ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT NGUYỄN HỒNG VÂN THẾ CHẤP TÀI SẢN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI KHOA LUẬT NGUYỄN HỒNG VÂN THẾ CHẤP TÀI SẢN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM Chuyên ngành: Luật dân tố tụng dân Mã số: 60 38 01 03 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC Người hướng dẫn khoa học: TS Vũ Đức Long HÀ NỘI - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn công trình nghiên cứu riêng tôi. Các kết nêu Luận văn chưa công bố công trình khác. Các số liệu, ví dụ trích dẫn Luận văn bảo đảm tính xác, tin cậy trung thực. Tôi hoàn thành tất môn học toán tất nghĩa vụ tài theo quy định Khoa Luật - Đại học Quốc gia Hà Nội. Vậy viết Lời cam đoan đề nghị Khoa Luật xem xét để bảo vệ Luận văn. Tôi xin chân thành cảm ơn! NGƯỜI CAM ĐOAN Nguyễn Hồng Vân MỤC LỤC Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục MỞ ĐẦU . Chương 1. TỔNG QUAN VỀ GIAO DỊCH BẢO ĐẢM VÀ THẾ CHẤP TÀI SẢN . 11 1.1. Khái niệm, đặc điểm giao dịch bảo đảm tiền vay 11 1.1.1. Khái niệm giao dịch bảo đảm tiền vay . 11 1.1.2. Lịch sử hình thành phát triển pháp luật Việt Nam giao dịch bảo đảm tiền vay 13 1.1.3. Đặc điểm giao dịch bảo đảm tiền vay 15 1.2. Phân loại giao dịch bảo đảm tiền vay 17 1.2.1. Bảo đảm đối nhân bảo đảm đối vật 17 1.2.2. Bảo đảm tiền vay tài sản bảo lãnh . 18 1.3. Tài sản bảo đảm tiền vay 19 1.3.1. Khái niệm tài sản bảo đảm tiền vay 19 1.3.2. Phân loại tài sản bảo đảm tiền vay 21 1.4. Thế chấp tài sản 22 1.4.1. Khái niệm chấp tài sản 22 1.4.2. Đặc điểm chấp tài sản . 23 1.4.3. Thế chấp tài sản tổ chức tín dụng 23 1.5. Hoạt động tổ chức tín dụng vai trò chấp tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam . 23 1.5.1. Hoạt động tổ chức tín dụng Việt Nam 23 1.5.2. Thế chấp tài sản vai trò hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng Việt Nam . 23 Chương 2. QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ THẾ CHẤP TÀI SẢN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM 30 2.1. Tài sản chấp 30 2.1.1. Khái niệm tài sản chấp 30 2.1.2. Đặc điểm tài sản chấp . 30 2.1.3. Phân loại tài sản chấp 31 2.2. Hiệu lực giao dịch chấp tài sản 35 2.2.1. Công chứng, chứng thực Hợp đồng chấp tài sản 35 2.2.2. Đăng ký giao dịch chấp tài sản . 37 2.3. Quyền nghĩa vụ Bên giao dịch chấp tài sản 43 2.3.1. Quyền nghĩa vụ Bên chấp 43 2.3.2. Quyền nghĩa vụ Bên nhận chấp . 45 2.3.3. Quyền nghĩa vụ người thứ ba giữ tài sản chấp 47 2.4. Xử lý tài sản chấp . 47 2.4.1. Các trường hợp xử lý tài sản chấp 47 2.4.2. Nguyên tắc xử lý tài sản chấp . 48 2.4.3. Phương thức xử lý tài sản chấp . 49 2.4.4. Thời hạn xử lý tài sản chấp . 50 Chương 3. PHÁP LUẬT VỀ THẾ CHẤP TÀI SẢN CỦA VIỆT NAM THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 51 3.1. Khái quát thực trạng pháp luật giao dịch bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng . 51 3.1.1. Sự không thống việc áp dụng pháp luật giao dịch bảo đảm tiền vay . 52 3.1.2. Sự không thống văn pháp luật liên quan đến giao dịch bảo đảm tiền vay tài sản bảo đảm . 52 3.1.3. Những khoảng trống pháp luật giao dịch bảo đảm. 52 3.2. Pháp luật chấp tài sản bảo đảm tổ chức tín dụng – Vướng mắc, bất cập giải pháp hoàn thiện 53 3.2.1. Chưa triệt để thừa nhận nguyên tắc vật quyền bảo đảm 53 3.2.2. Chủ thể giao dịch chấp tài sản bảo đảm 55 3.2.3. Người thứ ba giao dịch chấp tài sản bảo đảm . 58 3.2.4. Tài sản chấp 61 3.2.5. Hiệu lực giao dịch chấp tài sản 68 3.2.6. Đăng ký giao dịch chấp tài sản bảo đảm 68 3.2.7. Xử lý tài sản chấp 69 3.2.8. Trách nhiệm trả nợ sau xử lý tài sản chấp 79 3.2.9. Về công khai thông tin giao dịch bảo đảm . 80 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 MỞ ĐẦU 1. Đặt vấn đề 1.1. Tính cấp thiết đề tài Nằm xu phát triển chung kinh tế, thời gian qua ngành Ngân hàng có bước phát triển nhanh chóng quy mô đa dạng nghiệp vụ. Một nghiệp vụ quan trọng chủ yếu tổ chức tín dụng nghiệp vụ cấp tín dụng. Qua trình phát triển tín dụng “nóng”, tổ chức tín dụng phải đối mặt với tình trạng nợ xấu - khoản vay khả thu hồi. Việc dẫn đến hệ lụy nghiêm trọng tình hình tài hoạt động tổ chức tín dụng. Theo kết tra, giám sát năm 2012 59 tổ chức tín dụng cho thấy, tỷ lệ nợ xấu tổ chức tín dụng đến cuối năm 2012 lên đến số 7,8%; năm 2013 với việc thành lập Công ty TNHH thành viên Quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (VAMC), gần 40.000 tỷ đồng nợ xấu ngân hàng VAMC mua lại, tính đến ngày 31/12/2013, tỷ lệ nợ xấu hệ thống Ngân hàng Việt Nam 3,79% [40]. Và đến tháng 7/2014, VAMC mua 54.000 tỷ đồng nợ gốc với giá mua 44.800 tỷ đồng; riêng tháng đầu năm 2014, VAMC mua 14.857 tỷ đồng nợ gốc với 12.093 tỷ đồng giá mua. Về thu hồi nợ, năm 2013, Công ty thu 145 tỷ đồng đến thu 1.260 tỷ đồng bán khoản nợ với giá 440 tỷ đồng triển khai bán khoản nợ thu gần 90 tỷ đồng nữa. [45] Để lành mạnh hóa hoạt động tổ chức tín dụng yếu kém, có tỷ lệ nợ xấu cao, nhiều ngân hàng, công ty tài phải tính đến chuyện hợp nhất, sáp nhập,… vụ hợp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phương Tây (Western Bank) Tổng Công ty Cổ phần Tài Dầu khí (PVFC) đời Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đại chúng (PVComBank) vụ việc Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh vượng (VPBank) mua lại Công ty TNHH MTV Tài Than Khoáng sản Việt Nam (CMF) từ Tập đoàn Công nghiệp Than Khoáng sản Việt Nam (TKV). Một nguyên nhân dẫn đến tình trạng nợ xấu cao rủi ro hoạt động cấp tín dụng, lên hàng đầu rủi ro xuất phát từ giao dịch bảo đảm tiền vay như: Cán tín dụng không nắm rõ quy định pháp luật, không nghiêm túc thực quy định, quy trình cho vay ngân hàng; hay rủi ro phát sinh từ quy định pháp luật hành giao dịch bảo đảm tiền vay,…. Đã có nhiều cán tín dụng ngân hàng, công ty tài rơi vào vòng lao lý “rủi ro giao dịch bảo đảm tiền vay” thực tế chứng minh vai trò quan giao dịch bảo đảm nghiệp vụ cấp tín dụng tổ chức tín dụng. Theo quy định Bộ luật Dân năm 2005, giao dịch bảo đảm dạng hợp đồng phụ. Tuy nhiên không giống hợp đồng phụ khác có hiệu lực phụ thuộc vào hiệu lực hợp đồng chính, giao dịch bảo đảm có hiệu lực không phụ thuộc vào hợp đồng chính. Có nghĩa rằng, hợp đồng vô hiệu giao dịch bảo đảm bảo đảm tuân thủ pháp lý mặt nội dung hình thức, có hiệu lực. Thực tế hoạt động tín dụng tổ chức tín dụng chứng minh vai trò quan trọng giao dịch bảo đảm hợp đồng hợp đồng tín dụng vô hiệu ngân hàng tiền lãi mà thu tiền cho vay gốc hợp đồng bảo đảm vô hiệu ngân hàng gốc lẫn lãi. Để hạn chế tối đa rủi ro tiềm ẩn giao dịch bảo đảm nói chung giao dịch chấp tài sản nói riêng, cần khắc phục nguyên nhân dẫn đến rủi ro này, số hoàn thiện hệ thống pháp luật giao dịch bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng. Đối với giao dịch bảo đảm tiền vay, có nhiều văn pháp luật điều chỉnh trực tiếp, gián tiếp như: Pháp luật giao dịch bảo đảm đăng ký giao dịch bảo đảm, pháp luật đất đai, nhà ở,… Về văn điều chỉnh tương đối đầy đủ vấn đề liên quan, nhiên trình áp dụng thực tế tổ chức tín dụng bộc lộ không điểm bất cập như: Chưa có thống phù hợp quy định văn luật khác nhau, thiếu thống cách hiểu vận dụng luật từ phía cá nhân, tổ chức thực thi tổ chức hành nghề công chứng, quan đăng ký quyền sử dụng đất, tổ chức bán đấu giá dẫn đến tình trạng khó khăn tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm. Trong loại hình giao dịch bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng giao dịch chấp tài sản phổ biến có ý nghĩa quan trọng hoạt động bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng. Chính vậy, việc tìm hiểu nghiên cứu quy định pháp luật thực tiễn áp dụng liên quan đến chấp tài sản tổ chức tín dụng cần thiết có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn, bối cảnh kinh tế suy thoái nay, ngành Ngân hàng sau thời gian tăng trưởng nhanh bộc lộ kẽ hở mặt quy chế, quy trình nội có nhiều vụ tranh chấp, khởi kiện tổ chức tín dụng khách hàng, chí có nhiều cán tín dụng rơi vào vòng pháp lý rủi ro này. 1.2. Mục tiêu phạm vi nghiên cứu 1.2.1. Mục tiêu nghiên cứu Trên sở tìm hiểu cách sâu sắc cập nhật quy định pháp luật giao dịch bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng nói chung giao dịch chấp tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng nói riêng trình tìm hiểu thực tế tổ chức tín dụng, luận văn hướng tới nghiên cứu cách toàn diện quy định pháp luật, rủi ro tiềm ẩn giao dịch chấp tài sản bảo đảm tiền vay, phân tích đánh giá nguyên nhân dẫn đến rủi ro để đưa giải pháp hoàn thiện nhằm hạn chế tối đa rủi ro. Cụ thể sau: - Phân tích làm rõ vai trò giao dịch chấp tài sản bảo đảm tiền vay hoạt động tổ chức tín dụng; - Thực trạng áp dụng quy định pháp luật chấp tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng; - Những rủi ro tiềm ẩn từ quy định pháp luật chấp tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng nguyên nhân dẫn đến rủi ro này, từ đề giải pháp khắc phục. 1.2.2. Phạm vi nghiên cứu đề tài: Việc nghiên cứu thực từ hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công ty tài với số liệu thống kê từ năm 2010 đến để phân tích, làm rõ vai trò giao dịch chấp tài sản bảo đảm tiền vay thực trạng pháp luật chấp tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng. 1.3. Tính đóng góp đề tài Hiện có nhiều viết tác giả rủi ro giao dịch chấp tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng đa phần viết đề cập đến khía cạnh định loại giao dịch này. Do vậy, tác giả đưa bất cập giải pháp hoàn thiện từ góc độ cụ thể như: Với loại tài sản chấp hay chủ thể Thực tiễn xử lý nợ cho thấy tổ chức tín dụng phải sử dụng nhiều giải pháp để xử lý nợ đàm phán, thương lượng,…. giải pháp thường khó đạt kết khách hàng vay lúc rơi vào tình trạng kinh tế khó khăn, có tâm lý trốn nợ, chây ỳ,… buộc tổ chức tín dụng phải khởi kiện Tòa án để thu hồi nợ. Tuy nhiên, thủ tục tố tụng không đơn giản, thường nhiều thời gian chi phí. Đặc biệt, số Tòa án không chấp nhận việc tổ chức tín dụng khởi kiện Bên chấp mà phải khởi kiện Bên vay vốn trường hợp tài sản chấp thuộc sở hữu Bên thứ ba. Thực trạng xuất phát từ chế, thủ tục xử lý tài sản bảo đảm rườm rà, phức tạp phụ thuộc nhiều vào ý chí Bên bảo đảm (Bên có nghĩa vụ toán nợ) bị đơn, người có quyền nghĩa vụ liên quan bỏ trốn khỏi nơi cư trú, cố ý trì hoãn vắng mặt nhiều lần phiên . Có trường hợp người vay vốn, người chấp, bảo lãnh vay vốn bị khởi tố, điều tra xử lý vụ án hình khác không liên quan đến việc người vay vốn, Bên chấp, Bên bảo lãnh vay vốn tổ chức tín dụng, Tòa án định tạm đình việc giải vụ án để chờ kết giải quan điều tra. Hoặc tổ chức tín dụng phải chờ đợi Tòa án định tạm đình việc giải vụ án để đợi quan Nhà nước có thẩm quyền trả lời nội dung Tòa án có văn yêu cầu. Để khắc phục tình trạng này, giúp tổ chức tín dụng thuận lợi việc lựa chọn phương án khởi kiện tới Tòa án để xử lý nợ nên sửa đổi Bộ luật Tố tụng dân theo thủ tục rút gọn giải vụ việc yêu cầu xử lý tài sản bảo đảm Toà án theo hướng Tòa án cho phép xử lý tài sản bảo đảm có đủ hợp đồng bảo đảm hợp pháp Bên vay khả trả nợ theo cam kết. Đồng thời, tạo chế hợp lý để tăng cường vai trò tham gia giải Trọng tài thương mại. 73 3.2.7.5. Xác định thứ tự ưu tiên toán Hiện tại, Bộ luật Dân năm 2005 chưa có quy định việc xác định thức tự ưu tiên toán Bên nhận bảo đảm (Bên nhận chấp) với chủ thể khác xử lý tài sản bảo đảm. Cụ thể: Điều 325 “Thứ tự ưu tiên toán”, Bộ luật Dân năm 2005 xác định thứ tự ưu tiên toán giao dịch bảo đảm, chưa giải vấn đề xác định thứ tự toán từ số tiền thu xử lý tài sản bảo đảm Bên nhận bảo đảm với chủ thể khác có quyền lợi ích liên quan đến tài sản bảo đảm chẳng hạn như: Người thi hành án, Nhà nước trường hợp doanh nghiệp nợ thuế; quyền người lao động doanh nghiệp, quyền người cho vay tiền mua tài sản; …. Đồng thời, Điều 325, Bộ luật Dân năm 2005 đề cập đến thuật ngữ “thứ tự ưu tiên toán giao dịch bảo đảm”. Theo đó, “thứ tự ưu tiên toán” thường nhằm xác định bên nhận bảo đảm tài sản xử lý tài sản bảo đảm, mà chưa bao hàm đầy đủ toàn diện khái niệm “quyền ưu tiên” pháp luật nhiều nước quy định. Do vậy, Bộ luật Dân năm 2005 cần có quy định cụ thể thứ tự ưu tiên toán Bên nhận bảo đảm với chủ thể khác xử lý tài sản bảo đảm sở bình đẳng mặt lợi ích liên quan đến tài sản bảo đảm nhằm bảo đảm an toàn pháp lý cho giao dịch đời sống xã hội. 3.2.7.6. Về thời hiệu khởi kiện hợp đồng dân Điều 427 “Thời hiệu khởi kiện hợp đồng dân sự”, Bộ luật Dân năm 2005 quy định: “Thời hiệu khởi kiện để yêu cầu Toà án giải tranh chấp hợp đồng dân hai năm, kể từ ngày quyền lợi ích hợp pháp cá nhân, pháp nhân, chủ thể khác bị xâm phạm.” [26, Điều 427]. 74 Quy định thời điểm làm xác định thời hạn năm “kể từ ngày quyền lợi ích hợp pháp bị xâm phạm” không bảo đảm quyền người có quyền lợi bị vi phạm thực tế nhiều trường hợp người bị vi phạm quyền lợi bị vi phạm, biết việc vi phạm lại hết thời hạn hai năm. Đối với hợp đồng chấp, việc khách hàng có hành vi tẩu tán tài sản xảy phổ biến thủ thuật để “qua mặt” ngân hàng lần kiểm tra tài sản chấp phổ biến. Do vậy, nên sửa đổi Bộ luật Dân theo hướng quy định thời điểm dùng làm để xác định thời hiệu khởi kiện “kể từ ngày cá nhân, quan, tổ chức biết quyền lợi ích hợp pháp bị xâm phạm” để bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho Bên nhận chấp bảo đảm hài hòa lợi ích bên. Pháp luật nhiều nước, Tòa án quyền từ chối giải vụ việc dân lý hết thời hiệu theo luật định mà bên có yêu cầu Tòa án giải vụ việc dân làm phát sinh hậu pháp lý bên miễn trừ nghĩa vụ dân hoặ hưởng quyền dân sự. 3.2.7.7. Về trường hợp tài sản chấp bị tịch thu Thực tế xảy số trường hợp, tài sản sau chấp tổ chức tín dụng lại bị thu giữ tịch thu theo tố tụng hành hình sự, dẫn đến tổ chức tín dụng với tư cách Bên nhận chấp bị quyền ưu tiên xử lý tài sản chấp để toán nợ Bộ luật Tố tụng hình năm 2003 Luật Xử lý vi phạm hành năm 2012 quy định thu giữ xử lý sung công tài sản công cụ, phương tiện phạm tội, vi phạm hành chính. Quy định phần gây thiệt hại tổ chức tín dụng. 75 Do vậy, để tránh xung đột lợi ích, thiết nghĩ trường hợp nên sửa đổi Bộ luật Dân sự, Bộ luật Tố tụng Hình Luật Tố tụng Hành theo hướng ưu tiên cho Bên nhận chấp, chủ sở hữu tài sản quyền xử lý tài sản chấp họ không vi phạm pháp luật rơi vào trường hợp bị tịch thu tài sản. 3.2.7.8. Về phí thi hành án Một khó khăn bất cập mà tổ chức tín dụng gặp phải việc xét xử theo thủ tục tố tụng phức tạp nhiều thời gian. Thêm vào cách tính lãi suất chậm trả lãi suất chậm thi hành án nay: Mặc dù Luật Thi hành án dân năm 2008 văn hướng dẫn thi hành luật không quy định cụ thể lãi phát sinh chậm thi hành án, nhiên, nghĩa vụ dân quy định khoản 2, Điều 305 “Trách nhiệm dân chậm thực nghĩa vụ dân sự”, Bộ luật Dân năm 2005: “Trong trường hợp Bên có nghĩa vụ chậm trả tiền bên phải trả lãi số tiền chậm trả theo lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố tương ứng với thời gian chậm trả thời điểm toán, trừ trường hợp có thoả thuận khác pháp luật có quy định khác.” [26, khoản 2, Điều 305]. Nếu theo quy định này, Bên phải thi hành án chậm thực nghĩa vụ thi hành án phải trả lãi hạn theo lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố (mức lãi suất 9%/năm áp dụng từ năm 2010), thấp lãi suất nợ gốc việc Bên thi hành án phải nộp phí thi hành án theo quy định Điều 60 “Phí thi hành án dân sự”, Luật Thi hành án dân năm 2008: “Người thi hành án phải nộp phí thi hành án dân sự.” [33, Điều 60] cho thấy thực bất hợp lý tổ chức tín dụng năm qua, lãi suất tiết kiệm thực có thời điểm lên tới 19 - 20%/năm, lãi suất cho vay cao nữa. Do đó, việc quy khuyến khích Bên phải thi hành án chây ỳ, 76 kéo dài, không tự nguyện thi hành án với số tiền chậm toán dùng để đầu tư theo cách thức khác dư so với việc bị phạt chậm toán nên “càng lâu lợi”. Do vậy, Bên vay có thừa khả trả nợ, tài sản bảo đảm có thừa giá trị, người thi hành án, tổ chức tín dụng khó thu đủ số tiền nợ bị trừ số tiền phải trả phí thi hành án theo quy định khoản 1, Điều 33 “Mức phí, thủ tục thu nộp, quản lý sử dụng phí thi hành án”, Nghị định số 58/2009/NĐ-CP “Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thi hành án dân thủ tục thi hành án dân sự” quy định: “Mức phí thi hành án 3% (ba phần trăm) số tiền giá trị tài sản thực nhận tối đa không vượt 200 triệu đồng/01 đơn yêu cầu thi hành án.” [33, khoản 1, Điều 33]. Để tránh bất cập nay, cần phải có quan điểm xử lý rõ ràng, cụ thể, với mức độ hợp lý, nhằm thúc đẩy nhanh việc thi hành án, tránh gây thiệt hại cho người thi hành án. Có thể sửa đổi Luật Thi hành án dân theo hướng, yêu cầu bên phải thi hành án chịu toàn phí thi hành án, đồng thời nên áp dụng thêm chế tài trường hợp cố tình kéo dài thời gian thi hành án buộc phải trả lãi suất trả chậm 150% lãi suất vay vốn, phạt thêm khoản tiền, . phí thi hành án. 3.2.7.9. Nộp thuế bán tài sản chấp Hiện quy định Luật Thuế Giá trị gia tăng, văn hướng dẫn thi hành quy định vấn đề chưa thực rõ ràng. Cụ thể sau: Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2008 (đã sửa đổi, bổ sung năm 2013) quy định dịch vụ tài chính, ngân hàng thuộc đối tượng không chịu thuế, bao gồm việc bán tài sản bảo đảm khoản nợ tổ chức mà Nhà nước sở hữu 100% Vốn điều lệ Chính phủ thành lập để xử lý nợ xấu tổ chức tín dụng Việt Nam. 77 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng, bán tài sản bảo đảm tiền vay hình thức thuộc dịch vụ cấp tín dụng thuộc đối tượng miễn thuế. Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ trưởng Bộ Tài Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Chính phủ Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế giá trị gia tăng, hầu hết trường hợp xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ không miễn thuế giá trị gia tăng, dẫn đến việc Bên nhận chấp, tổ chức tín dụng, không thu hồi đủ nghĩa vụ trả nợ gốc sau: Bán tài sản bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng quan thi hành án thực theo quy định pháp luật xử lý tài sản bảo đảm tiền vay. Trường hợp hết thời gian trả nợ, người có tài sản bảo đảm khả trả nợ phải bàn giao tài sản cho tổ chức tín dụng để tổ chức tín dụng xử lý tài sản bảo đảm tiền vay theo quy định pháp luật bên thực thủ tục bàn giao tài sản bảo đảm theo quy định. Trường hợp bên thỏa thuận người có tài sản bảo đảm tự bán tài sản bảo đảm để trả nợ, người có tài sản bảo đảm người nộp thuế giá trị gia tăng tài sản đem bán thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. Trường hợp tổ chức tín dụng nhận tài sản bảo đảm để thay cho việc thực nghĩa vụ trả nợ tổ chức tín dụng thực hạch toán tăng giá trị tài sản phục vụ sản xuất kinh doanh theo quy 78 định. Khi tổ chức tín dụng bán tài sản phục vụ hoạt động kinh doanh tài sản thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng tổ chức tín dụng phải kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định. [8, điểm a, khoản 8, Điều 4]. Các quy định khiến tổ chức tín dụng gặp nhiều vướng mắc việc bán tài sản bảo đảm có thuộc đối tượng miễn thuế giá trị gia tăng hay không? Chính vậy, cần có quy định cụ thể theo hướng nộp thuế giá trị gia tăng bán tài sản chấp để tăng khả thu hồi vốn bên nhận chấp nói chung tổ chức tín dụng nói riêng. 3.2.8. Trách nhiệm trả nợ sau xử lý tài sản chấp Điều 355 “Xử lý tài sản chấp”, Bộ luật Dân năm 2005 quy định:“Trong trường hợp đến hạn thực nghĩa vụ dân mà Bên có nghĩa vụ không thực thực không nghĩa vụ việc xử lý tài sản chấp thực theo quy định Điều 336 Điều 338 Bộ luật này.” [26, Điều 355]. Tuy nhiên, Điều 338 “Thanh toán tiền bán tài sản cầm cố”, Bộ luật Dân có quy định tiền bán tài sản bảo đảm thiếu, Bên bảo đảm “phải trả tiếp phần thiếu đó”. Điều có nghĩa rằng, bán tài sản chấp để xử lý, tiền bán tài sản không đủ để toán nghĩa vụ cho Bên nhận chấp, Bên chấp có nghĩa vụ trả tiếp phần thiếu. Vậy tài sản chấp thuộc quyền sở hữu Bên thứ ba, theo quy định Bên thứ ba phải trả nợ? Quy định chưa thật rõ ràng dẫn đến việc tranh cãi phức tạp nghĩa vụ trả nợ. Do vậy, nên sửa đổi quy định theo hướng: Nếu tiền bán tài sản bảo đảm trả nợ thiếu, Bên có nghĩa vụ bảo đảm phải trả tiếp phần thiếu. 79 3.2.9. Về công khai thông tin giao dịch bảo đảm Như phân tích nêu trên, mục đích, tác dụng quan trọng việc đăng ký giao dịch bảo đảm để thông tin liên quan đến giao dịch bảo đảm, tài sản bảo đảm, . công khai rộng rãi. Nhưng nay, nhiều tổ chức tín dụng, nhiều giao dịch bảo đảm nói chung, chấp khách hàng nói riêng hạn chế công khai liên quan đến việc bảo mật thông tin khách hàng theo quy định khoản 2, Điều 14 “Bảo mật thông tin”, Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010:“Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải bảo đảm bí mật thông tin liên quan đến tài khoản, tiền gửi, tài sản gửi giao dịch khách hàng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.” [34, khoản 2, Điều 14]. Như vậy, nhiều trường hợp, thông tin giao dịch bảo đảm thông tin mật, không phép cung cấp, phổ biến rộng rãi. Nhằm khắc phục tình trạng để việc đăng ký giao dịch bảo đảm phát huy tác dụng, nên sửa đổi Bộ luật Dân theo hướng quy định rõ việc phải công khai thông tin giao dịch bảo đảm, không thuộc loại thông tin phải giữ bí mật theo quy định Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010 văn quy phạm pháp luật khác. Đồng thời, nay, việc truy cập thông tin giao dịch bảo đảm thực trang thông tin Cục Đăng ký quốc gia Giao dịch bảo đảm thuộc Bộ Tư pháp mà phạm vi giao dịch bảo đảm thuộc thẩm quyền đăng ký Cơ quan so với quan đăng ký giao dịch bảo đảm khác nên chưa thể đáp ứng toàn nhu cầu việc tra cứu thông tin giao dịch bảo đảm tài sản bảo đảm. Do vậy, để việc truy cập, đăng ký nhanh cung cấp thông tin xác, kịp thời tài sản bảo đảm nên xây dựng hệ thống sở liệu chung nước giao dịch bảo đảm giúp tổ chức, cá nhân tham gia giao dịch bảo đảm nói chung 80 chấp nói riêng truy cập thông tin dễ dàng tăng cường ý nghĩa việc đăng ký giao dịch bảo đảm. 81 KẾT LUẬN Trong thời gian qua, phát triển pháp luật giao dịch bảo đảm nói chung chấp tài sản nói riêng góp phần quan trọng phát triển hệ thống pháp luật hoạt động hệ thống ngân hàng, đặc biệt nghiệp vụ cấp tín dụng, giúp hạn chế rủi ro tiềm ẩn hợp đồng cấp tín dụng. Mặc dù hoạt động ngân hàng nghiệp vụ bảo đảm tiền vay lại có ý nghĩa lớn phòng chống, khắc phục hạn chế rủi ro cho hoạt động tín dụng. Về bản, văn pháp luật giao dịch bảo đảm đảm tiền vay ban hành tương đối kịp thời, cập nhật phù hợp với thực tiễn. Tuy nhiên nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan, hệ thống pháp luật giao dịch bảo đảm tiền vay nói chung chấp tài sản nói riêng tồn bất cập cho phía tổ chức tín dụng tổ chức, cá nhân thi hành khác. Chính vậy, việc hoàn thiện pháp luật chấp tài sản khắc phục hạn chế, bất cập trình áp dụng chủ thể, đặc biệt tổ chức tín dụng. Qua tạo điều kiện cho tổ chức tín dụng củng cố sở pháp lý hoạt động bảo đảm tiền vay, giúp tạo đà cho việc phát triển nghiệp vụ cấp tín dụng. Hoạt động tín dụng thông suốt mở rộng tạo thêm hội cho cá nhân doanh nghiệp có khả tiếp cận vốn, tăng cường sản xuất, kinh doanh thúc đẩy kinh tế phát triển. Các giải pháp hoàn thiện hệ thống pháp luật chấp tài sản bảo đảm tiền vay tác giả đúc rút từ thực tiễn hoạt động tổ chức tín dụng nên phản ảnh rõ ràng thực tế mà tổ chức tín dụng gặp phải. Đồng thời đề xuất có phù hợp định với xu hướng 82 phát triển chế định biện pháp bảo đảm hệ thống pháp luật nước giới việc thừa nhận nguyên tắc vật quyền bảo đảm nhằm bảo vệ quyền lợi Bên nhận bảo đảm. Do vậy, giải pháp nhẳm tăng cường chế định chấp tài sản hoạt động tổ chức tín dụng có giúp bên thực thi tốt thỏa thuận hợp đồng bảo đảm, góp phần thúc đẩy phát triển quan hệ kinh doanh, thương mại, lành mạnh hóa thị trường tín dụng, kênh quan trọng để phát triển kinh tế quốc gia. 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT 1. Bộ Tư pháp (2008), Thông tư số 03/2008/TT-BTP ngày 25/08/2008 Hướng dẫn thi hành Nghị định số 79/2007/NĐ-CP Về cấp từ sổ gốc, chứng thực từ chính, chứng thực chữ ký, Hà Nội. 2. Bộ Tư pháp (2011), Thông tư số 05/2011/TT-BTP ngày 16/02/2011 Hướng dẫn số vấn đề đăng ký, cung cấp thông tin giao dịch bảo đảm, hợp đồng, thông báo việc kê biên tài sản thi hành án theo phương thức trực tiếp, bưu điện, fax, thư điện tử Trung tâm Đăng ký giao dịch, tài sản Cục Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm thuộc Bộ Tư pháp, Hà Nội. 3. Bộ Tư pháp - Bộ Tài nguyên Môi trường - Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2014), Thông tư liên tịch số 16/2014/TTLT-BTP-BTNMT-NHNN ngày 06/06/2014 Hướng dẫn số vấn đề xử lý tài sản bảo đảm, Hà Nội. 4. Bộ Tư pháp – Bộ Tài nguyên Môi trường (2006), Thông tư liên tịch số 04/2006/TTLT-BTP-BTNMT ngày 13/06/2006 Hướng dẫn công chứng, chứng thực hợp đồng, văn thực quyền người sử dụng đất, Hà Nội. 5. Bộ Tư pháp - Bộ Xây dựng - Bộ Tài nguyên Môi trường - Ngân hàng nhà nước Việt Nam (2007), Thông tư liên tịch số 05/2007/TTLTBTP-BXD-BTNMT-NHNN ngày 21/05/2007 Hướng dẫn số nội dung đăng ký chấp nhà ở, Hà Nội. 84 6. Bộ Tư pháp - Cục Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm (2012), Hỏi đáp pháp luật Giao dịch bảo đảm đăng ký giao dịch bảo đảm, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội. 7. Bộ Tư pháp – Viện Khoa học Pháp lý (2010), Bình luận khoa học Bộ luật Dân 2005, Hà Nội. [11] 8. Bộ Tài (2013), Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Hướng dẫn thi hành Luật Thuế Giá trị gia tăng Nghị định số 209/2013/NĐ-CP Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng, Hà Nội. 9. Chính phủ (2000), Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 Về việc bảo đảm tiền vay tổ chức tín dụng, Hà Nội. 10. Chính phủ (2004), Nghị định số 181/2004/NĐ-CP ngày 29/10/2004 Thi hành Luật Đất đai năm 2003, Hà Nội. 11. Chính phủ (2006), Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ Về giao dịch bảo đảm, Hà Nội. 12. Chính phủ (2009), Nghị định số 58/2009/NĐ-CP Hướng dẫn Luật Thi hành án dân thủ tục thi hành án dân sự, Hà Nội. 13. Chính phủ (2010), Nghị định số 83/2010/NĐ-CP ngày 23/07/2010 Chính phủ Về đăng ký giao dịch bảo đảm, Hà Nội. 14. Chính phủ (2012), Nghị định số 11/2012/NĐ-CP ngày 22/02/2012 Về sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 163/2006/NĐ-CP ngày 29/12/2006 Chính phủ giao dịch bảo đảm, Hà Nội. 15. Chính phủ (2013), Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Thuế Giá trị gia tăng, Hà Nội. 85 16. Chính phủ (2014), Nghị định số 43/2014/NĐ-CP ngày 15/05/2014 Quy định chi tiết thi hành số điều Luật Đất đai, Hà Nội. 17. Trương Thanh Đức (2012), “Bình luận Chế định bảo đảm tiền vay hoạt động tín dụng ngân hàng - Chuyên đề số thuộc Đề tài khoa học cấp Bộ năm 2012 Pháp luật bảo đảm thực nghĩa vụ dân kinh doanh ngân hàng – thực trạng giải pháp”, Hà Nội. 18. Trương Thanh Đức (2013), “Bình luận pháp luật đăng ký tài sản nhìn từ góc độ tổ chức tín dụng”, Hà Nội 19. Trương Thanh Đức (2013), “Bình luận bất cập pháp luật giao dịch bảo đảm”, Hà Nội. 20. Trương Thanh Đức (2013), “Bình luận Dự thảo Thông tư liên tịch hướng dẫn chấp nhà hình thành tương lai”, Hà Nội. 21. Trương Thanh Đức (2012), “Bình luận chế định Hộ gia đình Bộ luật Dân năm 2005”, Hà Nội. 22. Hồ Quang Huy, “Chế định Hợp đồng (giao dịch) bảo đảm Bộ luật Dân năm 2005 hướng hoàn thiện”, tr.152, Tạp chí Dân chủ pháp luật, Số chuyên đề Sửa đổi, bổ sung Bộ luật Dân (Phần liên quan đến quyền sở hữu tài sản hợp đồng), Hà Nội. 23. Vũ Đức Long (2010), Hỏi đáp xử lý tình pháp lý đăng ký giao dịch bảo đảm, Nhà xuất Tư pháp, Hà Nội. 24. Ngân hàng nhà nước Việt Nam - Bộ Xây dựng - Bộ Tư pháp - Bộ Tài nguyên Môi trường (2014), Thông tư liên tịch số 01/2014/TTLTNHNN-BXD-BTP-BTNMT ngày 25/4/2014 Hướng dẫn thủ tục chấp nhà hình thành tương lai theo quy định Nghị định số 86 71/2010/NĐ-CP ngày 23/6/2010 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật Nhà ở. 25. Quốc hội (2003), Bộ luật Tố tụng hình sự, Hà Nội. 26. Quốc hội (2005), Bộ Luật Dân sự, Hà Nội. 27. Quốc hội (2006), Bộ luật Hàng hải, Hà Nội. 28. Quốc hội (2003), Luật Thuỷ sản, Hà Nội. 29. Quốc hội (2005), Luật Nhà ở, Hà Nội. 30. Quốc hội (2014), Luật Nhà ở, Hà Nội. 31. Quốc hội (2006), Luật Hàng không dân dụng, Hà Nội. 32. Quốc hội (2008), Luật Thuế Giá trị gia tăng, Hà Nội. 33. Quốc hội (2008), Luật Thi hành án dân sự, Hà Nội. 34. Quốc hội (2010), Luật Các tổ chức tín dụng, Hà Nội. 35. Quốc hội (2012), Luật Xử lý vi phạm hành chính, Hà Nội. 36. Quốc hội (2013), Luật Đất đai, Hà Nội. 37. Nguyễn Quang Hương Trà, Cục Đăng ký quốc gia giao dịch bảo đảm, (2010), “Bàn khái niệm giao dịch bảo đảm theo quy định pháp luật Việt Nam, nhìn từ giác độ đối tượng hoạt động đăng ký giao dịch bảo đảm”. 38. Nguyễn Văn Tuyến (2010), “Đặc điểm pháp lý mối quan hệ hiệu lực hợp đồng chấp tài sản với hợp đồng tín dụng - Tạp chí Ngân hàng số 17/2010”, Hà Nội. TRANG WEB 39. http://www.basico.com.vn/ 87 40. http://www.cafef.vn 41. http://www.finace.tvsi.com.vn 42. http://www.moj.gov.vn/ 43. http://www.sbv.gov.vn 44. http://thongtinphapluatdansu.edu.vn/ 45. http://tinnhanhchungkhoan.vn 46. http://vksdaklak.gov.vn 47. http://www.vnba.org.vn 88 [...]... tranh chấp phát sinh từ hợp đồng bảo đảm tiền vay được dễ dàng, thuận lợi hơn [38] 1.5 Hoạt động của các tổ chức tín dụng và vai trò của thế chấp tài sản tại các tổ chức tín dụng tại Việt Nam 1.5.1 Hoạt động của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam Theo quy định của Luật Các Tổ chức tín dụng năm 2010, thì tổ chức tín dụng bao gồm: Ngân hàng, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, các tổ chức tín dụng. .. sản thế chấp Đồng thời, khái quát về hoạt động của tổ chức tín dụng và vai trò của thế chấp tài sản đối với hoạt động của tổ chức tín dụng Chương 3: Pháp luật về thế chấp tài sản của Việt Nam – Thực trạng và giải pháp hoàn thiện Trên cơ sở phân tích các quy định của pháp luật về thế chấp tài sản bảo đảm và thực tiễn áp dụng trong hoạt động cấp tín dụng, tác giả phân tích những điểm bất cập của pháp... trò của giao dịch bảo đảm tiền vay đối với hoạt động tín dụng tại các tổ chức tín dụng Chương 2: Quy định của pháp luật về thế chấp tài sản trong hoạt động của tổ chức tín dụng tại Việt Nam Chương này tác giả nêu và phân tích làm rõ các quy định của pháp luật về thế chấp tài sản như vấn đề hiệu lực của các giao dịch này, việc thực hiện giao dịch thế chấp tài sản bảo đảm cũng như vấn đề xử lý tài sản thế. .. sút, Nên khi có tài sản bảo đảm, thì nếu khách hàng không trả được nợ vay, tổ chức có quyền xử lý tài sản bảo đảm để thu hồi nợ Chính vì vậy, tài sản bảo đảm là yếu tố rất quan trọng bảo đảm cho khả năng thu hồi nợ của tổ chức tín dụng 29 Chương 2 QUY ĐỊNH CỦA PHÁP LUẬT VỀ THẾ CHẤP TÀI SẢN TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG TẠI VIỆT NAM 2.1 Tài sản thế chấp 2.1.1.Khái niệm tài sản thế chấp Xuất phát... gồm cả động sản và bất động sản đã hình thành hoặc sẽ hình thành trong tương lai Trường hợp Bên thế chấp thế chấp toàn bộ bất động sản, động sản có vật phụ, thì vật phụ đó cũng thuộc tài sản thế chấp Trường hợp Bên thế chấp thế chấp một phần bất động sản, động sản có vật phụ, thì vật phụ thuộc tài sản thế chấp, trừ trường hợp các bên có thoả thuận khác - Tài sản thế chấp cũng có thể là tài sản hình... chủ thể của giao dịch thế chấp tài sản bảo đảm tiền vay luôn có một bên là tổ chức tín dụng với tư cách là Bên nhận thế chấp (bên có quyền đòi nợ theo hợp đồng tín dụng) Ngoài ra, chủ thể thứ hai là Bên thế chấp có thể là Bên vay hoặc Bên thứ ba có tài sản thế chấp cho tổ chức tín dụng Bên nhận thế chấp là tổ chức tín dụng – một loại hình doanh nghiệp đặc thù về cơ cấu tổ chức, lĩnh vực hoạt động, đồng... này có nghĩa rằng, Bên thế chấp vẫn được quyền quản lý, sử dụng, đầu tư,… vào tài sản thế chấp Đặc điểm này cũng tạo cho giao dịch thế chấp có ưu điểm vượt trội so với các biện pháp bảo đảm khác 1.4.3 .Thế chấp tài sản tại tổ chức tín dụng Giao dịch thế chấp tài sản để bảo đảm khoản vay tại các tổ chức tín dụng còn mang những điểm đặc thù so với giao dịch thế chấp tại các tổ chức, cá nhân khác như sau:... động của các tổ chức tín dụng Việc Khách hàng vay có tài sản bảo đảm cho khoản vay đáp ứng yêu cầu của tổ chức tín dụng sẽ giúp Khách hàng: Nhanh chóng nhận được sự phê duyệt cấp tín dụng, nâng hạn mức tín dụng được cấp, dễ dàng tiếp cận được nhiều sản phẩm tín dụng của tổ chức tín dụng, Đồng thời, khi đó, hoạt động cấp tín dụng của các ngân hàng cũng được phát triển mạnh mẽ Vì nếu không có tài sản. .. dung của giao dịch không vi phạm điều cấm của pháp luật, không trái đạo đức xã hội;” [26, điểm b, khoản 1, Điều 122] 30 - Tài sản thế chấp có thể là bất động sản, động sản Thế chấp là một trong những biện pháp bảo đảm phổ biến nhất mà các tổ chức tín dụng áp dụng để bảo đảm cho khoản vay của khách hàng vay không chỉ bởi giá trị của tài sản thế chấp thường lớn mà còn bởi tài sản được dùng để thế chấp. .. tài sản bảo đảm, có thể hiểu tài sản thế chấp là tài sản mà Bên thế chấp (có thể là chính Bên có nghĩa vụ hoặc Bên thứ ba) dùng để thế chấp bảo đảm cho việc thực hiện nghĩa vụ dân sự của Bên có nghĩa vụ đối với Bên nhận thế chấp 2.1.2.Đặc điểm tài sản thế chấp Xuất phát từ bản chất của giao dịch thế chấp và dựa vào các quy định của pháp luật, có thể thấy tài sản thế chấp có một số đặc điểm sau: - Tài . các tổ chức tín dụng tại Việt Nam 23 1.5.1. Hoạt động của các tổ chức tín dụng tại Việt Nam 23 3 1.5.2. Thế chấp tài sản và vai trò đối với hoạt động tín dụng của các tổ chức tín dụng tại Việt. niệm thế chấp tài sản 22 1.4.2. Đặc điểm của thế chấp tài sản 23 1.4.3. Thế chấp tài sản tại tổ chức tín dụng 23 1.5. Hoạt động của các tổ chức tín dụng và vai trò của thế chấp tài sản tại. thời, khái quát về hoạt động của tổ chức tín dụng và vai trò của thế chấp tài sản đối với hoạt động của tổ chức tín dụng. Chương 3: Pháp luật về thế chấp tài sản của Việt Nam – Thực trạng và