Đang tải... (xem toàn văn)
tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đầu tư xây dựng Hà Nội
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi më đầu Trong kinh tế thị trờng, kế toán với chức có vai trò đặc biệt quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin kinh tế tài phục vụ trực tiếp cho yêu cầu quản lý kinh doanh doanh nghiệp nói riêng yêu cầu quản lý kinh tế tài nói chung Đối với doanh nghiệp thông tin kÕ to¸n cung cÊp gióp cho chđ doanh nghiƯp ngời quản lý nắm đợc tình hình hoạt động, kết hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng vốn doanh nghiệp, thấy rõ mặt mạnh, mặt yếu để có định cần thiết Đối với Nhà nớc, kế toán công cụ quan trọng để tính toán xây dựng kiểm tra việc chấp hành ngân sách Nhà nớc, để điều hành quản lý kinh tế quốc dân Nh kế toán không công việc ghi chép số liệu kế toán mà bao gồm nhiều Ngời làm kế toán phải có khả thiết kế hệ thống kế toán, thu thập xử lý phân tích số liệu trình kinh tế phức tạp diễn thờng xuyên doanh nghiệp để cung cấp sử dụng thông tin cách hữu ích phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý doanh nghiệp nh Nhà nớc đối tợng quan tâm khác Chính mà trình thực tập giai đoạn Công ty đầu t xây dựng Hà Nội em đà tìm hiểu đa " Báo cáo tổng hợp giai đoạn I" Báo cáo gồm phần: I Quá trình hình thành xây dựng phát triển Công ty II.Tổ chức máy quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty III Tổ chức công tác kế toán Công ty Em xin cảm ơn cô giáo Trần Nam Thanh tập thể phòng ban Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đà giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 I Quá trình hình thành, xây dựng phát triển Công ty đầu t xây dựng Hà Nội Thực Nghị Đại hội VIII Đảng uỷ thành phố Hà Nội nói chung ngành xây dựng nói riêng hăng hái tổ chức thực chơng trình cải cách, xếp lại doanh nghiệp cho phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty đầu t xây dựng Hà Nội (tên giao dịch Hà nội Construction Investmen Company, tên viết tắt HANCIN) thuộc sở xây dựng Hà Nội đợc thành lập theo Quyết định số 1893/QT-UB ngày 16/05/1997 Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Trên sở sát nhập hai Công ty: Công ty vật liệu xây dựng Hà Nội Công ty xây lắp điện Hà Nội Hai Công ty tiền thân có trình sản xuất kinh doanh gắn liền với trình sản xuất ngành Công ty đầu t xây dựng Hà Nội doanh nghiệp ngành xây dựng thủ đô đời công đổi mới, xếp lại doanh nghiệp năm 1997 Uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội Hiện Công ty có trụ sở tại: 76 Đờng An Dơng - Phờng Yên Phụ - Quận Tây Hồ - Thành phố Hà Nội Sau sát nhập Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đà phát huy lực mới, khắc phục khó khăn ngành nh đất nớc Để đáp ứng đợc nhu cầu nhân dân nh xà hội để tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đà tuyển thêm nhiều kỹ s trẻ có trình độ, tuyển thêm lực lợng cán kỹ thuật động, bổ sung thêm đội ngũ công nhân kỹ thuật giỏi, lành nghề tạo đà chủ động cho Công ty Đồng thời Công ty đà mạnh dạn đầu t thêm trang thiết bị nh ôtô, máy xúc, máy ủi thiết bị thi công phục vụ cho công tác thi công, trúng thầu công trình lớn thủ đô nh tỉnh bạn nớc Công ty thực nhiệm vụ có qui mô lớn đại phức tạp mặt kỹ thuật, mỹ thuật công trình nh tiến độ thi công Đặc biệt lĩnh vực t vấn xây dựng nh lập dự án xây dựng, giải phóng mặt bằng, thủ tục xây dựng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Hiện nay, Công ty đà có tiềm sở vật chất vững vàng, đội ngũ cán công nhân viên có trình độ chuyên môn kỹ thuật, có nghiệp vụ cao, có kinh nghiệm quản lý tổ chức thi công công trình lớn Công ty đà đầu t thêm trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến nh: Dây chuyền sản xuất gạch Block, tàu hút cát, máy xúc, ôtô, máy ủi, máy thi công Nhiệm vụ Công ty đợc phân công theo Quyết định thành lập bao gồm nhiệm vụ đợc chia thành nhóm chính: Nhóm 1: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất đầu t ( gọi tắt khối quản lý đầu t); - Lập tổ chức thực dự án đầu t xây dựng - Làm t vấn cho chủ đầu t nớc lĩnh vực lập tổ chức thực dự án, lĩnh vực đất - xây dựng giải phóng mặt - Kinh doanh nhà Nhóm 2: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất công nghệ xây lắp - Xây dựng công trinh dân dụng, công nghiệp thuỷ lợi giao thông, công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, hạ tầng xà hội - Thi công xây lắp đờng dây trạm biến áp, điện dân dụng, công nghiệp thuỷ lợi, sản xuất vật liệu - Thi công xây lắp trang trí nội, ngoại thất cho công trình xây dựng gia dụng khung nhôm kính chất lợng cao, dây chuyền công nghệ ý Đài Loan cung cấp Nhóm 3: Khối hoạt động kinh doanh mang tính chất khai thác, sản xuất vật liệu xây dựng: - Sản xuất vật liệu xây dựng: Là đại lý vật t thiết bị xây dựng trang thiết bị xây dựng nội, ngoại thất Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Khai thác kinh doanh cát xây dựng bao gồm cát bÃi, cát hút, cát vàng, đá, sỏi - Kinh doanh xuÊt, nhËp khÈu vËt t vËt liÖu xây dựng, chuyển giao sản phẩm Hiện ba lĩnh vực Công ty kinh doanh có hiệu có doanh thu Khả thị trờng đợc mở rộng có uy tín Một số kết sản xuất kinh doanh Công ty năm gần đây: Khi thành lập, tháng cuối năm 1997, vừa ổn định kiện toàn tổ chức, vừa sản xuất kinh doanh, công ty đà đạt doanh thu 16 tỷ đồng Năm 1998, doanh thu đạt đợc 5,5 tỷ năm 1999 tăng 125% Dự kiến, sản xuất năm 2000 Tốc độ tăng trởng hàng năm: Đơn vị: tỷ đồng Năm 1997 1998 1999 2000 Gía trị sản lợng 30,000 65,000 80,000 120,500 Doanh thu 21,756 55,442 42,555 76,000 216 123 179 Tốc độ tăng trởng/ doanh thu (%) Số liệu tài sản nh sau: Đơn vị: tỷ đồng Tài sản 1997 1998 1999 2000 1.Tổng tài sản có 15,226 38,039 61,099 73,693 2.Tài sản có lu động 13,294 31,496 55,123 68,107 3.Tổng tài sản nợ 7,761 30,120 52,641 64,982 4.Tài sản nợ lu động 7,477 29,802 43,190 51,125 5.Gía trị ròng 7,464 7,918 8,457 9,710 6.Vèn lu ®éng 5,816 1,694 11,932 16,981 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 II Tỉ chøc bé m¸y quản lý tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Ra đời điều kiện kinh tế thị trờng công ty chiụ ảnh hởng chế cũ để lại nh nhân sự, cấu tổ chức, trình độ chuyên môn nghiệp vụ đà tạo cho công ty thuận lợi định việc bố trí sử dụng lao động phù hợp Đến tổng số cán công nhân viên toàn công ty 915 ngời bao gồm: - Thạc sü - kü s : 167 ngêi chiÕm gÇn 20% - Trung cÊp kü thuËt : 49 ngêi chiÕm 5% - Công nhân kỹ thuật bậc cao : 394 ngời chiếm 40% - Công nhân lao động nhân viên : 415 ngời Đội ngũ cán chuyên môn nghiệp vụ, công nhân kỹ thuật chiếm xấp xỉ 60% tổng số cán công nhân viên đợc phân bố cho lĩnh vực, nhóm ngành điều nói lên chất lợng lao động công ty cao Nhóm ngành Trình độ Đại học Cao đẳng Quản lý 58 Kỹ thuât Xây dựng 54 12 Cơ khí Điện 23 Thuỷ lợi, thuỷ điện Nông lâm nghiệp Sửa chữa chế tạo CNKT cao 611 23 146 Với số lợng 915 ngời đội ngũ cán chuyên môn, công nhân kỹ thuật bậc cao công ty đáp ứng dợc đầy đủ yêu cầu việc quản lý tổ chức thi công công trình lín Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 §Ĩ thùc hiƯn công tác quản lý huy sản xuất, kỹ thuật, nghiệp vụ tài chính, chế độ sách lao động Công ty đà tổ chức máy quản lý theo kiểu trực tuyến chức Nó hoạt động theo chế độ thủ trởng, phòng ban chức xí nghiệp thành viên phải chịu quản lý chung giám đốc thông qua phó giám đốc Riêng Trung tâm t vấn đầu t xây dựng trực tiếp chịu quản lý giám đốc Công ty có 15 đơn vị thành viên gồm : - Chi nhánh Công ty Hà Tĩnh - Chi nhánh Công ty Hng Yên - Văn phòng đại diện Công ty nớc CHDCND Lào - Trung tâm t vấn đầu t xây dựng - Trung tâm ứng dụng công nghệ xuất nhập xây dựng - Xí nghiệp xây dựng điện công trình dân dụng - Xí nghiệp xây lắp điện I - Xí nghiệp xây lắp điện II - Xí nghiệp xây dựng kỹ thuật hạ tầng - Xí nghiệp xây dựng dân dụng - Xí nghiệp xây dựng nội ngoại thất - Xí nghiệp sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng - Đội xây dựng công trình I - Đội xây dựng công trình II - Xí nghiệp GAS Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tất 15 đơn vị thành viên Công ty đà hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho Công ty * Nhiệm vụ, chức phòng, ban Công ty Giám đốc Công ty: Chịu trách nhiệm điều hành hoạt động chung Công ty theo Pháp luật trực tiếp điều hành kinh doanh khối đầu t Chịu trách nhiệm trớc quan cấp hiệu công việc Công ty Các phó giám đốc: Giúp giám đốc tổ chức, thực nhiệm vụ mang tính chất xây lắp công trình, trực tiếp phụ trách khối đơn vị thi công xây lắp, thi công giới, trực tiếp quản lý kỹ thuật, an toàn lao động, vật t phục vụ khai thác, sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng Giúp giám đốc mặt công tác quản trị hành chính, xây dựng kỹ thuật nội bộ, sáng kiến cải tiến kỹ thuật Phòng tổ chức lao động - Phải quản lý đợc số lao động thực làm việc đơn vị, trách nhiệm ngời lao động ngời sử dụng lao động cho đối tợng ký hợp đồng, giám sát việc thực chế độ sách Nhà nớc ngời lao động - Phải tính toán, quản lý đợc đơn giá tiền lơng chung cho ngành nghề Công ty sở đơn giá đợc duyệt năm Căn vào để quản lý việc toán tiền nhân công công trình Phòng kế hoạch kinh doanh Quản lý việc ký kết hợp kinh tế, tình hình thực hợp đồng, để nh Công ty cần quán triệt hợp đồng kinh tế thiết phải qua phòng kế hoạch kinh doanh , vào số trớc trình giám đốc ký thức - Quản lý đợc việc tổ chức thi công, tiến độ thi công công trình, tiến độ thực hợp đồng kinh tế thơng mại theo kế hoạch đà đề Giám Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 sát, đôn đốc đơn vị công tác an toàn lao động, đảm bảo chất lợng công trình - Quản lý đợc định mức chi phí hợp đồng sở dự toán đấu thầu, hợp đồng dự toán đấu thầu yêu cầu lập dự toán thi công Kiểm tra xác nhận đợc số tiền xin ứng tơng đơng với khối lợng đà hoàn thành, kiểm tra chứng từ công trình đơn vị chuyển trả định mức khối lợng thi công đợc toán để ký duyệt - Phải có định giao việc trớc hợp đồng đợc thực Căn hồ sơ toán, lý A-B định giao việc, tính toán số liệu chi phí số trích nộp Công ty để lập lý trình giám đốc ký Phải có cán quản lý đợc tình hình hàng hoá nhập, xuất kho, phải theo dõi đợc chi tiết cho loại hàng hoá với giá nhập khác - Đối với công tác đầu t thiết bị: Phòng kế hoạch kinh doanh cần kiểm tra đợc tính xác phơng án hiệu quả, tính khả thi dự án ( công suất, thị trờng, khả trích nộp khấu hao) trớc ký vào dự án Sau đà đầu t mua sắm thiết bị vốn vay, vốn tự có, thiết bị có sẵn công ty, phòng kế hoạch kinh doanh làm định bàn giao sử dụng cho đơn vị phải có trách nhiệm lập phơng án khoán cho đơn vị đó, chuyển phòng kế toán thu hàng tháng để đảm bảo việc bảo toàn vốn hoàn trả nợ ngân hàng thời hạn Phòng hành quản trị: Có nhiệm vụ thực tất công việc hành chính, văn th bảo mật, đảm bảo công tác văn phòng giúp phòng ban khác hoạt động có hiệu Phòng thống kê kế toán - Kiểm tra kiểm soát việc chi tiêu với qui định Nhà nớc chế độ quản lý tài - Đảm bảo việc bảo toàn phát triển vốn Nhà nớc - Tổ chức công tác kế toán, thông kê máy kế toán thống kê phù hợp với tổ chức sản xuất kinh doanh C«ng ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Híng dẫn, kiểm tra đôn đốc Phòng, Ban, Xí nghiệp, đơn vị thành viên thu thập hồ sơ chứng từ để phục vụ công tác toán, thu hồi vốn - Xác định phản ánh xác, kịp thời chế độ tình hình, kết hoạt động Công ty Lập đầy đủ gửi hạn báo cáo kế toán, thồng kê toán xí nghiệp theo chế độ qui định - Thông qua công tác tài kế toán, tham gia nghiên cứu cải tiến tổ chức, cải tiến quản lý kinh doanh nhằm khai thác khả tièm tàng Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn vào sản xuất, đảm bảo phát huy tính tự chủ tài đơn vị Sơ đồ máy quản lý công ty Giám đốc Công ty Các phó giám đốc Phòng kế hoạch kinh doanh Phòng hành quản trị Phòng thống kê kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phßng tỉ chøc lao ®éng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 III Tổ chức công tác kế toán Công ty đầu t xây dựng Hà Nội Bộ máy kế toán Công ty Sơ đồ máy kế toán Trởng phòng kế toán Kế toán Kế toán KÕ to¸n KÕ to¸n Thđ q * Nhiệm vụ ngời phòng kế toán Trởng phòng kế toán: - Tổ chức công tác thống kê, kế toán máy kế toán Tổ chức phơng pháp ghi chép cho phù hợp khoa học với đơn vị - Tổ chức kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ, sách Nhà nớc quản lý tài - Phải nắm rõ định hớng phát triển Công ty để điều hành hoạt động Phòng Chịu trách nhiệm chung phơng pháp hạch toán, định phân bổ chi phí vào đối tợng phù hợp - Phải kiểm soát việc thực kế hoạch tài chính, kế hoạch đầu t xây dựng bản, dự toán chi phí sản xuất - Kiểm tra việc chấp hành sách kinh tế, tài chính, chế độ tiêu chuẩn chi tiêu, kỷ luật tài Nhà nớc, việc thực chế độ toán tiền mặt, vay tín dụng hợp đồng kinh tế - Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế nhằm đánh giá đắn tình hình, kết hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị để có biện pháp khắc phục Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, trớc pháp luật số liệu báo cáo, tính đắn báo cáo tài phòng lập nên - Chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc chứng từ hoá đơn chấp nhận toán, tính trung thực báo cáo tài - Cân đối nguồn vốn để đáp ứng tối đa cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Kế toán 1: Kế toán TSCĐ, vật t hàng hoá, khoản toán với CNV, quĩ quan: - Kế toán có trách nhiệm lập kế hoạch tính trích khấu hao năm gửi cho Cục quản lý vốn tài sản Thông báo thủ tục cần thiết để lý tài sản, ghi tăng tài sản Theo dõi riêng số phải thu khấu hao đơn vị - Theo dõi lợng vật t hàng hoá xuất nhập hàng tháng, phòng ban liên quan kiểm kê định kỳ vật t hàng hoá tồn kho vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Lập biên với trờng hợp thiếu thừa - Tính toán quĩ lơng theo thông báo đà đợc duyệt Sở LĐTBXH, trích BHXH, BH ytế, Công đoàn theo chế độ - Theo dõi tình hình biến động quĩ quan Kế toán 2: Kế toán toán, thuế VAT đầu vào, doanh thu: - Theo dõi chi tiết khoản tạm ứng, toán theo đối tợng theo công trình Hàng tháng tổng hợp số d nợ để đốc thúc việc toán Cuối công trình toán phải đối chiếu toàn công nợ công trình tất toán với đơn vị - Tính toán thuế VAT phải nộp, thuế đà nộp đầu vào để tính toán số phải nộp cho công trình - Đôn đốc đơn vị gửi báo cáo doanh thu kịp thời để lập báo cáo doanh thu hàng tháng gửi Cục thuế hạn - Cuối công trình lý, phải chủ động tính doanh thu để chuyển cho phận tính kết hoạt động SX KD để tính lÃi - lỗ Kế toán 3: Kế toán tiền mặt, tập hợp chi phí trực tiếp, chi phí quản lý Công ty tính giá thành công trình Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Căn vào số liệu phận gửi sang, kế toán phải tập hợp chi phí trực tiếp cho công trình, theo nội dung chi phí - Cuối niên độ kế toán, phải chủ động tổ chức, hớng dẫn đơn vị đánh giá giá trị công trình thi công dở dang, tính toán số chi phí kỳ để tính giá thành công trình chuyển cho phận tính lÃi - lỗ - Tập hợp chi phí quản lý Công ty theo nội dung chi phí để phục vụ công tác quản trị kinh doanh Cuèi kú chuyÓn cho bé phËn tÝnh l·i - lỗ - Kiểm tra lại tính hợp pháp, hợp lệ cđa c¸c chõng tõ chi tríc viÕt phiÕu thu - chi Më sỉ theo dâi viƯc lu©n chun tiỊn tệ, cuối ngày, tuần, tháng phải đối chiếu khớp với thđ q KÕ to¸n 4: KÕ to¸n tiỊn gưi, tiền vay - Phải chủ động giao dịch thờng xuyên với ngân hàng, vào sổ phụ để mở sổ theo dõi chặt chẽ tiền gửi, số d tài khoản Tuyệt đối không đợc cắt chuyển tiền vợt số d có - Phải chủ động chuẩn bị đủ hồ sơ để tiến hành thủ tục bảo lÃnh cho công trình: Bảo lÃnh dự thầu, thực hợp đồng, chất lợng công trình Theo dõi hồ sơ chuyển tiền tài khoản hoạt động hết hiệu lực hợp đồng bảo lÃnh - Chủ động xem xét, chuẩn bị hồ sơ vay vốn cho công trình, đảm bảo tiến hành chặt chẽ việc nhận nợ với Công ty đơn vị vay vốn Theo dõi, đốc thúc việc nộp trả lÃi tiền vay vay, nộp trả kịp thời, hạn khoản nợ gốc Thủ quĩ - Phải bảo đảm an toàn tuyệt đối quĩ tiền mặt, đợc phép xuất tiền khỏi quĩ đà có phiếu chi dợc ký duyệt - Khi quản tiền ngân phiếu, phải lu ý thời hạn, không đợc để thời hạn - Phải vào phiếu thu - chi hàng ngày để lập báo cáo quĩ, đối chiếu thờng xuyên với kế toán tiền mặt Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 H×nh thøc sỉ kÕ toán đợc áp dụng Công ty * Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Công ty Hiện Công ty đầu t xây dựng Hà Nội áp dụng hệ thống tài khoản chung theo Quyết định 1141/TC/QĐ/CĐKT sau có thay đổi bổ sung theo Thông t 10, 44, 64 áp dụng theo chế độ kế toán qui định Hệ thống báo cáo kế toán Công ty gồm báo cáo sau: + Bảng cân đối kế toán + Kết hoạt động kinh doanh + Lu chuyển tiền tệ + Thuyết minh báo cáo tài * Hình thức sổ kế toán Công ty áp dụng hình thức nhật ký chứng từ với phơng pháp kế toán thủ công phần đợc áp dụng máy vi tính Công ty có sổ kế toán nh: NhËt ký chøng tõ (NKCT) sè 1, NKCT sè 2, NKCT sè 3, NKCT sè 4, NKCT sè 5, vµ bảng kê nh bảng kê số loại sổ nh sổ tiền mặt sổ chi tiết Sơ đồ trình tự ghi sổ Công ty Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng kê Nhật ký CT Sổ Sổ (thẻ) chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Ghi chó: Ghi hµng ngµy Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ cho thấy: - Hàng ngày vào chứng từ đà đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào Nhật ký chứng từ bảng kê, sổ chi tiết có liên quan - Đối với Nhật ký chứng từ đợc ghi vào bảng kê, sổ chi tiết hàng ngày vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết, cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng bảng bê, sỉ chi tiÕt vµo NhËt ký chøng tõ - Ci tháng khoá sổ, cộng số liệu Nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu NhËt ký chøng tõ víi c¸c sỉ kÕ to¸n chi tiết, Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan lÊy sè liƯu tỉng céng cđa ¸c NhËt ký chøng từ ghi trực tiếp vào Sổ Cái Đối với chứng từ có liên quan đến sổ thẻ kế toán chi tiết đợc ghi trực tiếp vào sổ, thẻ có liên quan Cuối tháng, cộng sổ thẻ kế toán chi tiết vào sổ thẻ kế toán chi tiết lập Bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản để ®èi chiÕu víi Sỉ C¸i Sè liƯu tỉng céng ë sổ số tiêu chi tiết Nhật ký chứng từ, Bảng kê bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập Báo cáo Tài Khái quát số phần hành kế toán chủ yếu Công ty đầu t xây dựng Hà Néi Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Công ty đầu t xây dựng Hà Nội có nhiều phần hành kế toán nh: tiền lơng, tài sản cố định, toán với ngời bán, phân phối lợi nhuận, phần hành đợc hạch toán theo phơng pháp hạch toán quy định 3.1 Phần hành kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng * Chức phần hành Tổ chức ghi chép, phản ánh, tổng hợp số liệu chi phí tiền lơng khoản trích theo lơng - Hớng dẫn, kiểm tra công tác hạch toán thống kê ban đầu chi phí tiền lơng khoản trích theo lơng đơn vị * Tài khoản sử dụng: - TK 334 - Phải trả công nhân viên - TK 338 - Phải trả phải nộp khác - TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp - TK 642 - Chi phí tiền lơng nhân viên quản lý doanh nghiệp * Sổ sách chứng từ sử dụng phần hành * Chứng từ: Bảng chấm công, bảng toán lơng, phụ cấp, bảo hiểm, tiền thởng * Sổ sách: Sổ tổng hợp kết lao động, bảng phân bổ tiền lơng khoản trích theo lơng, sổ chi tiết TK 334, TK 338 ( TK 3382, 3383, 3384), TK 622, TK 621, TK 627, TK642 Nhật ký chứng từ số 1, số 10, số 7, bảng kê số 4, số 5, Sổ Báo cáo kế toán Trình tự ghi sổ nh sau: Từ bảng phân bổ tiền lơng kế toán vào NKCT số 1, số 10, số vào bảng kê số 4,5 vào sæ chi tiÕt TK 334, TK 338, TK 621, TK 627, TK 642 Sổ cái, lên báo cáo tài 3.2 Phần hành kế toán tài sản cố định * Chức phần hành Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Kế toán tài sản cố dịnh Công ty có nhiệm vụ ghi chép phản ánh xác kịp thời số lợng, giá trị tài sản cố định có, tình hình tăng giảm tài sản cố ®Þnh tõng bé phËn sư dơng cịng nh phạm vi toàn công ty - Tính toán phân bổ xác giá trị khấu hao tài sản cố định vào chi phí sản xuất kinh doanh theo qui định - Hớng dẫn, kiểm tra đơn vị thành viên việc thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu tài sản cố định - Tham gia đánh giá, lập kế hoạch sửa chữa dự toán chi phí sửa chữa tài sản cố định * Tài khoản sử dụng - TK 211 - Tài sản cố định - TK 214 - Hao mòn tài sản cố định - TK 6274 - Chi phí khấu hao tài sản cố định * Chứng từ sổ sách sử dụng: Chứng từ sử dụng: Thẻ tài sản cố định, biên giao nhận tài sản cố định, Biên lý tài sản cố định, biên đánh giá lại tài sản cố định, biên giao nhận tài sản cố định sửa chữa lớn hoàn thành Sổ sách sử dụng: Sổ TSCĐ TK 211,TK214 sổ chi tiÕt TK 642, TK 622, TK 621, TK 627 Qui tr×nh ghi sỉ nh sau: Tõ chøng tõ gèc, kÕ toán mở thẻ TSCĐ, sau kế toán vào Nhật ký chøng tõ sè 1, sè 2, sè 9, sè vµ vµo sỉ chi tiÕt TK 211, TK 214 Sổ cái, Báo cáo kế toán Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 kÕt luËn Qua thêi gian thùc tËp Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đợc nghiên cứu thực tế hoạt động Công ty em nhận thấy: Công ty có máy quản lý tơng đối chặt chẽ, góp phần quan trọng việc hoàn thành kế hoạch kinh doanh Công ty Vơi kiến thức thời gian có hạn báo cáo thực tập giai đoạn I em không tránh khỏi nhiỊu h¹n chÕ Em rÊt mong cã sù gãp ý cô giáo Trần Nam Thanh để hoàn thiện tốt cáo báo Một lần em xin chân thành cảm ơn cô Trần Nam Thanh với tập thể cán phòng ban Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đà giúp em hoàn thành báo cáo này./ Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ... tập Công ty đầu t xây dựng Hà Nội đợc nghiên cứu thực tế hoạt động Công ty em nhận thấy: Công ty có máy quản lý tơng đối chặt chẽ, góp phần quan trọng việc hoàn thành kế hoạch kinh doanh Công ty. .. trình sản xuất kinh doanh gắn liền với trình sản xuất ngành Công ty đầu t xây dựng Hà Nội doanh nghiệp ngành xây dựng thủ đô đời công đổi mới, xếp lại doanh nghiệp năm 1997 Uỷ ban nhân dân thành... vị thành viên Công ty đà hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu mang lại nguồn lợi nhuận lớn cho Công ty * Nhiệm vụ, chức phòng, ban Công ty Giám đốc Công ty: Chịu trách nhiệm điều hành hoạt động