Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy LỜI MỞ ĐẦU Trong bối cảnh kinh tế toàn cầu dần hồi phục sau khủng hoảng diễn mạnh mẽ năm vừa qua, ảnh hưởng tới hầu hết kinh tế giới kinh tế Việt Nam tránh khỏi ảnh hưởng định dần hồi phục Nước ta trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang kinh tế thị trường có quản lý Nhà Nước Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải tiền thân Cơng ty TNHH Ơ tô Trường Hải, thành lập vào ngày 29 tháng năm 1997 Ngày tháng năm 2007, theo định Hội đồng thành viên, công ty đăng ký sở Kế hoạch - Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 470000375 chuyển mơ hình từ cơng ty TNHH sang cơng ty cổ phần Cơng ty cú bước tiến đáng kể thị trường cơng xây dựng đất nước Cơng ty có máy tổ chức quản lý máy kế toán riêng độc lập Cơng tác tổ chức kế tốn quan tâm trọng Tuy nhiên thực tế việc tổ chức kế tốn đa dạng khơng phức tạp Xuất phát từ lý có điều kiện tiếp xúc với thực tế, đồng thời giúp đỡ tận tình Cơ giáo hướng dẫn cán kế tốn Công ty Nhằm làm sáng tỏ vấn đề vướng mắc lý thuyết thực tế để hồn thiện bổ sung kiến thức tích lũy trường lần kiến tập Công ty TNHH tơ Trường Hải em tìm hiểu Công ty đặc biệt công tác tổ chức hạch tốn kế tốn phần hành Cơng ty Sau q trình dài em hồn thành báo cáo kiến tập công tác tổ chức kế tốn với nội dung gồm ba phần sau Phần 1.Tổng Quan Về Công Ty TNHH ô tô Trường Hải Phần 2.Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH ô tô Trường Hải Phần 3.Đỏnh Giỏ Thực Trạng Tổ Chức Kế Tốn Tại Cơng Ty TNHH tô Trường Hải Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH Ô TƠ TRƯỜNG HẢI 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Giới thiệu chung Công ty Tên cơng ty : Cơng ty TNHH Ơ tơ Trường Hải Tên viết tắt : Thaco Trụ sở : 01 - Lô H, Điện Biên Phủ, P.25, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chí Minh Số điện : +84-(0)8-35126991-35126992 Fax : +84-(0)8-35126995 Email : rep-office@thaco.com.vn Websit : www.truonghaiauto.com.vn 1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải tiền thân Cơng ty TNHH Ơ tơ Trường Hải, thành lập vào ngày 29 tháng năm 1997 Ngày tháng năm 2007, theo định Hội đồng thành viên, công ty đăng ký sở Kế hoạch - Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 470000375 chuyển mô hình từ cơng ty TNHH sang cơng ty cổ phần Sự đời Cơng ty Ơ tơ Trường Hải: Ngày 29/4/1997, sau thời gian làm thủ tục theo luật định, Ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai cấp Giấy phép thành lập Công ty số: 003433/GP-TLDN – 02, mang tên CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI, ngày 17/5/1997, Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh cho Công ty số 054148, với tổng vốn theo Điều lệ 800 triệu đồng Khi thành lập, năm đầu khó khăn, từ huy động vốn trình độ quản lý, sách Nhà nước cịn hạn chế máy móc thiết bị, cơng nghệ cịn lạc hậu, Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy chưa nhập thiết bị nước với số vốn đầu tư ban đầu 800 triệu đồng có 120 CB.CNV Cơng ty kinh doanh chủ yếu nhập xe qua sử dụng tân trang lại để cung cấp thị trường, đồng thời cung cấp vật tư phụ tùng cho việc sửa chữa ô tô Công ty TNHH ô tô Trường Hải trải qua trình phát triển tương đối lâu dài Có thể khái quát thành giai đoạn sau: Giai đoạn từ 1997 – 2000: Sự cạnh tranh ngày nhiều công ty kinh doanh ô tô, nhu cầu thị trường ngày đa dạng, Công nắm bắt có sách phù hợp th địa điểm để tiến hành mở Văn phòng Đại diện TP Hồ Chí Minh 1998, Hà Nội năm 1999 để giao dịch hai thị trường rộng lớn nước ô tô Đồng thời, ngày 26/11/1998, Công ty cấp phép xuất nhập trực tiếp Giai đọan từ 2001 – 2003 : Bắt đầu từ năm 2001, thực sách khuyến khích lắp ráp xe ô tô nước Chính phủ ban hành Công ty cú chiến lược mạnh dạn đầu tư nhà máy lắp ráp tơ theo hình thức dạn CKD1 diện tích hecta Khu Cơng nghiệp Biờn Hũa công xuất 5.000 xe/năm Dây chuyền sản xuất cơng nghệ tập đồn Kia Motors chuyển giao, tổng vốn đầu tư 70 tỷ đồng, sản phẩm sản xuất lắp ráp xe tải nhẹ xe bus mang thương hiệu Kia (Hàn Quốc) Tháng năm 2001, sản phẩm dòng xe tải nhẹ xuất xưởng mang tên Trường Hải thị trường chấp nhận đặt hàng lớn Từ công ty đầu tư đặt Chi nhánh, đại lý phân phối khắp miền nước Nên bước đầu khẳng định vị trí cơng ty thị trường tơ nước Đưa doanh số tăng lên ngàn tỷ đồng/năm Cũng từ đây, bắt đầu hình thành tâm trí người tiêu dùng Việt Nam Thương hiệu Ô tô Trường Hải Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Năm 2001, để mở rộng thị trường tiêu thụ xe tỉnh, thành miền Trung Tõy nguyờn, Công ty định thành lập Chi nhánh Miền Trung Đà Nẵng vào ngày 22/01/2002 Năm 2003, Thủ tướng Chính phủ ban hành định số 177/QĐ-Ttg việc „Quy hoạch phát triển ngành công nghiệp ô tô Việt Nam đến năm 2010 – tầm nhìn đến năm 2020 Đồng thời Chính phủ cú định ngưng sản xuất lắp ráp xe tơ theo hình thức CKD1 để tiến đến nội địa hóa Với định Chính phủ, Nhà máy SXLR tơ Biờn Hũa phải tạm ngưng sản xuất để tìm ngành nghề khác phù hợp Qua khảo sát địa phương nước, lần lãnh đạo Công ty đề chiến lược sách để tâm đầu tư vào lĩnh vực ô tô Công ty mạnh dạn đầu tư vào mảnh đất thời chiến tranh ác liệt, Chu Lai Anh Hùng, cịn q nghèo khó Giữa vựng cỏt trắng mênh mơng gió biển, Trường Hải đầu tư 600 tỷ đồng xây nhà máy nhà máy Sản xuất-Lắp ráp ô tô đại đời mang tên CHU LAI -TRƯỜNG HẢI, Khu Kinh tế mở Chu Lai, huyện Núi Thành, tỉnh Quảng Nam với gần 38 • Giai đọan 2004 – 2008: Cuối năm 2004, Công ty xây dựng xong đưa vào hoạt động Nhà máy sản xuất lắp ráp ô tô Chu Lai – Trường Hải với cỏc dũng xe tải, xe bus Đặc biệt nhà máy có dây chuyền nhúng sơn điện ly đường thử thuộc loại đại ngành sản xuất ô tô Việt Nam Nhằm tăng cường kịp thời vận chuyển vật tư, thiết bị từ nước nhập để sản xuất lắp ráp ô tô nhanh chủ động Lãnh đạo Công ty định táo bạo thành lập Công ty tàu biển Chu Lai-Trường Hải với tàu Truong Hai StarI II trọng tải 10.000 Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập • GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Năm 2005, để nhằm ngày nội địa hóa , Cơng ty liên doanh, liên kết với đối tác để mở nhà máy phụ tùng gồm: Sản xuất kẹo, nhà máy sản xuất ghế ngồi ô tô, nhà máy điện • Năm 2007: Đất nước ngày phát triển, hệ thống giao thông ngày củng cố mở rộng, đời sống nhân dân nâng cao kèm theo nhu cầu lại lớn Từ đó, Cơng ty định đầu tư 650 tỷ đồng mở nhà máy sản xuất lắp ráp loại xe du lịch KIA khu kinh tế mở Chu Lai, diện tích 30 ha, Tháng 4/2007, Công ty chuyển từ công ty TNHH sang Cơng ty Cổ phần, mang tên: CƠNG TY CỔ PHẦN Ô TÔ TRƯỜNG HẢI vốn Điều lệ tăng lên 680 tỷ đồng Trong thời gian này, để phát triển việc phối xe nhanh chóng đến với khách hàng, Công ty đầu tư nâng cấp đại lý xe mở thêm nhiều Showroom nước, nâng lên 50 đại lý, Showroom gồm phòng trưng bày xe, cửa hàng phụ tùng, xưởng sửa chữa xe với quy mô lớn, đáp ứng dịch vụ sửa chữa, bảo trì, bảo hành cung ứng phụ tùng cho khách hàng Năm 2008: Bên cạnh việc đầu tư mạnh vào lĩnh vực kinh doanh địa ốc, phát triển sở hạ tầng khu công nghiệp, mở rộng Cảng Kỳ Hà Khu kinh tế mở Chu Lai, Quảng Nam Đầu tư xây dựng Khu đô thị Tam Phú với tổng vốn đầu tư gần 600 tỷ đồng Tại Phường Tam Phú, TP Tam Kỳ, tỉnh Quảng Nam Ngồi hoạt động kinh doanh trên, Cơng ty đơn vị đầu công tác xây dựng tổ chức đồn thể Cơng đồn Đồn Thanh niên Cơng ty Hiện nay, Cơng ty cú Cơng đồn sở Tổng Cơng ty, 05 Cơng đồn sở thành viên Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy khu vực, 01 công ty Chu Lai - Trường Hải, 01 Công ty Thaco Kia với hàng ngàn đồn viên tham gia Có 01 tổ chức Đồn niên cớ sở với 700 đoàn viên sinh hoạt Chi đồn Trong q trình họat động Công ty 10 năm qua, Công ty quan tâm đồng chí lãnh đạo Đảng Nhà nước thăm làm việc với Cơng ty : Tổng Bí thư Nơng Đức Mạnh, Chủ tịch nước Trần Đức Lương, Nguyễn Minh Triết, Phó Chủ tịch nước Trương Mỹ Hoa, Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng, Thường trực Ban Bí thư Trương Tấn Sang, Phó Thủ tướng Vũ Khoan, Bí thư Thành ủy Hà Nội nhiều Bộ, Ngành Trung ương đến thăm làm việc với Công ty Nhân kỷ niệm 10 năm thành lập Cơng ty Ơ tơ Trường Hải Nhà nước tặng thưởng Huân chương Lao động hạng III cá nhân Tổng Giám đốc Trần Bá Dương nhận Huân chương Lao động hạng III năm 2007 Người tiêu dùng biết đến Trường Hải thương hiệu sản phẩm ô tô sản xuất lắp ráp nước Đến nay, Công ty Cổ phần Ơ tơ Trường Hải có nhà máy sản xuất lắp ráp ô tô, nhà máy sản xuất phụ tùng Trường Hải có thành tích nhờ tập thể lãnh đạo đoàn kết, đồng lịng, ln lắng nghe, học hỏi, sáng tạo, cải tiến để tạo sản phẩm tối ưu đem lại lợi ích tốt cho khách hàng; đội ngũ cán bộ, nhân viên động, có trình độ kiến thức chuyên môn cao; lực lượng công nhân lành nghề, cần cù, gắn bó lâu dài với Cơng ty Trường Hải cịn ln ln thể minh bạch, liêm chính, uy tín quản lý, kinh doanh phát triển doanh nghiệp Khát vọng Trường Hải vươn xa, vươn cao tương lai; từ đó, Trường Hải áp dụng chiến lược phát triển thành công ty đa ngành bổ trợ cho hoạt động sản xuất & lắp ráp ô tô Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy 1.2 Đặc điểm hoạt động công ty 1.2.1 Lĩnh vực hoạt động cơng ty • Sản xuất lắp ráp : sản xuất lắp ráp xe tải, sản xuất lắp ráp xe bus, sản xuất lắp ráp xe du lịch linh kiện phụ tùng • Giao nhận – phân phối, vận tải giao nhận, phân phối kinh doanh • Dịch vụ hậu , dịch vụ bảo hành, dịch vụ bảo dưỡng định kì 1.2.2 Định hướng phát triển tương lai Tầm nhìn: Doanh nghiệp có tốc độ tăng trưởng cao bền vững, mang lại hiệu tối đa cho nhà đầu tư niềm tự hào cho người Việt Nam sản phẩm ô tô Thương hiệu Việt Sứ mệnh : Tạo sản phẩm thương hiệu THACO nhằm nâng cao chất lượng sống người sử dụng Phấn đấu để thương hiệu THACO trở thành thương hiệu Việt Nam biết đến khu vực AFTA giới Trên tảng phát triển bền vững THACO tạo nguồn nhân lực vật lực góp phần vào q trình phát triển kinh tế văn hóa xã hội cơng nghiệp khí nước nhà tương lai Để có điều cơng ty cần phải: • Tiếp tục đầu tư chiều sâu đổi công nghệ, đầu tư số trang thiết bị tài sản, thay thiết bị cũ, gần đến thời hạn lý, nâng cao lực trang thiết bị máy móc • Tiến hành đào tạo đội ngũ cán công nhân viên cơng ty để có đội ngũ cán lãnh đạo trẻ, động sáng tạo, đội ngũ cơng nhân kỹ thuật lành nghề có kinh nghiệm, có khả thực công việc phức tạp Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập • GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Thực tiến trình đổi Doanh nghiệp theo kế hoạch chung Tổng công ty BẢNG : BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2007,2008,2009 Đơn vị tính: Tỷ đồng Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Doanh thu 645,233 833.476 1,249,205 Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 621,115 6,137 7,156 799,362 8,612 9,725 1,190,837 12,836 12,035 10 Chi phí khác 11 Lợi nhuận khác 12 Tổng lợi nhuận trước thuế 13 Lợi nhuận sau thuế 1.650 2.025 11.200 8.400 3.840 5.075 17.047 12.785 1.944 5.314 36.867 26.650 Từ bảng số liệu ta tính số quan nh sau: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 tăng 49.8% so với năm 2008 tăng 93.6% so với năm 2007 mét số cao, điều chứng tỏ năm 2009 đem lại nhiều hợp đồng kinh doanh cho Công ty, chứng tỏ điều Công ty uy tín khách hàng 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Sơ đồ : Tổ chức máy Công ty TNHH Trường Hải ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐƠNG BAN KIỂM SỐT HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ THƯ KÝ HĐQT TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC P KINH DOANH P TÀI CHÍNH P KẾ TỐN P KỸ THUẬT P HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ CÁC CỬA HÀNG Trần Trường Giang 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Cỏc phịng ban chức tổ chức theo yêu cầu quản lý Công ty, chịu lãnh đạo trực tiếp Ban giám đốc, đồng thời trợ giúp cho Ban lãnh đạo Công ty đạo hoạt động kinh doanh Công ty Đại hội đồng cổ đông: Gồm tất cổ đơng có quyền biểu quyết, quan có quyền định cao Cơng ty Chủ tịch hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị quan quản lý Cơng ty, có tồn quyền nhân danh Công ty để định thực quyền nghĩa vụ Công ty không thuộc thẩm quyền Đại hội cổ đông Chủ tịch Hội đồng quản trị người đứng đầu Hội đồng quản trị, Hội đồng quản trị bầu , chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị, Đại hội cổ đơng tồn Cơng ty Giám đốc Công ty: Là người đại diện theo pháp luật Công ty ,điều hành hoạt động sản xuất hàng ngày Công ty, Hội Đồng quản trị bổ nhiệm chịu trách nhiệm trước chủ tịch hội đồng quản trị Đại hội đồng cổ đông, trước pháp luật Các phó tổng giám đốc : Là người giúp tổng giám đốc điều hành lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo phân công Giám đốc chịu trách nhiệm trước Giám đốc nhiệm vụ phân cơng thực Phịng Kinh doanh Phịng kinh doanh có chức năng: Lập kế hoạch để tìm kiếm thị trường đầu vào đầu ra, hỗ trợ Giám đốc ký kết hợp đồng Tham mưu cho Ban giám đốc xây dựng kế hoạch kinh doanh thông qua hoạt động điều tra thị trường Báo cáo kết hoạt động kinh doanh đệ trình kế hoạch tổ chức kinh doanh cho Ban giám đốc định kì hàng Giúp việc cho Ban giám Trần Trường Giang 14 10 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy đốc Cơng ty tiếp thị, chào hàng, quảng cáo sản phẩm, khai thác dự án trỡnh cỏc luận chứng kinh tế kỹ thuật, kế hoạch đầu tư hiệu đầu tư dự án Công ty năm kế hoạch Trực tiếp giao dịch, quan hệ, đàm phán với chủ dự án đơn vị có liên quan để tiến hành cơng việc Kiểm sốt hoạt động mạng lưới bán hàng Quản lý xuất nhập vật tư, hàng hoá, sản phẩm Tham mưu với Ban giám đốc quan hệ với đơn vị bạn hình thành hợp đồng liên doanh, nắm bắt thông tin dự án, báo cáo với Ban giám đốc để có kế hoạch dự thầu Nắm bắt tình hình biến động thị trường thời kỳ, đồng thời đưa chiến lược kinh doanh ngắn hạn dài hạn Phịng tài • Tham mưu cho Ban giám đốc thực quyền quản lý, sử dụng tài sản, tiền vốn đất đai, tài nguyên khác nhà nước giao, giúp Ban giám đốc bảo quản điều tiết vốn hoạt động kinh doanh • Kiểm sốt hoạt động chi tiêu tài Ban giám đốc Công ty trờn cỏc quy chế, quy định, định mức chi tiêu Công ty dự tốn chi tiêu Cơng ty phê duyệt • Tìm kiếm vận dụng phát huy nguồn vốn, kiểm soát việc sử dụng vốn quỹ Công ty để phục vụ cho hoạt động kinh doanh • Tiến hành phân tích tình hình tài Cơng ty nhằm hoạch định chiến lược tài Cơng ty lựa chọn phương án tối ưu mặt tài Phịng kế tốn • Tổ chức thực cơng tác kế tốn thống kê theo quy định nhà nước, ghi chép chứng từ đầy đủ, cập nhật sổ sách kế toán, phản ánh hoạt động Công ty cách trung thực, xác khách quan • Lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị, báo cáo cơng khai tài theo Trần Trường Giang 14 11 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy chế độ hành, thường xuyên báo cáo với Ban giám đốc tình hình tài Cơng ty Báo cáo hoạt động chi tiêu tài tốn thuế hàng năm theo yêu cầu quan quản lí nhà nước • Kết hợp với cỏc phũng ban Công ty nhằm lập kế hoạch thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người lao động theo quy định Nhà nước Phòng kỹ thuật Căn vào nhiệm vụ giao cơng trình, phịng kĩ thuật lập dự án tổ chức thi công bố trí lực lượng cán kĩ thuật phù hợp cho cơng trình Thiết kế dự án đầu tư, kết cấu chi tiết máy móc phục vụ sản xuất thi công công ty kiểm tra giám sát cơng trình, lập hồ sơ nghiệm thu bàn giao phần việc hạng mục cơng trình, lập biểu đối chiếu tiêu hao vật tư biểu thu hồi vốn Tổng hợp báo cáo khối lượng công việc hạng mục theo tháng , quý , năm Tổ chức nghiên cứu công nghệ sản phẩm, bảo hành sản phẩm hỏng khách hồi Có chức quản lý kỹ thuật, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải Phịng hành nhân : Nghiên cứu lập phương án tổ chức, điều chỉnh thay đổi tổ chức biên chế máy quản lý sản xuất kinh doanh công ty xí nghiệp nhà máy, tham gia viết thơng qua phân cấp quản lý, quy mô tổ chức cơng ty để trỡnh cỏc quan có thẩm quyền thông qua, làm thủ tục phân hạng công ty, xí nghiệp nhà máy, quy hoạch đào tạo người cán bộ, kiểm tra việc thực biên chế máy quản lý đơn vị trực thuộc, quản lý hồ sơ cán công nhân viên công ty Tổ chức thực hiện, phản ánh phân công trách nhiệm cho nhân viên thực chức nhiệm vụ quyền hạn người lĩnh Trần Trường Giang 14 12 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy vực nhiệm vụ giao, nắm bắt tình hình đời sống nơi ăn chốn ở, nhà cửa đất đai, quản lý dấu, văn thư lưu trữ, tình hình sức khoẻ, mua bảo hiểm y tế, quản lý sử dụng thiết bị văn phòng Các cửa hàng Bán phân phối thị trường sản phẩm Công ty Trần Trường Giang 14 13 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Sơ đồ: Tổ chức máy kế toán Cụ thể, chức nhiệm vụ phận kế toán sau: Trần Trường Giang 14 14 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy - Kế tốn trưởng: Kế tốn trưởng phải trực tiếp thông báo, cung cấp thông tin cho giám đốc công ty, đề xuất ý kiến tình hình phát triển cơng ty, sách huy động vốn, … chịu trách nhiệm chung thơng tin phịng tài kế tốn cung cấp; thay mặt giám đốc công ty tổ chức công tác kế tốn cơng ty thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước hướng dẩn nhân viên thực ghi sổ sách, thực cơng việc kế tốn - Kế tốn vật tư hàng hóa: Thực công việc liên quan đến vật tư hàng hố như: + Phản ánh tình hình Nhập- xuất- tồn vật tư hàng hóa kho trực tiếp cơng ty quản lý + Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ, xác phiếu nhập, phiếu xuất, hướng dẫn phận công ty thực quy định nhà nước + Mở thẻ kho, kiểm tra thẻ kho, chốt thẻ kho kho công ty thực theo quy định nhà nước + Đối chiếu với kế toán tổng hợp vào cuối tháng, vào sổ kế toán mình, cuối tháng đối chiếu với số liệu kế toán máy cung cấp + Thực việc kiểm kê có định kiểm kê o Kế tốn tiền lương: Thực công việc liên quan đến tiền lương khoản trích theo lương gồm: + Lập, ghi chép, kiểm tra theo dõi công tác chấm cơng bảng tốn lương cho cán cơng nhân viên cơng ty + Tính số tiền lương, số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ theo quy định nhà nước + Căn vào bảng duyệt lương đội khối gián tiếp cơng ty kế tốn tiến hành tốn lương cho cán công nhân viên công ty Trần Trường Giang 14 15 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy - Kế tốn tiền mặt, tạm ứng: + Theo dõi chi tiết tiền mặt, đối chiếu với thủ quỹ phiếu thu, phiếu chi, xác định số dư cuối tháng + Theo dõi chi tiết sổ tạm ứng, kiểm tra hồn ứng, đơn đốc thu hoàn ứng nhanh + Nắm số liệu tồn quỹ cuối tháng đơn vị trực thuộc + Lập bảng kê tiền mặt cuối tháng - Kế toán tiền gửi ngân hàng, tiền vay: + Có kế hoạch rút tiền mặt, tiền vay để chi tiêu + Theo dõi tiền gửi, khoản tiền gửi, tiền vay ngân hàng công ty + Báo cáo số dư hàng ngày tiền gửi tiền vay công ty với trưởng phòng với giám đốc + Báo cáo với trưởng phòng kế hoạch trả nợ vay ngân hàng + Kiểm tra tính hợp lệ, hợp lý chứng từ dùng để chuyển tiền, kiểm tra lại tên đơn vị, số tài khoản, mã số thuế, tên ngân hàng mà chuyển tiền vào đó, báo cáo với Trưởng phịng trường hợp bất hợp lý, sai sót - Kế tốn TSCĐ: + Ghi chép, phản ánh tổng hợp xác, kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ hiờn cú, tình hình tăng, giảm trạng TSCĐ phạm vi tồn cơng ty phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện cung cấp thông tin để kiểm tra, giám sát thường xuyên việc gìn giữ, bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ kế hoạch đầu tư đổi TSCĐ tồn cơng ty + Tính phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo mức độ hao mòn TSCĐ + Mở thẻ theo dõi TSCĐ Trần Trường Giang 14 16 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy + Kiểm kê TSCĐ có định - Kế tốn thuế: Theo dõi tình hình thực nghĩa vụ Cơng ty Nhà Nước khoản thuế GTGT, Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp, phí, lệ phớ… - Kế toán tổng hợp : Theo dõi khối lượng cơng trình, người tổng hợp số liệu kế tốn để lập báo cáo tài chính, đưa thơng tin kế toán phần hành kế toán khác cung cấp - Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi Công ty vào chứng từ thu, chi phê duyệt, hàng ngày cân đối khoản thu, chi, vào cuối ngày lập báo cáo quỹ, cuối tháng báo cáo tồn quỹ tiền mặt - Tại Xí nghiệp trực thuộc: Cũng tổ chức phận kế toán riêng tương tự vậy, thực hiên tồn cơng tác kế tốn sau lập báo cáo gửi lên phịng Tài kế tốn cơng ty Phịng kế tốn có trách nhiệm tổng hợp số liệu chung tồn Cơng ty lập báo cáo kế tốn định kỳ Tổ chức cơng tác Kế tốn cơng ty Đơn vị áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định 15 Bộ Tài ban hành ngày 20 tháng năm 2006 thay Quyết định số 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01-11-1995 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành “Chế độ kế tốn doanh nghiệp”; Quyết định số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25/10/2000 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành “Chế độ báo cáo tài doanh nghiệp” Thơng tư số 10TC/CĐKT ngày 20/3/1997 “Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn doanh nghiệp”; Thơng tư số 33/1998/TT-BTC ngày 17/3/1998 “Hướng dẫn hạch tốn trích lập sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng nợ phải thu khú đũi, dự phịng giảm giá chứng khốn DNNN”; Thông tư số 77/1998/TT-BTC ngày 06/6/1998 “Hướng dẫn tỷ giá quy đổi ngoại tệ VNĐ sử Trần Trường Giang 14 17 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy dụng hạch tốn kế tốn doanh nghiệp”; Thơng tư số 100/1998/TT-BTC ngày 15/7/1998 “Hướng dẫn kế toán thuế GTGT, thuế TNDN”; Thông tư số 180/1998/TT-BTC ngày 26/12/1998 “Hướng dẫn bổ sung kế tốn thuế GTGT”; Thơng tư số 186/1998/TT-BTC ngày 28/12/1998 “Hướng dẫn kế toán thuế xuất, nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt”; Thông tư số 107/1999/TT-BTC ngày 01/9/1999 “Hướng dẫn kế toán thuế GTGT hoạt động thuê tài chớnh”; Thông tư số 120/1999/TT-BTC ngày 7/10/1999 “Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán doanh nghiệp”; Thơng tư số 54/2000/TT-BTC ngày 07/6/2000 “Hướng dẫn kế tốn hàng hoá sở kinh doanh bán đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc tỉnh, thành phố khác xuất bán qua đại lý bán giá hưởng hoa hồng” Cụ thể sau: • Niêm độ kế tốn ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm • Đơn vị tiền tệ sử dụng để lập chứng từ, ghi sổ kế toán đồng Việt Nam Chuyển đổi đồng tiền khác sang tiền Việt Nam đồng thời điểm phát sinh theo tỷ giá Ngân hàng nhà nước công bố • Thuế GTGT kê khai theo phương pháp khấu trừ • Cơng ty ghi nhận Tài sản cố định theo giá gốc, khấu hao Tài sản cố định trích theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao Tài sản cố định thực theo hướng dẫn Quyết định số 206/2003TC-BTC ngày 12 tháng 12 năm 2003 chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao Tài sản cố định Bộ Tài Chính • Hàng tồn kho tính theo giá gốc, cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, giá trị hàng tồn kho cuối kỳ xác định theo phương pháp bình quân gia quyền, giá trị xuất kho nguyên vật liệu giá thực tế đích danh Trần Trường Giang 14 18 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập • GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Tình hình trích lập dự phịng: Trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho vào tình tồn kho đầu năm, tình hình xuất nhập kho năm tình hình biến động giá vật tư, hàng hóa để xác định giá trị thực tế hàng tồn kho trích lập dự phịng • Phương pháp xác định doanh thu phương pháp xác định phần cơng việc hồn thành hợp đồng xây dựng: Doanh thu xác định theo giá trị khối lượng thực cơng trình, hạng mục cơng trình, nhà thầu xác nhận Phần cơng việc hoàn thành hợp đồng xây dựng sử dụng phương pháp đánh giá 2.1 Hình thức kế tốn Hiện nay, cơng ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung, hình thức nhiều cơng ty áp dụng rộng rãi việc ghi chép theo hình thức đơn giản, kết cấu sơ đồ dễ ghi, dễ đối chiếu kiểm tra Với khối lượng công việc kế tốn cơng ty lớn hình thức hồn tồn phù hợp Theo đó, trình tự ghi sổ kế tốn sau: Sơ đồ Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung áp dụng phần mềm kế toán FAST 2005 Trần Trường Giang 14 19 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Đặc trưng hình thức nhật ký chung tất nghiệp vụ phát sinh phải ghi vào sổ nhật ký, mà trọng tâm sổ nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh Việc Cơng ty sử dụng hình thức ghi sổ mang lại nhiều nhiều thuận lợi cơng tác kế tốn, kết cấu sổ đơn giản, dể dàng cho việc phân công lao động kế tốn theo phần hành khơng phụ thuộc vào số lượng tài khoản Cơng ty nhiều hay Tuy nhiên kế toán cần ý tới bất cập hình thức ghi sổ khả ghi chép trùng lặp, khối lượng công việc nhiều sổ cồng kềnh dẩn đến khú phỏt hiến sai sót để đảm bảo thơng tin kế tốn phản ánh trung thực hợp lý tình hình tài Công ty Cọ sát thực tế điều kiện tốt để sinh viên áp dụng kiến thức tích luỹ q trình học tập nhà trường vào thực tiễn công việc Sự kết hợp hài hoà lý luận thực tiễn giúp sinh viên hiểu sâu sắc nghiệp vụ chuyên môn Trong tồn báo cáo kiến tập em tập trung giải số vấn sau: Trần Trường Giang 14 20 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy Đầu tiên em tìm hiểu khái quát số vấn đề lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH Ô tô Trường Hải, tổ chức máy quản lý, máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Sau đợt thực tế em cú thờm nhiều hiểu biết cách tìm hiểu đánh giá hệ thống kế tốn làm việc có tương ứng với cách tổ chức kinh doanh tương ứng với chế độ kế tốn khơng? Qua thời gian kiến tập Cơng ty TNHH Ơ tơ Trường Hải, em sâu tìm hiểu xem xét trình kế toán tất phần hành Em học q trình kế tốn phần hành kế tốn khác Từ vận dụng so sánh lý thuyết học với thực tế Tuy nhiên thực tế Công ty tổ chức công tác kế tốn cịn số vấn đề tồn có số đặc điểm chưa với chế độ kế tốn cần cải tiến kịp thời nhằm hồn thiện Công ty Với tồn nêu ra, khắc phục kịp thời cơng tác kế toán tiến hành tốt hơn, đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty đảm bảo chức kế toán phát huy có kết tốt Trên sở nghiên cứu thực tế lý thuyết em đưa đánh giá kiến nghị vấn đề thuận lợi khó khăn chung đồng thời tạo tiền đề sở để sâu vào chuyên đề thực tập giai đoạn Trong trình kiến tập Công ty, em nhận thấy lý thuyết học thực tế khoảng cách dài Mỗi ngành nghề có đặc trưng riêng dẫn đến cách thức tổ chức quản lý riêng, điều địi hỏi sinh viên chun ngành kiểm tốn phải có hiểu biết sâu sắc rộng rãi nhiều lĩnh vực lý luận thực tiễn Vì thời gian thực tập thực cần thiết cho sinh viên để cú thờm kiến thức thực tế bổ ích trường bước vào cơng tác qua thơi thúc niềm đam mê học tập mở mang kiến thức em Cùng với Trần Trường Giang 14 21 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng Báo cáo thực tập GVHD: ThS Nguyễn Bích Thủy kiến thức em học trường giỳp cho em có định hướng rõ ràng cơng việc sau Mặc dù cố gắng có giúp đỡ tận tình Cơ giáo hướng dẫn cựng cỏc cán kế tốn tài Cơng ty thời gian trình độ có hạn nên Báo cáo kiến tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp bảo giáo hướng dẫn cán kế tốn Cơng ty để báo cáo em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Trần Trường Giang MỤC LỤC trang Trần Trường Giang 14 22 Lớp: Tài Chính-Ngân Hàng