Đang tải... (xem toàn văn)
chương 3 HỆ THỐNG KiỂM SOÁT NỘI BỘ
BÀI THUYẾT TRÌNH MÔN: BÀI THUYẾT TRÌNH MÔN: [...]... hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua các bước sau : B1: Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ B2 : Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát B3: Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát trong chương trình kiểm toán B4: Đánh giá lại rủi ro kiểm soát và điều chỉnh những thử nghiệm cơ bản đã dự kiến a Tìm hiểu hệ thống KSNB a1 Tìm hiểu những bộ phận của hệ thống KSNB -Kế toán viên cần phải hiểu rõ về các bộ. .. tiềm tàng của hệ thống KSNB 4 Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống KSNB II Trình TỰ NGHIÊN CỨU KiỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA KiỂM TOÁN VIÊN 1 Mục đích nghiên cứu KSNB Thể hiện sự tuân thủ chuẩn mực nghề nghiệp khi kiểm toán Thông qua tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ ,kiểm toán viên dễ dàng lập ra kế hoạch và chương trình kiểm toán thích hợp ,hiệu quả 2 Trình tự nghiên cứu kiểm soát nội bộ -Kiểm toán viên... sát Kiểm toán viên cần cân nhắc Kiểm toán viên cần tìm hiểu kết quả đạt được trong quá trình tìm hiểu những bộ phận của kiểm soát nội bộ những hoạt động giám sát có liên quan đến việc lập báo cáo tài chính nhằm xem xét có cần tìm hiểu thêm về các hoạt động kiểm soát hay không mức ảnh hưởng của chúng đến hệ thống kiểm soát nội bộ a2 Phương pháp tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ Dựa vào kinh ngiệm kiểm. .. về các bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát nội bộ để phục vụ cho việc lập kế hoạch kiểm toán Ngoài ra còn giúp kiểm toán viên: + Xác định các loại sai sót tiềm tàng + Xem xét các yếu tố ảnh hưởng đến rủi ro của việc khai báo sai trọng yếu + Thiết kế các thử nghiệm cơ bản Tìm hiểu về môi trường kiểm soát Kiểm toán viên phải hiểu biết Các nhân tố trong môi trường kiểm soát đặc biệt thái độ ,nhận... kỳ 3 Vai trò và trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến KSNB Đối tượng bên trong Hội đồng quản trị Ban giám đốc Kiểm soát nội bộ Nhân viên Xây dựng kế hoạch, giám sát hoạt động Xây dựng vận hành hệ thống KSNB Kiểm tra quá trình hoạt động Thực hiện trực tiếp 3 Vai trò và trách nhiệm của các đối tượng có liên quan đến KSNB Đối tượng bên ngoài Kiểm toán viên độc lập Các nhà lập pháp Khách hàng Kiểm. .. lý d Thông tin và truyền thồng Là hệ thống trợ giúp việc trao đổi thông tin, mệnh lệnh và chuyển giao kết quả trong công ty Hệ thống thông tin của một đơn vị có thể được xử lí trên máy tính, qua hệ thống thủ công hoặc cả 2 miễn là đảm bảo chất lượng thông tin là thích hợp, cập nhật, chính xác và truy cập thuận tiện e Giám sát Đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát Đạt được kết quả tốt KSNB có vận... thông tin và các nghiệp vụ Kiểm soát chặt chẽ hệ thống chứng từ sổ sách Đánh số liên tục Lập tại thời điểm nghiệp vụ phát sinh Thiết kế đơn giản,dễ hiểu và sử dụng cho nhiều công dụng Tổ chức luân chuyển chứng từ khoa học và kịp thời Tổ chức lưu trữ tài liệu khoa học và an toàn Phê chuẩn chung Phê chuẩn các nghiệp vụ và hoạt động Phê chuẩn cụ thể c3 Kiểm soát vật chất c4 Kiểm tra độc lập việc thực... Được tiến hành bởi các cá nhân (bộ phận) khác với cá nhân (bộ phận) đang thực hiện nhiệm vụ Nhu cầu xuất phát từ hệ thống KSNB thường có khuynh hướng bị giảm sút tính hữu hiệu trừ khi có một cơ chế thường xuyên kiểm tra soát xét lại c5 Soát xét lại việc thực hiện So sánh giữa thực tế với số liệu kế hoạch, dự toán,kì trước và các dữ liệu liên quan Xem xét trong mối liên hệ với tổng thể để đánh giá quá... môi trường kiểm toán của nhà quản lí Quá trình kiểm toán cần tập trung vào thực chất ,nội dung hơn là hình thức Tìm hiểu về đánh giá rủi ro Kiểm toán viên cần phải hiểu biết quá trình đánh giá rủi ro của nhà quản lí nhận dạng rủi ro, mức độ quan tâm và những biện pháp đối phó với rủi ro Tìm hiểu về thông tin và truyền thông Kiểm toán viên tìm hiểu theo trình tự Tìm hiều về các hoạt động kiểm soát Tìm... động kiểm soát Các chính sách và thủ tục để đảm bảo cho các chỉ thị của nhà quản lý được thực hiện c1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ Là không cho phép 1 thành viên nào được giải quyết mọi mặt của nghiệp vụ từ hình thành cho đến kết thúc Mục đích Các nhân viên kiểm soát lẫn nhau Các sai sót được phát hiện nhanh chóng Giảm thiểu các sai phạm có thể gây ra và được giấu diếm bởi nhân viên c2 Kiểm soát . Các bộ phận hợp thành hệ thống KSNB Mục tiêu Hiểu và nắm bắt : Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ Khái niệm hệ thống kiểm soát nội bộ Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ Cơ cấu hệ thống. soát nội bộ Cơ cấu hệ thống kiểm soát nội bộ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Tìm hiểu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Phục vụ cho quá trình kiểm toán T h ô n g t i n . t h ô n g Giám sát Hệ thống kiểm soát Đánh giá rủi ro Môi trường kiểm soát Các bộ phận của hệ thống KSNB a. Môi trường kiểm soát - Phản ánh sắc thái chung của một đơn vị, nó chi phối ý thức kiểm soát của