Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu tôi. Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập. Tác giả luận văn Tô Phương Thảo SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV : Cán công nhân viên DN : Doanh nghiệp HTK : Hàng tồn kho FDI : Đầu tư trực tiếp nước FTA : Hiệp định thương mại tự GDP : Tổng sản phẩm quốc nội KH : Kế hoạch NWC : Nguồn vốn lưu động thường xuyên SXKD : Sản xuất kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VCĐ : Vốn cố định VCSH : Vốn chủ sở hữu VKD : Vốn kinh doanh VLĐ : Vốn lưu động SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Bảng, biểu Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Bảng 2.6 Bảng 2.7 Bảng 2.8 Bảng 2.9 Bảng 2.10 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Bảng 2.13 Bảng 2.14 Bảng 2.15 Bảng 2.16 Bảng 2.17 Bảng 2.18 Bảng 2.19 Bảng 2.20 Bảng 2.21 Bảng 2.22 Bảng 3.1 Tên bảng, biểu Sơ đồ máy quản lý công ty Sơ đồ máy tổ chức phòng tài kế toán Tình hình kết kinh doanh năm 2012, 2013 Một số tiêu tài công ty năm 2012, 2013 Khái quát tình hình vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh năm 2013 Xác định nhu cầu vốn lưu động bình quân năm 2012, 2013 Kết cấu vốn kinh doanh công ty năm 2013 Tỷ suất đầu tư vào loại tài sản năm 2013 Kết cấu vốn lưu động công ty năm 2013 Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2013 Khả toán công ty năm 2012, 2013 Tình hình nợ phải thu năm 2013 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền bình quân năm 2012, 2013 Các khoản phải thu, phải trả năm 2013 Kết cấu hàng tồn kho công ty năm 2013 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho năm 2012, 2013 Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (NWC) năm 2013 Hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2012, 2013 Kết cấu vốn cố định công ty năm 2013 Tình hình biến động tài sản cố định năm 2013 Hiệu suất, hiệu sử dụng vốn cố định năm 2013 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh năm 2012, 2013 Một số tiêu chủ yếu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty năm 2012, 2013 Các tiêu tài trung bình ngành số doanh nghiệp ngành năm 2013 Một số tiêu kế hoạch năm 2014 SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết đề tài Hiện nay, kinh tế nước ta bước vận động theo chế thị trường quản lý Nhà nước pháp luật. Không giống kinh tết tập trung trước đây, kinh tế thị trường có nhiều doanh nghiệp tồn hoạt động hình thức có đặc trưng khác nhau, xuất phát từ quan hệ sở hữu mục đích kinh doanh doanh nghiệp. Gia nhập WTO bước ngoặt lớn kinh tế. Nó mang lại cho doanh nghiệp Việt Nam nhiều hội, kèm nhiều thách thức. Các doanh nghiệp cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà phải cạnh tranh với tập đoàn kinh tế lớn mạnh khắp giới. Vì vậy, để tồn phát triển bền vững, doanh nghiệp thiết phải quan tâm sát đến tình hình tài chính, đặc biệt công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp mình. Việc thường xuyên tiến hành phân tích đánh giá nguồn vốn giúp cho doanh nghiệp thấy rõ thực trạng tài tại, xác định đầy đủ đắn nguyên nhân, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp. Từ có giải pháp cụ thể để ổn định tăng cường quản lý, nâng cao hiệu sử dụng vốn. Nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh ý nghĩa việc tổ chức quản lý, sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp nên thời gian thực tập Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu, với kiến thức học tập nhà trường kết hợp với thực tế thực tập Công ty, em lựa chọn nghiên cứu đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh + doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu”. 2. Đối tượng mục đích nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Vốn kinh doanh hoạt động quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính + Luận văn tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu: Quản trị vốn kinh doanh nội dung quan trọng có ý nghĩa riêng tất doanh nghiệp nói chung Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu nói riêng. Qua công tác phân tích tình hình quản trị vốn kinh doanh, thấy chất lượng công tác quản lý, khả khai thác tiềm lực sẵn có, giai đoạn phát triển lực cạnh tranh công ty. Từ đó, giúp công ty tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh khai thác cách hợp lý nguồn lực sở phân tích số liệu + công ty. 3. Phạm vi nghiên cứu Về mặt không gian: Thực tập Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo + Châu. Về mặt thời gian: Các số liệu tình hình sử dụng vốn Báo cáo tài + Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu năm 2012 2013. 4. Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập liệu: Đây phương pháp quan trọng thiếu. Phương pháp thu thập liệu chủ yếu đề tài là: Phương pháp điều tra khảo sát, phương pháp vấn, phương pháp thu thập liệu từ doanh nghiệp, phương pháp thu thập liệu từ nguồn tài liệu khác. + Phương pháp phân tích liệu: Các số liệu, thông tin thu thập tập hợp chọn lọc để thực phân tích cách logic, khoa học phù hợp với đề tài nghiên cứu. Phương pháp sử dụng để phân tích liệu là: phương pháp so sánh, phương pháp số chênh lệch, phương pháp bảng biểu, biểu mẫu,… 5. Kết cấu Luận văn. Nội dung luận văn tốt nghiệp chia thành chương: SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Chương 1: Những vấn đề lý luận chung cốn kinh doanh quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu thời gian qua. Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu. Trong trình thực luận văn này, em nhận dẫn tận tình Tiến sĩ Bùi Văn Vần cán nhân viên Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu. Do thời gian thực tập hạn chế nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót. Vì vậy, em mong đóng góp ý kiến thầy cô để luận văn em hoàn chỉnh hơn. Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp.  1.1.1. Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh. Khái niệm vốn kinh doanh. Doanh nghiệp tổ chức kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động kinh doanh (theo Luật Doanh nghiệp 2005). Trong đó, kinh doanh việc thực liên tục một, số tất công đoạn SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp trình đầu tư, từ sản xuất đến tiêu thụ số sản phẩm cung ứng dịch vụ thị trường nhằm mục đích sinh lời. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động. Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp. Vốn kinh doanh điều kiện tiên quyết, có ý nghĩa định tới khâu quy trình sản xuất kinh doanh. Số vốn dùng để đầu tư mua sắm yếu tố đầu vào cần thiết cho trình sản xuất doanh nghiệp. Vậy, vốn kinh doanh gì? Cùng với thay đổi phát triển sản xuất xã hội, có nhiều quan điểm cách nhìn nhận khác vốn kinh doanh. Từ cách nhìn nhận khác vốn kinh doanh, rút định nghĩa vốn kinh doanh: “Vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp”. Nói cách khác, biểu tiền toàn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận. Như vậy, vốn kinh doanh giữ vai trò quan trọng, định đến tồn phát triển doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung. • Đặc trưng vốn kinh doanh: Vốn kinh doanh doanh nghiệp cho dù nghiên cứu góc độ mang đặc trưng sau: Thứ nhất: Vốn phải đại diện cho lượng giá trị tài sản, điều có nghĩa vốn biểu giá trị tài sản hữu hình vô : nhà xưởng, máy móc, đất đai, quyền phát minh sáng chế, . Thứ hai: Vốn phải vận động sinh lời. Vốn biểu tiền tiền dạng tiềm vốn. Để biến thành vốn đồng tiền phải vận động sinh lời. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính Luận văn tốt nghiệp Thứ ba: Vốn phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng. Do đó, doanh nghiệp phải tìm cách thu hút nguồn vốn kêu gọi góp vốn, hùn vốn, phát hành cổ phiếu, liên doanh liên kết, . để huy động đủ lượng vốn cần thiết chớp thời kinh doanh, mở rộng sản xuất nâng cao lực cạnh tranh cho doanh nghiệp. Thứ tư: Vốn có giá trị mặt thời gian, điều có nghĩa phải xét tới yếu tố thời gian đồng vốn “đồng tiền có giá trị mặt thời gian, đồng tiền ngày khác với đồng tiền ngày mai”, ảnh hưởng giá cả, lạm phát. Chính vậy, định bỏ vốn đầu tư doanh nghiệp phải xem xét yếu tố thời gian vận động vốn. Thứ năm: Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu định phải quản lý chặt chẽ. Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, vốn yếu tố quan trọng, có đồng vốn vô chủ. Khi vốn gắn liền với chủ sở hữu định chi tiêu hợp lý có hiệu quả. Thứ sáu: Trong kinh tế thị trường, vốn loại hàng hóa đặc biệt. Sở dĩ ta nói vốn hàng hóa có giá trị giá trị sử dụng loại hàng hóa khác. Giá trị sử dụng vốn thể chỗ sử dụng vốn cách tạo giá trị lớn trước. Tuy nhiên vốn lại khác hàng hóa thông thường khác. Đó quyền sở hữu vốn quyền sử dụng vốn gắn liền với tách rời nhau. Nhận thức đắn đặc trưng vốn kinh doanh vấn đề để doanh nghiệp huy động, sử dụng quản trị vốn kinh doanh cách tiết kiệm, hiệu quả. 1.1.2. Thành phần vốn kinh doanh. Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thông thường phải trải qua nhiều trình, giai đoạn khác nhau, tùy thuộc vào lĩnh vực hoạt động quy mô doanh nghiệp. Do đó, doanh nghiệp, vốn kinh doanh tồn nhiều hình thái khác nhau. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 10 Luận văn tốt nghiệp Căn vào đặc điểm luân chuyển vốn trình sản xuất kinh doanh, vốn kinh doanh doanh nghiệp chia thành hai phận: vốn cố định (VCĐ) vốn lưu động (VLĐ). Vốn cố định toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Nói cách khác, vốn cố định biểu tiền TSCĐ doanh nghiệp. TSCĐ doanh nghiệp tư liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn, có thời gian sử dụng lâu dài hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp. Theo quy định hành nước ta, tư liệu lao động coi TSCĐ phải có giá trị từ 30 triệu đồng thời gian sử dụng từ năm trở lên. Đặc điểm luân chuyển vốn cố định bị chi phối đặc điểm kinh tế - kỹ thuật TSCĐ doanh nghiệp. Do TSCĐ doanh nghiệp sử dụng nhiều năm nên vốn cố định có đặc điểm sau: - Một là, vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu. Điều xuất phát từ đặc điểm TSCĐ sử dụng lâu dài, sau nhiều năm cần thay thế, đổi mới. - Hai là, trình sản xuất kinh doanh vốn cố định luân chuyển dần phần vào giá trị sản phẩm. Phần giá trị luân chuyển vốn cố định phản ánh hình thức chi phí khấu hao TSCĐ, tương ứng với phần giá trị hao mòn TSCĐ doanh nghiệp. - Ba là, sau nhiều chu kỳ kinh doanh vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển. Sau chu kỳ kinh doanh, phần vốn cố định luân chuyển tích lũy lại tăng dần lên, phần vốn cố định đầu tư ban đầu vào TSCĐ doanh nghiệp lại giảm dần xuống theo mức độ hao mòn. Cho đến TSCĐ doanh nghiệp hết thời hạn sử dụng, giá trị thu hồi hết hình thức khấu hao tính vào giá trị sản phẩm vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 61 Luận văn tốt nghiệp trường bất động sản chưa cải thiện. Vấn đề tái cấu trúc doanh nghiệp Nhà nước chưa có tiến bộ. Theo ông Lê Đăng Doanh, khoản nợ xấu Việt Nam chưa có thống kê xác, chắn số nợ xấu không ít. Đối với gói 30.000 tỷ đồng nhằm hỗ trợ làm tan băng bất động sản, vị chuyên gia cho rằng: “ Gói 30.000 tỷ giúp chuyển động tích cực phân khúc nhà xã hội, nhà giá thấp. Nhưng phân khúc khác gần tác động cần có nỗ lực nhiều mặt giải được”. Nhận định tranh kinh tế Việt Nam năm 2013, chuyên gia kinh tế Tiến sĩ Trần Du Lịch - Ủy viên Ủy ban Kinh tế Quốc hội cho rằng: “Điểm tích cực bật mà đạt năm báo kinh tế vĩ mô cải thiện theo hướng ổn định hơn, lạm phát kiềm chế, tỷ giá dự trữ ngoại hối ổn định, đặc biệt, hệ thống ngân hàng khoản giải tương đối. Không chạy đua lãi suất huy động”. Dự báo tình hình kinh tế Việt Nam năm 2014: Nhận định tình hình kinh tế 2014, TS. Trần Du Lịch cho rằng: Bức tranh chung kinh tế năm 2014 sáng năm 2012 -2013. Do đó, dự báo năm 2014 tốc độ tăng GDP khoảng 5,5% CPI khoảng 7%. Tuy nhiên, theo ông Lịch, năm 2014, kinh tế chưa thể thoát khỏi giai đoạn trì trệ. Những khó khăn năm 2013 tiếp tục kéo dài kinh tế tiếp tục tăng trưởng tốc độ chậm. Ông dự báo, khu vực kinh tế nước khó khăn. Khu vực FDI giữ lợi tăng trưởng, đột biến năm 2014. Nông nghiệp đạt đến đỉnh tăng trưởng chưa thay đổi cấu, nên khó có khả tăng trưởng cao năm 2013; khu vực dịch vụ tăng trưởng năm 2013 chưa có khả thúc đẩy kinh tế. Nhiệm vụ năm 2014 – 2015 theo TS. Trần Du Lịch giữ ổn định kinh tế vĩ mô đẩy nhanh tiến trình tái cấu kinh tế. Đồng thời phục hồi niềm tin thị trường thông qua sách kinh tế trung – dài hạn kết trình tái cấu lĩnh vực ưu tiên, theo tinh thần NQ TW (khóa XI). Trong tái cấu hệ thống ngân hàng thương mại khu vực doanh nghiệp Nhà SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 62 Luận văn tốt nghiệp nước quan trọng để vừa đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô, vừa tạo niềm tin cho thị trường. Về ngắn hạn, nhiệm vụ tập trung giải nợ xấu ngân hàng thương mại để xử lý điểm nghẽn tín dụng, tạo điều kiện cho kinh tế hấp thụ vốn; phải xử lý phần nợ xây dựng bản, mà ngân sách nợ doanh nghiệp. Bởi phần nợ xây dựng doanh nghiệp tạo phản ứng dây chuyền: Doanh nghiệp nợ ngân hàng, ngân hàng tăng nợ xấu, nợ xấu không vay được, không vay tiền làm công trình… 3.1.2. Mục tiêu định hướng phát triển công ty năm 2014. Ngày 18/9/2013, Thủ tướng Chính phủ ký ban hành Quyết định số 1621/QĐ-TTg phê duyệt quy hoạch phát triển ngành công nghiệp hóa chất Việt Nam đến năm 2020, có tính đến năm 2030.Mục tiêu Quy hoạch xây dựng ngành hóa chất có cấu tương đối hoàn chỉnh, bao gồm sản xuất tư liệu sản xuất tư liệu tiêu dùng, phục vụ cho nhiều ngành công nghiệp khác; đáp ứng ngày tốt nhu cầu nước đẩy mạnh xuất sản phẩm phân bón, sản phẩm cao su, hóa chất bản, hóa dầu…; đầu tư phát triển công nghệ hóa chất sở sử dụng công nghệ tiên tiến, tạo sản phẩm có chất lượng cao, giá thành cạnh tranh, bảo đảm môi trường sinh thái. Góp phần phân bố hợp lý lực lượng sản xuất theo ngành theo vùng lãnh thổ, tạo nên phát triển cân đối, hợp lý ngành công nghiệp hóa chất, hình thành phát huy hiệu khu, cụm công nghiệp tập trung, tổ sản xuất hóa chất có quy mô lớn. Phấn đấu đạt tốc độ tăng trưởng giá trị sản xuất công nghiệp hóa chất đạt bình quân từ 14% đến 16% tỷ trọng ngành công nghiệp hóa chất so với toàn ngành công nghiệp đạt đến 14% vào năm 2020 đạt khoảng 15% vào năm 2030. Dựa sở tình hình thực tế công ty năm vừa qua, trước mắt công ty tập trung thu hồi công nợ cho khách hàng chiếm dụngtrong thời gian vừa qua. Đồng thời, tăng cường mở rộng sản xuất, tìm kiếm thị trường, mở rộng quy mô. Đảm bảo thực , đủ hợp đồng kinh tế ký. Góp phần hoàn thành kế hoạch mà công ty đề ra. Cố gắng tăng mức độ tự chủ tài chính, giảm hệ số nợ. Bảng 3.1: MỘT SỐ CHỈ TIÊU KẾ HOẠCH NĂM 2014 SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính STT Các tiêu tài Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất lợi nhuận VCSH Thu nhập bình quân CBCNV bình quân/năm 63 Luận văn tốt nghiệp ĐVT Năm KH năm 2014 2013 Tỷ lệ tăng (giảm) Trđ 110,000 87,690 22,310 Trđ 80 46.9 33 % 0.07 0.05 0.02 % 0.871 0.474 0.40 Trđ 96 76.68 19.32 3.2. Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu. Trong suốt thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế qua việc phân tích, đánh giá tình hình tài chính, nhận thức phần tình hình tài công ty mặt tích cực hạn chế. Trong phạm vi luận văn với mục tiêu công ty đề ra, em xin mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh công ty sau: • 3.2.1. Xác định cấu nguồn vốn hợp lý, thích hợp với giai đoạn phát triển công ty. Về cấu nguồn vốn: Cơ cấu nguồn vốn công ty thể khả tự chủ mặt tài chính, hay lành mạnh tài công ty, thể sức mạnh uy tín công ty kinh doanh. Trước thực trạng tài công ty phân tích chương 2, hệ số nợ công ty năm 2013 tương đối cao (82,06%) có xu hướng tăng so với đầu năm. Nợ phải trả có nợ ngắn hạn, nợ ngắn hạn vay ngắn hạn chiếm tới 87,53%. Điều cho thấy nguy xảy rủi ro tài cao. Trong thời gian tới, công ty cần có kế hoạch điều chỉnh lại cấu nguồn vốn tăng vốn chủ sở hữu đồng thời thực tốt việc toán với người cho vay, khách hàng…nhằm nâng cao uy tín công ty quan hệ tín dụng, tránh khả toán. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 64 Luận văn tốt nghiệp Thực tế năm 2013, vốn huy động chủ yếu từ khoản vay nợ ngắn hạn. Với mục tiêu mức độ tự chủ tài chính, giảm hệ số nợ, năm 2014, công ty cần tăng vốn cách tăng vốn góp chủ sở hữu.Do công ty sử dụng mô hình tài trợ làmột phần nguồn vốn tạm thời tài trợ cho tài sản cố định, dẫn đến việc dễ gặp rủi ro vốn theo thời gian. Do đó, công ty phải đưa định tài trợ vốn nguồn nợ phải trả hay vốn chủ sở hữu cách hợp lý cho chi phí sử dụng vốn thấp nhất, đồng thời hạn chế rủi ro nảy sinh giai đoạn công ty vay nợ với giá trị thích hợp để đảm bảo kịp thời cho nhu cầu vốn ngày gia tăng mình, để xây dựng cho đòn bẩy tài thích hợp để khai thác tối đa hiệu công cụ này, nâng cao hiệu sử dụng vốn, khuyếch đại tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu cao mà đảm bảo rủi ro mức chấp nhận được. Bên cạnh đó, năm 2014 công ty xem xét khai thác thêm nguồn vốn chiếm dụng như: phải trả cho người bán, khoản phải trả trước… Đây nguồn vốn công ty chiếm dụng không chi phí sử dụng vốn chịu mức chi phí thấp. Công ty lên kế hoạch xem xét khai thác nguồn vốn dựa lực tài đảm bảo uy tín toán. • Về cấu vốn: Trong năm 2013, việc phân bổ vốn cho tài sản lưu động tài sản cố định hợp lý, nhiên, tỷ trọng vốn cố định tài sản dài hạn tổng tài sản có xu hướng giảm xuống vào thời điểm cuối năm, tài sản dài hạn chiếm 37,89%. Giá trị lại tài sản cố định 71,26% nguyên giá ban đầu. Trong thời gian tới, công ty cần phải tập trung cho việc cải tạo, nâng cấp tài sản cố định để tạo tiền đề cho phát triển có chiều sâu để tăng sức cạnh tranh cho công ty lâu dài. 3.2.2. Tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền. Năm 2013, chứng kiến tăng lên vốn tiền số tuyệt đối lại giảm tỷ trọng, giá trị tăng không nhiều, vốn tiền tăng tốc độ tăng so với tốc độ tăng nợ ngắn hạn không đáng kể. Đây nguyên nhân làm cho khả toán tức thời công ty không cải thiện mà lại có chiều hướng giảm. Vốn tiền chiếm tỷ trọng không đáng kể tài sản ngắn hạn tổng tài sản (đầu năm: 10,33%, cuối năm: 7,751%). Điều gây khó khăn không nhỏ công tác toán nợ, chi tiêu SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 65 Luận văn tốt nghiệp công ty, yêu cầu đặt nhà quản trị công ty trước hết phải nâng cao mức dự trữ vốn tiền, đảm bảo nhu cầu chi tiêu đảm bảo an toàn toán. Tuy nhiên với mức dự trữ cao làm cho vòng quay vốn tiền chậm lại, vốn không đưa vào sản xuất kinh doanh sinh lời làm ảnh hưởng xấu tới hiệu sử dụng vốn. Chính thế, việc tăng mức dự trữ tiền hợp lý vấn đề nhà quản trị tài quan tâm. Sau số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền công ty: - Hoạch định ngân sách tiền mặt hợp lý: Xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tiền mặt: + Nhu cầu chi tiêu: Xác định khoản nợ phải trả, phải nộp, phương án đầu tư ngắn hạn, dự tính cầu chi tiêu tiền mặt phù hợp với quy mô sản xuất năm tới… + Nguồn thu tiền mặt: tăng cường công tác thu hồi nợ, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nhằm tăng doanh thu lợi nhuận, để làm điều công ty phải thực tốt công tác quản lý hàng tồn kho, công tác quản lý chi phí . - Từ việc hoạch định tính toán lượng tiền dự trữ cần thiết đảm bảo khả toán công ty. Các nhà quản trị tài cần phải xác định mức dự trữ tiền mặt tồn quỹ tối ưu, làm sở định tài ngắn hạn, tránh rủi ro khả toán ngay, công ty phải gia hạn toán, bị phạt hay phải trả lãi cao hơn. Giữ uy tín với nhà cung cấp, đảm bảo khả mua chịu, chiếm dụng vốn thời gian toán. Đồng thời tận dụng hội kinh doanh, tạo nhiều lợi nhuận cho công ty. • 3.2.3. Thực đồng nhiều biện pháp nhằm tăng cường quản lý công nợ khả toán công ty. Đa dạng hóa sách tín dụng khách hàng tổ chức công tác toán thu hồi nợ: SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 66 Luận văn tốt nghiệp Chính sách tín dụng công ty cho khách hàng năm qua thông thoáng. Các khoản phải thu công ty vào cuối năm lớn 11.655.483.381 đồng, chiếm 36,96% tỷ trọng tổng tài sản lưu động. Công ty áp dụng hình thức bán chịu cho khách hàng.Chính sách mặt tích cực công tác mở rộng thị trường tìm kiếm khách hàng mới, mặt khác làm cho vốn công ty bị khách hàng chiếm dụng lớn, nhiên tốc độ tăng doanh thu cao nhiều so với tốc độ tăng khoản phải thu bình quân nên vốn trông khâu lưu thông lại luân chuyển nhanh dù nợ phải thu tăng, làm tăng vòng quay khoản phải thu, tăng hiệu sản xuất kinh doanh. Để có sách tín dụng hợp lý chuyện dễ dàng, đảm bảo nguyên tắc vừa đẩy nhanh tiêu thụ hàng hóa, vừa làm tốt công tác thu hồi nợ, hạn chế chi phí phát sinh không cần thiết rủi ro, công ty sử dụng số biện pháp sau: - Thực chiết khấu thương mại cho hợp đồng toán toán sớm. - Phân loại đối tượng nợ sau tổ chức phận chuyên trách làm nhiệm vụ thu hồi nợ, phận theo dõi chặt chẽ khoản nợ. Thực sách thu tiền mềm dẻo, linh hoạt nhằm mục đích vừa không làm thị trường vừa thu hồi khoạn nợ đến hạn khó đòi. - Mặt khác khoản nợ bị khách hàng chiếm dụng cũ, công ty cần phải dứt điểm theo dõi chặt chẽ tuân thủ theo nguyên tắc: Các khoản nợ cũ phải dứt điểm so với khoản nợ phát sinh. Tuy nhiên công ty chưa xuất khoản nợ hạn, có phát sinh, công ty tìm hiểu nguyên nhân từ có biện pháp xử lý kịp thời đắn như: cho gia hạn nợ, thỏa thuận xử lý nợ, xóa phần nợ hay toàn bộ, yêu cầu tòa án giải quyết…Nếu tình trạng nợ hạn diễn thường xuyên đơn vị mắc nợ không chịu trả nợ cho công ty theo hạn quy định hợp đồng, công ty kiên không SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 67 Luận văn tốt nghiệp ký kết hợp đồng với đơn vị đồng thời lập quỹ dự phòng khoản nợ khó đòi. - Công tác thu hồi nợ tiến hành theo phương pháp chiếu, tiến hành đặn không nên dồn dập vào cuối năm làm cho vốn bị chiếm dụng lâu gây lãng phí, cuối năm lượng tiền thu làm tồn quỹ tăng nhanh gây dư tiền mặt giả tạo. • Chấp hành tốt kỷ luật toán nợ phải trả: Trong năm vừa qua, sụt giảm hệ số khả toán thời, với việc trì hệ số nợ cao, khiến nguy tiềm ẩn khả toán công ty lớn. Thực tốt kỷ luật toán đảm bảo uy tín mắt nhà cung cấp điều đơn giản. Để làm điều đó, công ty tiến hành theo giải pháp sau: - Công ty cần phân loại mức độ khoản nợ, từ sở để lập kế hoạch phân loại đối tượng toán. - Với người cung cấp, công ty thường hưởng tín dụng ngắn hạn. Trong khoảng thời gian đó, công ty cần tận dụng, khai thác tối đa nguồn vốn chiếm dụng được, đồng thời có kế hoạch toán đầy đủ cho người bán có điều kiện. - Đối với khoản nợ đến hạn, công ty cần tìm nguồn tài trợ cho khoản nợ, dựa nguyên tắc: không dùng khoản tài trợ để toán khoản nợ ngắn hạn chẳng qua tạm thời, việc giảm bớt đối tượng cần toán giảm bớt khoản nợ, đồng thời gây lãng phí trình sử dụng vốn. Tóm lại vừa tích cực thu hồi nợ, vừa khéo léo linh hoạt việc trả nợ giúp cho công ty giữ mối quan hệ tốt đối tác, vừa tăng vòng quay vốn kinh doanh, sở để tăng lợi nhuận an toàn, hiệu quả, tránh SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 68 Luận văn tốt nghiệp ứ đọng vốn hay chậm trả toán tiền hàng, giảmáp lực toán. 3.2.4. Tăng cường biện pháp quản lý hàng tồn kho. Để trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục doanh nghiệp phải dự trữ lượng hàng tồn kho định. Nhưng hàng tồn kho hợp lý để đủ phục vụ sản xuất kinh doanh mà lại tránh tình trạng ứ đọng vốn. Tại thờiđiểm cuối năm 2013, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn tổng vốn lưu động (48,33%) cho thấy lượng nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm nhiều. Do vậy, cần có biện pháp để giảm bớt tình trạng hàng tồn kho nhiều: - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý. Kiểm tra chất lượng nguyên liệu vật liệu nhập để tránh thiệt hại cho công ty, chất lượng thành phẩm sản xuất đem nhập kho. - Hàng tháng, kế toán hàng tồn kho cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng tồn đọng, nhanh chóng thu hồi vốn. - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường. Từ dự đoán định điều chỉnh kịp thời lượng nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ, thành phẩm trước biến động thị trường. Đây biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty. 3.2.5. Tăng cường công tác quản lý chi phí. Tình hình giá vốn 2012-2013 cho thấy giá vốn bán hàng doanh nghiệp có gia tăng nhanh, tỷ lệ giá vốn doanh thu cao, nguyên nhân làm cho lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ tăng không đáng kể, công ty cần quản lý chặt chẽ khoản chi phí đầu vào để tránh lãng phí, thất thoát, từ phấn đấu giảm giá thành sản phẩm, tăng lợi nhuận cho công ty. Để làm điều đó, công ty cần thực số giải pháp sau: SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính - 69 Luận văn tốt nghiệp Xây dựng định mức tiêu hao hợp lý nguyên vật liệu, lao động để kiểm soát trình sử dụng nguyên vật liệu, lao động vào sản xuất tiêu thụ sản phẩm, từ hạn chế lãng phí hoạt động sản xuất kinh doanh. - Bộ phận kế toán phận kinh doanh cần cung cấp kịp thời liệu hàng hóa đầu vào, sản lượng tiêu thụ, giá bán doanh thu cho phòng kinh doanh, để từ phòng kinh doanh kịp thời đưa chiến lược kinh doanh. Ví dụ sách giá bán với việc tăng giá bán giá yếu tố đầu vào tăng cao để bù đắp chi phí tăng lợi nhuận. Do giá yếu tố đầu vào chịu ảnh hưởng nhiều nhân tố tác động nên có biến đổi thất thường mà công việc quan trọng công ty cần quan tâm theo dõi thường xuyên. - Sổ sách kế toán ghi chép cho phí đầu vào phải có hệ thống mặt hàng đầu vào với nhiều nguồn cung cấp khác để ta dễ dàng so sánh giá mặt hàng. Bên cạnh chi phí vận chuyển bốc dỡ phải ghi chép chặt chẽ theo dõi thường xuyên để phát chi phí không hợp lý đưa định cắt bỏ. Điều giúp công ty dễ dàng việc quản lý giảm giá vốn. 3.2.6. Chú trọng công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định. Qua phân tích chương ta thấy, TSLĐ TSDH có kết cấu hợp lý TSDH chiếm 37,89% tổng tài sản công ty. Lượng máy móc mua với tỷ lệ tăng chưa tương xứng với tiềm công ty. Điều làm ảnh hưởng không nhỏ tới suất lao động, khả cạnh tranh, khả phát triển tương lai công ty. Chính để khắc phục tồn công ty nên có kế hoạch đầu tư thêm máy móc thiết bị đầu tư thêm phương tiện vận tải truyền dẫn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Cần có tính toán, vừa tính đến hiệu kinh tế trước mắt lâu dài, vừa phù hợp với tình hình tài SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 70 Luận văn tốt nghiệp công ty vừa đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh công ty. Để làm điều đó, công ty cần làm bước, cụ thể sau: - Trước hết cần trọng công tác bảo dưỡng, sửa chữa tài sản cố định. Việc bảo dưỡng sửa chữa lớn tài sản cố định cần đưa vào kế hoạch hoạt động: cuối năm cần tiến hành đánh giá tình trạng loại tài sản cố định. Trên sở lập dự toán chi phí sửa chữa lớn TSCĐ cho năm. Công ty trích trước chi phí sửa chữa lớn phân bổ dần vào chi phí sản xuất cho nhiều kỳ, khoản chi phí sửa chữa TSCĐ phát sinh không phát sinh thường có giá trị lớn. Hơn nữa, TSCĐ tài sản dài hạn tồn lâu dài phí sửa chữa không nên tính vào kỳ, có biến động lớn gây khó khăn cho công ty. - Đầu tư đổi dây chuyền sản xuất đại, nhiên phải có lựa chọn công nghệ phù hợp. Từ đó, công ty có định đầu tư vào tài sản cố định hợp lý có việc lựa chọn đầu tư mua mới, thuê vận hành thuê tài chính…Về lâu dài, công ty cần có chiến lược đầu tư đổi máy móc để tựu chủ việc sử dụng chúng, tạo lực sản xuất tương lai, lợi cạnh tranh tương lai. 3.2.7. Tăng cường biện pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh công ty. Tiết kiệm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm biện pháp làm tăng lợi nhuận trực tiếp cho công ty. Qua phân tích chương cho thấy giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao tổng doanh thu làm cho lợi nhuận thu công ty chiếm phần nhỏ. Để giảm chi phí, tăng lợi nhuận công ty áp dụng số biện pháp cụ thể sau: - Sử dụng tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu góp phần giảm chi phí sản xuất.Để giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm công ty áp dụng biện pháp sau: SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính + 71 Luận văn tốt nghiệp Chọn lọc nguồn vật tư tối ưu, cung ứng đầy đủ kịp thời chất lượng để giảm lượng vật tư tồn kho dự trữ gây ứ đọng vốn tăng khoản chi phí bảo quản, chi phí kho bãi…đồng thời đảm bảo vật tư kịp thời để không làm ảnh hưởng đến tiến độ sản xuất. + Xây dựng kế hoạch mua nguyên vật liệu dài hạn, giảm chi phí đầu vào chủ động sản xuất, không bị ảnh hưởng bất thường giá nguyên vật liệu giai đoạn nay. + Tính toán dự trữ hàng tồn kho cách hợp lý, tránh tình trạng tồn đọng mức. - Tổ chức quản lý phân công lao động hợp lý, sử dụng hiệu chi phí tiền lương, thưởng sản xuất kinh doanh. + Trong công tác tổ chức cần bố trí xếp lao động hợp lý phù hợp với trình độ, khả người để họ phát huy khả cống hiến cho công ty. + Trong dây chuyền sản xuất, nên xếp lao động hợp lý để việc sản xuất thuận lợi, hiệu đồng thời tiết kiệm thời gian, giảm chi phí nhân công. + Sử dụng biện pháp tiền lương hiệu quả. Bộ phận tổ chức, tiền lương công ty phải lập kế hoạch tiền lương cụ thể để đảm bảo tốc độ tăng tiền lương phù hợp với tốc độ tăng suất lao động. + Sử dụng tiền thưởng phải phát huy vai trò đòn bẩy nó. Công ty cần áp dụng hình thức thưởng như: thưởng tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm vật tư, thưởng phát minh sáng kiến…Đồng thời cần xử phạt trường hợp vi phạm kỷ luật lao động, lãng phí vật tư. - Giảm nợ vay góp phần giảm chi phí hoạt động tài chính: Năm vừa qua, chi phí hoạt động tài công ty tăng lên, chi phí tài chủ yếu chi phí lãi vay, tăng 320.998.175 đồng. Nguyên nhân năm công ty huy động SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 72 Luận văn tốt nghiệp thêm nguồn vốn bên làm tăng hệ số nợ lên. Do năm tới công ty cần giảm nợ vay xuống thấp hơn, tăng vốn chủ sở hữu. 3.3. Điều kiện thực giải pháp. Những giải pháp đưa xuất phát từ thực tế tình hình hoạt động kinh doanh công ty.Trong trình thực lợi nhuận có thuận lợi khó khăn định. Để thực tốt giải pháp góp phần nâng cao lợi nhuận công ty cần có nỗ lực thực cán công nhân viên. Ngoài ra, công ty cần tạo điều kiện từ phía quan Nhà Nước. - 3.3.1. Kiến nghị Nhà nước. Thứ nhất, Nhà nước cần có chế hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ.Nền kinh tế nước ta ngày hội nhập sâu rộng với kinh tế toàn cầu, cạnh tranh ngày khốc liệt công ty. Nhất doanh nghiệp vừa nhỏ với quy mô vốn kinh doanh hạn chế, rât dễ bị công ty lớn thôn tính. Nhà nước xem xét hoãn, miễn nghĩa vụ doanh nghiệp giãn thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp, giãn thời hạn nộp bảo hiểm cho người lao động. - Thứ hai, cần tạo thị trường động, hạn chế thủ tục rườm rà việc vay vốn tạo điều kiện để doanh nghiệp tiếp cận nguồn vốn vay với lãi suất phù hợp để thực đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh. - Thứ ba, nay, xu hội nhập mở cửa kinh tế đất nước đem lại cho Công ty nhiều thuận lợi thị trường đầu vào mở rộng. Bên cạnh đó, Công ty phải đối mặt với thách thức lớn, cạnh tranh DN nước. Hiện thị trường có nhiều hãng may mặc khác công ty nội địa công ty liên doanh. Vì vậy, để khuyến khích DN cạnh tranh lành mạnh, Nhà nước cần xây dựng hệ thống pháp luật hoàn chỉnh, đồng bộ, khuyến khích DN cạnh tranh lành mạnh. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính - 73 Luận văn tốt nghiệp Thứ tư, xây dựng chế tạo điều kiện hỗ trợ Hiệp hội ngành nghề như: VITAS tham gia tích cực, chủ động việc tư vấn, phối hợp chặt chẽ với Chính phủ trình đàm phán FTA kể trên. 3.3.2. Đối với công ty. Công ty cần tâm thực tốt kế hoạch năm 2014 đề ra, tăng cường quản lý chặt chẽ chi phí sản xuất kinh doanh, giảm bớt hàng tồn kho, sử dụng vốn lưu động cách tiết kiệm hiệu quả, phấn đấu hạ giá thành tăng lợi nhuận. Bộ phận kế toán phải phối hợp hài hòa với phận bán hàng để có sách tín dụng hợp lý, thu hút khách hàng nhằm gia tăng doanh thu. Bộ phận sản xuất công ty, đặc biệt phận sản xuất hàng tồn kho với phận bán hàng tiến hàng điều tra nắm bắt nhu cầu thị trường để có biện pháp điều tiết cung – cầu hợp lý đẩy nhanh tốc độ quay vòng hàng tồn kho. Đối với máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải truyền dẫn khấu hao hết không cần thiết đề nghị công ty lý để giảm khấu hao, giảm chi phí bảo dưỡng. Đồng thời, công ty cần khai thác tối đa lực sản xuất có, phát huy điểm mạnh khắc phục điểm yếu để nâng cao hiệu kinh doanh, từ gia tăng lợi nhuận. SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 74 Luận văn tốt nghiệp KẾT LUẬN Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp gắn liền việc sử dụng vốn bao gồm vốn lưu động vốn cố định. Nâng cao hiệu sử dụng vốn biện pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh. Và khả nâng cao hiệu sử dụng vốn lại phụ thuộc vào khả quản trị vốn thân doanh nghiệp. Do đó, vai trò quản trị vốn vô quan trọng, giúp doanh nghiệp tồn phát triển. Nhận thức vấn đề này, ban lãnh đạo nhân viên phòng tài chính- kế toán Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu đặt quan tâm hàng đầu hoạt động quản trị vốn kinh doanh công ty nỗ lực không ngừng vốn kinh doanh sử dụng hiệu quả. Sau trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu kết hợp với kiến thức học, em hoàn thành chuyên đề luận văn mình. Chuyên đề luận văn sâu tìm hiểu phân tích thực trạng quản lý, sử dụng hiệu sử dụng vốn kinh doanh thời gian qua. Việc nghiên cứu, đánh giá phân tích hoạt động quản trị vốn công ty cho thấy công ty đạt thành tích đáng khích lệ như: sản xuất kinh doanh đạt kết cao, đời sống công nhân viên không ngừng cải thiện hoạt động kinh doanh ngày mở rộng. Bên cạnh đó, hoạt động công ty thiếu sót, hạn chế, em mạnh dạn đưa số ý kiến nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh. Nhưng vấn đề phức tạp lí luận thực tiễn cộng thêm thời gian hạn hẹp khả hạn chế nên luận văn chắn không tránh khỏi sai sót. Em mong nhận dẫn thầy cô cô, bác phòng kế toán, góp ý bạn sinh viên. Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình Tiến sĩ Bùi Văn Vần; giúp đỡ, hướng dẫn tận tình cô, bác thuộc phòng Tài - kế toán Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu trình thực tập hoàn thành luận văn. Em xin chân thành cảm ơn! SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 75 Luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 11 tháng 04 năm 2014 Sinh Viên Tô Phương Thảo SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 76 Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. “Giáo trình Tài doanh nghiệp” TS. Bùi Văn Vần TS. Vũ Văn Ninh đồng chủ biên (2013), NXB Tài chính. 2. “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” PGS.TS. Nguyễn Trọng Cơ TS. Nghiêm Thị Thà đồng chủ biên (2010), NXB Tài chính. 3. Báo cáo tài hai năm 2012, 2013 Công ty TNHH sản xuất thương mại Bảo Châu. 4. Luận văn cuối khóa 47. 5. Trang web: doc.edu.vn, tailieu.vn, cophieu68.vn,… SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS. Bùi Văn Vần [...]... nguồn vốn, từ đó có các giải pháp thích hợp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh • Khái niệm: Quản trị vốn kinh doanh là việc hoạch định, tổ chức, điều chỉnh và kiểm soát những hoạt động liên quan đến tạo lập, quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp nhằm đạt được mục tiêu doanh. .. sử dụng vốn, quản trị vốn cũng giữ vai trò rất quan trọng Vốn lưu động là một bộ phận của vốn kinh doanh, vì vậy muốn quản trị vốn kinh doanh thì trước tiên cần chú trọng quản trị vốn lưu động hiệu quả  + Tổ chức đảm bảo nguồn vốn kinh doanh: Xác định đúng đắn nhu cầu vốn kinh doanh: Việc xác định nhu cầu vốn kinh doanh chủ yếu được thực hiện hàng năm do đó, ở đây chủ yếu là xác định nhu cầu vốn lưu... của ngành mà doanh nghiệp hoạt động, tùy thuộc vào quyết định của người quản lý trên cơ sở xem xét tình hình kinh doanh và tài chính của doanh nghiệp Mặt khác từ cách phân loại này cũng giúp cho doanh nghiệp đảm bảo được cơ cấu nguồn vốn tối ưu để giúp tăng cường quản tri vốn kinh doanh của doanh nghiệp mình • Căn cứ vào phạm vi huy động vốn, nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp chia thành nguồn vốn. .. đến công tác quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp - Sự biến động của tình hình kinh tế - xã hội: Trong điều kiện nền kinh tế cũng như tình hình chính trị xã hội ổn định, vốn kinh doanh của doanh nghiệp cũng sẽ được khai thác và quản lý với điều kiện thuận lợi nhất Trái lại, khi nền kinh tế suy thoái, xảy ra lạm phát, hay chính trị xã hội bất ổn, đều sẽ ảnh hưởng lớn tới tình hình kinh doanh của doanh. .. vậy, doanh nghiệp cần lựa chọn những giải pháp thích hợp nhằm tăng cường tình hình quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp mình SV: Tô Phương Thảo CQ 48/11.11GVHD: TS Bùi Văn Vần Học viện Tài Chính 33 Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI BẢO CHÂU 2.1 Khái quát quá trình hình thành phát triển và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty. .. thân doanh nghiệp không khai thác được vốn kinh doanh hiệu quả dẫn đến làm giảm lợi nhuận cũng như khả năng cạnh tranh, gây khó khăn cho công tác quản trị vốn Khi đó, nguy cơ bị đào thải của doanh nghiệp là rất lớn Trên đây là một số nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp Trên thực tế, mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố còn tùy thuộc vào tình hình cụ thể của từng doanh. .. lãi vay và thuế trên vốn kinh doanh Nó phản ánh khả năng sinh lời của tài sản hay vốn kinh doanh không tính đến ảnh hưởng của nguồn gốc của vốn kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận trước lãi vay và thuế Tỷ suất sinh lời kinh tế của tài sản (BEP) - = Tổng tài sản (VKD) bình quân Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn kinh doanh: chỉ tiêu này thể hiện mỗi đồng vốn kinh doanh trong kỳ có khả... chia nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp theo nhiều tiêu thức khác nhau Thông thường trong công tác quản lý người ta thường sử dụng một số phương pháp phân loại nguồn vốn chủ yếu sau: • - Căn cứ vào quan hệ sở hữu vốn, nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp được chia thành nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả Vốn chủ sở hữu: là phần vốn thuộc quyền sở hữu của chủ doanh nghiệp, bao gồm số vốn chủ hữu... Vốn kinh doanh bình quân trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE): hệ số này đo lường mức lợi nhuận sau thuế thu được trên mỗi đồng vốn của chủ sở hữu trong kỳ Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Lợi nhuận sau thuế = Vốn chủ sở hữu bình quân trong kỳ 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp - • Nhân tố chủ quan Đặc điểm lĩnh vực kinh doanh: Mỗi ngành kinh doanh. .. Để quản trị các khoản phải thu, các doanh nghiệp cần chú trọng thực hiện các biện pháp sau đây: o o o Xác định chính sách bán chịu hợp lý đối với từng khách hàng Phân tích uy tín tài chính của khách hàng mua chịu Áp dụng các biện pháp quản lý và nâng cao hiệu quả thu hồi nợ • Quản trị vốn cố định của doanh nghiệp Quản trị vốn cố định là một nội dung quan trọng trong quản lý vốn kinh doanh của các doanh . vốn, từ đó có các giải pháp thích hợp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2. Quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp. 1.2.1. Khái niệm và mục tiêu quản trị vốn kinh doanh. •. đề lý luận chung về cốn kinh doanh và quản trị vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Chương 2: Thực trạng quản trị vốn kinh doanh tại Công ty TNHH sản xuất và thương mại Bảo Châu trong thời gian qua. Chương. động và sử dụng vốn, quản trị vốn cũng giữ vai trò rất quan trọng. Vốn lưu động là một bộ phận của vốn kinh doanh, vì vậy muốn quản trị vốn kinh doanh thì trước tiên cần chú trọng quản trị vốn lưu động