TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HUỲNH VĂN DANH ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế toán tổng hợp Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ năm 2014 TRƢỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH HUỲNH VĂN DANH MSSV : C1200220 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN TỔNG HỢP Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƢỚNG DẪN PHAN THỊ ÁNH NGUYỆT Cần Thơ năm 2014 LỜI CẢM TẠ Trong thời gian học tập trƣờng Đại học Cần Thơ nhờ có động viên, giúp đỡ bạn bè gia đình với dạy tận tình quý Thầy, Cô trƣờng Đại học Cần Thơ, đặc biệt quý Thầy, Cô thuộc Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh em đạt đƣợc kết nhƣ ngày hôm nay. Nhờ có giúp đỡ nhiệt tình giúp em vƣợt qua khó khăn học tập, sống nhƣ trình làm luận văn tốt nghiệp. Nhờ có giới thiệu Khoa Kinh Tế - Quản Trị Kinh Doanh có đồng ý Ban Lãnh Đạo công ty Trách nhiệm Hữu hạn thành viên Huỳnh Tƣơi tạo điều kiện cho em thực tập công ty, dịp để em học hỏi, tiếp xúc thực tế tự kiểm tra lại kiến thức học. Đƣợc hƣớng dẫn, giúp đỡ tận tình Thầy Cô, Cô Chú Anh Chị quý quan giúp em thực tập tốt hoàn thành luận văn mình. Em xin chân thành cám ơn Quý Thầy Cô tận tình giúp đỡ giảng dạy, truyền đạt kiến thức quý báo cho em, đặc biệt Cô Phan Thị Ánh Nguyệt ngƣời tận tình hƣớng dẫn em suốt trình làm luận văn này. Em xin gửi lời cám ơn đến gia đình bạn em động viên giúp đỡ. Em xin chân thành cám ơn Ban Lãnh Đạo công ty Cô Chú, Anh Chị công ty tận tình giúp đỡ em thời gian thực tập công ty. Cần thơ, ngày tháng năm Sinh viên thực Huỳnh Văn Danh i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần thơ, ngày tháng năm Sinh viên thực Huỳnh Văn Danh ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Hậu Giang, ngày tháng năm Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) iii MỤC LỤC Trang CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU .1 1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung .2 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .2 1.3 PHẠM VI NGHIÊN CỨU .2 1.3.1 Phạm vi không gian 1.3.2 Phạm vi thời gian 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu .2 CHƢƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .3 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN .3 2.1.1 Kế toán vốn tiền .3 2.1.2 Kế toán khoản phải thu .11 2.2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 22 2.2.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu 22 2.2.2 Phƣơng pháp phân tích số liệu 22 CHƢƠNG 3: GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI .23 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 23 3.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH .23 3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC .24 3.3.1 Cơ cấu tổ chức 24 3.3.2 Nhiệm vụ chức phòng ban .24 3.4 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN .25 3.4.1 Sơ đồ tổ chức 25 3.4.2 Chế độ kế toán hình thức kế toán .26 3.4.3 Phƣơng pháp kế toán 26 iv 3.5 SƠ LƢỢC KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 27 3.5.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty 27 3.6 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT ĐỘNG 30 3.6.1 Thuận lợi 30 3.6.2 Khó khăn 30 3.6.3 Phƣơng hƣớng hoạt động 30 CHƢƠNG 4: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI .32 4.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 32 4.1.1 Thực trạng kế toán tiền mặt quỹ tháng 06/2014 32 4.1.2 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng tháng 06/2014 .39 4.1.3 Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn tiền tháng 6/2014 .45 4.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY .45 4.2.1 Thực trạng kế toán phải thu khách hàng tháng 06/2014 45 4.2.2 Thực trạng kế toán phải thu nội tháng 06/2014 51 4.2.3 Thực trạng kế toán phải thu khác tháng 06/2014 .51 4.2.4 Dự phòng phải thu khó đòi tháng 06/2014 51 4.2.5 Thực trạng kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ tháng 06/2014 .51 4.2.6 Đánh giá thực trạng công tác kế toán khoản phải thu tháng 6/2014 .54 4.3 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU 57 4.3.1 Phân tích thực trạng công tác kế toán vốn tiền từ năm 2011 đến năm 2013 57 4.3.2 Phân tích thực trạng công tác kế toán khoản phải thu từ năm 2011 đến năm 2013 60 4.3.3 Phân tích số khả toán 62 CHƢƠNG 5: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIẾN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI .65 v 5.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG 65 5.1.1 Đánh giá công tác kế toán vốn tiền khoản phải thu 65 5.1.2 Đánh giá số hoạt động khác kế toán công ty .68 5.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN .68 5.2.1 Giải pháp thực chế độ kế toán .68 5.2.2 Giải pháp tổ chức công tác kế toán .68 5.3 MỘT SỐ GIẢI PHÁP KHÁC VỀ KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 70 CHƢƠNG 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .71 6.1 KẾT LUẬN .71 6.2 KIẾN NGHỊ 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO .73 PHỤ LỤC .74 vi DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi giai đoạn 2011 – 2013 .29 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi tháng đầu năm 2013 năm 2014 29 Bảng 4.1: Sổ chi tiết tài khoản tiền mặt tháng 06/2014 37 Bảng 4.2: Sổ tài khoản tiền mặt tháng 06/2014Error! defined. Bookmark not Bảng 4.3: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi ngân hàng tháng 06/2014 43 Bảng 4.4: Sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng tháng 06/2014 44 Bảng 4.5: Sổ chi tiết tài khoản toán với ngƣời mua(ngƣời bán)tháng 06/2014 .48 Bảng 4.6: Sổ chi tiết tài khoản toán với ngƣời mua(ngƣời bán)tháng 06/2014 .49 Bảng 4.7: Sổ tài khoản phải thu khách hàng tháng 06/2014 .Error! Bookmark not defined. Bảng 4.8: Sổ tài khoản thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ tháng 06/2014 53 Bảng 4.9: Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ tháng 06/2014 .55 Bảng 4.10: Tình hình vốn tiền giai đoạn năm 2011 – 2013 .59 Bảng 4.11: Tình hình khoản phải thu giai đoạn năm 2011 – 2013 .61 Bảng 4.12: Các số khả toán năm 2013 .63 vii DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền mặt quỹ .6 Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng .9 Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền chuyển .11 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải thu khách hàng 14 Hình 2.5: Sơ đồ kế toán thuế GTGT đƣợc khấu trừ .16 Hình 2.6 Sơ đồ kế toán dự phòng phải thu khó đòi 21 Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức công ty 24 Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán. .25 Hình 3.3: Hình thức kế toán công ty 27 Hình 4.1: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán chi tiền mặt 33 Hình 4.2: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán thu tiền mặt 34 Hình 4.3: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán giảm tiền gửi 40 Hình 4.4: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán tăng tiền gửi 41 Hình 4.5: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán phải thu khách hàng 46 Hình 4.6: Lƣu đồ quy trình luân chuyển chứng từ, ghi sổ kế toán Thuế GTGT 51 viii Phụ lục 2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2011 Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, TT Ngã Sáu, Châu Thành, HG Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp Thuyết minh IV.08 Năm trƣớc Năm 41.501.820 10 41.501.820 11 14.454.545 20 27.047.275 21 22 23 24 57.145 15.537.600 3.950.400 25 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Mã số 30 7.616.420 31 32 40 50 IV.09 7.616.420 51 52 60 7.616.420 70 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2012 Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, TT Ngã Sáu, Châu Thành, HG Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp Thuyết minh IV.08 Năm trƣớc Năm 41.501.820 111.770.910 10 41.501.820 111.770.910 11 14.454.545 21.361.591 20 27.047.275 90.409.319 21 22 23 24 57.145 74.627 15.537.600 3.950.400 15.503.341 7.616.420 (9.491.945) 7.616.420 (9.491.945) 7.616.420 (9.491.945) 25 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Mã số 30 84.472.550 31 32 40 50 IV.09 51 52 60 70 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 78 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 4: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2013 Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, TT Ngã Sáu, Châu Thành, HG Mẫu số: B02-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu 1. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 3. Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 4. Giá vốn hàng bán 5. Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 6. Doanh thu hoạt động tài 7. Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 8. Chi phí bán hàng 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 15. Chi phí thuế TNDN hành 16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18. Lãi cổ phiếu (*) Ngƣời lập biểu (Ký, họ tên) Mã số Thuyết minh IV.08 Năm trƣớc Năm 111.770.910 1.407.739.292 10 111.770.910 1.407.739.292 11 21.361.591 825.891.422 20 90.409.319 581.847.870 21 22 23 24 25 74.627 189.446 99.975.891 17.534.545 544.552.597 30 (9.491.945) 19.950.174 (9.491.945) 19.950.174 (9.491.945) 19.950.174 31 32 40 50 IV.09 51 52 60 70 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) 79 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 5: Phiếu chi số PC00094 Đơn vi: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 10 Số: PC00094 Nợ: 621, 1331 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: DNTT đại Phú Sơn Địa chỉ: Tổ 59 K, Mỹ Long, Phƣờng 3, TP Cao Lãnh, ĐT Lý chi: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Số tiền: 8.184.000 đồng (viết chữ): Tám triệu trăm tám mƣơi bốn ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 0000094 chứng từ gốc. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KT trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Ngƣời lập Ngƣời nhận phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): . + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 80 Phụ lục 6: Phiếu chi số PC00095 Đơn vi: Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 10 Số: PC00095 Nợ: 1121 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Đỗ Văn Sơn Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang Lý chi: Nộp tiền vào ngân hàng Số tiền: 40.000.000 đồng (viết chữ): Bốn mƣơi triệu đồng chẵn./. Kèm theo: chứng từ gốc. Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KT trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Ngƣời lập Ngƣời nhận phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): . + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 81 Phụ lục 7: Hóa đơn dịch vụ Viễn Thông số 2997098 HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT) Liên 2: Giao khách hàng Mẫu số: 01GTKT2/003 Ký hiệu: AC/14T Số: 2997098 TẬP ĐOÀN VIỄN THÔNG QUÂN ĐỘI Số 1-Trần Hữu Dực-Mỹ Đình-Từ Liêm- Hà Nội MST: 0 Số TK: Thùng số: 01499 Tại ngân hàng: Đơn vị thu: CN Viettel Hậu Giang- Tập đoàn Viễn Thông Quân Đội Tên khách hàng: Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi MST: 0 0 Tên đơn vị: Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang Số thuê bao: 7116267008 Kỳ cƣớc: Từ ngày 01/05/2014 đến ngày 31/05/2014 Số hợp đồng: 15605/1000729100/10052013 Hình thức toán: Tiền mặt STT a DIỄN GIẢI B Cƣớc chịu thuế Cƣớc không chịu thuế MÃ DV TIỀN DỊCH VỤ c P P 60.909 THUẾ SUẤT(%) 10 60.909 CỘNG TIỀN THUẾ 3=1x2 6.091 CỘNG 4=1+3 67.000 6.091 TỔNG CỘNG TIỀN THANH TOÁN: 67.000 SỐ TIỀN VIẾT BẰNG CHỮ: Sáu mƣơi bảy ngàn đồng chẳn./. Ngày tháng năm Ngƣời nộp tiền (Ký, ghi rõ họ, tên) Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Nhân viên giao dịch (Ký, ghi rõ họ, tên) (In Phần mềm hóa đơn tự in Trung tâm Giải pháp Công nghệ thông tin Viễn thông Viettel- MST: 0100109106-458) 82 Phụ lục 8: Phiếu chi số PC00096 Đơn vi: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 10 Số: PC00096 Nợ: 6427, 1331 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: CN Viettel Hậu Giang-Tập đoàn Viễn Thông Quân Đội Địa chỉ: Châu thành, Hậu Giang Lý chi: Thanh toán Cƣớc Viễn Thông Số tiền: 67.000 đồng (viết chữ): Sáu mƣơi bảy ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 2997098 chứng từ gốc. PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) KT trƣởng (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Ngƣời lập Ngƣời nhận phiếu tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): . + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 83 Phụ lục 9: Phiếu chi số PC00097 Đơn vi: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 10 Số: PC00097 Nợ: 6427, 1331 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: CN Viettel Hậu Giang-Tập đoàn Viễn Thông Quân Đội Địa chỉ: Châu thành, Hậu Giang Lý chi: Thanh toán Cƣớc Viễn Thông Số tiền: 165.000 đồng (viết chữ): Một trăm sáu mƣơi lăm ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 2997116 chứng từ gốc. Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Giám đốc Thủ quỹ Ngƣời lập Ngƣời nhận KT trƣởng phiếu tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ (Ký, họ tên) dấu) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): . + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 84 Phụ lục 10: Phiếu chi số PC00098 Đơn vi: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 02-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Quyển số: 10 Số: PC00098 Nợ: 621, 1331 Có: 1111 Họ tên ngƣời nhận tiền: DNTN Phong Vũ Địa chỉ: Ấp Phú Nhân, Đông Phú, CT, HG Lý chi: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu Số tiền: 10.470.000 đồng (viết chữ): Mƣời triệu bốn trăm bảy mƣơi ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 0000287 chứng từ gốc. Ngày 01 tháng 06 năm 2014 Giám đốc Thủ quỹ Ngƣời lập Ngƣời nhận KT trƣởng phiếu tiền (Ký, họ tên, đóng (Ký, họ (Ký, họ tên) dấu) tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): . + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 85 Phụ lục 11: Hóa đơn GTGT số 0000066 HT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 04 tháng 05 năm 2014 Mẫu số: 01GKT2/001 Ký hiệu: HT/11P Số: 0000066 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUỲNH TƢƠI Mã số thuế: 0 0 Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã Sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang Điện thoại: 0913 707946 Số tài khoản: 7 0 0 1 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: UBND xã Thạnh Đông Mã số thuế: Địa chỉ: Xã Thạnh Đông, Châu Thành, Hậu Giang Hình thức thánh toán: TM Sổ tài khoản: Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Thanh toán giá trị xây lắp công 13.146.367 trình nâng cấp sửa chữa đƣờng GTNT xã Thạnh Đông Thuế suất GTGT: 10 % Cộng tiền hàng: 13.146.364 Tiền thuế GTGT: 1.314.636 Tổng cộng tiền toán: 14.461.000 Số tiền viết chữ: Mƣời bốn triệu bốn trăm sáu mƣơi mốt ngàn đồng chẵn./. Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 86 Phụ lục 12: Phiếu thu số PT00044 Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 10 Số: PT00044 Nợ: 1111 Có: 131 PHIẾU THU Ngày 20 tháng 06 năm 2014 Họ tên ngƣời nôp tiền: UBND xã Thạnh Đông Địa chỉ: Xã Thạnh Đông, Huyện Châu Thành, HG Lý nộp: Thu tiền thi công công trình Số tiền: 14.461.000 đồng (Viết chữ): Mƣời bốn triệu bốn trăm sáu mƣơi mốt ngàn đồng chẵn./ Kèm theo: 0000066 chứng từ gốc. Ngày 20 tháng 06 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 87 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 13: Hóa đơn GTGT số 0000067 HT HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 3: Nội Ngày 18 tháng 06 năm 2014 Mẫu số: 01GKT2/001 Ký hiệu: HT/11P Số: 0000067 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUỲNH TƢƠI Mã số thuế: 0 0 Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã Sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang Điện thoại: 0913 707946 Số tài khoản: 7 0 0 1 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: Phòng kinh tế Hạ tầng huyện Châu Thành Mã số thuế: Địa chỉ: TT Ngã Sáu, huyện Châu Thành, tỉnh Hậu Giang Hình thức thánh toán: TM Sổ tài khoản: Đơn vị STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lƣợng Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Thanh toán giá trị xây lắp công 132.400.909 trình nâng cấp sửa chữa đƣờng GTNT bê tông tuyến cầu Ba Bền đến cầu Mƣời Đốt, ấp Phú Lễ, xã Phú Tân, CT, HG Thuế suất GTGT: 10 % Cộng tiền hàng: 132.400.909 Tiền thuế GTGT: 13.240.091 Tổng cộng tiền toán: 145.641.000 Số tiền viết chữ: Một trăm bốn mƣơi lăm triệu sáu trăm bốn mƣơi mốt ngàn đồng chẵn./. Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 88 Phụ lục 14: Phiếu thu số PT00045 Đơn vị: công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu H.Châu Thành, T.Hậu Giang Mẫu số: 01-TT (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trƣởng BTC) Quyển số: 10 Số: PT00045 Nợ: 1111 Có: 131 Họ tên ngƣời nôp tiền: Phòng Kinh tế Hạ tầng huyện Châu Thành Địa chỉ: Ấp Phú Lễ, Phú Tân, CT, HG Lý nộp: Thu tiền thi công công trình Số tiền: 145.641.000 đồng (Viết chữ): Một trăm bốn mƣơi lăm triệu sáu trăm bốn mƣơi mốt ngàn đồng chẵn./. Kèm theo: 0000067 chứng từ gốc. Ngày 30 tháng 06 năm 2014 PHIẾU THU Ngày 30 tháng 06 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên) Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): + Tỷ giá ngoại tệ (vàng, bạc, đá quý): . + Số tiền quy đổi: . 89 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 15: Hóa đơn GTGT số 0000295 DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHONG VŨ Địa chỉ: Ấp Phú Nhơn, Xã đông Phú, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang ĐT: 07113 949 099 - Fax: 07113 909 079 Mã số thuế: 0 5 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng Ngày 06 tháng 06 năm 2014 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: PV/13P Số: 0000295 Họ tên ngƣời mua hàng: Đơn vị: Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Địa chỉ: G5, đƣờng số 9, Khu Thƣơng mại Ngã sáu, Huyện Châu Thành, Tỉnh Hậu Giang Hình thức thánh toán: C/K MST: 0 0 STT Tên hàng hóa, dịch vụ 1 Đá 1x2 Đá 4x6 Sắt phi 10 Sắt phi Sắt phi Xi măng PCB40 TĐ sơn Thuế suất GTGT: Đơn vị tính M3 M3 Kg Kg Kg Bao lon Số lƣợng Đơn giá 10 150 200 180 100 281.818,18 281.564,32 15.454,55 13.636,36 13.636,36 78.181,82 29.050 Thành tiền 6=4x5 2.818.182 1.970.950 2.318.182 2.727.273 2.454.545 7.818.182 29.050 Cộng tiền hàng: 20.136.364 Tiền thuế GTGT: 2.013.636 Tổng cộng tiền toán: 22.150.000 10 % Số tiền viết chữ: Hai mƣơi hai triệu trăm năm mƣơi ngàn đồng chẵn./. Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) 90 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ lục 16: Ủy nhiệm chi số UNC0043 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ỦY NHIỆM CHI AGRIBANK Liên 2: Khách hàng Payment Order Mang phồn thịnh đến khách hàng Chi nhánh: Châu thành Copy Custumer Số: UNC0043 Số bút toán:…… No Seq No Loại tiền: VNĐ Ngày : 06 / 06 / 2014 Date currency Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Dành cho ngân hàng(For bank use only) Aplicant Số tài khoản: 7004201001149 Điện thoại: Tài khoản ghi nợ: Accout No Tell Debit account Tại ngân hàng: NN&PTNT huyện Châu Thành 421101 At bank Đơn vị thụ hƣởng: DNTN Phong Vũ Tài khoản ghi có: Beneficiari Credit count CMT/hộ chiếu: Ngày cấp: ID/passport No Date of issue Nơi cấp: Điện thoại: place of issue Tell 519101 Số tài khoản: 170020118130 Số tiền số Account No Amont in figures Tại ngân hàng: NN&PTNT huyện Châu Thành 22.150.000 At bank Số tiền chữ: Hai mƣơi hai triệu trăm năm mƣơi ngàn đồng chẳn Amont in words Nội dung: Chuyển tiền Details Đơn vị trả tiền(Applicant) Kế toán trƣởng chủ tài khoản Chief accountant Count holder Ngân hàng A(Bant of applica) Ghi sổ ngày(Settled date) Giao dịch viên Kiểm soat Teller Supervisor 91 Ngân hàng B(bank of beneficiary) Ghi sổ ngày(Settled date) Giao dịch viên Teller Kiểm soát Supervisor Phụ lục 17: Ủy nhiệm chi số UNC0044 NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN ỦY NHIỆM CHI AGRIBANK Payment Order Mang phồn thịnh đến khách hàng Liên 2: khách hàng Copy Custumer Số bút toán:…… Số: UNC0044 No Chi nhánh: Châu thành Seq No Loại tiền: VNĐ Ngày : 30 / 06 / 2014 Date currency Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi Dành cho ngân hàng(For bank use only) Aplicant Số tài khoản: 7004201001149 Điện thoại: Accout No Tell Tài khoản ghi nợ: Debit account Tại ngân hàng: NN&PTNT huyện Châu Thành 421101 At bank Đơn vị thụ hƣởng: Công nhân viên Tài khoản ghi có: Beneficiari Credit count CMT/hộ chiếu: Ngày cấp: ID/passport No Date of issue Nơi cấp: 519101 Điện thoại: place of issue Tell Số tài khoản: Các tài khoản(kèm danh sách bảng lƣơng) Số tiền số Account No Amont in figures Tại ngân hàng: NN&PTNT huyện Châu Thành 12.250.000 At bank Số tiền chữ: Mƣời hai triệu hai trăm năm mƣơi ngàn đồng chẳn Amont in words Nội dung: Chuyển tiền Details Đơn vị trả tiền(Applicant) Kế toán trƣởng chủ tài khoản Chief accountant Count holder Ngân hàng A(Bant of applica) Ghi sổ ngày(Settled date) Giao dịch viên Kiểm soat Teller 92 Supervisor Ngân hàng B(bank of beneficiary) Ghi sổ ngày(Settled date) Giao dịch viên Kiểm soát Teller Supervisor [...]... chung Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi, qua đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Đánh giá về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi trong thời gian từ năm 2011-2013 và 6 tháng đầu năm 2014 - Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng. .. vốn bằng tiền của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi từ năm 2011-2013 - Đánh giá thực trạng kế toán khoản phải thu của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi từ năm 2011-2013 - Phân tích các chỉ số về khả năng thanh toán của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi cuối năm 2013 - Đề xuất những giải pháp nhằm hoàn thiện thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền, khoản phải thu và khả năng thanh toán tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi... để đánh giá tình hình thu – chi, tăng - giảm của vốn bằng tiền tại công ty - Mục tiêu 3: Sử dụng phƣơng pháp kế toán nhật ký chung để thực hiện công tác kế toán khoản phải thu, dùng phƣơng pháp so sánh số tuyệt đối và số tƣơng đối để đánh giá tình hình tăng - giảm khoản phải thu tại công ty - Mục tiêu 4: Sử dụng phƣơng pháp phân tích hệ số cuối năm để đánh giá khả năng thanh toán của vốn bằng tiền và. .. riêng quá dƣ thừa làm tăng thời gian và chi phí quản lý, một phần là do bộ phận tài chính kế toán vẩn còn lỏng lẻo, đặc biệt riêng phần hành vốn bằng tiền và khoản phải thu chƣa thật sự đƣợc doanh nghiệp quan tâm 1 Nhận thức đƣợc thực trạng nêu trên nên em đã chọn đề tài“Phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi để làm đề tài luận văn cho mình... Chính sách công nợ phải thu của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi còn chƣa hợp lý dẫn tới tình trạng thời gian thu hồi nợ nhanh nhƣng lại ảnh hƣởng tới tâm lý khách hàng, làm cho lƣợng khách hàng giảm, chƣa cân đối đƣợc giữa khoản phải thu và doanh thu, giữa khoản phải thu và khoản phải trả Cơ cấu vốn của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi chƣa thật sự phù hợp, lƣợng vốn lƣu động nói chung và vốn bằng tiền nói riêng... bằng tiền và khoản phải thu tại công ty - Mục tiêu 5: Dựa trên kết quả đánh giá ở 4 mục tiêu trên để đề ra các giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu trong tƣơng lai 22 CHƢƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi đƣợc thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh và đăng ký thu số 6300126300... cứu tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi 1.3.2 Phạm vi thời gian Thời gian số liệu về kết quả hoạt động kinh doanh từ năm 2011 đến năm 2013 và 6 tháng đầu năm 2014 Thời gian số liệu về công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu là kỳ kế toán tháng(6/2014) Thời gian thực hiện đề tài từ ngày 11/08/2014 đến 17/11/2014 1.3.3 Đối tƣợng nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu của đề tài là kế toán vốn bằng tiền và. .. và khoản phải thu tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi 2 CHƢƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền a Khái niệm Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh thu c vốn lƣu động trong doanh nghiệp tồn tại dƣới hình thái tiền tệ, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp, tiền gửi ở các ngân hàng, kho bạc Nhà nƣớc và. .. toán b Nguyên tắc hạch toán kế toán khoản phải thu Nợ phải thu cần đƣợc hoạch toán chi tiết cho từng đối tƣợng phải thu, từng khoản nợ và từng lần thanh toán Kế toán phải theo dõi từng khoản nợ và thƣờng kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn nợ dây dƣa Những đối tƣợng có quan hệ giao dịch thƣờng xuyên hoặc có dƣ nợ lớn thì có thể yêu cầu đối tƣợng xác nhận số nợ phải thu bằng. .. Kế toán tổng hợp KT công nợ KT tiền mặt,TGNH Thủ quỹ Hình 3.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán (Nguồn từ công ty TNHH MTV Huỳnh Tươi) Nhiệm vụ và chức năng của phòng kế toán: - Kế toán trƣởng: Có nhiệm vụ tổ chức công tác kế toán cho công ty Kiểm tra, giám sát tài chính, phát hiện và ngăn ngừa hành vi vi phạm tài chính, bảo vệ tài sản của doanh nghiệp Phân tích thông tin, số liệu kế toán tham mƣu, đề xuất . TIỀN VÀ KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUỲNH TƢƠI 32 4.1 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 32 4.1.1 Thực trạng kế toán tiền mặt tại quỹ tháng 06/2014 32 4.1.2 Thực trạng kế toán. chung Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản phải thu tại công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi, qua đó đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và khoản. năm 2014. - Đánh giá thực trạng kế toán vốn bằng tiền của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi từ năm 2011-2013. - Đánh giá thực trạng kế toán khoản phải thu của công ty TNHH MTV Huỳnh Tƣơi từ năm 2011-2013.