BO GIJtO DUC VA DAO TAO TRUONG D~I HQC KINll TE THANH PH6 H6 CHI MINH ' , , HUYNH HONG MAl A , ' ? # A MOT SO GIAI PHAP NANG GAO . Hu:u QUA QUAN L Y TAl CHfNH . . DOANH NGHit:P NHA NLJOC • TRONG DIEU KIEN KINH TE THI TRLJONG 4 • TAl TiNH KIEN GIANG Chuyen nganh: TAl CHINH,· LUlJ THONG TI~N T~ & TIN Dl)NG Alasd :5.02.09 LUAN ~-,AN THAC SI KHOA HOC KINH TE . . . NguOi hu6ng din khoa hQc i ' . Ph'6 ghio su Tien si DlfONG Tlij BINH MINH r ; ~ '"""'-· IR!IJI'F~ ~)f-1 1-1'\)G 1\lNN Tf 1 '·. . .· . ___ j MU£LU£ • • "' ? , , PHANMODAU Trang 1-2 CHlfONG 1: CO SO LY LUAN VE HOAT DONG TAl CHINH TRONG . . . DOANH NGHI~P NHA NlfOC 3-16 I . Khai ni~m va vi tri cua doanh righi~p nha ntt6'c trong nen kinh te 1.1. Khai ni¢m v~ doanh nghi¢p nha mr6'c b Vi¢t Nam 1.2. Vi tri cua doanh nghi¢p nha nu6'c trong n~n kinh te 1.3. Phan loC;ti doanh nghi¢p nha nu6'c II. Tai chinh doanh nghi~p nha ntt6'c 2.1. Ban ch~t tai chfnh doanh nghi¢p 2.2. Chuc nang tai chfnh doanh nghi¢p 2.3. V! tri va vai tro cua tai chfnh doanh nghi¢p ~ong h¢ th6ng tai chfnh 3 3 3 4 5 nhanu6'c 8 2.3.1. Vi trf cua tai chfnh doanh nghi¢p trong h¢ th6ng tai chfnh qu6c gia 8 2.3.2. Vai tro cua tai chfnh doanh nghi¢p 8 III. N(li dung qm1n ly ho~t d(lng tai chinh doanh nghi~p nha ntt6'c . 9 3.1. Qudn ly vtin kinh doanh. 9 3.1.1. Tai san c6 dinh 9 3 .1.2. Tai san luu d¢ng 11 3.1.3. Ngu6n v6n hoC;tt d¢ng kinh doanh 11 3.2. Qudn ly chi phi, gitt thimh sdn phtlm va thu nht!p doanh nghi¢p 12 3.2.1. Chi phf kinh doanh 12 3 .2.2. Gia thanh san ph~m 13 3.2.3. Thu nh~p doanh nghi¢p 13 3.3. Hi¢u qud qudn ly tai chinh doanh nghiep nha nztuc 15 3 2.1.2. C6ng ty h6a doanh nghi¢p nha nu0c 2.1.3. C6 phan h6a doanh nghi¢p nha nu0c 2.1.4. Giao khmin, ban, cho thue doanh nghi¢p nha nu0c 2.2. Cac gidi phap vi tang cztrlng cong tac qudn ly nha nztuc doi vOi 43 45 48 doanh nghi¢p nha nztuc tinh iaen Giang 48 2.2.1. Xay dlJllg chien Iuqc phat tri~n doanh nghi¢p nha nu0c 48 2.2.2. Thanh l~p cong ty dau tu tai chinh nha nu0c 49 2.2.3. Cache khuyen khich dau tu phat tri~n kinh doanh 50 III. Cac giai phap nang cao hi~u qua quan ly Uti chinh t~i cac doanh nghi~p nha nuoc tinh Kien Giang. 51 3.1. Qulm Iy von va tai san doanh nghi¢p 51 3.2. Quan Iy doanh thu va chi phf 54 3.3. D6i m0i che d¢ ti~n luO'ng 55 3 .4. Phan ph6i lqi nhu~n 56 IV. cac giai phap ho trq 58 4.1. Chu tr9ng cai thi¢n m6i truang kinh doanh 58 4.2. D6i m0i phUO'ng thuc quan tri kinh doanh cua doanh nghi¢p 59 4.3. Thg d1;1ng c6ng ngh¢ th6~g tin trong quan Iy ati chfnh doi vm doanh nghi¢p nha nu0c 60 4.4. Dao te;to va t~n d1;1ng ngu6n nhan hJc trong doanh nghi¢p 60 A' A' A PHAN KET LU~N 61 ,._, PHAN PHlJ LlJC DANH MlJC TAl LI~U THAM KHAO A' ? A'. PHANMODAU ,. A! K ? ""' - ' 1. TINH CAP THIET CUA DE TAl Thl;l'c hi¢n Nghi quyet DC;li h¢i Dlmg Ian thu VI, VII va VIII, h<1n muai nam thl;l'c hi¢n duO'ng 16i d6i m&i n~n kinh te nu&c ta da d(;lt duqc nhfrng thanh tl!U quan tr9ng, trong do CO Sl;l' gop phan dang k~ cua khu Vl!C doanh nghi¢p nha nu&c. Nha nu&c da xac dinh doanh nghi¢p nha nu6'c dong vai tro chu di;lo trong n~n kinh te quae dan. D~ lam duqc di~u nay cac doanh nghi¢p nha nu&c phai lam an c6 hi¢u qua cao, c6 tac d¢ng thuc day cac thanh phan kinh te khac cung phat tri~n. Trong thai gian qua, nha nu&c da chu tr9ng d6i m&i doanh nghi¢p nha nl16'c theo hu6'ng: sitp xep li;li doanh nghi¢p nha nu6'c, d6i m&i ccJ cau s6 hiiU nha nu&c, lam lanh m(;lnh tai chfnh doanh nghi¢p nh~m nang cao nang ll;l'c CC;lnh tranh cua doanh nghi¢p trong n~n kinh te thi tntO'ng CO Sl;l' quan ly CUa nha nltcYC theo dinh hl16'ng xa h¢i chu nghia. Trong muai nam qua, doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Giang da trai qua ba Ian sitp xep li;li theo chu trudng cua Chfnh phu. Qua d6, qui mo kinh doanh cua doanh nghi¢p nha nu&c c6 phat tri~n g6p phan vao vi¢c tang tru&ng GDP cua tinh, giai quyet cong an vi¢c lam cho nguai lao d¢ng. Tuy nhien hi¢u qua ho(;lt d¢ng cua doanh nghi¢p nha nu&c van con thap, c6 nhi~u doanh nghi¢p ho(;lt d¢ng thua }t) va ·chUa th~ hi¢n dU<JC vai tro chu d(;lO CUa kinh te nha nu&c trong n~n kinh te thi truO'ng. Do d6 vi¢c nghien cdu tlm ra cac giai phap nang cao hi¢u qua quan ly tai chfnh cac doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Giang nh~m nang cao nang ll;l'C CC;lnh tranh cua doanh nghi¢p la m¢t trong nhfrng moi quan tam hang dau cua cac nha lanh di;!O tinh. D6 cling la yeu cau cap thiet d~ thl;l'c hi¢n d~ tai nay. 2. MlJC TIED NGHIEN CUlJ - Lam r5 ccJ s6 ly lu~n v~ vai tro doanh nghi¢p nha nu&c, vai tro cua ho(;lt d¢ng tai chfnh trong doanh nghi¢p va· Sl;l' can thiet nang cao hi¢u qua quan ly tai chinh doanh nghi¢p nha nu&c trong n~n kinh te thi truO'ng c6 sl;l' quan ly cua nha nu6'c theo dinh hu6'ng xa h<?i chu nghia. - Phan tfch thl;l'C tr(;lng tinh hlnh quan ly tai chfnh cac doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Giang trong thai gian qua, nhfrng uu di~m, t6n t(;li hi;ln che cung nhfrng nguyen nhan. - D~ xuat m¢t so giai ph~p g6p phan nang cao hi¢u qua quan ly tai chinh cac doanh nghi¢p nha nu&c trong tinh. 2 3. a61 TU'QNG VA PHL).M VI NGHIEN CUlJ D6i tuQ'Ilg nghien cll'u cua d~ tai nay la cac doanh nghi¢p nha nu&c do UBND tinh Kien Giang thanh l~p (khong bao g6m cac doanh nghi¢p nha nu<Jc cua trung UO'ng dong tren dia ban tlnh) va d~y la nhiffig doanh nghi¢p thgc hi¢n ho~t d¢ng s{m xu~t kinh doanh hang h6a va cung Ung dich Y1;1 (lo~i trir cac doanh nghi¢p nha nu&c ho~t d¢ng cong fch). Tho'i gian nghien cll'u: muai nam qua, ch~ yeu tit 1996 den 2001. 4. PHU'ONG PHAP NGHIEN CUlJ C(J sa ly lur}n la nhfrng nguyen ly CC1 ban cua Chu ngh'ia Mac-Lenin, tu tubng H6 Chf Minh, nhfrng quan di~m cua Dang va nha nu&c c6 tham khao m¢t s6 h9c thuyet kinh te hi¢n d~i, m¢t s6 h9c thuyet v~ kinh te thi tn:rang. PhU(Jng phap nghien CUu dl;ta vao : - PhuO'ng phap di~u tra, th6ng ke: dlJa tren tlnh hinh thl;tc te cua tinh, cac ket qua ho~t d¢ng cua doanh nghi¢p, cac s6 li¢u cua Cl;lC Th6ng ke tinh, C1;1c quan ly doanh nghi¢p (nay la Phong Tai chfnh doanh nghi¢p thu¢c Sa Tai chfnh- V~t gia tinh) - PhuO'ng phap ph~n tfch, t6ng hqp: ph~n tfch hi¢n tr~ng cac doanh nghi¢p nha nu&c tren dia ban tinh tit tru&c den nay d~ nh~n dinh, t6ng hqp tinh hlnh doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Gia~g. - PhuO'ng phap t6ng lu~n: ly giiii va d~ xu~t m¢t s6 giai phap cAn thiet g6p phAn n~ng cao hi¢u qua quan ly tai chfnh cua cac doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Giang. 5. KET CAU CUA LU~N AN Lu~n an dai 61 trang, ngoai phAn rna dAu, ket lu~n, ph1;1l1;1c, n¢i dung cua lu~n an th~ hi¢n a 3 chUO'ng: Chuong 1: Co sa ly lu~n v~ ho~t d¢ng tai chfnh trong Doanh nghi¢p nha nu&c Chuong 2: ThlJc tr~ng quan ly tai chfnh cac doanh nghi¢p nha nu&c tinh Kien Giang Chuong 3: cac giai phap n~ng cao hi¢u qua quan ly tai chfnh doanh nghi¢p nha nu&c trong di~u ki¢n kinh te thi tnrang t~i tinh Kien Giang. CHlfdNG I Cd SOL Y LUAN VE HOAT DONG . . . TAl CHfNH TRONG DOANH NGHI~P NHA NlJOC 1 . KHAI NI}tM VA VJ TRI CUA DOANH NGHI)tP NHA NlJOC A' ~ TRONG NEN KINH TE 1.1. Khai ni~m ve doanh nghi~p nha nuoc· iJ Vi~t Nam Di~u 1, Lu~t Doanh nghi~p nha mt6'c nam 1995 cua mt6'c ta da d!nh nghia: "doanh nghi¢p nha mtac za t6 chuc kinh tl do nha nztac ddu tlt von, thanh lt),p va t6 chuc qudn ly horp d¢ng kinh doanh hoi)c hor;zt d¢ng cong ich, nham thifc hi¢n cac mlJc tieu kinh te' xii h¢i do nha nuac giao. Doanh nghi¢p nha nuac c6 tzt each phap nhan, c6 cac quye'n va nghza VlJ dan sif, t¥ chju trach nhifm ve' toan b¢ hor;zt d¢ng kinh doanh trong phr;zm vi so' von do doanh nghi¢p qudn ly, II Tu dinh nghia tren day, doanh nghi~p nha mr6'c c6 nhfi'ng d~c ttung co him nhu: - La t6 chuc kinh te do nha nu6'c sang l~p, nha nu6'c so hihl von va tai sim cua doanh nghi~p, duqc nha nu6'c t6 chuc, quan ly tn;tc tiep, di~u hanh san xuat kinh doanh - M1;1c tieu hoC;tt d()ng cua doanh nghi¢p nha nu6'c do nha nu6'c qui d!nh. Doanh nghi~p nha mr6'c phai thl;tc hi~n cac nhi~m Vl;l do nha nu6'c giao, san xuat kinh doanh nham thu lqi nhu~n hay cung cap d!ch Vl;l cong fch. Ml;IC tieu thanh l~p doanh nghi~p, duy tri va mo r()ng ho(;l.t d()ng cua doanh nghi~p CO th~ thay d6i tuy theo yeu cau quan ly kinh te trong tlrng giai do(;l.n. - Doanh nghi~p nha nu:6'c c6 tu each phap nhan, c6 ten gQi, c6 con dau rieng, c6 tr1;1 so chfnh tren lanh th6 Vi~t Nam va t1;t chiu tt·ach nhi~m v~ toan b¢ ho(;l.t d()ng kinh doanh trong ph(;l.m vi so von do doanh nghi~p qm1n ly. 1.2. Vi tri cua doanh nghi~p nha nuoc trong nen kinh te Dang va nha nu6'c da kh~ng d!nh: kinh te nha nu6'c, trong d6 doanh nghi~p nha mt6'c la b¢ ph~n quan trQng, d6ng vai tro chu d(;l.o, cimg v6'i kinh te hqp tac dan dan tro thanh n~n tang cua n~n kinh te quae dan. Trong n~n kinh te v~n hanh theo co che thi ti110'ng c6 sv qitan ly cua nha nu6'c theo d!nh hu6'ng xa h()i chu nghia, doanh nghi~p nha nu6'c c6 vai tro chu yeu sau: - Kha nang lam nang cot trong cac nganh kinh te chu yeu, mo duemg, thuc d~y n~n kinh te tang ttubng nhanh, b~n vfi'ng, d~c bi~t trong giai do(;l.n cong nghi~p h6a, hi~n dC;ti h6a dat nu6'c, nha nu6'c dau tu 16'n vao cac nganh 4 c6 tinh then chat trong n~n kinh te lien quan d~n slm xu~t va dbi song xa h¢i nhu di¢n, dau khi, xi mang, va cac dich Yl;l quan tn;mg lien quan den ket c~u h~ tang cua n~n kinh te nhu buu chinh, vi~n thong, hang khong, dubng bi~n, d~u do doanh nghi¢p nha nu~c duy trl, cling co va phat tri~n. - Nha nuac nAm cac doanh nghi¢p trong cac linh yVc tn;mg yeu nhfim thl;tc hi¢n c6 hi¢u qua chuc nang quan ly di~u tiet vi mo n~n kinh te theo dinh huang xa h¢i chit nghia. Doanh nghi¢p nha nuac la neii thl:r nghi¢m va due ket cac kinh nghi¢m d~ xay dlJilg- chinh sach vi mo cua nha nuac. - Dong vai tro quan tr9ng nh~t trong khu vvc kinh te nha nuac v~ dam bao ngu6n thu ngan sach ngay cang tang chiem tren 50% ngan sach nha nuac qua vi¢c n¢p thue va phan phoi th,u nh~p doanh nghi¢p. - Lam doi tac chit yeu trong quan h¢ kinh te quae te, thong qua lien ket kinh_ te va hgp d6ng kinh te rna h6 trq, dan dAt cac thanh phan kinh te khac cung phat tri~n hfing each chit d¢ng dau !U phat tri~n truac nhii'ng linh \fl!C rna kinh te tu nhan chUa du SUC ho~C chUa quan tam dau tu. 1.3. Phan Io~i doanh nghi~p nha nu6'c Vi¢c phan lo~i cac doanh nghi¢p nha nuac c6 th~ d\fa theo cac tieu thuc khac nhau. - Phan theo phuoog thuc t~o ra thu nh~p: c6 doanh nghi¢p tai chinh chuyen kinh doanh ti~n t¢, tin dvng; doanh nghi¢p phi tai chinh l~y san xu~t, kinh doanh hang h6a lam ho~t d¢ng chinh. - Phan theo chuc nang nhi¢m vv: c6 doanh nghi¢p nha nuac ho~t d¢ng cong ich va doanh nghi¢p nha nuac ho~t d¢ng san xu~t kinh doanh. - Phan theo quan h¢ hanh chfnh quan ly: c6 doanh nghi¢p nha nuac trung uoog va doanh nghi¢p nha nuac do dia phuoog quan ly. - Phan theo tinh ch~t c~nh tranh thi trubng: c6 doanh nghi¢p nha nuac d¢c quy~n, doanh nghi¢p nha nuac d¢c quy~n c~nh tranh va doanh nghi¢p nha nuac canh tranh. - Phan theo ngu6n von dau tu: c6 doanh nghi¢p vai so von nha nuac dau tu 100% von, doanh nghi¢p duqc nha nuac dau tu m¢t phan von. Doi vai doanh nghi¢p c6 phan, nha nu6c c6 chiem c6 phan chi phoi ho~c nha nu6c c6 c6 phan d~c bi¢t (nha nuac khong chiem c6 phan chi phoi nhung c6 quy~n quyet dinh m¢t so v~n d~ quan trQng cua doanh nghi¢p theo di~u 1¢ doanh nghi¢p qui dinh). - Phan lo~i doanh nghi¢p nha nuac theo 3 tieu chf can cu vao quyet djnh so 58/2002/QD- Tig ngay 26/4/2002 cua Thu tuang Chfnh phu: Tieu chi 1: Nha nuac nAm giu d¢c quy~n 100% von doi vai doanh nghi¢p ho~t d¢ng trong linh vvc d¢c quy~n nha nuac nhu h¢ thong truy~n tai di¢n, m~ng tfl;lC thong tin quae gia va quae te ; VOn nha nU<Jc tlr 20 ty d6ng 5 trb len v6i muc thu n¢p ngan sach binh quan cua 3 nam tnt6c li~n k~ tit 3 ty d6ng, di dftu ll'ng dlJng cong. ngh¢ miii nhQn, cong ngh¢ cao; doanh nghi¢p nha mt6c kinh doanh bao dam nhu cftu thiet yeu cho phat tri~n san xu~t cua d6ng bao nong thon, mi~n nui, vl1ng sau; doanh nghi¢p nha nu6c ho(;lt d¢ng cong fch trong in b(;lc va chll'ng chi c6 gia, di~u hanh bay, dam bao hang h1H, Tieu chi 2: Nhifug doanh nghi¢p nha nu6c da d(;lng h6a sb hiiu g6m c6 phftn h6a tren 50% t6ng s6 c6 phftn doanh nghi¢p; nhilng doanh nghi¢p nha nu6c ho(;lt d¢ng trong m¢t s6 linh vvc quan tr9ng, nha nu6c khong gill' tren 50% t6ng s6 c6 phftn doanh nghi¢p -nhung s.e n~m gill' c6 phftn d~c bi¢t theo quyet djnh cua Thu tu6ng Chfnh phu; giao doanh nghi¢p cho t~p th~ nguoi lao d¢ng ho~c ban doanh nghi¢p v6i nhilng doanh nghi¢p nha nu6c c6 v6n tit 5 ty d6ng trb xu6ng rna khong c6 phftn h6a dugc. Tieu chi 3: Nhifug doanh nghi¢p nha nu6c ho(;lt d¢ng kinh doanh (khong thu¢c danh mlJC tieu chf dftu tien) khong c6 hi¢u qua, thua 16 hai nam lien tiep nhung chua den muc phai giai th~, pha san thi thlJc hi¢n bi¢n phap sap nh~p. Nhifug doanh nghi¢p nha nu6c kinh doanh thua 16 ba nam lien tiep va c6 s6 16 lfiy ke bAng 3/4 v6n nha nu6c t(;li doanh nghi¢p trb len, nhung chua m~t kha nang thanh toan n<J den h(;ln, tuy da ap dlJng cac bi¢n phap t6 chuc ll;li nhung khong th~ kh~c phlJc dugc, thi thlJc hi¢n giai PI~· Nhilng doanh nghi¢p nha nu6c kinh doanh bj thua 16 hai nam lien tiep, khong c6 kha nang tra dugc cac khoan n<J den h(;ln, thi thlJc hi¢n pha san. Vi¢c phan lo(;li doanh nghi¢p- nha nu¢c theo cac tieu chf tren da phan bi¢t hai lo(;li doanh nghi¢p dlJa tren Cei SO tfnh ch~t ho(;lt d(>ng cua doanh nghi¢p la vi lgi nhu~n hay vi tfnh ch~t ho(;lt d¢ng phlJc VlJ cong fch xa h¢i, tit d6 nha nUOC se quan ly doanh nghi¢p theo ffilJC tieu va CO chfnh sach phu h<Jp cho ti:rng lol;li doallh nghi¢p. Tieu- chf s~p xep can ell' tren hi¢u qua ho(;lt d¢ng cua doanh nghi¢p bu¢c doanh nghi¢p phai nang cao hi¢u qua c(;lnh tranh d~ t6n t(;li va di[it doanh nghi¢p ho(;lt d¢ng kinh doanh tren cung mi[it bAng phap ly binh d~ng v6i cac doanh nghi¢p cua cac khu Y\(C kinh te khac. Tieu chf thu ba giup nha nu6c xu ly dll't di~m nhifug doanh nghi¢p yeu kern, thu h6i v6n dftu tu cho cac doanh nghi¢p khac theo yeu cftu di~u chinh ce1 c~u doanh nghi¢p. II. TAl CHINH DOANH NGHI~P NHA NU'OC 2.1. Ban chat tai chinh doanh nghi~p V~ mi[lt hi¢n tU<Jng: tai chfnh doanh nghi¢p bi~U hi¢n SlJ V~n d(>ng, chuy~n djch cac lu6ng gia tri phlJC VlJ trong qua trinh ho(;lt d(>ng kinh doanh cua doanh nghi¢p. C6 th~ khai quat SlJ v~n d¢ng v6n ti~n t¢ cua doanh nghi¢p san XU~t theo SCi d6: 6 ~TLSX T - H ~ :::______ SLD ___ .)_,_ SX H T va doi v6i doanh nghi~p ho~t d¢ng thucmg m~i : T H T St! v~n d¢ng cua von ti~n t~ trong qua trlnh kinh doanh da lam nay sinh hang lo~t quan h~ kinh te du6i hlnh thuc gia tq va chung da c~u thanh b{m ch~t tai chfnh doanh nghi~p. · Nhu v~y c6 th~ n6i, v~ m~t ban ch~t tai chfnh doanh nghi~p la h~ thong cac quan h~ kinh te nay sinh trong _qua trinh ph~n phoi cac ngu6n tai chfnh gfm li~n v6i Vi~c t~o l~p va Slt d\}ng cac quy ti~n t~ CUa doanh nghi~p d~ ph\}C V\} cho yeu cau kinh doanh CUa doanh nghi~p. Gic quan h~ kinh te d6 la: - Quan h¢ kinh te' giila doanh nghi¢p w1i ngan sach nha nutJc : th~ hi~n trong qua trlnh ho~t d¢ng kinh doanh cac doanh nghi~p c6 nghia Vl;l d6ng g6p vao ng~n sach nha nu6c theo lu~t dinh (thue} Ngugc l~i nha nu6c tai tr9' v~ m?t tai chfnh cho doanh nghi~p d~ thtfC hi~n chfnh sach kinh te VI mo cua mlnh. Tuy theo lo~i hlnh doanh nghi~p va co che quan ly cua nha nu6c rna muc d¢ va ph~m vi bi~u hi~n moi quan h~ kinh te giua doanh nghi~p va ng~n sach nha nu6c c6 khac nhau. - Quan h¢ kinh te' giila doanh nghi¢p w1i th! truong: Kinh te thi tnrO'ng c6 d~c tnrng co ban la cac moi quan h~ kinh te' d~u dugc thgc thi thong qua h~ thong thi tnrO'ng: thi tnrO'ng hang h6a tieu dung, thi tntO'ng hang h6a tu li~u san xu~t, thi truO'ng tai chfnh Doanh nghi~p v6i tu each Ia nguO'i san xu~t kinh doanh, ffi9i ho~t d¢ng cua doarih nghi~p (san xu~t, ph~n phoi, tieu dung) d~u khong th~ tach rO'i ho~t d¢ng cua thi tntoog. Doanh nghi~p vll'a la nguO'i mua cac yeu to san xu~t kinh doanh vll'a la nguO'i ban cac san phfim hang h6a, dich V\}, d6ng thai vlra la nguO'i tham gia huy d¢ng va mua, ban cac ngu6n 1\}'c tai chfnh nhan r6i cua xa h¢i - Quan h¢ kinh te' trong nr)i b¢ doanh nghi¢p: th~ hi~n qua vi~c thanh toan, t~m ll'ng giua cac phong ban trong doanh nghi~p; quan h~ thanh toan, C~p phat va di~U hoa von, lu~n chuy~n gia tti tai san gifra cac dcrn vi tf\}'C thu¢c trong n¢i b¢ doanh nghi~p, v6i cong ty my, t6ng cong ty; quan h~ chi tra ti~n lucmg ' ti~n thu6'ng, ph~t, b6i thuO'ng giua doanh nghi~p va nguO'i lao d¢ng. 2.2. Chrrc nang cua Uti chlnh doanh nghi~p - Chuc nang huy d¢ng, t{}O von _cho doanh nghi¢p 7 Von Ia yeu to dau VaO C<1 ban CUa qua trinh t6 chUc si'm xuat kinh doanh cua cac doanh nghi~p. Trong C<1 che kinh te ke ho~ch h6a, C<1 che tai chfnh t~p trung cao d¢, cac doanh nghi~p qu6c doanh duqc nha nu6'c bao cap v~ v6n, tir huy d¢ng v6n den trang trai chi phf, thanh toan nq nan, den tfch lily va dau tu mb r¢ng san xuat. Chuc nang huy d¢ng, khai thac cac ngu6n tai chfnh dam bao nhu cau v6n kinh doanh cho doanh nghi~p cua tai chfnh doanh nghi~p chua duqc cac doanh nghi~p nh~n thuc day du va chua phat huy duqc. Chuy~n sang C<1 che kinh te thi truang, ngan sach nha nU6'C khong COn bao cap toan b¢ nhu cau v~ v6n cho cac doanh nghi~p nfi'a. Vi~c t~o v6n, dam bao du v6n, t6 chuc chu chuy~n von sao cho d~t hi~u qua cao nhat trong qua trlnh san xuat kinh doanh cua doanh nghi~p la chuc nang chu yeu cua tai chfnh doanh nghi~p. Can cu vao illl;IC tieu va ke ho~ch kinh doanh, cac doanh nghi~p phai xac d!nh duqc nhu cau v6n, Iva chQn ngu6n v6n phu hqp tit d6 c6 phu<Jng thuc chu d¢ng khai thac, thu hut cac ngu6n tai chfnh tren th! truang (tir ngan sach, ngan hang, h¢ gia dinh, nguO'~ mua hang, nguO'i cung dng nguyen v~t li~u ) d~ ph1;1c V1;1 qp thai cho nhu cau san xuat kinh doanh cua doanh nghi~p. Ben c~nh d6 tai chfnh doanh n-ghi~p con c6 chuc nang t6 chuc sir d1;1ng v6n rn¢t each hi~u qua: chu chuy~n v6n duqc tfnh toan hqp ly, khong lang phf, lam cho v6n duqc bao toan va ngay cang phat tri~n, nang cao vong quay va kha nang sinh IO'i cua v6n. - Chuc nang phan pht/i thu nhfj,p cua doanh nghi¢p Khi ket thuc chu ky san xu~t kinh doanh, thu nh~p b~ng ti~n cua doanh nghi~p duqc phan phoi theo trlnh tv : bu dlip chi phf san xuat g6rn chi phi cac yeu t6 v~t chat, lao d¢ng va quan ly da bo ra trong qua trinh san xuat kinh doanh. Phan con l~i la lqi nhu~n cua doanh nghi~p, m¢t phan duqc dung n¢p thue cho nha nu6'c theo qui d!nh, con l~i duqc sir d1;1ng cho vi~c bao toan v6n, trfch l~p cac quy cho doanh nghi~p, tra lqi tuc trai phieu, c6 phieu. Nha nu6'c can c6 chfnh sach phAn ph6i lqi nhu~n phu hqp, khen thubng dung muc nhiirn kfch thfch nguO'i lao d¢ng c6ng hien het sue rninh cho doanh nghi~p. Khi ay chuc nang phan ph6i cua tai chfnh d~:mnh nghi~p duqc phat huy thanh don ba'y kinh te c6 tac d1;1ng t~o d¢ng Ivc lam tang nang suat, tang vong quay v6n, tang tieu dung xa h¢i, ket qua la phat tri~n n~n kinh te qu6c gia. Tuy nhien neu nha quan ly doanh nghi~p thvc hi~n C<1 che phan phoi kern hi~u qua, lam mat an to~m v6n holl!c lam tri~t tieu d¢ng Ivc phat tri~n cua nguO'i lao d¢ng thi h.k nay tai chfnh doanh nghi~p se la Ivc can lam kim ham ho~t d¢ng cua doanh nghi~p. - Chuc nang kilm soat bang d6ng tie'n d61 vai hog,t d¢ng sdn xudt kinh doanh Chuc nang nay th~ hi~n qua vi~c tai chfnh doanh nghi~p thvc hi~n ki~m . tra lien tl;IC, thUOng xuyen vi~c hinh thanh Va sir d1;1ng von, cac quy ti~n t~ [...]... thanh ngu6n von kinh doanh ban dau va ngu6n von kinh doanh b6 sung Ngu6n von kinh doanh ban diiu la so von kinh doanh toi thi~u, ciln thiet do chii doanh nghi~p va cac nha diiu tu bo ra khi thanh l~p doanh nghi~p M6i hlnh thll'c sa hihl doanh nghi~p c6 co che t~o von ban diiu khac nhau Doi v0i doanh nghi~p nha nu0c, ngu6n von kinh doanh ban diiu do nha nu0c cttp; cac doanh nghi~p lien doanh c6 ngu6n... chfnh doanh nghi~p; con tai chfnh doanh nghi~p la khau co sb cua ca h~ thong Tai chfnh doanh nghi~p bao g6m: tai chfnh cua cac dcm vi, cac t6 chuc san xu~t kinh doanh hang h6a va cung ll'ng dich Vl;l thu¢c mQi thanh ph~n kinh te Moi quan h~ giua tai chfnh doanh nghi~p va cac khau khac trong h~ thong tai chfnh quae gia chu yeu pliat sinh trong llnh Vl;lC san XU~t kinh doanh Qua san xu~t kinh doanh, doanh. .. lqi nhu~n do doanh nghi¢p mang l~i d~ tang CUOOg lqi fch nha nUGC, nang cao hi~U qua Slr dl;lng VOn Va tai san nha nuac III N(>I DUNG QUAN LY HOL).T flQNG TAl CHINH DOANH NGHitP NHA NtJOC 3.1 Qm\n Iyvon kinh -doanh Trang n~n kinh te hang h6a - ti~n t¢, von la ti~n d~ cua ho~t d¢ng kinh doanh Truac khi buac vao ho~t d¢ng kinh doanh, m6i doanh nghi¢p nhilt thiet phai c6 m¢t luqng von kinh, doanh nhilt... ben lien doanh dong g6p; cong ty c6 philn c6 ngu6n von kinh doanh ban diiu hlnh thanh tir so ti~n cac c6 dong da bo ra mua c6 phieu; doanh nghi~p tu nhAn c6 ngu6n von kinh doanh ban dilu do m(>t ho~c nhi~u nguai g6p von Trong qua trlnh ho~t d(>ng ciia minh, doanh nghi~p c6 th~ c6 ngu6n tai trq b6 sung von tir trong n(>i b¢ doanh nghi~p (quy phat tri~n kinh doanh, lqi nhu~n ) ho~c tlr ben ngoai doanh. .. th~ giup doanh nghi¢p phat tri~n kinh doanh, rna r¢ng qui mo slm xua't +Chi phi qudn ly va dilu hanh sdn xut{t kinh doanh: g6m chi phi quan ly kinh doanh, chi phf quan Iy hanh chanh t6 chile Cac chi phf gian tiep khong anh hubng tnJc tiep den Slf tang giam cua qui mo va khoi Iugng kinh doanh, nhi~u khoan chi phf van phat sinh ngay ca khi doanh nghi¢p t~m ngtrng kinh doanh Do tfnh cha't d6 nen trong gia... tin dlJng, Tuy vao tinh hlnh va yeu cilu th1fc te ciia doanh nghi~p rna trong tll'ng giai do~n nha quan ly phai llJa ch9n huy d(>ng ngu6n von nao vao san xuttt kinh doanh d~ d~t hi~u qua kinh te cho doanh nghi~p 3.2 Qm1n ly chi phi, ghi thanh san ph&m va tho nh~p doanh nghi~p 3.2.1 Chi phi kinh doanh Qua trinh t6 chuc san xutlt va kinh doanh ciia doanh nghi~p luon phat sinh chi phi Vi~c quan ly cac chi... cac ho~t d¢ng khac ciia doanh nghi¢p c6 y ngh'ia rift quan tn;mg trong thlJc ti~n quan ly doanh nghi¢p T6 chuc va quan ly tot tai chfnh doanh nghi¢p, dung tai chfnh tac d¢ng den cac m~t ho~t d¢ng khac trong doanh nghi¢p, se t~o di~u ki¢n thu~n lqi cho qua trlnh di~u hanh san xuilt kinh doanh Qua tai chfnh rna danh gia ket qua ho~t d¢ng kinh doanh cua doanh nghi¢p Do d6, tai chfnh doanh nghi¢p duqc xem... hi¢u qua kinh te cua doanh nghi¢p 3.2.3 Thu nhfjp cua doanh nghi¢p 14 Thu nh~p cua doanh nghi~p la toan b¢ so ti~n doanh nghi~p thu duqc tlr cac ho~t d¢ng slm xuat, kinh doanh va d~u tu trong m¢t thai gian nhat dinh, bao g6m: - Doanh thu ban hang h6a slm phAm va dich VIJ, dfiy la b¢ ph~n chu yeu trong thu nh~p cua doanh nghi~p d~ chi trlt chi phf, n¢p thue, chia Hii c6 ph~n va trfch l~p cac quy Doanh. .. r(>ng san XU~t kinh doanh, hoan thanh nhi~m VlJ Va ffilJC tieu nha nuac giao Quan ly tot tai chfnh doanh nghi~p giup tang cuang nang Ivc ce;tnh tranh cua doanh nghi~p tren th! trub'ng, qua d6 nang cao hi~u qua kinh te cua doanh nghi~p trong n~n kinh te th! trub'ng Muon nang cao hi~u qua quan ly tai chfnh doanh nghi~p can thiet phai c6 ca che quan ly tai chfnh thfch hqp d~ tai chfnh doanh nghi~p phat... 8,84 d6ng doanh thu va 0,38 d6nglqi nhu~n (tru6'c thue); nam 1998 m(>t d6ng von kinh doanh lam ra duqc 8,69 d6ng doanh thu va 0,32 d6ng lqi nhu~n; nam 2000 m(>t d6ng von kinh doanh chi con lam duqc 8,11 d6ng doanh thu va 0,30 d6ng lqi nhu~n va den nam 2001 m(>t d6ng von kinh doanh lam ra duqc 6,31 d6ng doanh thu va 0,17 d6ng lqi nhu~n a Bi~u so 3: Doanh thu va IQ'i nhu~n tren m()t dong von cua doanh nghi~p . Trong d6, ngu6n von kinh doanh la co him nhttt duqc chia thanh ngu6n von kinh doanh ban dau va ngu6n von kinh doanh b6 sung. Ngu6n von kinh doanh ban diiu la so von kinh doanh toi thi~u,. yeu cau kinh doanh CUa doanh nghi~p. Gic quan h~ kinh te d6 la: - Quan h¢ kinh te' giila doanh nghi¢p w1i ngan sach nha nutJc : th~ hi~n trong qua trlnh ho~t d¢ng kinh doanh. d¢ng kinh doanh cua doanh nghi¢p. Do d6, tai chfnh doanh nghi¢p duqc xem nhu m¢t cong Cl;l c6 vai tro quan trQng trong quan ly kinh doanh. £)~ phat huy duqc vai tro cua tai chfnh doanh