Đang tải... (xem toàn văn)
Nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển đã dẫn đến sự ra đời của rất nhiều các doanh nghiệp với các quy mô khác nhau.
Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU .4 Chương I: Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp 1 I.Những lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp .1 1.Tài chính doanh nghiệp 1 2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4 3.Các mối quan hệ tài chính 6 II.Quản lý tài chính doanh nghiệp .7 1.Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp .7 2.Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp 7 3.Vai trò của quản lý tài chính doanh nghiệp 8 4.Nội dung của quản lý tài chính doanh nghiệp 9 5.Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp .22 6.Chỉ tiêu đánh giá quản lý tài chính doanh nghiệp 24 7.Bộ máy quản lý tài chính doanh nghiệp .25 Chương II: Thực trạng quản lý tài chính ở Công ty trách nhiệm hữu hạn Cooper_International 26 I.Giới thiệu chung về công ty TNHH Cooper_International 26 1.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty 26 2.Chức năng, nhiệm vụ của công ty 28 3.Cơ cấu tổ chức của công ty 28 II.Thực trạng quản lý tài chính của công ty TNHH Cooper- International 32 1. Đánh giá kết quả thực hiện mục tiêu quản lý tài chính của công ty 32 2. Đánh giá thực trạng thực hiện các nội dung quản lý tài chính của công ty 37 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chương III: Định hướng và một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH Cooper-International .53 I. Định hướng hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty 53 1. Căn cứ xây dựng mục tiêu .53 2.Định hướng mục tiêu phát triển trong thời gian tới .56 II. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty 57 1.Hoàn thiện công tác phân tích- hoạch định tài chính .57 2. Hoàn thiện công tác kiểm tra tài chính 58 3.Hoàn thiện quản lý vốn lưu động .59 4.Hoàn thiện công tác ra quyết định đầu tư tài chính 61 III.Một số kiến nghị .62 1.Một số kiến nghị với nhà nước .62 2.Một số kiến nghị đối với công ty TNHH Cooper-International .65 KẾT LUẬN . 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 72 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1: Đánh giá tình hình thực hiện các mục tiêu kết quả hoạt động kinh doanh Bảng 2: Đánh giá tình hình thực hiện các chỉ tiêu tài chính năm 2009. Bảng 3: Kết cấu tài sản của công ty TNHH Cooper International Bảng 4:Cơ cấu nguồn vốn của công ty TNHH Cooper International Bảng 5:Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH Cooper International Bảng 6: Nhóm hệ số khả năng thanh toán năm 2009 Bảng 7:Nhóm hệ số khả năng cân đối vốn năm 2009 Bảng 8: Nhóm hệ số về khả năng hoạt động Bảng 9: Nhóm hệ số khả năng sinh lời Bảng 10: Tốc độ tăng trưởng kinh tế của một số nước châu Á sau khủng hoảng Bảng 11: Tốc độ tăng trưởng kinh tế của Việt Nam sau khủng hoảng Bảng 12: Mục tiêu tài chính cho năm 2010 Biểu đồ 1: Biểu đồ cơ cấu tài sản năm 2008 và 2009 công ty TNHH Cooper- International Biểu đồ 2: Biểu đồ cơ cấu nguồn vốn năm 2008 và 2009 công ty TNHH Cooper-International Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty Sơ đồ 2: Sơ đồ bộ máy quản lý tài chính công ty TNHH Cooper-International Sơ đồ 3: Sơ đồ cơ cấu quản lý tài chính đề xuất Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế thị trường ngày càng phát triển đã dẫn đến sự ra đời của rất nhiều các doanh nghiệp với các quy mô khác nhau. Trong môi trường cạnh tranh gay gắt như hiện nay, cho dù hoạt động ở bất kỳ lĩnh vực nào, với quy mô ra sao thì bất kể một doanh nghiệp nào cũng phải thực hiện tốt tất cả các chức năng hoạt động của mình nếu thực sự muốn tồn tại và phát triển lâu dài. Trong tất cả các chức năng hoạt động của doanh nghiệp thì chức năng năng tài chính luôn được đánh giá là quan trọng nhất, nó quyết định đến tất cả các hoạt động khác của tổ chức. Để doanh nghiệp có thể thực hiện một cách có hiệu quả hoạt động tài chính, yếu tố không thể thiếu đó là quản lý. Quản lý tài chính tốt sẽ giúp doanh nghiệp lập được một kế hoạch sử dụng các nguồn vốn hợp lý, đảm bảo thực hiện các dự án sản xuất và kinh doanh, theo dõi, đánh giá và điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính; quản lý công nợ khách hàng, các đối tác; thực hiện báo cáo cho các cấp lãnh đạo . Xuất phát từ những nhận thức trên cũng như từ tình hình thực tế của công ty TNHH Cooper_International mà em tìm hiểu được trong thời gian gần ba tháng thực tập, em đã lựa chọn đề tài “Hoàn thiện quản lý tài chính tại công ty TNHH Cooper_International” làm đề tài nghiên cứu để thực hiện chuyên đề thực tập tốt nghiệp của mình. Kết cấu chuyên đề gồm 3 chương chính: Chương I: Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản lý tài chính ở Công ty trách nhiệm hữu hạn Cooper_International Chương III: Định hướng và một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài chính của công ty TNHH Cooper-International Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Em xin chân thành cảm ơn các thầy cô trong khoa Khoa học quản lý – Trường Đại học Kinh tế quốc dân đã giảng dạy em trong thời gian vừa qua và đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn tới PGS.TS.Mai Văn Bưu là người đã trực tiếp hướng dẫn, chỉ bảo em trong suốt quá trình thực tập. Em cũng xin gửi lời cảm ơn tới toàn thể các anh chị em của Công ty TNHH Cooper_International đã tạo mọi điều kiện cho em trong quá trình thực tập, đặc biệt là anh Trần Thành Cương- Giám đốc công ty và chị Bùi Thị Kim Thanh- Trưởng phòng tài chính kế toán đã có những hướng dẫn tận tình và cung cấp những tài liệu, thông tin cần thiết để em hoàn thành chuyên đề thực tập này. Do thời gian thực tập có hạn, điều kiện bản thân còn nhiều hạn chế nên trong đề tài không tránh khỏi có những thiếu sót. Em mong nhận được các ý kiến đóng góp để đề tài được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm Sinh viên Nguyễn Thị Nhung Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chương I: Cơ sở lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp I.Những lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp 1.Tài chính doanh nghiệp 1.1.Khái niệm Tài chính doanh nghiệp là một khâu của hệ thống tài chính trong nền kinh tế, nó là một phạm trù kinh tế khách quan, nó gắn liền với sự ra đời của nền kinh tế hàng hóa tiền tệ. Khi tiến hành hoạt động kinh doanh thì mỗi doanh nghiệp cần phải có một lượng vốn tối thiểu nhất định và quá trình hoạt động kinh doanh nhìn từ góc độ tài chính cũng chính là quá trình phân phối để tạo lập hoặc sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp nhằm thực hiện được các mục tiêu của hoạt động kinh doanh. Trong quá trình đó có sự chuyển dịch giá trị của các quỹ tiền tệ với biểu hiện là các luồng tiền tệ đi vào và đi ra khỏi chu kỳ kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2.Bản chất của tài chính doanh nghiệp Để có thể tiến hành sản xuất, các doanh nghiệp cần phải có những yếu tố cơ bản của quá trình sản xuất như: +Tư liệu lao động +Đối tượng lao động +Sức lao động Trong nền kinh tế thị trường, mọi vận hành của nền kinh tế đều được tiền tệ hóa và các yếu tố trên đều được biểu hiện bằng tiền. Số tiền được ứng trước để mua sắm các yếu tố trên được gọi là vốn kinh doanh. Trong mỗi một doanh nghiệp, vốn luôn luôn vận động rất đa dạng. Nó có thể là sự chuyển dịch giá trị chuyển quyền sở hữu từ chủ thể này sang chủ thể Nguy n Th Nhungễ ị Kinh t & QL công 49ế 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 khác hoặc trong cùng một chủ thể. Sự thay đổi của hình thái biểu hiện của giá trị trong quá trình sản xuất kinh doanh được biểu hiện theo sơ đồ: TLLĐ T – H ĐTLĐ - SX – H’ – T’…. SLĐ Như vậy, sự vận động của vốn tiền tệ trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, kế tiếp nhau và không ngừng phát triển. Tài chính doanh nghiệp hệ thống các mối quan hệ kinh tế, biểu hiện dưới hình thái giá trị, nó được phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ nhằm phục vụ cho quá trình tái sản xuất của mỗi doanh nghiệp và góp phần tích lũy vốn vào Ngân sách nhà nước. 1.3.Chức năng của tài chính doanh nghiệp 1.3.1.Chức năng tổ chức huy động, chu chuyển vốn, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục. Doanh nghiệp là đơn vị kinh tế cơ sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh nên có nhu cầu rất lớn về vốn. Tùy thuộc vào từng loại hình kinh doanh mà doanh nghiệp có thể huy động vốn từ các nguồn sau: +Vốn ngân sách nhà nước cấp +Vốn cổ phần +Vốn liên doanh +Vốn tự bổ sung +Vốn vay Cụ thể: - Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh - Cân đối giữa nhu cầu và khả năng vốn của doanh nghiệp Nguy n Th Nhungễ ị Kinh t & QL công 49ế 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nếu nhu cầu lớn hơn khả năng về vốn thì doanh nghiệp buộc phải huy động thêm vốn (tìm kiếm các nguồn tài trợ với chi phí sử dụng vốn thấp nhưng đảm bảo hiệu quả cho hoạt động của mình) Nếu nhu cầu thấp hơn khả năng về vốn thì doanh nghiệp có thể tiến hành mở rộng sản xuất hoặc tìm kiếm thị trường đầu tư mang lại hiệu quả. - Lựa chọn nguồn vốn và phân phối nguồn vốn hợp lý sao cho với số vốn ít nhất nhưng mang lại hiệu quả cao nhất. 1.3.2.Chức năng phân phối thu nhập của tài chính doanh nghiệp Thu nhập bằng tiền từ việc bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lợi tức cổ phiếu, lãi cho vay và các thu nhập khác của doanh nghiệp được phân phối như sau: - Bù đắp hao phí vật chất, lao động đã tiêu hao trong quá trình sản xuất kinh doanh, gồm có: + Chi phí nguyên vật liệu, nhiên liệu, công cụ… + Chi phí khấu hao tài sản cố định + Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương + Chi phí dịch vụ mua ngoài và các chi phí bằng tiền khác - Phần còn lại là lợi nhuân trước thuế được phân phối tiếp như sau: + Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định + Bù lỗ năm trước không được trừ vào lợi nhuận trước thuế +Nộp thuế vốn(nếu có) +Trừ các khoản chi phí không hợp lệ, hợp lệ +Chia lãi cho các đối tác đóng góp +Trích vào các quỹ doanh nghiệp 1.3.3.Chức năng giám đốc (giám sát) đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Giám sát tài chính là việc thực hiện kiểm soát quá trình tạo lập và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Cơ sở của giám đốc tài chính là: - Tính quy luật trong phân phối sản phẩm quyết định (ở đâu có phân phối tài chính thì ở đó có giám đốc tài chính). Nguy n Th Nhungễ ị Kinh t & QL công 49ế 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Tính mục đích của việc sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh. Muốn cho đồng vốn sử dụng có hiệu quả và sinh lời nhiều thì phải giám đốc quá trình tạo lập và sử dụng quỹ tiền tệ của doanh nghiệp. Nội dung của giám đốc tài chính: - Thông qua chỉ tiêu vay trả, tình hình nộp thuế cho Nhà nước mà Nhà nước và Ngân hàng biết được tình hình sử dụng vốn của doanh nghiệp là tốt hay chưa tốt. - Thông qua chỉ tiêu giá thành, chi phí mà biết được doanh nghiệp sử dụng vật tư, tài sản, vốn lãng phí hay tiết kiệm. - Thông qua chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận mà biết được doanh nghiệp làm ăn hiệu quả hay không 2.Vai trò của tài chính doanh nghiệp 2.1. Tài chính doanh nghiệp giúp huy động, đảm bảo đầy đủ và kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Đối với bất kỳ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào thì vốn là yếu tố không thể thiếu. Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp đầu tiên thể hiện ở việc xác định đúng lượng vốn mà doanh nghiệp cần để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trong từng giai đoạn. Tiếp theo là việc tiến hành các hoạt động huy động vốn từ thị trường tài chính đảm bảo lượng vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đầy đủ, liên tục, kịp thời sao cho cũng phải đảm bảo chi phí vốn là thấp nhất. 2.2.Tài chính doanh nghiệp có vai trò trong việc sử dụng vốn một cách tiết kiệm và có hiệu quả Sau khi đã đảm bảo được nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh thì việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm và hiệu quả chính là điều kiện tiên quyết cho sự tồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp. Nhiệm vụ của tài chính doanh nghiệp lúc này là phải lựa chọn cho được các dự án đầu tư tối ưu nhằm huy Nguy n Th Nhungễ ị Kinh t & QL công 49ế 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 động tối đa các nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng để vốn nhàn rỗi, phân bổ các nguồn vốn một cách hợp lý nhất, tăng vòng quay và khả năng sinh lời của vốn. 2.3.Tài chính doanh nghiệp có vai trò là đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh doanh Vai trò là đòn bẩy kích thích và điều tiết sản xuất kinh doanh của tài chính doanh nghiệp được thể hiện thông qua việc tạo ra sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ đồng thời phải xác định giá bán hợp lý khi phát hành cổ phiếu, hàng hoá bán, dịch vụ và thông qua hoạt động phân phối thu nhập của doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền lương, quỹ tiền thưởng và thực hiện các hợp đồng kinh tế…. 2.4.Tài chính doanh nghiệp là công cụ quan trọng để giám sát kiểm tra các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp được thể hiện một cách đầy đủ thông qua các chỉ tiêu tài chính trong các báo cáo tài chính hàng năm của doanh nghiệp. Vì vậy, thông qua tình hình tài chính của doanh nghiệp, nhà quản lý có thể dễ dàng nhận thấy những diễn biến đang diễn ra trong doanh nghiệp mình. Từ đó có những đánh giá từ tổng quát tới chi tiết nhằm kiểm soát được các mặt hoạt động của doanh nghiệp, phát hiện những điểm mạnh, điểm yếu trong quá trình sản xuất kinh doanh từ đó có những biện pháp khắc phục những điểm yếu và phát huy thế mạnh của mình. Như vậy, tài chính doanh nghiệp chính là công cụ giám sát kiểm tra hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chặt chẽ và chính xác nhất của các nhà quản lý. Nguy n Th Nhungễ ị Kinh t & QL công 49ế 5 [...]... sẽ được hưởng lợi nếu như quản lý tài chính doanh nghiệp có hiệu quả và sẽ chịu thua thiệt nếu quản lý tài chính kém hiệu quả Quản lý tài chính là sự tác động của nhà quản lý tới các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Nó được thực hiện thông qua một cơ chế đó là cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp Cơ chế quản lý tài chính doanh nghiệp chính là một tổng thế các hình thức, phương pháp và công cụ được... hiện các bước tiếp theo của quá trình quản lý tài chính doanh nghiệp Hoạch định tài chính giúp các nhà quản lý tài chính lập kế hoạch và dự báo tài chính của doanh nghiệp trong tương lai Hoạch định tài chính được xem như chìa khóa thành công cho hoạt động quản lý nói chung và quản lý tài chính doanh nghiệp nói riêng Việc hoạch định tài chính sẽ giúp cho các nguồn tài chính được sử dụng một cách hiệu quả... ích của cổ đông Nhà quản lý tài chính là người chịu trách nhiệm phân tích, kế hoạch hóa tài chính, quản lý ngân quỹ, chi tiêu cho đầu tư và kiểm soát Vì vậy mà nhà quản lý tài chính luôn giữ vị trí cao trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp và thẩm quyền tài chính ít khi được phân quyền hoặc ủy quyền cho các cấp dưới Nhà quản lý tài chính chiu trách nhiệm điều hành hoạt động tài chính của doanh nghiệp... nhà quản lý, giữa cổ đông và các chủ nợ, giữa quyền sử dụng vốn và quyền sở hữu vốn Các mối quan hệ này được thể hiện thông qua các chính sách của doanh nghiệp như: chính sách cổ tức, chính sách đầu tư, chính sách cơ cấu vốn, chi phí… II .Quản lý tài chính doanh nghiệp 1.Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính doanh nghiệp là việc sử dụng các thông tin phản ánh chính xác tình trạng tài. .. 7.Bộ máy quản lý tài chính doanh nghiệp Quản lý tài chính là hoạt động có tầm quan trọng số một trong số những hoạt động của doanh nghiệp Quản lý tài chính thường thuộc về nhà lãnh đạo cấp cao của mỗi doanh nghiệp Đối với các doanh nghiệp lớn, các quyết định tài chính quan trọng thường do một ủy ban tài chính đưa ra, còn trong doanh nghiệp nhỏ, chính tổng giám đốc đảm nhận quản lý hoạt động tài chính. .. đúng hạn và đầy đủ, đúng chế độ các khoản nợ, đôn đốc thu nợ -Tổ chức phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp và kiểm tra tài chính doanh nghiệp -Tham gia xây dựng giá bán và thiết lập các hợp đồng kinh tế với khách hàng Nguyễn Thị Nhung 25 Kinh tế & QL công 49 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Chương II: Thực trạng quản lý tài chính ở Công ty trách nhiệm hữu hạn. .. vốn chủ sở hữu Nguyễn Thị Nhung 17 Kinh tế & QL công 49 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 • Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu - Định nghĩa: Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu phản ánh mức độ đầu tư vào tài sản cố định (nhà xưởng, thiết bị…) từ vốn chủ sở hữu của mỗi doanh nghiệp - Công thức tính: Giá trị tài sản cố định thuần Hệ số tài sản trên vốn chủ sở hữu = ... tra thường xuyên khi thực hiện kế hoạch tài chính: được tiến hành thường xuyên, liên tục trong quá trình kinhh doanh (thực hiện kế hoạch tài chính) nhằm đánh giá được việc thực hiện kế hoạch tài chính, thấy được ưu điểm và những gì còn tồn tại trong hoạt động quản lý tài chính của doanh nghiệp Thứ ba, kiểm tra sau khi thực hiện kế hoạch tài chính: so sánh và đối chiếu các chỉ tiêu thực tế của doanh nghiệp... của công ty -Tham mưu với ban giám đốc xử lý kịp thời trong quá trình quản lý 3.2.3.2 .Nhiệm vụ -Ghi chép, phản ánh trung thực, kịp thời đầy đủ mọi phát sinh thu chi trong quá trình kinh doanh -Hướng dẫn kiểm tra giám sát mọi hoạt động tài chính của công ty theo đúng chế độ chính sách -Theo dõi tổng hợp báo cáo tài chính theo đúng chế độ nhà nước -Phân chia lợi nhuận thực hiện theo điều lệ công ty Nguyễn... đồng thành viên; 3.2.2.Giám đốc công ty Giám đốc là người đại diện và chịu trách nhiệm của công ty trước pháp luật Giám đốc công ty TNHH Cooper-International là ông Trần Thành Cương (kiêm chủ tịch Hội đồng thành viên) Giám đốc công ty có các quyền và nhiệm vụ sau: -Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên -Điều hành và chịu trách nhiệm mọi hoạt động của công ty trước hội đồng thành viên
