THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 37: Hãy xác định thuế TNDN phải nộp năm công ty TNHH Thùy Dương chuyên sản xuất hàng tiêu dùng, qua liệu sau: Biết rằng: •Thuế suất thuế GTGT 10% •Thuế suất thuế TNDN 25% •Đơn vị hàng tồn kho đầu kỳ •Tính thuế GTGT theo PPKT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP * Tình hình tiêu thụ hàng hóa: + Sản xuất nhập kho: 100.000 thành phẩm + Xuất bán năm: tháng đầu năm •Bán cho công ty TM 20.000 sản phẩm; giá bán (chưa thuế) 120.000 đ/sp •Tiêu thụ qua đại lý bán lẻ 15.000 sản phẩm; giá bán toán 143.000 đ/sp + Xuất bán năm: tháng cuối năm (ĐVT: đ/sp) THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP •Bán cho cty TM 20.000 sp; giá bán chưa VAT: 120.000 •Ký gửi qua đại lý bán lẻ 24.000 sản phẩm; giá bán toán 135.300, cuối năm tồn kho đại lý 4.000 sản phẩm. •Bán lẻ 10.000 sản phẩm; giá bán chưa VAT 135.300 •Xuất biếu, tặng thưởng, tiêu dùng nội 5.000 sp (xác định theo giá sp tiêu thụ kỳ thị trường 120.000) •Xuất đổi sản phẩm lấy vật tư hàng hóa khác 5.000 sản phẩm, giá tính thuế 120.000. •Chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh •Giá thành sản xuất 95.000 sản phẩm: 6.175 triệu. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Chi phí bán hàng •Chi trả tiền hoa hồng 3% giá bán cho đại lý bán hàng. •Chi phí đóng gói, vận chuyển, giới thiệu bảo hành sản phẩm, hàng tồn kho 15 trđ. •Lương phụ cấp cho nhân viên bán hàng 158 triệu. Trích theo lương 23%. •Chi phí khác 80 trđ. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Chi phí quản lý doanh nghiệp • Chi phí nhân viên 350 trđ. • Khấu hao TSCĐ 120 trđ, 20 triệu phần khấu hao TSCĐ hết so với nguyên giá. • Thuế môn bài, thuế nhà đất, loại lệ phí 80 triệu. • Thực chi sữa chữa TSCĐ năm 100 trđ. • Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng cho văn phòng, điện thoại, fax, hội nghị, tiếp khách, công tác phí… 200 trđ. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Thu nhập khác: •Thu lãi tiền gửi 250 trđ. •Lãi chia từ hoạt động liên doanh sản xuất 460 triệu (đã nộp thuế TNDN trước chia). Chi phí khác: •Tiền phạt vi phạm hợp đồng toán tiền hàng 30trđ. •Phạt trễ hạn nộp thuế 10 trđ. •Hao hụt vật tư kho cá nhân gây 120 trđ. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 38: Trong năm, doanh nghiệp B có số liệu sau Thống kê sản lượng hàng hóa năm sau: Chỉ tiêu SP A SP B Tồn kho thành phẩm: + Đầu kỳ 200 100 + Cuối kỳ 50 150 Sản phẩm hoàn thành Xuất bán chưa xác định tiêu thụ: + Đầu kỳ + Cuối kỳ 2.200 3.500 100 50 200 350 THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP •Chi phí quản lý doanh nghiệp 15.96 trđ phân bổ cho loại sản phẩm trên. •Chi phí bán hàng cho sản phẩm A 2.000 đ, sản phẩm B 1.500 đ •Giá thành sản xuất 40.000 đ/spA; 22.000 đ/spB •Giá bán chưa có VAT 63.000 đ/spA; 42.000 đ/spB •Thuế suất thuế TNDN 25%. •Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT. Yêu cầu: tính thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 39: DN A nộp thuế GTGT theo PPKT, năm có: •Mua TSCĐ dùng SXKD, giá mua chưa VAT: 1.200trđ. •Mua vật tư dùng vào sx, giá mua có VAT: 572 trđ •Sản xuất hoàn thành: 100.000 A; 44.000 B •Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ hợp lệ. •Thuế suất VAT mặt hàng mua, bán 10%. •Thuế suất thuế TNDN 25%. Tính VAT thuế TNDN phải nộp THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Tiêu thụ năm, ĐVT: đ/sp - Sản phẩm A: 100.000 sản phẩm, có: + 40.000 sản phẩm bán với giá toán 68.200 + 60.000 sản phẩm bán với giá toán 55.000 - Sản phẩm B: 44.000 sản phẩm; có: + 14.000 sản phẩm bán với giá có thuế 71.500 (trong bán nội 4.000 sản phẩm; giá 20.000) + 30.000 sản phẩm bán giá toán 77.000 THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 44 1. Ông A ông S công dân VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự 20 trđ 45 trđ/tháng. 2. Ông B ông J người nước công tác VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự 70 trđ 90 trđ/tháng. Yêu cầu: Tính số thuế thu nhập phải nộp bậc tổng số thuế thu nhập lũy tiến phải nộp/tháng người. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 45 Trong năm, ông K (cá nhân cư trú) có thu nhập: •Từ tiền lương 12 tháng VN 120 trđ. •Từ lãi tiền gửi ngân hàng: 10 trđ •Thưởng tăng suất: trđ. Yêu cầu: tính số tiền thu nhập ông K phải nộp? THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 46 Trong năm, ông F đối tượng cư trú VN có thu nhập: Từ tiền lương tháng VN 70 trđ, 30 triệu nhận VN 40 triệu nhận nước Từ tiền lương tháng nước 50 trđ, số ông F phải nộp thuế thu nhập theo thuế suất 20%. Yêu cầu: tính số thuế thu nhập ông F phải nộp. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 47: Ông Adam Smith VN từ tháng 1/3/200X đến 1/8/200X tham gia giảng dạy Hội Anh Văn Việt Mỹ, thu nhập hưởng theo số tiết giảng dạy sau: •Tháng 3: 050 tiết •Tháng 4: 075 tiết •Tháng 5: 150 tiết •Tháng 6: 120 tiết •Tháng 7: 080 tiết Đơn giá 30 USD/tiết, tỷ giá 19.000 đ/USD  Tính thuế thu nhập phải nộp ông Adam Smith? THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 48 Thuyền viên A người VN công tác công ty vận tải biển, năm có thu nhập phát sinh sau: •Thu nhập công ty trả: 185 trđ •Thu nhập bên nước X thuê cá nhân thuyền viên A công ty trực tiếp ký hợp đồng, nhận tiền trả cho ông A: 50.000 USD. Tỷ giá 19.000 đ/USD. Tính thuế thu nhập ông A phải nộp năm. Biết rằng: năm ông A cư trú nước 160 ngày, VN 200 ngày. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 49: Tính tiền thuế TNCN phải nộp TH: 1.Cô A độc thân, thu nhập trđ/tháng 2.Bà B có thu nhập từ lương triệu đồng/tháng, chồng bà B 18 triệu/tháng, nuôi học. 3.Ông C có thu nhập 3.300 USD/tháng. Ông phải nuôi vợ, con, bố mẹ. Tỷ giá USD = 19.000 VND 4.Anh D làm nghề kế toán, hành anh làm công ty thức với mức lương 3,8 trđ/tháng; Ngoài hành chính, anh D làm kế toán trưởng cho công ty khác nhau, công ty trđ/tháng. Hàng tháng, anh D chu cấp cho bố mẹ quê trđ. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 5. Ông E có vợ làm quan hành nghiệp, lương 1.6 trđ/tháng. Ông E làm công ty liên doanh, lương 10 trđ/tháng. vợ chồng nuôi nhỏ (5 tuổi & tuổi). 6. Một em bé 10 tuổi, có thu nhập 15 trđ/tháng. Em phải nuôi người phụ thuộc gia đình. 7. Bà F thu nhập từ lương, có từ đầu tư chứng khoán. Trong năm bà nhận cổ tức cổ phiếu 100 CP. Giả sử giá thị trường thời điểm bà F nhận cổ tức cổ phiếu 55.000 đ. 8. Ông H có mảnh đất 82 m2, ông bán cho bà K với giá chuyển nhượng trđ/m2 . THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 50 Ông A trúng thưởng xổ số kiến thiết lần 50 trđ. Công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thuế thu nhập: a.Theo biểu thuế lũy tiến phần 0% đến 30% b.Theo tỷ lệ thống 10% tổng số thu nhập, sau: 50.000.000 x 10% c.Theo tỷ lệ thống 10% mức khởi điểm 12,5 trđ/lần, sau: (50 tr – 12,5 tr) x 10% d.Tất sai THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 51 Người lao động A làm việc công ty X tháng có phát sinh khoản thu nhập sau: •Tiền lương: 5,5 triệu. Tiền thưởng tháng: triệu •Quà biếu, quà tặng từ nước gởi về: triệu Hãy xác định thu nhập chịu thuế thu nhập thường xuyên hàng tháng người lao động: a. 7.500.000 đ b. 6.500.000 đ c. 5.500.000 đ d. Tất sai THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 52 Ông A trúng thưởng xổ số là: 35.000.000 đ Trong đó: - vé trúng: 25.000.000 đ - vé trúng: 10.000.000 đ Tính thuế thu nhập từ trúng thưởng A? a.3.500.000 đ b.2.500.000 đ c.(35 tr – 12 tr ) x 10% d.(25 tr – 10 tr) x 10% THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 53: Một người nước làm việc Việt Nam, lương 10 trđ, công ty trả cho cá nhân trđ tiền nhà tháng tiền mặt. Số tiền nhà phải chịu thuế TNCN Việt Nam là: a.1,5 trđ b.3 trđ c.2 trđ d.Không phải chịu thuế khoản tiền nhà THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 54 1. Ông Eric MclaughLin quốc tịch Mỹ làm việc Việt Nam, năm 200x có thu nhập từ tiền lương bình quân 50 trđ/tháng. Tính số thuế thu nhập bình quân mà ông Eric MclaughLin hàng tháng phải nộp. 2. Ông Trần A quốc tịch VN làm việc công ty Pwc có tổng thu nhập từ tiền lương năm 200x 216 trđ. Tính số thuế thu nhập mà ông A phải nộp năm 200x. 3. Bà B có quốc tịch Việt Nam, làm việc SCB có thu nhập từ tiền lương bình quân 25 trđ/tháng. Tính số thuế thu nhập mà bà B phải nộp theo tháng. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 55: Một doanh nghiệp thuộc loại vừa nhỏ có 80 nhân viên, bình quân nhân viên có mức lương 8,5 trđ/tháng. Biết doanh nghiệp trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1). Trong đó: 40 nhân viên hưởng lương theo hệ số 25 nhân viên hưởng lương theo hệ số 10 nhân viên hưởng lương theo hệ số 05 nhân viên hưởng lương theo hệ số THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Yêu cầu: a)Xác định số tiền lương nhân viên hệ số (1,3,5,7) b)Xác định số tiền thuế TNCN mà nhóm nhân viên hưởng lương theo hệ số phải nộp tháng. c)Xác định số tiền thuế TNCN nhân viên hưởng lương hệ số phải nộp năm. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 56: Công ty M & N có 150 nhân viên, bình quân nhân viên có mức lương 8,6 trđ/tháng. Biết rằng, công ty M&N trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1), đó: 50 nhân viên hưởng hệ số 35 nhân viên hưởng hệ số 30 nhân viên hưởng hệ số 20 nhân viên hưởng hệ số 15 nhân viên hưởng hệ số Tính tổng số thuế mà công ty M & N phải nộp tháng? THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 57: Tổng quỹ lương: 220.440 trđ (năm), tổng số CN: 2.000 -50 CN – hệ số -70 CN – hệ số 1,2 -800 CN – hệ số 1,5 -900 CN – hệ số -180 CN – hệ số 1. Bao nhiêu công nhân chịu thuế thu nhập? 2. Tổng số thuế TNCN công ty X phải nộp tháng? [...]... khuyến mãi Ông A có nộp thu không? Bao nhiêu? THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 44 1 Ông A và ông S là công dân VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự là 20 trđ và 45 trđ/tháng 2 Ông B và ông J là người nước ngoài công tác tại VN, có thu nhập từ tiền lương bình quân theo thứ tự là 70 trđ và 90 trđ/tháng Yêu cầu: Tính số thu thu nhập phải nộp từng bậc và tổng số thu thu nhập lũy tiến phải nộp/tháng... số 7 THU THU NHẬP CÁ NHÂN Yêu cầu 1.Xác định số tiền lương của các nhân viên ở từng hệ số (1,2,3,5,7) 2.Xác định tổng số tiền thu TNCN mà DN B đã nộp/năm 3.Xác định số tiền thu TNCN một nhân viên hưởng lương theo hệ số 7 phải nộp trong năm THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 43: Ông Nguyễn Văn A có thu nhập từ tiền lương bình quân 30 trđ/tháng Yêu cầu: tính thu TNCN mà ông A phải nộp trong năm trong các... đ/USD  Tính thu thu nhập phải nộp của ông Adam Smith? THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 48 Thuyền viên A người VN công tác tại công ty vận tải biển, trong năm có thu nhập phát sinh như sau: Thu nhập do công ty trả: 185 trđ Thu nhập do bên nước ngoài X thu cá nhân thuyền viên A nhưng công ty trực tiếp ký hợp đồng, nhận tiền và trả cho ông A: 50.000 USD Tỷ giá 19.000 đ/USD Tính thu thu nhập ông A phải nộp... làm việc tại SCB có thu nhập từ tiền lương bình quân là 25 trđ/tháng Tính số thu thu nhập mà bà B phải nộp theo tháng THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 55: Một doanh nghiệp thu c loại vừa và nhỏ có 80 nhân viên, bình quân mỗi nhân viên có mức lương 8,5 trđ/tháng Biết rằng doanh nghiệp trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1) Trong đó: 40 nhân viên hưởng lương theo hệ số 1 25 nhân viên hưởng lương... 10 nhân viên hưởng lương theo hệ số 5 05 nhân viên hưởng lương theo hệ số 7 THU THU NHẬP CÁ NHÂN Yêu cầu: a)Xác định số tiền lương của các nhân viên ở từng hệ số (1,3,5,7) b)Xác định số tiền thu TNCN mà nhóm nhân viên hưởng lương theo hệ số 7 phải nộp trong tháng c)Xác định số tiền thu TNCN 1 nhân viên hưởng lương hệ số 7 phải nộp trong năm THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 56: Công ty M & N có 150 nhân. .. người THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 45 Trong năm, ông K (cá nhân cư trú) có thu nhập: •Từ tiền lương trong 12 tháng tại VN là 120 trđ •Từ lãi tiền gửi ngân hàng: 10 trđ •Thưởng tăng năng suất: 3 trđ Yêu cầu: tính số tiền thu nhập ông K phải nộp? THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 46 Trong năm, ông F là đối tượng cư trú tại VN có thu nhập: Từ tiền lương trong 8 tháng tại VN là 70 trđ, trong đó 30 triệu nhận ở VN và. .. trđ/m2 THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 50 Ông A trúng thưởng xổ số kiến thiết một lần là 50 trđ Công ty xổ số kiến thiết khấu trừ thu thu nhập: a.Theo biểu thu lũy tiến từng phần 0% đến 30% b.Theo tỷ lệ thống nhất là 10% trên tổng số thu nhập, như sau: 50.000.000 x 10% c.Theo tỷ lệ thống nhất là 10% trên mức khởi điểm 12,5 trđ/lần, như sau: (50 tr – 12,5 tr) x 10% d.Tất cả đều sai THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài. .. thu thu nhập theo thu suất 20% Yêu cầu: tính số thu thu nhập ông F phải nộp THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 47: Ông Adam Smith ở VN từ tháng 1/3/200X đến 1/8/200X tham gia giảng dạy tại Hội Anh Văn Việt Mỹ, thu nhập được hưởng theo số tiết giảng dạy như sau: •Tháng 3: 050 tiết •Tháng 4: 075 tiết •Tháng 5: 150 tiết •Tháng 6: 120 tiết •Tháng 7: 080 tiết Đơn giá 30 USD/tiết, tỷ giá 19.000 đ/USD  Tính thu . .. tiền 8,5 trđ THU THU NHẬP CÁ NHÂN Bài 42: Doanh nghiệp B (thu c loại vừa và nhỏ) có 120 nhân viên, tổng quỹ lương thực tế chi trong năm 200X là 14,112 tỷ đồng Doanh nghiệp trả lương cho nhân viên theo hệ số chuẩn (hệ số 1), trong đó: • 50 nhân viên hưởng lương  hệ số 1 • 30 nhân viên hưởng lương  hệ số 2 • 20 nhân viên hưởng lương  hệ số 3 • 15 nhân viên hưởng lương  hệ số 5 • 05 nhân viên hưởng... triệu Các khoản chi trên đều có chứng từ hợp lệ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 41: Năm 200X của DN Hải Triều: Sản xuất hoàn thành: 100.000 sp Tính số thu TNDN phải nộp (thu suất 25%) Tình hình tiêu thụ trong năm Quí Số lượng Giá thanh toán (đ/sp) 1 30.000 55.000 16.000 46.200 2 4.000 49.500 3 20.000 52.800 4 20.000 49.500 Quí 4 có 5.000 sp đến cuối năm chưa thu được tiền THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP . 63.000 đ/spA; 42.000 đ/spB • Thu suất thu TNDN là 25%. • Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT. Yêu cầu: tính thu TNDN phải nộp THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 39: DN A nộp thu GTGT theo PPKT, trong. triệu. Các khoản chi trên đều có chứng từ hợp lệ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 41: Năm 200X của DN Hải Triều: Sản xuất hoàn thành: 100.000 sp. Tính số thu TNDN phải nộp (thu suất 25%). THU THU. trđ. THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP Bài 42: Doanh nghiệp B (thu c loại vừa và nhỏ) có 120 nhân viên, tổng quỹ lương thực tế chi trong năm 200X là 14,112 tỷ đồng. Doanh nghiệp trả lương cho nhân