B GIÁO D O I H C KINH T TP H CHÍ MINH - T TH LÀ HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THƠN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH Chun ngành : K Toán Mã s LU : 60340401 C S KINH T NG D N KHOA H C PGS-TS NGUY TP.H Chí Minh - L I PHÁP HỒN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NƠNG THƠN VI T NAM CHI tài tác gi th c hi n Tác gi d a vi c v n d ng ki n th kh o thơng qua vi c tìm hi thành lu lu iv c h c, tài li u tham ng d n khoa h s li u th ng kê trung th c, n i dung k t qu nghiên c u c a c công b b t c cơng trình cho t i th Tác gi hoàn ng l th t Tác gi T TH LÀ m hi n M CL C Trang Trang ph bìa L M cl c Danh m c b ng, bi u PH N M U 1.Lý ch tài 2.T tài nghiên c u M c tiêu nghiên c u 4 ng Ph m vi nghiên c u u Nh 7.K t c u c ic tài tài NG QUAN V H TH NG KI M SOÁT N I B 1.1 T ng quan v h th ng ki m soát n i b 1.1.1 L ch s hình thành phát tri n c a h th ng ki m soát n i b 1.1.1.1 1.1.1.2 c COSO 1992 n Báo cáo COSO 6 n 1.1.2 Báo cáo COSO 1992 1.1.2.1 1.1.2.2Các b ph n c u thành h th ng ki m soát n i b 9 11 1.1.2.3Vai trò, trách nhi m c a nh ng n h th ng ki m soát n ib 17 1.1.2.4H n ch ti m tàng c a h th ng ki m soát n i b 18 1.1.3 Báo cáo COSO 2004 v qu n tr r i ro doanh nghi p 19 1.1.3.1 qu n tr r i ro 20 1.1.3.2 Các y u t c a qu n tr r i ro doanh nghi p theo báo cáo COSO 2004 20 1.2.4 Báo cáo COSO 2013 27 1.2 H th ng lý lu n v ki m soát n i b ngân hàng theo báo cáo Basel 28 1.2.1 M c tiêu vai trò c a nguyên t c ki m soát n i b ngân hàng 28 1.2.2 Các nguyên t c c a h th ng ki m soát n i b ngân hàng 29 1.2.3 nd n t n th t ho ng ngân hàng y ban Basel t ng h p 1.3 Nh ng ho ng c 33 i n h th ng ki m soát n i b 35 1.3 ng v n 35 1.3.2 Ho ng tín d ng 35 1.3.3 D ch v toán ngân qu 36 1.3.4 Các ho 37 ng khác K T LU 39 C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 40 2.1 Gi i thi u chung v NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 40 2.1.1 Nh ng nét chung v NHNo&PTNT Vi t Nam 40 2.1.2 Gi i thi u v NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 43 2.2 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b c a NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 49 2.2.1 M o sát 49 2.2.2 Th c tr ng h th ng ki m soát n i b t i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 50 ng ki m sốt 50 i ro 2.2.2.3 Các ho 62 ng ki m soát 69 2.2.2.4 Thông tin truy n thông 75 2.2.2.5 Giám sát 77 K T LU 80 I PHÁP HOÀN THI N H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 81 m hồn thi n 81 3.2 Gi i pháp hồn thi n h th ng ki m sốt n i b t i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 82 3.2.1 Hồn thi ng ki m sốt 3.2.2 Hồn thi 3.2.3 Hồn thi n ho 82 i ro 87 m sốt 89 3.2.4 Hồn thi n h th ng thông tin truy n thông 90 3.2.5 Hoàn thi n ho 92 3.3 M t s ki n ngh i v i ph ng giám sát 92 92 iv c 93 i v i NHNo&PTNT Vi t Nam 93 i v i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi Nhánh Tân Bình 94 K T LU NG 95 K T LU N 96 TÀI LI U THAM KH O PH L C 1: B NG CÂU H I KH O SÁT PH L C 2: DANH SÁCH CÁN B THAM GIA LÀM B NG KH O SÁT PH L C 3: V TIÊU C C T I AGRIBANK CHI NHÁNH TÂN BÌNH PH L C 4: M U MÔ T CÔNG VI C C A CÁC CÁN B NHNo&PTNT VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH T I DANH SÁCH B NG, BI U B u t ch c c a Ngân hàng No&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình B ng 2.2: T ng h p k t qu kh o sát v tính tr c giá tr B ng 2.3: T ng h p k t qu kh o sát v sách nhân s c c nhân viên B ng 2.4: T ng h p k t qu kh o sát v ban ki m tra, ki m soát n i b B ng 2.5: T ng h p k t qu kh o sát v tri t lý qu B ng 2.6: T ng h p k t qu kh o sát v B ng 2.7: T ng h p k t qu kh o sát v u hành u t ch c phân chia quy n h n nh m c tiêu B ng 2.8: T ng h p k t qu kh o sát v nh n d ng r i ro B ng 2.9: T ng h p k t qu nghiên c u v i ro B ng 2.10: T ng h p k t qu kh o sát v ph n ng v i r i ro B ng 2.11: T ng h p k t qu kh o sát v ki m sốt x lý thơng tin nghi p v B ng 2.12: T ng h p k t qu kh o sát v ki c l p, phân tích sốt xét l i B ng 2.13: T ng h p k t qu kh o sát v thông tin truy n thông B ng 2.14: T ng h p k t qu kh o sát v giám sát PH N M Lý ch U tài: Trong nh nh ng bi ng c ng r t l i có c cu c kh ng ho ng kinh t n ra, p Phát Tri n Nông Thôn (NHNo&PTNT) Vi i ngo i l tb ng tín d ng s phát tri n r t ng ngu n v n, m r ng m t c nh ng d u hi i ho t ng v m t ngành Ngân Hàng phát tri n b n v ng lành m nh c kh ng ho ng kinh t b t ngu n t M ng tr thành cu c kh ng ho ng tài - kinh t tồn c u làm cho n n kinh t th gi i suy gi m nghiêm tr ng: nhi u qu c gia ph ng h p c a Hy L p; ho nh ng b t l i; ho i m t v i kh ng ho ng n n ng xu t, nh p kh u c a qu u ng c a doanh nghi p g p nhi t nhi u doanh nghi n Là thành viên m i c a WTO, Vi t u nh ng tr c ti p r t rõ nét T t c ngành ngh c a n n kinh t Vi c nh ng thách th c vô to l c l r t nhi m y u Cu c kh ng ho ng kinh t ng tiêu c c làm cho ng hay cu c kh ng ho ng kinh t ngành Ngân hàng th c nh my uc s phát tri n không b n v ng che l p? Dù câu tr l l c cao nh ph c h i m t v hi n t n t i r t ph bi ph i có m t nhìn nghiêm túc là: h th ng ki m soát n i b hi u qu Khơng th ph nh n vai trị c a ki m soát n i b t ch c bi t t ch c tín d ng ch i ng th t s i v i ho ng c a m t ng r t nhi u r i ro Vì th , h th ng ki m sốt n i b có nhi u h n ch lý r i ro không k p th i vi c kh n,x c nhu c u qu n lý c nghiên c u v h th ng ki m sốt n i b góp ph n hoàn thi n c v lý lu n th c ti n h t s c c n thi t, t n giúp cho NHNo&PTNT Vi t Nam c n kh ng ho v T ng quan v i m i tài nghiên c u: tài nghiên c u v h th ng ki m soát n i b hi ph n l u nghiên c u v h th ng ki m soát n i b t i doanh nghi p tài v ki m soát n i b t i ngân hàng khiêm t n, bao g m m t s tài - Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b , ki m toán n i b t i ngân t Nam ng 2006) + N i dung nghiên c u: Nghiên c u lý lu n th c ti n v h th ng ki m soát n i b , ki m toán n i b ; t c tr i pháp nh m hoàn thi n h th ng ki m soát n i b , ki m toán n i b t t Nam u: S d nh tính + K t qu nghiên c mơ hình t ch c v ho c th c tr ng v khía c nh pháp lý, v ng c a c a h th ng ki m soát n i b , ki m toán n i b t t Nam T thi n c v pháp lý, mơ hình t ch tốn n i b th c ti n c hoàn ng c a h th ng ki m soát n i b , ki m tài s d nghiên c u nên tính tài cịn h n ch - Hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i nh i phó v i r i ro ho (Quách N i C Ph n ng Giang 2012) + N i dung nghiên c u: Nghiên c u h th ng ki m soát n i b t i ngân hàng i c ph i phó v i r i ro ho ng t i ngân hàng u: s d nh tính + K t qu nghiên c u: M c dù tác gi ki m soát n i b t c th c tr ng c a h th ng i c ph c gi i hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i phó v i r i ro ho t không ti n hành kh o sát th c t mà ch s d nh tính - Hồn thi n h th ng ki m soát n i b i v i nghi p v tín d ng Ngân i C Ph n Xu t Nh p Kh u Vi t Nam (Tr n Th Thùy Trang + N i dung nghiên c u: Nghiên c u v h th ng ki m sốt n i b v tín d ng t 2013) i v i nghi p i c ph n xu t nh p kh u Vi t Nam u: s t bi n ch phân ng kê mô t , so sánh, t ng h p s li u kh o sát + K t qu nghiên c u: tác gi k t h p lý lu n th c ti tr ng c a h th ng ki m soát n i b gi i v i ho ng tín d ng, t hồn thi n h th ng ki m soát n i b v ho ti n hành nghiên c u lý lu n kh o sát th c t c th c có th c ng tín d ng Tác gi n nh ng k t lu n gi i pháp mang tính th c ti n ng d ng cao Tuy nhiên, hi n t i NHNo&PTNT Vi tài nghiên c u v h th ng ki m soát n i b b tc tài thông qua vi i v i nghi p v tín d ng c tr ng h th ng n i b c a ho t ng tín d ng t i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình, tác gi s gi i pháp, ki n ngh nh m gi m thi u r ng tín d ng t i Chi nhánh mn i xu t m t c hi u qu c a ho t 102 26 27 28 không? 29 doanh hay không? 1.5 30 31 32 không? 33 hay không? 34 35 36 37 103 2.1 38 nhánh hay khơng? 39 2.2 40 không? 41 Chi nhánh không? 42 43 44 Các 45 46 không? 2.3 47 48 2.4 104 49 50 khơng? 3.1 51 ban Chi nhánh có khơng? 52 53 54 thông tin không? 55 không? 56 phát sinh khơng? 57 58 59 60 105 tốn, 61 báo User, Password không? 62 63 không? 64 65 66 67 3.2 68 69 Trong q trình sốt 70 khơng? 71 không? 106 72 không? 73 Chi nhánh không? 74 cho ngân hàng không? 75 76 77 GIÁM SÁT 78 79 80 107 81 nhân viên không? 82 83 84 85 86 108 STT Lê Duy Trung 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 PHÒNG BAN 109 26 27 28 PGD Bàu Cát 29 PGD Bàu Cát 30 PGD Bàu Cát 31 PGD Bàu Cát 32 PGD Phú Hòa 33 PGD Phú Hòa 34 PGD Phú Hòa 35 PGD Phú Hòa 36 37 Lê Thanh Phúc 38 39 40 41 42 43 44 45 46 Thúy 110 Bình (TP.HCM): Truy nã nguyên Phó [06/04/2010] - - C E- 4.11 m - 111 - - ân Bình 2008, 112 Ph l c 4: M u mô t công vi c c a cán b t i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi Nhánh Tân Bình : a ch : n tho i: Fax: Website: http://www.agribank.com.vn B N MÔ T CƠNG VI C Ch c danh cơng vi c (1) Phòng/Ban (2) m nh n (3) i qu n lý tr c ti p (4) (5) Mã nhân viên (5.1)201000929 Lo ng (5.4) (5.2) Th vi c i 12 tháng nh th i h n Lý so n th o (5.5) So n m i S (5.3) B 1/8 T 12 - 36 tháng Khác i công vi c i, c p nh t Khác L n s i phê t Ch c danh M (5.8) (5.6) Ngày phê t (5.7) Ngày có hi u l c i (5.9) A CÔNG VI C (6) 113 CÁC TRÁCH NHI M CHÍNH (7) 114 K T QU CÔNG VI C C C (8) TRÁCH NHI M QU N LÝ, GIÁM SÁT (9) Tr c ti p (9.1) * Ch c danh ch u s qu n lý, giám sát Có - Ch c danh 1: Không - Ch c danh 2: *T Gián ti p (9.2) * ng s i Ch c danh ch u s qu n lý, giám sát Có - Ch c danh 1: Không - Ch c danh 2: *T ng s i 115 CÁC YÊU C : IV I TH C HI N (10) Chuyên ngành: Ch ng ch : Kinh nghi m: Ki n th c: K Kh U KI N LÀM VI C (11) ng xuyên làm vi ng xuyên ph i làm vi c: Ngoài tr i ng nóng, m Di chuy n nhi u ng hóa ch t Khác CH KÝ (12) i qu n lý 116 tr c ti p Ch ký Ngày Ch ký Ngày Ch ký Ngày Ch ký Ngày i qu n lý gián ti p i nh n vi c i di ... M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 81 m hồn thi n 81 3.2 Gi i pháp hoàn thi n h th ng ki m soát n i b t i NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân. .. I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NƠNG THƠN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 2.1 Gi i thi u chung v NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 2.1.1 Nh ng nét chung v NHNo&PTNT Vi t Nam: Ngân hàng Phát. .. C TR NG H TH NG KI M SOÁT N I B T I NGÂN HÀNG NÔNG NGHI P VÀ PHÁT TRI N NÔNG THÔN VI T NAM CHI NHÁNH TÂN BÌNH 40 2.1 Gi i thi u chung v NHNo&PTNT Vi t Nam Chi nhánh Tân Bình 40 2.1.1 Nh ng nét