Đang tải... (xem toàn văn)
1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH AN - Tên công ty : Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Khánh An. - Tên giao dịch bằng tiếng Anh : Khánh An production and trading join stock company. - Tên viết tắt : Khánh An PTJST. - Địa chỉ : Km 7 - QL10 - xã Khánh An - Yên Khánh - Ninh Bình. - Điện thoại : 0303. 842658 – fax: 0303. 842659 Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Khánh An tiền thân là trang trại Xanh xã khánh thiện, huyện yên khánh, tỉnh Ninh Bình. Thực hiện chử trương đổi mới của Đảng và nhà nước trên cơ sở khuyến khích các thành phần kinh tế tư nhân và các công ty cổ phần phát triển. Công ty cổ phần sản xuất và thương mại Khánh An được thành lập theo giấy phép kinh doanh số :0903000049 C.T.C.P do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Ninh Bình cấp ngày 24/06/2004. Được Uỷ ban nhân dân tỉnh Ninh Bình ký quyết định chấp thuận dự án đầu tư xây dựng khu sản xuất và kinh doanh thức ăn chăn nuôi số 27/QĐ-UB ngáy 07/01/2005. Công ty đã chính thức đặt trụ sở tại xã Khánh An, huyện Yên Khánh, tỉnh Ninh Bình. Từ đó đến nay Công ty không ngừng mở rộng sản xuất, duy trì số lượng lao động ổn định và thị trường tiêu thụ ngày càng được mở rộng phát triển ra nhiều tỉnh thành. Ban đầu địa bàn hoạt động của công ty chủ yếu chỉ là một số tỉnh như Hà Tây, Hà Nam, Nam Định,... hiện nay địa bàn đã mở rộng hầu hết ra các tỉnh trong cả nước. - Được UBND tỉnh Ninh Bình cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất số AC 318569 ngày 15 tháng 12 năm 2005 - Tổng số vốn điều lệ : 72,5 tỷ đồng. - Loại hình doanh nghiệp : Công ty cổ phần. - Ngành nghề kinh doanh : + Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thuỷ sản. + Kinh doanh thức ăn và nguyên vật liệu làm thức ăn cho gia súc gia cầm và thuỷ sản + Sản xuất và nuôi trồng giống thuỷ sản( tôm, cá) + Chăn nuôi, kinh doanh dịch vụ nông nghiệp + Xây dựng dân dụng và công nghiệp
V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp MC LC Báo cáo thực tập tổng hợp V Th Trang - KTB DANH MC CC Kí HIU VIT TT UBND : U ban nhõn dõn. CBCNV : Cỏn b cụng nhõn viờn. HQT : Hi ng qun tr. SXKD : Sn xut kinh doanh. TS : Ti sn. TSC : Ti sn c nh. TSCHH : Ti sn c nh hu hỡnh. TSNH : Ti sn ngn hn. HTK : Hng tn kho. SX & TM : Sn xut v thng mi. GTGT : Gớa tr gia tng. HGTGT : Hoỏ n giỏ tr gia tng. KTTS : K toỏn ti sn. KH : Khu hao. CSH : Ch s hu. PXSX : Phõn xng sn xut. NVL : Nguyờn vt liu. TK : Ti khon. BHXH : Bo him xó hi. BHYT : Bo him y t. BHTN : Bo him tht nghip. KPC : Kinh phớ cụng on. Báo cáo thực tập tổng hợp V Th Trang - KTB DANH MC S , BNG BIU V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp PHN 1: TNG QUAN V C IM KINH T - K THUT V T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT KINH DOANH CA CễNG TY CP SN XUT V THNG MI KHNH AN 1.1. LCH S HèNH THNH V PHT TRIN CA CễNG TY CP SN XUT V THNG MI KHNH AN - Tờn cụng ty : Cụng ty c phn sn xut v thng mi Khỏnh An. - Tờn giao dch bng ting Anh : Khỏnh An production and trading join stock company. - Tờn vit tt : Khỏnh An PTJST. - a ch : Km - QL10 - xó Khỏnh An - Yờn Khỏnh - Ninh Bỡnh. - in thoi : 0303. 842658 fax: 0303. 842659 Cụng ty c phn sn xut v thng mi Khỏnh An tin thõn l trang tri Xanh xó khỏnh thin, huyn yờn khỏnh, tnh Ninh Bỡnh. Thc hin ch trng i mi ca ng v nh nc trờn c s khuyn khớch cỏc thnh phn kinh t t nhõn v cỏc cụng ty c phn phỏt trin. Cụng ty c phn sn xut v thng mi Khỏnh An c thnh lp theo giy phộp kinh doanh s : 0903000049 C.T.C.P s k hoch v u t tnh Ninh Bỡnh cp ngy 24/06/2004. c U ban nhõn dõn tnh Ninh Bỡnh ký quyt nh chp thun d ỏn u t xõy dng khu sn xut v kinh doanh thc n chn nuụi s 27/Q-UB ngỏy 07/01/2005. Cụng ty ó chớnh thc t tr s ti xó Khỏnh An, huyn Yờn Khỏnh, tnh Ninh Bỡnh. T ú n Cụng ty khụng ngng m rng sn xut, trỡ s lng lao ng n nh v th trng tiờu th ngy cng c m rng phỏt trin nhiu tnh thnh. Ban u a bn hot ng ca cụng ty ch yu ch l mt s tnh nh H Tõy, H Nam, Nam nh, . hin a bn ó m rng hu ht cỏc tnh c nc. V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp - c UBND tnh Ninh Bỡnh cp giy chng nhn quyn s dng t s AC 318569 ngy 15 thỏng 12 nm 2005 - Tng s iu l : 72,5 t ng. - Loi hỡnh doanh nghip : Cụng ty c phn. - Ngnh ngh kinh doanh : + Sn xut thc n gia sỳc, gia cm v thu sn. + Kinh doanh thc n v nguyờn vt liu lm thc n cho gia sỳc gia cm v thu sn + Sn xut v nuụi trng ging thu sn( tụm, cỏ) + Chn nuụi, kinh doanh dch v nụng nghip + Xõy dng dõn dng v cụng nghip 1.2. C IM HOT NG SN XUT - KINH DOANH CA CễNG TY SN XUT V THNG MI KHNH AN 1.2.1. Chc nng v nhim v ca cụng ty c phn sn xut v thng mi Khỏnh An - Chc nng + Sn xut thc n chn nuụi gia sỳc, gia cm v thu sn. + Bỏn buụn thc n chn nuụi. + Kinh doanh vt t nụng nghip. - Nhim v - Thc hin ngha v np ngõn sỏch Nh nc. - Thc hin ch toỏn tin lng hng thỏng trờn c s qu tin lng v n giỏ tin lng ó ng ký. Thc hin khen thng cho cỏc cỏ nhõn, th cú thnh tớch xut sc gúp phn vo hon thnh k hoch sn xut kinh doanh ca Cụng ty. - Thc hin chớnh sỏch BHXH, BHYT, tai nn lao ng; luụn ci thin iu kin lm vic, trang b u t bo h lao ng, v sinh mụi trng, thc V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp hin ỳng ch ngh ngi, bi dng c hi bo m sc kho cho ngi lao ng. - Thng xuyờn t chc o to, bi dng k thut, nghip v, tay ngh cho CBCNVC, lao ng. - Phi hp vi t chc qun chỳng, on th Cụng ty thc hin tt quy ch dõn ch c s, phỏt huy quyn lm ch ca ngi lao ng, chm lo vt cht v tinh thn ca CBCNVC, lao ng. - Xõy dng v hun luyn lc lng bo v, dõn quõn t v, phũng chỏy, cha chỏy, phi hp chớnh quyn s ti gi gỡn an ninh chớnh tr v trt t an ton xó hi, m bo an ton tuyt i v ngi v ti sn ca Cụng ty. Lm trũn ngha v an ninh quc phũng ton dõn. -Bo v mụi trng, khụng x cht thi nguy hi lm ụ nhim mụi trng V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.2. c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn sn xut v thng mi Khỏnh An S 1.1. Mô hình sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần sản xuất thơng mại Khánh An Phõn Xng Sn Xut Xng sn xut chớnh T c khớ T hnh mỏy T bc hng Chc nng, nhim v cỏc b phn B phn KCS Phũng MIX - PXSX : ng u l qun c, cú nhim v phõn cụng v lp thi gian biu cho cỏc hot ng ca nhõn viờn. Theo dừi tin trỡnh, chm cụng cụng nhõn, xem xột gii quyt cỏc . -Xng sn xut chớnh : L ni s dng trc tip cỏc yu t sn xut nh mỏy múc. NVL v sc lao ng. Nhng cụng nhõn s c giao tng phn vic tng ng tng khõu sn xut v h phi chu trỏch nhim v phn vic ú. - T hnh mỏy : Gm cú th mỏy, chuyờn ph trỏch cụng vic v hnh mỏy cho ỳng thi gian, ỳng qui trỡnh nho, trn, liu m bo sn phm lm t yờu cu. V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp - B phn KCS : Bao gm nhng nhõn viờn chuyờn kim tra cht lng sn phm, m bo qun lý khõu cui cựng ca sn phm theo ỳng tiờu chun trc a sn phm ngoi th trng. - Phũng MIX : Gm trng phũng MIX v cụng nhõn, chuyờn chu trỏch nhim hoỏ cht, cỏc loi ph gia cụng nghip, lờn danh sỏch cỏc hoỏ cht cn dựng cho sn phm v a chỳng vo ỳng tiờu chun quy nh. - T c khớ : Bao gm nhng cụng nhõn c khớ, chuyờn chu trỏch nhim thng xuyờn kim tra cng nh sa cha mỏy múc gp s c vi chi phớ thp nht m bo cụng vic sn xut c din liờn tc v t c cụng sut ln nht. - T bc hng : Bao gm cụng nhõn bc hng, lm nhim v bc d hng t kho lờn xe ti. V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp 1.2.3. c im quy trỡnh cụng ngh sn xut sn phm ca cụng ty S 1.2 : c im quy trỡnh cụng ngh sn xut Nguyờn liu dng ht Nguyờn Thựng Thựng cha cha liu dng ht Mỏy nghin Thựng cha bt úng bao Thựng cõn Thựng cha cỏc thnh phn vi lng Lũ hi (sy) Mỏy trn Thựng cha (ộp viờn) 1.3. T CHC B MY QUN Lí HOT NG SN XUT - KINH DOANH CA CễNG TY C PHN SN XUT V THNG MI KHNH AN Xut phỏt t yờu cu m bo sn xut kinh doanh t hiu qu cao, trỡ s tn ti v phỏt trin ca cụng ty cụng ty cú kh nng ng vng trờn th trng. Cụng ty ó t chc b mỏy theo mụ hỡnh trc tip: V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp S 1.3. T chc b mỏy qun lý ca cụng ty Hi ng qun tr Giỏm c Phũng k toỏn Ghi chỳ: Phú giỏm c Phũng k thut Phũng kinh doanh Phũng hnh chớnh + th qu : Quan h ch o Xng sn : xut Quanchớnh h i chiu - Hi ng qun tr : Gm ch tch hi ng qun tr v cỏc thnh viờn. Mụ hỡnh cụng ty c phn ngy cng phỏt trin ti Vit Nam vỡ th vai trũ ca ch tch HQT ngy cng ũi hi phi chuyờn nghip. Ch tch HQT l ngi ng u cụng ty, ngi i din v mt phỏp lý ca cụng ty trc to ỏn v c quan nh nc. Ch tch HQT c cỏc thnh viờn HQT u quyn qun lý v chu trỏch nhim v tt c cỏc hot ng ca cụng ty. Ch tch HQT cú nhim v vch chin lc, hng i ỳng vi th mnh ca cụng ty tng giai on. - G v Phú G : L ngi h tr HQT iu hnh mi hot ng sn xut kinh doanh cng nh cỏc hot ng hng ngy khỏc ca cụng ty. V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Khi phỏt sinh nghip v lm tng tin gi: Ngõn hng bờn phớa Cụng ty nhn y nhim chi ca khỏch hng gm liờn. Sau ú, Ngõn hng chuyn y nhim chi cho k toỏn toỏn nhn liờn. Sau ú, cui ngy Ngõn hng phỏt hnh s d tin gi Ngõn hng chuyn tr cho k toỏn toỏn. Sau ú, k toỏn toỏn ghi s tin gi Ngõn hng ng thi chuyn cho k toỏn tng hp ghi s v chuyn tr li cho k toỏn toỏn lu chng t. Khi phỏt sinh nghip v lm gim tin gi: K toỏn toỏn vit sộc, sau ú trỡnh cho k toỏn trng v ch ti khon ký sộc. Sau ú, k toỏn toỏn nhn li sộc v lu li cung sộc. Chuyn sộc cho ngi lnh tin. Sau ú, ngi lnh tin np sộc vo Ngõn hng v Ngõn hng lm th tc chi tin v ngi lnh tin ký. Ngi lnh tin v vit giy np tin chuyn cho b phn k toỏn. K toỏn toỏn vit phiu thu. Sau ú, th qu thu tin. Ngõn hng cui ngy phỏt hnh giy bỏo s d ti khon cho cụng ty v k toỏn toỏn ghi s v lu. S sỏch s dng: S tng hp: Chng t ghi s; S ng ký chng t ghi s; S cỏi ti khon 112 S chi tit: S tin gi Ngõn hng(S08- DN) Ti khon s dng v cỏch hch toỏn Ti khon s dng: Ti khon 112 Tin gi Ngõn hng Phn ỏnh s tin Vit Nam, ngoi t, vng, bc, kim khớ quớ, ỏ quớ hin cũn gi ti Ngõn hng. Ti khon ny cú ti khon cp 2: Ti khon 1121- Tin Vit Nam: Phn ỏnh s tin gi vo, rỳt v hin ang gi ti Ngõn hng bng ng Vit Nam. 28 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Ti khon 1122- Ngoi t: Phn ỏnh s tin gi vo, rỳt v hin ang gi ti Ngõn hng bng ngoi t cỏc loi ó quy i ng Vit Nam. Ti khon 1123- Vng, bc, kim khớ quớ, ỏ quớ: Phn ỏnh giỏ tr vng, bc, kim khớ quớ, ỏ quớ gi vo, rỳt ra, v hin ang gi ti Ngõn hng. S 2.6.S trỡnh t ghi s k toỏn tin gi ngõn hng Giy bỏo N, giy bỏo cú, UNT, UNC Phiu thu, phiu chi Chng t ghi s S ng ký Chng t ghi s S chi tit tin gi ngõn hng S cỏi TK 112 Bng cõn i ti khon Ghi chỳ: Bỏo cỏo ti chớnh Ghi hng ngy Bng tng hp chi tit tin gi ngõn hng Quan h i chiu Ghi nh k hoc cui k K toỏn tin ang chuyn Ti khon s dng: 29 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Ti khon 113 - Tin ang chuyn. Ti khon ny dựng phn ỏnh cỏc khon tin ca doanh nghip ó np vo Ngõn hng, Kho bc Nh nc, ó gi bu in chuyn cho Ngõn hng nhng cha nhn c giy bỏo Cú, tr cho n v khỏc hay ó lm th tc chuyn tin t ti khon ti Ngõn hng tr cho n v khỏc nhng cha nhn c giy bỏo N hay bn kờ ca Ngõn hng. Ti khon ny cú ti khon cp 2: Ti khon 1131- Tin Vit Nam: Phn ỏnh s tin Vit Nam ang chuyn Ti khon 1132 - Ngoi t: Phn ỏnh s ngoi t ang chuyn. 2.3.2. K toỏn ti sn c nh Ti Cụng ty TSC bao gm TSC hu hỡnh v vụ hỡnh - TSC hu hỡnh bao gm : Vn phũng ,kho hng, ca hng, thit b mỏy tớnh, ụ tụ ti, - TSC hu hỡnh bao gm : quyn s dng t. Quy trỡnh luõn chuyn chng t TSC Quy trỡnh luõn chuyn chng t tng TSC : Khi nhn c húa n GTGT, hp ng bn giao, h s k thut, k toỏn tin hnh lp biờn bn bn giao cho b phn s dng.Sau ú k toỏn TSC lp th v s TSC cho ti sn ú ri chuyn cho k toỏn trng kim tra v xỏc nhn, giỏm c ký duyt xong ri chuyn cho phũng k toỏn k toỏn tin hnh vo s k toỏn liờn quan v tin hnh trớch khu hao cho ti sn. Chng t c bo qun v lu tai phũng k toỏn theo dừi v trớch haoHp cỏcK ktoỏn tip lp theo.QuyKT trỡnh chng t tng TSC Hkhu GTGT, lpluõn th, chuyn s K toỏn ng bnth giao, TS, bng K trng ký c hin qua biờn s bn saugiao : nhn trớch H s k thut KHTSC S 2.8. S luõn chuyn chng t tng TSC Lu v bo qun KTTS ghi s k toỏn, trớch30KH v theo dừi TS Giỏm c ký duyt V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Quy trỡnh luõn chuyn chng t gim TSC : Khi cú nghip v phỏt sinh v gim TSC, k toỏn s lp biờn bn lý hoc biờn bn xỏc nhn ti sn c, hng khụng s dng v cỏc giy t liờn quan v vic thu, chi, lý ti sn ú ri chuyn lờn k toỏn trng xỏc nhn, tip ú giỏm c ký duyt v úng du xỏc nhn v trng hp gim ti sn. Sau ú chng t c chuyn v phũng k toỏn vo s k toỏn gim ti sn hoc cỏc s cú liờn quan n vic xúa s ti sn. Chng t c lu ti phũng k toỏn. S 2.9. S luõn chuyn chng t gim TSC Biờn bn lý TSC, Biờn bn xỏc nhn TS c khụng s dng Lu v bo qun ti phũng k toỏn K toỏn trng ký xỏc nhn K toỏn ghi s k toỏn liờn quan Ti khon s dng v cỏch hch toỏn 31 Giỏm c ký duyt, úng du K toỏn TSC ghi s V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Ti khon 211 - Ti sn c nh hu hỡnh : Phn ỏnh giỏ tr hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng gim ton b ti sn c nh hu hỡnh ton doanh nghip. Ti khon 211 cú ti khon cp : - Ti khon 2111 : Nh ca vt kin trỳc - Ti khon 2112 : Mỏy múc thit b - Ti khon 2113: Phng tin ti - Ti khon 2114: Thit b dng c qun lý - Ti khon 2115 : Cõy lõu nm, sỳc vt lm vic v cho sn phm - Ti khon 2118 : TSC khỏc. Ti khon 213 - Ti sn c nh hu hỡnh : Phn ỏnh giỏ tr hin cú v tỡnh hỡnh bin ng tng gim ton b ti sn c nh vụ hỡnh ton doanh nghip. Ti khon 213 - TSC vụ hỡnh cú ti khon cp : - Ti khon 2131 : Quyn s dng t - Ti khon 2132 : Quyn phỏt hnh - Ti khon 2133: Bn quyn, bng sỏng ch - Ti khon 2134: Nhón hiu hng húa - Ti khon 2135 : Phn mm nỏy vi tớnh - Ti khon 2136 : Giy phộp v giy phộp chuyn nhng quyn. - Ti khon 2138 : TSC vụ hỡnh khỏc 32 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp S 2.10.S trỡnh t ghi s k toỏn TSC - Húa n GTGT - Biờn bn bn giao ti sn c nh - Biờn bn nhng bỏn ti sn c nh - Biờn bn lý ti sn c nh - Cỏc chng t khỏc cú liờn quan Bng phõn b khu hao ti sn c nh Chng t ghi s S chi tit ti khon 211, 212, 213,217 S cỏi TK 211, 212, 213, 217 S ng ký Chng t ghi s Bng cõn i ti khon Bỏo cỏo ti chớnh Ghi chỳ: Ghi hng ngy Quan h i chiu Ghi nh k hoc cui k 33 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3.3 . K toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng Chng t s dng Bao gm: Bng chm cụng(Mu s 01a - LTL). Bng chm cụng lm thờm gi(Mu s 01b - LTL). Bng toỏn tin lng(Mu s 02 - LTL). Bng toỏn tin thng(Mu s 03 - LTL). Bng kờ trớch np cỏc khon theo lng(Mu s 10 - LTL). Bng phõn b tin lng v bo him xó hi. (Mu s 11 - LTL), Quy trỡnh luõn chuyn chng t k toỏn tin lng Hng ngy cỏc phũng ban b phn s dng bng chm cụng theo dừi thi gian lm vic ca cỏn b cụng nhõn viờn b phn mỡnh. Cui thỏng cỏc phũng ban gi bn chm cụng lờn phũng k toỏn, k toỏn tin lng cn c vo bng chm cụng v h s lng ca tng ngi vi tng chc v khỏc lp bng toỏn tin lng, k toỏn lp bng phõn b lng v BHXH.Sau ú k toỏn chuyn bng toỏn tin lng cho k toỏn trng v giỏm c ký duyt. Sau ú k toỏn toỏn lp phiu chi v chuyn cho k toỏn trng v giỏm c ký duyt.Sau ú, phiu chi c chuyn cho th qu chi lng cho cỏn b cụng nhõn viờn, chuyn cho tng ngi ký nhn sau ú chng t c chuyn li cho phũng k toỏn. 34 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp S 2.12. S luõn chuyn chng t tin lng Phũng ban, b phn chm cụng K toỏn lng lp bng toỏn lng, k toỏn lp bng phõn b lng v BHXH. Giỏm c, k toỏn trng ký duyt K toỏn toỏn vit phiu chi Th qu xut qu Bo qun v lu Giỏm c, k toỏn trng ký duyt Ti khon s dng v cỏch hch toỏn Ti khon 334 - Phi tr ngi lao ng : dựng phn ỏnh cỏc khon phi tr v tỡnh hỡnh toỏn cỏc khon phi tr cho ngi lao ng ca doanh nghip v tin lng, tin cụng, tin thng , bo him xó hi v cỏc khon phi tr khỏc thuc v thu nhp ca ngi lao ng. Ti khon 334 - phi tr ngi lao ng, cú ti khon cp sau : - Ti khon 3341 - Phi tr cụng nhõn viờn : Phn ỏnh cỏc khon phi tr v tỡnh hỡnh toỏn cỏc khon phi tr cho cụng nhõn viờn ca doanh nghip v tin lng, tin cụng, tin thng , bo him xó hi v cỏc khon phi tr khỏc thuc v thu nhp ca cụng nhõn viờn. - Ti khon 3348 - Phi tr lao ng khỏc : Phn ỏnh cỏc khon phi tr v tỡnh hỡnh toỏn cỏc khon phi tr cho lao ng khỏc ngoi cụng nhõn 35 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp viờn ca doanh nghip v tin cụng, tin thng( nu cú) cú tớnh cht v tin cụng v cỏc khon khỏc thuc v thu nhp ca ngi lao ng. Ti khon 338: Phi tr, phi np khỏc : Dựng phn ỏnh tỡnh hỡnh toỏn cỏc khon phi tr, phi np khỏc. TK 338 chi tit lm tiu khon: - TK 3381 : Ti sn tha ch gii quyt - TK 3382 : Kinh phớ cụng on - TK 3383 : Bo him xó hi - TK 3384 : Bo him y t - TK 3387 : Doanh thu nhn trc - TK 3388 : Phi np khỏc - TK 3389 : Bo him tht nghip. *Quy trỡnh hch toỏn tin lng v cỏc khon trớch theo lng. S 2.13. S ụ trỡnh t ghi s k toỏn tin lng va cỏc khon trớch theo lng Bng phõn b tin lng v BHXH Chng t ghi s S cỏi TK 334, 338 Ghi chỳ: - Bng toỏn tin lng. Bng toỏn BHXH Bng toỏn tin thng Bng toỏn cỏc khon tr cp Phiu chi, UNC, bỏo n S ng ký Chng t ghi s Bng cõn i ti khon Ghi hng ngy 36 S chi tit toỏn vi cụng nhõn viờn Bỏo cỏo ti chớnh V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Quan h i chiu Ghi nh k hoc cui k Trong ú: Ti phũng k toỏn: - Hng ngy cn c vo cỏc chng t nh: bng chm cụng, giy ngh phộp lm cn c vo bng toỏn tin lng cho cỏn b, cụng nhõn viờn. T bng toỏn lng nhõn viờn phũng v sn xut, k toỏn tng hp li lm bng toỏn lng ton cụng ty. - T bng toỏn tin lng ton cụng ty, s lm cn c vo bng phõn b cỏc khon trớch theo lng. - T bng toỏn tin lng v bng phõn b cỏc khon trớch theo lng s lm cn c vo s chi tit tin lng v cỏc khon trớch theo lng, v cn c vo cỏc chng t ghi s. - Hng ngy t cỏc chng t ghi s k toỏn s vo s ng ký chng t ghi s v vo cỏc s cỏi TK334, 338. - Cui thỏng cn c vo cỏc s chi tit tin lng k toỏn s vo cỏc bng tng hp tin lng v cỏc khon trớch theo lng. - T cỏc bng tng hp tin lng so sỏnh, i chiu s liu xem cú khp vi s cỏi hay khụng. - Cui thỏng t s liu trờn s cỏi s lm cn c vo bng cõn i s phỏt sinh. - Cui thỏng so sỏnh, i chiu s liu trờn bng cõn i s phỏt sinh xem cú khp vi s liu trờn s ng ký chng t ghi s hay khụng - T cỏc s liu trờn s cỏi, bng cõn i s phỏt sinh hay s liu trờn bng tng hp tin lng v cỏc khon trớch theo lng k toỏn s vo bỏo cỏo ti chớnh. 37 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp 2.3.4. K toỏn tớnh giỏ thnh Chng t s dng - i vi chi phớ NVL, CC DC chng t gm cú: phiu XK, bng phõn b NVL, CC DC, bng kờ xut NVL, CC DC, - i vi chi phớ v lng v cỏc khon trớch theo lng gm cú: bng chm cụng, phiu xỏc nhn sn phm hon thnh, bng toỏn lng, bng phõn b lng v BHXH, - i vi chi phớ khu hao TSC: bng phõn b khu hao TSC. - i vi chi phớ mua ngoi v cỏc khon chi phớ khỏc bng tin: hoỏ n, phiu chi, S sỏch s dng Cn c vo i tng hch toỏn chi phớ sn xut kinh doanh v tớnh giỏ thnh sn phm, k toỏn m s chi tit cỏc toi khon nh: TK 621, TK 622, TK 627, TK 154, TK 155. Vic m s chi tit thun li cho vic tớnh giỏ thnh v giỏ tr sn phm d dang cui k ng thi kim soỏt chi phớ theo chc nng, cụng dng, trỏch nhim qun lý chi phớ. @ Tng hp chi phớ sn xut. Cỏc chi phớ k trờn cui thỏng c tng hp vo bờn N TK 154 Chi phớ sn xut kinh doanh d dang. Ti khon ny c m chi tit cho tng nghnh sn xut, tng ni phỏt sinh, tng loi dch v sn phm, nhúm sn phm, Ni dung ti khon nh sau: Bờn N: tng hp cỏc chi phớ sn xut phỏt sinh k. Bờn Cú: - Ghi gim chi phớ sn xut. - Kt chuyn giỏ thnh sn xut thc t. D N: chi phớ thc t ca sn phm, lao v, dch v d dang cha hon thnh. @ Kim kờ v ỏnh giỏ sn phm d dang. Sn phm d dang l nhng sn phm cha kt thỳc giai on ch bin, cũn d dang, cũn ang nm quỏ trỡnh sn xut. tớnh c giỏ thnh 38 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp sn phm, doanh nghip cn thit phi tin hnh kim kờ v ỏnh giỏ sn phm d dang. Tu theo c im t chc sn xut, quy trỡnh cụng ngh v tớnh cht sn phm m doanh nghip cú th ỏp dng mt cỏc phng phỏp ỏnh giỏ sn phm d dang sau: - Xỏc nh giỏ tr sn phm d dang theo chi phớ nguyờn vt liu chớnh. - Xỏc nh giỏ tr sn phm d dang theo sn lng c tớnh tng ng. - Xỏc nh giỏ tr sn phm d dang theo 50% chi phớ ch bin. - Xỏc nh giỏ tr sn phm d dang theo chi phớ nguyờn vt trc tip hoc theo chi phớ trc tip. - Xỏc nh giỏ tr sn phm d dang theo chi phớ nh mc hoc k hoch. 39 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp PHN 3: MT S NHN XẫT, NH GI V T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY C PHN SN XUT V THNG MI KHNH AN 3.1. NH GI T CHC B MY K TON TI CễNG TY u im Phũng k toỏn ca Cụng ty vi biờn ch ngi c sp xp hp lý cụng vic phự hp vi ni dung k toỏn ó c t v lng cụng tỏc phỏt sinh quỏ trỡnh hot ng. - Cụng ty ó xõy dng c b mỏy qun lý rt khoa hc v cht ch, la chn c i ng cỏn b cú nghip v chuyờn mụn vng vng v cú tinh thn trỏch nhim cao cụng vic. - Cụng tỏc k toỏn thng kờ v b mỏy k toỏn ca Cụng ty c t chc hp lý phự hp vi c im sn xut kinh doanh ca Cụng ty. Cỏc nhõn viờn phũng k toỏn c b trớ m nhim tng phn vic k toỏn mt cỏch hp lý, thun tin mi quan h vi nhau, phỏt huy tớnh hiu qu v nng lc ca tng ngi tng cụng vic ó ỏp ng c nhu cu nht nh. m bo tớnh thng nht v phm vi v phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu kinh t, m bo s liu k toỏn c phn ỏnh trung thc, hp lý, d hiu. - Cụng ty thc hin tt vic ghi chộp ban u cỏc chng t c lp theo ỳng quy nh nh: phiu nhp, phiu xut, hoỏ n, .Cỏc mu biu nh s k toỏn tng hp, s k toỏn chi tit, s TSC, bng phõn b c t chc mt cỏch khoa hc giỳp cho vic tớnh toỏn c nhanh chúng ỏp ng yờu cu cụng tỏc qun lý. - Vic s dng cỏc ti khon hch toỏn c ỏp dng mt cỏch chớnh xỏc hp lý theo ỳng ch v theo khon mc chi phớ lm cho quỏ trỡnh tớnh giỏ thnh thun li v chớnh xỏc. 40 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Mt khỏc cựng vi s hiu bit cựng vi kinh nghim thu c nhim nm lm k toỏn, k toỏn trng ó cựng vi nhõn viờn phũng thc hin c gii húa k toỏn nờn ó gim bt c lng cụng vic, tit kim chi phớ gim bt hot ng ca nhõn viờn k toỏn. Hn ch Cụng ty ngy cỏng phỏt trin v m rng, cỏc nghip v phỏt sinh ngy cng nhiu m i ng nhõn viờn k toỏn cũn thiu ht v mt s lng. K toỏn li thng xuyờn phi cỏc cng o cỏc tnh nhp khu nguyờn vt liu nờn tỡnh trng dn cụng viờc hay din ra. Lỳc ú cụng vic dn cho mi nhõn viờn k toỏn l tng i ln. Mt s ý kin nhm hon thin b mỏy k toỏn ca cụng ty Cụng ty nờn tuyn them nhõn viờn k toỏn c bit l nam k toỏn viờn cụng vic ca tng k toỏn viờn c gim bt nõng cao hiu qu cụng vic. cụng vic cui mi thang, mi quý v cui nm s ớt bi ng hn. 3.2. NH GI V T CHC CễNG TC K TON TI CễNG TY u im Cụng ty ỏp dng hỡnh thc ghi s chng t ghi s. Phng phỏp ny rt phự hp vi t chc k toỏn ca cụng ty. Cụng tỏc k toỏn núi chung c thc hin tt, phn ỏnh v cung cp kp thi v tỡnh hỡnh bin ng ti sn v ngun vn, tỡnh hỡnh thc hin cỏc ch tiờu kinh t ti chớnh, t ú giỳp lónh o xớ nghip cú quyt nh ỳng n kp thi cỏc phng ỏn kinh doanh. Vic ỏp dng khoa hc k thut vo cụng tỏc k toỏn, a mỏy vi tớnh vo s dng, phự hp vi iu kin ca Cụng ty nh ú giỳp gim nh 41 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp lng cụng vic ghi chộp ca nhõn viờn k toỏn m cung cp thụng tin kp thi chớnh xỏc, ỏp ng yờu cu qun lý kinh doanh ca cụng ty. phự hp vi c im kinh doanh v hch toỏn, trờn c s h thng ti khon k toỏn ỏp dng cho cỏc doanh nghip, Cụng ty ó tin hnh m nhng ti khon chi tit cho tng loi hỡnh sn xut, tng kho hng, gúp phn to nờn s thun li cho cụng tỏc qun lý ca xớ nghip. Cỏc chng t s dng quỏ trỡnh hoch toỏn u phự hp vi yờu cu kinh t phỏp lý ca nghip v. Cỏc chng t s dng theo mu ca B Ti Chớnh ban hnh, thụng tinghi chộp y , chớnh xỏc vi nghip v kinh t phỏt sinh. Cỏc chng t c lu tr, bo qun cn thn. k toỏn phn hnh no thỡ lu tr chng t ca phn hnh ú, khụng chng chộo, nguyờn tc phõn nhim rừ rang. Quy trỡnh luõn chuyn chng t hp lý. Hn ch Bờn cnh ú t chc cụng tỏc k toỏn ti cụng ty cũn hn ch ú l cụng vic thng dn vo cui thỏng v cui quý cỏc chng t ụi cũn b chuyn lờn phũng k toỏn chm gõy nh hng n tớnh toỏn, ghi s sỏch. Vỡ th, cụng ty cn khc phc nhc im ny cụng tỏc k toỏn c hon thin hn. Mt s ý kin nhm hon thin t chc cụng tỏc k toỏn ca cụng ty Cụng ty cn cú bin phỏp qun lý chng t cht ch cỏc chng t ó phỏt sinh thỏng nhanh chúng c chuyn v phũng k toỏn phũng k toỏn lm nhim v hp cung cp thụng tin cho ban giỏm c giỏm c cỏc phng ỏn qun lý sn xut phự hp. 42 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp KT LUN Trong nn kinh t th trng cú s cnh tranh gay gt gia cỏc doanh nghip vi nhau. ng vng trờn th trng v khụng ngng phỏt trin l ht sc khú khn. Nhng cụng ty C phn sn xut v thng mi Khỏnh An ó vt qua c khú khn v ng vng trờn th trng v sn xut kinh doanh cú hiu qu. Do thi gian thc cũn cha nhiu, cỏc ia bỏo cỏo cũn khỏi quỏt v khụng trỏnh thiu xút. Em mong nhn c ý kin úng gúp. Ch bo ca cỏn b cụng ty v ca cụ giỏo bỏo cỏo ca em c hon thin hn na. Tụi xin chõn thnh cm n s giỳp tn tỡnh, cú hiu qu ca Ban lónh o cụng ty , phũng k toỏn cụng ty C phn sn xut v thng mi Khỏnh An v cỏc thy cụ ó hng dn cho em hon thnh bỏo cỏo ny. Ninh Bỡnh, ngy 15 thỏng 01 nm 2012 Sinh viờn V Th Trang 43 [...]... cân đối tài khoản 22 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp - Các tài liệu khác có liên quan (Sổ chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ, ) 2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Cơ sở số liệu : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đợc lập dựa trên nguồn số liệu sau : Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ trớc Sổ kế toán trong kỳ của các tài khoản Sổ kế toán các tài khoản 1331 và 3331 Sổ kế toán chứng... ú : H s kh nng thanh toỏn tng quỏt = Tng ti sn/Tng n phi tr H s kh nng thanh toỏn nhanh = (TSNH HTK)/N ngn hn Nhn xột: Qua bng ỏnh giỏ khỏi quỏt kh nng thanh toỏn ta thy: H s kh nng thanh toỏn tng quỏt 13 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp - Kh nng thanh toỏn tng quỏt cao nht l nm 2010 (1,56), th hai l nm 2008 (1,54) thp nht l nm 200 (1,08) Nhỡn chung, cụng ty cú kh nng thanh toỏn cỏc khon... H THNG K TON TI CễNG TY C PHN SN XUT V THNG MI KHNH AN 2.1 T CHC B MY K TON TI CễNG TY C PHN SN XUT V THNG MI KHNH AN Tổ chức bộ máy kế toán đợc thể hiện qua sơ đồ sau 14 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Phũng k toỏn gm 5 nhõn viờn cú trỡnh Hỡnh thc t chc cụng tỏc k toỏn oh thuc vo quy mụ v c im hot ng ca cụng ty Cụng ty cú a bn kinh doanh rng nhng sn phm ch sn xut tp trung ti mt ni do ú... hoc trỡnh Giỏm c Doanh nghip ký duyt Phõn loi, sp xp chng t k toỏn, nh khon v ghi s k toỏn Lu tr, bo qun chng t k toỏn 2.2.3 T chc vn dng h thng ti khon k toỏn 18 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Cụng ty ang s dng h thng ti khon cp 1, cp 2 theo qui nh ca B Ti Chớnh dnh cho cỏc doanh nghip va v nh Cụng ty ỏp dng h thng ti khon cp 2 v 3 d m chi tit cho cỏc sn phm m cụng ty sn xut cng nh m... cỏo ti chớnh ca Cụng ty c trỡnh by bng ng Vit Nam, c lp theo hng dn ca Ch bỏo cỏo ti chớnh doanh nghip Vit Nam ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q - BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B ti chớnh v chun mc k toỏn Vit Nam do B ti chớnh ban hnh Cụng ty s dng h thng bỏo cỏo ti chớnh nm gm: Bng cõn i k toỏn Mu s B01-DN 21 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh Mu s B02-DN Bỏo... gửi: Đối với báo cáo tài chính của Công ty đợc lập hàng năm, và nộp chậm nhất sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính *Nơi gửi báo cáo tài chính : - Cơ quan tài chính - Cục thuế - Cơ quân thống kê - Cơ quan đăng ký kinh doanh 1 Bảng cân đối kế toán Khi lập bảng cân đối kế toán, sử dụng nguồn số liệu sau : - Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm trớc - Sổ cái các tài khoản tổng hợp và tài khoản...V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp G chu trỏch nhim trc HQT v cỏc thnh viờn v vic thc hin quyn v ngha v c giao + T chc thc hin cỏc quyt nh ca ch tch HQT, hi ng thnh viờn thc hin k hoch kinh doanh v phng ỏn u t ca cụng ty + Kin ngh phng ỏn b trớ c cu t chc, quy ch qun lý ni b cụng ty nh b nhim, min nhim, xut cỏch chc cỏc chc danh qun lý trong cụng ty tr cỏc chc danh do HQT, hi ng... hn ca cụng ty trờn c s k hoch ca cỏc phũng Tng hp v xõy dng k hoch tng th cho cụng ty phõn b k hoch SXKD 8 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp + T chc mng li bỏn hng, tip nhn n t hng, kim tra vic xut bỏn hng hoỏ + D bỏo thng xuyờn v cung cu giỏ c hng hoỏ th trng phc v SXKD ca cụng ty iu ho hp lý trong sn xut v lu thụng gúp phn bỡnh n th trng t hiu qu cao trong kinh doanh ca cụng ty + m bo bớ... cho K toỏn thanh toỏn K toỏn thanh toỏn trỡnh cho k toỏn trng v th trng n v ký Sau ú, K toỏn thanh toỏn ghi s chuyn cho k toỏn trng ghi s Sau ú, chuyn li cho k toỏn thanh toỏn lu phiu 24 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp Chi tin mt: S 2.4 S trỡnh t lp v luõn chuyn phiu chi 5 Ngi nhn tin chun b chng t 1 Giỏm ục, k toỏn trng duyt chi v ký Th qu, ký v chi tin 4 2 3 6 K toỏn thanh toỏn lp phiu... ty cũn ph thuc rt nhiu v mt ti chớnh + T trng vn CSH cui nm l 36%, t trng n phi tr cui nm l 64% Cui nm t trng n phi tr vn cũn cao hn vn ch s hu nờn Cụng ty vn cha c lp v mt ti chớnh Nhng ta thy: So vi u nm, cui nm vn ch s hu ó tng t 7% lờn 36% tng thờm 29%, n phi tr thỡ gim t 93% xung cũn 64% gim i 29% chng t Cụng ty ang dn khng nh tớnh c lp v mt ti chớnh 11 V Th Trang - KTB Báo cáo thực tập tổng hợp . ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH AN 1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CP SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH AN - Tên công ty : Công ty cổ phần sản xuất. KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH AN Xuất phát từ yêu cầu đảm bảo sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao, duy trì sự tồn tại và phát triển của công ty để công ty có khả năng. doanh dịch vụ nông nghiệp + Xây dựng dân dụng và công nghiệp 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI KHÁNH AN 1.2.1. Chức năng và nhiệm vụ của công ty cổ