Đang tải... (xem toàn văn)
MỤC LỤC Lời mở đầu 1 Phần 1: Giới thiệu tổng quan về công ty cổ phần Xây dựng Công trình giao thông 842 3 I. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Xây dựng Công trình Giao thông 842 3 II. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần xây dựng công trình giao thông 842. 7 1. Đặc điểm ngành nghề kinh doanh 7 2. Chức năng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh 8 3. Đặc điểm sản phẩm và quy trình sản xuất kinh doanh 9 3.1, Đặc điểm về sản phẩm 9 3.2, Quy trình sản xuất kinh doanh 9 Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Xây dựng công trình giao thông 842 19 I. Đặc điểm chung về bộ máy kế toán tại công ty 19 II. Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán 21 1. Chứng từ kế toán tại công ty 21 2. Hệ thống tài khoản 22 3. Hệ thống sổ sách và báo cáo tài chính tại công ty 24 3.1, Hệ thống sổ sách 25 3.2, Hệ thống báo cáo kế toán 27 III. Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu 28 1. Kế toán vốn bằng tiền 28 1.1, Chức năng và nhiệm vụ 28 1.2, Chứng từ, sổ sách kế toán và trình tự ghi sổ 29 2. Kế toán lương và các khoản trích theo lương 32 2.1, Chức năng và nhiệm vụ: 32 2.2, Chứng từ, sổ sách kế toán và trình tự ghi sổ 41 3. Kế toán tài sản cố định 51 3.1, Chức năng và nhiệm vụ 51 3.2, Chứng từ, sổ sách kế toán và trình tự ghi sổ: 53 4. Kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ 34 4.1, Chức năng và nhiệm vụ 34 4.2, Chứng từ, sổ sách kế toán và trình tự ghi sổ: 34 5. Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành 41 5.1, Vai trò: 41 5.2, Chứng từ, sổ sách kế toán và trình tự ghi sổ: 42 IV. Hệ thống Báo cáo tài chính của công ty 45 1. Cơ sở lập báo cáo kế toán 45 1.1, Cơ sở lập bảng cân đối kế toán 45 1.2, Cơ sở lập báo cáo kết quả kinh doanh 45 2. Mẫu Báo cáo tài chính mà doanh nghiệp sử dụng 46 Phần 3: Đánh giá khái quát chung về tổ chức bộ máy quản lý 48 I. Ưu điểm 48 1. Về tổ chức bộ máy quản lý 48 2. Về tổ chức bộ máy kế toán 48 3. Về tổ chức chứng từ kế toán 48 4. Hệ thống tài khoản kế toán 49 5. Hệ thống sổ sách và báo cáo kế toán 49 II. Nhược điểm 49 1. Về công tác luân chuyển chứng từ 49 2. Về sự vận dụng kế toán máy trong phòng kế toán 50 3. Về vấn đề tổ chức khoán gọn của công ty 50 III. Một số ý kiến đóng góp 50 Kết luận 52
Li m u Nc ta ang quỏ trỡnh phỏt trin nn kinh t th trng vi xu th hi nhp v ton cu hoỏ nn kinh t. t nc ang dn i mi bt kp vi s phỏt trin ca cỏc nc tiờn tin trờn th gii. Trong bi cnh chung ú, cỏc ngnh kinh t dn c m rng v phỏt trin, c bit cn k n l ngnh xõy dng c bn, l ngnh to c s vt cht ch yu cho nn kinh t quc dõn, ó cú bc phỏt trin mnh m, gúp phn to nờn mt nc Vit Nam ngy cng minh, hin i. Mt phn ln ca thu nhp quc dõn núi chung, qu tớch lu núi riờng cựng vi u t ti tr ca nc ngoi c s dng lnh vc xõy dng c bn. So vi cỏc ngnh sn xut khỏc thỡ xõy dng c bn cú nhng c im kinh t k thut c trng c th hin rt rừ sn phm v quỏ trỡnh to sn phm ca ngnh. Hch toỏn k toỏn cỏc doanh nghip sn xut núi chung v doanh nghip xõy lp núi riờng ó v ang l mt c nhiu nh kinh doanh quan tõm. Xut phỏt t thc t trờn v qua thi gian thc Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842, vi s giỳp ca cỏc cụ chỳ phũng k toỏn v cỏc phũng ban ca cụng ty cựng vi s hng dn nhit tỡnh ca thy Nguyn Quc Trung em ó hon thnh xong Bỏo Cỏo Thc Tp Tng Hp. Trong quỏ trỡnh tỡm hiu v b mỏy k toỏn v c cu t chc ca Cụng ty, em ó kt hp vi cỏc kin thc ó hc hon thnh bỏo cỏo mt cỏch tt nht. Trong bỏo cỏo ca em gm ba phn sau: Phn 1: Gii thiu tng quan v Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842. Phn 2: c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842. Phn 3: ỏnh giỏ khỏi quỏt chung v t chc b mỏy qun lý. Phn 1: Gii thiu tng quan v cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 I. Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 thuc Tng Cụng ty Xõy dng Cụng trỡnh giao thụng chớnh thc c thnh lp theo Quyt nh s 1657/Q - BGTVT ca Bộ trng B giao thụng ti v vic chuyn doanh nghip Nh nc Cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 thuc Tng Cụng ty Xõy dng cụng trỡnh giao thụng thnh Cụng ty C phn. Cụng ty Xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 t tin thõn l cụng trỡnh H2 ban xõy dng thnh lp xõy dựng tr s lm vic ca ban ( Nh tng Thnh Cụng Ba ỡnh H Ni). Khi cũn l cụng trng H2, lc lng cỏn b cụng nhõn viờn l 80 ngi, s cụng nhõn trc tip phn ln l xin cụng ty xõy dng H Ni. S cỏn b qun lý c iu ng ca cỏc n v ngnh v. n 1983, nhu cu xõy dng mt s ga thuc ng st u mi H Ni v mt s cụng trỡnh ngnh khỏc, B Giao Thụng Vn Ti cú quyt nh thnh lp Xớ nghip Kin trỳc giao thụng II theo bn s 611/Q/ TCCB L ngy 25 thỏng nm 1983. Xớ nghip hach toỏn trc thuc Liờn hip cỏc Xớ nghip giao thụng II. Khi ú cỏn b cụng nhõn viờn l trờn 400 ngi. Mụ hỡnh xớ nghip thnh lp l n v sn xut kinh doanh hot ng theo ch hch toỏn c lp, cú t cỏch phỏp nhõn, cú ti khon ngõn hng v s dng du riờng. Nhim v ch yu ca xớ nghip l: - Xõy dng cỏc cụng trỡnh kin trỳc dõn dng v cụng nghờp. - Xõy dng mi v ci to sa cha, nõng cp cỏc cụng trỡnh giao thụng ti. cú c sc mnh hon thnh mi nhim vụ nh ó c ghi quyt nh thnh lp xớ nghip. B giao thụng ti l liờn hip cỏc xớ nghip giao thụng II ó cú quyt nh iu ng cỏn b cụng nhõn viờn cú trỡnh t cỏc trng v, cỏc loi mỏy múc t cụng ty cu v cỏc n v Xõy dựng ngnh v cho xớ nghip. Trong tỡnh hỡnh sn xut kinh doanh theo c ch mi, nm 1989 Bộ giao thụng ti v bu in ó ký quyt nh i tờn Xớ nghip kin trúc giao thụng II thnh Cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 242 theo bn s 1527/Q/TCCB L. Mt ln na ngh phự hp vi hot ng sn xut kinh doanh theo c ch th trng, phỏt huy tớnh nng ng. B giao thụng ti v bu in quyt nh thnh lp doanh nghip nh nc ( Q s 1096/Q/TCCB L) i c quan ch qun Liờn hip xớ nghip giao thụng II thnh Tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng v i tờn Cụng ty cụng trỡnh giao thụng 242 thnh Cụng ty cụng trỡnh xõy dng 842. Lc lng cỏn b cụng nhõn viờn ó c tớnh gim li ch cũn di 400 ngi. Ngy 9/6/2003, Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ó chớnh thc c thnh lp v i vo hot ng. Cụng ty cú tờn giao dch quc t: CIVIL ENGINEERING CONSTRUCTION JOINT STOCK COMPANY 842. Tờn vit tt: CIENJSCO 842. Trụ s chớnh ca cụng ty t ti H2 Thnh Cụng, Ba ỡnh, H Ni. Cụng ty cú t cỏch phỏp nhõn hot ng theo Lut Doanh Nghip, thc hin ch hch toỏn kinh t c lp, cú du, c m ti khon ti khon ti ngõn hng theo quy nh ca phỏp lut v cú b mỏy k toỏn riờng. Cụng ty t chc hot ng sn xut kinh doanh c lp theo giy phộp kinh doanh số 0103003452 S k hoch v u t Thnh ph H Ni cp ngy 02 thỏng 01 nm 2004. Tri qua hn 20 nm phỏt trin v trng thnh, n Cụng ty c phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ó thi cụng nhiu cụng trỡnh quy mụ ln thuc cỏc lnh vc cụng nghip, dõn dng, h tng k thut, cụng trỡnh giao thụng, thu li, cu cng, cụng trỡnh cp thoỏt nc trờn phm vi ton quc. Mt s cụng trỡnh quan trng, ch yu Cụng ty ó v ang thi cụng nh: Ci to QL 1A Hp ng N1 Lng Sn, QL 1A Hp ng N3 Bc Giang, QL 1A Hp ng N4 ụng H - Qung Ngói, ng Quy Nhn Sụng Cu Bỡnh nh, ci to nõng cp QL5 Hi Phũng, Tr s Ban qun lý cỏc D ỏn 18 (PMU18), Trụ s cụng ty CTGT 246, Nh lm vic S Giỏo dc - o to Hng Yờn Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 cú Chi nhỏnh trc thuc, i thi cụng chuyờn ngnh, phũng ban nghip v vi i ngũ k s giu kinh nghim v i ngũ cụng nhõn lnh ngh ó tham gia thi cụng nhiu d ỏn, cụng trỡnh giao thụng v xõy dng. Tng s cỏn b cụng nhõn viờn Cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 l 443 ngi, ú trỡnh nghip v chuyờn mụn c o to l : - Trỡnh i hc v trờn i hc l : 91 ngi - Trỡnh cao ng v trung cp l : 40 ngi - Cụng nhõn k thut v lao ng ph thụng : 312 ngi Phng tin thit b, xe mỏy thi cụng ca Cụng ty y v s lng, chng loi, k thut hin i, ỏp ng mi yờu cu cho cỏc cụng trỡnh cú quy mụ ln. Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 luụn t cht lng v tin thi cụng cụng trỡnh v trớ hng u chin lc phỏt trin ca mỡnh. Cỏc cụng trỡnh Cụng ty thi cụng u c ch u t ỏnh giỏ cao. Cụng ty CPXDCTGT 842 cú c cu iu l nh sau: Vn iu l cụng ty c phn: 10.000.000.000 ng. + T l phn nh nc: 50% iu l. + T l c phn bỏn cho ngi lao ng doanh nghip: 30% iu l. + T l c phn bỏn cho cỏc i tng ngoi doanh nghip: 20% iu l. Giỏ tr doanh nghip nh nc ti thi im c phn hoỏ: - Giỏ tr thc t ca doanh nghip nh nc: 70. 256. 810. 811 ng. - Giỏ tr phn nh nc ti doanh nghip: 6. 118. 076. 106 ng. Trờn c s nhng nhim v Tng cụng ty v nhng cụng trỡnh cụng ty trúng thu, vi nm gn õy cụng ty ó t c mt s kt qu phn ỏnh tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty nh sau: BNG CN I TI CHNH CA CễNG TY n v tớnh: Triu ng TT Danh mc Nm 2002 Nm 2003 Nm 2004 Tng ti sn 76.844 79.456 83.246 Ti sn lu ng v TNH 62.202 62.963 56.389 Tng ngun 76.844 79.456 83.246 N ngn hn 41.407 65.148 66.398 Li nhun trc thu 986 1.050 940 Li nhun sau thu 710 756 940 Doanh thu 56.768 70.123 82.153 Bng 1: Bng cõn i ti chớnh ca cụng ty T bng trờn ta thy doanh thu, li nhun tng lờn qua cỏc nm. Cỏc ch tiờu bng cú bin ng nhng khụng ỏng k, m bo mc tiờu cui cựng l li nhun khụng gim. Cỏc t sut v li nhun/ doanh thu, li nhun/ tng ti sn, li nhun/ngun CSH tng mnh nm 2004 so vi nm 2003. Nhỡn chung tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty n nh v khỏ kh quan v cú chiu hng thay i tớch cc. II. c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842. 1. c im ngnh ngh kinh doanh Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 trực thuc Tng cụng ty xõy dng cụng trỡnh giao thụng t thnh lp n lnh vc hot ng ch yu ca cụng ty l: Hot ng cỏc lnh vc xõy dng cụng trỡnh giao thụng ng b, cu cng, cụng trỡnh cụng nghip, c s h tng k thut trờn phm vi c nc. Ngnh ngh kinh doanh chớnh ca Cụng ty l: Xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng v ngoi nc (bao gm: cu, ng, sõn bay, bn cng, san lp mt bng); Xõy dng cỏc cụng trỡnh cụng nghip, dõn dng, thu li v ng in n 35 KV; No vột, bi p mt bng, o p nn, o p cụng trỡnh; u t xõy dng cỏc cụng trỡnh c s h tng, cm dõn c, ụ th, giao thụng ti; T thit k, thớ nghim vt liu, t u t, t giỏm sỏt cỏc cụng trỡnh khụng cụng ty thi cụng; Sn xut v kinh doanh vt liu xõy dng, cu kin thộp, cu kin bờ tụng ỳc sn, bờ tụng nha; Xut nhp khu vt t thit b, kinh doanh thng mi, dch v du lch, khỏch sn; Sa cha xe mỏy, thit b thi cụng, gia cụng c khớ; Kinh doanh bt ng sn; Vn ti hnh khỏch, hng hoỏ; Kinh doanh xng du v cỏc ch phm t xng du. Kinh doanh lnh vc xõy lp, cht lng cụng trỡnh rt c coi trng. Cụng ty luụn c gng ngy cng nõng cao chõt lng mi cụng trỡnh v mi mt, to c nhiu cụng trỡnh k thut cao v ngy cng nõng cao uy tớn ca mỡnh i vi ch u t. 2. Chc nng v nhim v sn xut kinh doanh Hot ng ngnh xõy dng cụng ty luụn phi t cho mỡnh mc tiờu phỏt trin theo kp tin ca ngnh núi riờng v s phỏt trin chung ca t nc. Nhim v t cho ton cụng ty l phn u tng doanh thu, li nhun ng thi ngy cng nõng cao i sng cho ngi lao ng. * Chc nng ch yu hot ng sn xut kinh doanh: Xõy dng cỏc cụng trỡnh giao thụng v ngoi nc; Xõy dng cỏc cụng trỡnh c s h tng, cm dõn c; Sn xut kinh doanh vt liu xõy dng; Xut nhp khu thit b vt t. * Nhng nhim v ch yu: Ký kt hp ng giao cho cỏc i thi cụng; Tỡm kim cỏc cụng trỡnh bờn ngoi ng thi hon thnh tt cỏc cụng trỡnh Tng cụng ty giao; Ký cỏc bn d thu; Ch o v giỏm sỏt vic thc hin k hoch, cht lng k thut, an ton lao ng. Vi chc nng nhim v cu mỡnh cụng ty tip tc cng c v cú nhng bc i ỳng n. Vi s ch o ca Tng cụng ty, s giỳp ca cỏc t chc n v cú liờn quan cụng ty ó khụng ngng phỏt trin v tỡm cho mỡnh ch ng vng chc trờn th trng. 3. c im sn phm v quy trỡnh sn xut kinh doanh 3.1, c im v sn phm L doanh nghip hot ng lnh vc kinh doanh xõy lp, nờn sn phm ca Cụng ty cú rt nhiu im khỏc bit v mang tớnh c thự ca sn phm xõy lp. Sn phm ca cụng ty ch yu l cỏc cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh giao thụng cú quy mụ ln v thi gian sn xut lõu di. iu ny ũi hi Cụng ty phi lp d toỏn cho cỏc cụng trỡnh ca mỡnh (gm cú: d toỏn thit k v d toỏn thi cụng). Mt khỏc, gim bt ri ro cụng ty phi mua bo him cho cụng trỡnh mỡnh xõy dng. Tớnh cht hng ca sn phm xõy lp khụng th hin rừ vỡ nú c tiờu th theo giỏ u thu ca ch u t (giỏ ó c quy nh Hp ng giao nhn thu). Cỏc cụng trỡnh xõy dng thỡ c nh mt ch, ú nguyờn vt liu, xe, mỏy, lao ng thỡ phi di chuyn theo a im t sn phm. Do ú, cụng tỏc qun lý s dng vt t thng rt phc v chu nh hng bi iu kin thiờn nhiờn thi tit, . Thi gian to mt sn phm hon chnh thng l rt di, ph thuc vo quy mụ ca mi cụng trỡnh. Quỏ trỡnh thi cụng c chia thnh nhiu giai on v thnh nhiu cụng vic khỏc nhau, cụng vic din ngoi tri nờn b nh hng bi nhõn t mụi trng. Do ú, vic t chc giỏm sỏt, qun lý ca cụng ty thng rt cht ch m bo cht lng cụng trỡnh ỳng nh thit k, d toỏn. 3.2, Quy trỡnh sn xut kinh doanh Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 l cụng ty xõy dng cỏc cụng trỡnh, ch yu l cỏc cụng trỡnh giao thụng ng b, nờn cụng ty hu nh ch thc hin vic xõy dng, thc hin vic lp t. Mt khỏc, sn xut kinh doanh xõy dng l mt c thự ca sn xut cụng nghip ch to. Sn xut kinh doanh din qua cỏc quy trỡnh xõy dng, cỏc quy trỡnh ny rt phc v khú ỏp dng tin b khoa hc k thut vo sn xut hn cỏc ngnh khỏc. Nú ũi hi nhng kin thc k thut chuyờn ngnh kt hp vi kin thc kinh t to li nhun kinh doanh. Quy trỡnh sn xut kinh doanh ca Cụng ty c bt u t Cụng ty trúng thu, tin hnh lp d ỏn v kho sỏt mt bng thi cụng. Cụng vic phi lm giai on tip theo l gii phúng mt bng, phỏ d cụng trỡnh c, sau ú l thi cụng cụng trỡnh. Giai on gi phúng mt bng v thi cụng cụng trỡnh phi s dng thờm mỏy múc thit b (gm: xe, mỏy .). Mỏy múc thit b phũng Thit b vt t a xung tng cụng trỡnh theo Hp ng gia phũng thit b vt t v i thi cụng hoc cng cú th l thuờ ngoi. Cụng trỡnh hon thnh bn giao theo ỳng cỏc th tc nghim thu v cỏc iu kin v giỏ c nh ó quy nh Hp ng giao thu. Vic bn giao xong thỡ coi nh sn phm xõy lp ó c tiờu th. Quỏ trỡnh sn xut kinh doanh tng quỏt ti Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 c khỏi quỏt qua s sau: C từ gốc CPSX bảng phân bổ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ chi tiết CPSX sản phẩm dịch vụ Sổ TK 621, 622, 623, 627, 154, 631 Sổ tổng hợp chi tiết bảng tính Z Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối ứng Sơ đồ 8: Sơ đồ quy trình ghi sổ kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 842 + Gii thớch: Hng ngy cn c vo chng t gc v CPSX v bng phõn b k toỏn ghi vo s chi tit CPSX sn phm dch v. T chng t gc v CPSX v cỏc bng phõn b k toỏn ghi vo chng t ghi s. T chng t ghi s k toỏn ghi vo s ng kớ chng t ghi s. T s chi tit CPSX sn phm dch v cui thỏng k toỏn ghi vo s tng hp chi tit v bng tớnh giỏ thnh, bng ny c i chiu vi s cỏi ti TK623, 621, 622, 627, 154, 631 v l c s ghi vo bỏo cỏo k toỏn. T chng t ghi s cui thỏng k toỏn ghi vo s cỏi, t s cỏi ghi vo bng cõn i s phỏt sinh, bng ny c i chiu vi s ng kớ chng t ghi s v l c s ghi vo h thng bỏo cỏo k toỏn. IV. H thng Bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty 1. C s lp bỏo cỏo k toỏn 1.1, C s lp bng cõn i k toỏn Bng cõn i k toỏn c lp vo cui k v c lp dựa trờn nhng s sỏch sau: Ct s u nm : Số liu ghi vo ct s u nm ca bng cõn i k toỏn c cn c vo s liu ct s cui k ca bng cõn i k toỏn cui niờn kờ toỏn trc ghi vo cỏc ch tiờu tng ng. Ct s cui k: Số liu ghi vo ct s cui k c cn c vo s d ca cỏc ti khon trờn cỏc s k toỏn cú liờn quan ó khoỏ s thi im lp bng cõn i k toỏn ghi: + Cn c vo s d N cui k tng ng trờn S cỏi ca cỏc ti khon ti sn ghi vo ct s cui k trờn bng cõn i tng ng phn ti sn (Gm: S cỏi TK 111, 112, 131, 136, 138, 141, 152, 153, 211). + Cn c vo s d Cú cui k tng ng trờn S cỏi ca cỏc ti khon ngun ghi vo ct s cui k trờn bng cõn i tng ng phn ngun (Gm: S cỏi TK 311, 331, 333, 334, 336, 131, 338, 341, 411, 415, 416, 421, 431, 441) . + Vi cỏc trng hp ngoi l thỡ phi theo ỳng quy nh ca b ti chớnh nh: cỏc ti khon d phũng v cỏc ti khon hao mũn ghi bờn ti sn nhng ghi bng bút toỏn . Cỏc ch tiờu liờn quan n ti khon 131. 331 cú th ghi bờn ti sn hoc bờn ngun vn. 1.2, C s lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh Cui k dựa vo cỏc ngun s liu sau: + Bỏo cỏo kt qu kinh doanh k trc. + S k toỏn k ny cỏc ti khon t loi n loi 9. + S k toỏn cỏc ti khon 133 v ti khon 333 + S chi tit thu GTGT c hon li, thu GTGT c gim Cn c vo cỏc ti liu trờn k toỏn s ghi vo bỏo cỏo kt qu kinh doanh theo mu quy nh. 2. Mu Bỏo cỏo ti chớnh m doanh nghip s dụng BO CO KT QU HOT NG KINH DOANH V tớnh : VN Mó CH TIấU Doanh thu bỏn hng v cung cp dch v số 01 Nm 2003 55.998.329.23 Cỏc khon gim tr (03=04+05+06+07) 03 - Chit khu thng mi 04 - Gim giỏ hng bỏn 05 - Giỏ tr hng bỏn b tr li 06 - Thu tiờu th c bit , thu xut 07 Nm 2004 82.153.456.200 2.685.861.688 khu, thu GTGT theo phng phỏp trc 2.685.861.688 tip phi nộp 1. Doanh thu thun v bỏn hng v cung 82.153.456.200 10 cp dch v (10= 01- 03 ) 2. Giỏ hng bỏn 11 53.312.467.54 3. Li nhun gp v bỏn hng v cung cp 20 4. Doanh thu hot ng ti chớnh 21 47.426.771.43 5. Chi phớ ti chớnh 22 74.728.703.104 7.424.753.096 dch vụ ( 20=10 - 11 ) Trong ú : - Lói vay Ngõn hng 3.600.555.120 3.545.325.120 23 6. Chi phớ bỏn hng 24 7. Chi phớ qun lý doanh nghip 25 8. Li nhun thun t hot ng kinh 30 5.885.696.111 3.102.456.200 721.741.776 oanh(30= 20 + ( 21 - 22 ) - ( 24 + 25)) 9. Thu nhp khỏc 31 3.145.625.785 271.207.674 10 chi phớ khỏc 32 3.145.625.785 52.314.000 11. Li nhun khỏc (40= 31- 32 ) 40 218.893.674 12. Tng li nhun trc thu (50= 50 30+40) 51 13. Thu thu nhp doanh nghip phi nộp 60 940.635.450 1.922.664.000 940.635.450 14. Li nhun sau thu ( 60=50 - 51 ) 817.406.326 184.667.674 45.234.000 139.433.674 956.840.000 267.915.200 688.924.800 BNG CN I K TON n v 1000 Ch tiờu Nm 2003 Nm 2004 62.963.383 56.389.450 940.445 436.979 II. Cỏc khon phi thu 31.633.675 29.362.781 III. Hng tn kho 29.651.377 20.022.999 A. TSL v T ngn hn I. Tin IV. TSL khỏc 737.886 6.566.691 B. TSC v T di hn 16.492.848 26.857.518 I. TSC 16.492.848 23.300.554 2.202.090 1.354.874 *Cng tng ti sn 79.456.231 83.246.969 A. N phi tr 73.269.890 73.165.869 I. N ngn hn 65.148.390 66.398.500 II. N di hn 8.121.500 6.767.368 III. N khỏc B. Vn CSH 6.186.341 10.081.100 I. Ngun vn, qu 6.186.341 10.081.100 II. Ngun kinh phớ 110.914.870 108.851.670 II. Cỏc khon u t ti chớnh di hn III. Chi phớ tr trc DH *Cng tng ngun Phn 3: ỏnh giỏ khỏi quỏt chung v t chc b mỏy qun lý I. u im 1. V t chc b mỏy qun lý Hot ng lnh vc sn xut kinh doanh xõy lp nờn Cụng ty cú nhiu cụng trỡnh thi cụng nhiu a bn khỏc nhau, thi gian thi cụng kộo di m cụng trỡnh xa khụng c nh. Do ú, vic t chc b mỏy theo kiu trc tuyn chc nng l hon ton phự hp. iu ny to iu kin thun li cho vic thc hin nhng cụng vic c giao i vi tng phũng ban v m bo c s ch o thng nht t trờn xung di, to s gn kt vi mi hot ng. Cỏc i hot ng thi cụng xa nờn t chc b mỏy nh vy s to c s c lp cho cỏc i vic quyt nh ca mỡnh va m bo ỳng yờu cu ca ban giỏm c cụng ty cú nhng quy nh chớnh sỏch, iu l hot ng riờng, a nhng trng hp c th cho cỏc cp qun lý chc nng cn m nhim. Do ú, cỏc cụng trỡnh thi cụng luụn m bo s giỏm sỏt cht ch. Cỏc phũng ban hot ng riờng nhng u thụng qua c ch ti chớnh nht nh, to s h tr c lc cho ỏp ng c quy nh ca nh nc v thỳc y s phỏt trin ca cụng ty. 2. V t chc b mỏy k toỏn B mỏy k toỏn ti Cụng ty nhỡn chung l phự hp, trc ht l tuõn th theo ỳng quy nh, chớnh sỏch ca nh nc, mt khỏc, cng rt phự hp vi c im ca ngnh xõy dng. Cụng tỏc k toỏn c thc hin v tuõn th nghiờm tỳc nhng quy nh ó ra. Phũng K toỏn ti chớnh ca cụng ty c b trớ rt hp lý, cht ch, cỏc cụng vic c phõn cụng mt cỏch rừ rng, cụ th phự hp vi yờu cu ca tng b phn. i ngũ k toỏn cú trỡnh , nng lc cú nhiu kinh nghim mang li hiu qu hot ng. Mc dự cú nhiu i xõy dng, nhng vi phng thc t chc mỏy k toỏn trung to cho hot ng ca cỏc i luụn gn cht vi s ch o ca cụng ty, nhng chớnh sỏch c thc thi thng nht tt c cỏc i. Mt khỏc, cỏc i cú s ch ng hn v cú trỏch nhim hn i vi cụng vic ca mỡnh. 3. V t chc chng t k toỏn Chng t c t chc hp lý hp l theo ch ca B ti chớnh ban hnh. Chng t c hp t cỏc i sau ú chuyn v phong k toỏn ti chớnh ca cụng ty phự hp vi c im ca ngnh xõy dng. Cỏc k toỏn i thc hin vic phõn loi chng t phự hp vi yờu cu ca qun lý, giỳp cho k toỏn ti cụng ty d dng hp, i chiu v ghi s hn. Vic qun lý chng t c qun lý cht ch, giỳp lónh o cụng ty qun lý tỡnh hỡnh ti chớnh, lm rừ trỏch nhim ca tng cỏ nhõn khõu luõn chuyn chng t. Ngoi nhng chng t gc Cụng ty cũn s dng mt h thng Bng kờ h tr c lc cho cụng tỏc hp s liu t cỏc n v trc thuc. Cỏc i t chc hp chng t gc v bng kờ, bng tng hp, t ú cú th so sỏnh chi phi thc t phỏt sinh quỏ trỡnh thi cụng cú nhng k hoch iu chnh thớch hp. 4. H thng ti khon k toỏn Cụng ty s dng h thng ti khon theo quy nh ca B ti chớnh, bờn cnh ú cụng ty cũn m thờm mt s ti khon chi tit thun li cho cụng tỏc hch toỏn cho tng cụng trỡnh v hng mc cụng trỡnh. Cụng ty cp nht v dng kp thi nhng sa i h thng ti khon mi theo Thụng t ca B ti chớnh. Vic s dng ti khon 1413 v m chi tit cho cỏc i thi cụng l rt hp lý vi c im ca ngnh xõy lp, c bit l doanh nghip s dng phng thc khoỏn xõy lp. 5. H thng s sỏch v bỏo cỏo k toỏn Hỡnh thc ghi s c s dng ti Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng l hỡnh thc Chng t ghi s phự hp vi c im v hon cnh ca Cụng ty. Tn dng nhng u im ca hỡnh thc ny: d lm, d hiu, d i chiu kim tra, d phõn cụng cụng vic phũng. Lónh o cụng ty v k toỏn trng luụn nm bt rừ tỡnh hỡnh ti chớnh ca Cụng ty v iu hnh cú hiu qu. S sỏch cụng ty s dng theo ỳng mu chung to s thng nht s sỏch k toỏn. S liu phn ỏnh trờn s c minh chng hp phỏp theo nguyờn tc khỏch quan. Ngoi h thng s theo quy nh nh S chng t ghi s, S ng ký chng t ghi s, S cỏi, Cụng ty cũn cú nhng s phc v cho cụng tỏc qun tr doanh nghip cng nh qun lý i tng k toỏn phc tp. V bỏo cỏo ti chớnh thỡ Cụng ty cng s dng h thng Bỏo cỏo k toỏn theo quy nh, c lp ỳng thi gian v biu mu quy nh. Cỏc bỏo cỏo c gi ờn cỏc c quan liờn quan theo ỳng thi hn v s liu hp l theo nguyờn tc khỏch quan. II. Nhc im 1. V cụng tỏc luõn chuyn chng t Cụng ty cú a bn tng i rng, cỏc cụng trỡnh ca cụng ty tri rng trờn c nc nờn vic luõn chuyn chng t t di cỏc i lờn n cụng ty, ú vic hch toỏn khụng phn ỏnh c chớnh xỏc v kp thi cỏc nghip v kinh t phỏt sinh. Vic luõn chuyn chng t ny khụng ch yu t khỏch quan m cũn cú th c nguyờn nhõn ch quan gõy ra, cỏc i cha thc hin ỳng nhim v luõn chuyn chng t v mt thi gian. iu ny khin cho cụng vic k toỏn thng trung vo cui k, ú u hoc gia k cha cú chng t hch toỏn. 2. V s dng k toỏn mỏy phũng k toỏn Hin Cụng ty cha s dng ht chc nng ca mỏy vi tớnh. Mc dự cụng ty ó s dng phn mm k toỏn nhng trờn thc t thỡ cụng vic hch toỏn v ghi s ch yu l bng hỡnh thc th cụng. Cụng ty nờn tn dung nhiu hn lm vic trờn mỏy. Vỡ s dng phn mm s giỳp cho lng cụng vic k toỏn gim bt, ng thi cng nõng cao tớnh chớnh xỏc cụng tỏc hch toỏn. Mt khỏc, vic lu tr s sỏch cng cn phi lu tr mt cỏch khoa hc, dựa trờn mỏy tớnh s giỳp cho vic tỡm kim nhng thụng tin thun li hn. 3. V t chc khoỏn gn ca cụng ty Cụng ty s dng hỡnh thc khoỏn gn l phự hp vi c im hot ng kinh doanh ca mỡnh. Tuy nhiờn, khoỏn gn cụng ty khụng chia rừ rng tng khon mc cho cỏc i, m ch s dng mt Hp ng giao khoỏn ban u vi ni dung khỏ chung m cha i vo c th. Cụng ty s dng hỡnh thc tm ng khỏ l t, vớ d: Mi i mua nguyờn vt liu, hay thuờ ngoi mỏy múc thỡ s vit n xin tm ng v ch duyt. Nh vy s khụng thuõn li cho cỏc cụng trỡnh thi cụng xa. Cụng ty nờn s dng hỡnh thc tm ng theo tng t v theo tin ca tng cụng trỡnh. III. Một số ý kin úng gúp hch toỏn chớnh xỏc ỏp ng yờu cu ca k toỏn nh vic cung cp thụng tin ti chớnh chớnh xỏc cho cỏc nh qun lý, Cụng ty cn phi hon thin tt c cỏc bc quỏ trỡnh hch toỏn t khõu t chc, luõn chuyn chng t, t chc hp y mang li hiu qu cao. V cụng tỏc luõn chuyn chng t k toỏn: cụng tỏc ny c thun li, Cụng ty cú th tin hnh quy nh ngy giao nộp chng t c th i vi tng i tng c th. Vớ d: Nhng cụng trỡnh xa cú th tin hnh quy nh ngy giao nộp di hn nhng cụng trỡnh gn. Khi ú k toỏn i trc tip thụng qua thi hn giao nộp chng t ó c quy nh cú phng hng hp cỏc chng t cn thit liờn quan di cỏc i nộp v phong K toỏn ti chớnh ca cụng ty. iu ny to iu kin thun li cho vic gii quyt cỏc liờn quan n i, nh v tm ng cho cụng trỡnh. Ngoi ra, Cụng ty nờn cú nhng bin phỏp k lut khen thng phự hp v gn vi trỏch nhim ca tng ngi, s l iu kin c lc cho vic thc hin cú hiu qu nhim v c giao. V vic s dng k toỏn mỏy: Cụng ty cng nờn s dụng trit cỏc chc nng ca nú quỏ trỡnh hch toỏn v ghi s. V s sỏch k toỏn: Do hot ng lnh vc xõy lp, vic thi cụng ch yu cỏc i m nhn thụng qua hỡnh thc giao khoỏn. Nh vy, theo dừi vic hon thnh cụng vic, Cụng ty nờn lp s theo dừi lng xõy lp nhn khoỏn. S ny c m chi tit cho tng i thi cụng v cho tng cụng trỡnh, hng mc cụng trỡnh. Mu s nh sau: CễNG TY CPXD CTGT 842 i xõy dng s: . S theo dừi lng xõy lp nhn khoỏn Tờn cụng trỡnh: . Thi gian thc hin CT SH NT Tờn n cụng v vic tớnh Khi lng Nhn Thc CP vt liu Nhn Thc CP NCTT Nhn Thc t khoỏn khoỏn khoỏn t t CNV nhn thuc ngoi khoỏn A B C . . cụng i trngK toỏn i Kế toán đội Thuờ ty . . Kt lun Qua tun u thc ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842, em ó tỡm hiu tng quan v cụng ty v c bit l c tip xỳc vi thc t cụng tỏc t chc k toỏn ti Cụng ty. Qua ú em hiu rừ hn v cụng ty nh: t chc b mỏy qun lý, ngnh ngh kinh doanh, t chc b mỏy k toỏn . V hiu rừ hn v nhng kin thc ó hc trng, so sỏnh nhn xột v cụng tỏc hch toỏn ti Cụng ty, cú th a mt s ý kin úng gúp cho Cụng ty. Trong thi gian thc ny em cng hc hi c nhiu kinh nghim thc t v cng nhn thc mt cỏch sõu sc hn vai trũ quan trng ca cụng tỏc hch toỏn k toỏn. Cụng tỏc k toỏn giỳp cho vic ỏp ng yờu cu qun lý v cung cp thụng tin ti chớnh vic phõn tớch xu hng phỏt trin ca cụng ty hin ti v tng lai. Quỏ trỡnh vit bỏo ca em khụng th trỏnh c nhng sai sút. Vy em rt mong c gúp ý ca cỏc thy cụ. Em xin chõn thnh cm n ! MC LC Li m u .1 Phn 1: Gii thiu tng quan v cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 .3 I. Lch s hỡnh thnh v phỏt trin ca Cụng ty c phn Xõy dng Cụng trỡnh Giao thụng 842 .3 II. c im hot ng sn xut kinh doanh ca cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 1. c im ngnh ngh kinh doanh 2. Chc nng v nhim v sn xut kinh doanh 3. c im sn phm v quy trỡnh sn xut kinh doanh .9 3.1, c im v sn phm .9 3.2, Quy trỡnh sn xut kinh doanh 10 Phn 2: c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 19 I. c im chung v mỏy k toỏn ti cụng ty 19 II. c im dng ch k toỏn 21 1. Chng t k toỏn ti cụng ty 21 2. H thng ti khon .22 3. H thng s sỏch v bỏo cỏo ti chớnh ti cụng ty .25 3.1, H thng s sỏch 25 3.2, H thng bỏo cỏo k toỏn 27 iiI. c im t chc cỏc phn hnh k toỏn ch yu 28 1. K toỏn bng tin 28 1.1, Chc nng v nhim v 28 1.2, Chng t, s sỏch k toỏn v trỡnh t ghi s .29 2. K toỏn lng v cỏc khon trớch theo lng 32 2.1, Chc nng v nhim v: .32 2.2, Chng t, s sỏch k toỏn v trỡnh t ghi s .33 3. K toỏn ti sn c nh 40 3.1, Chc nng v nhim v 40 3.2, Chng t, s sỏch k toỏn v trỡnh t ghi s: 42 4. K toỏn nguyờn vt liu, cụng c dng c 46 4.1, Chc nng v nhim v 46 4.2, Chng t, s sỏch k toỏn v trỡnh t ghi s: 46 5. K toỏn hp chi phớ v tớnh giỏ thnh 55 5.1, Vai trũ: .55 5.2, Chng t, s sỏch k toỏn v trỡnh t ghi s: 56 IV. H thng Bỏo cỏo ti chớnh ca cụng ty .59 1. C s lp bỏo cỏo k toỏn 60 1.1, C s lp bng cõn i k toỏn 60 1.2, C s lp bỏo cỏo kt qu kinh doanh .60 2. Mu Bỏo cỏo ti chớnh m doanh nghip s dụng .61 Phn 3: ỏnh giỏ khỏi quỏt chung v t chc b mỏy qun lý 63 I. u im .63 1. V t chc b mỏy qun lý 63 2. V t chc b mỏy k toỏn 64 3. V t chc chng t k toỏn .64 4. H thng ti khon k toỏn .65 5. H thng s sỏch v bỏo cỏo k toỏn 65 II. Nhc im .66 1. V cụng tỏc luõn chuyn chng t .66 2. V s dng k toỏn mỏy phũng k toỏn .66 3. V t chc khoỏn gn ca cụng ty .67 III. Một số ý kin úng gúp 67 Kt lun 69 [...]... kỹ thuật thi công Phòng Kế hoạch kỹ thuật Đội Xây dựng Công trình 1 Chi nhánh Điện Biên Phó giám đốc điều hành các dự án miền Trung, miền Nam và nước ngoài Phòng Thiết bị xe, máy Đội Xây dựng công trình 3 Đội Xây dựng công trình 4 Phòng Tài chính Kế toán Đội Xây dựng công trình 5 Đội Xây dựng công trình 6 Đội Xây dựng công trình 7 Đội Cơ giới Phòng Tổ chức Hành chính Đội Xây dựng công trình 9 Chi... hin cụng vic ca mỡnh T chc b mỏy k toỏn ca cụng ty CP xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 c khỏi quỏt qua s sau: Kế toán trưởng Kế toán vật tư TSCĐ Kế toán tổng hợp Kế toán Ngân hàng và công nợ Kế toán thanh toán Kế toán quỹ tiền Kế toán thống kê ở các đội S 3: S t chc b mỏy k toỏn ti Cụng ty Bộ mỏy k toỏn c phõn cụng nhim v rừ rng nh sau: K toỏn trng kiờm trng phũng k toỏn: Phụ trỏch chung theo nhim...Trúng thầu (giao khoán) Lập dự án Nghiệm thu kỹ thuật theo điểm dừng Thi công Nghiệm thu Nghiệm thu thanh quyết toán theo điểm dừng Lập hồ sơ hoàn công Nghiệm thu thanh quyết toán đư a vào sử dụng Thanh lý hợp đồng giao khoán Nghiệm thu thanh quyết toán S 1: S khỏi quỏt quy trỡnh sn xut kinh doanh xõy lp ti Cụng ty C phn xõy dng Cụng trỡnh giao thụng 842 Cụng ty t chc c 7 i xõy dng cụng... KINH DOANH CA CễNG TY C PHN XY DNG CễNG TRèNH GIAO THễNG 842 Cụng ty C phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 t chc b mỏy qun lý khoa hc v phự hp vi thc tin vi c cu qun lý trc tuyn chc nng cụng ty ó quỏn trit c cỏc quy nh, vn bn hng dn thc hin ca cỏc Bộ, c quan ngnh chc nng C cu qun lý trc tuyn chc nng ca cụng ty c khỏi quỏt qua s sau: Ban kiểm soát Hội đồng quản trị Giám đốc công ty Phó giám đốc điều... khon mc chi phớ c th khi ó ký kt hp ng xõy dng, cụng ty s giao cho cỏc i t chc thi cụng thụng qua hp ng giao khoỏn Vic giỏm sỏt k thut v cụng trỡnh c cụng ty tin hnh Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 giao khoỏn cho cỏc i xõy dng cụng trỡnh t 54% - 88% tng giỏ tr hp ng i vi mi cụng trỡnh xõy dng mi, ci to v nõng cp ng xỏ Phn cũn li cụng ty gi trang tri cỏc khon chi phớ, v gn vi li ích ca... tit chi phớ sn xut kinh doanh Trỡnh t quỏ trỡnh ghi s nh sau: Cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 ỏp dng hỡnh thc khoỏn cho cỏc i xõy dựng trong vic thi cụng xõy lp cỏc cụng trỡnh Cụng tỏc hch toỏn c tin hnh phũng k toỏn cụng ty Khi tin hnh thi cụng mt cụng trỡnh, cụng ty giao khoỏn cho cỏc i theo nhng quy nh hp lý ó c cụng ty thụng qua Dựa vo d toỏn cụng trỡnh ó lp do phũng k hoch k thut... 3.487.500.000 Kốm theo phiu nh khon ti khon k toỏn K toỏnK toỏn trng Kế toán trởng S k toỏn chi tit s dng l: S chi tit tin mt Trỡnh tự ghi s k toỏn: + S luõn chuyn: Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Thẻ, sổ kế toán chi tiết Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ tổng hợp chi tiết Sổ cái TK 111, 112 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Quan hệ đối chiếu... 9 Chi nhánh Hưng Yên S 2: S b mỏy qun lý ti cụng ty c phn xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 Vi hỡnh thc t chc nh trờn, chc nng v nhim v ca cỏc phũng ban c quy nh rừ rng nh sau: Ban lónh o cụng ty: - Hi ng qun tr: L c quan qun lý cao nht ca cụng ty, quyt nh nhng vn liờn quan n mc ớch, quyn li ca cụng ty Quyt nh v c cu t chc, quy ch qun lý ca cụng ty, tr nhng vn thuc thm quyn ca i hi c ụng quyt nh... cỏc hp ng giao khoỏn gia Cụng ty v i sn xut, theo dừi, giỏm sỏt, ụn c vic thc hin cỏc k hoch sn xut kinh doanh ca Cụng ty + Tng hp, phõn tớch, ỏnh giỏ kt qu thc hin k hoch sn xut linh doanh ca Cụng ty v ca cỏc n v trc thuc Cụng ty Ch o cỏc n v trc thuc thc hin ch bỏo cỏo thng kờ theo quy nh Hng thỏng giao k hoch v kim tra ỏnh giỏ vic thc hin k hoch sn xut thỏng trc ca cỏc n v trong cụng ty + Thc hin... y v hon thin chc nng qun lý doanh nghip, to nờn mt b mỏy phự hp vi thc t ca ngnh xõy lp iu ny quyt nh tt n s phỏt trin ca cụng ty Phn 2: c im t chc cụng tỏc k toỏn ti Cụng ty C phn Xõy dng cụng trỡnh giao thụng 842 I c im chung v bộ mỏy k toỏn ti cụng ty Cụng ty CPXDCTGT 842 l mt doanh nghip nh nc hot ng trong lnh vc xõy dng, õy l mt lnh vc ũi hi yờu cu cao cho k toỏn Do ú, cụng tỏc t chc k toỏn phi . và phát triển của Công ty cổ phần Xây dựng Công trình Giao thông 842 Công ty cổ phần Xây dựng Công trình Giao thông 842 thuộc Tổng Công ty Xây dựng Công trình giao thông 8 chính thức được thành. Bộ giao thông vận tải về việc chuyển doanh nghiệp Nhà nước Công ty xây dựng công trình giao thông 842 thuộc Tổng Công ty Xây dựng công trình giao thông 8 thành Công ty Cổ phần. Công ty Xây dựng. gồm ba phần sau: Phần 1: Giới thiệu tổng quan về Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông 842. Phần 2: Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần xây dựng công trình giao thông