TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ ─ QUẢN TRỊ KINH DOANH -------- NGUYỄN ANH HUY TÌM HIỂU THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ NGÀNH : 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN NGUYỄN THU NHA TRANG THÁNG 12 NĂM 2014 LỜI CẢM TẠ Để hoàn thành tốt luận văn này, em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô truyền đạt kiến thức quý báu cho em học trưòng. Tôi xin chân thành cám ơn hưóng dẫn tận tâm nhiệt tình cô Nguyễn Thu Nha Trang, giúp đỡ em hoàn thành tốt luận văn thời gian vừa qua. Đồng thời, xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo toàn thể nhân viên Công Ty TNHH Bách Tiệp tạo điều kiện cho em thực tập công ty đặc biệt anh chị phòng kế toán tận tình giúp đỡ tạo điều kiện tốt thời gian thực tập công ty hoàn thành tốt luận văn này. Do thời gian thực tập hạn chế nên báo cáo điểm sai sót nên em mong thông cảm cô Nguyễn Thu Nha Trang toàn thể Ban lãnh đạo Công ty TNHH Bách Tiệp. Với lòng biết ơn sâu sắc lần em xin cảm ơn quý Thầy, Cô toàn thể cán công ty TNHH Bách Tiệp. Chúc quý Thầy Cô thành công đưòng giảng dạy toàn thể nhân viên công ty TNHH Bách Tiệp sức khoe dồi công ty ngày phát triển bền vững. Cần Thơ, ngày…… tháng … năm 2014 Ngưòi thực Nguyễn Anh Huy LỜI CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn đựơc hoàn thành dựa kết nghiên cứu kết nghiên cứu chưa dùng cho luận văn cấp khác. Cần Thơ, ngày…… tháng…. năm 2014 Ngưòi thực Nguyễn Anh Huy NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN . . . . . . . . . . . . . . . . . Ngày . tháng . năm 2014 Giáo viên hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thu Nha Trang DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBCNV : Cán công nhân viên Cty : Công ty DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HQHĐ : Hiệu hoạt động HĐ : Hóa đơn KQKD : Kết kinh doanh NH : Ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TM : Thương mại TNDN : Thu nhập doanh nghiệp VC : Vận chuyển VN : Việt Nam MỤC LỤC Trang Chương 1: Giới thiệu 01 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 01 1.2 Mục tiêu nghiên cứu . 01 1.2.1 Mục tiêu chung 02 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 02 1.3 Phạm vi nghiên cứu 02 1.3.1 Phạm vi không gian . 02 1.3.2 Phạm vi thời gian . 02 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu 02 Chương 2: Cơ sở lí luận phương pháp nghiên cứu 03 2.1 Cơ sở lí luận 03 2.1.1 Kế toán vốn tiền 03 2.1.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 03 2.1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng . 06 2.1.1.3 Kế toán tiền chuyển . 09 2.1.2 Kế toán nợ phải thu 10 2.1.3 Các số khả toán vốn tiền . 13 2.1.3.1 Khả toán thời 13 2.1.3.2 Khả toán nhanh 13 2.1.4 Các số khả toán nợ phải thu . 13 2.1.4.1 Vòng luân chuyển nợ phải thu 13 2.1.4.2 Bình quân thu nợ 13 2.1.5 Phương pháp so sánh . 14 2.2 Lược khảo tài liệu . 15 2.3 Phương pháp nghiên cứu 16 2.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 16 2.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 16 Chương 3: Giới thiệu tổng quát Cty TNHH Bách Tiệp . 18 3.1 Lịch sử hình thành 18 3.1.1 Lịch sử hình thành . 18 3.1.2 Quá trình phát triển 18 3.2 Chức nhiệm vụ . 18 3.2.1 Chức hoạt động . 18 3.2.2 Nhiệm vụ hoạt động 18 3.3 Cơ cấu tổ chức 18 3.3.1 Cơ cấu máy quản lý 18 3.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban . 19 3.4 Tổ chức máy kế toán . 20 3.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán . 20 3.4.2 Chức nhiệm vụ phận 20 3.4.3 Chế độ kế toán hình thức kế toán . 22 3.4.3.1 Chế độ kế toán 22 3.4.3.2 Đơn vị tiền tệ 23 3.4.3.3 Hình thức kế toán . 23 3.4.3.4 Danh mục chứng từ, sổ sách kế toán công ty 24 3.4.3.5 Phương pháp tính giá hang tồn kho 24 3.4.3.6 Phương pháp khấu hao tài sản cố định . 26 3.5 Sơ lược kết hoạt động sản xuất kinh doanh . 26 3.6 Thuận lợi, khó khăn định hướng hoạt động . 30 3.6.1 Thuận lợi 30 3.6.2 Khó khăn 30 3.6.3 Định hướng phát triển tương lai . 30 Chương Kế toán vốn tiền nợ phải thu công ty TNHH Bách Tiệp 32 4.1 Thực trạng kế toán vốn tiền nợ phải thu công ty TNHH Bách Tiệp . ……………………………………………………………………………………….32 4.1.1 Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH Bách Tiệp 32 4.1.1.1 Kế toán tiền mặt 32 a) Chứng từ sổ sách 32 b) Luân chuyển chứng từ 32 c) Các nghiệp vụi kinh tế phát sinh 35 d) Kế toán chi tiết . 36 e) Kế toán tổng hợp 36 4.1.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng . 37 a) Chứng từ sổ sách 37 b) Luân chuyển chứng từ 37 c) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh . 40 d) Kế toán chi tiết . 41 e) Kế toán tổng hợp 41 4.1.2 Thực trạng kế toán nợ phải thu công ty TNHH Bách Tiệp 42 a) Chứng từ sổ sách 42 b) Luân chuyển chứng từ 42 c) Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh . 44 d) Kế toán chi tiết . 45 e) Kế toán tổng hợp 45 4.2 Phân tích thực trạng kế toán vốn tiền nợ phải thu công ty TNHH Bách Tiệp . 46 4.2.1 Phân tích thực trạng biến động vốn tiền . 46 4.2.2 Phân tích tình hình nợ phải thu 52 4.3 Phân tích tỉ số tài 54 4.3.1 Chỉ số toán nhanh vốn tiền . 54 4.3.2 Chỉ số toán nợ phải thu 56 Chương Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán nợ phải thu . 58 5.1 Nhận xét 58 5.1.1 Nhận xét thân trình thực tập công ty . 58 5.1.2 Nhậ xét chung công tác kế toán 58 5.1.2.1 Ưu điểm 58 5.1.2.2 Nhược điểm 59 5.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán nợ phải thu 61 5.2.1 Giải pháp chung hoàn thiện công tác kế toán . 61 5.2.2 Giải pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn tiền nợ phải thu 62 Chương Kết luận kiến nghị . 64 6.1 Kết luận . 64 6.2 Kiến nghị 64 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1 Sơ lược kết kinh doanh cty TNHH Bách Tiệp 28 Bảng 3.2 Sơ lược kết kinh doanh sáu tháng đầu năm 2014 29 Bảng 4.1 Tình hình vốn tiền giai đoạn từ năm 2011 đến hết sáu tháng đầu năm 2014 .48 Bảng 4.2 Tình hình nợ phải thu .53 Bảng 4.3: Phân tích khả toán vốn tiền giai đoạn 2011-2013 sáu tháng đầu năm 2014 .55 Bảng 4.4 Các số toán nợ phải thu 57 DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1: Sơ đồ hạch toán khoản thu chi tiền mặt Việt Nam đồng .06 Hình 2.2: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền gửi ngân hàng 08 Hình 2.3: Sơ đồ hạch toán tổng hợp tiền chuyển 10 Hình 2.4: Sơ đồ hạch toán tổng hợp phải thu khách hàng . 12 Hình 3.1: Cơ cấu tổ chức CÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP 19 Hình 3.2: Tổ chức máy kế toán 20 Hình 3.3: Hình thức kế toán nhật ký chung . 23 Hình 4.1: Quy trình Luân chuyển chứng từ kế toán tiền mặt 34 Hình 4.2: Luân chuyển chứng từ TGNH tăng . 37 Hình 4.3 Luân chuyển chứng từ TGNH giảm . 39 Hình 4.4 Trình tự luân chuyển chứng từ bán chịu . 43 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT CBCNV : Cán công nhân viên Cty : Công ty DN : Doanh nghiệp GTGT : Giá trị gia tăng HQHĐ : Hiệu hoạt động HĐ : Hóa đơn KQKD : Kết kinh doanh NH : Ngân hàng TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TM : Thương mại TNDN : Thu nhập doanh nghiệp VC : Vận chuyển VN : Việt Nam Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 77 Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ, Phưòng 13 Q.Phú Nhuận, TP.HCM Mẫu số S10-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK: 131.331) Tài khoản: Phải thu khách hàng Đối tượng: Công Ty Hoá Chất Thành Long Loại tiền: VNĐ Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu B Ngày tháng C Số phát sinh Số dư Diễn giải Tài khoản đối ứng Thời hạn chiết khấu Nợ Có D E - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ ………… ……… …………… ……………………………… Mua máy tính xách tay Asus 18/02/2014 HĐ256 18/02/2014 X550LC 18/02/2014 HĐ256 18/02/2014 VAT đàu ra/ HĐ 256 ………… ……… …………… ……………………………… Công ty Hoá Chất Thành Long trả 19/02/2014 PT03 19/02/2014 tiền ………. …… …………. …………………………… - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ Nợ 9.550.000 Có ……… ………………… …………. …………… ………… ……… 511 3331 ……… ………………… 11.590.000 1.159.000 …………. …………… ………… ……… 111 ……. x x - Sổ có …… trang, đánh số từ trang 01 đến trang …… 78 …………… x x 12.749.000 ………… …………. ………… ………… x x 254.634.257 150.897.687 x x 113.286.570 - Ngày mở sổ: Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người ghi sổ (Ký, họ tên) 79 PHỤ LỤC 02 SỔ NHẬT KÍ CHUNG 80 Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Nguyễn Văn Sỹ, Phưòng 13 Q.Phú Nhuận, TP.HCM Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Trang: 01 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng 02 năm 2014 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C …… …… ………. 06/02/2014 PC02 06/02/2014 06/02/2014 PC02 06/02/2014 06/02/2014 PC02 06/02/2014 07/02/2014 HĐ254 07/02/2014 07/02/2014 07/02/2014 08/02/2014 08/02/2014 HĐ254 HĐ254 GBN01 GBN01 07/02/2014 07/02/2014 08/02/2014 08/02/2014 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang ………………… Trả tiền cước dịch vụ viễn thông / hđ 4544350 Thuế VAT dầu / hđ 4544350 Trả tiền cước dịch vụ viễn thông / hđ 4544350 Bán máy lạnh Hitachi X14AA Bán máy lạnh Hitachi X14AA Thuế VAT dầu ra/hđ 254 Trả tiền cho An Phú Đức Trả tiền cho An Phú Đức 81 Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Đã ghi Sổ Cái STT dòng E G Số hiệu TK đối ứng H … … ……. x 642 636.929 x 133 63.693 x 111 x 131 x x x x 10 11 12 13 511 3331 331 112 Nợ Có 7.753.369.214 ………. 7.753.369.214 …………… 700.622 59.400.000 54.000.000 5.400.000 191.950.000 191.950.000 …… 10/02/2014 …… PC04 ………. 10/02/2014 10/02/2014 PC04 10/02/2014 10/02/2014 …… 12/02/2014 PC04 …… HĐ255 10/02/2014 ……… 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 HĐ255 HĐ255 PC05 12/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 ………………… Nhập kho máy tính xách tay ASUS/hđ 4500 Thuế VAT đầu vào /hđ 4500 Nhập kho máy tính xách tay ASUS/hđ 4500 ………………… Bán máy tính xách tay LENOVO S400 VAT đàu ra/ HĐ 255 Công ty My chưa toán … … ……. ………. x 20 156 10.818.181 x 21 133 1.081.818 x … x 22 … 111 ……. x x 30 31 32 511 3331 131 30.000.000 3.000.000 x 33 156 950.000 x x x x x x x x … x 34 35 36 37 38 39 40 41 … x ………. …………… 11.899.999 …………… 33.000.000 Nhập kho 10 bàn phím Genius/ hđ 1021 12/02/2014 PC05 12/02/2014 Thuế VAT đầu vào /hđ 1021 12/02/2014 PC05 12/02/2014 Chi tiền mặt trả tiền hàng 12/02/2014 GBN01 12/02/2014 Rút tiền mặt nhập quỹ 12/02/2014 GBN01 12/02/2014 Rút tiền mặt nhập quỹ 13/02/2014 GBC02 13/02/2014 Công Ty My trả tiền hàng 13/02/2014 GBC01 13/02/2014 Công ty My trả tiền hàng 13/02/2014 GBC01 13/02/2014 Công ty Nhân Kiến Văn trả tiền 13/02/2014 GBC01 13/02/2014 Công ty Nhân Kiến Văn trả tiền …… …… ……… ………………… Số chuyển sang trang sau - Sổ có 02 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số: 02 - Ngày mở sổ: 82 133 95.000 111 890,000.000 111 50.000.000 112 50.000.000 112 33.000.000 131 33.000.000 112 59.400.000 131 59.400.000 ……. ………. …………… x 10.023.598.697 10.023.598.697 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 83 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Nguyễn Văn Sỹ, Phưòng 13 Q.Phú Nhuận, TP.HCM Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Trang: 02 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Tháng 02 năm 2014 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng A B C …… 14/02/2014 14/02/2014 ……………. 15/02/2014 …… PC06 PC06 …… PC07 ………. 14/02/2014 14/02/2014 ………… 15/02/2014 15/02/2014 PC07 15/02/2014 15/02/2014 ……………. PC07 …… 15/02/2014 ………… 18/02/2014 18/02/2014 HĐ256 HĐ256 18/02/2014 18/02/2014 Diễn giải D Số trang trước chuyển sang ………………… Chi tiếp khách/ hđ 75103 Chi tiếp khách/ hđ 75103 …………………… Đã ghi Sổ Cái STT dòng E G … x x …… Số hiệu TK đối ứng H … ……. 642 111 …… …… Đơn vị tính: đồng Số phát sinh Nợ Có 10.023.598.697 ………. 890.000 10.023.598.697 …………… …………. 890.000 ………… Nhập kho công cụ, dụng cụ/ hđ 196023 Thuế VAT đầu vào / hđ 196023 Chi tiền mặt trả hđ 196023 …………………… Công ty Thành Long mua máy tính Bán máy tính xách tay Asus 84 x x x …… x x 15 156 16 133 17 111 …… …… 23 24 3.681.818 368.182 …………. 4.050.000 ………… 12.749.000 131 11.590.000 18/02/2014 HĐ256 ……………. …… 19/02/2014 PT03 19/02/2014 ……………. PT03 …… 25/02/2014 GBC06 25/02/2014 GBC06 ……………. …… 28/02/2014 PC20 28/02/2014 PC20 ……………. …… 18/02/2014 ………… 19/02/2014 19/02/2014 ………… 25/02/2014 25/02/2014 ………… 28/02/2014 28/02/2014 ………… X550LC VAT đàu ra/ HĐ 256 …………………… Cty Hoá Chất Thành Long trả tiền Cty Hoá Chất Thành Long trả tiền …………………… Lãi tiền gửi ngân hàng Lãi tiền gửi ngân hàng …………………… Chi trả lương nhân viên Chi trả lương nhân viên …………………… Số chuyển sang trang sau x …… x x …… x x …… x x …… x 25 3331 …… …… 30 111 …………. 1.159.000 ………… 12.749.000 31 131 12.749.000 …… …… …………. ………… 37 112 785.685 38 515 785.685 …… …… …………. ………… 42 334 61.234.385 43 111 61.234.385 …… …… …………. ………… x x 13.124.1367.134 13.124.1367.134 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số:02 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 85 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHỤ LỤC 03 SỔ CÁI CÁC TÀI KHOẢN 86 Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận Phú Nhuận TP HCM Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Tháng 02 Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Chứng từ NKC Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải A B C …………. ………. …… 06/02/2014 PC02 D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng …………………………. Trả tiền cước dịch vụ viễn thông / hđ 4544350 Nhập kho máy tính xách tay ASUS/hd 4500 Nhập kho 10 bàn phím Genius/ hđ 1021 Rút tiền gửi nhập quỹ 10/02/2014 12/02/2014 12/02/2014 PC04 PC05 06/02/2014 10/02/2014 12/02/2014 GBN01 12/02/2014 Trang STT số dòng 87 Số hiệu TK đối ứng H Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 387.694.004 E G …… … 700.622 22 11.899.999 1.045.000 1 35 36 ……… …………… ……………… 50.000.000 14/02/2014 Chi tiếp khách/ hđ 75103 15/02/2014 Nhập kho công cụ, dụng cụ/ hđ 196023 …………. ………. …… …………………………. 19/02/2014 PT 03 18/02/2014 Thu tiền máy tính xách tay ASUS/ hđ 256 28/02/2014 PC20 28/02/2014 Chi trả lương nhân viên bán hàng QLDN …………. ………. …… …………………………. - Cộng số phát sinh cuối kỳ - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 14/02/2014 15/02/2014 PC06 PC07 - Sổ có - Ngày mở số: Người ghi sổ (Ký, họ tê) …… 17 … 30 890.000 4.050.000 ……… …………… ……………… 12.749.000 61.234.385 …… 43 … ……… …………… ……………… 116.365.434 382.063.483 121.995.954 trang, đánh số từ trang 01 đến trang Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 88 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ,Phưòng 13 Q.Phú Nhuận. TP.HCM Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Tháng 02 Năm 2014 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C ……… …… 08/02/2014 GBN01 ……… …… 12/02/2014 GBN01 13/02/2014 GBC02 13/02/2014 GBC01 ……… …… 25/02/2014 GBC06 ……… …… NKC Diễn giải D - Số dư đầu năm -Số phát sinh tháng …… …………………… 08/02/2014 Trả tiền cho An Phú Đức …… …………………… 12/02/2014 Rút tiền mặt nhập quỹ 13/02/2014 Công Ty My trả tiền hàng Công ty Nhân Kiến Văn trả 13/02/2014 tiền …… …………………… 25/02/2014 Lãi tiền gửi ngân hàng …… …………………… 89 Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H Đơn vị tính: đồng Số tiền Nợ Có 10.750.000 ………. ………… 191.950.000 ………… 50.000.000 ……. …… ……… 13 331 ……. …… ……… 37 111 38 131 33.000.000 40 131 ……. …… ……… 37 515 ……. …… ……… 59.400.000 ………. 785.685 ………. ………. ………… ………… - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có - Ngày mở số: Người ghi sổ (Ký, họ tên) 459.028.392 400.761.349 69.017.043 trang, đánh số từ trang 01 đến trang Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 90 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị: Công Ty TNHH Bách Tiệp Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ,Phưòng 13 Q.Phú Nhuận. TP.HCM Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán nhật kí chung) Tháng 02 Năm 2014 Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Số hiệu: 131 Ngày tháng ghi sổ A Chứng từ NKC Số hiệu Ngày tháng Diễn giải B C D ………… 07/02/2014 07/02/2014 ………… ……… ………… HĐ254 07/02/2014 HĐ254 07/02/2014 ……… ………… 12/02/2014 12/02/2014 13/02/2014 13/02/2014 ………… HĐ255 HĐ255 GBC02 GBC01 ……… 12/02/2014 12/02/2014 13/02/2014 13/02/2014 ………… Trang STT số dòng Nợ Có 135.965.298 …… …… ……… 511 10 3331 …… …… ……… ………… 54.000.000 5.400.000 ………… ………… 30 511 31 3331 39 1121 41 1121 …… …… ……… 30.000.000 3.000.000 33.000.000 59.400.000 ………… E - Số dư đầu năm -Số phát sinh tháng ………………………. Bán máy lạnh Hitachi X14AA VAT đàu ra/ HĐ 254 ………………………. Bán máy tính xách tay LENOVO S400 VAT đàu ra/ HĐ 255 Công ty TNHH MTV MY trả tiền Công ty Nhân Kiến Văn trả tiền ………………………. 91 Số hiệu TK đối ứng Đơn vị tính: đồng Số tiền G H ………… ………… Bán máy tính xách tay Asus 18/02/2014 HĐ256 18/02/2014 X550LC 18/02/2014 HĐ256 18/02/2014 VAT đầu ra/ HĐ 256 19/02/2014 PT03 19/02/2014 Công ty Hoá Chất Thành Long trả tiền ………… ……… ………… ………………………. - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 24 511 25 3331 31 111 …… …… ……… 11.590.000 1.159.000 12.749.000 ………… ………… 598.580.297 487.369.657 247.175938 - Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 92 Ngày 28 tháng 02 năm 2014 Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) [...]... ra các giải pháp để công ty hoàn thiện công tác kế toán 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Bách Tiệp trong thời gian qua - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty TNHH Bách Tiệp - Từ thực trạng của đơn vị hiện tại, đề xuất các giải pháp để đơn vị hoàn thiện công tác kế toán vốn bẳng tiền và nợ phải thu trong tương lai... định sự tồn tại của doanh nghiệp Chính vì vậy em đã chọn đề tài “ TÌM HIỂU THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU tại Công ty TNHH Bách Tiệp ’ để làm đề tài luận văn cho mình 1 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1 Mục tiêu chung Tìm hiểu thực trạng kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại Công ty TNHH Bách Tiệp để giúp tôi tìm hiểu sâu hơn về công tác hạch toán tại đơn vị.Đồng thời tìm ra các... phí và lợi nhuận - Đề tài sử dụng số liệu của tháng 02 năm 2014 là số liệu để tìm hiểu về thực trạng về công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu của công ty TNHH Bách Tiệp 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài là các chứng từ, số liệu phát sinh và sổ sách kế toán liên quan đến công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty TNHH Bách Tiệp 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÍ LUẬN VÀ... hiện công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu, dùng phương pháp số tuyệt đối và số tương đối để phân tích tình hình thu - chi, tăng - giảm của vốn bằng tiền và nợ phải thu, so sánh sự biến dộng về chỉ số thanh toán của vốn bằng tiền, so sánh khả năng thanh toán của các khoản nợ phải thu. Từ đó đánh giá tổng quát về tình hình công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải 16 thu tại công ty - Mục tiêu... trên kết quả phân tích ở mục tiêu thứ 1 và thứ 2, đề xuất các biện pháp hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty 17 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 3.1.1 Lịch sử hình thành Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH BÁCH TIỆP Địa chỉ: 95/10 Lê Văn Sỹ, Phường 13, Quận Phú Nhuận, TPHCM Mã số thu : 0312640372 Công ty thành lập từ tháng 2 năm 2010 Vốn. .. chiếu và báo cáo cho kế toán trưởng hàng ngày các khoản tiền gửi ngân hàng, chi tiết từng nguồn tiền tồn, khoản thu, sổ phụ của các ngân hàng - Cung cấp kịp thời các chứng từ kế toán, các khoản phí ngân hàng cho kế toán công nợ để sao giữ và đối chiếu công nợ khách hàng Kế toán chi phí, công nợ - Theo dõi tình hình thanh toán và công nợ từng khách hàng - Kết hợp với kế toán thanh toán qua ngân hàng, tiền. .. hình thực tế tại đơn vị -Quách Thiên Hương (2013) sử dụng phương pháp mô tả, thu thập và phân tích công tác kế toán, quản lý vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Vinaphone Cần Thơ Đề tài đã nghiên cứu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào chứng từ tiến hành ghi sổ Đồng thời thu thập các chỉ tiêu tài chính liên quan đến công 15 tác quản lý vốn bằng tiền và các khoản phải thu, ... động của các loại vốn bằng tiên và nợ phải thu (2) Kiểm tra, giám sát chặt chẽ việc chấp hành các chế độ, quy định, các thủ tục quản lý về vốn bằng tiền và nợ phải thu 2.1.1 Kế toán vốn bằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thu c tài của sản lưu động được hình thành trong quá trình bán hàng và trong các quan hệ thanh toán (Ngô Thế Chi và Trương Thị Thủy,... các khoản nợ đến hạn của công ty Với ý nghĩa ấy vốn bằng tiền của Công ty TNHH Bách Tiệp là yếu tố xuyên suốt và đặc biệt quan trọng từ khi công ty bắt đầu thành lập và phát triển như ngày nay .Vốn bằng tiền luôn có mặt kịp thời để đáp ứng nhu cầu của công ty Với tầm quan trọng như vậy, việc sử dụng làm sao, như thế nào để phát huy tính năng của vốn bằng tiền và doanh nghiệp luôn có một lượng vốn dự trữ... hạch toán kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu là những khâu rất quan trọng trong toàn bộ công tác kế toán doanh nghiệp Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động và với tính lưu động cao, nó được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện mua sắm và chi tiêu của doanh nghiệp Đối với hoạt động kinh tế bên ngoài, vốn bằng tiền là yếu tố cơ bản để đối tác căn cứ đánh giá khả năng thanh toán . TNHH Bách Tiệp 32 4.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty TNHH Bách Tiệp . ……………………………………………………………………………………….32 4.1.1 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH. công tác kế toán. 1.2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu thực trạng kết quả kinh doanh tại công ty TNHH Bách Tiệp trong thời gian qua. - Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và nợ phải. thực trạng kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại Công ty TNHH Bách Tiệp để giúp tôi tìm hiểu sâu hơn về công tác hạch toán tại đơn vị.Đồng thời tìm ra các giải pháp để công ty hoàn thiện công