BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Thị Hồng Hạnh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Hoàng Thị Hồng Lan HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH LỚP: QUẢN TRỊ KINH DOANH TÀI NĂNG Sinh viên : Phạm Thị Hồng Hạnh Giảng viên hƣớng dẫn : ThS. Hoàng Thị Hồng Lan HẢI PHÒNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Phạm Thị Hồng Hạnh Mã SV: 1112401340 Lớp: QTTN 102 Ngành: Quản trịkinh doanh Tên đề tài : Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các yêu cầu cần giải quyết trong nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp: - Sinh viên tìm hiểu cơ sở lý luận chung về tài chính doanh nghiệp và phân tích tài chính doanh nghiệp. - Thu thập các tài liệu, số liệu về tài chính, các báo cáo tài chính của doanh nghiệp năm 2013, 2014. - Tính toán các chỉ tiêu, đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty. - Đề xuất giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh. 2. Các số liệu cần thiết để phân tích, đánh giá: - Sơ đồ cơ cấu tổ chức của công ty - Thu thập số liệu ở các báo cáo tài chính của doanh nghiệp - Tính toán các chỉ tiêu về tài chính của công ty 3. Địa điểm thực tập tốt nghiệp: Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh. Số 86, đường Lê Thánh Tông, Thành phố Hạ Long, Tỉnh Quảng Ninh CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ và tên: Hoàng Thị Hồng Lan Học hàm, học vị: Thạc sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh Đề tài tốt nghiệp được giao ngày 01 tháng 06 năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 03 tháng 08 năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Người hướng dẫn Nguyễn Mai Ninh Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN 1. Tinh thần thái độ của sinh viên trong quá trình làm đề tài tốt nghiệp: 2. Đánh giá chất lƣợng của khóa luận (so với nội dung yêu cầu đã đề ra trong nhiệm vụ Đ.T. T.N trên các mặt lý luận, thực tiễn, tính toán số liệu…): 3. Cho điểm của cán bộ hƣớng dẫn (ghi bằng cả số và chữ): - Điểm số:……… - Điểm chữ:……… điểm. Hải Phòng, ngày…… tháng… năm 2015 Cán bộ hƣớng dẫn. MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3 1.1 .Tổng quan về tài chính doanh nghiệp 3 1.1.1 Bản chất của tài chính doanh nghiệp 3 1.1.2 Vai trò của tài chính doanh nghiệp 4 1.2 Quản trị tài chính doanh nghiệp 5 1.2.1 Khái niệm quản trị tài chính doanh nghiệp 5 1.2.2 Vai trò của quản trị tài chính doanh nghiệp 5 1.3 Phân tích tài chính doanh nghiệp 7 1.3.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 7 1.3.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 7 1.3.3 Trình tự và các bước tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp 8 1.4 Tài liệu sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 8 1.5 Các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 11 1.5.1 Phương pháp so sánh 11 1.5.2 Phương pháp phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính 12 1.6 Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 13 1.6.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua hệ thống báo cáo tài chính 13 1.6.2 Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng của doanh nghiệp 18 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 25 2.1 Khái quát về công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 25 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 25 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty 27 2.1.3 Cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp 28 2.1.4 Nguồn lao động 31 2.1.5 Thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh của công ty giai đoạn 2012-2014 32 2.2 Phân tích thực trạng tình hình tài chính công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh giai đoạn 2012-2014 34 2.2.1. Phân tích qua bảng cân đối kế toán 34 2.2.2. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 40 2.2.3. Phân tích các chỉ tiêu tài chính đặc trưng của doanh nghiệp 43 2.3 Đánh giá chung về tình hình tài chính công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 52 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 55 3.1 Mục tiêu, phương hướng hoạt động của công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh giai đoạn 2015- 2020 55 3.1.1 Định hướng phát triển của công ty giai đoạn 2015-2020 55 3.1.2 Mục tiêu phát triển của công ty 55 3.2 Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp 56 3.2.1 Tăng doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh 56 3.2.3 Giải pháp hạn chế hàng tồn kho 58 3.2.2. Tối thiểu hoá chi phí: 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Bảng phân tích cơ cấu tài sản 15 Bảng 1.2: Bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn 16 Bảng 1.3: Bảng phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 18 Bảng 2.1: Cơ cấu lao động theo trình độ học vấn 31 Bảng 2.2:Một số chỉ tiêu báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh năm 2012-2014 33 Bảng 2.3. Phân tích cơ cấu tài sản công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 35 Bảng 2.5. Phân tích báocáo kết quả hoạt động kinh doanh 41 Biểu đồ 2.1: Các chỉ tiêu về khả năng thanh toán năm 2012-2014 44 Biểu đồ 2.2 Các chỉ tiêu về cơ cấu nguồn vốn và tình hình đầu tư giai đoạn 2012-2014 46 Bảng 2.6 Các chỉ tiêu về hoạt động 49 Biểu đồ 2.3. Các chỉ tiêu sinh lời giai đoạn 2012-2014 51 2.3 Đánh giá chung về tình hình tài chính công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 52 KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp QTTN102 1 LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta đang trong quá trình phát triển theo mô hình kinh tế thị trường có định hướng xã hội chủ nghĩa, do vậy phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp cũng phải được thay đổi cho phù hợp với xu hướng phát triển đó. Hơn nữa nền kinh tế thị trường chịu sự tác động của quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu. Do đó vấn đề phân tích và quản lý tài chính doanh nghiệp là một khâu trọng tâm của quản lý doanh nghiệp. Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các doanh nghiệp và các cơ quan chủ quản cấp trên thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, kết qủa hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ của doanh nghiệp cũng như xác định được một cách đầy đủ, đúng đắn nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố thông tin có thể đánh giá tiềm năng, hiệu quả sản xuất kinh doanh cũng như rủi ro và triển vọng trong tương lai của doanh nghiệp để lãnh đạo doanh nghiệp đưa ra những giải pháp hữu hiệu, những quyết định chính xác nhằm nâng cao chất lượng công tác quản lý kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các bước tài chính là tài liệu chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vì nó phản ánh một cách tổng hợp nhất về tình hình công nợ, nguồn vốn, tài sản các chỉ tiêu về tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, những thông tin mà báo cáo tài chính cung cấp là chưa đầy đủ vì nó không giải thích được cho người quan tâm biết được rõ về thực trạng hoạt động tài chính: những rủi ro, triển vọng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính sẽ bổ khuyết cho sự thiếu hụt này. Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính đối với sự phát triển của doanh nghiệp kết hợp với kiến thức lý luận được tiếp thu ở nhà trường và tài liệu tham khảo thực tế cùng với sự giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình của các thầy cô cùng các cô chú nhân viên trong phòng kế toán và phòng kinh doanh II Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh, em đã chọn chuyên đề “Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh ” [...]... NGHIỆP Kết cấu của chuyên đề ngoài phần mở đầu và kết luận gồm 3 chương chính sau: Chương I: Cơ sở lý luận về tình hình tài chính và phân tích tài chính doanh nghiệp Chương II: Phân tích thực trạng tình hình tài chính Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh Chương III Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh SV: Phạm Thị Hồng Hạnh - Lớp... LUẬN TỐT NGHIỆP CHƢƠNG 2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 2.1 Khái quát về công ty cổ phần đầu tƣ và xuất nhập khẩu Quảng Ninh 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty Công ty Cổ phần Đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh (QUNIMEX) tiền thân là Doanh nghiệp Nhà nước, thành lập ngày 27/3/1964 theo Quyết định số 128/QĐ-BNT của Bộ Ngoại... tỉnh đã quyết định cổ phần hóa Doanh nghiệp và Công ty xuất nhập khẩu Quảng Ninh đã được đổi thành Công ty cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh (QUNIMEX) Sau quá trình cổ phần hóa, Công ty bước vào một thời kỳ phát triển mới năng động sáng tạo hơn, đạt được nhiều thành tựu và hiệu quả kinh tế cao, tiếp tục là một trong những doanh nghiệp tiêu biểu dẫn đầu tỉnh về mô hình và hiệu quả kinh doanh... của công ty Chức năng Công ty Cổ phần đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh chuyên về khai thác đá cao lanh xuất khẩu, kinh doanh thương mại và dịch vụ đa nghành nghề, sản phẩm phong phú và đa dạng, cụ thể: - Khai thác đá cao lanh - Kinh doanh thương mại - xuất nhập khẩu: Xuất khẩu than, đá, cao lanh, cùng một số mặt hàng khác - Kinh doanh các loại hình dịch vụ: + Dịch vụ tạm nhập, tái xuất, chuyển khẩu, ... giao dịch: QUNIMEX  Hình thức pháp lý: Công ty Cổ phần  Trụ sở chính: Số 86 - Lê Thánh Tông - TP Hạ Long - Tỉnh Quảng Ninh  Số điện thoại: (84)33.825302 - 624198; Fax: 033.829 668  Tài khoản ngân hàng: 014.1000000127 Tại ngân hàng Ngoại thương Quảng Ninh  E-mail: vpqunimex@hn.vnn.vn Được thành lập cách đây gần 50 năm, Công ty Cổ phần đầu tư và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh đã có một thời gian hoạt động... dấu hiệu tài chính Vì vậy, các công ty cần tiến hành phân tích tài chính để xác định những điểm mạnh và những điểm yếu về tình hình tài chính của công ty để đưa ra các quyết định hiệu quả nhất Phân tích tài chính là quá trình xem xét, kiểm tra về nội dung kết cấu, thực trạng các chỉ tiêu tài chính trên báo cáo tài chính; từ đó so sánh đối chiếu các chỉ tiêu tài chính với các chỉ tiêu tài chính trong... TÀI SẢN VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền và các khoản tư ng đương tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn IV Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn II .Tài sản cố định III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn V Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN Phân tích cơ cấu nguồn vốn  Đánh giá tình. .. nghiệp, đặc điểm sản xuất kinh doanh, nguồn tài liệu, mục đích phân tích, … để lựa chọn ra được phương pháp phân tích phù hợp Trên thực tế, người ta thường dùng hai phương pháp cơ bản để phân tích, là phương pháp so sánh và phương pháp phân tích các nhóm chỉ tiêu tài chính 1.5.1 Phƣơng pháp so sánh Phương pháp so sánh được sử dụng phổ biến nhất và là phương pháp chủ yếu trong phân tích tài chính để đánh giá... thành lập chi nhánh tại các thành phố lớn : Hà Nội, Hải Phòng, TP.Hồ Chí Minh và hệ thống bán lẻ trong nội tỉnh Giai đoạn từ 1994 đến 2003: Tháng 11/1993, Công ty đổi tên thành Công ty xuất nhập khẩu Quảng Ninh Tháng 8/1998, Công ty kinh doanh hàng xuất khẩu Hòn Gai được sáp nhập vào Công ty xuất nhập khẩu Quảng Ninh Năm 1998, đứng trước những biến động của nền kinh tế thế giới và khu vực, đặc biệt... cáo tài chính Tuy nhiên, tài liệu mà các nhà phân tích sử dụng nhất trong phân tích tài chính gồm có bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh  Bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định nào đó Nó phản ánh tổng quát tình hình tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định,dưới hình . hình tài chính Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh Chương III. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính Công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh KHOÁ LUẬN. đề tài : Phân tích tình hình tài chính và một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Đầu tƣ và Xuất nhập khẩu Quảng Ninh NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI 1. Nội dung và các. PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ XUẤT NHẬP KHẨU QUẢNG NINH 55 3.1 Mục tiêu, phương hướng hoạt động của công ty Cổ phần đầu tư và xuất nhập khẩu Quảng Ninh giai