HOC VIấN HANH CHINH QUễC GIA CU HOI VA AP AN: QUAN LY NHA NC Vấ TAI CHINH Quản lý Nhà nớc tài Chơng 5. Bảo hiểm Câu 1: Bản chất, chức năng, vai trò Bo him 1.Bản chất BH Trong hoạt động đời sống KT-Xã hội luôn tồn khả rủi ro, việc hạn chế ngăn ngừa rủi ro nhu cầu thiết yếu từ sinh bảo hiểm với chất cụ thể nh sau: BH hoạt động tài dới hình thức tổ chức kinh doanh cách thu bảo hiểm phí ngời tham gia bảo him để bồi thờng cho rủi ro bất ngờ gây tổn thất cho ngời tham gia bảo hiểm nhằm trì sản xuất bảo đảm đời sống cho ngời. -bản chất BH loại quỹ dự trự mang tính chất tích luỹ đợc trích từ tổng sản phẩm quốc dân (GDP) phần để khắc phục tai nạn, biến cố bất ngờ gây rủi ro tổn thất Công tài sản, thân thể. BH hoạt động theo nguyên tắc lấy số đông để bù đắp cho số ít. Chức BH: Có chức sau đây: +Chức lập vốn: BH có chức tạo lập vốn ban đầu phát triển vốn dự trữ để sẵn sàng bồi thờng rủi ro gây thiệt hại. -BH tạo lập vốn cách thu bảo hiểm phí ngời tham gia BH, thực kinh doanh có lãi hoạt động BH để tăng vốn đầu t loại trái phiếu, cổ phiếu cổ tức. -chức phân phối vốn: Chủ yếu phân phối theo nguyên tắc lấy số đông khắc phục rủi ro cho số ít. Quan hệ phân phối quan hệ có bồi hoàn cho ngời BH có rủi ro. -Ngoài phân phối lại BH nhằm đề phòng ngăn ngừa rủi ro. -Chức kiểm tra tài chính: nhằm bảo đảm trách nhiệm bên BH thuận lợi bên đợc BH -Chức đợc thực từ bên kí kết hợp đồng BH 3. Vai trò BH BH hoạt động tài có vai trò đặc biệt quan trọng thể qua vấn đề chủ yếu sau đây: -BH điềukiện để khắc phục rủi ro, tổn thất xảy nhằm ổn định hoạt động đời sống KT XH. Vì vậy, quốc gia phát triển hầu hết ngời tham gia BH. -Hoạt động BH trớc hết nhằm tạo lập vốn, điều kiện để thu hút nguồn vốn tiết kiệm nhân dân để phục vụ sản xuất, phát triển kinh tế. -Thông qua BH Nhà nớc có điều kiện để giải bất cập đời sống XH, yếu tố quan trọng để mặt điều chỉnh quan hệ tài chính, mặt giải khắc phục tổn thất. Nh với xu toàn cầu, hội nhập chế độ bảo hiểm phát triển mạnh mang tính quốc tế. Câu2: So sánh BH Thơng mại Bảo hiểm xã hội. Trc so sỏnh BHTM v BHXH ta phi hiu BH nú l hot ng ti chớnh di hỡnh thc t chc kinh doanh bng cỏch thu BH phớ ca ngi tham gia BH bi thng cho nhng ri ro bt ng gõy tn tht ca ngi tham gia BH nhm trỡ tỏi sn xut v i sng ngi -BH l iu kin khc phc ri ro tn tht xy ra, hot ng BH trc ht l to lc vn. ú l iu kin thu hỳt cỏc ngun tit kim dõn chỳng phc v sn xut kinh t, thụng qua BH nh nc cú iu kin gii quyt nhng bt cp ca i sng xó hi iu ú mỡnh cú nhng im khỏc bit v im ging gia BHTM v BHXH nh sau: im khỏc bit Bo Him thng mi KN: Là hoạt động kinh doanh BH, mang tính thơng mại hoạt động kinh tế gắn liền với việc huy động nguồn lực thông qua đóng góp tổ chức cá nhân tham gia BH để lập quỹ BH, phân phối sử dụng chúng để trả tiền bảo hiểm, bồi thờng tổn thất đối tợng BH kiện rủi ro xảy ra. -Các hình thức BHTM: rộng lớn, hầu nh đối tợng rủi ro đối tợng BHTM. Cụ thể gồm loại sau: +Bảo hiểm thiệt hại gồm BH tài sản trách nhiệm dân sự. Trong BH tài sản gồm tất nghiệp vụ bảo hiểm mà đối tợng tia sản hữu hình thuộc sở hữu, BH trách nhiệm dân bao gồm loại nghiệp vụ BH mà đối tợng phần trách nhiệm dân nghĩa bảo hiểm gián tiếp. -BH ngời BH mà đối tợng sinh mạng, sức khoẻ khả lao động ngời, bao gồm: BH nhân thọ loại BH mà biến cố rủi ro BH phụ thuộc vào tuổi thọ ngời. BH rủi ro khác ngời nh khả lao động, bệnh tật, tai nạn *Cơ chế hình quỹ BHT: vốn kinh doanh đợc huy động. Doanh thu thu nhập từ hợp đồng tái bảo hiểm, doanh thu từ phí bảo hiểm ngời tham gia bảo hiểm ngời tham gia bảo hiểm khoản thu khác. -Sử dụng quỹ BHTM bao gồm kỳ quỹ ngân hàng, lập quỹ dự trữ bắt buộc theo tỷ lệ%. Bồi thờng tổn thất trả tiền bảo hiểm, dự phòng nghiệp vụ cuối đóng góp cho ngân sách Nhà nớc. -Mục đích BHTM hoạt động mục đích kinh doanh tìm kiếm lợi nhuận. Bảo hiểm xã hội -KN: BHXH quan hệ kinh tế gắn liền với trình tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ tập trung đợc hình thành từ đóng góp ngời sử dụng lao động, ngời lao động nhằm đảm bảo quyền lợi vật chất cho ngời lao động gia đình họ gặp phải cố làm giảm khả toán từ thu nhập theo lao động. -Phạm vi đối tợng BHXH gồm chế độ sau: +Trợ cấp đau ốm: ngời lao động đợc hởng trợ cấp ốm, đau, tai nạn chăm sóc ốm đau. Chăm sóc y tế thỡng xuyên, trợ cấp thất nghiệp (hiện nớc ta cha có trợ cấp thất nghiệp diện rộng). Chế độ phụ cấp thai sản cho cácld nữ sinh lần trợ cấp tai nạn lao động bệnh nghề nghiệp lao động bị tai nạn trình thi hành nhiệm vụ chữa bệnh nghề nghiệp gẩya. Chế độ hu trí cho ngời lao động nghỉ việc theo tiêu chẩn quy định hửutí thời gian đóng gốp BHXH. Ngoài có chế độ tử tuất cho lao động bị chết trợ cấp tàn phế, ngời nuôi dỡng hay trợ cấp tuổi già gia đình *Nguồn quỹ BHXH đợc hình thành từ ngời sử dụng lao động, ngời lao động nguồn tài trợ khác nh ngân sách Nhà nớc, hội từ thiện, ngời ủng hộ. -Chi bảo hiểm xã hội chi phần trợ cấp, chi phí cho ngời tham gia BHXH trờng hợp: đối tợng gặp phải biến cố, ngòi thành viên BHXH, phải đóng BH đặn -Mục đích BHXH hoạt động phúc lợi, quyền lợi ngời lao động cộng đồng, mang tính tơng hỗ BH Điểm giống Điểm giống BHTM BHXH hai hình thức bảo hiểm khắc phục rủi ro xy trình sống, hoạt động nguyên tắc lấy số đông bù đắp cho số ít. Và ngày ngời ta coi hình thức bảo hiểm điểm trung gian tổ chức tài với t cách ngời huy động vốn d thừa. Câu3: Sự hình thành sử dụng quỹ BHXH: BHXH l s m bo thay th hay bự ỏp mt phn thu nhp cho ngi lao ng h b mt hay gim thu nhp t ngh nghip b mt hay b gim kh nng lao ng thụng qua vic hỡnh thnh s dng mt qu ti chớnh nh s úng gúp ca cỏc bờn tham gia BHXH nhm n nh i sng ca ngi lao ng v gia ỡnh h ng thi gúp phn bo m an ton xó hi *Sự hình htành Quỹ BHXH đợc hình thành từ nguồn thu BHXH đợc hỗ trợ Nhà nớc. Từ năm 1993 quỹ nàytách khỏi ngân sách Nhà nớc, BHXH Việt Nam thống quản lý phạm vi nớc để chi theo chế độ BHXH. -Ngời sử dụng lao động ngời lao động phải đóng BHXH để thực chế độ BH ngòi lao động. Căn vào tủ lệ đóng góp phân làm loại: +Đối tợng đóng BHXH 20% tổng quỹ tiền lơng hàng tháng đơn vị sử dụng lao động đóng 15% ngời lao động đóng 5%. +Cơ quan sử dụng lao động trích tiền lơng hàng tháng ngời nộp vào quỹ bảo hiểm lúc 15% Nh quỹ BH đợc hình thành ngời lao động ngời sử dụng lao động đóng góp, hỗ trợ từ ngân sách Nhà nớc, lãi hoạt động bảo tồn tăng trởng quỹ, thu từ nguồn tài trợ, viện trợ khoản thu khác. Quỹ hạch toán độc lập với NSNN đợc Nhà nớc bảo hộ *Nộidung: Việc chi trả BHXH BHXH cấp trực tiếp thực uỷ quyền cho đơn vị sử dụng lao động Quỹ BHXh sử dụng để chi trả cho đối tợng đợc hởng chế độ nh sau: *Chế độ trợ cấp ốm đau: ngời lao động đợc hởng cấp nghỉ việc ốm dâu, tai nạn rủi ro trợ cấp chăm sóc ốm đau -Đối với ngời làm việc điều kiện bình thờng 30 ngày /năm tăng BHXH dới 15 năm. 40 ngày/năm đóng BH từ 15-30 năm. 50 ngày/năm đóng 30 năm. -Đối với ngời làm việc điều kiện độc hại, nặng nhọc, có phụ cấp 0,7 l thờm 40 ngày/1năm đóng 30 năm. -Đối với ngời lao động bị mắc bệnh cn iu t dài theo danh mục Bộ Y tế đợc hởng trợ cấp ốm đau tối đa 180 ngày/năm không phân biệt thời gian đóng bảo hiểm. -Ngời lao động có thứ thứ hai dới tuổi bị ốm có yêu cầu phải nghỉ việc để chăm sóc tổ chức y tế đợc nghỉ hởng trợ cấp, bố mẹ tham gia BHXH ngời đợc hởng. Thời gian nghỉ 20 ngày/năm dới tuổi,15 ngày/năm từ 3-7 tuổi. -Mức lơng trợ cấp 75% mức lơng đóng BH. Còn ngời nghỉ dài ngày để điều trị bệnh (> 180 ngày/năm) mà tiếp tục điều trị hởng 70% đóng BH từ 30 trở lên, 65% dới 30 năm. *Chế độ trợ cấp tài sản: -Lao động nữ có thai, sinh thứ nhất, thứ hai nghỉ đợc hởng trợ cấp, thời gian mang thai đợc nghỉ việc khám thai lần, lần từ 1-2 ngày. Trờng hợp bị xẩy thai đợc hởng trợ cấp 20 ngày thai dới tháng, 30 ngày thai tháng. -Thời gian nghỉ việc trớc sau sinh đợc quy định nh sau: tháng điều kiện làm việc bình thờng; tháng ngòi làm việc nặng nhọc, độc hại, tháng ngời làm việc đặc biệt có phụ cấp khu vực hệ số 1. -Mức trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp: Ngời lao động bị tai nạn trờng hợp sau đợc hởng trợ cấp: -Bị tai nạn làm việc, tai nạn làm việc. -Bị tai nạn làm vệc thực công việc theo yêu cầu ngời sử dụng lao động. -bị tai nạn tuyến đờng làm. -Ngời sử dụng lao động phải chịu trách nhiệm trả khoản chi phí ngời lao động bị tai nạn. Và ngời lao động bị tai nạn đợc hởng trợ cáp tuỳ vào mức độ suy giảm khả lao động. -Bị suy gim từ 5%-30% lao động đợc trợ cấp lần theo mức từ 5%10% thỏng lng . Từ 11%-20% thỏng lng từ 20%-30% 12 thỏng lng -Bị suy giảm 31% trở lên ảnh hởng đến sống đợc trợ cấp 80% mức lơng tối thiếu. -Ngời lao động chết bị tai nạn lao động gia đình đợc trợ cấp lần 24 tháng lơng đợc hởng chế độ tủ tuất. *Chế độ hu trí: Ngời lao động đợc hởng chế độ hu trí hàng thág nghỉ việc theo tiêu chuẩn quy định hu trí thời gian đóng góp BHXH đợc hởng: -Lơng hu hàng tháng tối đa 75% mức tiền lơng bình quân hàng tháng làm đóng BH. -Ngoài lơng hu ngời lao động có 30 năm đóng bảo hiểm đợc trợ cấp lần theo chế độ. Ngời lao động hởng lơng hu hàng tháng đợc bảo hiểm y tế quỹ BHXH Ngời hởng lơng hu hàng tháng chết gia đình đợc hởng chế độ tử tuất. Ngời lao động nghỉ việc nhng cha đủ tuổi đợc hởng trợ cấp lần tính tháng lơng tơng ứng với số năm đóng BH. *Chế độ tử tuất. -Ngời lao động làm việc, ngời lao động nghỉ việc chờ chế độ hu trí, ngời lao động hởng lơng hu, trợ cấp tai nạn Khi chết ngời lo mai táng đợc nhận tháng lơng để lo mai táng. -Ngoài thân nhân họ trực tiếp nuôi dỡng đợc hởng tiền tuất hàng tháng. Đối với cha đủ 18 tuổi, học đợc hởng tiền tuất hàng tháng 18 tuổi. Bố mẹ, bên vợ, chồng hết tuổi lao động. -Mức tiền hởng 40% tiền lơng tối thiểu, trờng hợp khoản thu nhập khác 40% -Số Tiền nhận đợc hởng không ngời. -Nếu khôn có thân nhân thuộc diện nhận tiền tuất hàng tháng gia đình nhận tiền tuất lần cuối năm tính 1/2 tháng mức hởng bình quân, nhng không 12 tháng ngòi bị tai nạn chết -Khi làm việc chờ hu. ngời hu, tai nạn lao động tính theo thời gian đợc hởng lơng hu trợ cấp tối thiểu hởng tháng lơng hu trợ cấp. Chơng 7: Thanh tra tài Câu4: Vai trò, nội dung trình tự tra tài chính. 1.Vai trò quan trọng tra tài đợc thể khía cạnh sau đây: Trc núi v vai trũ, ni dung v trỡnh t ca tra ti chớnh mỡnh phi hiu bit c tra ti chớnh l quỏ trỡnh kim tra xem xột ỏnh giỏ vic tuõn thự cỏc ch quy nh v ti chớnh s trung thc chớnh xỏc v s liu thụng tin ti chớnh v hiu qu khai thỏc s dng ngun ti chớnh ca n v 1.Vai trũ -Thanh tra tài vũ khí để bảo vệ chế độ sở hữu toàn dân, tập thể, hình thức sở hữu hợp pháp khác, đấu tranh chống lại hành vi xâm phạm tài sản Nhà nớc nhân dân chống tham nhũng lãng phí. -Thúc đẩy việc khai thác sử dụng hợp pháp có hiệu nguồn tài nguyên, tài sản, lao động tiền vốn kinh tế; doanh nghiệp, tổ chức quan, thúc đẩy nâng cao xuất lao động, giảm chi phí bảo đảm hiệu KT-XH. -Thúc đẩy việc thi hành đắn nghiêm túc quy định pháp luật, đặc biệt luật tài chính, góp phần tăng cờng pháp chế XHCN lĩnh vực đời sống XH, đấu tranh chống lại hành vi vi phạm tài vừa phát vấn đề bất cập chế độ tài để sửa đổi, bổ xung hoàn thiện. -Thanh tra tài góp phần thúc đẩy việc thực trật tự kỷ cơng hoạt động tài chính, làm lành mạnh quan hệ tài chính. 2.Nội dung: tra tài nội dung sau a.Nội dung bản: Ban hành chế độ tra tài chính, chế độ thờng xuyên đối tợng sử dụng NSNN -Quy định nội dung, phơng pháp trình tự tra -Quy định thủ tục xử lý trình tra tài chính. -Quy định tiêu chuẩn, trình đọ nh quy trình tuyển chọn cán tra. b.Nội dung cụ thể: Gồm: Kiểm tra việc khai thác, nhiệm vụ -Kiểm tra khai thác sử dụng tiềm tài đơn vị. -Kiểm tra tính cân đối hiệu tài đơn vị -Kiểm trạ vận động nguồn vốn tài đơn vị -Kiểm tra việc chấp hành chế độ quy định Tài -Kiểm tra kết đánh giá tình hình tài chỉnh đơn vị c.Nội dung kiểm tra công tác kế toán -Trong tra tài việc kiểm tra kế toán có vai trò quan trọng bao gồm nội dung sau đây: -Kiểm tra thực nội dung công tác kế toán -kiểm tra việc chấp hành pháp luật tài kế toán -Kiểm tra việc tổ chức quản lý thực hành nghề kế toán Nh tuỳ theo nhiệm vụ quy định tra mà xác định mục tiêu đối tợng tra qua thiết lập nội dung tra. 3.Trình tự phơng pháp a.Trình tự: tra tài đợc tiến hành theo giai đoạn: +Chuẩn bị tra Đây giai đoạn tìm hiểu, nghiên cứu đơn vị đợc tra qua xác định mục tiêu nhiệm vụ đối tợng lên chơng trình tra. Nội dung giai đoạn chuẩn bị gồm: -Nghiên cứu hồ sơ có liên quan đến đơn bị bị tra -nghiên cứu đặc điểm hoạt động đơn vị -Lập chơng trình tra +Giai đoạn tổ chức tra: giai đoạn tiến hành tra cán tra sử dụng phơng pháp để thu thập chứng để đa kết luận. +Kết thúc viết báo cáo tra: -Đây giai đoạn tra viên tiến hành đánh giá, nhận xét, đa kết luận với yêu cầu cụ thể, rõ ràng. -Có chứng cụ thể b.Các phơng pháp tra tài chính: +Kiểm tra toàn diện phơng pháp đợc dùng thấy cần kiểm tra toàn hoạt động tài đơn vị +Kiểm tra trọng điểm: phơng pháp tra kiểm tra phận sau đa kết chung cho đơn vị +Kiểm tra trờng: việc kiểm tra, xem xét từ chỗ nơi diễn hoạt động thực tế có liên quan. +Kiểm tra chứng từ: kiểm tra toàn giấy tờ, chứng từ hoá đơn, sổ kế toán đơn vị, phơng pháp phổ biến tra tài chính. +Kiểm tra thờng xuyên: kiểm tra theo định kỳ. +Kiểm tra đột xuất: kiểm tra không báo trớc, bất ngờ tra, đợc áp dụng đồng thời nhiều biện pháp tra lúc để đạt hiệu công việc mong muốn. Câu 5: Phân biệt kiểm tra kế toán, kiểm toán tra tài chính. Hiện công tác tra, kiểm tra, tài quan trọng cần thiết để đảm bảo quan, tổ chức có đợc hoạt động tài sạch, có loại hình kiểm tra tài thông dụng nh sau chúng có đặc trng khác nhau: *Kiểm tra kế toán Kiểm tra kế toán dựa vào tài liệu, chứng từ số, tài khoản báo cáo kế toán đợc tiến hành đối chiếu kiểm tra việc ghi chép tính toán số liệu thực chế độ, thể lệ, phơng pháp kế toán. -Nội dung kiểm tra kế toán bao gồm tổ chức đạo công tác kế toán, nội dung công tác kế toán kiểm tra hoạt động kinh tế tài có liên quan. -Phơng pháp kiểm tra kế toán gồm phơng pháp đối chiếu, so sánh phơng pháp từ kiểm tra tổng hợp đến chi tiết ngợc lại. -Kiểm tra kế toán biện pháp tích cực có hiệu Nhà nớc việc thực chức kiểm soát kinh tế quốc dân. Kiểm tra kế toán biện pháp đảm bảo cho quy định kế toán đợc chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán đợc xác. Thông qua kiểm tra kế toán quan chủ quản, cấp thực việc kiểm tra, kiểm soát hoạt động đơn bị trực thuộc. 10 Câu 17: Sự cần thiết, chức nhiệm vụ quản lý Nhà nớc TTCK Sự cần thiết mục tiêu quản lý Nhà nớc TTCK rủi ro có tính hệthống, biến cố nhỏ gây bất ổn cho kinh tế, Nhà nớc phải đảm bảo cho TTCK trung thực cạnh tranh lành mạnh. Và để làm dợc điều Nhà nớc cần: Thực biện pháp an toàn để đảm bảo khả toán chế định tai -Khuyến khích hệ thống toán hiệu va ổn định -Ngăn chặn hành vi lừa đảo, lủng đoạn, giao dịch nội gián +Đảm bảo công phơng tiện đề cạnh tranh lành mạnh Nhà nớc canà áp dụng biện pháp là: -Hạn chế độc quyền tập đoàn lớn -Tạo điều kiện cho nhà đầu t nhỏ boả vệ họ khỏi lực lớn thị trờng. +Đảm bảo hiệu chìa khoá để đảm bảo khu vực tài thực vụ minhf. *Chức năng: +Chức tổ chức: Thuộc Nhà nớc loại thị trờng phức tạp, có độ rủi ro cao nên đòi hỏi phải có đầy đủ tiềm lực để đứng tổ chức hoạt động. -Đây chức quan trọng Nhà nớc, thị trờng không đợc tổ chức tốt hoạt động có hiệu an toàn. -Để tổ chức tốt Nhà nớc canà chuẩn bị có sở vật chất có sở pháp luật lĩnh vực này. +Chức điều khiển, bảo vệ đối tợng tham gia thị trờng. -ở thị trờng Nhà nớc quy định loại hàng hoá đợc tham gia mua bán giá cả, niêm yết thông tin cần thiết. -Mặt khác Nhà nớc thực điều tiết để bảo vệ quyền lợi đối tợng tham gia thị trờng, giảm bớt yếu tố tiêu cực, rủi ro hoạt động TTCK. *Nhiệm vụ TTCK: gồm nh sau -Xây dựng phơng pháp luật cho hoạt động TTCK đâylà vụ có quan trọng conog tác quản lý Nhà nớc TTCK muốn cho TTCK hoạt động tốt tài phpá luật chứng khoán phải có tính khr thi phù hựp với tình hình 30 thực tế, mục tiêu vụ khung hành lang pháp lý an toàn cho ccs chủ thể tham gia TTCK, tạo sân chơi bình đẳng -Xây dựng sở vật chất cho hoạt động TTCK -Hoạt động TTCK hoạt động đòi hỏi có tính chuyên môn kỹ thuật cao, diễn hệ thống máy tính đại nên việc xây dựng sở vật chất tốn đòi hỏi chi phí vô lớn, nên Nhà nớc phải đảm nhận vụ -Tạo hàng hoá cho TTCK, tạo định chế tài trung gian nh chủ thể tham gia vào hoạt động TTCK. Câu 18: Nội dung phơng thức quản lý TTCK Nội dung đợc quy định NĐ4CP năm 1998 với nội dung sau: +Ban hành theo thẩm quỳen văn quy phạm pháp luật chứng khoán TTCK, xây dựng chiếm lợc, sách, kế hoạch phát triển thị trờng chứng khoán thời gian dài. +Cấp thu hồi loại giấy phép liên quan việc phát hành kinh doanh dịch vụ chứng khoán, hoạt động cụ thể quản lý Nhà nớc chứng khoán, để việcgiao dịch chứng khoán diễn cong bằng, bình đẳng xác. -UB chứng khoán xem xét định cấp đình chỉ, thu hồi giấy phép phát hành ck công chức cac tổ chức phát hành -UBCK Nhà nớc thực hện chức giám sát việc lòng bổ thông tin tổ chức phát hành để đảm bảo thông tin xác thực +Tổ chức thị trờng giao dịch tập trung tổ chức phụ trợ. -Nhà nớc tổ chức thị trờng ck theo mô hình thị trờng tập trjng trụ sở giao dịch chứng khoán, loại ck trị điều kiện tiêu chuẩn đợc niêm yết sở giao dịch đợc phép phát hành, tiêu chuẩn đợc Nhà nớc quy định rõ ràng. -Nhà nớc tổ chức quản lý TTCK trung tâm giao dịch chứng khoán, tổ chức quản lý loại ck, quản lý hoạt động dịch vụ -Trung tâm giao dịch đơn vị nghiệp có thu, hoạt động NS Nhà nớc cấp, biên chế thuộc Ubck Nhà nớc +Thanh tra, kiểm tra xử lý vi phạm pháp luật ck TTCK. -Nhiều tổ chức quản lý hoạt động TTCK phải có chức kiểm tra, giám sát việc thực quy định dặt ra. 31 -Nội dung hoạt động kiểm tra, giám sát việc tuân thủ, thực pháp luật đối tợng canà tra giám sát. -Phạm vi hoạt động kiểm tra, giám sát luật động ban hành ck công chúng, giao dịch ck dịch vụ có liên quan ck. -Nhà nớc xử lý tranh chấp phát sinh từ giao dịch chứng khoán thông qua thủ tục hoà giải, thơng lợng. +Đào tạo nghiệpvụ tuyên truyền phổ biến kiến thức ck TTCK TTCK loại thị trờng đặc biệt có tổ chức cao nên hoạt động đòi hỏi phải có đội ngũ cán chuyên môn, kỹ tuật cao. Việc đào tạo đợc thực nớc nớc đợc truyền bá phơng tiệnthông tin đại chúng +Hợp quốc tế ck TTCK 12 xu tất yếu quốc tế dể thu thập kinh nghiệm cho mình. *Phơng thức quản lý -Hành trực tiếp: Đó Nhà nớc quy định cao điều kiện bắt buộc TTCK nh chủ thể tham gia vào TTCK -quyết định điều kiện bắt buộc quản lý tham gia vào TTCK, điều kiện bắt buộc phát hành loại ck, khigiao dịch mua bán xử lý tranh chấp. -Nhà nớc thông qua hệ thống công cụ làm đòn bẩy tác động vào môi trờng qua phải điều chỉnh hoạt động TTCK hệ thống công cụ công cụ tài chính, tiền tệ đống vai trò quan trọng trình nhất. *Cơ quan quản lý TTCK Việt Nam. Là ban chứng khoán Nhà nớc. -Đây quan thuộc cp, có t cách pháp nhân, có dấu riêng, hoạt động ngân sách Nhà nớc cấp, biên chế thuộc văn ngạch quản lý Nhà nớc. -UB có chức tổ chức xây dựng TTCK quản lý giám sát ự vận hành TTCK -UB có. Soạnthảo văn pháp luật ck TTCK để trình cấp có thẩm quyền xem xét. Chủ trì phối hợp với ngành có liên quan để tổ chức xây dựng phát triển TTCK Việt Nam. Cấp đình thu hồi giấy phép chủ thể hoạt động TTCK. Trình cp định thành lập, đình hoạt động giải thể trung tâm giao dịch, sở giao dịch 32 Kiểm tra, giám sát hoạt động củ trung tâm giáo dục ck. Ban hành định niêm yết, thông báo phát hành, thông tin giao dịch Tổ chức đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ cán quản lý, kinh doanh ck TTCK -Cơ cấu tổ chức: Thì UBCK Nhà nớc gòm chủ tịch, phó chủ tịch, uỷ viên kiêm nhiệm cấp thứ trởng tài chính, t pháp, kế hoạch đầu t, ngân hàng Nhà nớc vvn. Trong UB có nhiều vụ quản lý công việc khác nhau. Câu 19: tín ụng tiền tệ. Bản chất, chức năng, phân loại tín dụng *Tín dụng quan hệ vay trả, quan hệ kinh tế chủ chủ thể cho vay ngời vay dới hình thức ngời có tiền vón nhợng quyền sử dụng vốn cho ngời cầu vốn thời hạn định chủ thể vay phải hoàn trả lại tiền vốn với mức lãi xuất định. Vởy chất, tín dụng có yếu tố sau: -nhợng quyền sử dụng vốn, cải nhợng quyền sở hữu. -Sau thời gian sử dụng phải hoàn trả, nh cấp phát ngân sách. -Có thời gian quy định định thời hạn phải trả lãi xuất số tiền thời gian vay *Chức ngăng tín dụng. +Phân phối lại tài sản dới hình thức vốn tiền tệ. Theo chức này, vốn tiền tệ ngời tạm thời cha dùng đến chuyện cho ngời tạm thời cần sử dụng, chuyển nhợng quyền sử dụng vốn, việcluận chuyển xuất phát từ lợi ích 2bản thực cách tựnguyện theo thoả thuận -Nhà nớc sử dụng chức tín dụng để thu hút vốn nhàn rỗi kinh tế. -Chức tín dụngđợc thực qua đờng -Một phân phối trực tiếp từ ngời cho vay đến ngời vay -Hay phân phối gián tiếp qua ngân hàng hay tỏo chức tín dụng. +Chức tạo vốn đến tín dụng -Những nguồn vốn nhàn rỗi đợc huy động từ tổ chức nhân dân hình thành nguồn vốn tổ chức tín dụng tạo vốn, từ cung ứng tín dụng cho ngời cần vốn. 33 -Chức kiểm soát đồng tiền tín dụng lớn tiền tệ cho vay không làm thay đổi quyền sở hữu ngời có vốn vay, ngời cho vay tích tới bảo toàn vốn gốc +Chức kiểm soát đồng tiền tín dụng vốn tiền tệ cho vay không làm thay đổi quyền sở hữu ngời có vốn vay ngời cho vay tính tới bảo toàn vón gốmc phải có tiền lời. Chính mà họ kiểm tra việc sử dụng vốn vay ngời vay, họ đòi ngời vay phải chứng minh đợc vốn tín dụng sử dụng có hiệu quả, có vật chất đảm bảo với tín nhiệm. +Các hình thức tín dụng: +tín dụng nặng lãi đời từ giai đoạn đầu xã hội chiếm hữu nô lệ phát triển rộng xã hội phong kiến, loại tín dụng có đặc điểm. Lãi xuất cao, vợt qua mức sản phẩm thặng d. Mục đích nhu cầu tiêu dùng Ban đầu cho vay vật sau trở vật điều, ngày tòn loại hình nhng bị Nhà nớc cấm. +Tín dụng thơng mại sinh việc mua bán hàng chục cha có tiền trả hàng, để đảm bảo ho trình sản xuất lu thông hàng hoá thuận lợi việc mua bán chịu tất yếu, đợc biểu qua kỳ phiếu thơng mại. Tín dụng có đặc điểm. -số vốn tiền tệ cho vay làgiá trị hàng hoá bán đợc tính triêu xuất. -Giá trị hàng hoá cho vay phận lu động họ. -Quan hệ tín dụng thơng mại dựa sở tín nhiệm lẫn nhau. - Loại hình có tác dụng thúc đẩy nhanh trình tiêu thụ hàng hoá. +Tín dụng ngân hàng tín dụng tiền ngân hàng tổ chức tài chính, tín dụng đứng làm trung gian cần ngời cho vay ngời vay. -Quan hệ tín dụng ngân hàng quan hệ tín dụng phát triển cao kinh tế tiền tệ. Nó nảy sinh yêu cầu khách quan phát triển kinh tế hàng hoá, đời giải quan hệ cung cấp hàng hoá, đời giải quan hệ cung hàng hoá. Tín dụng ngân hàng có đặc điểm.: -tín dụng tiền -Ngân hàng, tổ chức tài ngời trung gian -Ngân hàng vừa nợ, vừa chủ nợ. *Các chủ thể khách thể quan hệ tín dụng 34 +Các chủ thể có nhu cầu vốn -Các doanh nghiệp cần có vốn bổ xung để đầu t vào việc mở rộng sản xuất, đổi công nghệ, nhu cầu -Dân c cầu vốn ch sản xuất nhu cầu đời sống loại tín dụng kinh doanh tín dụng tiêu dùng. -Nhà nớc phải vay để bù đắp hụt ngân sách, Nhà nớc không đợc phát hành tiền dễ bù đắp hụt +Các chủ thể có vốn cung cấp: -Tiền tiết kiệm dân chúng vật lớn có sách huy động đắn hầu nh ngời dân cungx có lợng tiền nhàn rõi định. -vốn tính kỳ tiền tạm thời nhân sử doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế ngân hàng, nguồnvốn cá ngân hàng, nguồn cung ứng lớn. -Số d ngân sách Nhà nớc: nguồn cung ứng vốn cho thị trờng tín dụng Nhà nớc cha chi hết ngân sách. -Ngoài số d tầm gửi quỹ bảo hiểm xã hội tiền rủi ro tổ chức đoàn thể xã hội, vốn tự có ngân hàng tổ chức tín dụng. Câu 20: Quản lý Nhà nớc tín dụng: *Nội dung: quản lý Nhà nớc tín dụng trình tác động điều chỉnh Nhà nớc vào hoạt động quan hệ tín dụng qua hớng hoạt động tín dụng vào mục tiêu quản lý Nhà nớc tín dụng là: -ổn định sức mua đồng tín dụng, thủ trởng tiền tệ vốn. -Kích thích trình huy động phân phối nh sử dụng vốn cách có hiệu quả. -Ngăn ngừa tiêu cực hoạt động tín dụng. -Để đạt đợc mục tiêu Nhà nớc cần trọng dẫn việc quản lý nội dung sau: -Nhà nớc quản lý tất hoạt động tín dụng, kinh tế phần kinh tế. Những định thành lập hay giải thể ngân hàng quốc doanh, cấp giấy phép, thu hồi giấy phép kinh doanh tín dụng tất nhà hàng tổ chức tín dụng quốc doanh. 35 -Bằng luật ngân hàng văn pháp quy. Những quy định kiểm tra việc chấp hành mức vốn pháp định, trì mức dự trữ tối thiểu, nguyên tắc tín dụng. -Nhà nớc thống kê mức tổng tín dụng phù hợp với yêu cầu quy luật lu thông tiền tệ phân phối tổng hạn mức tín dụng có kế hoạch có khoa học cho phát triển kinh tế. -Những định hớng hoạt động tín dụng tạo mục tiêu chiến lợc phát triển kinh tế-xã hội. -Nhà nớc quản lý chặt chẽ tín dụng Nhà nớc việc phát hành công trái trái phiếu, tín phiếu vay trả nợ nớc ngoài. -Nhà nớc tiến hành tra đảm bảo hoạt động kinh doanh tổ chức tín dụng, tiêu cực. +Nhà nớc thực sách tín dụng tích cực góp phần kiềm chế, đẩy lùi lạm phát, ổn định tiền tệ. -Khai thác, huy động tập trung nguồn vốn nớc nớc để mở rộng cho vay phát triển kinh tế. -Đa dạng hoá thành phần hoạt động tín dụng, ngân hàng, đa dạng hoá hình thức tín dụng, toán. -Thực sách lãi xuất tt -Tạo dựng phát triển thị trờng tiền tệ, thị trờng vốn, TTCK -Nâng cao vai trò ngân hàng phát hành chủ động điều hoà lu thông. +Nhà nớc sử dụng sách chấp nhằm điều tiết quan hệ tín dụng, bảo đảm phụcvụ mục tiêu phát triển kinh tế xã hội cách có hiệu quả. -Quy định đơn vị đợc quyền bảo lãnh -Quy định điều kiện thủ tục đợc bảo lãnh -Nhà nớc điều hoà, phân phối nguồn vốn vay từ nớc đợc đảm bảo theo kế hoạch kinh tế quôc dân hàng năm +Nhà nớc sử dụng sách tín dụng u đãi ngành lĩnh vực, sản phẩm cần thiết việc thực chiến lợc phát triển kinh tế xã hội. -Ưu đãi lợng tiền đợc vay -u đãi thời gian vay -Ưu đãi lãi xuất vay 36 -Việc u đãi có via trò quan tọng chiến lợc, kế hoạch Nhà nớc. Hệ thống sách tín dụng u đãi thể chất tốt đẹp ngời ta hoạt động tín dụng. -Lãi suất tín dụng: -Lãi suất giá tiền vay haylà giá phải trả cho quyền sử dụng vốn -Lãi suất hình thái biểu phổ biến hiệu loại kinh doanh khác tổng số phiếu thặng d thu đợc sovới vốn gốc bỏ kinh doanh. +Các hình thức lãi suất -Lãi suất phát triển tiền tệ: thị trờng vốn ngắn hạn -Lãi suất thỏa thuận ban đầu lãi suất danh nghĩa -Lãi sút Ngân hàng lãi suất ngân hàng ổn định để tính cho khoản vay vốn cho vay. -Lãi suất tác chiến khấu lãi suất, chiết khấu loại giấy tờ có giá trị ngân hàng TW ấn định. -Khung lãi suất Nhà nớc định để khống chế lãi suất tín dụng, thông thờng Nhà nớc quy định mức lãi sút mình. -Lãi suất thực lãi suất thực tế mà theo ngời cho vay phụ đợc khoản lợi tức sau loaị trừ rủi ro làm giảm mức lãi. -Lãi suất danh nghĩa lãi suất ghi mặt phiếu tín dụng vào ngời cho vay vốn đợc hởng tiền lãi. +Yêu cầu lãi suất. -Lãi suất phải gắn với hoạt động kinh tế phục vụ phát triển kinh tế phận quan trọng sách kinh tế Nhà nớc để kích thích, điều chỉnh phát triển kinh tế. -Lãi suất phải gắn với thị trờng, thúc đẩy kinh tế thị trờng sát với lãi suất thị trờng, linh hạt, ổn định. Lãi suất ngân hàng, phải gắn với chế hoạt động kinh doanh tiền tệ ngân hàng. Lãi suất phải gắn với sách tiền tệ quốc gia, chống lạm phát. Lãi suất phải gắn với chống bóc lột, chống tình trạng bần hoá ngời vay. Lãi suất phải đáp ứng đủ nhu cầu ngời gửi tiền ngân hàng ngời chấp nhận đợc. Lãi suất thúc đẩy ngời sử dụng vốn 37 +Nội dung quản lý Nhà nớc lãi suất -Nhà nớc coi lãi suất công cụ quản lý, điều hành vĩ mô Nhà nớc. Nhà nớc thực sách lãi suất thích hợp thu hút vốn phân phối vốn hợp lý cho yêu cầu phát triển kinh tế, điều tiết hoạt động kinh tế, điều hoà cung cầu vốn tiền tệ. Nhà nớc quy định mức lãi suất để quản lý, làm sở nh ngân sách kinh doanh vận dụng, mà để ổn định lãi sút, chống cho vay nặng lãi Nhà nớc quy định mức lãi suất tái chiếu khấu tái cấp vốn giấy tờ có giá, nhằm khuyến khích hay hạn chế cho vay ngân hàng kinh doanh. Nhà nớc xoá bỏ bao cấp sách lãi suất, công lãi suất thành phần kinh tế Nhà nớc quy định điềulệ chênh lệch lãi suất bình quân tiền gửi chovay để khống chế lợi ích tổ chức tín dụngthúc đẩy việc thấp chi hí hoạt động ngân hàng. Câu 21: Quản lý Nhà nớc thị trờng tiền tệ thị trờng vốn khái quát thị trờng tiền tệ thị trờng vốn thị trờng mà diễn hoạt động trao ddổi mua bán quyền sử dụng nguôn tài thông qua hpơng thức giao dịch công cụ tài chinhs định. Đối tợng mua bán thị trờng tàichính quyền sử dụng nguồn vốn. Ngời bán quyền sử dụng nguồn tài ngời thiếu nguồn tài Thị trờng tiền tệ vốn đa dạng phong phú, công cụ thời gian cung ứng sử dụng tài có chế hoạt động. Quản lý Nhà nớc thị trờng tiền tệ. Thị trờng phản ánh quan hệ cung cầu vón có thời gian sử dụng năm trở lại đối tợng thị trờng tiền tệ quyền sử dụng nguồn tài có thời hạn sử dụng ngắn. Quyền sử dụng nguồn tài đợc trao chủ thể khai sử dụng thời gian nên thị trờng tiền tệ cung ứn ác nguồn tài có khả toán cao ngời tham gia rủi ro +công cụ thị trờng tiền tệ. 38 -Công cụ chiết khấu: công cụ chứng nhận nợ ngắn hạn không man lãi suất đợc bán với giá chiết khấu đợc toán đến hạn đầy đủ mệnh giá. Công cụ chiết khấu bao gồm: -Tín phiếu kho bạc chứng nhận nợngắn hạn cp kho bạc Nhà nớc phát hành nahừm bù đặp thiếu hụt tạmthời ngân sách Nhà nớc nhng công cụ quan trọng để thực sách tiền tệ. Thơng phiếu chứng ghi nhận cam kết toán có điều kiện số lần xác định thời hạn đinh, thơng phiếu đợc chiết khấu ngân hàng thơng mại để thu hút vốn cho ngời sở hữu thơng phiếu trớc kỳ hạn toán. -công cụ mang lãi suất. Chứng tiền giữ ngân hàng công cụ vay nợ ngân hàng thơng mại bán cho ngời gửi tiền với lãi suất quy định cho thời hạn định. Các hợp đồng mua lại hợp đồng mà ngời kinh doanh cam kết mua lại với gia cao vào thời gian sau chứng khoán mà ngời bán cho ngời mua. Cũng tơng tự thị trờng tiền tệ công cụ thị trờng tiền tệ dành cho ngời gửi tiền nhỏ. Vốn dự trữ bắt buộc cá NHTM trự dới dạngt iền gửi NHTW -Tín phiếu ngân hàng chứng vay nợ NHTW phát hành loại để lay động trờng hợp đặc biệt. Các chủthể tham gia thị trờng tiền tệ NHTW chủ thể quan tọng đặc biệt thị trờng tiền tệ , ngân hàng có nhiều vụ cung cấp cho hệ thống NH khả toán cần thiết để đáp ứng nhu cầu cho kinh tế quốc dân. NHTW giám sát hoạt động hệ thống NH điều hành vĩ mô thị trờng tiền tệ qua công cụ lãi suất tái cấp vốn, tỷ lệ dự trữ bắt buộc, nghiệp vụ thị trờng mở. +Các NHthơng mại: Đây chủ thể trung gian thị trờng tiền tệ vừa ngời vay, vừa ngời cho vay +Kho bạc Nhà nớc: Tham gia vào thị trờng tiền tệ chủ yếu vay nợ bù đắp thiếu hụt tạm thời NSNN phát hành tín phiếu để thực sách tiền tệ Nhà nớc. +Chủ thể đầu t nh cac tổ chức tài chính, tín dụng, họ thamgia vào thị trờng dể tăng nguòn vốn, hay trì khả toán. 39 +Chủ thể môi giới kinh doanh tạo thị trờng cho công cụ thị trờng tiền tệ cách báo giá, chào mua thông báo với ngời khác. Mọi phận chủ yếu thị trờng tiền tệ. +thị trờng cho vay ngắn hạn trực tiếp bao gồm thị trờng không thức thị trờng thức. -thị trờng không thc vùng cung cấp khối lợng tài tơng đối lớn cho ngời có nhu cầu voón, thị trờng có rủi ro nhiều nên lãi suất thờng cao. -thị trờng thức thị trờng cho vay ngắn hạn tổ chức tín dụng. +thị trờng hối đoái: nơi mà doanh nghiệp, hộ gia đình phủ mua bán, trao đổi cho vay ngoại tệ +thị trờng liên ngân hàng thị trờng ngân hàng, tổ chức tín dụng trao đổi khả toán cho nhau. Ngời tham gia thị trờng ngân hàng. +thị trờng chứng khoán ngắn hạn thị trờng mua bán chứng khoán ngắn hạn. *nội dung quản lý Nhà nớc thị trờng tiền tệ -Nhà nớc ban hành văn quy phạm pháp luật làm môi trờng pháp ý cho hoạt động khác thị trờng tiền tẹe. -Nhà nớc ban hành sách để điều chỉnh thị trờng tiền tệ, quan trọng sách lãi suất, lợng tiền lu thông. -Nhà nớc đa nhiều biện pháp để chống lạm phát -Nhà nớc thực sách tra, kiểm tra vi phạm hoạt động thị trờng tiền tệ. Câu 22: thị trờng vốn quản lý Nhà nớc thị trờng vốn -thị trờng vốn phản ánh quan hệ cung cầu vốn với thời hạn sử dụng năm. -đối tợng thị trờng vốn quyền sử dụng quyền tài dài hạn. *Công cụ thị trờng vốn -cổ phiếu: chứng khoán chứng nhận số vốn góp vào công ty cổ phần quyền lợi ngời sở hữu chứng khoán công ty cô phần. -trái phiếu loại ck chứng nhận khoản vay phát hành cam kết trả lợi tức hoàn trả voón vay theo thời hạn định. *cơ cấu thị trờng vốn 40 thị trờng cho vaydàihạn: Đây phận thị trờng vốn nơi diễn hoạt động cho vay nguồn tài dài hạn ỏ chủ thể chủ yếu ngân hàng tổ chức tín dụng -thị trờng tín dụng , mua hay cho thuê tải phận thị trờng vốn, ngời cung cấp tài đóng vai trò ngời cho thuê, cam kết tài sản theo yêu cầu ngời thuê nắm quyền sở hữu tài sản này. *nội dung quản lý Nhà nớc thị trờng vốn -Nhà nớc ban hành hệ thống sách để quản lý, điều chỉnh hoạt động cho vay vay, quan tọng sách thời hạn nay, mức vay Nhà nớc ban hành lãi suất uđãi Nhà nớc ban hành chấp Nhà nớc ban hành u đãi đầu t -Ngoài Nhà nớc tiến hành tra, kiểm tra thị trờng vốn Câu 23: Vai trò phân cấp quản lý ngân sách Nhà nớc. +Ngân sách Nhà nớc dự toán hàng năm toàn nguồn tài đợc huy động cho Nhà nớc để sử dụng nguồn tài nhằm đảm bảo thực chức Nhà nớc pháp luật quy định: -Ngân sách Nhà nớc nguồn tài tập trung quan trọng hệ thống tài quốc gia, sức mạnh tài Nhà nớc việc quản lý điều hành NSNN quan trọng. -Mọi quy định NSNN đợc thể luật NSNN năm 1996 -NSNN thuộc sở hữu Nhà nớc mang tính giai cấp phụ thuộc vào chất giai cấp -NSNN thể thống phân thành cấp TW ngân sách địa phơng nhng hoạt động theo nguyên tắc tập trung dân c. -NSNN bao gồm khoản thu từ thuế phí, lệ phí khoản thu từ hoạt động kinh tế Nhà nớc, khoản đóng góp tổ chức, cá nhân khoản viện trợ. -Hàng năm hội định dự toán ngân sáchhàng năm phân bổ NSNN, phê chuẩn NSNN, quản lý chịu trách nhiệm quốc hội việc quản lý điều hành NSNN. *Vai trò NSNN: Thể qua điểm sau: 41 +Vảitò NCMN việc phân phối tổng sản phẩm xã hội. Thể mặt sau đây: -Xác định cách khoa học đặt tỷ lệ huy động tổng sản phẩm xã hội vào ngân sách Nhà nớc lấy làm điều chỉnh quan hệgiữa Nhà nớc với doanh nghiệp dân c phân phối tổng sản phẩm xã hội, thực việc đáp ứng đợc nhu cầu chủ thể kinh tế. -Xác định quan hệ thuế tổng sản phẩm đảm bảo có nguồn thu thờng xuyên ổn định ổn định, thựchiện hợp lý việc điều tiết lợi ích kinh tế quốc dân. -Xác định hình thức huy động thuế thị trờng tai dới hình thức, công trái, trái phiếu kho bạc -Xác định vai trò quyền sở hữu tài sản công vụ tài nguyên quốc gia để giải nguồn huy động. +Vai trò NSNN việc ổn định tăng trởng kinh tế thể mặt kích thích, tạo hành lang môi trờng gây sức ép -Nhà nớc thực sách thuế để vững kích thích vừa gây sức ép, thuế công cụ chủ yếu Nhà nớc điều tiết vĩ mô kinh tế, có tác dụng kich thiết phát triển thành phần kinh tế làm cho hienẹ chế sản xuất. -Tạo điều kiện thuận lợi mặt tài để khuyến khích thành phần kinh tế có doanh thu đầu t phát triển. -đầu t ch kết cấu hạtầng kinh tế xã hội, tạo môi trờng thuận lợi cho đầu t, khai thác từ nguyên, sức lao động -đầu t vào ngành mũi nhọn, công tình trạngđiểm, sở kinh tế then chốt để chuyển đổi cấu kinh tế, để có thêm sản phẩm chủ lực, tạo sở vật chất kỹ thuật. +Vai trò NSNN việc ổn định trị, bảo vệ thành cách mạng. Nhà nớc đảm bảo nhu cầu điều kiện để không ngừng hoàn thiện máy Nhà nớc, phát huy vai trò máy Nhà nớc lĩnh vực. +Vai trò kiểm tra NCNN: Thông qua NSNN, Nhà nớc kiểm tra trình phát triển kinh tế quốc dân nh ngành; đơn vị cản xuất nhằm thúc đẩy, khai thác tiềm kinh tế bảo vệ tài sản quốc dân, chống lãng phí Câu 24: Quản lý NSNN. Nguyên tắc mục tiêu quản lý NSNN *Nguyên tắc quản lý: 42 +Nguyên tắc tập trung thống nhất, nớc có ngân sách Nhà nớc thống nhất, theo luật NSNN, thống thể pháp luật, sách chế độ, kế hoạch tài ngân sách -Nhà nớc quy định nguyên tắc chi NSNN cách thống -Quốc hội định dự toán ngân sách, thống quản lý. +Nguyên tắc bảo đảm tính toàn vẹn đầy đủ NSNN. -Mọi khoản thu chi NSNN phải tập trung đầy đủ, toàn NSNN, không đợc bỏ sót nguồn ngấnách. -Nguyên tắc đảm bảo tính nghiêm ngặt NSNN, giúp nhà nớc nắm điều hành toàn NSNN chống lãng phí. +Tính trung thực quản lý NSNN. Phái phản ánh khoản thu chi NSNN điều thực tế khách quan, lại dự toán, toán phải đợc kiểm tra, thẩm định nghiêm túc theo trình tự chặt chẽ. +tính công khai: Các khoản thu chi NSNN phải đợc quốc hội HDND thảo luận biểu thông qua công bố công khai. +Thu chi ngân sáh phải cân hàng năm, việc cân có vai trò đặc biệt quan trọng chi phối cung cầu tiền tệ kinh tế, hội chi ngân sách nguyên nhân gây lạm phát. +Bảo đảm quý dự trù tài chính: vấn đề có tính chiến lợc bảo đảm sử dụng ổn định tài chủ động điều hành NSNN. +Bảo đảm mụctiêu kinh tế-xã hội, kế hoạch NSNN, phải phản ánh phụcvụ mực tiêu kinh tế-xã hội, hớng hoạt động NSNN theo yêu cầu mụctiêu kinh tế-xã hội. +Tính kỷ cơng pháp luật: phải chất hành luật NSNN luật thuế văn pháp quy Nhà nớc, bảo đảm trật tự kỷ cơng tài công. +Nguyên tắc cân đối NSNN -Tổng d thờng xuyên không đợc vợt tổng thu, nghĩa không đợc vay dễ d thờng xuyên. -Sổ bội thu ngân sách hàng năm phải dành đến đầu t phát triển. -số bội thu ngân sách hàng năm nhỏ hn số đầu t phát triển, số bội d NSNN không dùng cho tiêu dùng. 43 -số bội đợc bù đắp đợc bù đắp nguồn vốn vay trung, dài hạn ngoàinớc -Ns địa phơng đợc bố trí cân đói theo kế hoạch nguồn thu nhiệm vụ d trờng hợp đặc biệt thf huy động từ nguồn vốn khác nhau. -Thu chi Ns phải thực theo kế hoạch dự toán đợc duyệt. +Mục tiêu tổng quát: tạo cân đối tích cực, ổn định ngân sách Nhà nớc tạo môi trờng tài chhính thuận lợi cho ổn định phát triển kinh tế-xã hội, nâng cao hiệu NSNN. +Mụctiêu cụthể: Thúc đẩy kinh tế xã hội phát triển với tốc độ cao -Giảm bớt chi NS tới mức thấp nhất, biên chế đẩy lùi lạm phát. -Nâng tỷ lệ huy động phận ảu tổng sản phẩm xã hội vào NS -Bảo đảm kỷ cơng QLNS Nhà nớc theo phơng pháp luật *Các quan điểm: -Tập trung thống quản lý NSNN -NSNN phải công cụ thúc đẩy sản xuất, bồi dỡng nguồn thu, kích thích sản xuất. -Bản đảm nguồn thu cấp đơng xứng với nhiệm chi mà cấp NS đợc giao, phát huy tính tích cực cấp địa phơng. -mở rộng vai trò NSNN phân phối tổng sản phẩm xã hội, phát huy phù hợp với điềukiển Việt Namên Kinh tế thị trờng tiết vĩ mô kinh tế cp -QLNN pháp luật Câu 15. Quy trình lập, chấp hành toán NSNN Mọi để lập NSNN -Dự toán NSNN hàng năm đợc lập vào nhiệm vụ phát triển kinh tế -xã hội đảm bảo quốc phòng an ninh -Cáckhoản thu dự toán NSNN phải dợc xác đinh trêncơ sở tăng trởng kinh tế quy đinh pháp luật ns -Dựa vào mục tiêu phát triển kinh tế xã hội đất nớc +Quy trình lập, xét duyệt, định NSNN +Quy trình lập: Hàng năm thủ tớng chhính phủ định việc lập kế hoạch kinh tế-xã hội dự toán NSNN năm sau 44 -Căncứ vào định tài hớng dẫn yêu cầu nội dung, thời hạn lập d toán NSNN kiểm tra vè dự toán NS -Các quan đơn vị có tráhc nhiệm việc thu chi ngân sách phải tổ chức lập dự toán NS phạm vi nhiệm vụ đợc giao gửi cho quan tài cung cấp 45 [...]... điểm khác biệt nhau rất cơ bản để có thể rút ra kết luận thanh tra tài chính là hoạt động quản lý Nhà nớc, kiểm toán là hoạt động dịch vụ tài chính, còn kế toán là hoạt động quản lý Chơng VI Kiểm toán Câu 6: Khái niệm, vai trò, chức năng của kiểm toán 1.Khái niệm: KT là xác minh bà bày tỏ ý kiến về thực trạng hoạt động đợc kiểm toán bằng hệ thống phơng pháp, kỹ thuật của KT chứng từ và ngoài chứng từ... nghiên cứu cho hoàn thiện 13 -Tiếp đó là t vấn cho các đơn bị đợc KT, thông qua việc chỉ ra những sai sót, yếu kém của hệ thống KS nội bộ, qua đó khai thác có hiệu quả hơn năng lực tài chính phát triển Câu 7: Phân loại kim toỏn theo đối tợng cụ thể và chủ thể t/c 1 Phân loại theo đối tợng cụ thể gồm: *KT bảng kê khai tài chính (báo cáo tài chính) các bảng khai tài chính trình bày tình hình tài chính,... khác Chỉ tiến hành các thông tin tài chính trong phạm vi nội bộ cơ quan Do đơn vị tổ chức, nên báo cáo KT này phải có giá trị Pháp luật bên ngoài Phải tuân thủ các nguyên tắc, chuyên môn của ngành KT 15 Câu 8: Trình tự các bớc kế toán Gồm 3 bớc cơ bản nh sau: 1.Bớc 1: Chuẩn bị KT bao gồm tất cả các công việc khác nhau nhằm tạo đợc cơ sở pháp luật, trí tuệ và vật chất cho công tác Ktoán - đây là công việc... chứng cần thiết để làm cơ sở đa ra ý kiến nhận xét -Báo cáo KT đã phát hành -Báo cáo T/c đã đợc KT -Th quản lý -Th chấp nhận KT -Hợp đồng KT nếu là KT độc lập -Các văn bản thoả thuận chi tiết phát sinh Câu 9: Các chuẩn mực của KT +Chuẩn mực KT là những quy phạm pháp lý, là thớc đo giống nhau cho những khách thể Któan khác nhau dùng để điều tiết các hành vi của KT viên và các liên hữu quan theo hớng đạo... tài chính phải phản ánh đầy đủ trung thực hợp lý tình hình tài chính và kết quả của đơn vị phù hợp với quy định, nguyên tắc và chuẩn mực của KT, các vấn đề trọng yếu có liên quan đến báo cáo tài chính Câu 10: Quản lý Nhà nớc đối với Kim toỏn 1 Sự cần thiết của quản lý Nhà nớc đối với KT ở bất kỳ quốc gia nào Nhà nớc cùng thực hiện quản lý đối với KT đó là một tất yếu xuất phát từ các lý do chủ yếu sau... trong kiểm toán 21 -Nội dung bao chùm nhất trong quản lý Nhà nớc là quy hoạch chiến lợc phát triển kiểm tra xã hội của đất nớc trong đó ngành kinh tế là có sở định hớng cho hoạt động kinh tế phát triển Câu 11 Chu trình kế toán Chu trình kinh tế là các công việc kế tiếp nhau mà kế toán phải thực hiện trong thực tiễn công tác kế toán tuỳ theo yêu cầu của công tác quản lý và hình thức tổ chức sổ kinh tế... và ghi sổ d cuối kỳ vai trò khoản, trên cơ sở đó lập bảng cân đối tài khoản 4.Bớc 4: Lập các báo cáo tài chính đợc thành lạp sau khi kết thúc 1 kỳ nh bảng cân đối kế toán, kết quả hoạt động kinh doanh Câu 12: Kiểm tra chế độ kế toán, vai trò của nó, và phơng pháp kiểm tra +Kiểm tra kế toán là dựa vào số liệu, kiểm tra việc ghi chép tính toán số liệu và thực hiện chế độ, thể lệ và phơng pháp kế toán,... chứng từ để đi đến kết luận chung -Ngoài ra trong quá trình kiểm tra kế toán còn phải kết hợp giữa việc kiểm tra trên tài liệu, sổ lu kế toán với việc thăm dò ý kiến d luận, kiến nghị của ngời lao động 23 Câu 13: So sánh 2 chế độ kế toán của doanh nghiệp và đơn vị sự nghiệp Tiêu chí chế độ chứng từ kế toán #Doanh nghiệp -Chứng từ kế toán la chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế, tài chính, đã phát... vị có liên quan, số hiệu chữ ký, họ tên của ngời lập chứng từ -Lập chứng từ phải lập đầy đủ số liệu theo quy định, việc ghi chép phải rõ ràng không tẩy xoá, sửa chữa, không xác chứng từ ra khỏi xuống Câu 14: Chế độ kế toán 1.Chế độ chứng từ kế toán là chứng minh bằng giấy tờ về nghiệp vụ kinh tế, tài chính đã phát sinh và thực sự hoàn thành -Chứng từ kế toán, là thông tin đầu vào, ra dữ liệu của toàn... phải lập và giữ báo cáo tài chính theo đúng quy định của chế độ này) -Khi báo cáo tài chính phải lập bảng cân đối là kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và phần thuyết minh tài chính Câu 15: thị trờng chứng khoán Khái niệm về chứng khoán, phân loại chứng khoán +Khái niệm: Chứng khoán và thuật ngữ dùng để chỉ các giấy gò có giá trị tức là giấy tờ ghi nhận khoản tiền tệ mà ngời sở hữu . -Mức trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp: Ngời lao động bị tai nạn trong trờng hợp sau đây thì đợc hởng trợ cấp: -Bị tai nạn trong giờ làm việc, tai nạn làm việc. -Bị tai nạn ngoài. lao động. -bị tai nạn ở tuyến đờng đi ra về khi đi làm. 6 -Ngời sử dụng lao động phải chịu trách nhiệm trả các khoản chi phí khi ngời lao động bị tai nạn. Và ngời lao động bị tai nạn sẽ đợc. chính là rộng lớn nhất nó bao gồm tất cả các đơn vị, cơ quan, lĩnh vực liên quan đến tài chính và quyền hạn này đợc trao cho các cơ quan thanh tra của thanh tra Nhà nớc và của Bộ tài chính.