MẪU SỐ B01-DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ... những đủ để tài trợ cho TSDH mà còn tài trợ được một phần TSNH Qua những chỉ tiêu phân tích trên ta thấy nhìn chung tình hình tài chính của công ty là tương đối ổn định và lành mạnh, mức độ tự chủ về tài chính là tương đối cao 2.3.2 Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán a) Phân tích tình hình công nợ của công ty Trong mọi trường hợp, dù có lý do nào đi chăng nữa thì việc đi chiếm dụng vốn
