ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN VĂN VĨ THẤT THOÁT VỐN TRONG CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2002 - 2012 VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH Hà Nội - 2014 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN VĂN VĨ THẤT THOÁT VỐN TRONG CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2002 - 2012 VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 05 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG THỰC HÀNH NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. HOÀNG VĂN BẰNG Hà Nội - 2014 MỤC LỤC Danh mục các chữ viết tắt i Danh mục các bảng ii Danh mục các hình iii MỞ ĐẦU 1 CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN VÀ THẤT THOÁT VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 7 1.1. VAI TRÒ VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 7 1.1.1. Các khái niệm 7 1.1.2. Các kênh tạo vốn trong dự án đầu tư XDCB và vai trò của nó 8 1.1.3. Quản lý vốn trong đầu tư XDCB 10 1.2. THẤT THOÁT VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 28 1.2.1. Khái niệm về thất thoát 28 1.2.2. Tiêu chí xác định thất thoát 30 1.2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến thất thoát 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ THẤT THOÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG, GIAI ĐOẠN 2002 - 201233 2.1. ĐẶC ĐIỂM VỀ ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 33 2.1.1. Các kênh tạo vốn đầu tư và đối tượng quản lý 33 2.1.2. Phân cấp quản lý vốn trong đầu tư XDCB tại thành phố 37 2.2. THỰC TRẠNG THẤT THOÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2002 - 2012 39 2.2.1. Thất thoát ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư 39 2.2.2. Thất thoát ở giai đoạn thực hiện đầu tư 43 2.2.3. Thất thoát ở giai đoạn kết thúc dự án, nghiệm thu đưa vào sử dụng, quyết toán dự án hoàn thành 53 2.3. Đánh giá chung 56 2.3.1. Một số nội dung tồn tại 56 2.3.2. Nguyên nhân tồn tại 57 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HẠN CHẾ THẤT THOÁT VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 62 3.1. ĐỊNH HƢỚNG VỀ QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 62 3.1.1. Xây dựng đội ngũ cán bộ công chức có phẩm chất và năng lực 62 3.1.2. Hoàn thiện cơ chế thị trường 63 3.1.3. Đổi mới cơ chế quản lý đầu tư 64 3.1.4. Tăng cường sự giám sát của cộng đồng, xã hội 67 3.2. GIẢI PHÁP HẠN CHẾ THẤT THOÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TRÊN ĐỊA BÀN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG TRONG GIAI ĐOẠN TIẾP THEO 71 3.2.1. Nhóm giải pháp trong giai đoạn chuẩn bị đầu tư 71 3.2.2. Nhóm giải pháp trong quá trình thực hiện đầu tư 76 3.2.3. Nhóm giải pháp về thanh quyết toán vốn đầu tư, thanh tra, kiểm tra 81 3.3. ĐIỀU KIỆN THỰC THI CÁC GIẢI PHÁP 86 3.3.1. Nâng cao đời sống vật chất cho người thực hiện công tác quản lý vốn đầu tư XDCB 86 3.3.2. Nghiêm trị đối với những hành vi gây thất thoát 87 3.3.3 Quy trách nhiệm cụ thể cho người đứng đầu 89 3.4. KIẾN NGHỊ 89 3.4.1. Đối với Chính phủ 89 3.4.2. Đối với Bộ Xây dựng 90 3.4.3. Đối với Bộ Kế hoạch và Đầu tư 90 3.4.4. Đối với Bộ Tài chính 91 3.4.5. Đối với UBND thành phố Đà Nẵng 91 3.4.6. Đối với các cơ quan chuyên môn của thành phố: 92 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa 1 XDCB Xây dựng cơ bản 2 ĐT&XD Đầu tƣ và xây dựng 3 QLNN Quản lý nhà nƣớc 4 TSCĐ Tài sản cố định 5 KT-XH Kinh tế - xã hội 6 NSNN Ngân sách nhà nƣớc 6 QLDA Quản lý dự án 7 HĐND Hội đồng nhân dân 8 9 10 ii DANH MỤC CÁC BẢNG STT Bảng Nội dung Trang 1 Bảng 2.1 Tình hình chi đầu tƣ XDCB trên địa bàn thành phố giai đoạn 2002 - 2012 36 2 Bảng 2.2 Thực trạng quản lý tài chính vốn đầu tƣ các dự án dùng vốn ngân sách nhà nƣớc trên địa bàn thành phố Đà Nẵng 55 iii DANH MỤC CÁC HÌNH STT Hình Nội dung Trang 1 Hình 1.1 Sơ đồ quản lý dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản 12 2 Hình 1.2 Quy trình đấu thầu rộng rãi lựa chọn nhà thầu 19 3 Hình 2.1 Tình hình ngân sách thành phố qua các năm 35 1 MỞ ĐẦU 1. Tính cấp thiết của đề tài Trong những năm qua, thành phố Đà Nẵng đƣợc xem là một trong những nơi có môi trƣờng đầu tƣ tốt nhất trong cả nƣớc, minh chứng đó là ba năm liên tiếp (2008 - 2010) Đà Nẵng đứng đầu cả nƣớc về chỉ số năng lực cạnh tranh cấp tỉnh. Sở dĩ đạt đƣợc điều này là nhờ thành phố đã thực hiện cải cách hành chính, thu hút và quản lý sự dụng một cách có hiệu quả nguồn vốn đầu tƣ trong và ngoài nƣớc, đồng thời tạo hành lang pháp lý thông thoáng cho các doanh nghiệp cùng tham gia vào quá trình thực hiện đầu tƣ của thành phố. Tuy nhiên trong thời gian qua, nhiều vụ việc tiêu cực, tham nhũng và lãng phí, gây thất thoát trong việc sử dụng vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản đã đƣợc đăng tải nhiều trên các phƣơng tiện thông tin đại chúng. Theo thống kê và ý kiến của nhiều chuyên gia trong ngành thì về thất thoát vốn đầu tƣ xây dựng hiện nay chiếm khoảng 20 đến 30% tổng mức đầu tƣ và không chỉ xảy ra ở một khâu nào đó, mà nó đã xảy ra ở tất cả các khâu, nhƣ: chủ trƣơng đầu tƣ, kế hoạch vốn, thẩm định dự án đầu tƣ, khảo sát, thiết kế, thẩm định thiết kế, đấu thầu, giám sát thi công và thanh quyết toán công trình. Theo Báo cáo về công tác quản lý tài chính đầu tƣ của của UBND thành phố Đà Nẵng, giai đoạn 2002 – 2012, chỉ tính riêng qua công tác quyết toán vốn đầu tƣ dự án hoàn thành, thành phố đã cắt giảm các khoản chi sai định mức, đơn giá, tính thừa khối lƣợng… tiết kiệm cho ngân sách nhà nƣớc hơn 212 tỷ đồng, ngoài ra còn xử phạt chậm tiến độ 91 công trình theo cam kết trong hợp đồng với số tiền trên 12 tỷ đồng. Vấn đề thất thoát vốn đầu tƣ có trong mọi thời kỳ, tuy nhiên hiện này đã trở nên ngày càng nghiêm trọng. Tình trạng thất thoát đƣợc xã hội, các ngành, các cấp đặc biệt quan tâm, tuy nhiên hầu nhƣ chỉ quan tâm đến hiện tƣợng, chƣa có nghiên cứu, tổng kết để đánh giá một cách toàn diện. Vấn đề thất thoát vốn 2 đầu tƣ xây dựng không phải chỉ do những thiếu sót trong lĩnh vực quản lý đầu tƣ và xây dựng mà có liên quan đến nhiều lĩnh vực khác: hệ thống luật pháp; công tác giáo dục chính trị tƣ tƣởng, trình độ tổ chức, quản lý, nghiệp vụ của bộ máy quản lý và các chủ thể tham gia vào quá trình đầu tƣ. Mức thất thoát đƣợc biểu thị bằng tỷ lệ % giữa giá trị thất thoát so với chi phí cần thiết xây dựng công trình theo quy định của cấp có thẩm quyền phê duyệt tổng mức đầu tƣ, dự toán, tổng dự toán, giá trị gói thầu hoặc giá trị quyết toán dự án hoàn thành. Để khắc phục tình trạng thất thoát, lãng phí trong xây dựng cơ bản, các thành phố Đà Nẵng cần xử lý nghiêm minh các cá nhân liên quan đến việc "rút ruột" các công trình xây dựng. Đồng thời, phải thực hiện nghiêm túc việc đấu thầu, chọn thầu công khai, minh bạch; khắc phục tình trạng đầu tƣ dàn trải, tập trung đầu tƣ có trọng tâm, trọng điểm, kết hợp khuyến khích các chủ đầu tƣ, nhà thầu sử dụng các loại vật liệu do địa phƣơng sản xuất nhƣ: xi- măng, gạch xây dựng, sắt, thép, để giảm giá thành công trình trong điều kiện nền kinh tế còn khó khăn, mới mong hạn chế đƣợc tình trạng thất thoát, tham nhũng trong xây dựng cơ bản. Luận văn đề nghị các nhóm giải pháp trong từng quá trình thực hiện của dự án. Chống thất thoát cũng cần phải tiến hành đồng bộ các giải pháp nêu trên, vì vậy có quyết tâm cũng chƣa thể chấm dứt ngay hoặc giảm cơ bản tình trạng thất thoát mà cần có thời gian hoàn thiện đồng bộ các vấn đề nói trên, đƣợc nhiều ý chí thống nhất để sớm ngăn chặn thất thoát. Để góp phần luận giải vấn đề này từ góc nhìn về quản trị dự án đầu tƣ cũng nhƣ quản lý sử dụng hiệu quả nguồn vốn, luận văn đề cập đến "Thất thoát vốn trong các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2002 - 2012 và những giải pháp nhằm hạn chế". [...]... lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2002 - 2012 Chƣơng 3: Giải pháp chống thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản trong thời gian đến tại thành phố Đà Nẵng 6 CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ QUẢN LÝ VỐN VÀ THẤT THOÁT VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1 VAI TRÒ VỐN TRONG ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1.1.1 Các khái niệm 1.1.1.1 Khái niệm về đầu tư xây dựng cơ bản Quản... tƣ xây dựng cơ bản; đánh giá đƣợc thực trạng thất thoát, lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2002 - 2012; đề xuất đƣợc một số giải pháp chống thất thoát lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản 7 Kết cấu của luận văn Nội dung của luận văn gồm 3 chƣơng: Chƣơng 1: Những vấn đề cơ bản về quản lý vốn và thất thoát trong đầu tƣ xây dựng cơ bản Chƣơng 2: Thực trạng thất thoát, ... vốn trong đầu tƣ xây dựng cơ bản - Về thực tiễn đánh giá thực trạng thất thoát vốn trong đầu tƣ xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng, phân tích xác định nguyên nhân để đề xuất những giải pháp hạn chế thất thoát đối với cơ quan, tổ chức, doanh nghiệp trong sử dụng vốn đầu tƣ xây dựng 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Sử dụng các phƣơng pháp duy vật biện chứng, logic, nghiên cứu thực tế, so sánh, thống kê, chọn... luận để đề ra những giải pháp chống thất thoát lãng phí vốn trong các dự án đầu tƣ xây dựng trên địa bàn thành phố Đà Nẵng 3 Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu của luận văn - Làm sáng tỏ những cơ sở lý luận, thực trạng về thất thoát vốn đầu tƣ XDCB ở Việt Nam nói chung và thành phố Đà Nẵng nói riêng trong giai đoạn 2002 - 2012 - Trên cơ sở nghiên cứu và hệ thống hóa những vấn đề lý luận và thực tiễn,... quy định các loại dự án đầu tƣ xây dựng cơ bản bao gồm: - Dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nƣớc; - Dự án sử dụng vốn tín dụng do Nhà nƣớc bảo lãnh, vốn tín dụng đầu tƣ phát triển của Nhà nƣớc; - Dự án sử dụng vốn đầu tƣ phát triển của doanh nghiệp nhà nƣớc; - Dự án sử dụng vốn khác bao gồm cả vốn tƣ nhân hoặc sử dụng hỗn hợp nhiều nguồn vốn 1.1.2.2 Vai trò vốn trong đầu tư xây dựng cơ bản Để tiến hành... hình nghiên cứu Hiện nay đã có nhiều tác giả và nhiều công trình khoa học nghiên cứu về thất thoát và lãng phí trong đầu tƣ xây dựng cơ bản cũng nhƣ những giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung và vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản nói riêng, đề xuất các giải pháp nhằm hạn chế thất thoát, lãng phí Sau đây là một số ví dụ: 2.1 Tình hình nghiên cứu trong nước Từ năm 2002 đến nay, trên phạm vi... các nguồn khác đƣợc đƣa vào xây dựng trong quá trình tái sản xuất xã hội nhằm duy trì tiềm lực sẵn có và tạo ra tiềm lực lớn hơn cho sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và sinh hoạt của xã hội 1.1.2 Các kênh tạo vốn trong dự án đầu tư XDCB và vai trò của nó 1.1.2.1 Các kênh tạo vốn trong các dự án đầu tư xây dựng cơ bản - Vốn từ ngân sách nhà nƣớc; - Vốn khấu hao tài sản cố định của các doanh nghiệp đƣợc Nhà... xuất những giải pháp hạn chế thất thoát vốn đầu tƣ XDCB trong điều kiện và môi trƣờng kinh tế thành phố Đà Nẵng hiện nay để từ đó có sự khuyến cáo hợp lý trong quản trị dự án và quản trị nguồn vốn ngân sách nhà nƣớc cũng nhƣ vốn doanh nghiệp nhà nƣớc 5 4 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu của luận văn - Về lý luận chủ yếu tập trung nghiên cứu những vấn đề cơ bản về quản lý vốn và thất thoát vốn trong đầu. .. toán; + Kiểm toán báo cáo quyết toán; + Thẩm tra, phê duyệt báo cáo quyết toán 11 Hình 1.1 - Sơ đồ về quy trình quản lý dự án xây dựng cơ bản (Nguồn: Luật xây dựng, luật đấu thầu ) 12 b) Quản lý vốn trong đầu tƣ XDCB của các dự án đƣợc tốt phải thực hiện quản lý theo định mức và đơn giá Chúng là những cơ sở quan trọng và căn cứ để xây dựng dự toán, cấp phát thu hồi tạm ứng, thanh toán, quyết toán dự. .. thực trạng, tình hình đầu tƣ các dự án bằng nguồn vốn Nhà nƣớc về quy mô, cơ cấu vốn và hiệu quả đầu tƣ của nƣớc ta giai đoạn 2005-2012, qua đó đề xuất một số giải pháp trong thời gian tới nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế, hiệu quả xã hội trong đầu tƣ bằng vốn nhà nƣớc - Đoàn Kim Khuyên, "Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Kho bạc Nhà nước Đà Nẵng" , Luận văn Thạc sĩ . cứu những vấn đề cơ bản về quản lý vốn và thất thoát vốn trong đầu tƣ xây dựng cơ bản. - Về thực tiễn đánh giá thực trạng thất thoát vốn trong đầu tƣ xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng, . dụng hiệu quả nguồn vốn, luận văn đề cập đến " ;Thất thoát vốn trong các dự án đầu tư xây dựng cơ bản tại thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2002 - 2012 và những giải pháp nhằm hạn chế& quot;. 3. lý vốn trong đầu tư XDCB tại thành phố 37 2.2. THỰC TRẠNG THẤT THOÁT VỐN ĐẦU TƢ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG GIAI ĐOẠN 2002 - 2012 39 2.2.1. Thất thoát ở giai đoạn chuẩn bị đầu tư