Đang tải... (xem toàn văn)
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ PHƯƠNG THỨC CHUYỂN ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG TIÊN SƠN
Lời nói đầu Thực hiện chủ trơng phát triển và mở rộng thanh toánqua Ngân hàng để từng bớc phù hợp với quá trình chuyển đổi sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc, ngành Ngân hàng đã từng bớc triển khai mạnh mẽ các công việc cụ thể là: Hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng và hệ thống thanh toán. Thực hiện chủ trơng hiện đại hoá công nghệ Ngân hàng, đổi mới các nghiệp vụ Ngân hàng để phục vụ tốt nhất khách hàng trong nớc, từng bớc hội nhập với hệ thống tài chính tiền tệ khu vực và quốc tế. Phơng thức thanh toán điện tử đã ra đời nối mạng toàn quốc trong hệ thống Ngân hàng công thơng Việt Nam, đến nay về cơ bản đã đáp ứng đợc nhu cầu thực tế. Tuy nhiên, do phơng thức thanh toán điện tử mới đợc đa vào áp dụng trong một khoảng thời gian ngắn, kết quả đạt đợc đã chứng minh rằng việc mở rộng thanh toán điện tử là cần thiết, hoàn toàn có khả năng thực hiện tốt để góp phần toạ thêm vốn cho quá trình CNH-HĐH đất nức, giảm lợng tiền mặt trong lu thông, thúc đẩy tiến trình đổi mới công nghệ thanh ttoán qua Ngân hàng. Bên cạnh những u điểm, phơng thức thanh toán diện tử vẫn còn những hạn chế cần đợc hoàn thiện dần. Nhận thức đợc vấn đề này, với kiến thức đã đợc học ở trờng và thời gian thực tập tìm hiểu thực tế ở Ngân hàng,vận dụng phơng pháp nghiên cứu khoa học em xin mạnh dạn chọn đề tài: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả ph- ơng thức chuyển điện tử tại Ngân hàng công thơng Tiên Sơn. làm chuyên đề tốt nghiệp. Kêt cấu chuyên đề tót nghiệp của em gồm 3 chơng: Chơng I: Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt nói Chung và thanh toán CTĐT nói riêng. Chơng II: Thực trạng thanh toán CTĐT tại NHCT Tiên Sơn. Chơng III: một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh toán CTĐT tại NHCT Tiên Sơn. 1 Do điều kiện và khả năng nghiên cứu còn hạn chế, thời gian thực tập cha nhiều nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu sót. Em kính mong đợc sự giúp đỡ của thầy, cô giáo, các cô chú và ban lãnh đạo chi nhánh NHCT Tiên Sơn để bài viết của em đợc hoàn thiện. Em xin chân thành cảm ơn ! 2 Chơng 1 Cơ sở lý luận về thanh toán không dùng tiền mặt nói Chung và thanh toán CTĐT nói riêng I. sự cần thiết khách quan và vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị trờng. 1. Sự cần thiết khách quan của thanh toán khong dùng TM. Quá trình ra đời và phát triển của sản xuất và lu thông hàng hoá, gắn liền với sự ra đời và phát triển của lu thông tiền tệ. Do yêu cầu của quá trình trao đổi hàng hoá, tiền tệ đóng vai trò làm vật trung gian trao đổi giữa các loại hàng hoá với nhau. Sự ra đời của tiền tệ đã tạo ra điều kiện cho trao đổi hàng hoá trong xã hội đợc mở rộng, phát sinh nhiều mối quan hệ trong sản xuất và tiêu dùng. Do đó có sự khac nhau về thời gian, không gian giữa sản xuất và tiêu dùng, giữa chu kỳ sản xuất này với chu kỳ sản xuất khác nên trong quan hệ mua bán nảy sinh các hình thức mua bán chịu phảI thanh toán trong nhiều ngày. Trong trờng hợp này tiền tệ thực hiện chức năng thanh toán. ở đây sự vận động của vật t hàng hoá tách rời với sự vận động của tiền tệ. Khi nền sản xuất hàng hoá còn ở trình độ thấp, troa đổi diễn ra ở phạm vi hẹp, khối lợng tiền chua nhiều, thanh toán với nhau bằng tiền mặt có nhiều u điểm, phù hợp với sản xuất lúc bấy giờ vì khối lợng tiền mặt thanh toán nhỏ, trên phạm vi hẹp. Khi sản xuất phát triển ở trình độ cao hơn, thanh toán băng tiền mặt đã bộc lộ rõ những nhợc điểm của nó bởi vì thanh toán với khối lợng lớn, phạm vi thanh toán rộng khắp toàn quốc và toàn thế giới. Việc chi trả bằng tiền mặt phải chịu những chi phí rất lớn trong việc in ấn, kiểm đếm, bảo quản vận chuyển với lợng thời gian khá nhiều mà hệ số an toàn lại rất thấp. Chính vì vậy đòi hỏi phảI có một cách thức thanh toán mới để phù hợp hơn với điều kiện kinh tế phát triển, thay thế cho thanh toán bằng tiền mặt. Đó chính là hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. 3 Thanh toán không dùng tiền mặt ra đời là kết quả tất yếu của quá trình phát triển kinh tế. Nó khắc phục đợc những nhợc điểm của quá trình thanh toán bằng tiền mặt và phát huy đợc các u điểm hơn hẳn của nó trong nền kinh tế thị trờng. Thanh toán không dùng tiền mặt thờng có một khhhoảng cách về thời gian giữa sự vận động của hàng hoá và sự vận động của tiền tệ, đồng thời qua quá trình đó thờng phát sinh những quan hệ thanh toán. Sự tách rời giữa vật t hàng hoá và tiền tệ cần có một khoảng thời gian cần thiết để làm thủ tục thanh toán qua Ngân hàng. Do đó đa tạo cho Ngân hàng khả năng tác động mạnh mẽ vào quá trình thanh toán, là thúc đẩy quá trình luân chuyển vốn và đảm bảo nhịp độ tái sản xuất mở rộng của nền kinh tế. Trong thanh toán không dùng TM thì tiền tệ không xuất hiện dới hình thức tiền mặt mà chỉ xuất hiện dới hình thức ghi sổ. Nghĩa là trên cơ sở số tiền gởi thanh toán ở Ngân hàng, việc thanh toán đợc tiến hành bằng phơng pháp dịch chuyển tiền ghi sổ từ tài khoản này sang taì khoản khác chứ không phải bằng tiền mặt. Có thể nói đây là đặc trng cơ bản của thanh toán không dùng tiền mặt. 2. Cơ chế thanh toán KDTM trong nền kinh tế thị trờng. 2.1. Sự cần thiết và ý nghĩa của việc thanh toán vốn giữa các NH. Trong thời kì thực hiện kế hoạch hoá tập trung và thực hiện chế độ Ngân hàng một cấpthì Ngân hàng vừa thực hiện chức năng quản lý vừa thực hiện chức năng kinh doanh. Khi đó Ngân hàng đợc xác định là một nghành kinh tế tổng hợp. Từ khi chuyển sang cơ chế thị trờng, hệ thống Ngân hàng chuyển từ một cấp sang thành Ngân hàng hai cấp. Điều đó đã xác định rõ và riêng biệt chức năng quản lý nhà nớc ccủa NHNN với chức năng kinh doanh của NHTM. NHNN có chức năng quản lý nhà nớc nh về chính sách tiền tệ và có chức năng chinh là phát hành. Còn NHTM, với t cách là một doanh nghiệp kinh đoanh trên lĩnh vực tiền tệ, mà nhiệm vụ thờng xuyên và chủ yếu là cho vay và nhận tiền gửi , có trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn để cho vay, chiết khấu và làm trung gian thanh ttoán. Trong hệ thống Ngân hàng hình thành nhiều loại Ngân hàng và các hình thức sở hữu nh: Ngân hàng quốc doanh, NHTM cổ phần, Ngân hàng liên doanh, chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài và các định chế tài chính khác. Mỗi NHTM là một đơn vị kinh tế hoạch toán độc lập, theo từng hệ thống , có trụ sở riêng, và 4 phải chịu trách nhiệm trong việc quản lý và sử dụng vốn của mình trong hoạt động kinh doanhnhàm mang lại hiệu quả kinh tế. Các tổ chức kinh tế, DNNN, DOANH NGHIệP t nhân, các cá nhân đợc quyền lựa chọn NHTM để mở tài khoản. Do vậy mỗi khi phát sinh quan hệ thanh toán giữa các khách hàng có TK mở tại NHTM khác nhau tất yếu sẽ làm ảnh hởng trực tiếp đến sử dụng vốn và các nguồn vốn của các NHTM đó. Nh vậy việc phát sinh quan hệ thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là tất yếu, khách quan để đáp ứng nhu cầu thanh toán ngày càng cao của xã hội. Phục vụ quá trình tái sản xuất và lu thông hàng hoá ngày càng nhiều thì Ngân hàng cần phải nghiên cứu và cải tiến các phơng thức thanh toán sao cho phù hợp. Có nh vậy thì Ngân hàng mới đảm bảo vai trò trung gian tài chính của nền kinh tế, tạo thế đứng cho mình , đa đất nớc hội nhập với nền kinh tế thế giới. 2.2. ý nghĩa của thanh toán vốn. Thanh toán giữa các Ngân hàng là nhiệm vụ rất có ý nghĩa đối với Ngân hàng và đối với nền kinh tế. - Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là hoạt động nghiệp vụ nhằm thực hiện đầy đủ chức năng trung gian thanh toán của Ngân hàng . nó điều hào vốn trong nền kinh tế. - Thanh toán vốn giữa các Ngân hàng là nghiệp vụ tạo nên mối quan hệ nối liền với các cơ sở Ngân hàng thành một hệ thống chặt chẽ, tạo điều kiện thu hút vốn cho các Ngân hàng. - Thực hiện tốt nhiệm vụ thanh toná giữa các Ngân hàng chính là thực hiện đợc yêu cầu của công tác thanh toán không dùng tiền mặt: nhanh chóng. Chính xác và an toàn tài sản, tăng nhanh vòng quay của vốn góp, giảm chi phí lu thông do không phải in ấn, vận chuyển tiền mặt từ nơi này đến nơi khác. 3. Các phơng tthức thanh toná vốn giữa các Ngân hàng. Trong thời kỳ kinh tế thị trờng, thanh toán vốn gia các Ngân hàng là điều không thể thiếu đợc trong hoạt động Ngân hàng. Vốn từ Ngân hàng chuyển sang Ngân hàng khác là nghiệp vụ xảy ra hàng ngày giữa các Ngân hàng theo yêu cầu của khách hàng. Công tác vốn giữa các Ngân hàng hình thành tuỳ thuộc vào trình độ phát triển cccủa công nghệ Ngân hàng và đặc ddiểm tổ chức hệ thống Ngân hàng . 5 Tại Việt Nam hiện nay, từ sau khi hệ thống Ngân hàng đợc tổ chức theo hệ thống Ngân hàng hai cấp, phơng thức thanh toán vốn giữa các Ngân hàng tơng đối phong phú gồm: 3.1. Thanh toán liên hàng (TTLH) và chuyển tiền điện tử. a. Giai đoạn thanh toán liên hàng. TTLH là hình thức thanh toán vốn giữa các chi nhánh Ngân hàng không cùng một hệ thống Ngân hàng. Thực chất đây là việc chuyển tiền từ Ngân hàng này đến Ngân hàng kia để phục vụ thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ của khách hàng khi cả hai khách hàng không cùng mở tài khoản ở một Ngân hàng, hoặc là chuyển cấp vốn, điều hoà vốn trong nội bộ hệ thống Ngân hàng. Các nghiệp vụ giao dịch trong TTLH đợc đơn vị liên hàng tiến hành theo sự uỷ nhiệm của Ngân hàng cấp trên và áp dụng một trong hai phơng pháp kiểm soát sau. + Kiểm ssoát tập trung, đối chiếu phân tán. + Kiểm ssoát tập trung đối chiếu tập trung. b. Giai đoạn thanh toán điện tử. Thanh toán điện tử là phơng thức thanh toán vốn giữa các đơn vị Ngân hàng bằng việc sử dụng phần mềm thanh toánvới sự trợ giúp của hệ thống máy tínhvà hệ thống mạng truyền tin nội bộ. Do áp dụng kỹ thuật điện tử trong thanh toán nên việc thanh toán đợc thực hiện một cách nhanh chóng, chính xác, an toàn tài sản, tiết kiệm vốn và chi phí. 3.2. Thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng Thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng khác hệ thống có mở tài khoản tại một đơn vị NHNN do NHNN đó tổ chức và thực hiện theo nguyên tắc tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ giữa các Ngân hàng. Điều kiện tham gia thanh toán bù trừ. + Phải có TK tiền gửi tại NHNN. + Phải tuân thủ và thực hiện đầy đủ các nguyên tắctổ chức kỹ thuật nghiệp vụ của thanh toán bù trừ. + Phải có văn bản đề nghị cho tham gia thanh toán bù trừ. + Nếu có sai sót gây thất thoát tài sản thì phải chịu trách nhiệm bồi thờng thiệt hại cho Ngân hàng và khách hàng. 3.3.Thanh toán qua tài khoản ttiền gửi tại Ngân hàng nhà nớc. 6 Thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại NHNN đợc áp dụng trong thanh toán qua lại giữa hai Ngân hàng hoặc đơn vị Ngân hàng khác cùng hệ thốngđều có TK tiền gửi tại NHNN. Các khoản thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNN của các Ngân hàng cũng đều phát sinh trên cơ sở các khoản thanh toán của các Ngân hàng và của nội bộ các Ngân hàng nh các khoản điều chuyển vốn, các khoản vay trả giữa các Ngân hàng với nhau. Để các Ngân hàng thực hiện thanh toán qua TK tiền gửi tại NHNNN, trên cơ sở chứng từ giấy, cần có các điều kiện sau: - Các Ngân hàng phải mở TK tiền gửi tại sở giao dịch hoặc tại chi nhánh NHNN và phải đăng ký dấu, chữ ký trong giao dịch thanh toán với NHNN nơi mở TK. - Dấu và chữ ký trên chứng từ thanh toán và bảng kê chứng từ thanh toán qua NHNN phải đúng với mẫu chữ ký với NHNN nơi mở TK. - Tài khoản tiền gửi tại NHNN của Ngân hàng trả tiền phải có đủ số d để thanh toán kịp thời. 3.4. Thanh toán theo phơng thức uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ. Uỷ nhiệm thu hộ, chi hộ là một phơng thức thanh toán giữa hai Ngân hàng theo sự thoả thuận và cam kết với nhau, Ngân hàng sẽ thực hiện thu hộ hoặc chi hộ cho Ngân hàng kiảtên cơ sở các chứng từ thanh toán của khách hàng có mở TK tại Ngân hàng kia. 3.5. Mở tài khản lẫn nhaudể thanh toán. Phạm vi áp dụng: phơng thức này đợc áp dụng trong thanh toán: Giữa 2 đơn vị ngân hàng trong cùng hệ thống; và Giữa 2 ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng khác hệ thống Điều kiện để thực hiện thanh toán: Ngân hàng hoặc đơn vị ngân hàng này (gọi chung là Ngân hàng) phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng kia hoặc ngợc lại, theo đó 2 ngân hàng phải đăng ký mẫu dấu, chữ ký của ngời có thẩm quyền ra lệnh thanh toán. II. những vấn đề Chung về thanh toán CTĐT ở Việt Nam . 1. Khái niệm về CTĐT. Chuyển tiền điện tử (CTĐT) là quá trình xử lý một khoản tiền qua mạng máy tính kể từ khi nhận đợc lệnh chuyển tiền của ngời phát lệnh cho đến khi hoàn tất 7 thanh toán cho ngời thụ hởng. Thực chất của TTCTĐT là dùng kỹ thuật điện tử và mạng chuyển tiền nội bộ để sử lý nghiệp vụ chuyển tiền thay thế cho phơng thức thanh toán liên hàngtruyền thống. 2. Các hình thức TTKDTM ở Việt Nam hiện nay. Để phù hợp với yêu cầu đổi mới của nền kinh tế và đối với hoạt dộng của Ngân hàng theo cơ chế thị trờng, theo quy định số 226/2002/QĐ - NHNN ban hành ngày 26/03/02 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nớc về thể lệ TTKDTM, nghị định 159/CP ngày 9/5/96 của chúnh phủ về ban hành và sử dụng các séc , thông t số 07/Thanh toán không dùng TM ngày 27/9/02 của Ngân hàng nhà nớc áp dụng hình thức thanh toán sau. - Séc - Uỷ nhiệm chi - chuyển tiền - Uỷ nhiệm thu - th tín dụng - Thẻ thanh toán 3. Thanh toán tiền chuyển điện tử trong hệ thống NHCT. 3.1. Tài khoản sử dụng Tại TTTT và chi nhánh NHCT mở các tài khoản sau để thay thế cho các tài khoản thanh toán liên hàng và các tài khoản điều chuyển vốn trớc đây: - Tài khoản 5191.01xxx - Điều chuyển vốn trong kế hoạch bằng VNĐ - Tài khoản 5191.02xxx - Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch bằng VNĐ - Tài khoản 5191.03xxx - Điều chuyển vốn tập trung bằng VNĐ - Tài khoản 5191.05xxx - Điều chuyển vốn khoanh nợ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.06xxx - Điều chuyển vốn ký quỹ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.07xxx - Điều chuyển vốn quá hạn bằng VNĐ - Tài khoản 5191.08xxx - Điều chuyển vốn chờ thanh toán bằng VNĐ - Tài khoản 5191.09xxx - Điều chuyển vốn thanh toán khác hệ thống bằng VNĐ - Tài khoản 5191.10xxx - Điều chuyển vốn cho vay tài trợ xuất khẩu bằng VNĐ - Tài khoản 5191.11xxx - Điều chuyển vốn cho vay bão lụt bằng VNĐ - Tài khoản 5191.12xxx - Điều chuyển vốn cho vay từ quỹ tín dụng bằng VNĐ - Tài khoản 5191.13xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án của ngân hàng tái thiết Đức bằng VNĐ 8 - Tài khoản 5191.14xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án của ngân hàng cân đối Đức bằng VNĐ - Tài khoản 5191.15xxx - Điều chuyển vốn cho vay dự án vừa và nhỏ bằng VNĐ - Tài khoản 5191.16xxx - Điều chuyển vốn cố định bằng VNĐ - Tài khoản 5191.49xxx - Điều chuyển vốn chuyển khác bằng VNĐ - Tài khoản 5191.51xxx - Điều chuyển vốn ngoại tệ trong kế hoạch - Tài khoản 5191.57xxx - Điều chuyển vốn quá hạn bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.58 xxx - Điều chuyển vốn khoanh nợ bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.59xxx - Điều chuyển vốn ký quỹ bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.60xxx - Điều chuyển vốn chờ thanh toán bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.61xxx - Điều chuyển vốn bắt buộc bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.62xxx - Điều chuyển vốn vay dài hạn bằng ngoại tệ - Tài khoản 5191.99xxx - Điều chuyển vốn thanh toán khác bằng ngoại tệ. Tuy nhiên đợc thanh toán qua mạng máy tính chủ yếu sử dụng 2TK: TK 5192.01xxx - Điều chuyển vốn trong kế hoạch TK 5191.02xxx - Điều chuyển vốn ngoài kế hoạch Các tài khoản trên đợc thực hiện qua mạng máy tính trên cơ sở các chứng từ thanh toán điện tử Đi và Đến. Các tài khoản còn lại chỉ để hạch toán đối ứng tại NHCT hoặc TTTT trên cơ sở thực hiện mối quan hệ với hai tài khoản trên. 3.2. Chứng từ sử dụng. Chứng từ sử dụng văn bản chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ của các nghiệp vụ kinh tế và đang diễn ra tại các cơ quan ngân hàng. Các chứng từ đợc sử dụng trong thanh toán điện tử gồm các chứng từ gốc nh: 1. Uỷ nhiệm chi 2. Séc chuyển khoản 3. Uỷ nhiệm thu 4. Giấy nộp tiền 5. Chuyển tiền nội bộ ghi Có 6. Chuyển tiền nội bộ ghi Nợ 7. Điện tra soát giữa các chi nhánh với nhau và giữa TW với các chi nhánh. Các chứng từ gốc này phải đợc lập theo mẫu quy định của Ngân hàng Công thơng Việt Nam. Các thanh toán viên khi nhận các chứng từ gốc từ khách hàng chuyển tới thì phải kiểm tra đầy đủ tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ. 9 Ngoài các loại chứng từ giấy trong CTĐT phải sử dụng chứng từ điện tử. Chứng từ điện tử đợc tạo trên hệ thống máy vi tính thông qua việc chuyển hoá đơn chứng từ thanh toán thành chứng từ điện tử và căn cứ là chứng từ gốc. NHCT Việt Nam quy định chứng từ hạch toán tại NHCT trong TTĐT đợc lập bằng máy theo mẫu thống nhất và phải đảm bảo 2 điều kiện: - Có ký hiệu do Trởng phòng kế toán tính - Đợc giải mã hoặc mã hoá qua đờng truyền. Chứng từ điện tử đợc lập và sử dụng đối với khách hàng có liên quan đến lĩnh vực thanh toán Ngân hàng, trừ các nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm, phát hành cổ phiếu, tín phiếu kho bạc. Ngân hàng khi sử dụng chứng từ điện tử phải có máy móc thiết bị đáp ứng yêu cầu khai thác, kiểm soát xử lý, sử dụng bảo quản và lu trữ chứng từ điện tử, có đội ngũ cán bộ có trình độ kỹ thuật. Chứng từ điện tử đợc lập phải chính xác, có đầy đủ các yếu tố về chữ ký điện tử của kế toán trởng, khi nhậ đợc các chứng từ nộp vào phải đợc nhập vào máy ngay theo các hình thức thông thờng hoặc khẩn. Chứng từ điện tử phải hợp lệ, đúng mẫu quy định, đầy đủ, rõ ràng các yếu tố, dữ liệu. Các yếu tố tập trung cho tất cả các mẫu chứng từ điện tử: + Ngân hàng khởi tạo: Nhập mã và tên ngân hàng khởi tạo. + Ngân hàng nhận lệnh: Nhập mã ngân hàng nhận lệnh. + Số giao dịch: chơng trình tự động nhập theo quy định gồm 6 ký tự. + Số chứng từ gốc: Nhập số chứng từ gốc. + Loại nghiệp vụ: Nhập số của mẫu điện. + Ngày giá trị: Nhập ngày hiệu lực của bức điện. + Ký hiệu thống kê. + Các yếu tố còn lại trên mẫu chứng từ điện tử phải nhập theo dữ liệu trên chứng từ gốc. Chứng từ do máy in ra phải đảm bảo. + Có ký hiệu mật do Trởng phòng kế toán tính và kiểm tra. + Có chữ ký của trởng phòng kế toán. 3.3. Tại Ngân hàng khởi tạo (NHKT) 10 [...]... định chuyển đi Chi nhánh NHKT đã hạch toán: N : TK tiền gửi hoặc tiền vay của khách hàng: 100.000.000đ C : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch: 100.000.000đ Đã chuyển thừa: 90.000đ Căn cứ biên bản chuyển tiền thừa, NHKT lập chứng từ điện tử chuyển ngợc vế số tiền đã chuyển thừa đi ngân hàng nhận để hạch toán N : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch: 90.000.000đ C : TK tiền gửi hoặc tiền vay khách hàng: 90.000.000đ... hoạch C : TK thích hợp Nhng đã chuyển: 18 N : TK thích hợp C : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch Xử l : Lập biên bản theo mẫu quy định Căn cứ biên bản lập chứng từ điện tử chuyển đi NH nhận để xử lýa bút toán sai và hạch toán N : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch C : TK thích hợp Sau đó lập chứng từ điện tử chuyển tiền đúng: N : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch C : TK thích hợp Tơng tự nh vậy với chuyển. .. nhà Hà Nội Công ty TNHH Hùng Vơng, Công ty TNHH Vạn Lợi, Công tyn TNHH Tùng Dơng, Công ty Đại An Tổng số tài khoản đợc mở tại Ngân hàng, tính đến quý I (2005) l : 2.398 tài khoản trong đ : 1 Tài khoản cá nhân: 301 TK - Tài khoản cán bộ NH: 1 TK - Tài khoản khách hàng: 300 TK 2 Tài khoản tiền gửi: 535 TK 3 Tài khoản tiền vay: 973 TK 4 Tài khoản khác: 171 TK Khách hàng đến giao dịch tại Ngân hàng có thể... thanh toán liên hàng, công tác thanh toán đã có sự chuyển biến đáng kể, rút ngắn thời gian thanh toán qua ngân hàng, vốn chu chuyển qua ngân hàng tăng nhanh hơn, phục vụ kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng ngày càng tốt hơn, hiệu quả hơn Nhận thức rõ tầm quan trọng của công tác thanh toán là góp phần nâng cao tốc độ chu chuyển vốn của nền kinh tế, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh... trạng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại NHCT tiên sơn 3.1 Một số nét về tình hình thanh toán nói chung tại ngân hàng Cũng nh các NHCT quốc doanh khác, chi nhánh NHCT Tiên Sơn đã đổi mới và phát triển gắn liền với sự đổi mới của hệ thống NHCT Việt Nam, đặc biệt là công tác thanh toán Khi hệ thống ngân hàng mới đợc tách ra 2 cấp (từ ngày 1/7/1988), NHCT trở thành một trong những CHTM chuyên... thông báo cho ngân hàng nhận, NHKT lập biên bản xác định nguyên nhân, trách nhiệm và căn cứ vào biênbản lập chuyển tiền bổ xung số tiền thiếu chuyển tiếp về NH nhận + Trong nội dung của chuyển tiền phải ghi r : (chuyển bổ xung theo lệnh chuyển tiền số ngày tháng .năm số tiền đã chuyển ) chuyển kèm biên bản đã lập trên 17 - Trờng hợp sai thừa: + Phát hiện chuyển tiền thừa: Chi nhánh NHKT phải điện thông... tổng số tiền thanh toán qua ngân hàng dadtj: 1.886 tỷ đồng so với năm 2003 vợt: 23 tỷ, với tỷ lệ tăng 1,25% Công tác kế toán đã đợc nâng cao lên một bớc và giữ đúng chế độ kế toán đồng thời nhận thức kinh doanh của cán bộ cũng đợc nâng lên Vì thế trong năm 2004 số tài khoản thờng xuyên giao dịch tại ngân hàng đạt: 1.665 tài khoản, tăng so với năm 2003 là 483 tài khoản Về thu dịch vụ năm 2004 đạt: 236... ngợc vế N : TK 5191.08xxx C : TK 5191.01xxx Hoặc ngợc lại với chuyển tiền Nợ ngợc vế Còn lại chứng từ chuyển tiền đúng Chi nhánh hạch toán bình thờng nh các chuyển tiền đến 3.7 Quyết toán thanh toán chuyển tiền điện tử 3.7.1.Quyết toán thanh toán cuối ngày - Tại Ngân hàng khởi tạo + Hàng ngày ngân hàng khởi tạo phải chấm dứt chuyển tiền đi đúng 15h30 + Sau 15h30 NHKT kiểm tra, kiểm soát các chuyển tiền... thanh toán chuyển tiền điện tử tại chi nhánh ngân hàng công thơng tiên sơn I Giới thiệu về kinh tế - xã hội của huyện từ sơn 1.1 Đặc điểm kinh tế, xã hội huyện Từ Sơn Từ Sơn là một huyện đồng bằng và trung du Bắc bộ nằm ở phía nam của tỉnh Bắc Ninh giáp với Hà Nội, với diện tích tự nhiên 60,27km2 trong đó đất sử dụng cho sản xuất Nông nghiệp là 4.284.76 ha Dân số 114.880 ngời, mật độ dân số 2000/km2... phiếu tại quỹ C : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx + Đối với chuyển tiền thanh toán th tín dụng, hạch toán: N : TK điều chuyển vốn trong kế hoạch 5191.01xxx C : TK tiền gửi hoặc tiền vay của khách hàng hoặc TK thích hợp + Đối với việc chuyển vốn cố định, chuyển chênh lệch giữa thu nhập, chi phí về NHCT Việt Nam (số hiệu 10) thực hiện theo quy chế hiện hành, hạch toán: N : TK thích hợp Có:
