BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 1 STT Chỉ Tiêu Mã TM 2 1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 67,324,251,509 83,769,765,727 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 - - 3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 67,324,251,509 83,769,765,727 4 Giá vốn hàng bán 11 VI.27 59,918,583,843 71,104,300,868 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 7,405,667,666 12,665,464,859 6 Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 524,895,233 577,384,756 7 Chi phí tài chính 22 VI.28 339,773,956 467,681,653 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 - - 8 Chi phí bán hàng 24 472,797,442 1,675,395,315 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 3,504,709,517 5,831,822,269 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)) 30 3,613,281,984 5,267,950,378 11 Thu nhập khác 31 788,362,289 591,271,717 12 Chi phí khác 32 711,657,993 467,104,656 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 76,704,296 124,167,061 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 3,689,986,280 5,392,117,439 15 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51 VI.30 1,033,196,158 859,858,003 16 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52 VI.30 - - 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 60 2,656,790,122 4,532,259,436 18 Lãi cơ bản trên cổ phiếu 70 - - 1. Phân tích tình hình Doanh thu KẾT CẤU DOANH THU CỦA CÔNG TY NĂM TRƯỚC NĂM NAY NĂM NAY SO VỚI NĂM TRƯỚC GT % GT % GT % I.Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 84,347,150,483 99.30% 67,849,146,742 98.85% -16498003741 -19.56% 1.Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 83,769,765,727 98.62% 67,324,251,509 98.09% -16445514218 -19.63% 2.Doanh thu hoạt động tài chính 577,384,756 0.68% 524,895,233 0.76% -52489523 -9.09% II. Thu nhập khác 591,271,717 0.70% 788,362,289 1.15% 197090572 33.33% Tổng Cộng 84,938,422,200 68,637,509,031 -16300913169 -19.19% 1.1. Nhận xét Qua số liệu bảng ta thấy: Tổng doanh thu của công ty năm nay là 68.637.509.031 đồng, giảm đi 16.300.913.169 đồng (ứng với mức giảm 19.19 % so với năm trước) Phân tích cơ cấu doanh thu của công ty ta thấy: Nguồn thu chủ yếu của công ty đến từ doanh thu do hoạt động kinh doanh. (chiếm đến 98,85% tỷ trọng so với 1,15% tỷ trọng của doanh thu đến từ thu nhập khác) Trong đó, doanh thu từ hoạt động bán hàng và dịch vụ chiếm đến 98,09% tỷ trọng. Tuy nhiên, ở chỉ tiêu này công ty đã không thực hiện tốt: doanh thu năm nay chỉ đạt 67.324.251.509 đồng, giảm 16.445.514.218 đồng ( tương ứng giảm 19,63%) so với năm trước. Doanh thu do hoạt động tài chính mang lại chỉ chiếm 0,76%, tỷ trọng không đáng kể. Và chỉ tiêu này công ty cũng không thực hiện tốt: doanh thu năm nay chỉ là 524.895.233 đồng, giảm 52.489.523 đồng ( tương ứng giảm 9,09%) so với năm trước. Nguồn thu còn lại của công ty đến từ thu nhập khác. Tuy chỉ chiếm một phần cực kỳ nhỏ trong tổng số nhưng năm nay thu nhập khác lại đạt được 788.362.289 đồng, tăng 197.090.572 đồng (tương ứng tăng 33,33%) 2 Tóm lại, năm nay tình hình doanh thu của công ty không tốt. Công ty cần tập trung nghiên cứu các nguyên nhân nào dẫn đến tình hình sụt giảm doanh thu như vậy. Từ đó đề ra các giải pháp thích hợp đề tăng trưởng mức doanh thu trong năm sau. 1.2. Các nhân tố tác động 1.2.1. Nhân tố khách quan Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài vào kinh doanh tại thị trường Việt Nam ngày càng nhiều dẫn đến cạnh tranh ngày càng gay gắt. Việt Nam thực hiện các cam kết song phương và đa phương về mở của thị trường tạo nên môi trường kinh doanh canh tranh cực kỳ khốc liệt. Các doanh nghiệp vừa và nhỏ khó tiếp cận được nguồn vốn vay từ các ngân hàng dẫn đến tình hình hoạt động kinh doanh gặp rất nhiều khó khăn. Sự phát triển hoạt động thương mại thiếu tính liên kết giữa các nhà thương mại nội địa với nhau; giữa các nhà thương mại và sản xuất làm cho hoạt động thương mại thiếu tính ổn định và bền vững 1.2.2. Nhân tố chủ quan Công ty không nhận thức được rõ cơ hội và thách thức khi Việt Nam gia nhập WTO và sắp sửa là Cộng đồng ASEANS nên không có các biện pháp tổ chức kinh doanh hợp lý nhằm đón đầu. Chưa tổ chức tốt các công việc liên quan đến hoạt động bán hàng. Chính sách tiếp thị và khuyến mại chưa tốt. Hệ thống phân phối còn nhỏ lẻ. Năng lực của nhà quản trị và nhân viên bán hàng còn yếu. Sản phẩm của công ty còn chưa hấp dẫn và chưa đáp ứng được thị hiếu của người tiêu dùng. 1.3. Giải pháp Xây dựng chiến lược phát triển thương mại dài hạn và ngắn hạn nhằm thích ứng với môi trường kinh doanh cạnh tranh gay gắt như vậy. 3 Đa dạng hóa thị trường, nhưng phải xác định được thị trường chủ lực. Phân công, phân nhiệm hợp lý để quản lý tốt từng khâu của quá trình tổ chức thực hiện bán hàng. Chú trọng vào việc xây dựng các chiến lược xúc tiến và quảng bá tiếp thị. Đầu tư mở rộng và phát triển hệ thống phân phối. Xây dựng thượng hiệu và tập trung nâng cao khả năng cạnh tranh của sản phẩm để đáp ứng được đòi hỏi ngày càng cao của thị trường. Tổ chức thực hiện các khóa huấn luyện, đào tạo để nâng cao trình độ quản lý và năng lực của nhân viên. 4 2. Phân tích tình hình Chi phí STT Chỉ tiêu 2014 Tỉ trọng (%) 2013 Tỉ trọng (%) Gía trị Tỉ trọng (%) (1) (2) 3 4 5 6 7=3-5 8=3/5 1 Giá vốn hàng bán 59,918,58 3,843 90.81 71,104,30 0,868 88.43 -11,185,717,025 0.84 2 Chi phí tài chính 339,77 3,956 0.51 467,681 ,653 0.58 -127,907,697 0.73 3 Chi phí bán hàng 472,79 7,442 0.72 1,675,395 ,315 2.08 -1,202,597,873 0.28 4 Chi phí quản lý doanh nghiệp 3,504,70 9,517 5.31 5,831,822 ,269 7.25 -2,327,112,752 0.60 5 Chi phí khác 711,65 7,993 1.08 467,104 ,656 0.58 244,553,337 1.52 6 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 1,033,19 6,158 1.57 859,858 ,003 1.07 173,338,155 1.20 7 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại - 0.00 - 0.00 0 0.00 8 Tổng Cộng 65,980,71 8,909 100.00 80,406,16 2,764 100.00 -14,425,443,855 0.82 2.1. Nhận xét Nhìn chung Tổng chi phí của doanh nghiệp năm nay giảm so với năm trước, cụ thể giảm 14,425,443,855 đồng về giá trị và chỉ bằng 82.06% so với năm trước. Cụ thể qua bảng số liệu ta thấy: Giá vốn hàng bán chiếm tỉ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của doanh nghiệp đã giảm 11,185,717,025 đồng về giá trị và 15.73% về tỉ trọng so với năm trước. Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng giảm đáng kể so với năm trước, giảm 2,327,112,752 đồng bằng 60.10% so với năm trước. Tiếp đến là chi phí bán hàng cũng đã được thực hiện tốt hơn giảm 1,202,597,873 đồng so với năm trước. Chi phí tài chính cũng giảm 127,907,697 đồng. Tuy nhiên, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp và chi phí khác lại tăng hơn so với năm trước, cụ thể chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tăng 173,338,155 đồng và chi phí khác tăng 244,553,337 đồng. 2.2. Nhân tố tác động 2.2.1. Nhân tố khách quan 5 Sự điều chỉnh về chính sách thu nhập doanh nghiệp của nhà nước đã tác động đến chi phí của doanh nghiệp. Sự điều chỉnh giảm lãi suất cho vay của ngân hàng nhà nước cũng đã giúp doanh tiết kiệm được đáng kể phần chi phí tài chính. Bên cạnh đó, giá cả đầu vào, xăng dầu đều ổn định và có xu hướng giảm so với năm trước cũng đã giúp doanh nghiệp giảm đáng kể phần chi phí giá vốn và chi phí bán hàng. Các thủ tục hành chính lien quan đến kinh doanh của doanh nghiệp đã được nhà nước hỗ trợ tốt hơn, chính sách 1 cửa đã giúp doanh nghiệp tiết kiệm được thời gian và chi phí cho phần chi phí quản lý và hoạt động của doanh nghiệp. 2.2.2. Nhân tố chủ quan Có thể thấy hầu hết các phần chi phí của doanh nghiệp đều giảm cho thấy được nỗ lực tối thiểu hoá chi phí của công ty này. Doanh nghiệp đã quản lý chi phí có hiệu quả. Khâu đàm phán thu mua, sản xuất đã thực hiện tốt giúp giảm đáng kể giá vốn hàng bán. Về quản lý doanh nghiệp, công ty đã áp dụng quy trình đơn giản và chặt chẽ hơn, giúp kiểm soát chi phí và hạn chế vấn đề phát sinh. Các hoạt động tổ chức bán hang đã được thực hiện tốt hơn, không tổ chức các chương trình khuyến mại tràn lan mà tập trung và chất lượng, đúng đối tượng và đúng thời điểm giúp công ty giảm thiểu được phần chi phí bán hang đáng kể. 2.3. Giải Pháp Công ty cần kiểm soát chặt chẽ hơn nữa về chi phí chung của doanh nghiệp để giúp gia tăng lợi nhuận. 6 3. Phân tích tình hình Lợi nhuận Stt Chỉ tiêu 2014 Tỉ trọng (%) 2013 Tỉ trọng(%) Năm nay/năm trước Gía trị Tỉ trọng (%) (1) (2) 5 6 7=5-6 8=5/6*100 1 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 7,405,667,6 66 96.59 12,665,464,8 59 98.19 (5,259,797, 193) 58.47 2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính 185,121,27 7 2.41 109,703,1 03 0.85 75,418, 174 168.75 3 Lợi nhuận khác 76,704,2 96 1.00 124,167,0 61 0.96 (47,462,7 65) 61.78 Tổng cộng 7,667,493,2 39 12,899,335,0 23 (5,231,841, 784) 59.44 4 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 3,613,281,98 4 5,267,950,3 78 (1,654,668, 394) 68.59 5 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 3,689,986,28 0 5,392,117,4 39 (1,702,131, 159) 68.43 6 Tổng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2,656,790,12 2 4,532,259,4 36 (1,875,469, 314) 58.62 3.1. Nhận xét Qua bảng số liệu trên, ta thấy tổng lợi nhuận của công ty năm 2014 là 3,689,986,280 đồng, giảm 1,702,131,159 đồng, tương ứng giảm 31.57% so với năm 2013. Để có cái nhìn chi tiết hơn về tình hình lợi nhuận của công ty trong giai đoạn 2013-2014, ta đi vào phân tích các yếu tố cấu thành tổng lợi nhuận của công ty. Lợi nhuận chủ yếu của công ty là từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Tuy nhiên, năm 2014 so với năm 2013, chỉ tiêu này đã giảm mạnh từ 12,665,464,859 đồng còn 7,405,667,666 đồng, tức giảm tới 41.53%. Lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty năm 2014 đạt 185,121,277 đồng, tăng 75,418,174 đồng tương đương 68.75% so với năm 2013. 7 Lợi nhuận khác của công ty là khoản chênh lệch từ thu nhập hoạt động khác với chi phí hoạt động khác. Năm 2014 so với năm 2013 khoản lợi nhuận này chứng kiến mức giảm đáng kể từ 124,167,061 đồng còn 76,704,296, tức giảm 38.22% (tương ứng mức giảm tuyệt đối là 47,462,765 đồng. Tóm lại, hoạt động kinh doanh của công ty trong giai đoạn năm 2013-2014 đạt hiệu quả không cao, biểu hiện là lợi nhuận trước thuế qua hai năm. Mặc dù không phải tất cả các chỉ tiêu lợi nhuận đều giảm nhưng mức tăng của lợi nhuận từ hoạt động tài chính vẫn không thể bù đắp mức giảm quá lớn của tổng hai chỉ tiêu còn lại. Qua phân tích ta có thể nhận thấy rằng công ty cần có biện pháp nhằm hạn chế lỗ từ hoạt động bán hàng và dịch vụ, giúp giảm gánh nặng chung cho toàn công ty. 3.2. Nhân tố tác động 3.2.1. Nhân tố khách quan Do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu khiến ti2nmh hình tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ của công ty gặp không ít khó khăn. Tỷ giá hối đoái giữa đồng đô la Mỹ và đồng tiền Việt Nam biến động tăng khiến việc nhập khẩu một số nguyên liệu phục vụ việc chế biến sản xuất cũng như xuất khẩu hàng thành phẩm của công ty gặp khó khăn về chi phí. 3.2.2. Nhân tố chủ quan Chi phí giá vốn hàng bán ngày càng tăng cao cũng ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp. Bộ phận nhân viên đàm phán khi ký kết hợp đồng thu mua nguyên liệu có năng lực không cao khiến giá nguyên vật liệu chưa ổn định góp phần kéo theo sự biến động giá vốn hàng bán. 3.3. Giải pháp Công ty cần có những chương trình khuyến mãi, đẩy mạnh hoạt động quảng bá để kích thích tiêu dùng. Nhưng cần phải đảm bảo việc xúc tiến sản phẩm có hiệu quả cao khiến mức lợi nhuận thu vào cao hơn mức chi phí phải bỏ ra. Trong dài hạn, công ty cần tìm những nhà cung cấp nguyên vật liệu có giá thành hợp lý hơn để giảm giá vốn hàng bán nhằm thích ứng tốt hơn trong điều kiện nền kinh tế hiện nay, đồng thời 8 nâng cao năng lực đàm phán hợp đồng của phòng thu mua, tránh kẽ hở khiến công ty bị động trong việc kiểm soát giá. Công ty cũng cần chú ý khâu sản xuất cụ thể như sau: Tiết kiệm nguyên vật liệu tiêu hao bằng cách đề ra định mức tiêu hao và nỗ lực thực hiện theo kế hoạch định mức đó bằng cách quản lý nghiêm ngặt quy trình sản xuất và đóng gói sản phẩm, cải tiến kỹ thuật, dây chuyền sản xuất. Sử dụng vật liệu thay thế và tận dụng phế phẩm, hoàn thiện công tác bảo quản nhằm hạn chế tối đa mức tiêu hao hoặc hư hỏng cho mỗi đơn vị sản phẩm. Nâng cao năng suất lao động của nhân viên, áp dụng công nghệ hiện đại, tránh lãng phí sức lao động của nhân viên. Bồi dưỡng ý thức trách nhiệm tránh làm hư hỏng sản phẩm, giảm thất thoát hàng, cũng như đào tạo kỹ năng cho nhân viên. BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 59.90% 82.81% -18,623,472,491 74.31% 35.23% 53.03% -14,737,719,484 68.25% 1 35.23% 53.03% -14,737,719,484 68.25% 21.64% 28.71% -5,675,748,491 77.42% 21.64% 28.71% -5,675,748,491 77.42% 0.79% 0.80% 13,605,234 101.94% 0.79% 0.80% 13,605,234 101.94% 2.24% 0.27% 1,776,390,250 850.32% 0.05% 0.08% -21,167,265 69.35% 2.19% 0.19% 1,797,557,515 1171.95% 40.10% 17.19% 21,015,670,000 239.71% 40.10% 17.19% 21,015,670,000 239.71% 9 40.10% 17.19% 21,015,670,000 239.71% 50.86% 26.03% 22,950,000,000 200.75% (9,671,650,000) -10.76% (7,737,320,000) -8.84% -1,934,330,000 125.00% 100.00% 100.00% 2,392,197,509 102.73% 5.10% 2.94% 1,946,470,823 173.73% 5.10% 2.94% 1,946,470,823 173.73% 3.95% 1.98% 1,773,132,668 199.61% 1.15% 0.96% 173,338,155 120.16% 94.90% 94.40% 445,726,686 100.53% I. V n ch s h uố ủ ở ữ (410 = 411 + 412 + + 420 + 421) 94.90% 94.40% 445,726,686 100.53% 91.94% 91.94% 0 100.00% 2.95% 2.46% 445,726,686 120.16% 100.00% 97.34% 2,392,197,509 102.73% 10 [...]... vay của công ty NHÓM 22: 1 TRỊNH THỊ BẢO CHÂU 2 TRẦN ĐÌNH GIA 3 ĐẶNG THẢO PHƯƠNG 5 NGUYỄN THỊ THOA Bài tập: Phân tích chi phí, lợi nhuận và kết quả kinh doanh, vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp cả hai năm ************************************************************************** **** Phần 1: Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp  Xử lý số liệu: sheet XỬ LÝ SỐ LIỆU 1 Doanh thu của Công... mới mà vẫn không thu được kết quả khả quan + Luôn nâng cao ý thức cắt giảm chi phí cho nhân viên trong công ty 25 Phần 2: Phân tích lợi nhuận và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp  Xử lý số liệu: sheet XỬ LÝ SỐ LIỆU 1  Nhận xét Năm 2014, Lợi nhuận sau thuế của Công ty đạt 2,656,790,122 đồng, giảm 1,875,469,314 đồng và chỉ bằng 58.62% lợi nhuận năm trước Trong đó, qua phân tích cơ cấu lợi nhuận của... chủ yếu từ hoạt động sản xuất kinh doanh 19 bán hàng và cung cấp dịch vụ Trong năm nay, doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh là 67,324,251,509 đồng, giảm 16,445,514,218 đồng, # giảm 20% so với năm trước và chiếm 99.23% trong tổng doanh thu mà Cty đạt được trong năm Ngoài ra, trong năm nay, doanh thu từ hoạt động tài chính đóng góp 524,895,223 đồng # 0.77% vào tổng doanh thu của Công ty Khoản mục... phí quản lý + Doanh nghiệp có nguồn vốn dồi dào nhưng lượng vốn còn tồn đọng khá nhiều nên chưa mang lại hiệu quả doanh thu cho doanh nghiệp + Công ty đang từng bước đầu tư xây dựng cơ sở vật chất kỹ thuật Tuy nhiên cần có phương pháp sử dụng hiệu quả các phương tiện kỹ thuật này  Giải pháp 33 Theo phân tích các nhân tố tác động trên, doanh nghiệp có thể áp dụng các giải pháp sau để nâng cao hiệu quả. .. mua hiện nay để đầu tư phù hợp Xem xét đẩy mạnh/ phát triển các sản phẩm mặt hàng khác của cty để thay thế Phần 3: Phân tích vốn và nguồn vốn của doanh nghiệp  Xử lý số liệu: sheet XỬ LÝ SỐ LIỆU 2  Nhận xét Dựa vào phân tích số liệu bảng cân đối kế toán trong năm nay và năm trước của công ty, đánh giá tổng quát chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp như sau: - Về kết cấu tài sản Năm trước tiền... hiện của các đối thủ cạnh tranh trong khu vực sẽ gây nhiều khó khăn cho doanh nghiệp, đòi hỏi doanh nghiệp phải có hướng đi hiệu quả và giải quyết được nhiều thử thách đặt ra để hội nhập với khu vực trong thời gian sắp tới - Chủ quan + Theo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chi phí quản lý chiếm tỷ trọng lớn chứng tỏ bộ máy quản lý còn cồng kềnh và gây tốn kém Tuy năm nay đã giảm nhiều chi phí nhưng... quyết cắt giảm trợ cấp đối với các doanh nghiệp nhà nước hoạt động kém hiệu quả, tạo thêm cơ hội tiếp cận nguồn vốn cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, tạo môi trường kinh doanh bình đẳng Bên cạnh đó, cần có sự kiểm soát hợp lý các tập đoàn kinh tế độc quyền để tránh lũng đoạn giá cả Theo ước tính của Ngân hàng Thế giới, nếu có một cuộc cải cách thật sự đối với các doanh nghiệp nhà nước, Việt Nam có thể... phân tích các nhân tố tác động trên, doanh nghiệp có thể áp dụng các giải pháp sau để nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty: Để nâng cao bộ máy quản lý của doanh nghiệp, doanh nghiệp có thể lập bộ phận chuyên do Ban giám đốc quản lý Phân công và điều phối nhân lực phù hợp để giảm thiểu chi phí quản lý Bên cạnh đó, công ty có thể lập bộ phận chuyên nghiên cứu các chính sách thuế, lệ phí, giấy phép,...I Nhận xét về Tổng Tài sản của doanh nghiệp: Năm 2014 Tổng tài sản doanh nghiệp đã tăng 2,392,197,509 đồng so với năm 2013, tăng từ 87,526,028,961 đồng lên 89,918,226,470 đồng, tương ứng với mức tăng 2.73% Sự gia tăng của giá trị Tổng tài sản của doanh nghiệp đến từ việc gia tăng về cả giá trị và tỷ trọng của Tài sản cố định Doanh nghiệp mua sắm thêm tài sản cố định cho thấy rằng doanh nghiệp hiện... TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1/ Về Tài Sản: Qua bảng phân tích số liệu trên cho thấy tổng nguồn tài sản của cty năm 2014 tăng 2,392,197,509 VND và tăng lên 2.73% so với năm 2013, điều này chứng tỏ qui mô sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tăng nhưng có sự biến động mạnh mẽ các yếu tố trong tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Nguyên nhân là do: Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp giảm mạnh xuống