Phân tích tình hình tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Trương Ngọc Diệp Trường Đại học Kinh tế Luận văn ThS chuyên ngành: Tài chính Ngân hàng; Mã số: 60 34 20 Người hướng dẫn: TS.Phạm Tiến Bình Năm bảo vệ: 2012 Abstract: Trình bày những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính tại các Ngân hàng thương mại. Đánh giá thực trạng về công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex. Đề xuất phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex. Keywords: Ngân hàng thương mại; Phân tích tài chính; Ngân hàng; Petrolimex Content MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài. Trong nền kinh tế thị trường đang phát triển với sự cạnh tranh mạnh mẽ giữa các đơn vị, tổ chức kinh tế như hiện nay, muốn thu hút khách hàng, chiếm lĩnh thị trường và đạt lợi nhuận cao nhất có thể các doanh nghiệp phải tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính. Để thực sự tự chủ trong hoạt động kinh doanh và tự chủ về tài chính các doanh nghiệp phải tiến hành phân tích tài chính. Phân tích tài chính là công cụ hữu ích giúp tất cả các nhà quản lý, nhà kinh doanh, chủ doanh nghiệp và người quan tâm nắm được hoạt động tài chính cùng toàn bộ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, nắm được điểm mạnh, điểm yếu của mình để đưa ra những chiến lược phù hợp với từng thời kỳ, từng giai đoạn của sự phát triển phù hợp với xu thế chung của nền kinh tế. Ngày nay các doanh nghiệp đã nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác phân tích tài chính và rất quan tâm tới lĩnh vực này. Bởi vì để biết được một doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả hay không, có đáp ứng và đi đúng các mục tiêu mà ban lãnh đạo doanh nghiệp đó đặt ra hay không hoặc để đưa ra được các chiến lược đầu tư đúng đắn đều phải thông qua việc phân tích tài chính doanh nghiệp. Ngân hàng thương mại cũng là một doanh nghiệp nên phân tích tài chính đối với các NHTM là một việc tất yếu. Tuy nhiên NHTM lại là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt, kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ. Chính vì vậy phân tích tài chính đối với các ngân hàng càng có ý nghĩa to lớn hơn trong việc hoạch định các chiến lược kinh doanh, xác định những yếu điểm để hạn chế, nhận ra những điểm mạnh để phát huy, từ đó giúp các nhà quản lý đưa ra được những sách lược đúng đắn giúp ngân hàng hoạt động có hiệu quả hơn. Xuất phát từ những thực tế đó, bản thân lại đang công tác tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex, với mong muốn đóng góp vào sự phát triển của ngân hàng, tác giả chọn đề tài “Phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex” . 2. Tình hình nghiên cứu Từ trước đến nay đã có nhiều đề tài nghiên cứu về phân tích tình hình tài chính tại các NHTM. Nhưng tại mỗi NH lại có hình thức hoạt động khác nhau ở mỗi thời kì phát triển của nền kinh tế. Vậy nên em xin làm đề tài về phân tích tình hình tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích: phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex nhằm thấy rõ công tác phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex có tốt hay không, các kết quả đạt được và hạn chế. Từ đó đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. Nhiệm vụ: + Nghiên cứu những vấn đề cơ bản về công tác phân tích tài chính tại các NHTM. + Phân tích, đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. + Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính NHTMCP Xăng dầu Petrolimex thông qua các báo cáo tài chính như bảng cân đối tài sản, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và bản cáo bạch của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex trong giai đoạn từ năm 2009 đến năm 2011. 5. Phƣơng pháp nghiên cứu Trên cơ sở phương pháp luận của chủ nghĩa duy vật biện chứng và chủ nghĩa duy vật lịch sử, các phương pháp được sử dụng trong quá trình thực hiện luận văn là: phương pháp tổng hợp, phương pháp so sánh, phương pháp phân tích, phương pháp logíc, phương pháp thống kê… 6. Những đóng góp mới của luận văn Nghiên cứu và phân tích đánh giá thực trạng công tác phân tích tài chính và tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Đề tài đề xuất một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác phân tích tài chính, góp phần nâng cao chất lượng tài chính, nâng cao hiệu quả quản lý, thúc đẩy phát triển kinh doanh của Ngân hàng. 7. Kết cấu của luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn được trình bày theo kết cấu gồm có 3 chương, cụ thể như sau: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hoạt động phân tích tài chính tại các Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng về công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex Chương 3: Phương hướng và giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính tại Ngân hàng TMCP xăng dầu Petrolimex CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1. Tầm quan trọng của việc phân tích tài chính trong NHTM - Thông qua phân tích tài chính, các nhà quản lý có sự nhìn nhận đúng đắn về khả năng, sức mạnh cũng như những hạn chế của NH, từ đó xác định đúng mục tiêu và các biện pháp thúc đẩy kinh doanh, xây dựng chiến lược kinh doanh hiệu quả. - Phân tích tài chính là cơ sở để NH phát hiện, đo lường các rủi ro, từ đó có biện pháp kịp thời phòng ngừa các rủi ro đó. - Phân tích tài chính giúp các nhà quản trị trong quá trình đánh giá, đo lường mức độ thực hiện cũng như tính đúng đắn của chiến lược kinh doanh, để từ đó có các điều chỉnh kịp thời giúp NH không đi chệch hướng. - Phân tích tài chính của NH còn là điều kiện cần thiết cho các nhà quản lý có cơ sở đưa ra các biện pháp thích hợp trong việc sử dụng nguồn vốn, sử dụng nguồn nhân lực góp phần hạn chế rủi ro và nâng cao lợi nhuận cho NH. 1.2. Nội dung của phân tích tài chính Ngân hàng thƣơng mại. 1.2.1. Nội dung phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thƣơng mại.  Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn: Đánh giá tình hình tài sản, nguồn vốn cho biết quy mô của tổng tài sản và nguồn vốn của Ngân hàng cũng như tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng nguồn vốn, mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn, đánh giá khái quát về tính hợp lý của việc phân bổ và cấu trúc tài sản của đơn vị.  Đánh giá tình hình vốn tự có: Nội dung chủ yếu của việc đánh giá tình hình vốn tự có là xem xét mức vốn tự có của NH có khả năng chịu đựng được các rủi ro trong kinh doanh hay không.  Đánh giá tình hình huy động vốn: Để đánh giá tình hình huy động vốn, các nhà phân tích thường xem xét trên các nội dung về quy mô và tốc độ tăng trưởng của nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn, chất lượng nguồn vốn và chi phí huy động vốn.  Đánh giá tình hình dự trữ và khả năng thanh toán: Dự trữ của NHTM chia làm hai phần chính: dự trữ bắt buộc và dự trữ thanh toán. Khả năng thanh toán của NH thường được các nhà phân tích xem xét trên hai nội dung: đánh giá khả năng thanh khoản – khả năng đáp ứng nhu cầu tiền mặt ở mọi thời điểm và đánh giá khả năng thanh toán cuối cùng – khả năng chịu đựng được các tổn thất của vốn tự có.  Đánh giá tình hình tín dụng và đầu tư Việc đánh giá tình hình tín dụng thường được các nhà phân tích xem xét trên các nội dung: quy mô, cơ cấu tín dụng, chất lượng tín dụng, khả năng bù đắp được các khoản cho vay bị mất cũng như việc thực hiện các chỉ tiêu nhằm đảm bảo an toàn trong kinh doanh. Các nhà phân tích thường đánh giá tình hình đầu tư của NH qua các nội dung: quy mô, cơ cấu các khoản đầu tư, chất lượng của từng khoản đầu tư, khả năng sinh lời…  Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận và khả năng sinh lời: Khi xem xét nội dung này, các nhà quản lý thường quan tâm đến việc đánh giá quy mô và tốc độ tăng lợi nhuận, đánh giá mức độ ổn định của lợi nhuận và xem xét lợi nhuận trong mối quan hệ với thu nhập, tài sản và nguồn vốn. 1.2.2. Các phƣơng pháp phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thƣơng mại. 1.2.2.1. Phƣơng pháp tỷ lệ Đây là phương pháp sử dụng các tỷ lệ để tiến hành phân tích. Các tỷ lệ được thiết lập bằng cách so sánh chỉ tiêu này với chỉ tiêu khác. Việc so sánh các tỷ số của NH mình với các tỷ số tham chiếu nói trên sẽ giúp NH đánh giá được vị trí của mình trong ngành cũng như so sánh với các đối thủ cạnh tranh. 1.2.2.2. Phƣơng pháp Dupont Phương pháp Dupont là phương pháp phân tích nhằm đánh giá sự tác động tương hỗ giữa các tỷ lệ tài chính bởi vì bản chất của phương pháp Dupont là phân tích một tỷ số tổng hợp phản ánh khả năng sinh lời của doanh nghiệp thành một hàm số của chuỗi các tỷ số có mối quan hệ nhân quả với nhau. 1.2.2.3. Phƣơng pháp so sánh Phương pháp so sánh là việc đối chiếu các tỉ lệ ở các thời kỳ khác nhau với nhau hoặc với tỉ lệ tiêu chuẩn để xác định được xu hướng phát triển và mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích. 1.2.3. Quy trình phân tích 1.2.3.1. Lập kế hoạch phân tích Lập kế hoạch phân tích bao gồm việc: + Xác định mục tiêu, pham vi phân tích, thời gian tiến hành phân tích Có nhiều nội dung phân tích tình hình tài chính NH, do đó tùy thuộc vào yêu cầu thông tin của các nhà quản trị NH mà kế hoạch phân tích cần xác định rõ các nội dung sẽ tiến hành phân tích để công việc phân tích được hiệu quả, tránh lãng phí thời gian và công sức. Tương ứng với nội dung phân tích, tùy thuộc vào mức độ chi tiết hóa thông tin, khả năng sẵn có và độ tin cậy của thông tin, nguồn gốc thông tin mà xác định các chỉ tiêu phân tích và phương pháp phân tích thích hợp. + Xác định những tài liệu, thông tin cần thu thập, tìm hiểu: Căn cứ vào nội dung, chỉ tiêu và phương pháp phân tích đó xác định, kế hoạch phân tích cần chỉ rõ những tài liệu, thông tin cần thu thập, tìm hiểu cũng như các nguồn cung cấp thông tin để đảm bảo sưu tầm được nguồn tài liệu đầy đủ và thích hợp cho việc phân tích. + Xác định nhu cầu về nhân sự và tổ chức lực lượng phân tích: Con người luôn là yếu tố quan trọng để thực hiện phân tích tình hình tài chính. Để đảm bảo việc phân tích tài chính diễn ra đúng tiến độ, theo quy trình khoa học thì kế hoạch phân tích cần xác định nhu cầu cụ thể về nhân sự cũng như phân công công việc, xác định nhiệm vụ của mỗi cá nhân và mối liên hệ giữa các cán bộ phân tích nhằm thực hiện phân tích một cách hiệu quả, tiết kiệm. 1.2.3.2. Tiến hành phân tích + Sưu tầm tài liệu và xử lý số liệu + Thực hiện việc phân tích. 1.2.3.3. Kết thúc phân tích + Viết báo cáo phân tích + Tổ chức báo cáo kết quả phân tích +Hoàn chỉnh và lưu trữ hồ sơ phân tích 1.2.4. Hệ thống chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính Ngân hàng thƣơng mại.  Các chỉ tiêu đánh giá khái quát quy mô, cơ cấu tài sản, nguồn vốn Phân tích mối tương quan giữa tài sản và nguồn vốn để thấy sự phù hợp, hiệu quả của việc sử dụng vốn, trên cơ sở đó cơ cấu, xây dựng danh mục tài sản vừa cho hiệu quả cao, đảm bảo khả năng thanh khoản, hạn chế rủi ro… Tỷ lệ tài sản có sinh lời so với nguồn vốn phải trả lãi Ý nghĩa: Cho biết khả năng sử dụng nguồn vốn để đầu tư sinh lời Công thức Tỷ lệ tài sản có sinh lời = Tài sản có sinh lời x 100 So với nguồn vốn phải trả lãi Nguồn vốn phải trả lãi Tỷ lệ dư nợ tín dụng so với nguồn vốn huy động Ý nghĩa: Phản ánh tương quan giữa dư nợ tín dụng và nguồn vốn huy động, cho biết mức độ sử dụng nguồn vốn huy động vào hoạt động cho vay cũng như khả năng cân đối nguồn vốn huy động tại chỗ cho hoạt động tín dụng của chi nhánh. Công thức: Tỷ lệ dư nợ tín dụng = Dư nợ tín dụng x 100 so với nguồn vốn huy động Nguồn vốn huy động Ghi chú: - Trường hợp tỷ lệ này > 1, cho biết nguồn vốn huy động tại địa bàn không đủ cân đối dư nợ phát sinh tại chi nhánh hay nói cách khác phải sử dụng vốn của hệ thống. - Trường hợp tỷ lệ này ≤ 1, cho biết nguồn vốn huy động trên địa bàn không những cân đối đủ mà còn hỗ trợ nguồn vốn cho toàn hệ thống. Tỷ lệ nợ quá hạn ròng Ý nghĩa: Tỷ lệ này đánh giá chất lượng tín dụng sau khi đã sử dụng quỹ DPRR tín dụng để bù đắp cho nợ quá hạn của Ngân hàng. Công thức: Nợ quá hạn - DPRR tín dụng Tỷ lệ nợ quá hạn ròng (%) = Tổng dư nợ - DPRR tín dụng x 100 Yêu cầu: Về nguyên tắc, tỷ lệ này luôn nhỏ hơn tỷ lệ nợ quá hạn (chỉ tiêu 9). Mặt khác tỷ lệ này càng thấp thì khả năng bù đắp tổn thất càng cao, do đó tỷ lệ này ở mức càng nhỏ càng tốt. Tỷ lệ nợ xấu ròng Ý nghĩa: Tỷ lệ này đánh giá chất lượng tín dụng sau khi đã sử dụng Quỹ DPRR tín dụng để bù đắp cho nợ xấu của Ngân hàng. Công thức: Nợ xấu - DPRR tín dụng Tỷ lệ nợ xấu ròng (%) = x 100 Tổng dư nợ - DPRR tín dụng Yêu cầu: Về nguyên tắc, tỷ lệ này luôn nhỏ hơn tỷ lệ nợ xấu (chỉ tiêu 10). Mặt khác tỷ lệ này càng thấp thì khả năng bù đắp tổn thất càng cao, do đó tỷ lệ này ở mức càng nhỏ càng tốt.  Các chỉ tiêu đánh giá tình hình vốn tự có  Các chỉ tiêu đánh giá tình hình huy động vốn  Các chỉ tiêu đánh giá tình hình dự trữ và khả năng thanh khoản  Các chỉ tiêu đánh giá tình hình tín dụng và đầu tư  Các chỉ tiêu đánh giá lợi nhuận và khả năng sinh lời 1.3. Các nhân tố ảnh hƣởng đến chất lƣợng phân tích tài chính. 1.3.1 Nhân tố nội tại trong ngân hàng 1.3.1.1 Sự quan tâm của lãnh đạo ngân hàng đối với phân tích tình hình tài chính 1.3.1.2 Năng lực và trình độ của cán bộ phân tích tài chính 1.3.1.3 Yếu tố công nghệ trong phân tích tài chính 1.3.2 Nhân tố bên ngoài 1.3.2.1 Chế độ kế toán của NHTM 1.3.2.2 Chỉ tiêu trung bình tham chiếu toàn hệ thống NHTM CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 2.1. Tổng quan về NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (PGBank), tiền thân là Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười, thành lập vào ngày 13/11/1993. Tháng 2 năm 2007, Ngân hàng TMCP Nông thôn Đồng Tháp Mười đổi tên thành Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (PGBank). Trải qua gần 20 năm hoạt động, đến 30/09/2011 tổng tài sản PGBank là 23.653 tỷ đồng, tổng vốn huy động đạt 21.137 tỷ đồng. Lợi nhuận trước thuế đạt hơn 461 tỷ đồng, đạt 82% kế hoạch năm 2011 là 560 tỷ đồng. Tỷ suất lợi nhuận trước thuế trên vốn điều lệ bình quân dự kiến đạt hơn 28%. 2.1.2 Mô hình tổ chức và hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần xăng dầu Petrolimex Sơ đồ cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 2.1.3. Thực trạng tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thƣơng mại cổ phần xăng dầu Petrolimex 2.1.3.1. Hoạt động huy động vốn TRỤ SỞ CHÍNH CHI NHÁNH PHÒNG GIAO DỊCH QUỸ TIẾT KIỆM Quy mô và tỷ trọng tiền gửi huy động từ dân cư và các TCKT của PGBank đã không ngừng tăng mạnh qua các năm theo hướng an toàn, đặc biệt là năm 2009 (với tốc độ tăng trưởng đạt 214%). Bảng 2.1: Tổng vốn huy động từ tổ chức và cá nhân của PG Bank qua các năm Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2009 2010 9/2011 Tổng nguồn vốn huy động từ tổ chức và cá nhân của PGBank 6.896 10.705 12.784 (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 2.1.3.2. Hoạt động tín dụng Cho vay khách hàng tăng nhanh, chất lượng tín dụng khá tốt Bảng 2.3: Dƣ nợ cho vay qua các năm Đơn vị tính: tỷ đồng Năm 2009 2010 9/2011 Dư nợ cho vay qua các năm 6.267 10.886 11.912 (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) Đến 31/12/2009, tổng dư nợ tín dụng của PGBank đã đạt mức 6.267 tỷ đồng, tăng hơn 3.902 tỷ đồng tương đương 165% so với đầu năm, chiếm 59% tổng tài sản. Tại thời điểm cuối quý 3/2011, dư nợ của PGBank đã tăng lên 11.912 tỷ đồng, tăng 9,4% so với năm 2010, và tăng gấp 15 lần so với thời gian trước khi chuyển đổi. Bảng 2.4: Dƣ nợ vay phân theo chất lƣợng tín dụng ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu 12/2009 12/2010 09/2011 Nợ đủ tiêu chuẩn 6.137 10.639 11.348 Nợ cần chú ý 53 93 304 Nợ dưới tiêu chuẩn 7 55 83 Nợ nghi ngờ 52 69 55 Nợ có khả năng mất vốn 18 31 122 Cho vay khách hàng 6.267 10.886 11.912 (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) Nợ đủ tiêu chuẩn (nợ nhóm 1) luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, từ 95% - 99%.Tỷ lệ nợ quá hạn của PG Bank cũng được duy trì dưới 5% là mức tốt nhất theo quy định TT 49/2004/TT-BTC ngày 31/5/2004 của Bộ Tài chính trong các năm từ 2008 đến 9/2011. Như vậy, chất lượng tín dụng của PG Bank là tương đối tốt. 2.1.3.3. Hoạt động kinh doanh ngoại tệ Hoạt động kinh doanh ngoại tệ cũng mang về cho PG Bank nguồn thu khá lớn kể từ năm 2007. Bảng 2.6: Doanh số mua bán ngoại tệ qua các năm ĐVT: tỷ đồng Chỉ tiêu 12/2009 12/2010 09/2011 Doanh số mua ngoại tệ - USD 2.844 2.985 3.469 - EUR 460 559 599 Doanh số bán ngoại tệ - USD 2.806 2.997 3.481 - EUR 469 557 599 (Nguồn: Bản cáo bạch PGBank năm 2011) 2.1.3.4. Hoạt động đầu tư tài chính Tại thời điểm 30/09/2011, PG Bank chỉ tập trung vào mảng chứng khoán đầu tư, trong đó trái phiếu chiếm hơn 95%. Cụ thể, trái phiếu Chính phủ chiếm 58% tổng giá trị chứng khoán, trái phiếu các TCTD chiếm 13%, trái phiếu các TCKT khác chiếm 23%, cổ phiếu chỉ chiếm khoảng 4%. Như vậy, với việc tập trung chủ yếu vào Trái phiếu chính phủ, cơ cấu của các khoản đầu tư vào chứng khoán của PG Bank khá an toàn, mức độ rủi ro thấp. 2.1.3.5. Hoạt động tác nghiệp và dịch vụ ngân hàng Bên cạnh hai hoạt động chính là huy động vốn và cho vay, PG Bank cũng chú trọng phát triển các dịch vụ phi tín dụng như dịch vụ Bảo lãnh nội địa; Thanh toán; Thanh toán quốc tế, Kinh doanh ngoại tệ; Dịch vụ kiều hối; Dịch vụ thẻ. Các hoạt động này nhằm đa dạng hóa dịch vụ của ngân hàng, nâng cao hệ số an toàn cho vốn kinh doanh 2.1.3.6. Kinh doanh thẻ Với hai tính năng là Trả trước và Ghi nợ, thẻ Flexicard của PG Bank là thẻ thanh toán xăng dầu đầu tiên tại Việt Nam, hiện được chấp nhận tại hơn 2.000 điểm bán xăng dầu trên toàn quốc. [...]... cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Công tác phân tích tình hình tài chính được thực hiện tại trụ sở chính của PGBank Công việc phân tích tình hình tài chính được giao cho phòng Kế toán Tài chính làm đầu mối đảm nhiệm Theo đó, công việc phân tích tình hình tài chính mới chỉ được thực hiện định kỳ theo hàng quí, năm với phạm vi phân tích là báo cáo tài chính Trên... tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 3.2.1 Giải pháp quy trình phân tích tài chính  Công tác lập kế hoạch phân tích Cần lập kế hoạch phân tích bao gồm những nội dung cụ thể: + Xây dựng chương trình phân tích + Xác định rõ loại hình, chỉ tiêu và phương pháp phân tích trong từng cuộc phân tích hoặc giai đoạn phân tích + Xác định rõ về nhu cầu nhân sự phân tích  Công tác thực hiện phân. .. tính khoa học trong phân tích CHƢƠNG 3 PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO CHẤT LƢỢNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG TMCP XĂNG DẦU PETROLIMEX 3.1 Định hƣớng phát triển công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex 3.1.1 Định hƣớng chiến lƣợc phát triển tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex PGBank đặt ra sứ mệnh phát triển của mình là trở thành một NHTMCP hàng đầu cung... sơ phân tích Hồ sơ phân tích do phòng Kế toán Tài chính lưu trữ Tuy nhiên việc sắp xếp và lưu trữ hồ sơ còn do từng cá nhân được giao nhiệm vụ phân tích thực hiện, chưa sắp xếp, lưu trữ hồ sơ một cách nhất quán và có hệ thống 2.2.3 Phƣơng pháp và nguyên tắc phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Hiện nay phương pháp phân tích chủ yếu được PGBank sử dụng trong phân tích tình hình tài chính. .. phân tích Sưu tầm, lựa chọn và kiểm tra tài liệu phân tích: Cần sử dụng kết hợp các nguồn tài liệu trong quá trình phân tích tình hình tài chính Khi phân tích cần căn cứ vào mục đích, nội dung và phạm vi của từng cuộc phân tích để sưu tầm các tài liệu cho phù hợp Thực hiện công việc phân tích: Với các nội dung và chỉ tiêu phân tích, cần lựa chọn phương pháp phân tích phù hợp và tiến hành công việc phân. .. việc phân tích cũng như thực hiện các bước trong quy trình phân tích 2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân Hạn chế Mô hình tổ chức phân tích tình hình tài chính hiện tại của PGBank chưa thực sự phù hợp, việc phân công công việc phân tích tình hình tài chính chưa thực sự hợp lý, bởi vì nhân sự chỉ gồm 2 cán bộ, phòng Kế toán Tài chính khó có thể đáp ứng nhu cầu thông tin về toàn bộ các hoạt động tài chính của NH,... dịch vụ tài chính đa dạng và cạnh tranh cho các khách hàng doanh nghiệp, cá nhân và các tổ chức tài chính 3.1.2 Định hƣớng nâng cao chất lƣợng công tác phân tích tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex - Không ngừng xây dựng và hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính - Phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính đảm bảo tính đồng bộ, đầy đủ, phù hợp và linh hoạt - Công tác phân tích tài chính. .. toán Tài chính thường tập trung vào tình hình hoạt động kinh doanh của toàn hệ thống Ngân hàng theo định kỳ 6 tháng và cả năm, phòng Kế toán phân tích chủ yếu là kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời, công tác phân tích tài chính chưa được tiến hành thường xuyên và báo cáo phân tích cả năm chưa được thực hiện đầy đủ, chất lượng các báo cáo phân tích chưa cao 2.2.2 Quy trình phân tích tài chính của NHTMCP. .. từng nhân tố tới chỉ tiêu phân tích * Giai đoạn kết thúc phân tích  Lập báo cáo phân tích Phòng Kế toán Tài chính của PGBank tiến hành lập báo cáo phân tích đối với các kỳ phân tích định kỳ 6 tháng hoặc một năm trên phạm vi toàn hệ thống PGBank Báo cáo phân tích tình hình tài chính định kỳ 6 tháng hoặc một năm trên phạm vi toàn hệ thống thường tập trung chủ yếu vào phân tích kết quả hoạt động kinh... phân tích tình hình tài chính tại PGBank chủ yếu tập trung vào phân tích kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời, chưa chú trọng nhiều tới các nội dung còn lại Việc sắp xếp và lưu trữ hồ sơ phân tích chưa được thực hiện một cách có hệ thống và khoa học Nguyên nhân Công tác phân tích tình hình tài chính được thực hiện chủ yếu là để đáp ứng nhu cầu hội họp, báo cáo Chưa có phương pháp phân tích tài chính . phân tích tình hình tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu Mục đích: phân tích tình hình tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex nhằm thấy rõ công tác phân. tích tài chính tại Ngân hàng TMCP Xăng dầu Petrolimex 2.2.1. Thực trạng cơ cấu mô hình tổ chức phân tích tài chính của NHTMCP Xăng dầu Petrolimex Công tác phân tích tình hình tài chính được. lượng tài chính tại NHTMCP Xăng dầu Petrolimex. 4. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Phân tích tình hình tài chính NHTMCP Xăng dầu Petrolimex thông qua các báo cáo tài chính