BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Đào Thúy Vân Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÕNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG - MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HẢI LONG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP HỆ ĐẠI HỌC CHÍNH QUY NGÀNH: QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Đào Thúy Vân Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Đoan Trang HẢI PHÕNG - 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÕNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên : Đào Thúy Vân Mã SV: 1112402030 Lớp Ngành: Quản trị doanh nghiệp : QT1501N NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp (về lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Tên Doanh nghiệp : Công Ty cổ phần xây lắp Hải Long - Địa trụ sở chính: Số 97, Bạch Đằng, Hạ Lý,quận Hồng Bàng - thành phố Hải Phòng CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Đoan Trang Học hàm, học vị: Thạc sỹ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn Người hướng dẫn thứ hai: Họ tên:………………………………………………………………… Học hàm, học vị:………………………………………………………… Cơ quan công tác:………………………………………………………… Nội dung hướng dẫn:……………………………………………………… Đề tài tốt nghiệp giao ngày … tháng ….năm 2015 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày … tháng … năm 2015 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đào Thúy Vân Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn ThS.Nguyễn Đoan Trang Hải phòng, ngày….tháng….năm 2015 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1Vốn vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.1 Theo nguồn hình thành 1.1.2.2 Theo thời gian huy động 1.1.2.3 Theo phương thức chu chuyển 1.1.3 Vai trò vốn với hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Tài liệu nguồn cần thiết cho việc phân tích hiệu sử dụng vốn 11 1.2.2 Phương pháp phân tích tình hình sử dụng hiệu vốn doanh nghiệp 12 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn 14 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 14 1.2.4.1 Chu kỳ sản xuất 15 1.2.4.2 Kỹ thuật sản xuất 15 1.2.4.3 Đặc điểm sản phẩm 15 1.2.4.4 Tác động thị trường 15 1.2.4.5 Trình độ đội ngũ cán công nhân sản xuất 16 1.2.4.6 Trình độ quản lý sử dụng nguồn vốn 16 1.2.5 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 17 17 1.2.5.2 18 1.2.5.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng tổng vốn 19 1.2.5.4 Các số hoạt động 20 PHẦN II THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HẢI LONG 22 2.1 Một số nét khái quát công ty cổ phần xây lắp Hải Long 22 2.1.1 Thông tin chung công ty cổ phần xây lắp Hải Long 22 2.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty công ty cổ phần xây lắp Hải Long 22 2.1.3 Ngành nghề kinh doanh 23 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG 2.1.4 Cơ cấu tổ chức 23 2.1.5 Những thuận lợi, khó khăn công ty cổ phần xây lắp Hải Long 28 2.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm vừa qua từ năm 2012 - 1014 29 2.3 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty 31 2.3.1 Bảng cân đối kế toán đánh giá khái quát 31 3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh đánh giá khái quát 39 2.4 Phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần xây lắp Hải Long 48 2.4.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty 49 2.4.1.1 Kết cấu vốn ngắn hạn công ty 50 2.4.2 Tình hình sử dụng vốn ngắn hạn công ty 51 2.4.2.1 Vốn tiền khoản phải thu 51 2.4.2.2 Vốn hàng tồn kho 57 2.4.1.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn công ty 58 2.4.2 Phân tích hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty 61 2.4.2.1 Kết cấu tài sản cố định công ty 63 2.4.2.2 Hoạt động quản lý, bảo toàn đổi tài sản cố định 65 2.4.2.3 Đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn công ty 68 2.5.Kết luận chung hiệu sử dụng vốn công ty 72 2.5.1 Những kết đạt công ty 72 2.5.2 Những mặt tồn trình sử dụng vốn cơng ty 72 PHẦN III MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HẢI LONG 74 3.1 Phương hướng Công ty thời gian tới 74 3.1.1 Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh công ty cố phần xây lắp Hải Long cho năm 2015 – 2018 74 3.1.2 Phương hướng quản trị vốn 75 3.2 Một số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty 76 3.2.1 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng 76 3.2.3 Giải pháp đầu tư tài sản cố định hữu hình 80 KẾT LUẬN 85 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 87 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG LỜI MỞ ĐẦU Tr ,t : Đề tàiđược nghiên cứu nhằm phân tích làm sáng tỏ vấnđề lý luận chung vốn kinh doanh Từđóđánh giá thực trạng sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp vận dụng vấnđề lý luận vào thực tiễnđề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp Ngoài phần mởđầu phần kết luận, nội dung luận văn trình bày thành phần: Phần 1: Những lý luận chung vốn hiệu sử dụng vốn kinh doanh Phần 2: Thực trạng hiệu sử dụng vốn công ty Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG Khố luận tốt nghiệp em hồn thành với hướng dẫn cô giáo, Thạc sĩ ùng với giúpđỡ nhiệt tình chú, anh chị Trong q trình viết luận văn, trìnhđộ lý luận nắm bắt thực tế cịn nhiều hạn chế nên đề tài em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhậnđược bảo, đóng góp, bổ sung ý kiến thầy giảng viên, cơng ty tồn thể bạnđể viết em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn ! Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG - Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu: Cơng việc việc hình thành sách tín dụng thương mại cần xác định bán chịu cho Do vậy, để thẩm định độ rủi ro cần có phân tích đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng khách hàng tiềm - Xác định điều kiện toán: Doanh nghiệp cần định thời gian bán chịu tỷ lệ chiết khấu tốn Thiết lập hạn mức tín dụng hợp lý, quản lý nợ phải thu nhằm tối đa hóa lợi nhuận Vì nên chấp nhận đơn xin cấp tín dụng khách hàng có hội trở thành khách hàng thường xuyên, đáng tin cậy Cơng ty Trong trường hợp khách hàng có uy tín thấp Cơng ty nên ấn định hạn mức tín dụng hạn chế để tránh rủi ro - - Thường xuyên kiểm soát nợ phải thu: Mở sở theo dõi chi tiết nợ phải thu tình hình toán với khách hàng, thường xuyên kiểm soát để nắm vững tình hình nợ phải thu tình hình thu hồi nợ, cần thường xuyên xem xét đánh giá tình hình nợ phải thu, dự đốn nợ phải thu từ khách hàng theo công thức sau: Npt= Sd x Kpt Trong đó: Npt: Nợ phải thu dự kiến kỳ ( năm) Sd: Doanh thu bán hàng tính theo giá tốn bình qn ngày năm Kpt: Kỳ thu tiền bình quân năm * Thực cụ thể: Bảng 3.2: Phân nhóm khách hàng theo thời gian toán năm 2014 Loại Thời gian trả chậm Các khoản phải thu Giá trị (Tr.đ) Tỷ trọng 1- 30 ngày 9.307 20% 30 - 90 ngày 18.614 40% 90 ngày-< năm 13.960 30% < năm 4.653 10% (Nguồn: Phịng kế tốn-hành chính) Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 77 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG Cơng ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu sau: Đối với khách hàng toán ngay: Tỷ lệ chiết khấu 5% giá trị hợp đồng Đối với khách hàng có thời gian toán từ - 10 ngày áp dụng tỷ lệ chiết 3% Đối với khách hàng có thời gian toán từ 10 - 15 ngày áp dụng tỷ lệ chiết 2% Đối với khách hàng có thời gian tốn từ chiết khấu - khơng tính tỷ lệ Đối với khách hàng có thời gian toán lớn 30 phải chịu lãi suất Sau thực biện pháp giảm khoản phải thu có nhân tố sau bị ảnh hưởng Đơn vị tính: Triệu đồng Thời hạn tốn Số khách Khoản thu Tỷ lệ chiết Số tiền Khoản thu hàng đồng dự tính khấu chiết khấu thực ý Trả 20% 9.307 5% 465 8.842 – 10 ngày 30% 13.961 3% 418 13.543 10 – 15 ngày 20% 9.307 2% 186 9.121 1.069 31.506 Tổng cộng - Chi - 32.575 3,0 + 26,0 = 31.506 – 29,0 = 31.477 Như sau thực giải pháp khoản phải thu giảm 32.575 triệu đồng  Cơng ty áp dụng tỷ lệ chiết khấu sau: Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 78 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG Đối với khách hàng toán ngay: Tỷ lệ chiết khấu 2% giá trị hợp đồng Đối với khách hàng có thời gian tốn từ - 30 ngày áp dụng tỷ lệ chiế 1% Đối với khách hàng có thời gian tốn từ 30 - 90 ngày áp dụng tỷ lệ chiế 0,5% Đối với khách hàng có thời gian tốn từ 90 tính tỷ lệ chiết khấu – năm không Đối với khách hàng có thời gian tốn lớn năm phải chịu lãi suấ Sau thực biện pháp giảm khoản phải thu có nhân tố sau bị ảnh hưởng Đơn vị tính: Triệu đồng Thời hạn toán Số khách Khoản thu Tỷ lệ chiết hàng đồng dự tính khấu ý Số tiền chiết khấu Khoản thu thực Trả 20% 9.307 3% 279 9.586 1-30ngày 30% 13.961 2% 279 13.682 30-90ngày 20% 9.307 1% 279 9.586 837 31.738 Tổng cộng - 32.575 /năm = 31.738 – 62,0 = 31.676 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 79 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG Bảng 3.3: Đánh giá kết thực biện pháp Chênh lệch STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Dự kiến Giá trị (%) Doanh thu Tr.đ 256.891 257.432 541 0,21 Phải thu khách hàng Tr.đ 46.536 13.961 (32.575) (70.0) Khoản phải thu Tr.đ 52.086 19.511 (32.575) (62,54) Số dư bình quân khoản phải thu Tr.đ 58.489 42.202 (16.287) (27,85) Vòng quay khoản phải thu Vòng 4,39 6,1 1,69 38,50 Kỳ thu tiền bình quân Ngày 82 59 (23) (28,05)  Kết đạt được: Như cơng ty thực - : - Vịng quay khoản phải thu tă 6,1 vòng - Kỳ thu tiền bình qn giảm 59 ngày Cơngtác thu hồi nợ thực hiệnđềuđặn, có hiệu tạo khả quay vịng vốn nhanh, khơng nâng cao hiệu kinh doanh mà cịn tạo cho Cơng ty khả toán khoản nợ phải trả cách chủđộng, qua củng cố phát triển sản xuất, nâng cao hiệu sản xuất cho công ty, tăng đáng kể sức sinh lợi vốn ngắn hạn từđó làm tăng hiệu sử dụng vốn 3.2.3 Giải pháp đầu tư tài sản cố định hữu hình  Mục tiêu:Quyết định đầu tư dài hạn định có tính chiến lược doanh nghiệp Nó định đến tương lai doanh nghiệp Bởi lẽ, định đầu tư ảnh hưởng lớn đến hoạt động doanh nghiệp thời gian dài, chi phối quy mơ kinh doanh, trình độ trang bị kỹ thuật, cơng nghệ doanh nghiệp, từ ảnh hưởng đến sản phẩm sản xuất, tiêu thụ tương lai doanh nghiệp  Cơ sở thực biện pháp Theo bảng 2.18: bảng trích khấu hao tài sản cố định năm 2014 máy móc, thiết bị khấu hao hết 61,52% nguyên giá, phương tiện tải khấu Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 80 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG hao hết 49,52% nguyên giá, dụng cụ quản lý tài sản cố định khấu hao hết 64,74% nguyên giá Do doanh nghiệp cần huy động vốn để đầu tư vào tiêu Trong trường hợp liên quan đến việc nhượng bán thiệt bị cũ thay thiết bị mới, để đưa định có nên thay thiết bị cũ thiết bị hay khơng, trước hết cần xác định dịng tiền dự án, sau xác định giá trị (NPV) dự án Bảng 3.4: Danh sách máy móc, thiết bị cần lý, thay thế, mua Đơn vị STT Nguyên giá Chỉ tiêu :: Triệu đồng Giá lý Giá mua Máy cắt thủy lực 675 115 945 Cnc máy dập thủy lực cho PP103 532 46 765 CNC máy dập thủy lực cho BL2020 256 114 - Lắp ráp tự động máy hàn HG1500II(3900x2600x3920) 785 165 805 Máy hàn TIG500A (Diot) 115 45 - Máy nắn thẳng MD-1000A 574 63 652 Máy xúc cát 485 20 558 Máy dập 578 65 785 Xe ủi đất - - 490 Tổng cộng 4000 633 5000 * Thực cụ thể: Bước 1: Xác định khoản tiền đầu tư dự án thay thiết bị cũ thiết bị Số vốn lưu Khoản Số tiền Thu nhập động thường Thuế TNDN đầu tư đầu tư xuyên tăng phải nộp mua nhượng = + thêm đầu tư + nhượng bán dự thiết bị bán thiết thiết bị thiết bị cũ án bị cũ (nếu có) 5.475 = 5.000 + 633 158 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 81 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG Bước 2: Xác định dòng tiền tăng thêm hàng năm đầu tư thiết bị mang lại ∆ CFt = ∆Prt + ∆KHt + Th Trong đó: ∆ CFt: Dòng tiền tăng thêm năm thứ t ∆Prt: Thay đổi lợi nhuận sau thuế năm thứ t ∆KHt: Thay đổi khấu hao năm thứ t Th: Dòng tiền thu hồi kết thúc dự án * Thay đổi lợi nhuận sau thuế năm thứ t: ∆Prt = [ (T2 – T1) – (C2 – C1) – (KH2 – KH1)](1 – t%) T2 :Doanh thu thiết bị đưa lại năm thứ t T1: Doanh thu thiết bị cũ đưa lại không thay thiết bị năm thứ t C2 : Chi phí hoạt động khơng kể khấu hao hàng năm mua thiết bị năm thứ t C1: Chi phí hoạt động khơng kể khấu hao hàng năm sử dụng thiết bị cũ năm thứ t KH2: Khấu hao thiết bị năm thứ t KH1: Khấu hao thiết bị cũ năm thứ t t%: Thuế suất thu nhập doanh nghiệp 3.5.Bảng tính khấu hao Đ Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm 10 Giá trị 5.000 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N TKH MKH 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 GTCL 4.500 4.000 3.500 3.000 2.500 2.000 1.500 1.000 500 - 82 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG Giả sử sau đầu tư tài sản cố định hữu hình doanh thu tăng lên 258.115 triệu đồng, chi phí hoạt động 10.250 triệu đồng, khấu hao 5.514 triệu đồng ∆P2014= [ (T2 – T1) – (C2 – C1) – (KH2 – KH1)](1 – t%) = [ (258.115 – 256.891) – (10.050 –10.607 ) – (5.514 – 5014)](1 – 25%) = 961 triệu đồng ∆ CF2014 = ∆P2014+ ∆KH2014 + T2014 = 961 + (5.514 – 5014) = 1.461 triệu đồng Bước 3: Xác định giá trị (NPV) Dòng tiền hoạt động hàng năm = lợi nhuận sau thuế hàng năm + khấu hao TSCĐ hàng năm Bảng 3.6: Dịng tiền dự án Đơn vị tính: Triệu đồng tăng thêm Vốn đầu tư phải thu hồi cuối năm (5.475) (5.475) 1.461 (4.014) 1.461 (2.553) 1.461 (1.092) 1.461 1.461 1.461 1.461 1.461 1.461 10 1.461 Năm Thời gian thu hồi lũy kế ( năm) 1.092/1.461 = 0,75 NPV = ∑ CFt – CF0 (1 + r)t = 3.502 triệu đồng > → Việc đầu tư chấp nhận Thời gian thu hồi lũy kế T = năm tháng Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 83 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG  Kết đạt được: Nếu thực thành công làm cho doanh thu tăng 258.115 triệu đồng lợi nhuận sau thuế tăng 961 triệu đồng Lợi nhuận tăng mục tiêu chung doanh nghiệp Chênh lệch STT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2014 Dự kiến Giá trị (%) Doanh thu Tr.đ 256.891 258.115 1.224 0,47 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 6.899 7.860 961 13,93 Nguyên giá TSCĐ bình quân Tr.đ 71.750 72.250 500 0,69 Giá trị hao mòn lũy kế Tr.đ 22.828 23.328 500 2,19 Vốn dài hạn bình quân Tr.đ 64.012 64.762 750 1,17 Hiệu suất sử dụng TSCĐ bình quân Lần 3,58 3,57 (0,01) (0,28) Hiệu suất sử dụng vốn dài hạn bình quân Lần 4,01 3,99 (0,02) (0,49) Sức sinh lời vốn dài hạn bình quân Lần 0,026 0,12 0,094 361,54 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 84 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG KẾT LUẬN , yêu cầuđối với kinh tế nước ta phải phát huy cho lợi hạn chế mặt non yếuđể tạo lựcđưa kinh tế phát triển giới Điềuđóđịi hỏi doanh nghiệp ViệtNam phải nỗ lực việc nâng cao hiệu sử dụng nguồn , để nâng lực mà nguồn lực quan trọng cao hiệu hoạtđộng sản xuất kinh doanh, cải thiện lực cạnh tranh tham gia cáchđầyđủ vào trình hội nhập kinh tế giới Sử dụng vốn có hiệu nhằm bảo toàn phát triển vốn doanh nghiệp, vấnđề cấp bách cóý nghĩađặc biệt quan trọngđối với doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Doanh nghiệp sử dụng lợi nhuận từ việc sử dụng hiệu nguồn vốnđem lại để tiến hành táiđầu tư, tái sản xuất mở rộng quy mô, đưa doanh nghiệp ngày phát triển lớn mạnh Trong tất lĩnh vực hoạtđộng sản xuất kinh doanh cơng ty hoạtđộng chủ yếu mạnh cô ệcđổi mới, cải tiến nâng cao chất lượng yều cầu hàngđầu cơng ty ãnhđạo tồn thể cán công nhân viên công ty đoàn kết, hăng say lao động bướcổnđịnh hoạtđộng sản xuất Qua thời gian thực tập đãđi sâu phân tích tình hình sử dụng vàđánh giá tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty Em nhữngưu điểm mà công ty cần phát ời em mạnh dạn đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng cơng ty Tuy nhiên trìnhđộ lý luận nắm bắt thực tế nhiều hạn chế nên viết em không tránh khỏi sai sót Em Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 85 KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHỊNG rấtmong nhậnđược sựđóng gópý kiến bổ sung ý kiến thầy giáo, anh chị phịng kinh doanh cơng ty tồn thể bạn để viết em hoàn thiện Một lần em xin chân thành cảmơn đến ban lãnhđạo công ty tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty Em xin chân cảmơn thầy cô giáo khoa Quản trị kinh doanh trườngĐH Dân Lập Hải Phòng vàđặc biệt tận tình giúpđỡ bảo giảng viên hướng dẫn em suốt trình làm luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hải Phòng, ngày tháng năm 2015 Sinh viên thực Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 86 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO – 2008 – 2013 – 2014 – 2006 TS Nguyễn Đăng Nam & PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, Quản trị tài doanh nghiệp, Trường ĐH Tài kế tốn Hà Nội, Nhà xuất tài - 2001 TS Đàm Văn Huệ, Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ ( sách chuyên khảo), Nhà xuất Đại học Kinh Tế Quốc Dân – 2006 Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 87 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG BẢNG PHỤ LỤC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014, 2013, 2012 Đơn vị tính Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2013 Năm2012 256.891 365.366 348.601 - - - 256.891 365.366 348.601 230.055 347.869 314.577 26.836 17.497 34.024 160 82 378 Chi phí tài 10.607 11.512 12.618 - Trong : chi phí lãi vay 10.607 11.512 11.553 600 528 522 6.442 5.423 7.130 9.346 114 140.131 11 Thu nhập khác 13.704 67.885 2.918 12 Chi phí khác 13.842 53.885 552 13 Lợi nhuận khác (137) 13.999 2.366 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 9.209 14.114 16.497 2.309 3.503 2.905 - - - 6.899 10.610 13.592 1.742 3.215 4.119 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuậ Doanh thu hoạt động tài Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp ( Nguồn: báo cáo tài Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N ) 88 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014, 2013, 2012 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN Năm 2014 Năm 2013 Năm 2012 242.381 250.707 241.820 2.118 1.954 723 723 5.860 5.860 163 - - 201 201 70 70 170 170 52.086 46.536 64.893 62.179 47.151 33.590 Trả trước cho người bán 1.146 2.547 13.421 Các khoản phải thu khác 4.404 167.351 138 - - - 185.777 185.777 183.357 183.357 176.959 176.959 - - - 2.196 423 1.662 420 11.679 287 368 24 9.800 20 20 - Tài sản ngắn hạn khác 1.383 1.196 1.590 B- TÀI SẢN DÀI HẠN 61.284 66.740 78.214 II Tài sản cố định 47.350 47.350 53.078 53.078 62.642 62.205 - 70.178 73.322 85.718 - (22.828) (20.243) (23.513) - - - - - 14.000 14.000 - - (14.000) (14.000) 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000 1.934 1.662 3.572 1.934 1.632 2.072 - 30 1.500 303.665 317.447 320.035 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn Đấu tư tài ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu nhà nước IV Các khoản đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Năm 2014 2013 2012 A- NỢ PHẢI TRẢ 228.334 249.752 250.020 I Nợ ngắn hạn 228.626 249.110 189.336 Vay ngắn hạn 131.400 115.547 79.943 Phải trả cho người bán 47.874 43.858 41.458 Người mua trả tiền trước 35.247 18.362 34.504 Thuế khoản phải nộp nhà nước 2.281 10.195 5.774 Phải trả người lao động 5.609 6.941 11.665 853 2.080 13.698 4.729 51.757 2.262 628 364 28 II Nợ dài hạn 707 641 66.683 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 707 641 66.665 - - 18.216 B- Nguồn vốn chủ sở hữu 74.331 67.695 64.015 I Vốn chủ sở hữu 74.331 67.695 64.015 Vốn đầu tư chủ sở hữu 39.600 33.000 33.000 Thặng dư vốn cổ phần 16.420 16.420 16.420 9.550 6.389 774 1.187 660 - 7.573 11.225 13.820 303.665 317.448 320.035 Chi phí phải trả Các khoản phải trả ngắn hạn khác 10 Lợi nhuận chưa phân phối Tổng cộng nguồn vốn ( Nguồn: báo cáo tài ) KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP TRƯỜNG ĐHDL HẢI PHÒNG (Theo phương ) Năm 2014, năm 2013, năm 2012 Năm Chỉ tiêu 2014 I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 2013 2012 (13.961) (40.719) 361 332.291 364.394 370.064 (244.284) (326.704) (301.779) (48.454) (57.181) (50.072) (9.631) (11.646) (11.011) (6.545) (2.765) (947) 14.216 28.573 26.376 (51.552) (35.389) (32.268) (496) 103 (34.578) (593) (50) (35.124) 68 - 450 - (312) - - 412 - 28 53 95 15.852 35.478 25.808 250.443 (234.590) 1.395 244.653 (209.174) (5.137) 240.621 (203.237) (11.575) (8.407) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 723 5.860 14.268 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 2.118 723 5.860 II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ ) Sinh viên: Đào Thúy Vân – QT1501N 91 ... VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HẢI LONG 2.1.Một số nét khái quát công ty cổ phần xây lắp Hải Long 2.1.1Thông tin chung công ty cổ phần xây lắp Hải Long a Công Ty Tên Doanh nghiệp : Công. .. SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY LẮP HẢI LONG 22 2.1 Một số nét khái quát công ty cổ phần xây lắp Hải Long 22 2.1.1 Thông tin chung công ty cổ phần xây lắp Hải Long ... VỐN KINH DOANH 1.1Vốn vai trò vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vốn kinh doanh doanh nghiệp  Khái niệm vốn kinh doanh Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệpđược coi tế bào kinh